Рояль после уплаты налогов

Опубликовано: 15.05.2024

Слово из 4 букв, первая буква - «А», вторая буква - «Р», третья буква - «Ф», четвертая буква - «А», слово на букву «А», последняя «А». Если Вы не знаете слово из кроссворда или сканворда, то наш сайт поможет Вам найти самые сложные и незнакомые слова.

Отгадайте загадку:

Все время стучит, Деревья долбит. Но их не калечит, А только лечит. Показать ответ>>

Всё ест — Не наедается, А попьёт — Умирает. Показать ответ>>

Все иголки да булавки Выползают из-под лавки. На меня они глядят, Молока они хотят. Показать ответ>>

Другие значения этого слова:

"Голый" рояль
"Обнажён." рояль, вставший на дыбы
"обнаженное фортепьяно"
"Обнажённый" рояль по вертикали
"Обнаженный" рояль по вертикали.
"Обнаженный" рояль, вставший на дыбы
"разросшиеся" гусли
"Симфонические гусли"
"Стриптиз" рояля
"Сугубо дамский" инструмент
"Супергусли" по вертикали
47-струнка с педалями
Анаграмма к слову "фара"
Большой струнный музыкальный инструмент
Вертикальная сестрица гуслей
Выросшие гусли
голый рояль
гусли по вертикали
Гусли по вертикали.
древнейший музыкальный инструмент
Инструмент Веры Дуловой
Инструмент Дуловой
Инструмент Ксении Эрдели
Инструмент миннезингеров
Инструмент с 47 струнами
Инструмент Эола
Концертные гусли
кто прародитель всех струнных инструментов
кто прародитель всех струнных инструментов?
Лира в человеческий рост
маньчжурский ячмень
Мешанина из слова "фара"
Многострунка
Многострунка из оркестра
многострунный треугольник
Многострунный щипковый инструм-т
многострунный щипковый инструмент
многострунный щипковый музыкальный инструмент
музыкальная решетка
музыкальное орудие, в роде стоячих гуслей, на котором играет ветер; согласные звуки сами друг другу отзываются
музыкальный инструмент Т. Догилевой из фильма "Прохиндиада, или бег на месте"
музыкальный инструмент Эола
музыкальный инструмент, попавший в национальный герб Ирландии
на каком инструменте блистательно играл кельтский бог Луг
на каком музыкальном инструменте играла Вера Дулова?
на каком оркестровом инструменте можно взять самую низкую ноту?
На ней играли первые арпеджио
название этого музыкального инструмента происходит от слова "горб"
Оркестровая многострунка
от названия какого инструмента произошло слово "арпеджио"
от названия какого инструмента произошло слово "арпеджио"?
повесть американского писателя Трумэна Капоте "Лесная . "
Прабабушка рояля
Рояль после уплаты налогов
самый женский музык. инструмент
Самый женский музык. инструмент.
самый женский музыкаль. инструм.
Самый женский музыкаль. инструм..
самый женский музыкальный инструмент
Современная лира
Старшая "сестра" лиры
Стоячая рама со струнами
Стоячие "гусли"
Стоячие "гусли".
Стоячие гусли
Стриптиз фортепиано
Струнная рама с дамой
струнный инструм.
Струнный инструм..
струнный инструмент, предпочитающий женские руки
струнный музыкальный инструмент, на котором играла Ксения Эрдели
Треугольник со струнами
треугольный музыкальный инструмент
У гитары струн 7, а у неё - 47
у гитары струн 7, а у нее — 47
У этого музыкального инструмента сорок пять струн и семь педалей- это.
Эол
Эолов инструмент
Эолова .

Случайная загадка:

Не летает, не жужжит, Жук по улице бежит. И горят в глазах жука Два блестящих огонька.

Случайный анекдот:

И собpались на Тайную Вечеpю ученики Хpиста.
И был сpеди них один непьющий.

Знаете ли Вы?

Чтобы возникло ощущение запаха, должно возбудиться не менее 40 нервных волокон.

Сканворды, кроссворды, судоку, кейворды онлайн

Что такое роялти по российскому законодательству

Российское законодательство не содержит отдельного понятия «роялти». В то же время часть 5 статьи 1235 ГК РФ предусматривает уплату – обусловленное лицензионным договором вознаграждение.

Налоговый кодекс РФ, в свою очередь, в пункте 37 статьи 246 предусматривает отнесение к расходам, связанным с производством и реализацией периодических (текущих) платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы).

Также НК РФ в целях налогообложения рассматривает доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на приравненные к ним средства индивидуализации (в частности, от предоставления в пользование прав, возникающих из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы) в качестве внереализационных доходов по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями статьи 250 НК РФ.

Роялти и международное право

Понятие роялти – это широко распространенный термин международного права, используемый во многих соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Примером могут служить такие межгосударственные документы:

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения»,
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995,
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Саудовская Аравия от 11.02.2007,
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000,
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 и многие другие.

Все перечисленные конвенции в переводе на русский язык дают идентичное определение термину роялти.

Поэтому, ответ на вопрос, что такое роялти – это платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или предоставление права пользования любым авторским правом на произведения литературы, искусства или науки, включая кинофильмы или фильмы, записи и другие средства демонстрационных или звуковых репродукций, любым патентом, товарным знаком, дизайном или моделью, планом, секретной формулой или процессом, или за пользование или право пользования промышленным, коммерческим или научным оборудованием, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта.

Таким образом, очевидно, что налоговое регулирование выплат роялти является предметом как внутринационального законодательства, так и межгосударственного.

Налогообложение роялти и риски

Рассмотим наиболее распространенные риски при выплате роялти.

Итак, с точки зрения налогового законодательства РФ денежные средства в форме роялти признаются доходом организации-лицензиара и облагаются налогом на прибыль организаций в соответствии с положениями статьи 250 НК РФ (см. также законные способы оптимизации налога на прибыль ).

В порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ, указанные доходы признаются на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.

Также выплата роялти в РФ признается расходом для организации-лицензиата в целях формирования базы по налогу на прибыль организаций согласно положениям пункта 37 статьи 264 НК РФ.

Реализация прав на использование результатов интеллектуальной деятельности освобождена от обложения НДС в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Однако стоит обратить внимание на то, что данное правило распространяется на передачу не всех объектов интеллектуальной собственности, а только поименованных в названной статье. В случае передачи прав на использование иных объектов интеллектуальной собственности, НДС должен быть исчислен в общем порядке (читайте про опасные и безопасные способы оптимизации НДС ).

Это в равной степени относится как к российским, так и к иностранным организациям. В отношениях с иностранными компаниями российская фирма будет выступать налоговым агентом согласно положениям статей 161, 310 НК РФ. Такой позиции, в частности, придерживается Минфин РФ в письме от 01.02.2016 № 03-07-08/1441.

Выплата роялти в пользу иностранных организаций

В случае выплаты роялти в пользу иностранных организаций действуют дополнительные нормы налогового законодательства как национальные, так и межгосударственные.

Выплата роялти иностранной компании является для нее получением дохода от источников в Российской Федерации, в связи с чем, организация, выплачивающая такой доход, может выступать налоговым агентом в соответствии с положениями статьи 310 НК РФ.

При этом соглашениями об избежании двойного налогообложения, как правило, предусмотрены условия, позволяющие фактическому получателю дохода в виде «роялти» облагать указанные доходы в соответствии с его национальным законодательством.

Национальное законодательство, в свою очередь, зачастую предусматривает пониженные, по сравнению с российским налоговым законодательством, ставки или отсутствие налогообложения соответствующей группы доходов в целом.

Право на исчисление налога на прибыль

Для подтверждения права на исчисление налога на прибыль организаций в порядке, предусмотренном соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, иностранная компания должна отвечать определенным критериям, которые предусмотрены как национальным законодательством, так и международными актами.

В частности, статья 312 НК РФ предусматривает для применения пониженной ставки предоставление документов, подтверждающих:

место нахождения иностранной организации;
фактическое право на получение дохода.

НК РФ не закрепляет каких-либо специальных требований к указанным документам. В частности, постоянное местонахождение может быть подтверждено путем предоставления справки по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства (сертификат резидентства).

Однако Минфином России в письмах от 24.07.2015 № 03-08-05/36499, от 27.03.2015 № 03-08-05/16994, от 13.07.2015 № 03-00-08/2/40211 выработаны рекомендации в отношении содержания документов, представляемых в подтверждение права на получение дохода.

Названные документы, по мнению Минфина РФ, должны содержать следующие сведения:

о наличии у получателя дохода права самостоятельного распоряжения и использования полученных дивидендов;
о возникновении у получателя дохода налоговых обязательств, подлежащих уплате, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в Российской Федерации при последующей передаче полученных денежных средств третьим лицам (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор);
о раскрытии последовательностей прямого и (или) косвенного участия лица, признающего себя фактическим получателем выплачиваемого дохода, документальное подтверждение таких последовательностей.

Несмотря на отсутствие в НК РФ четких требований к указанным документам, непредставление их несет риски доначисления суммы налога, не перечисленной в связи с применением положений, предусмотренных соглашением с иностранным государством.

Установление бенефициарного собственника

Определяющим фактором в данном случае является установление фактического «бенефициарного» собственника получаемого дохода в целях определения

страны уплаты налога (Российская Федерация или иностранная юрисдикция);
субъекта уплаты (российская организация, иностранная организация);
применимой ставки.

Эта концепция широко и успешно применяется налоговыми органами в целях предупреждения получения необоснованной налоговой выгоды, поскольку учет российской организацией расходов на уплату «роялти» при одновременном пониженном налогообложении или отсутствии такого налогообложения в иностранной юрисдикции долгое время являлись одной из самых распространенных схем уклонения от уплаты налогов на территории РФ.

Налоговое законодательство РФ при этом дает такие определения термину «бенефициарный» владелец:

лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, либо контроля над организацией, либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом;
лицо, в интересах которого иное лицо правомочно распоряжаться таким доходом (оба определения приведены в соответствии с пунктом 2 статьи 7 НК РФ);
лицо, признаваемое имеющим фактическое право на получение дохода, если такое лицо является непосредственным выгодоприобретателем такого дохода, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от выплачиваемого дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу (определение приведено в соответствии с пунктом 3 статьи 312 НК РФ).

В случае если иностранная организация создана и существует исключительно для получения налоговой выгоды в виде пониженной ставки налогообложения дохода и учета российской организацией расходов по выплате роялти, российская организация несет риски по доначислению налога на прибыль организаций.

Факт передачи интеллектуальной собственности

Подлежит доказыванию также наличие самого факта передачи интеллектуальной собственности. Если налоговый орган докажет, что фактически никакого секрета производства или иной интеллектуальной собственности передано не было, иностранная организация служит искусственно созданным транзитным звеном, то налог будет доначислен в сумме излишне учтенных расходов.

Как избежать налоговых рисков

Для того чтобы избежать таких налоговых рисков, при заключении соответствующих лицензионных договоров, особенно с взаимозависимыми компаниями, ориентиром можно считать решение ФНС России в отношении ООО «Ниссан Мотор Рус» от 09.02.2016 № СА-4-9/1907@, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Налоговое ведомство подтвердило правомерность позиции налогоплательщика, руководствуясь представленными документами, подтверждающими:

выполнение иностранной компанией функций по развитию ноу-хау и товарных знаков;
ведение научно-исследовательской деятельности, направленной на разработку и адаптацию технологии к потребностям конкретного рынка,
осуществление функции контроля качества в отношении региональных производств, с целью повышения эффективности производства и развития инновационных решений для оптимизации производственных процессов.

Российские налоговые органы кроме того запросили информацию у зарубежных коллег, подтвердивших право на фактический доход и исчисление в отношении полученных доходов налоговых платежей, предусмотренных законодательством иностранного государства.

Как видно из указанного решения, основополагающим в данном случае является доказывание осуществления реальной деятельности иностранной организацией, несение обычных рисков, связанных с получением доходов (в форме как минимум уплаты налога) и отсутствия транзитного характера операций.

Налоговые риски при выплате роялти российским компаниям

Несмотря на развернутую практику налоговых споров в отношении роялти, выплаченных иностранным компаниям, отношения, в которых обе стороны являются российскими организациями, также могут быть источниками налоговых рисков.

Стоит обратить внимание, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 1235 ГК РФ, в действующей редакции, предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности по лицензионному договору подлежит государственной регистрации. Соответственно, в случае отсутствия государственной регистрации, налогоплательщик не имеет права на учет расходов в целях налогообложения прибыли по договору.

Названные изменения фактически закрыли вопрос налогового учета расходов по лицензионным платежам, уплачиваемым до осуществления государственной регистрации лицензионного договора.

До вступления в силу изменений в статью 1235 ГК РФ налогоплательщики пользовались правом распространения действия условий договора на отношения, возникшие до его заключения в порядке положений пункта 2 статьи 425, пункта 3 статьи 433 ГК РФ. На этом основании осуществлялся учет соответствующих расходов.

После вступления в силу соответствующих поправок, такие действия несут существенные риски доначисления налога на прибыль организаций в отношении расходов, понесенных налогоплательщиком до осуществления государственной регистрации лицензионного договора.

Как рассчитать налог, если выиграл, и в каких случаях можно не платить НДФЛ

Этот материал обновлен 20.04.2021.

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.

За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 Р . Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 Р . Это меньше 4000 Р , поэтому налог платить не надо.

За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 Р и 8000 Р . Суммарный выигрыш — 10 000 Р . 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . С этой суммы вы и платите налог.

Ставка и размер налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 13%

Например, ваш суммарный выигрыш в двух лотереях — 10 000 Р . Тогда налог будет считаться так: (10 000 − 4000) × 13% = 780 Р .

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,35

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.

Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.

Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Р из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна 536 308 Р , если вычитали — 538 462 Р " loading="lazy" data-bordered="true">

Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.

Букмекерские конторы — 13%. Ставка не зависит от того, где выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.

Зато есть разница, от чего отнимать 13%: налоговая база зависит от суммы, которую снимаете со счета букмекера. Если выиграли и снимали меньше 4000 Р за год, налог вообще не платите. Ситуация тут аналогична с лотереями и рекламными акциями.

Если сняли от 4000 Р до 15 000 Р за год, налоговая база — все, что суммарно получили, независимо от того, сколько поставили.

Налог = (Сумма снятий за год − 4000 Р ) × 0,13

Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.

Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.

Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.

Если сняли от 15 000 Р , ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.

Налог = (Сумма снятия − Сумма депозита) × 0,13

Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.

Азартные игры в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Отчитываться и платить нужно самому: казино не является налоговым агентом, независимо от размера выигрыша. Почитайте наш разбор на эту тему.

Иностранные лотереи — 13%. Налог здесь считается также по стандартной формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Как сообщить о своем выигрыше

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.

Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2021 году, декларацию подаете до 30 апреля 2022 года.

Порядок уплаты налога на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить — до 15 июля. Если выиграли что-то в 2021 году, заплатите до 15 июля 2022 года.

Оплатить можно по-разному:

через личный кабинет на сайте ФНС;
при помощи специального сервиса на сайте ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Что делать, если выигрыш оказался слишком крупным

Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

Вы выиграли в лотерею 1 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить ничего не придется. В этом случае организатор лотереи является налоговым агентом. Он выплатит вам 870 000 Р и отчитается перед налоговой.

Вы выиграли джекпот в казино — 10 000 000 Р . До 30 апреля следующего года вы самостоятельно их декларируете, а до 15 июля платите 1 300 000 Р . Если проиграете деньги обратно — останетесь должны государству. Поэтому лучше сразу откладывать суммы налогов и не трогать до момента оплаты. Например, открыть накопительный счет: тогда еще подзаработаете на процентах.

Можно ли не платить налог или уменьшить его

Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше 4000 Р за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти 4000 Р .

Нужно ли платить налог за выигрыши свыше 4000 Р , зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.

В субботу, 1 мая, вступило в силу решение Гродненского областного Совета депутатов о вводе местного сбора за пересечение транспортными средствами границы в наземных пунктах пропуска на территории области.

Новый сбор в Налоговом кодексе

2021 год автолюбителям преподнес много сюрпризов. С 1 января, например, вместо госпошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении ввели транспортный налог.

Много обсуждений вызвали и обновления Налогового кодекса в части взимания средств за передвижение автомобилиста за рубеж на своем авто. Напомним, что областным Советам депутатов предоставили право вводить местный сбор за пересечение государственной границы транспортными средствами в пунктах пропуска, но размер ставки по усмотрению местных советов не может превышать 3 базовых величин – 87 рублей.

Таким правом первым воспользовался Гродненский областной Совет депутатов. Соответствующее решение депутаты приняли 30 марта текущего года, оно будет действовать до 1 января 2023 года. Как прокомментировали в облсовете депутатов, собранные средства пойдут на борьбу с короновирусом.

Сколько и кто обязан платить при выезде за рубеж?

Местный налог затронул всех автолюбителей, независимо от того, принадлежит транспортное средство организации или физическому лицу. Распространяется сбор и на граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Причем максимальная масса авто не должна превышать 5 тонн.

При взимании местного сбора нет разницы, какое количество пассажиров путешествует в этом транспортном средстве. Решением Гродненского облсовета депутатов установлена единая ставка для всех автовладельцев: с одной автомашины взимается одна базовая величина (29 рублей).

На территории Гродненской области расположены 5 пунктов пропуска на белорусско-литовской границе и 2 – на белорусско-польской.

В каких случаях автовладельцы освобождаются от уплаты налога?

– Норма об уплате сбора не распространяется на водителей, которые едут на похороны членов семьи и близких родственников, сопровождают умерших для захоронения в процессе перевозки гробов (урн) с их телами (останками), – прокомментировал заместитель начальника главного финансового управления Гродненского облисполкома Анатолий Ганевич. – Платить местный налог не придется участникам и инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам I и II групп, а также сопровождающим их лицам. Норма не касается участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Белорусы, выезжающие на лечение в санаторно-курортные учреждения, тоже смогут бесплатно пересечь границу. Но у каждой из вышеназванных категорий граждан должны быть подтверждающие документы.

Где и как можно уплатить сбор?

Решением депутатского корпуса Гродненщины предусмотрено, что сбор при выезде за рубеж уплачивается в белорусских рублях в пунктах пропуска, исходя из размера базовой величины, действующей на дату уплаты сбора.

Однако если планируется пересекать границу страны поздно вечером или ночью, то лучше заранее позаботиться об оплате, дабы не возникло казуса – далеко не все учреждения банка и страховых компаний работают круглосуточно в пунктах пропуска.

В документе, который подтверждает уплату сбора, должны быть указаны фамилия плательщика (или наименование организации), сумма, дата оплаты, регистрационный номер транспортного средства. Если средства на уплату местного налога перечислялись, например, через интернет-банкинг, то следует предъявить пограничнику карт-чек в бумажном или электронном виде.

Если индивидуальный предприниматель или организация оплатили налог со своего счета, то при выезде за рубеж нужно предъявить дополнительный экземпляр платежной инструкции с отметкой банка.

К слову, Брестский областной Совет депутатов налоговый сбор за пересечение границы на территории своей области пока вводить не намерен: местная власть решила посмотреть, как система сработает на Гродненщине, в частности, механизмы контроля.

Согласно подготовленному Минфином законопроекту, бизнес с 2022 года сможет уплачивать налоги, авансовые платежи, торговый сбор и страховые взносы единым платежом без уточнения его вида, срока уплаты, принадлежности к конкретному бюджету.

Налоговая служба автоматически произведет зачет средств в "авансовом кошельке" при наступлении срока уплаты налога, сбора или взносов. При наличии недоимок, пени, штрафов и процентов зачет начнется с них. Остаток единого налогового платежа можно вернуть в течение месяца со дня подачи заявления о возврате.

"Принятие таких изменений создаст для плательщиков более комфортные условия, сократит время оформления расчетных документов, а также позволит своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом", - сообщил на заседании правительства министр финансов Антон Силуанов.

По такой же схеме с 2019 года физлица могут уплачивать имущественные налоги, с 2020 года - и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Платеж можно внести, не дожидаясь уведомления о начисленном налоге, в любое время, в течение года он отражается в системе Федеральной налоговой службы (ФНС) как аванс, а 1 декабря засчитывается в счет уплаты имущественного налога. Такой порядок снимает риск ошибок при совершении платежа, его популярность постепенно растет (за неполные 10 месяцев 2020 года свыше 110 тысяч граждан пополнили "авансовые кошельки" на 2,7 млрд рублей, что более чем в пять раз больше, чем за весь 2019 год).

Режим единого налогового платежа подходит бизнесу любого уровня, но компании умеют считать и налоги, и стоимость денег во времени, поэтому у них нет заинтересованности в авансировании бюджета даже при наличии свободных денежных средств, считает руководитель аналитической службы "Пепеляев Групп" Вадим Зарипов. Повысить привлекательность такого платежа может выплата процентов на текущий остаток, чтобы это "предложение" могло конкурировать с депозитами в банках, полагает он.

"Сейчас имущественные налоги рассчитывают налоговые органы. Когда такая "услуга" появится в отношении упрощенной системы налогообложения с оборота, как это предполагается законопроектом, находящимся в Госдуме, некоторым "упрощенцам" с небольшими доходами будет удобно полностью отказаться от услуг бухгалтера для расчета налогов и перейти на такой "автоплатеж", - отмечает Зарипов.

Единый налоговый платеж подойдет в первую очередь индивидуальным предпринимателям и небольшим организациям, полагает партнер и руководитель группы по разрешению налоговых споров Deloitte Антон Зыков. "Для малого бизнеса любое снижение административной нагрузки, в том числе на уплату налогов, важный и нужный шаг со стороны государства, - говорит он. - Крупные организации, компании с большим числом филиалов, плательщики большого числа разных налогов имеют больше ресурсов для эффективного управления своей налоговой функцией. Для них большее значение может иметь гибкость в уплате налогов, а не количество платежных поручений, которые необходимо оформить".

Налогоплательщикам нужно обратить внимание на порядок использования единого налогового платежа - наиболее старая недоимка погашается в первую очередь, обращает внимание Зыков. Перед перечислением платежа нужно убедиться в отсутствии старых долгов перед бюджетом. Иногда встречаются долги прошлых лет, которые налоговые органы взыскать уже не вправе, но которые все еще числятся за налогоплательщиками. Стоит добиться списания таких долгов прежде, чем переходить на использование единого платежа, советует Зыков.

Читайте также: