Сертификат налогового залога в россии

Опубликовано: 01.05.2024

Для того, чтобы получить освобождение от налога на доходы иностранных организаций, предусмотренное международными соглашениями Республики Беларусь, необходимо предоставить определенные документы

Вводная часть
Общая информация
В каких случаях необходима справка
Что такое сертификат налогового резидентства?
Преимущества работы с нами
В каких случаях требуется сертификат налогового резидентства?
Как белорусу взять кредит на покупку авто в России?
Порядок оказания услуги
Когда получить сертификат о налоговом резидентстве невозможно?

Вводная часть

Республикой Беларусь заключен целый ряд международных соглашений. В том числе соглашений об избежании двойного налогообложения.

Зачастую такие соглашения устанавливают порядок налогообложения, отличающийся от порядка, предусмотренного Налоговым кодексом Республики Беларусь. Иногда – льготный порядок.

Для того, чтобы в отношении доходов иностранной организации, полученных от резидентов Республики Беларусь, могли быть применены нормы международных соглашений, иностранная организация должна подтвердить перед нашими белорусскими налоговыми органами страну своего (т.е. иностранной компании) постоянного местонахождения. Т.е представить подтверждение страны своего налогового резидентства.

В налоговом законодательстве такая процедура называется «подтверждение постоянного местонахождения», а в практике налоговиков и бухгалтеров – «подтверждение налогового резидентства» (далее – «подтверждение»).

Порядок представления в налоговые органы такого «подтверждения» установлен:

– статьей 194 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ)

– Инструкцией о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной постановлением МНС от 03.01.2019 №2 (далее – Инструкция №2)

Общая информация

В соответствии с положениями статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

российские организации;
иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, – для целей применения этого международного договора;
иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения;
иностранные организации, имеющие постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющие деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации.

С 09.12.2017 года вступил в силу приказ ФНС России «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@, зарегистрирован Министерством юстиций Российской Федерации 27.11.2017 № 49015, опубликован 28.11.2017 (далее – Приказ).

Выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, осуществляет Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (далее – МИ ФНС России по ЦОД).

В каких случаях необходима справка

Подтверждение местного резидентства необходимо:

Для предъявления иностранному контрагенту. Если компания из другой страны покупает товары или услуги у российского предприятия, ему может понадобится справка для зачета НДС контрагента с целью избежать двойного налогообложения.
Для предъявления налоговым органам иностранного государства. Если гражданин России имеет недвижимость или бизнес за границей, он может получить справку и предъявить ее налоговым органам другой страны для подтверждения того, что все налоги выплачиваются по законодательству РФ и обязательств перед иностранными фискальными органами у него не возникают.

Справка может выдаваться не только гражданам России, но и иностранцам. Они получают документ в случае постоянного проживания в нашей стране. Справка является основанием для освобождения от местных налогов по той причине, что необходимые обязательные платежи уже уплачены согласно НК РФ.

Налоговым резидентом может быть признано физическое лицо, если оно постоянно находится в России 183+ дня за год.

Юридические лица являются резидентами в случае:

Компания зарегистрирована в России;
Зарубежная компания, признаваемая резидентом согласно действующих международных договоров;
Иностранная компания, которая управляется из России.

Что такое сертификат налогового резидентства?

Сертификат налогового резидентства (tax residency certificate) – это документ, подтверждающий постоянное местонахождение лица для налоговых целей. Он может иметь различные наименования и особенности формы и содержания в зависимости от правил конкретной страны и своего предназначения (адресата).

Однако, его главная функция неизменна – это официальное (то есть исходящее от компетентных государственных органов) подтверждение того, что конкретное лицо является резидентом того или иного государства в смысле налогового законодательства.

Преимущества работы с нами

Официально, соблюдаем законодательство РФ

Клиенту не нужно приезжать

В каких случаях требуется сертификат налогового резидентства?

Основные случаи, в которых может потребоваться документальное подтверждение налогового резидентства лица или организации, следующие:

необходимость использования льготных положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН) в отношении доходов, выплачиваемых в адрес иностранного лица. В этом случае сертификат должен быть предоставлен источнику выплаты доходов – налоговому агенту (withholding agent);
необходимость уточнения наличия/отсутствия или объёма налоговой обязанности лица в той или иной стране;
необходимость подтверждения наличия статуса налогового резидента того или иного государства для иных целей (например, для представления в обслуживающий банк в качестве доказательства статуса лица для целей автоматического обмена информацией по стандарту CRS).

Для юридических лиц сертификаты налогового резидентства наиболее востребованы в первом случае – при применении международных налоговых соглашений, предусматривающих освобождения или пониженные ставки налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.

Как белорусу взять кредит на покупку авто в России?

“Сейчас работаю и проживаю в России, сам из Беларуси. В ближайшее время возвращаться домой не планирую. Встал вопрос о покупке автомобиля. Могу ли я взять кредит на покупку новой машины в России? Антон Б”.

Автокредитование для белорусов имеет свои особенности. Оно не ограничено государством, а зависит лишь от индивидуальных правил в каждом банке. Дело в том, что кредит на автомобиль считается крупным кредитованием, как и ипотека. Но ипотеку банки кредитуют охотнее. И квартира, и машина до окончания выплаты кредита находятся в собственности у банка, но с автомобилем больше рисков. Квартира, в отличие от машины, не может покинуть территорию России. Поэтому, например, для покупки автомобиля в кредит недостаточно временной регистрации, необходимо иметь либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство. Вам потребуется доказать свою платежеспособность. Важным условием является наличие стажа не менее года, отсутствие действующих кредитов, а также возраст от 21 года до 65 лет. Как правило, при выдаче кредита на покупку машины у белорусов просят поручителей – граждан РФ. В банке скорее всего вам установят максимальный процент и потребуют обязательный взнос не менее 40 процентов от стоимости авто. Необходимо оформить полис КАСКО, застраховать свою жизнь, здоровье и риски неуплаты по долгам.

Хотите знать больше о Союзном государстве? Подписывайтесь на наши новости в социальных сетях.

Порядок оказания услуги

ConsultGroupпредоставляет услуги по получению справок для клиентов из любого региона России. Свяжитесь с нашим менеджером, он подготовит для вас список необходимых документов и согласует удобный способ доставки. После этого мы обращаемся в налоговую службу для оформления.

Срок оказания услуги 30 дней в соответствии с действующим регламентом. Центр обработки данных направляет документ по адресу, указанному в заявлении. Мы можем также получить справку нарочно.

Когда получить сертификат о налоговом резидентстве невозможно?

Несмотря на наличие у России СИДН более чем с 80 странами, далеко не каждый иностранный партнер в состоянии подтвердить российскому налоговому агенту страну своего налогового резидентства.

Если иностранная компания не удовлетворяет (или не полностью удовлетворяет) критериям налогового резидента по законодательству страны своей регистрации, она не сможет получить сертификат налогового резидентства, а российская компания (налоговый агент) будет не вправе применить льготные положения СИДН при исчислении, удержании и уплате в России налога у источника выплаты.

Ситуации, когда иностранная компания или иная структура не сможет получить официальное подтверждение своего налогового резидентства в стране своей регистрации, характерны:

во-первых, для компаний, не удовлетворяющих тесту налогового резидентства по законодательству страны своей регистрации. В основном такая ситуация имеет место в тех странах, где критерием резидентства является место «управления и контроля» над компанией. На практике речь идёт как минимум о наличии директора (или определенного числа членов совета директоров), являющихся резидентами страны регистрации компании и фактически (не номинально) управляющих ею с территории данной страны. Помимо указанного признака дополнительно анализируется и целый ряд других;
во-вторых, (что является частным случаем первого), для партнёрств, полностью состоящих из партнёров – нерезидентов по отношению к стране регистрации партнёрства. В силу принципа налоговой «прозрачности» такие партнёрства не могут считаться резидентами страны своей регистрации, так как их прибыль облагается налогом на уровне каждого из партнёров в странах их налогового резидентства.

НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ —официальные письменные свидетельства, выдаваемые мин-вом финансов или др. соответствующим органом капиталистич. гос-ва предприятиям или корпорациям о частичном или полном освобождении их в течение определенного времени от уплаты налогов. Н. с. чаще всего выдаются корпорациям, строящим военные предприятия. [c.87]

Налоговые сертификаты казначейства — срок погашения до Шлет. [c.376]

РЕЗЕРВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ - сертификаты, которые обмениваются на наличность в любое время процентная ставка по ним выше, если сертификаты используются для оплаты налогов. [c.622]

СЕРТИФИКАТЫ НАЛОГОВЫЕ - см. НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ [c.678]

СЕРТИФИКАТЫ НАЛОГОВЫЕ РЕЗЕРВНЫЕ - см. РЕЗЕРВНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ [c.678]

НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ - билеты государственного займа, приносящего повышенные проценты, если они используются для уплаты налогов. [c.239]

НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ — официальные письменные свидетельства, выдаваемые Министерством финансов или другим соответствующим органом государства юридическим или физическим лицам о частичном или полном освобождении их в течение определенного времени от уплаты налогов. Применяются в ряде стран, в том числе в офшорных зонах, а также на территориях со специальными (льготными) режимами налогообложения доходов и имущества. [c.289]

Сертификаты налоговых резервов (1942) [c.56]

Неоднократно изменения вносились в систему налогообложения отдельных видов доходов предприятий (не включавшихся в налоговую базу по налогу на прибыль) в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру, в виде процентов (дисконта), полученных владельцами ценных бумаг. Для этих доходов была установлена ставка в размере 15%. В частности, Федеральным законом от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ было установлено, что не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на доход проценты, полученные в связи с выкупом (погашением) облигаций федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ), а также часть дохода в виде разницы между номинальной стоимостью и балансовой стоимостью государственных краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО) со сроком погашения до 31 декабря 1999 г., выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г., при условии реинвестирования полученных денежных средств от их погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле, направленной на реинвестирование в новые выпуски государственных ценных бумаг, в том числе облигации РФ, номинированные в долларах США, а также сертификаты Сберегательного банка РФ). [c.328]

Налоговое регулирование этих правоотношений крайне специфическое по причине широкого спектра условий выпуска и обращения отдельных видов ценных бумаг, операций с иностранной валютой, а также разнообразия их видов. Этим предопределена необходимость самостоятельного закона, регулирующего всю сферу налоговых правоотношений участников рынка ценных бумаг и фондового рынка с государством при исчислении и уплате в бюджет налога с доходов от капитала. Действующий Закон РФ от 18 октября 1995 г. № 158-ФЗ О налоге на операции с ценными бумагами [9], к сожалению, не соответствует своему названию. Объектом обложения по данному налогу является регистрируемая сумма эмиссии, в соответствии с требованиями Закона РФ от 25 марта 1996 г. № 39-ФЗ О рынке ценных бумаг [9]. Государственной регистрации подлежат проспекты эмиссий акционерных обществ и облигаций в сумме, зависящей от кратной суммы месячной минимальной оплаты труда (ММОТ) и численности акционеров. По депозитным и сберегательным сертификатам регистрируется сам факт выпуска, а не проспект эмиссии. [c.250]

В то же время следует иметь в виду, что использование льготы может быть однозначно признано неправомерным только в случае несоблюдения условий, установленных налоговым законодательством. Несоблюдение не отмеченных в налоговом законодательстве условий, установленных для данного вида деятельности или данного вида продукции иными законодательными актами (например, наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности, наличие сертификата на данного вида продукцию и т.п.), строго говоря, не является основанием для отказа в предоставлении льготы. Например, в Закон РФ О налоге на добавленную стоимость прямое указание на то, что освобождение от НДС работ или услуг, подлежащих лицензированию, производится только при наличии соответствующих лицензий (п. 5 ст. 5 Закона), было внесено лишь Федеральным законом от 2 января 2000 г. № 36-ФЗ. [c.120]

Иногда выпускаются облигационные займы с именными купонами. Это означает, что держатель облигации должен каждый раз заявлять свое право на получение процента, предъявляя компании отрывной купон от облигационного сертификата. В других случаях облигации могут быть на предъявителя. Это означает, что право собственности удостоверяется в первую очередь сертификатом, и держатель облигации должен посылать компании отрывные купоны для получения процентов и сам сертификат — для получения основной суммы долга. Еврооблигации практически всегда дают их владельцам возможность использовать форму на предъявителя. Однако, поскольку проследить, в чьей собственности находится облигация, в таком случае невозможно, американская Налоговая служба пытается удержать американских граждан от приобретения таких облигаций 4. [c.656]

Налог на операции с ценными бумагами включен в налоговую систему страны впервые. Уплачивают его юридические и физические лица (в том числе иностранцы), осуществляющие эмиссию и операции по купле-продаже ценных бумаг к числу последних относятся акции (за исключением акций трудового коллектива), облигации (в том числе облигации Государственного внутреннего займа 1982 г.), векселя (независимо от их вида, условий обращения и номинала), государственные казначейские обязательства, сертификаты Сбербанка. Налогом не облагаются юридические и физические лица, если они производят эмиссию, приобретают акции трудового коллектива или покупают акции акционерных обществ в момент их учреждения. Не облагаются также посреднические учреждения по торговле ценными бумагами, если они заключают сделки за счет клиента и по его поручению. [c.151]

Приведу еще один пример. Я держу маленькую часть своих активов в налоговых залоговых сертификатах вместо депозитных сертификатов. Я зарабатываю 16 % в год на этих деньгах, что, безусловно, перекрывает 5 %, предлагаемых банком. Сертификаты обеспечены недвижимостью и подкреплены государственным законом, что также лучше гарантий, предлагаемых большинством банков. Условия, на которых сертификаты покупаются, делают их надежными. Они только нуждаются в ликвидности. Я рассматриваю налоговые залоговые сертификаты, как двух-семилетние депозитные сертификаты. Почти каждый раз, когда я говорю кому-то, особенно, если эти люди держат деньги в депозитных сертификатах, [c.54]

НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ - по законодательству РФ уплачивают юридические и физические лица, осуществляющие действия или намерения, направленные на возникновение имущественных прав в отношении акций, сберегательных сертификатов, облигаций независимо от их вида, условий обращения и номинала и переводных векселей посредством заключения договора и регистрации проспекта эмиссии ценных бумаг. Объектами налогообложения являются цена договора и регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг. При регистрации проспекта эмиссии налог взимается в размере 0.5 % номинальной стоимости эмиссии. При этом эмитент, осуществляющий первичную эмиссию ценных бумаг, уплачивает налог в виде платы за регистрацию проспекта эмиссии. При покупке государственных ценных бумаг налог уплачивается в размере 1 рубля с каждой 1000 рублей. При заключении договора купли-продажи ценных бумаг каждый участник сделки уплачивает 3 рубля с каждой 1000 рублей. Плательщики исчисляют сумму налога самостоятельно, исходя из цены договора или номинальной суммы эмиссии и соответствующей налоговой ставки. Налог уплачивается плательщиком при регистрации соответствующих операций и в течение трех дней перечисляется в федеральный бюджет. [c.127]

Строгая очередность платежей — налоги, выплаты во внебюджетные фонды, заработная плата, а затем все остальные платежи — обеспечила ОАО Сургутнефтегаз репутацию аккуратного налогоплательщика и одного их самых надежных работодателей. В апреле 1999 г. Госналогслужба по Ханты-Мансийскому автономному округу вручила компании Сертификат доверия за весомый вклад в развитие экономики Ханты-Мансийского округа и России, своевременную и полную уплату налоговых сборов и других обязательных платежей во все уровни бюджетов . Сертификат освобождает компанию от проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности налоговыми органами округа на определенный период времени. [c.202]

ДЕНЕЖНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА- 1) обязательства предприятия, фирмы по оплате счетов, возвращению банковских ссуд и процентов по ним, выкупу выпущенных облигаций и других долгов, выплате начисленных заработной платы, налоговых платежей, объявленных дивидендов 2) денежные обязательства государства — обязательства по оплате государственных заказов и закупок, выплате социальных пособий, выкупу облигаций, денежных сертификатов я оплате процентов по ним, возврату полученных кредитов. Денежные обязательства, подлежащие неукоснительному исполнению, называют безусловными. [c.69]

Использование налогового регулирования (обложение таможенными платежами) ограничивает поступление иностранных товаров на внутренний рынок страны лишь косвенно — путем удорожания импорта в результате таможенного обложения. Нетарифные ограничения, сохраняя эффект удорожания, дополняют его прямыми препятствиями в виде абсолютных или близких к абсолютным лимитов по количеству, ценам, техническим характеристикам (лицензии, квоты, сертификаты и т.п.). [c.161]

СЕРТИФИКАТ НА БЕСПОШЛИННЫЙ ПРОВОЗ — документ, позволяющий таможенным и налоговым органам контролировать передвижение транзитных, временно ввезенных, находящихся под таможенным, налоговым или иным особым государственным контролем товаров. Включает декларацию с подробным описанием данных товаров, а также обязательство выполнить все предусмотренные в отношении данных товаров требования, удостоверенное подписью де- [c.360]

Нерыночные бумаги могут быть предъявлены к оплате в любой момент, но при этом процентная выплата по ним резко снижается по сравнению с предъявленными в обозначенный срок. Такие бумаги помогают мобилизовать небольшие сбережения населения, они включают сберегательные боны, казначейские налоговые сберегательные ноты, сберегательные сертификаты и т. п. Такими бумагами можно уплачивать налоги. Часто они бывают именными. [c.59]

Банковские инвестиции в ликвидные ценные бумаги выполняют ряд важных функций. Ценные бумаги обеспечивают дополнительный, отличный от кредитов источник дохода. Вложения в ценные бумаги представляют собой источник ликвидности для ограничения объемов наличных резервов. Наконец, вложения в ценные бумаги помогают уменьшить налоговые обязательства банка посредством инвестиций в ценные бумаги, освобожденные от налогов, и приобретения высоконадежных ценных бумаг для компенсации высокого кредитного риска портфеля займов. В последнее время наиболее распространены такие инструменты денежного рынка, как казначейские векселя, ценные бумаги федеральных агентов, депозитные сертификаты, евродолларовые депозиты, банковские акцепты, коммерческие векселя, краткосрочные муниципальные [c.101]

Т (1) Сокр. Treasury (казначейский (например, казначейский вексель, долгосрочное казначейское обязательство, налоговый сертификат казначейства)). (2) В газетных отчетах, обозначение фондовой биржи Торонто. [c.329]

Стерж (Sterge, 1989) в дополнительном исследовании финансовых фьючерсных цен на государственные казначейские облигации, казначейские налоговые сертификаты и евродолларовые контракты также нашел лептоэксцессные распределения. Стерж заметил, что очень большие (три или больше стандартных отклонения) изменения цен могут ожидаться в два-три раза чаще, чем предсказано нормальностью . [c.49]

НАЛОГОВЫЕ СЕРТИФИКАТЫ - билеты государственного займа, которые в любое время обмениваются на наличные деньги. Н.С. приносят проценты, процентная ставка по ним выше, если сертифи- [c.428]

Найдите кого-нибудь, кто занимался тем, что вы хотите сделать. Пригласите его на ленч. Попросите у него совета, как лучше провернуть дело. Что касается 16 % налоговых залоговых сертификатов, я пошел в местное налоговое управление, где обратился к одной служащей, которая, как я выяснил, также инвестировала в те же залоговые сертификаты. Женщина была немедленно приглашена на ленч. Она с энтузиазмом рассказала мне все, что знала, рассказала, что и как делать. После ленча женщина еще долго объясняла мне, что к чему. К следующему дню я нашел две крупные собственности при ее помощи, подпадавшие под действие 16 % залоговых сертификатов. У меня ушел день, чтобы прочесть книгу Московитца, день, чтобы начать действовать, один час на ленч и день на приобретение двух крупных сделок. [c.68]

В 1982 г. в связи с изменениями Налогового кодекса Казначейство США сняло эти ограничения. Инвестиционные дилеры немедленно приступили к производству разного рода инструментов с одноразовым платежом, базирующихся на разодранных казначейских облигациях. Эти инструменты были очень популярны, и значительная часть некоторых выпусков казначейских облигаций была преобразована в такие специализированные кредитные инструменты. В качестве сокращенных наименований разновидностей таких бумаг выбирали названия видов из семейства кошачьих TIGERS (казначейские расписки инвестиционного роста), ATS (сертификаты наращивания на казначейские ценные бумаги) и т.п. На основе этих новых ценных бумаг возник сравнительно ликвидный рынок, на котором были только инструменты с одноразовым платежом, покрывавшие весь спектр кривой доходности. Наконец-то сбылась мечта теоретиков — получить практически для каждого момента будущего назначаемую рынком ставку дисконтирования (хотя и не без небольших искажений, неизбежных на реальном рынке капитала). Теоретически, любая ценная бумага с постоянным доходом может быть разложена на отдельные доходы, а затем эти доходы можно оценивать в соответствии с конкретным сроком получения (погашения). [c.465]

Розничные инвесторы. К данной категории принадлежат состоятельные индивиды, заинтересованные в сохранении капитала и получении высокого текущего дохода, а также в разумном налоговом управлении своими средствами. В развитых странах, в частности в США, Японии, Канаде, довольно высокий уровень личных сбережений отдельных лиц позволяет им в совокупности быть крупнейшими поставщиками инвестиционного капитала. Наряду с банковскими депозитами личные сбережения этой категории покупателей принимают форму сертификатов пенсионных фондов, облигаций государственных займов, корпоративных ценных бумаг, страховых полисов и т. д. Существует даже особый полушуточный термин, обозначающий типичного европейского розничного инвестора, — бельгийский дантист (Belgian Dentist). [c.75]

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЕРТИФИКАТ (investment bond) — полис страхования жизни с единовременным страховым взносом, представляющим собой вложение фиксированной суммы в фонд, обеспеченный активами, который в свою очередь использует эти средства для инвестиций в капитальные и корпоративные активы, но не в виде кредитов банкам. Такие полисы не имеют определенного срока и могут быть отозваны в любое время. И.с. часто пользуются налоговыми льготами, что делает их привлекательными для инвесторов. [c.134]

Налогообложени J подлежат доходы, получаемые физическими лицами в виде проценте в и дивидендов по акциям и иным ценным бумагам (кроме сберегательных сертификатов). Обложение производится у источника выплаты этих доходов акционерам. Банки и иные предприятия и организации, выплачивающие дивиденды и проценты, обязаны сообщить в соответствующие налоговые органы сведения о таких доходах и удержанных сумма t подоходного налога. [c.377]

Смотреть страницы где упоминается термин Налоговые сертификаты

Смотреть главы в:

Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.404 ]

Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.452 ]

Freepik Contributor

В данной инструкции вы ознакомитесь с тем как получить сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate) для жителей России, а также загрузить его на Freepik для избежания двойного налогообложения и снижение налоговых расходов на стоке с 24% до 5%.

В целом это стандартная процедура для всех гастробайтеров, которые получают свои деньги официально в другой стране. Между Испанией и другим странами существует договоренность про избежание двойного налогообложения. Чтобы вы, в случае заработка денег за границей, не платили налог в обеих странах. Отдельно в Испании и Отдельно в РФ.

Также наша команда подготовила инструкцию «Как получить Tax Residency Certificate на Freepik для Украины». Если для вас актуально — можете ознакомиться.

Все подробности про уплату налогов на фрипик и что делать если вы не можете сейчас получить сертификат вы можете найти в статье «Сертификат налогового резидентства на Freepik: Аффидевит от Фрипик «.

Содержание статьи:

1. Новые правила документов на Фрипике

Обычные документы, такие как свидетельство ИНН РФ, загран паспорт или справка из банка не подходят для подтверждения вашего налогового статуса на Фрипик.

Важная информация по налоговым документам на Freepik:

микросток отказывается принимать документы на русском языке, в приоритете английский и испанский;
законодательство Испании обязывает вести отчетности по всем налоговым операциям;
привычная для контрибуторов налоговая форма W-8BEN подходит лишь для стоков, зарегистрированных на территории США.

Вы можете обойтись и без Tax Residencу Certificate. Однако, в таком случае, с вашего заработка на Фрипике будет взиматься 24% денежных средств, вместо 5 %!

Чтобы узнать как правильно загружать фотографии на Freepik и правильно заполнять ключевые слова и заголовки воспользуйтесь инструкцией «Как загрузить фотографии на Фрипик» .

2. Как зарегистрироваться в налоговой службе России

Вы можете подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации онлайн и совершенно бесплатно, через сайт налоговой службы.

Если вы являетесь гражданином России, то у вас уже должен быть аккаунт государственных услуг либо ЛК налогоплательщика РФ. Он должен подойти для авторизации на https://service.nalog.ru/nrez/ , куда нужно залогиниться. В первой строке «Способ входа» выбирайте удобный вариант:

учетная запись портала государственных услуг;
квалифицированный сертификат;
личный кабинет налогоплательщика физического лица;
электронная почта с паролем.

После чего необходимо ввести информацию для входа. В этой инструкции используются эмейл с паролем для простоты и наглядности.

При регистрации в налоговой службе России по email нужно ввести:

адрес электронной почты
подтвердить почту;
придумать пароль;
подтвердить пароль;
ваше полное имя;
вашу фамилию;
ваше отчество;
номер ИНН.

Обратите внимание, что ИНН и отчество можно ввести позже, после регистрации. Далее вводим цифры с картинки для подтверждения и жмем кнопку «Продолжить» . После чего на указанную почту придет письмо, в котором нужно перейти по ссылке для завершения регистрации. Вот как это выглядит:

Откровенно говоря, обсуждаемый микросток имеет как сильные, так и слабые стороны. Но мы настоятельно рекомендуем работать с ним, поскольку Фрипик продает картинки дюжинами практически сразу после загрузки. Все «за» и «против» расписаны в материале «Заработок на Freepik: Плюсы и минусы» .

3. Как получить налоговый сертификат РФ для Фрипика

Теперь зайдите в систему так, как показано выше . В случае отсутствия информации сайт попросит ее заполнить. Для начала можно вписать номер телефона (необязательно), и выбрать тип налогоплательщика. Скорее всего вы физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Выбираем и жмем «Далее» .

На следующей странице нужно ввести:

фамилию;
полное имя;
отчество;
дату рождения;
номер ИНН;
адрес регистрации;
вид документа;
серия и номер последнего;
название органа, который выдал документ;
дата выдачи.

Обратите внимание, что пункты 1, 2, 4, 7, 8, 9, 10 являются обязательными. Остальные заполняются опционально, однако если вы намерены работать на стоках в долгую, придется получать налоговый сертификат раз в год. Потому удобнее сразу заполнить все. После чего нажимаем «Далее» . В следующем блоке нужно заполнить на английском имя и фамилию, адрес прописки с отчеством по желанию. Хотя в последнем нет необходимости.

На этапе приложения документов нет необходимости что-то загружать. Просто нажимайте аналогичную кнопку в правом нижнем углу, как показано на следующего скриншота.

Ваше заявление отправляется на проверку сотрудниками налоговой службы. Процедура занимает несколько дней, по истечению которых вы получите письмо на почту. А также сможете увидеть статус документа в личном кабинете.

Кстати, к праздникам или другим событиям Freepik дает возможность контрибьюторам получать дополнительный доход от стока от 30 до 100 евро за загрузку материалов. Как это сделать подробно описано в статье «Дополнительный заработок на Фрипик» .

4. Как загрузить сертификат в налоговый центр Freepik

Заходите в налоговый центр Freepik https://taxcenter.freepikcompany.com/ , вводите логин с паролем.

Сразу после входа в левом столбце нажмите на «My documents» .

Если вы уже загрузили свой ID, выбирайте раздел «Residence Certificate» и нажимайте кнопку «Upload» .

Доступны следующие варианты файлов сертификата:

png;
jpeg;
pdf.

Теперь нужно подождать несколько дней, пока сотрудники Freepik проверят и сможете выводить деньги с пониженным налогом. Чтобы вывести деньги с фрипик прочтите пошаговый чек-лист «Вывод денег с Freepik — инструкция» .

Если вы еще не начали продавать свои фотографии или иллюстрации на Freepik, но желаете начать, то можете зарегистрироваться на официальном сайте contributor.freepik.com.

А также прокрутите страничку чуть ниже. Там можете ознакомиться с другими интересными материалами по стокам. Чтобы составить свое мнение или отзыв о фотобанке Фрипик.

Залоговые налоговые сертификаты

Сберегательный сертификат – это ценная бумага, предназначенная для надежного хранения и приумножения денежных средств с более высокой доходностью, чем по вкладам. Он удостоверяет сумму, предварительно внесенную на счет в Сбербанке, которую по истечении заранее обусловленного срока владелец сертификата сможет забрать с процентами.

Сбербанк выдает Сберегательные и Депозитные сертификаты, и, хотя условия выпуска и обращения этих видов во многом одинаковы, сфера их использования отличается: депозитные направлены исключительно на обслуживание юридических лиц, тогда как сберегательные – на обслуживание физических.

Константин Иванов

Так вот, кроме того, что я получу таки обратно свои вложения с %, я еще могу и за сумму этих вложений (в нашем примере – за $100) получить и вашу недвижимость в свою собственность (всего за вложенные мною $100…). А все расходы на суд и опять же уплату ваших налогов со штрафными % будете оплачивать вы из своего кармана.

…Ищите новые идеи. Для новых инвестиционных идей, я иду в книжные магазины и ищу книги, поднимающие различные, неординарные темы. Я называю такие темы для себя формулами. Я покупаю книги, где рассказывается о том, о чем я ничего не знаю. Например, я раскопал в книжном магазине книгу Джоэла Московитца «16-процентное решение проблемы». Купил ее и прочел.

Главное о налоговом залоге

Законом № 2181 предусмотрена норма, направленная на защиту интересов кредиторов плательщика налогов в случае возникновения налогового залога. Так, в п. 8.5 Закона № 2181 сказано, что плательщик налогов, активы которого пребывают в налоговом залоге, должен осуществить следующие действия: письменно уведомить следующих кредиторов о таком налоговом залоге, и о характере и размере обеспеченных данным залогом обязательств, а также возместить убытки кредиторов, которые могут возникнуть в случае непредставления им указанного письменного уведомления.

2 Действие Порядка № 338 распространяется на плательщиков налогов — юрлиц, их филиалы, отделения и иные обособленные подразделения, не имеющие статуса юрлица, а также на физлиц, имеющих статус СПД или же не имеющих такого статуса, на которых законами возложено обязательство насчет удержания и/или уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), пени и штрафных санкций.

Подлежат ли налогообложению сберегательные сертификаты

В соответствии со ст. 844 Гражданского кодекса сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, установленные по вкладам до востребования, если условиями сертификата не предусмотрен иной размер процентов.

Согласно письма Госналогслужбы и Минфина от 08.12.1993 г. №НП-4-01/196н/142 доходы физических лиц по сберегательным сертификатам в соответствии с подпунктом «н» пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» подоходным налогом не облагались. Аналогичное мнение было подтверждено в разъяснениях ГНС от 25 июня 1992 г. N ВП-6-03/202 — сберегательный сертификат является одним из видов вклада. Проценты, полученные вкладчиками от размещения ими средств во вклад на сберегательный сертификат, не включаются в совокупный налогооблагаемый доход.

Налоговая разработала правила продажи залогового имущества

Как говорится в пояснительной записке, приказ разработан с целью введения правил проведения целевых аукционов по продаже залогового имущества налогоплательщика, находящегося в налоговом залоге, порядка подготовки к проведению аукционов и непосредственного проведения, оформления аукционных документов и проведения расчетов, а также условий проведения повторных аукционов.

В частности, организатором таких аукционов по продаже имущества налогоплательщиков, находящегося в налоговом залоге, выступают уполномоченные товарные биржи, определенные центральным органом государственной налоговой службы. Для этого орган государственной налоговой службы заключает с биржей соответствующий договор на конкурсной основе.

Налоговый сертификат

СЕРТИФИКАТ, НАЛОГОВЫЙ — 1. билет государственного займа, который в любое время обменивается на наличные деньги, приносит проценты; процентная ставка выше, если сертификат используется для уплаты налогов 2. официальные письменные свидетельства, выдаваемые министерством… … Большой экономический словарь

НАЛОГОВЫЙ ДЕПОЗИТНЫЙ СЕРТИФИКАТ — (tax deposit certificate) Сертификат, выдаваемый компании британским Департаментом налогов и сборов, который подтверждает, что компания депонировала в налоговых органах сумму денег, как правило аванс в счет уплаты будущего корпорационного налога… … Словарь бизнес-терминов

Залоговые налоговые сертификаты

Несмотря на наши желания добросовестно и своевременно уплачивать все необходимые налоги и сборы, иногда возникают ситуации, когда по различным причинам мы не в состоянии своевременно рассчитаться с государством. В соответствии с Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. N 2181-III с изменениями и дополнениями (далее -Закон N 2181), если налогоплательщик не уплачивает в определенный срок согласованную сумму налогового обязательства, у него возникает налоговый долг. Необходимо отметить, что такой долг налогоплательщик может погасить самостоятельно, но в некоторых случаях ему помогает сделать это государство в лице контролирующих органов.

Действительно, как отмечает ГНАУ в Письме N 1399, единственным пунктом, который прямо регулирует обложение НДС операций по договорам комиссии, является п. 4.7 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. N 168/97-ВР с изменениями и дополнениями (далее -Закон о НДС). Однако следует отметить, что в нем речь идет о ситуациях, когда комиссионеры являются плательщиками НДС, а в нашем же случае комиссионером является налоговый орган — неплательщик НДС. Учитывая, что при реализации имущества через биржевые торги, аукционы и розничную торговлю продавцом (комитентом) выступает налоговый орган, вывод очевиден, в заключаемых налоговым органом договорах на реализацию НДС указываться не должен. Другими словами, при соблюдении действующей нормативной документации по реализации имущества, находящегося в налоговом залоге, покупатель теряет право на налоговый кредит. Однако это не означает, что у предприятий, чье имущество реализуется, не возникнут налоговые обязательства. В соответствии с п. 4.7 ст. 4 Закона о НДС датой увеличения налоговых обязательств комитента (в нашем случае предприятия, чье имущество реализуется) является дата получения средств или других видов компенсации стоимости товаров от комиссионера, в нашем случае уведомление о зачислении таких средств в Государственный бюджет в счет погашения налогового долга. Т. е. в момент возникновения налоговых обязательств предприятие выпишет налоговую накладную, но ее получателем должен быть налоговый орган, а не конечный покупатель.

Залоговое свидетельство (варрант)

3. Держатель залогового свидетельства, иной, чем держатель складского свидетельства, имеет право залога на товар в размере выданного по залоговому свидетельству кредита и процентов по нему. При залоге товара об этом делается отметка на складском свидетельстве.

2. Держателю складского свидетельства, который не имеет залогового свидетельства, но внес сумму долга по нему, товар выдается складом не иначе как в обмен на складское свидетельство и при условии представления вместе с ним квитанции об уплате всей суммы долга по залоговому свидетельству.

Продажа подарочных сертификатов

Налогооблагаемый доход образуется у того человека, который получил в подарок сертификат (письмо Минфина России от 14 сентября 2012 г. № 03-04-06/6-279). Однако этот доход он получает не от турфирмы, а уже от того человека, который приобрел сертификат в подарок. Поэтому у турфирмы обязанностей налогового агента не возникает.

При этом московские налоговики утверждали, что предприятие обязано пробить повторный чек при обмене подарочного сертификата на товар. Об этом сказано в письме УФНС России по г. Москве от 17 сентября 2010 г. № 17-15-098018. В нем рекомендуется пробивать кассовый чек:

Правовые и налогово-бухгалтерские тонкости залоговых операций

Аналогичный НДС-порядок действует и в случае, если залоговое имущество реализуется государственной исполнительной службой через аукцион (т. е. через специализированное предприятие) на комиссионных основаниях. При таких обстоятельствах налоговые обязательства возникают у специализированного предприятия и именно оно выписывает в адрес покупателя налоговую накладную на окончательную стоимость имущества. На это обратила внимание ГНАУ в письме от 30.05.2008 г. № 11098/7/16-1517 . В данном случае базой обложения НДС будет продажная стоимость (с учетом гарантийного взноса до начала торгов) реализованного на торгах (аукционе) имущества. Подробнее вопросы, связанные с реализацией залогового имущества через аукцион, рассмотрены в статье «Залог: правовые основы, бухгалтерский и налоговый учет» (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2005, № 95).

Другими словами, в соответствии с Законом о налоге на прибыль , в частности его пп. 7.9.1 и 7.9.2 , передача имущества в залог или его возврат после окончания срока действия договора залога (или прекращения обеспеченных залогом обязательств) не требует от залогодателя и залогодержателя увеличения своих валовых доходов и валовых расходов .

Налоговый залог – способ обеспечения уплаты налогоплательщиком денежного обязательства и пени, не оплаченных таким плательщиком в срок, определенный Налоговым кодексом.

Налоговый залог является одним из самых эффективных способов обеспечения исполнения налогового обязательства налогоплательщика, не погашенного в срок. В силу налогового залога государство (территориальная община) имеет право в случае неисполнения обеспеченного налоговым залогом налогового обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами в порядке, установленном законом. Приоритет залогодержателя на удовлетворение требований из заложенного имущества устанавливается в соответствии с законом.

Право налогового залога возникает согласно с Налоговым кодексом и не требует письменного оформления. Право налогового залога возникает в случае:

неуплаты в 10-дневный срок суммы налогового обязательства, самостоятельно определенной налогоплательщиком в налоговой декларации, по окончании предельного срока представления налоговой декларации – со дня, следующего за последним днем указанного срока;
неуплаты в 10-дневный срок суммы денежного обязательства, самостоятельно определенной контролирующим органом, – со дня возникновения налогового долга.

Право налогового залога распространяется на любое имущество налогоплательщика, находящегося в его собственности (хозяйственном ведении или оперативном управлении) в день возникновения такого права и балансовая стоимость которого соответствует сумме налогового долга налогоплательщика. В случае если балансовая стоимость такого имущества не определена, его описание осуществляется по результатам оценки, которая проводится в соответствии с Законом. Право налогового залога не может быть распространено на отдельные виды имущества, перечень которых определен Налоговым кодексом.

Имущество, на которое распространяется право налогового залога, оформляется актом описи. В акт описи включается ликвидное имущество, которое возможно использовать в качестве источника погашения налогового долга. Опись имущества в налоговый залог осуществляется на основании решения руководителя органа государственной налоговой службы, которое предъявляется налогоплательщику, который имеет налоговый долг.

Акт описи имущества, на которое распространяется право налогового залога, составляется налоговым управляющим в порядке и по форме, утвержденным центральным органом государственной налоговой службы. В случае если на момент составления акта описи имущество отсутствует или его балансовая стоимость меньше суммы налогового долга, право налогового залога распространяется на другое имущество, на которое налогоплательщик приобретет право собственности в будущем к погашению налогового долга в полном объеме. Если имущество налогоплательщика является неделимым и его балансовая стоимость больше суммы налогового долга, такое имущество подлежит описанию в налоговый залог в полном объеме. Замена предмета залога может осуществляться только с согласия органа государственной налоговой службы. Орган государственной налоговой службы обязан бесплатно зарегистрировать налоговый залог в соответствующем государственном реестре.

Налогоплательщик сохраняет право пользования имуществом, находящимся в налоговом залоге, если иное не предусмотрено законом. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, возможно только с согласия органа государственной налоговой службы, а также в случае, если орган государственной налоговой службы в течение десяти дней с момента получения от налогоплательщика соответствующего обращения не предоставил такому налогоплательщику ответа о предоставлении (непредоставлении) согласия.

Если в налоговом залоге находится только готовая продукция, товары и товарные запасы, налогоплательщик может отчуждать такое имущество без согласия органа государственной налоговой службы за средства по ценам, не ниже обычных, и при условии, что средства от такого отчуждения будут направлены в полном объеме в счет выплаты заработной платы, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и / или погашение налогового долга.

В случае отчуждения или аренды (лизинга) имущества, находящегося в налоговом залоге, налогоплательщик при согласии органа государственной налоговой службы обязан заменить его другим имуществом такой же или большей стоимости. Уменьшение стоимости замененного имущества допускается только с согласия органа государственной налоговой службы при условии частичного погашения налогового долга. В случае осуществления операций с имуществом, которое находится в налоговом залоге, без предварительного согласия органа государственной налоговой службы налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законом.

Имущество налогоплательщика освобождается из налогового залога со дня

получения органом государственной налоговой службы подтверждения полного погашения суммы налогового долга в установленном законодательством порядке;
признание налогового долга безнадежным;
принятия соответствующего решения судом в рамках процедур, определенных законодательством по вопросам банкротства;
получения налогоплательщиком решения соответствующего органа об отмене ранее принятых решений о начислении суммы денежного обязательства или его части (пени и штрафных санкций) в результате проведения процедуры административного или судебного обжалования;

Основанием для освобождения имущества налогоплательщика из-под налогового залога и его исключения из государственных реестров залогов движимого или недвижимого имущества является соответствующий документ, удостоверяющий окончание любого из указанных событий.

Читайте также: