Штраф за баланс в налоговую 700 тысяч рублей

Опубликовано: 01.05.2024

Пункт 1 Статьи Налогового кодекса Российской Федерации и другие законодательные акты в сфере сборов и налогов объясняют правила и порядок назначения штрафов за несвоевременную сдачу баланса в налоговую инспекцию. Подача бухгалтерской отчетности на рассмотрение является основным методом контроля в сфере бизнеса. Уклонение от подачи такого документа приравнивается к грубой форме нарушения, поэтому влечет за собой определенную ответственность. ИФНС устанавливает четкие сроки подачи баланса на рассмотрение. Если документ не был сдан на момент последней даты этого срока, тогда предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Расчет штрафных санкций ведется на каждый отдельный документ, каждый последующий несданный баланс также повлечет за собой необходимость выплаты денежных средств.

Порядок определения размера штрафа, а также список бухгалтерии, неподачу которой государство может расценить, как нарушение, освещают письма Федеральной фискальной инспекции. Бумаги имеют юридическую силу, поэтому могут использоваться инспекторами при назначении наказаний и выявлении размера штрафных санкций. Документы разъясняют порядок определения размера наказания в каждом определенном направлении, поэтому с помощью них можно разобраться в любой сложной ситуации.

Штрафы для разных организационных форм

Для разных форм организаций размер штрафа может быть разным. Более того, для каждого учреждения отведены свои правила расчета штрафов, порядка их назначения и определения. Сроки подачи бухгалтерской отчетности также отличаются, поэтому начиная свой бизнес, необходимо четко выяснить, когда именно необходимо сдавать баланс, когда его закрывать и готовить к рассмотрению налоговой инспекцией. Владение полноценной информацией в сфере налогообложения позволит вам избежать множества проблем в процессе деятельности.

Государственные учреждения не являются исключением из правил в сфере наложения штрафов за несдачу бухгалтерской отчетности. Основой для определения наказания выступает приказ Министерства финансов Российской Федерации.

Муниципальные организации сдают такой же набор бухгалтерских бумаг, как и частные фирмы. Государственные учреждения могут привлекаться к соответствующей ответственности за несоблюдение общих норм и стандартов законодательства.

Статья 1 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок наказания общественных организаций за уклонение от предоставления бухгалтерского баланса. Некоммерческие объединения и их подразделения не имеют права осуществлять деятельность в сфере предпринимательства, а также заниматься реализацией товаров, однако могут иметь в своем составе реальное или выбывшее имущество. Вследствие этого, общественные структуры получать доходы от бизнеса не могут. Однако любые компании такой организационной структуры всегда имеют источники дохода для достижения своих непосредственных целей. В бухгалтерском отчете некоммерческих структур должна содержаться следующая информация:

четкие цели использования полученных денежных средств;
источники прибыли;
направления расходов (убытки);
методы рационального использования денежных средств.

В функции налоговой инспекции входит проверка организаций такого типа. Фискальные органы должны четко контролировать грамотность и рациональность использования поступающих в структуру денежных средств, так как основным источником денежных средств, чаще всего, выступает государство. Уклонение от сдачи бухгалтерского отчета может расцениваться, как преступление против законодательства. За каждый непредставленный вовремя документ руководство общественного объединения будет наказано в размере 200 рублей. Последующие отклонения от стандартов будут наказываться в обязательном порядке.
Другие виды структурных организаций обязаны сдавать в фискальные органы Российской Федерации следующие бухгалтерские отчетности:

сводка прибыли;
сводка убытков;
бумаги по аудиторскому заключению;
документ о ревизии сельскохозяйственной комиссии кооперативов;
записка пояснительная.

Обратите внимание! Аудит или ревизия проводится для определенных видов сельскохозяйственной деятельности. Если федеральные законы не обязывают организацию проводить аудит, тогда руководитель не обязан проводить такого рода проверки. Однако обязанность о сдаче бухгалтерского баланса остается за руководством сельскохозяйственного предприятия. Штраф за уклонение от контроля последует в обязательном порядке.

Порядок назначения штрафных санкций

Финансовая налоговая служба Российской Федерации при назначении величины и порядка наложения штрафа компании, которая вовремя не сдала бухгалтерские бумаги, должна совершать действия исключительно на основе законодательных правил и соответствующих государственных актов. Контролироваться должен весь перечень документов, который определен государством для той или иной организации.

200 рублей в качестве штрафа последует за каждым документом, который не был представлен или был предоставлен не вовремя. Как показывает практика, за один комплект несданной отчетности компания может понести наказание в виде штрафных санкций, общая сумма которых будет составлять 800 рублей. Структура штрафов выглядит следующим образом:

отчет прибыли и убытков – 200 рублей;
баланс бухгалтерии – 200 рублей;
заключительный документ аудитора – 200 рублей;
запись пояснительная – 200 рублей.

Конечную сумму штрафа должно оглашать только должностное лицо фискальных органов. Заключение каких-либо других лиц не имеют юридической силы.

Максимальные штрафы за непредоставление и задержку бухгалтерской отчетности могут вырасти в 140 раз: с 5 тысяч до 700 тысяч рублей. Соответствующие поправки в Кодекс об административных правонарушениях опубликовал Минфин России. Новые правила должны вступить в силу с 2021 года.

Как пишут «Ведомости», сейчас специальной ответственности за непредоставление отчетности или ее задержку нет, действуют только общие штрафы за несдачу информации госорганам: от 3 тысяч до 5 тысяч рублей. Бизнес должен сдавать бухгалтерскую отчетность в течение трех месяцев после ее составления в Росстат, который отвечает за наполнение государственного информационного ресурса, говорит корреспондент газеты «Ведомости» Наталья Кислова:

Наталья Кислова корреспондент газеты «Ведомости» «Данные в этой базе публичные: люди и компании могут запросить сведения о финансовом состоянии контрагентов и об их добросовестности. Оттуда берет информацию, например, «СПАРК-Интерфакс». По данным Росстата, в прошлом году поступило более 8 млн запросов на такую информацию, специальной ответственности за непредоставление отчетности или ее задержку нет».

Инициатива пугает заместителя гендиректора юридической компании URVISTA Светлану Петропольскую. По ее мнению, ужесточение штрафов за просрочку открывает большие возможности для злоупотреблений.

— Недавно у нас была ситуация: заблокирован счет из-за ошибки налоговых органов. Якобы мы не сдали декларацию, хотя она была сдана. Нам потребовалась неделя для того, чтобы добиться разблокировки счета и снять санкции, бизнес просто встал. Мне представляется, что могут быть подобные ситуации, если вдруг повысят штрафы, штрафы будут накладываться просто по ошибке.

— Многие компании отказываются от бухгалтера, покупая программы «Мое дело», «Контур Эльба». С этими системами могут быть проблемы?

— Они же не автоматически передают данные, все равно человек в этой программе изначально вводит информацию. У нас юридическая компания, тоже есть бухгалтерские услуги, некоторые клиенты говорят, что надо, например, сдать бухгалтерский баланс, выясняется, что они не сдавали его три года. Может быть, налоговики хотят бороться с такими ситуациями, дисциплинировать представителей бизнеса.

Сейчас штрафы за не сдачу отчетности в Росстат доходят до 70 тысяч рублей, говорит руководитель аудиторско-консалтинговой компании «АИП» Сергей Елин. По его мнению, это достаточный размер ответственности.

Сергей Елин руководитель аудиторско-консалтинговой компании «АИП» «Росстат фактически делает бухгалтерскую отчетность организации публичной, оттуда данные попадают в аналитические системы. Можно увидеть бухгалтерскую отчетность своего контрагента. Цель — прозрачность бухгалтерской отчетности. На мой взгляд, сейчас ситуация неплохая. Насколько я знаю, бизнес старается сдавать все вовремя. Напрямую на бюджет эти вещи не влияют, но для организации весьма болезненно. Может быть, дифференцированно подойти к этому вопросу: для организаций крупных ответственность сделать больше. Если единообразно для всех сделать тот размер ответственности, который предлагается, это больно ударит по малому бизнесу».

Самое удивительное в возможном повышении штрафов за неподачу данных в Росстат то, что ФНС сейчас и так обладает всеми данными по бизнесу в режиме реального времени. Часть бизнеса уже установила онлайн-кассы, все необходимые сведения с них и так поступают в налоговую службу. Получается двойная нагрузка для бизнеса, рассуждает финансовый обозреватель Business FM Надежда Грошева:

Надежда Грошева финансовый обозреватель Business FM «ФНС обладает ресурсом для того, чтобы не только проверять и отслеживать сведения об отдельных видах бизнеса, но и в целом считать инфляцию и другие статистические показатели на основе Big Data. Сейчас очень много говорят о новой цифровой экономике, ФНС находится впереди планеты всей, у службы есть инструменты для ведения статистики в режиме реального времени. На этом фоне требование сдавать отчеты в Росстат выглядит устаревшим».

Конкретные штрафы, согласно проекту поправок, будут зависеть от того, обязана ли компания составлять аудированную отчетность, сдала она ее с опозданием или вовсе утаила.

Штрафы
Минюст

Согласно старой поговорке «Не ошибается тот, кто ничего не делает», неудивительно, что даже опытный бухгалтер способен ошибиться. Кроме ФНС, ПФР и ФСС есть и другие ведомства. В зависимости от специфики работы, в них тоже придется регулярно отчитываться:

Министерство юстиции.
Росстат.
Служба занятости.
Ростехнадзор.
Росприроднадзор.
Военный комиссариат.

Статистику сдают почти все организации и даже ИП, так же как и ведут воинский учет. В теории. На практике статистика и военкоматы игнорируются. Надеяться на отсутствие последствий не рекомендую: сегодня к вам нет претензий, а завтра получите «письмо счастья».

Собственно о таких случаях сегодня и поговорим: когда просрочка в сдаче отчетности или уплате налога — свершившийся факт и надо что-то с ним делать.

Штрафы

Забыть сдать отчет – ночной кошмар бухгалтера. Я веду список в виде таблицы, где указаны организации и ИП, с которыми работаю, виды отчетов и сроки. Программа учета тоже напоминает о приближении даты «икс». Можно дополнительно настроить оповещения в смартфоне (и все равно пропустить сигнал). В этом плане хвалю Пенсионный фонд – обязательно присылает напоминания о передаче СЗВ-М каждый месяц через оператора ТКС. Иногда спасает.

Если не повезло и грозит наказание, надо знать, к чему готовиться. Привлекают к ответственности в зависимости от вида отчетности.

Налоговая

НК по основной части деклараций (расчетов) устанавливает минимальную санкцию в сумме 1000 рублей. Даже когда указаны нулевые показатели, ее необходимо заплатить.

Если по отчету к уплате показан налог (взнос), но не оплачен в срок, то штраф составит 5% от недоплаченной суммы за каждый месяц просрочки (в т. ч. неполный), но не более 30% и не меньше тысячи рублей. Это правило относится к следующим налогам: НДС, единый налог на УСН, ЕНВД, взносы в ПФР и т.д. В данном случае применяется статья 119 НК РФ.

Обратите внимание! Если не ведется деятельность, не поступают доходы и налогоплательщик не собирается заявлять расходы (в т.ч. убыток или вычет по НДС), не имеет движений по счетам и в кассе, то может вместо нескольких деклараций подать одну – единую.

Если в течение года подаются отчеты промежуточного характера (авансовые), как при налоге на прибыль, то по ним штраф будет гораздо ниже – 200 рублей за один документ. Руководствоваться необходимо другой статьей НК – 126-й. Аналогичные санкции применяются в отношении справок о доходах по форме 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности.

За несвоевременную подачу 6-НДФЛ организация или ИП раскошелятся на 1000 рублей за месяц просрочки (пп. 1.2 ст. 126 НК). Размер фиксированный и не зависит от сумм налога.

Бухгалтерская

До 2020 года балансы и другие формы бухгалтерской отчетности представлялись еще и в статистику, но, спасибо правительству, теперь отправлять еще один экземпляр в Госкомстат не требуется.

Важно! Начиная с 1 января 2020 года бухгалтерская отчетность сдается исключительно в электронном виде. Послабление сделано для СМП, на них норма распространяется с 1 января 2021 года.

В состав отчета входит несколько форм:

Бухгалтерский баланс.
Отчет о финансовых результатах.
Отчет об изменениях капитала.
Отчет о движении денежных средств.
Отчет о целевом использовании денежных средств.
Пояснительная записка (при необходимости).

Существует усеченный вариант – для тех, кто вправе вести упрощенный учет и предоставлять такую же отчетность, к тому же не обязательно включать в состав информацию о целевых средствах или изменениях капитала, при отсутствии соответствующих операций.

Учитывая, что баланс и прочие приложения не относятся к декларациям, то на них распространяется действие пункта 1 ст. 126 Налогового кодекса и штраф составит всего 200 рублей за один документ.

Статистическая

Писать о формах для Госкомстата бесполезно. Универсального списка не существует, ориентироваться необходимо на специфику деятельности и организационно-правовую форму. Проверить, нужно ли конкретной организации или предпринимателю что-то сдавать, можно на официальном сайте. Учтите, обновление происходит регулярно, стоит делать запрос хотя бы пару раз в месяц и выписать себе список регулярных отчетов.

Некоторые программы учета способны сформировать их самостоятельно и напомнить об обязанности налогоплательщика, но часто формы приходится заполнять вручную. Небольшой совет – загляните в инструкцию, там указывается, в каких случаях не нужно заполнять отчет или можно отправлять его пустым. Иногда при отсутствии соответствующих показателей потребуется передать информационное письмо.

Кстати! На состав форм статотчетности влияют коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Рекомендуется их удалять, когда они не используются, внесены «на всякий пожарный», деятельность прекращена добровольно или в результате решения государственного органа (например, при лишении лицензии) и организация не собирается ее возобновлять в обозримом будущем.

Штрафы по статистике указаны в статье 13.19 Кодекса об административных правонарушениях и делятся на два типа:

Для руководителя (или другого ответственного лица, включая главного бухгалтера) – 10 000 – 20 000 рублей, при повторном нарушении – от 30 до 50 тысяч.
Для юрлиц — 20 000 – 70 000 рублей, повтор – от 100 до 150 тысяч.

Более чем солидные суммы для небольшой организации, причем касаются не только несвоевременной подачи, но и предоставления недостоверных сведений.

Пенсионный фонд

В ПФР количество передаваемых документов значительно сократилось, теперь передаем три отчета: СЗВ-М (ежемесячный), СЗВ-СТАЖ (ежегодный) и СЗВ-ТД (в 2020 году предоставляется по-разному в зависимости от наличия увольнений/принятий).

Самый простой, но коварный — СЗВ-М. Всего-то данных, что ФИО, ИНН и СНИЛС, однако в одной из моих первых статей про ошибки в элементарных отчетах мы уже говорили. Не забудьте: данные по СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны совпадать по периодам.

С 1 января 2021 года в КоАП начнут действовать поправки. Так в статье 15.33.2 будут предусмотрены штрафы в сумме от 300 до 500 рублей по несвоевременной подаче или ошибкам в сведениях о трудовой деятельности, а не только в привычных СЗВ-формах.

Фонд социального страхования принимает 4-ФСС, где отражаются взносы по несчастным случаям на производстве. Статья 26.30 Федерального закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г. устанавливает за его несдачу такие же санкции, как для налоговой отчетности – 5% взносов, начисленных к уплате (за последний квартал в документе) за каждый месяц задержки, но не выше 30% и минимум 1000 рублей.

Обратите внимание! Некоторые отчеты сдаются только в электронном виде, например, декларация по НДС. Отправка почтой бумажного экземпляра не считается исполнением обязанности налогоплательщика.

Если расчет 4-ФСС сдается по закону электронно, а вместо этого передан на бумаге, придется разориться на 200 рублей, так сказано во втором пункте ст. 26.30.

Экология

Сдавать или не сдавать, вот в чем вопрос. Небольшие организации, в которых никогда и не пахло производством, а также большинство ИП экологией решили пренебречь. В 2019 году внесен ряд правок в КоАП, увеличивший ответственность за нарушение охраны окружающей среды и в том числе за отсутствие отчетов.

В статье 8.5.1 КоАП установлены санкции отдельно для ИП и организаций:

Отчетность представлена, но недостоверна или в ней не хватает каких-то данных. ИП получит штраф минимум 100 тысяч, а вообще он рассчитывается в двойном размере от суммы сбора по каждой группе товаров (упаковки товаров), по которым считается норматив утилизации. Организации накажут по тому же расчету, только минимум для них уже 250000.
Отчет не представлен. ИП заплатит от 50000 до 70000 рублей, а организация — от 70 до 150 тысяч. Существует административное денежное наказание на должностных лиц — 3-6 тысяч рублей.

Если вы работаете с государственными контрактами, выполняя ремонтные, строительные работы, демонтаж, то в тексте договора поищите пункт (наверняка будет) о складировании и вывозе мусора. Т.е. за утилизацию старых ламп, проводки, непригодных к эксплуатации оборудования и мебели придется отвечать исполнителю, он должен заключать договора и вывозить отходы, а не сваливать их в ближайший мусорный контейнер. Вот вам экологический сбор и утилизация.

Военкомат

В 2020 году КоАП претерпевает еще одни изменения – в области воинского учета. Если вы ни разу не сталкивались с отчетностью в военкомат, знайте, сдавать ее должны все. Конечно, речь идет не о декларациях или расчетах, а специальных сведениях. Например, о приеме или увольнении сотрудников, подлежащих воинскому учету. Когда в штате числятся сотрудники моложе 17 лет, то об их семнадцатилетии нужно сообщать заранее – за год до дня рождения.

Штрафы предусмотрены в КоАП: статья 21.4 обещает наказать административкой от одной до пяти тысяч рублей за неоповещение о приеме или увольнении, столько же придется заплатить, если не ответите на запрос военкомата. В статье 21.1 чуть меньшие санкции от 1000 до 3000 установлены для работодателя, вовремя не отчитавшегося о 17-летних сотрудниках.

Центр занятости

В 2020 году список пополнился отчетами в службу занятости. Вернее, и раньше требовалось передавать туда сведения, но только в отдельных случаях: при ликвидации организации, сокращении штата, когда увольнения коснулись предприятия с численностью более 500 человек и т.д.

В связи со сложной эпидемической обстановкой (многие предприятия на фоне с коронавирусного кризиса закрываются) освобождается большое количество рабочей силы, а государство обещало поддерживать безработных. В этих целях формы дополнили некоторыми данными: долги по зарплате, количество работников на удаленке, работающих неполное время, уволенных или предполагаемые к увольнению с начала карантина.

Важно! В основном требуют передачи сведений от тех, у кого произошли изменения: увольнение, сокращение, переход на неполное время или удаленку. При отсутствии изменений в работе отправлять ничего не нужно.

Пока санкций не применяют, но служба проявляет завидную настойчивость. Кроме того, ЦЗН необходимо передавать информацию о вакансиях, что прямо указано в пункте 3 ст. 25 закона №1032-1 от 19.04.1991 г. В КоАП есть статья 19.7, которая устанавливает штрафы за непредставление сведений на должностных лиц – от 300 до 500 рублей, на организации – от 3 до 5 тысяч рублей. Теоретически применяется к сведениям в ЦЗН.

Минюст

Когда руководство организации нарушает сроки регулярно или затягивает подачу документов, то в дело вступает КоАП:

Ст. 19.5 – штраф на ответственное лицо от 1 до 2 тысяч, на юридическое – от 10 до 20 тысяч рублей. При худшем раскладе – дисквалификация руководителя до 3-х лет. Распространяется на неисполнение требования Минюста.
Ст. 19.7 – должностное лицо ответит скромными 300-500 рублей, а организация получит в 10 раз больше.

Если довести Минюст до ручки, он обратится с иском в суд, требуя исключить компанию из ЕГРЮЛ, но решение принимается с учетом мнения ФНС.

Что касается административной ответственности по КоАП в отношении налоговой и бухгалтерской отчетности, то в статьях 15.5 и 15.6 предусмотрены санкции к ответственным лицам. Размеры небольшие – 300-500 рублей.

Естественно, перечень неполный. Есть специфическая отраслевая отчетность – в строительстве, для саморегулируемых организаций, благотворительных фондов (помимо указанной для Минюста) и т.д. Конечно, особняком стоит бюджет, ведение учета в бюджетных организациях мы немного обсуждали в материале «Стоит ли переходить из коммерции в бюджет?»

Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.

Виды отчетов, санкций и штрафы

Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:

Бухгалтерская отчетность.
Налоговая отчетность.
Отчетность во внебюджетные фонды.
Статистическая отчетность.

Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей. Санкции могут быть следующих видов:

Фиксированные штрафы.
Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
Блокировка счетов.

Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2018 год.

Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2019 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2020 год и позднее.

Налоговая отчетность

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Прочие налоговые расчеты.

Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

Форма 6-НДФЛ.

Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Отчетность во внебюджетные фонды

Все работодатели должны ежеквартально отчитываться в ФСС РФ по взносам «на травматизм». Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.

Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).

Кроме того, работодатели — юридические лица должны ежегодно направлять в ФСС РФ подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».

Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имеет право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд все работодатели должны сдавать персональную информацию по застрахованным лицам по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Штрафы за нарушения сроков по ним одинаковы и составляют 500 руб. за каждого сотрудника, включенного в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).

Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых во внебюджетные фонды, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.

Статистическая отчетность

Кроме бухгалтерской отчетности бизнесмены должны сдавать в органы статистики и различные специализированные формы. Их перечень определятся Росстатом и зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.

Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).

Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.

Вывод

За нарушения сроков предоставления отчетности закон предусматривает, главным образом, различные штрафные санкции. Они налагаются как на организацию, так и на ответственных должностных лиц.

Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет

Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.

На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 150 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи статистической отчетности.

Но если будет принят разработанный Минфином законопроект, то штрафы за просрочки по бухгалтерской отчетности в отдельных случаях составят до 700 000 руб.

Лента новостей

10:57Госдума единогласно денонсировала Договор по открытому небу
11:19 Свыше полутора миллиардов прививок сделано в мире от коронавируса
11:01 Оперштаб: в России за сутки были подтверждены 7920 случаев COVID-19
10:49 В Сбербанке назвали рекордную сумму, похищенную у одного клиента
10:19 Космический аппарат впервые продадут с торгов
09:56 На Москву надвигается гроза с градом
09:39 Правительство за счет перевода в электронную форму упростило процедуру регистрации по месту жительства
09:20 «Лента» покупает сеть супермаркетов Billa
09:15 ВОЗ отчиталась о мировом снижении заболеваемости коронавирусом
08:45 Российский и японский спутники смогли избежать столкновения
08:14 Прокурор требует осудить Платошкина на шесть лет колонии
07:45 В школе Новокузнецка газом отравились 11 детей
07:15 Число невыездных россиян возросло на полмиллиона
05:07 В Китае строят копию «Титаника»
03:51 Министр юстиции Франции подвергся критике оппозиции за швейцарские часы
02:02 Медсестра британского премьера уволилась из-за «отвращения»
01:53 Amazon ведет переговоры о покупке MGM за $9 млрд
00:56 Блинкен заявил о противодействии США «Северному потоку – 2»
00:19 Вашингтон призвал «избежать милитаризации» Арктики
вчера, 23:56 Японские врачи во второй раз призвали отменить Олимпиаду
вчера, 23:27 Наоми Кэмпбелл впервые стала мамой
вчера, 23:09 Власти Петербурга хотят ограничить продажу алкоголя во время «Евро-2020»
вчера, 22:48 В Подмосковье обсуждают отказ от шариков на массовых мероприятиях
вчера, 22:35 Мишустин выделил на развитие внутреннего туризма 6,3 млрд рублей
вчера, 22:16 ЦБ к концу года создаст прототип цифрового рубля
вчера, 21:44 Главу Минздрава Украины уволили за срыв вакцинации от коронавируса
вчера, 21:13 Axios: Байден отказался от идеи санкций против «Северного потока — 2»
вчера, 21:10 Дело советника Бастрыкина рассмотрят в Ростове-на-Дону
вчера, 20:45 Белоусов поручил подготовить новый прогноз по ценам на продукты
вчера, 20:40 Пловец Колесников поставил новый мировой рекорд на чемпионате Европы
вчера, 20:16 Суд в Москве частично удовлетворил иск Пригожина к Навальному
вчера, 19:45 На «Матч ТВ» пожаловались в Генпрокуратуру из-за рекламы ЛГБТ
вчера, 19:18 Германия нуждается в российском газе сейчас и в будущем
вчера, 18:48 Центробанк не видит рисков отключения России от системы SWIFT
вчера, 18:11 Business Insider: спецназ США отработал высадку в Крыму
вчера, 17:39 Госдума одобрила ужесточение запретов на разрешение иметь оружие
вчера, 17:24 Российских долларовых миллионеров сосчитали
вчера, 16:56 В Германии задержали бизнесмена за сотрудничество с Россией
вчера, 16:35 Путин наградил орденами Чайку, Карпова и Беглова
вчера, 16:08 Россиянам запретят обучаться в «нежелательных» НПО за границей
вчера, 15:37 Россия готовит ответ на высылку дипломата из Северной Македонии
вчера, 15:24 Новые дизельные подлодки будут направлены на Балтийский флот
вчера, 15:06 Суд не перевел экс-губернатора Пензенской области Белозерцева под домашний арест
вчера, 14:56 Президент США и первая леди заработали за год $607 тысяч, семья вице-президента — почти в три раза больше
вчера, 14:25 Мишустин утвердил главой Росавтодора Романа Новикова
вчера, 14:19 Экс-губернатор Пензенской области Белозерцев предложил пройти детектор лжи
вчера, 14:16 «Аэрофлот» ввел ограничения на провоз багажа экипажем самолета
вчера, 14:06 В Москве закрыли ЦДМ по требованию Роспотребнадзора
вчера, 13:44 Знаменитое природное образование Арка Дарвина обрушилось на Галапагосах
вчера, 13:14 В Москве побит температурный рекорд конца XIX века
вчера, 13:05 Первая за 20 лет новая установка токамак запущена в Курчатовском институте

Все новости »

Соответствующие поправки в Кодекс об административных правонарушениях опубликовал Минфин России. Новые правила должны вступить в силу с 2021 года

Фото: depositphotos.com -->

Обновлено в 16:24

Читайте также: