Самозанятый запись в трудовой книжке

Опубликовано: 15.05.2024

Источник: SVOEDELOPLUS.RU

Автор: Лилия Агаркова

Facebook обсуждает пост предпринимателя из Екатеринбурга, в котором он рассказал, что, потеряв доход, обратился за пособием на биржу труда и получил неожиданный ответ - это не трудовая деятельность. Мы попросили разъяснения у Службы занятости населения Санкт-Петербурга и там рассказали, как быть. С 30 марта в городе зарегистрировано 13,8 тысяч безработных.

В Петербурге более 7 тысяч самозанятых. В основном, это фрилансеры и преподаватели.

Предприниматели обсуждают пост самозанятого екатеринбуржца Александра Кулакова: "Друзья, я являюсь официально зарегистрированным самозанятым. В режиме самоизоляции остался без доходов. Пройдя все бюрократические барьеры, подал заявление в ЦЗ на получение пособия в размере МРОТ. По крайней мере так обещали президент, его окружение, премьер-министр и региональные чиновники. Итог - минимальное пособие 1700 руб. Причину, почему столько, озвученную ЦЗ, очень хочется процитировать:

"Самозанятость не является официальной трудовой деятельностью" У меня все".

Самозанятый приводит сообщение ТАСС, в котором цитируется пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков, где он рассказывает что самозанятые, чья работа была приостановлена из-за ограничительных мер против коронавируса, также могут воспользоваться упрощенным режимом для получения пособий по безработице и получат его в сумме 12 130.

В Петербурге, по данным налоговой, в конце февраля насчитывалось 7 тысяч самозанятых. Часть ИП, 900 человек, тогда предпочли перейти в самозанятые - это выгоднее, так как налоги составляют всего 4%, если работаешь с физическими лицами и 6% - если оказываешь услуги юридическим лицам.

"Свое дело плюс" обратилось в "Службу занятости населения Санкт-Петербурга" с вопросом, на какое пособие все-таки могут рассчитывать самозанятые. ВСлужбе разъяснили, для того, чтобы получать пособие по безработице 12 130 рублей в месяц, нужно сначала уведомить налоговую, что вы больше не самозанятый, приостановить действие статуса и встать на учет как безработный.Затем подать заявление на пособие. "Позже, когда ситуация нормализуется, можно опять вернуться в самозанятые", - говорят специалисты. Сейчас все это можно сделать онлайн.

Вот что написал Александр Кулаков в Facebook после публикации нашего материала: "В моем случае ЦЗ, который принимал у меня заявление на пособие и назначал его, проигнорировал все мои многочисленные просьбы дать разъяснения и прокомментировать (есть все переписки), почему мне не назначено пособие в размере МРОТ. При этом об условии необходимости сняться с учета как самозанятому не объявлялось".

Вот, что сообщили в петербургской Службе занятости дополнительно:

"Всего с 30 марта по 28 апреля (время ограничений - Ред.) безработными в Петербурге признано 13 845 человек. 17 апреля опубликовано постановление правительства России о назначении максимального размера пособия всем гражданам, лишившимся работы после 1 марта 2020 года. 12 130 рублей назначается всем, кто потерял работу после 1 марта 2020 года и зарегистрировался в качестве безработных, кроме тех, кто был уволен за виновные действия (противоправные действия - Ред.), – в этом случае размер пособия остается минимальным 1500 рублей.

Повышенный размер пособия устанавливается с даты регистрации в качестве безработного в апреле, мае, июне. Кроме того, с апреля родители несовершеннолетних детей, потерявшие работу после 1 марта и признанные безработными могут получить доплату к пособию по безработице в размере 3 000 рублей на каждого ребенка течение трех месяцев (апрель, май, июнь).

С 9 апреля встать на учет для признания безработным и оформления пособия по безработице можно двумя способами: на портале «Работа в России» или на сайте Службы занятости населения. Здесь же можно заполнить резюме.

Нужны медики и программисты

Новый порядок постановки на учет исключает необходимость предоставления копии трудовой книжки, приказа об увольнении и справки о среднемесячном заработке от предыдущего работодателя.

При этом подать документы через портал «Работа в России» можно только при наличии подтвержденной учетной записи сервиса Госуслуг. Поскольку человек ранее подтвердил свою личность, например, в МФЦ и полностью идентифицирован системой, его документы могут быть подгружены автоматически.

В связи с тем, что подтвержденная запись на портале Госуслуг есть не у всех, сохраняется и прием документов через портал Центра занятости Петербурга. В этом случае потребуется полный пакет документов. Подгрузить их автоматически невозможно из-за того, что человек не идентифицирован системой. Тем не менее, подтвердить личность владельца учетной запись возможно в условиях самоизоляции, например, клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка, Почта Банка могут это сделать в веб версиях онлайн банков или почтой, заказав из профиля код подтверждения личности по Почте России.

На данный момент в базе вакансий Центра занятости населения 31 274 вакансии от 2 634 работодателей, это позиции: медицинский персонал, программисты, инженеры по защите информации, курьеры, подсобные рабочие, упаковщики, уборщики, водители автомобиля.

Предприятия и предлагаемые ими вакансии соискатель может изучить в Каталоге вакансий. На данный момент в Петербурге 475 крупных предприятий, которые насчитывают более 500 сотрудников, а также 2 547 компаний с численностью более 100 человек.

Экспертная сессия

Сегодня в онлайн-формате состоится онлайн-экспертная сессия «Малый бизнес и предпринимательство». Основной целью мероприятия является экспертная проработка круга проблем восстановления и развития занятости в малом и среднем предпринимательстве в условиях настоящего кризиса и выработка сбалансированных решений.

Анастасия Кузьмина,
Руководитель налоговой практики Capital Legal Services

С 1 января 2019 года в России ввели налог на профессиональный доход граждан, известный в СМИ как "налог на самозанятых". Как ранее писал ГАРАНТ.РУ, нововведения представляют собой эксперимент, проводимый в четырех субъектах РФ – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Цель, которую преследовал законодатель, понятна и проста – с помощью льготных условий вывести самозанятых из тени. Так, по общему правилу все фрилансеры обязаны уплачивать со своих доходов НДФЛ по общей ставке 13%, либо регистрироваться в качестве ИП. С 1 января 2019 года государство предлагает самозанятым из указанных регионов после регистрации в статусе самозанятого уплачивать налог в размере 4% в отношении дохода от сделок с физическими лицами и 6% от дохода по сделкам с ИП и юридическими лицами.

К середине января, по словам министра финансов РФ Антона Силуанова, через специальное мобильное приложение "Мой налог" зарегистрировалось уже более 8 тыс. человек.

Между тем, чуть ли не в первые рабочие дни нового года в сети стали появляться "советы" для работодателей по "реструктурированию" трудовых отношений со своими работниками. Суть предложения заключается в "переводе" всех или какой-то части сотрудников в статус самозанятых, что означает по факту их увольнение с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров.

Что это дает юрлицам или ИП? Довольно существенную экономию на налогах и взносах. Работодатели, во-первых, теряют статус налогового агента по НДФЛ в отношении своего уже бывшего работника, поскольку "самозанятые" освобождены от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ), а также не уплачивают за него страховые взносы. Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль.

Еще один плюс для работодателя – никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих "бывших": выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности – все это больше не является обязанностью бывшего работодателя (глава 19, ст. 178, глава 28 ТК РФ).

Вместе с тем, и бывший работник больше не обязан подчиняться принятым в организации правилам: например, сидеть в офисе привычные 8 часов с перерывом на обед или соблюдать правила, связанные с прекращением отношений (например, предупреждать о расторжении договора за две недели). В принципе для выполнения обязательств по договору вообще необязательно появляться в офисе – но все, конечно, зависит от характера работы или услуги, о которой договорились с бывшим работодателем.

Екатерина Жарова,
юрист Capital Legal Services

На первый взгляд, такие перспективы могут показаться заманчивыми. Однако подобные советы "по оптимизации" ничем не отличаются от ранее использовавшихся, хорошо известных и наказуемых еще во времена ЮКОСа схем с использованием сотрудников, которые "перешли" на ИП. Поэтому, прежде чем думать о такой "оптимизации" но уже с использованием самозанятых вместо ИП, советую сначала проанализировать хотя бы уже сформировавшуюся практику, а именно на что обращает внимание налоговый инспектор при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Как показывает практика, для налоговых органов и судов формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ровно ничего в отсутствие экономического обоснования тех или иных действий и изменений во взаимоотношениях (Определение Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016). При этом, следует помнить о том, что нахождение бывшего работника в офисе и практически на том же рабочем месте может быть воспринято как один из признаков сохраняющихся трудовых отношений, что повлечет за собой риск переквалификации отношений. При этом, отсутствие трудовых споров между обществом и предпринимателями, а также отказ лиц от прав и гарантий, установленных трудовым законодательством, не принимаются в качестве имеющих правовое значение для определения налоговых обязательств.

То есть если вы скажете, что используете самозанятых вместо работников, потому что это позволяет экономить на налогах, инспекция вашу предприимчивость не оценит. Потому что при принятии бизнес-решений, как бы это несправедливо не звучало, вы не можете руководствоваться исключительно соображениями налоговой экономии. Об этом неоднократно напоминала ФНС России (письмо ФНС России от 31 октября 2017 года № ЕД-4-9/22123@, письмо ФНС России от 11 августа 2017 № СА-4-7/15895@). Поэтому думайте, как обосновать разумную деловую цель, планируя реструктуризацию. Или при желании не нанимать сотрудников в принципе, а сотрудничать только с самозанятыми или ИП.

Во-вторых, все эти вредные советы бизнесу в принципе вызывают вопросы – закон о самозанятых напрямую говорит нам о том, что для освобождения от соответствующих налогов и законного использования специального режима в виде налога на профессиональный доход, должно пройти не менее двух лет (!). Только тогда доход от деятельности бывшего работника будет приводить к указанным выше благоприятным налоговым последствиям для обеих сторон и не вызовет подозрений у проверяющих (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, при всем желании физическое лицо не может пользоваться льготным экспериментальным режимом и считаться самозанятым при сотрудничестве с бывшим работодателем на протяжении двух лет после формального увольнения. Данный доход, не признаваясь объектом по льготному режиму, будет объектом НДФЛ и облагаться по общей ставке 13%, а компания при этом должна будет заплатить и страховые взносы.

Тревожная информация о массовом переводе с 1 января сотрудников в самозанятых в московском регионе пока ничем не подтверждается. Однако ФНС России уже предупредила, что выявлять незаконные случаи массового перевода сотрудников у них в любом случае не составит труда.

При этом следует отметить, что просто так "массово" перевести работников, не привлекая внимания, вряд ли получится – предполагается либо следование процедуре сокращения штата, предполагающей выплаты работнику заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, а также среднего месячного заработка на период трудоустройства (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), либо расторжение договора по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). Не исключено, что некоторые работодатели захотят избрать второй путь, при этом прибегая, в том числе к прессингу по отношению к работникам. В таком случае, нельзя исключать риска того, что в случае спора с проверяющими работник сам укажет на то, что его новый статус не является добровольным и, по сути, он остался в подчинении работодателя.

С момента введения налога на профессиональный доход прошло чуть более месяца и судебная практика по данному вопросу начнет формироваться не сразу. Однако не вызывает сомнений, что налоговые органы будут оценивать такую деятельность в каждом конкретном случае в соответствии с ее действительным экономическим смыслом. Случаи успешной переквалификации налоговыми органами гражданско-правовых отношений в трудовые хорошо известны судебной практике. Так, например, в постановлении Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа от 27 октября 2016 г. по делу № А58-547/2016 [оставлено без изменений Определением Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302 КГ17 382. – ГАРАНТ.РУ], суд встал на сторону налоговой инспекции, которая рассмотрела сложившиеся правоотношения между организацией и рядом ИП в соответствии с действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых к работе предпринимателей. Подходы налоговых органов к данному вопросу уже выработаны и усилены устойчивой судебной практикой, в том числе на уровне ВС РФ.

Нельзя забывать, что обороты набирает и практика по ст. 54.1 Налогового кодекса, запрещающая искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и применение которой означает не только доначисление налогов, штрафов и пени, но и последующее привлечение к уголовной ответственности.

В любом случае массовое увольнение сотрудников, которые потом получат статус самозанятых, даже в отсутствие в дальнейшем прямых взаимоотношений с ними, как минимум, привлечет внимание и может потребовать дополнительных объяснений.

Ограничения при приеме на работу самозанятых действуют только в отношении тех, кто ранее был работником компании и уволился менее двух лет тому назад. Если же ранее работник имел с фирмой ГПД, потом зарегистрировался как самозанятый, ничего противозаконного в заключении нового договора нет.

Заключение договора с самозанятым, который ранее был сотрудником компании, числился в штате и уволится более двух лет назад, не несет рисков доначислений.

О тонкой грани в отличии работника от самозанятого, основанной на периоде увольнения и наличии в прошлом ГПД, Минфин России написал в письме от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

Компания не вправе заключить договор с самозанятым, который ранее был штатным сотрудником и уволился меньше двух лет назад. Таково требование подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Заключение договора в этом случае будет расценено налоговиками, как нарушение законодательства, договор переквалифицируют на договор с физлицом, доначислят НДФЛ и взносы.

Трудовой и гражданско-правовой

Согласно статье 20 ТК РФ работодателем признается организация, вступившая в трудовые отношения с работником. Наличие трудовых отношений подтверждает трудовой договор.

Положения пункта 8 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ распространяются на отношения, регулируемые ТК РФ.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется не трудовым договором, а Гражданским кодексом Российской Федерации.

Поэтому, если у самозанятого ранее был заключен с компаний ГПД – проблем нет. Все законно.

Возьмите на заметку, что наличие отношений с работником подтверждается отчетностью по кадрами, которую бухгалтерия сдает и в налоговую, и в ПФР, в том числе СЗВ-М. На случай появления вопросов со стороны налоговой, вы должны быть готовы предъявить ранее действовавшие с работниками ГПД.

Во избежание доначислений компании не стоит заключать договор с самозанятым, который ранее работал в этой компании и уволился менее двух лет тому назад

Это ограничение распространяется только на тех, кто ранее работал в компании, с кем у компании были заключены трудовые договоры.

Как принимать на работу самозанятых

Самозанятые могут сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями.

Самозанятый может оказывать услуги и реализовывать продукцию как собственного производства, так и его работодателя.

Но с самозанятым нельзя сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования.

Безопасно принимать на работу самозанятых, которые:

Никогда не работали в компании.
Работали в компании, но уволились более 2-х лет тому назад.
Работали с компанией по договору ГПД и не были в штате компании.

До заключения договора с самозанятым нужно:

Проверить статус самозанятого на сайте ФНС по ИНН либо запросив выписку из приложения Мой налог.
Уточнить не были ли самозанятый работником фирмы ранее. Если был, заключить с ним договор модно только через 2 года после увольнения.
Проверить, какими видами деятельности самозанятый вправе заниматься.
Получить необходимые документы, подтверждающие квалификацию и профессиональные навыки, а также медсправки и водительское удостоверение при необходимости.

В договор с самозанятым нельзя включать положения, характерные для трудовых договоров и договоров ГПХ. Это такие пункты, как:

должность;
место работы;
фиксированные выплаты, определенные в конкретной сумме без привязки к объему работ;
график выплат: каждые две недели;
правила и режим работы, которые устанавливают для штатных сотрудников;
гарантии для официально трудоустроенных работников;
дисциплинарную ответственность за нарушение корпоративных правил;
доплаты за работу в выходные и праздничные дни;
премии и надбавки.

В договор с самозанятым нужно включить следующие положения:

дата заключения договора;
предмет договора;
порядок оказания услуг и требования к ним;
процедуру сдачи-приемки, правила подписания акта;
стоимость услуг и способы оплаты;
права и обязанности сторон;
срок действия договора;
ответственность сторон, в том числе ответственность за оказание услуг не соответствующих заявленным требованиям;
порядок изменений условий договора;
варианты разрешения споров;
реквизиты.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Уточнение от автора вопроса

А как же процент, который я отчисляю в пенсионный фонд?

ответы на вопрос:

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.20180 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в целях применения НП не признаются объектом обложения доходы, полученные в рамках трудовых отношений.

В связи с этим период деятельности в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж.

Соответственно, запись в трудовую книжку об осуществлении такой деятельности не вносится.

В соответствии с п. 2 ст. 15 этого же закона доход, полученный самозанятым, не облагается страховыми взносами. Поэтому данный период не включается и в пенсионный стаж, а полученный доход не учитывается при расчете пенсии.

А как же процент, который я отчисляю в пенсионный фонд?

ответы на вопрос:

Ирина, будучи зарегистрированной в качестве самозанятой, от отчислений в Пенсионный Фонд Вы освобождаетесь.

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Да, Я написал выше, что как самозанятая, Вы не платите в пенсионный фонд от полученного дохода, который облагается НП.

Если я работаю по трудовому договору идет ли трудовой стаж и начисление в пенсионный фонд.

ответы на вопрос:

При работе по трудовому договору обязательно идет начисление страхового стажа для будущей пенсии. Удачи вам и всего доброго.

Конечно же идет трудовой стаж, а так же начисления в пенсионный фонд, а так же оплаты НДФЛ в налоговую инспекцию..

Идёт ли трудовой стаж приёмному родителю при расчете пенсионного возраста.

ответы на вопрос:

---Здравствуйте, вопрос стоит уточнить. Всего хорошего.

Какие льготы имеет лицо, ухаживаем за пожилым человеком старше 80-ти лет, идет ли трудовой стаж, начисляются ли пенсионные взносы?

ответы на вопрос:

нет конечно. Взносы платятся с суммы заработка на официальном месте работы, а если места работы нет и нет зарплаты - то откуда взяться взносам?

Вторая группа по проф. Заболеванию, идет ли трудовой стаж? В Пенсионном фонде сказали, что не идет. Стаж.

ответы на вопрос:

Не идет трудовой стаж.

Я осуществляю уход за бабушкой 82 лет, идет ли мне стаж? Записывается ли он в трудовую? И если нет то почему?

ответы на вопрос:

Да, безусловно, стаж идет

Удачи Вам и всего доброго, обращайтесь к юристам нашего сайта ещё, если будут вопросы.

ответы на вопрос:

Если Вы выполняете работу по договору подряда, то специальный (льготный) стаж не идет, так как Вы не являетесь работником. Страховые взносы также не выплачиваются.

Идёт ли льготный стаж на вывозке сортиментов с верхнего склада и как должно написано правильно в трудовой книжке.

ответы на вопрос:

Работникам, профессии и должности которых включены в Список от 24.04.92, трудовая пенсия по старости назначается досрочно, если они заняты в едином технологическом процессе лесозаготовок независимо от вида рубок.

Технологический процесс лесозаготовок включает в себя следующие операции:

- подготовка лесосек к валке леса (вырубка кустарников, расчистка снега, очистка лесосек от порубочных остатков и т. д.);

- валка леса бензомоторными пилами и другими механизмами;

- обрубка сучьев и вершин, вырубка поврежденных при валке деревьев;

- трелевка (подвозка или вывозка) древесины с лесосек к промежуточным складам;

- разделка древесины, которая включает в себя раскряжевка хлыстов на сортименты, окорку круглого леса;

- вывозка древесины на нижние склады или погрузочные пункты для отправки потребителю.

Списком от 24.04.92 предусмотрены трактористы, которым трудовая пенсия в связи с особыми условиями труда назначается досрочно, если они заняты на выполнении работ по подготовке лесосек, трелевке или вывозке леса. При этом необходимо иметь в виду, что все указанные работы дают право на пенсионные льготы. Поэтому если тракторист в силу производственной необходимости (большой объем лесозаготовительных работ требует разделения функций трактористов) был постоянно занят только на одной операции (например, на трелевке леса или подготовке лесосек), то он так же приобретает право на досрочное пенсионное обеспечение, как и тракторист, выполняющий в течение определенного периода все перечисленные выше работы.

По трудовой книжке рабочие, выполняющие указанные работы, могут значиться как трактористами, так и трактористами на трелевке и вывозке леса, поскольку обе профессии предусмотрены в ЕТКС. Это обстоятельство не должно влиять на досрочное пенсионное обеспечение этих рабочих, если они выполняли (выполняют) все перечисленные работы или отдельные их операции.

Например, рабочий лесозаготовительной организации, постоянно занятый подготовкой лесосек, приобретает право на пенсионные льготы, несмотря на то что в трудовой книжке значится профессия "тракторист на трелевке и вывозке леса".

Ксения Корчагина, юрист

Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально. Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

Рассказываем в статье

Выплаты при разных схемах
Способ 1. Работа всерую
Способ 2. Трудовой договор
Способ 3. Гражданско-правовой договор
Способ 4. Договор с самозанятым
Способ 5. Аутстаффинг
Частые вопросы

Выплаты при разных схемах

По договору гражданско-правового характера не придется платить отпускные, 3 первых дня больничного, сверхурочные, взносы на соцстрахование — 2,9%, травматизм — 0,2%. Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ. Субъекты МСП платят еще меньше — читайте в статье. У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него взносы. А черная зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

Ваши расходы	В том числе
Черная зарплата	31 915	Затраты на обналичку 6‑15%
Трудовой договор	44 897	НДФЛ 13% Взносы 30,2%
ГПХ	43 828	НДФЛ 13% Взносы 27,1%
Самозанятый	31 915	НПД 6%
Аутстаффинг	договорные	—

Способ 1. Работа всерую

Если оформить сотрудника на работу на 12 тысяч, а остальное платить «в конверте». Тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.

Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.

По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.

Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов. »

Снизить риски сложно.

Способ 2. Трудовой договор

При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ. Когда нет результата, как в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.

Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.

Риски

Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль.

Как уменьшить

Точнее формулируйте условия о премировании.

Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.

Способ 3. Гражданско-правовой договор

Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами

На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный, сдавать СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже. С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное — пропишите порядок расторжения в ГПХ договоре.

ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.

Как снизить риски

Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.

Не устанавливайте сотруднику режим работы.
Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.

Способ 4. Договор с самозанятым

С плательщиком налога на профессиональный доход мы заключаем договор ГПХ, подписываем акты и производим оплату на сумму, указанную в акте. За него не надо платить взносы и удерживать НДФЛ. Он уплачивает налог 6% и присылает нам чек.

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы, если сотрудник менее 2 лет назад работал в этой фирме по трудовому договору. Или по договору ГПХ, который ФНС переквалифицировала в трудовой. Подобные нарушения выявляют редко, при выездных налоговых проверках.

НДФЛ и взносы доначислят, если сотрудник перестал быть самозанятым или его доход превысил 2,4 млн рублей. Доначисляют на оплаты, полученные после утраты права на применение НПД.

Как уменьшить риск

Проверяйте статус самозанятого на момент выплаты. Это можно сделать на сайте налоговой. А скоро будет автоматизировано в СБИС Проверка сотрудников.

Способ 5. Аутстаффинг

Работников не включают в свой штат, а берут в аренду у другой фирмы по договору на оказание услуг или подряда. Это называется аутстаффинг или аутсорсинг. Это распространено для клининговых услуг, бухгалтерских, перевозок.

Можно нанимать Индивидуальных предпринимателей. Например, заключать не трудовой договор с директором, а договор на услуги с Управляющим индивидуальным предпринимателем.

При этом способе не надо платить НДФЛ, взносы. А затраты по договору принимать в расходы для уменьшения других налогов.

Риски

Налоговая переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит НДФЛ, взносы, НДС или УСН. Если у фирмы-подрядчика нет расходов, характерных для ведения бизнеса. Нет компьютеров для работников, автомобилей для водителей. Нет других заказчиков услуг. Читайте подробнее в статье.

Проверяющим не понравится, когда ИП получают оплату без актов оказанных услуг, ездят в командировки по служебным заданиям, подписывают авансовые отчеты. В деле А70-11827/2017 фирма проиграла 26 млн рублей НДФЛ и НДС.

Как уменьшить

Разделяйте работников в штате и на подряде. Выдавайте пропуска не просто Ивановой, а сотруднику подрядчика Ивановой. Составляйте подробные акты оказанных услуг.

Собирайте документы, подтверждающие наличие ресурсов у фирмы-подрядчика. Это могут быть копии штатного расписания, документы на автомобили для водителей для перевозчиков. Договоры поставки на уборочный инвентарь для клининга.

Проверку подрядчиков можно автоматизировать. В 1 окне СБИС Все о компаниях смотрите численность работников, стоимость активов и судебные споры.

Читайте также: