Самозанятый ип страховые взносы должен ли платить

Опубликовано: 15.05.2024

Всё про налоги и страховые взносы для самозанятых в 2021 году: что такое НПД, кто может его применять и при каких условиях. Онлайн-консультация специалиста.

Разбираемся в положениях закона: налог для самозанятых освобождает от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима НПД, с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме НПД также не нужно платить обязательные страховые взносы. Физлица и ИП могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых в режиме онлайн. Обо всём этом более подробно читайте ниже.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2019 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Кто вправе применять спецрежим для самозанятых?

Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.

Граждане России

На новый налоговый спецрежим может перейти любой гражданин РФ при условии, что он не привлекает для своей деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам и не занимается перепродажей товаров, не продает подакцизные товары либо те товары, что подлежат обязательной маркировке.

Полный перечень видов деятельности, при которых самозанятым запрещается применение нового спецрежима, указан в статьях 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кто не вправе применять налоговый спецрежим НПД эксперты портала подробно разобрали в статье по ссылке.

Индивидуальные предприниматели

Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП. Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.

Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Иностранные граждане

Применять налоговый спецрежим НПД могут и иностранцы, но лишь граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т. е. имеющие гражданство Беларуси, Армении, Киргизии или Казахстана. Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через мобильное приложение «Мой налог» либо личный кабинет самозанятого.

Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налоговый спецрежим НПД.

Условия применения спецрежима НПД

Для применения экспериментального спецрежима необходимо соблюсти несколько условий, в частности существуют ограничения по региону РФ, лимиту дохода, видам деятельности и запрет на привлечение наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору. Именно поэтому россияне так настойчиво ищут в интернете информацию по запросам «самозанятые граждане виды деятельности налог», «самозанятый максимальный доход» или «налог на самозанятых».

Регион России

Право на применение нового спецрежима в 2019 году имели только те лица, что работали в 4 пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), позже к эксперименту присоединились другие регионы России.

Напомним, что спецрежим вводится в качестве эксперимента и будет действовать в течение 10 лет, т. е. до 2028 года включительно. При этом вести деятельность самозанятый гражданин может в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Лимит дохода

Нужно помнить, что доход от деятельности самозанятого гражданина не может превышать 2,4 млн руб. за год.

Если годовой доход самозанятого гражданина превысит указанный лимит, то следует заплатить налоги, предусмотренные иными системами налогообложения (например, НДФЛ для физических лиц).

Самостоятельная деятельность

Применять спецрежим НПД могут физлица и ИП, ведущие деятельность самостоятельно, т. е. без работодателя и наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Нужно отметить, что для привлечения помощников по гражданско-правовому договору никаких законодательных ограничений нет. Кстати, чтобы применять спецрежим самозанятому гражданину не нужно увольняться с работы. Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность, по которой платят НПД, с работой по трудовому договору.

Виды деятельности

В законе не конкретизирован список разрешённых видов деятельности для самозанятых граждан, при этом в законе перечислены виды деятельности, при осуществлении которых применять налоговый спецрежим нельзя.

По сути это список запрещённых видов деятельности для самозанятых граждан – реализация подакцизных товаров, работа на основании агентских договоров либо договоров комиссии или поручения и т. д.

Читайте статью экспертов портала о видах деятельности самозанятых граждан по ссылке.

НДФЛ, НДС и страховые взносы

Ищите актуальную информацию по темам «какие налоги платят самозанятые», «самозанятое население налоги» или «самозанятые Налоговый кодекс»? Это вполне объяснимо, т. к. НПД освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого налогового спецрежима, однако с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме самозанятым гражданам также не нужно платить обязательные страховые взносы.

НПД заменяет НДФЛ не по всем доходам. С доходов, которые не признаются объектом налогообложения по НПД, физлица должны будут заплатить НДФЛ.

Плательщики НПД освобождены от НДС, если не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы перечислять не нужно (п. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Часть НПД поступает в ФОМС, поэтому самозанятые плательщики НПД будут застрахованы в системе медицинского страхования. Но чтобы отработанные на спецрежиме НПД периоды вошли в стаж для пенсии, страховые взносы в ПФР самозанятым гражданам можно платить добровольно.

Чем выгоден спецрежим для самозанятых?

Специальный налоговый режим НПД создавался специально для вывода из «тени» миллионов россиян, имеющих неофициальные доходы, а поэтому является максимально выгодным для самозанятых граждан.

Налоги и взносы

Cамозанятые граждане освобождены от обязанности платить страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно. Как платить налог самозанятому через приложение «Мой налог» для самозанятых? Учёт ставок налога и расчёт налоговой суммы к уплате производится приложением «Мой налог» автоматически.

Отчеты и касса

Самозанятым гражданам не нужно сдавать какие-либо декларации и отчеты. Для расчётов с клиентами, не нужно покупать онлайн-кассу – чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Какие существуют штрафы для самозанятых?

За нарушение порядка либо сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию для самозанятых установлен штраф в размере 20% суммы расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100% суммы расчета. При этом минимальный размер санкции не ограничен. Таким образом, если не передать сведения по 200-рублевому расчету, то штраф в размере 20% суммы расчета составит 40 рублей (при условии, что это не повторное нарушение в течение полугода).

Как стать самозанятым гражданином?

Перейти на новый налоговый режим для самозанятых можно тремя способами. Зарегистрироваться онлайн по паспорту через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченный банк.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.

Авторы: Татьяна Князева, Александр Грищенко
Фото: vetkit, Dmyrto_Z, Professor25 / Depositphotos; NjoyHarmony, StartupStockPhotos, edar, Snatali / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Содержание статьи

Разные трактовки понятия
Пенсионное обеспечение

Пенсия у самозанятых лиц напрямую зависит от величины страховых взносов. Сколько платят в пенсионный фонд самозанятые граждане, зависит от них самих. Чем больше величина выплат, тем на большие пенсионные выплаты они могут рассчитывать в будущем.

Разные трактовки понятия

Понятие «пенсионные взносы для самозанятых» для Пенсионного фонда и налоговых органов имеет небольшое отличие.

К данной категории людей в налоговых учреждениях относят граждан:

Проводящих обучение в домашних условиях;
Занимающихся присмотром за детьми;
Ухаживающих за престарелыми лицами или недееспособными гражданами;
Убирающих различные помещения;.
Занимающихся ведением домашнего хозяйства.

В Пенсионном фонде этот список расширяется, и в него включаются:

Юристы, занимающиеся частной практикой;
Лица, являющиеся владельцами ферм;
Граждане, которые работают по найму;
ИП, выбравшие патентный способ налогообложения.

Все виды отчислений находятся на контроле в налоговой службе. Под общим понятием самозанятых понимаются люди, которые работают сами на себя и при этом:

У них отсутствуют наемные рабочие;
Они не прошли регистрацию в ФНС;
Они имеют право не платить страховые выплаты и налоги.

Пенсионное обеспечение

На сегодня существуют следующие виды пенсионных выплат:

В связи с инвалидностью;
В связи с потерей кормильца;
По достижении пенсионного возраста.

Выплаты поступают из средств ПФ, которые формируются в результате перечисленных налоговыми службами страховых взносов. Деньги в налоговую поступают от следующих категорий населения:

От юридических лиц;
От индивидуальных предпринимателей;
От физических лиц.

Все они объединены в одну категорию – плательщик, выдающий, находящимся в штате гражданам, заработанные средства. Сюда же относятся лица, которые занимаются частной практикой. Этот список совпадает с определением самозанятых по ПФ.

Работодатель производит страховые отчисления за своих работников. В этом главное отличие от самозанятых, которые должны самостоятельно искать себе работу и производить необходимые отчисления для своей будущей пенсии.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

Размер пенсионных выплат каждого гражданина зависит от вида деятельности и величины вознаграждения за свой труд. Если в течение года величина дохода работника не превысила 300 тыс. руб., сумма отчислений в ПФ за этот период составит:

В 2018 году – 26 545 руб.

В 2019 году – 29 354 руб.
В 2020 году – 32 448 руб. и тд.

Если же величина вознаграждения более 300 тыс. руб., то сверх этих выплат происходит отчисление 1% от оставшейся первоначальной суммы.

Для самозанятых не имеет значения, какой вид деятельности они ведут. При назначении пенсионных выплат главное – это величина дохода и соблюдение нескольких условий:

Наличие 15 лет страхового стажа;
Индивидуальный коэффициент – не менее 30;
Достижение пенсионного возраста.

С 2018 года правительством было принято решение об увеличении возраста, которого нужно достичь для оформления пенсионных выплат.

Что бы произвести расчет своей пенсии можно воспользоваться онлайн калькулятором, расположенным на пенсионном сайте.

Одной из составляющих расчета является начисленное вознаграждение. Второй показатель это баллы. В течение года можно получить 8,7 бала. Их величина увеличится с 2021 года и составит 10 балов.

И наконец, третий фактор – это вид пенсионного обеспечения. Одна страховая пенсия в год дает 10 балов. Вместе с накопительной – 6,25 балла.

10 балов получает тот гражданин, у которого размер заработной платы составляет 150 – 200 тыс. руб. ежемесячно. Но так как средний доход населения составляет 15 – 20 тыс. в месяц, то в год это будет 2,33 бала. Необходимое количество балов в 30 штук получится накопить не ранее чем за 13 лет работы.

Кроме заработной платы и баллов, для пенсии необходимо иметь достаточное количество стажа. В него засчитывается все время, в течение которого происходили отчисления в ПФ. Выплаты можно производить как самостоятельно, так и от работодателя.

Если самозанятое лицо не выплачивает налогов и социальных отчислений, то у него не будет ни стажа, ни балов. Останется только возраст, достигнув которого можно обратиться в ПФ за социальным пособием.

Пенсии для самозанятых

Если самозанятый пройдет регистрацию как ИП на патенте, он обязан будет платить пенсионные отчисления на общих основаниях. Только тогда у него появится стаж и будут накапливаться балы.

С 2019 года вступил в действие ФЗ № 422-N , где говорится, что все работающие на себя граждане должны быть зарегистрированы и отчислять налоги. Это происходит добровольно, так как закон действует только в качестве эксперимента в нескольких регионах: Москва и Московская область, Татарстан, Калужская область. Величина дохода у участвующих в эксперименте не должна превышать 200 тыс. руб. и работы должны проводиться без наемных работников.

Следовательно, величина стажа, пенсии будет зависеть от самозанятого гражданина.

Пенсия складывается из трех составляющих:

Социальная пенсия. Здесь роль стажа не нужна;
Страховая пенсия. Здесь необходим минимальный стаж и минимальные баллы;
Накопительная пенсия. Формируется при помощи дополнительных взносов.

Величина налога для самозанятых составляет:

При работе с физ. лицами – 4%;
При работе с юр. лицами - 6%.

В налог включаются взносы на медицинское страхование. Страховые взносы в ПФ производятся самостоятельно, так как не входят в налог. Налоговая ставка остается неизменной до конца эксперимента.

Оплачивается налог в автоматическом режиме через приложение «Мой налог», где должен зарегистрироваться самозанятый гражданин.

Как самому платить взносы в пенсионный фонд?

В соответствии со ст. 29 ФЗ № 167 если самозанятый принял решение не регистрироваться в государственных органах, он может перечислять взносы заключив добровольное соглашение. Под действие этого закона попадают следующие категории лиц:

Граждане РФ, которые живут и работают за пределами страны и перечисляют за себя взносы;
Граждане, которые проводят уплату взносов за другого человека, если за него не поступают отчисления от страхователя;
Граждане, которые выплачивают страховые взносы в конкретной сумме, превышающий минимальный предел;
Граждане, которые проживают на территориях РФ, где не распространено ОПС;
Граждане, которые приняли решение о дополнительных взносах с целью получения в дальнейшем накопительной пенсии.

Чтобы начать добровольно отчислять взносы в ПФ, нужно обраться в учреждение с соответствующим заявлением.

В ст. 29 ФЗ 167 указан минимальный и максимальный размер страховых отчислений:

Минимум – min заработная плата, установленная на начало года х тарификацию страховых взносов в ПФ и все это увеличенное в 12 раз;
Максимум – восьмикратный размер оплаты труда на начало года х тариф страховых взносов, и итог увеличен в 12 раз.

Периоды, в которых были проведены оплаты в ПФ, засчитываются в стаж. Величина таких периодов не может превышать половины стажа, необходимого для оформления пенсии.

Что бы началось формирование дополнительных накоплений для пенсии, нужно обратиться в пенсионный орган с заявлением. В этом случае, величина взноса определяется самостоятельно. Перечисления поступают сразу в ПФ. Плата проводится как самостоятельно, так и через нанимателя.

Если человек проводит оплату лично, нужно получить в ПФ реквизиты и обратиться в любое кредитное учреждение.

Работающий гражданин может обратиться к нанимателю с ходатайством, об удержании определенной суммы из заработной платы, для оплаты дополнительного взноса. В документе указывается размер удержания. Тогда сам работодатель будет перечислять деньги в ПФ.

Накопительная часть пенсии может быть переведена в НПФ или в выбранную инвестиционную компанию.

За назначением накопительной пенсии можно обращаться по достижению пенсионного возраста. Назначает и выплачивает данную часть пенсии та организация, где хранились накопления.

Самозанятые — это предприниматели, которые платят только налог на профессиональный доход (в дальнейшем мы будем называть этот налог — НПД). Это такой же налоговый режим, как упрощёнка, вменёнка или патент, только без обязательных платежей и отчётности. Самозанятые не платят пенсионные и страховые взносы, и уплачивают налоги только с доходов.

Самозанятыми могут быть не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели. Можно перейти на НПД, не закрывая ИП.

Какие плюсы у самозанятости

Главный плюс самозанятости для ИП — платить нужно только за месяцы, в которых был доход. Если поступлений на расчётный счёт не было — налогов тоже не будет.

Когда поступают платежи от физлицам, налог составит 4% от дохода, если приходят платежи от компаний и других ИП, то налог 6%.

Вот ещё несколько плюсов самозанятости:

Нет обязательных платежей . Пенсионные взносы — только по желанию. Если хотите подстраховаться для больничного или пенсии, можно добровольно платить в ПФР и ФСС.

Нет налоговых деклараций и отчётности . Записывай продажи через сервис «Мой налог» и отправляй чеки клиентам — налог рассчитывается и начисляется автоматически.

Сохраняется статус ИП . Перезаключать договоры не придётся, потому что меняется только налоговый режим. Достаточно предупредить контрагента, что вы теперь будете присылать чеки по платежам. Иначе контрагент не сможет внести оплату в свои расходы.

Налоговый вычет — 10 тыс. рублей . Это как бонус или подарок от ФНС. Он появляется сразу после регистрации и снижает ставку налога до 3% от физлиц и 4% от компаний и ИП. Работает это так: начисленные налоги вычитаются из бонуса, пока тот не закончится. И только когда 10 тыс. руб. израсходуются, вернутся стандартные ставки в 4% и 6%, а налоги уже придётся оплачивать из собственных средств.

Вот как работает бонус:

Например, Евгений — юрист. В мае он стал самозанятым, ему начислили в приложении «Мой налог» налоговый бонус в 10 тыс. рублей. В июне Евгений проконсультировал три компании и получил 30 тыс. рублей, поэтому сумма налога составит: 30 000 × 4% = 1 200 рублей.

Но уплачивать налог из своих денег Евгению не нужно, потому что 1 200 рублей спишутся за счёт бонуса. Налоги будут вычитаться из бонуса, пока тот не закончится. Напомним, бонус 10 тыс. рублей.

Если бы Евгений уже потратил налоговый бонус полностью, он бы заплатил бы: 30 000 × 6% = 1 800 рублей из своего кошелька.

Так налоговая стимулирует использовать режим самозанятости.

Какие ИП могут стать самозанятыми

Индивидуальные предприниматели, которые:

1. Зарабатывают не больше 2,4 млн руб. в год.

2. Работают без сотрудников в штате.

3. Работают в регионе, где действует режим самозанятости.

Раньше режим НПД работал в 23 регионах — список есть в законе от 15.12.2019 № 428-ФЗ . Но с 1 июля 2020 года остальным регионам разрешили вводить самозанятость. Посмотреть, появился ли режим НПД в вашем регионе, можно на сайтах региональных парламентов или в специальном разделе «Консультанта» .

Важно. Не имеет значения, сколько ИП заработал до перехода на НПД. Ограничивается только сумма дохода, полученного в статусе самозанятого.

Кому нельзя стать самозанятым

Налог на профессиональный доход можно платить с любых видов деятельности, кроме:

Работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров.

Продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами.

Продажи недвижимости и транспортных средств.

Работы по договору простого товарищества.

Курьерской доставки без онлайн-кассы.

Добычи и продажи полезных ископаемых.

Перепродажи товаров (сфера ритейла).

Если вы занимаетесь любым из этих видов деятельности, использовать режим самозанятости, к сожалению, нельзя. Так установлено федеральным законом № 422-ФЗ .

Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.

Пример . Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт.

Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе.

Как ИП перейти на самозанятость

Стать самозанятым можно за один день без посещения налоговой. Для этого достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», который разработан ФНС. Для Android можно скачать приложение с Google Play , для iOS — с Apple Store . Есть три способа регистрации: через личный кабинет налогоплательщика, госуслуги или по паспорту.

Вот как регистрироваться в приложении «Мой налог» через личный кабинет или госуслуги:

1. Выбрать пункты «Через ЛК физического лица» или «Через портал Госуслуг».

2. Ввести логин и пароль.

3. Выбрать регион ведения бизнеса. Это не обязательно ваш субъект: можете выбрать, к примеру, регион регистрации основного контрагента.
4. Придумать пин-код из 4 цифр. А ещё можно добавить быстрый вход по отпечатку пальца или Face ID.

5. Ввести проверочный код из СМС от налоговой. Он подтверждает регистрацию.

Вот так выглядит приложение внутри:

Если нет учётных записей в личном кабинете и на госуслугах, в приложении «Мой налог» можно зарегистрироваться по паспорту:

2. Ввести номер телефона и выбрать регион ведения бизнеса.

3. Отсканировать паспорт через камеру телефона и подтвердить данные.

4. Сделать фотографию, поместив лицо в овальный контур.

5. Нажать кнопку «Подтверждаю», придумать пин-код и дождаться СМС от налоговой.

Последний шаг — выбрать вид деятельности. Но в приложении «Мой налог» почему-то добавили не все виды. Если не нашли свой, выбирайте вариант «Прочее».

При самозанятости нужно отказаться от других налоговых режимов

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом. Отказаться от других налоговых режимов нужно в течение 30 дней. Переход в режим самозанятости не означает, что другие режимы прекращают действовать. Это неудобно, но факт. Если зарегистрироваться в приложении «Мой налог», но не отказаться от других режимов, самозанятость аннулируют.

Важно . Если вы уже оформили патент, сразу перейти на самозанятость не получится. Придётся подождать, пока закончится срок действия патента.

Как информировать налоговую о переходе на самозанятость

1. Через личный кабинет ИП с помощью электронной подписи.

2. Через системы электронного документооборота.

3. Заказным письмом по почте.

После того как заявление отправлено, разберитесь с обязательными платежами за предыдущий налоговый режим:

сдайте декларацию за неполный год с 1 января до дня перехода на самозанятость;

заплатите взносы в ФСС и ПФР за тот же период.

Пример . Уже знакомый нам предприниматель-юрист Евгений отправил заявление об отказе от УСН 7 июня. Теперь ему нужно отчитаться за работу с УСН за период с 1 января по 6 июня 2020 года. Евгений платил только взносы в ПФР, поэтому ему нужно рассчитать платеж за тот же период по УСН и сдать отчётность в налоговую.

Как вести учёт и платить налоги по НПД на самозанятости

Вот как внести продажу и сформировать чек в приложении «Мой налог»:

1. Нажать кнопку «Новая продажа».

2. Написать название товара или услуги, добавить цену.

3. Выбрать дату прихода денег.

4. Добавить информацию о клиенте. Нужно выбрать статус (физлицо или компания). Если компания или ИП, нужно добавить наименование и ИНН .

5. Нажать кнопку «Выдать чек» и скачать его.

«Мой налог» сам считает, сколько нужно заплатить налогов. Приложение автоматически отправляет уведомление с суммой платежа. Заплатить нужно до 25 числа месяца, в котором пришло уведомление.

Что делать, если заработал больше 2,4 млн рублей

Вот формы заявления :

Важно . В заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.

Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.

Например, самозанятый юрист Евгений заработал с мая по октябрь 2020 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!

Режим самозанятости помогает предпринимателям экономить на налогах и взносах. Когда доходов нет, платить государству ничего не нужно.

Коротко о главном

Переходить на самозанятость можно каждый год: заработал 2,4 млн. рублей, заплатил 6% в режиме самозанятости, потом переходишь на УСН. На упрощёнке тоже платишь 6% с дохода, но при самозанятости отсутствуют платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Самозанятость подходит тем, кто надеется только на самого себя. А на кого ещё надеяться-то?

В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги . С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.

Условия для самозанятых

Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:

Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно); Не имеют работодателей; Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами; Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей; Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации); Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.

Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому , рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.

В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.

Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Какой налог платит самозанятый

Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане . Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:

4% при сотрудничестве с физическими лицами; 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.

Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.

Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.

Приложение « Мой Налог »

Приложение разработано для осуществления контроля над доходами самозанятых, налоговыми и другими сборами. Программа бесплатная предназначена для установки на мобильное устройство или компьютер, подключенные к интернету. Приложение скачивается из Google Play и App Store .

Приложение используется налогоплательщиком для регистрации проводимых им операций. В частности, через программное обеспечение формируются электронные кассовые чеки и направляются клиентам при указании последними своих контактных данных. Кроме того, приложение «Мой налог» используется для уплаты налога с карты либо по квитанции. Можно создавать платежи по частям или одной суммой. Главное, чтобы весь налог был уплачен в назначенные сроки.

Самозанятые могут подтверждать свои доходы, что необходимо для получения кредита или других случаях. Приложение позволяет сформировать две справки: о переходе в категорию самозанятого и доходах за любой период. Справка отправляется на электронную почту организации-адресата.

В любой момент, когда возникнет желание или необходимость, самозанятый может сняться с учета через приложение «Мой налог», указав подходящую причину (выбрать из списка). Но все равно придется уплатить все налоги, которые были начислены за период работы.

Далее рассмотрим, как и в какие сроки платить налог самозанятому .

Налоговый период и порядок исчисления НПД

Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).

Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.

Обратите внимание!

Уплата НПД может осуществляться путем списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика. Для этого ему придется через приложение «Мой налог» предоставить право ФНС на отправку соответствующего уведомления в банк (от 3 до 10 дней до дня обязательного платежа).

Перевод будет произведен в точно установленные сроки. Банк, в свою очередь, направляет налогоплательщику электронное уведомление о снятии денежных средств со счета не позднее трех дней с момента получения запроса от налоговой службы. Владелец счета дает подтверждение, после чего выполняется списание.

Налоговые декларации самозанятые не предоставляют в контролирующий орган.

При уклонении от уплаты налога самозанятый несет ответственность. Начисляются пени и штрафы ― мера наказания устанавливается в индивидуальном порядке, в зависимости от тяжести правонарушения.

Налоговый вычет

Самозанятые имеют право на налоговый вычет. То есть, налог может быть уменьшен на сумму до 100 000 рублей.

Размер налогового вычета определяется следующим образом:

Ставка 4% ― 1% от налоговой базы; Тариф 6% ― 2% от налоговой базы.

Если налогоплательщик не имеет задолженностей, налог, который должен быть уплачен с 1.07.2020 по 31.12.2020, можно уменьшить на сумму налогового вычета, увеличив его на 12 130 рублей. Если задолженность все-таки присутствует, неиспользованный налоговый вычет применяется для ее погашения. Оставшаяся часть вычета (если она имеется) используется для уменьшения налога.

Период использования налогового вычета не имеет ограничений, но после применения повторно не предоставляется. Налогоплательщики, снявшиеся с учета, а затем вновь восстановившиеся в правах самозанятых, вправе рассчитывать на возобновление неиспользованного налогового вычета.

Уменьшение налога на сумму вычета производит ФНС самостоятельно.

Сбербанк для самозанятых

Самозанятому можно зарегистрироваться одним из доступных способов (на выбор налогоплательщика). Предполагается как удаленная регистрация, так и постановка на учет при личном присутствии:

Через Госуслуги (пользователь должен быть авторизован на сервисе); На сайте налоговой службы (также требуется регистрация в личном кабинете на официальном ресурсе); Через приложение «Мой налог»; С помощью услуг уполномоченных банков (например, таковым является Сбербанк);

Для онлайн-регистрации потребуется прислать документы в электронном виде (заявку, копию паспорта). Точный перечень документов будет предоставлен на используемом сервисе.

При допущении ошибок в регистрации могут отказать с указанием причины. После исправления недочетов можно выполнить повторный запрос.

Напоминаем, что отсрочка по установке онлайн-касс для отдельных категорий ИП действует до 1 июля. Далее предпринимателям предоставляется право выбора: поставить кассовый аппарат и работать в соответствии с нормами законодательства или зарегистрироваться в качестве самозанятого, если позволяют условия ведения деятельности.

Иностранные граждане, ведущие деятельность в России, также могут стать самозанятыми. Но для постановки на учет им потребуется не паспорт, а ИНН.

Штрафы для самозанятых

В настоящий момент Правительство может ответить на вопрос, как платить налог самозанятым гражданам . А вот по поводу штрафных санкций четких указаний в законе не имеется. Предположительно, неуплата налогов для самозанятого обернется штрафом в размере полученного дохода.

Санкции предусмотрены для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, но нарушил условия выставления чека. В данном случае штраф составит 20% от суммы, прошедшей без подтверждения фискальным документом. Если нарушение повторится в течение следующего полугода, штраф предъявят в размере всей суммы расчета.

Обратите внимание, штрафные санкции в первый год эксперимента в отношении правонарушителей не применялись.

Нужна помощь с открытием расчётного счёта?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).

Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.

Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

4% с поступлений от физлиц;
6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Исполнитель (подрядчик, арендодатель) зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход».

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм. Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с такого-то числа исполнитель (подрядчик, арендодатель) выступает в качестве самозанятого лица».

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.

Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).

ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.

Если самозанятый одновременно является ИП?

Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.

С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).

Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.

Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.

Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.

При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.

Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.

Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.

Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.

Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.

Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.

Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.

Читайте также: