Региональная налоговая политика в создании конкурентной налоговой среды для бизнеса

Опубликовано: 10.05.2024

Достижение в России устойчивого экономического роста, стабильного социально-экономического развития регионов невозможно без создания действенной системы налогово-бюджетных отношений. Дальнейшее развитие экономики и повышение уровня благосостояния граждан во всех регионах нашей страны может быть достигнуто только при условии совершенствования бюджетной и налоговой политики, обеспечения финансовых основ регионального и местного управления.

В современных условиях глобализации экономики социально-экономическое развитие характеризуется необходимостью уклонения от излишней централизации во взаимоотношениях центра и регионов, возникает потребность преодоления доминирования интересов, ресурсов и действий со стороны федеральной власти. В силу этого регионам необходимо решать вопросы самоидентификации и определять собственные пути развития.

В современных условиях одним из основных факторов привлекательности региона для всех сфер общественной жизни, от индивидов до территориальных образований, становится его имидж. С другой стороны, территориальный (региональный) имидж в современных условиях является реальным и достаточно важным ресурсом экономики. Разработка и решение проблем формирования позитивного имиджа региона становится в настоящее время все более актуальным.

Единого общепризнанного определения понятия «имидж региона» в настоящее время не сформировано, в современном понимании имидж региона представляется с одной стороны как результат многофакторной модели регионального исторического развития, а с другой - как активный инструмент повышения статуса и престижа региона [2]. Обобщив имеющиеся подходы к толкованию данного понятия в трудах А. Васищевой, И.Е. Бельских, И. С. Глебовой, Ф. Котлера, И.А. Шабалина, Е.И. Чарушина, И.Г. Напалкова, Г.С. Алимова, С.А. Киреева, И.А. Майбурова, Н.В. Ушак, М. Е. Косова, Ю.А. Горобец, О.В. Белянской, В.Г. Панскова и др., имидж региона следует рассматривать как относительно устойчивую совокупность эмоциональных, рациональных представлений, убеждений и ощущений людей, которые возникают по поводу национальных, культурных, социальных, экономических и других особенностей региона и складываются на основе всей информации, полученной о регионе из различных источников, а также собственного опыта и впечатлений [1].

Формирование позитивного имиджа непосредственно влияет на экономический, инновационно-инвестиционный, социальный потенциал региона, т.е. служит основой для его успешного социально-экономического развития.

Имиджеформирующие (имиджевые) факторы позиционируют регион как территорию, благоприятную для ведения бизнеса, вложения капитала и условий жизнеобеспечения. В качестве таких факторов целесообразно выделить:

- географические (сырьевые ресурсы, климатические условия, экологические особенности региона и др.);

- политические (устойчивость и преемственность власти, прозрачность политических процедур, независимость средств массовой информации и др.);

- экономические (динамика экономического развития, ресурсный потенциал, инвестиционный климат, инновационные ресурсы, налоговая политика и налоговый потенциал и др.);

- социальные (условия жизнеобеспечения, социальная политика и социальная инфраструктура в регионе и др.).

Вышеперечисленные факторы оказывают влияние на выбор оптимальных для региона вариантов формирования имиджа. В регионах, где стратегия формирования имиджа является одной из составляющей развития, а так же эффективно реализуется, наблюдаются высокие темпы роста инвестиций в экономику территории и социальную сферу.

Экономический рост и наращивание темпов производства в регионах является неотъемлемым источником удовлетворения различных потребностей граждан, а приоритеты региональной экономической политики определяют масштабы производимых материальных благ, предпринимательскую активность, инновационный потенциал, инвестиционную привлекательность, рост занятости, качество жизни населения, а также возможность повышения темпов социального развития в регионе. Налоговая политика, реализуемая в субъектах Российской Федерации, позволяет создавать условия для своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики за счет перераспределения финансовых ресурсов. Цели налоговой политики не являются неизменными, они формируются под воздействием целого ряда факторов, важнейшими из которых являются социально-экономическая ситуация в стране, денежно-кредитная политика государства, уровень инфляции, стабильность законодательства о налогах и сборах и другие. В настоящее время чрезмерная централизация полномочий в сфере налогообложения на федеральном уровне значительно ограничивает самостоятельность субъектов в формировании ресурсов, необходимых для реализации собственных функций, и практически лишает их возможности управлять налоговой составляющей региональных бюджетов. Региональная налоговая политика, проводимая государством, и являющаяся рычагом воздействия на экономику регионов, не всегда учитывает различия в социально-экономическом положении, рыночную специализацию, уровень накопленного производственного потенциала регионов. В связи с этим приоритетным направлением налоговой политики территории является формирование устойчивого налогового потенциала для различных по экономическому и политическому статусу регионов, формирование собственной налоговой политики. Прежде всего, это деятельность органов власти региона по созданию условий для активизации предпринимательской деятельности, формированию активных субъектов развития региона, расширению источников налоговых поступлений, стимулированию инновационно-инвестиционной активности. Также это снижение расходов на администрирование налогов и сборов, улучшение качества социальной функции налогов; обеспечение сбалансированности собственных доходов и расходов, не нарушая при этом единства экономического пространства и единства бюджетной и налоговой системы Российской Федерации.

В современных условиях не только субъекты предпринимательской деятельности, но и регионы Российской Федерации находятся в достаточно высоко конкурентной среде, которая проявляется в борьбе за инвестиции, информационные, транспортные и туристические потоки, экологические, экономические, социальные и культурные проекты, за специалистов, способных эффективно управлять процессами конкурентного взаимодействия. В этих условиях значительно возрастает роль удачного позиционирования, позволяющего региону привлекать и наращивать ресурсы для своего развития. Территории с конкурентоспособной налоговой системой (с более выгодными условиями налогообложения и налогового администрирования), имеют более высокий налоговый потенциал, чем отстающие регионы с непривлекательной, неконкурентоспособной налоговой системой [6]. Основной целью развития налоговой конкуренции является создание условий для повышения предпринимательской активности в регионе, налогового стимулирования инвестиций в экономику за счет увеличения налоговых полномочий региональных и местных органов власти в части установления налогов и сборов. Все эти мероприятия позволят создать новые источники налоговых поступлений в бюджеты соответствующих территорий. Налоговая конкуренция регионов имеет ограниченное применение, которая обуславливается жесткой централизаций налоговой политики и низкой эффективностью ее региональной составляющей, незначительными налоговыми полномочиями регионов, недостаточно высокой налоговой культурой общества. Основные функции налоговой конкуренции, воздействующие на социально-экономическую систему регионов являются: выявление конкурентных преимуществ региона, которая характеризуется величиной налоговой нагрузки, льготным налогообложением, инвестиционным налоговым кредитованием; регулирование перемещение капитала и трудовых ресурсов в регионы с более низким уровнем налоговых обязательств; достижение оптимального соотношения уровня производства и предоставления, общественных благ и налоговой нагрузки в регионе.

Налоговая конкуренция, является положительным фактором для экономического роста региона, эффективного распределения общественных благ также для стимулирования развития налогового потенциала региона. Налоговый потенциал необходимо рассматривать как основной элемент налоговой политики региона, поскольку данный показатель имеет большое значение для региональных органов власти, так как его размер определяет величину доходов регионального бюджета, и, следовательно, возможности осуществления в полном объеме региональными органами власти своих функций. На основе анализа величины налогового потенциала, его фактического использования повышается обоснованность принимаемых управленческих решений в сфере налогообложения (таблица 1). Эффективная реализация и рост налогового потенциала субъектов Российской Федерации необходимо считать условием динамичного развития экономики страны, в свою очередь, обеспечение последовательного развития налогового потенциала регионов России будет способствовать росту их финансовой самостоятельности и повышения уровня социально-экономического развития.

Динамика показателей налоговой нагрузки и налогового потенциала в Оренбургской области за 2012-2014 гг.

Рыбкина Виктория Дмитриевна – студентка факультета Налогов и налогообложения Финансового университета при правительстве Российской Федерации.

Аннотация: На современном этапе развития в экономике различных стран ключевую роль играют корпорации. Их основная функция заключается не только в создании и развитии производства, как внутри страны, так и за ее рубежом, но и в возникновении такого элемента финансовой системы общества, как корпоративные финансы. В свою очередь корпоративные финансы обеспечивают, во-первых, сбалансированные пропорции в процессе распределения и перераспределения стоимости созданного общественного продукта, во-вторых, финансы корпораций осуществляют контроль за деятельностью фирмы. Немаловажную роль в становлении корпораций играет налоговая политика, которая устанавливается на начальном этапе формирования устава корпорации. Выбирая верные методы налоговой оптимизации, корпорация может снизить налоговые и операционные риски, сократить издержки.

Ключевые слова: Корпорация, корпоративные финансы, затраты, налоговая оптимизация, учетная политика, налоговая политика, амортизация, налоговые льготы.

Корпорация – это объединение юридических лиц хозяйствующих субъектов в организацию, представляющую собой структурированную группу членов-участников, вступающих в согласованные и скоординированные организационно-экономические и управленческие отношения по поводу формирования и использования акционерной собственности для достижения желаемого результата, как синергетического эффекта интеграционного взаимодействия. Отличительные особенности корпорации:

Независимое существование корпораций от собственников;
Особый характер перехода собственности;
Отделение собственности от управления.

В современной рыночной экономике корпорации играют ключевую роль. Имея небольшой удельный вес в структуре организационных форм – не более 20-25%, корпорации дают 80-90% валового хозяйственного оборота.

При этом они представлены практически во всех отраслях экономики. Бюджеты некоторых ТНК сравнимы по размерам с бюджетами небольших европейских стран [3].

В основе современной концепции корпоративных финансов лежит теория оценки стоимости компании. Нарушение или изменение стоимостных связей в результате изменения величины стоимости рыночных инструментов влияет на характер денежных отношений в обществе [5].

В настоящее время оптимизация налогообложения является актуальной задачей для российский корпораций. Финансово-экономическая ситуация в России вызывает определенные трудности: увеличение издержек, падение спроса на продукцию и услуги, трудности с сохранением конкурентоспособности бизнеса на рынке и другие. Для уменьшения своих затрат многие корпорации применяют законные способы сокращения налоговых выплат, что находит свое отражение в понятии «налоговой оптимизации».

С другой стороны, налоги на сегодняшний день являются главной основой дохода государства, составляя существенную доходную долю федерального, регионального и местного бюджета. Поэтом вопросы налоговой оптимизации, являются обоюдно актуальными и для субъектов хозяйствования и для бюджетной системы Российской Федерации.

Оптимизация налогообложения в виде системы различных программ и механизмов дает возможность установить наилучшее решение для каждой индивидуальной компании.

Налоговой оптимизацией могут называться мероприятия, связанные с подбором периода, расположения и формата деятельности, а также с созданием наиболее рациональных механизмов и взаимоотношений, соответствующих действующему законодательству [1].

Для каждой корпорации необходимо иметь наложенную систему управления налогами, то есть разрабатывать собственную налоговую политику.

Налоговая политика организации – это система методов приемов, методик ведения налогового учета, а также формирования, оптимизации, исчисления и анализа налоговых показателей.

Это позволит правильно сформировать налоговый бюджет, что в итоге может привести к уменьшению налогового бремени корпорации. Применение налоговых вычетов и льгот, дают возможность освободить часть средств, и в дальнейшем перераспределить их, в том числе и на научно-исследовательские и опытно-конструкторские исследования. Перераспределение средств на НИОКР в будущем поможет корпорации существенно повысить эффективность своей хозяйственной деятельности.

В настоящее время для развития любого производства необходимы инвестиции. Они могут поступать как от частных отечественных фирм или государства, так и от иностранного сектора. Для роста инвестиционной активности в каждой стране необходима рациональная налоговая система. Используя налоги, государство сможет оценивать финансово-хозяйственную жизнь предприятий и на основе анализа полученных данных создавать привлекательную среду для инвесторов. Для этого государству необходимо создавать условия для реального сектора экономики, а именно давать возможность им накапливать и аккумулировать свои ресурсы, чтобы в дальнейшем корпорации могли развиваться. А также необходимо стимулировать возникновение капитала и финансирования реального сектора экономики [2].

Существуют различный налоговый инструментарий для привлечения инвестиций в корпорации Российской Федерации, к ним можно отнести:

ускоренную амортизацию,
инвестиционный налоговый вычет под НИОКР,
отсрочка, рассрочка налоговых платежей,
право применения специальных налоговых режимов,
сниженные налоговые ставки.

Все эти инструменты способствуют возникновению привлекательного налогового поля для инвесторов. Например, вычет из налогооблагаемой части прибыли организации за счет перенаправления средств на инвестиционные нужды, является одним из самых результативных способом стимулирования инвестиций. В результате снижения налоговой нагрузки происходит увеличение уровня инвестиционной привлекательности.

Наиболее часто встречаются такие виды налоговых льгот, как инвестиционный налоговый кредит и различные механизмы ускоренной амортизации.

К механизмам ускоренной амортизации относят амортизационную премию. Она помогает снизить налог на прибыль организаций за счет того, что ее можно единовременно учесть в составе расходов корпорации при расчете налога на прибыль в части расходов, связанных с основными средствами производства. Оставшаяся часть затрат учитывается в расходах при расчете налога на прибыль в обычном порядке, с помощью начисления амортизации.

Из этого можно сделать вывод, что амортизационная премия позволяет оптимизировать налоговую нагрузку организации.

Инвестиционный налоговый кредит позволяет создать определенную скидку (дисконт) сумма которого будет уменьшать только размер налога на прибыль, а не налогооблагаемую прибыль организации. Для того чтобы корпорация могла применять инвестиционный налоговый кредит, ей необходимо иметь производство, которое оснащено новейшим и высококачественным оборудованием и имеет идею для НИОКР[4].

Подводя итоги, можно сделать вывод о том, что корпорации в Российской Федерации занимают важное место в развитии и возникновении здоровой конкуренции на рынке, помимо этого они являются основными двигателями прогресса, так как большая часть корпораций осуществляет НИОКР для дальнейшего своего развития. Для того, чтобы корпорации нормально функционировали на рынке необходимо учитывать множество факторов и применять различные инструменты для направления и усовершенствования их работы, важнейшими из которых являются привлечение инвестиций и рациональная налоговая политика.

Иванова Е. В. Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия // Вестник СИБИТа. 2016. №3 (19).
Кабир Л.С. Инновационная деятельность и поддержка инвестиций: изменения в налоговой политике на современном этапе // Теория и практика общественного развития. 2016. №3.
Приходько Р.В., Абд Асаад Мансур Содержание и принципы управления корпоративными финансами // Экономика и экологический менеджмент. 2016. №1.
Семенова Н.Н. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций как инструмент стимулирования инвестиционной активности // Финансы и кредит. 2016. №28 (700).
Черненко Владимир Анатольевич Концептуальные подходы при исследовании корпоративных финансов // Kant. 2016. №4 (21).

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2013 в 02:06, реферат

Краткое описание

В работе рассмотрено формирование и реализация региональной налоговой политики, учитывающей дифференциацию регионов в зависимости от его воспроизводственного потенциала, рыночной специализации хозяйства и уровня развития.

Вложенные файлы: 1 файл

Региональная налоговая политика.doc

Налоговая политика, проводимая в Российской Федера ции, не только обеспечивает фо рмирование бюджетов всех уровн ей бюджетной системы, но явля ется одним из действенных рыч агов регулирования социально-э кономических процессов. Стаби лизация экономики и выполнение функций, отнесенных к компетенции субъектов Федерации, возможны при наличии эффективной региональной налоговой политики, соответствующей особенностям развития региона и экономической ситуации.

Наблюдающаяся в настоящее врем я чрезмерная централизация полномочий в сфере налогообложения на федеральном уровне значительно ограничивает самостоятельность субъектов Федерации в формировании ресурсов, необходимых для реализации собственных функций, и практически лишает их возможности управлять налоговой составляющей региональных бюджетов.

Практика предоставления федеральным зак онодательством налоговых льго т и изъятий объектов налогооб ложения по региональным и мест ным налогам приводит к необхо димости все большего перераспр еделения финансовых ресурсов через межбюджетные трансферты, что является существенным дестимулирующим фактором обеспечения устойчивости региональных бюджетов.

Вместе с тем усиливается процесс диф ференциации регионов России по уровню социально-экономическо го положения.

Региональная налоговая политика, являющаяся рычагом воздействия на экономику регионов, как правило, не учитывает разл ичий в социально-экономическом положении, рыночную специализ ацию, уровень накопленного про изводственного потенциала. Выбор ее инструментов осуществляется без должного научного обоснования и без увязки с результатами и перспективами социально-экономического развития регионов. Изменяющиеся хозяйственные связи оказывают значительное влияние на отраслевое соотношение налоговых поступлений в регионах, что требует его изучения и учета при разработке и реализации региональной налоговой политики. Особенно актуальны вопросы формирования эффективной региональной налоговой политики, обеспечивающей сохранение экономического потенциала, финансовой устойчивости, необходимого уровня бюджетной обеспеченности регионов Российской Федерации, которые обострились в условиях спада экономики.

В целях реализации активного и нвестиционного развития регио нов, формирования у них реальной з аинтересованности в наращивании налогового потенциала, требуется скорректировать существующую в Российской Федерации региональную налоговую политику.

Степень научной разработанност и проблемы. Вопросам формирования и реализ ации государственной налоговой политики посвящены работы отечественных ученых А.В. Аронова, С.В. Барулина, И.В. Горского, А.З. Дадашева, В.А. Кашина, С.П. Колчина, В.Г. Панскова, Г.Б. Поляка, Д.Г. Черника, С.Д. Шаталова и др. Рассмотрение и оценка отдельных элементов налоговой политики и налогово-бюджетного федерализма представлены в трудах Л.М. Архипцевой, Х.М. Богова, Д.Г. Бурцева, Е. Бухвальда, О.А. Мироновой, А.Б. Паскачева, Ф.Ф. Ханафеева.

Исследованию проблем регионального развития и региональной экономической и налоговой политики посвящены труды А.Г. Гранберга, Д.Ю. Дойхена, Н.Н. Мамыкиной, Т.Г. Морозовой.

Труды зарубежных авторов по пр облемам формирования и реализ ации налоговой политики не на шли достаточного применения в данном исследовании, так как не учитывают особенно сти налогового и бюджетного законодательства России, межбюджетных отношений, особенностей хозяйствования.

Объект исследования - формирование и реализация реги ональной налоговой политики, учитывающей дифференциацию ре гионов в зависимости от его воспроизводственного потенциала, рыночной специализации хозяйства и уровня развития.

Предметом исследования являетс я совокупность финансово-эконо мических отношений в сфере на логовой политики, направленной на оптимизацию п роцессов управления налогообло жением в регионе, в том числе в условиях финансового кризиса.

Теоретической и методологическ ой основой исследования послуж или научные положения, содержа щиеся в трудах ведущих отечест венных ученых-экономистов в об ласти теории налогообложения, государственной налоговой политики, управления региональной экономикой, налогового планирования и прогнозирования.

Информационной базой работы послужили законод ательные и нормативные акты Р оссийской Федерации, статистич еские данные Росстата, Управления Федеральной налоговой службы России.

Методы исследования. Для доказательства выдвигаемых теоретических положений и пр и обосновании практических рек омендаций использовались диале ктический метод познания, метод сравнительного анализа, экономико-статистические методы (наблюдения, группировки, сравнения), системный подход.

2.Сущность налоговой политики Российской Федерации.

Налоги играют большую роль, но не только в формировании д оходной части бюджета, но и в решении задач социально – эко номического развития страны, ее стабильности и экономической безопасности. Меру реализации той или иной функции в налоговой системе обеспечивает реализуемая государством налоговая политика. Налоговая политика – составная часть социально – экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая стимулирует накопления и рациональное использование национального богатства страны, способствует гармонизации интересов экономики и общества и тем самым обеспечивает социально – экономический прогресс общества. Проведение рациональной налоговой политики позволяет решать задачи: - обеспечения государства финансовыми ресурсами; - создания условий для регулирования экономики; - сглаживания неравенства в уровнях доходов населения. Доля налогов в валовом внутреннем продукте страны во многом определяет модель налоговой политики. Модель налоговой политики – это апробированный в практике ряда стран и доказавший свою результативность образец, тип налоговой политики, который может использоваться другими странами в качестве аналога. В мировой политике сложились три основные модели, которые используются странами, в зависимости от их экономического уровня (Таблица 1). Налоговая политика реализуется через налоговый механизм. Он представляет собой систему правовых норм и организационных мер, определяющих порядок управления налоговой системой страны и ее функционирования. Фундаментом для построения налогового механизма является налоговое законодательство, устанавливающее конкретных субъектов, ответственных за реализацию функций управления налоговой системой страны; совокупность налогов и сборов, субъектный состав налоговых правоотношений; конкретные алгоритмы реализации функций этого механизма. Данные функции и их содержание обуславливаются сущностью и функциями самих налогов. Они ориентированы на обеспечение функционирования налоговой системы (Таблица 2).

Налоговая политика как совокуп ность научно обоснованных и эк ономически целесообразных такт ических и стратегических правовых действий органов власти и управления способна обеспечить потребности воспроизводства и рост общественного богатства. Исходной установкой при проведении налоговой политики служит не только обеспечение правового порядка взыскания с налогоплательщиков налоговых платежей, но и проведение всесторонней оценки хозяйственно-экономических отношений, складывающихся под влиянием налогообложения. Следовательно, налоговая политика - это не автоматическое выполнение предписаний налоговых законов, а их совершенствование.

Налоговая политика, проводимая с расчетом на персп ективу, - это налоговая стратегия, а на текущий момент - налоговая тактика. Тактика и с тратегия незаменимы, если государство стремится к с огласованию общественных, корпоративных и личных экономических интересов. Нередко тактические шаги, предпринимаемые руководством государства по координации налогообложения на текущий момент, экономически не обоснованы. Это не только препятствует реализации налоговой стратегии, но и деформирует весь экономический курс государства. Исходя из этого, с учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния социального положения в обществе, разрабатываемая государством налоговая стратегия преследует, следующие задачи:

- экономические - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных проце ссов;

- социальные - перераспределение национальног о дохода в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;

- фискальные - повышение доходов государства;

- международные - укрепление экономических связ ей с другими странами и регионами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.

Налоговая политика представляе т собой комплекс мер в области налогового регулирования, нап равленных на установление опти мального уровня налогового бре мени в зависимости от характер а поставленных в данный момент макроэкономических задач.

Научный подход к выработке нал оговой политики предполагает ее соответствие закономерностя м общественного развития, постоянный учет выводов финанс овой теории. Нарушение этого важнейшего тре бования приводит к большим потерям в народном хозяйстве.

В основе формирования налогово й политики лежат две взаимно у вязанные методологические пос ылки: использование налоговых платежей для формирования дох одной части бюджетов различных уровней и решение фискальных задач государства; использование налогового инструмента в качестве косвенного метода регулирования экономической деятельности. И если до недавнего времени считалось, что высокий уровень налогов и степень прогрессивности налоговых шкал соответствуют, как правило, высоким уровням развития экономики и социальной защищенности населения, то сейчас общей тенденцией в области налогообложения является снижение фактического налогового бремени на прибыль корпорации и доходы физических лиц.

Когда говорят о неблагоприятном инвестиционном климате в России, то чаще всего упоминают чрезмерность налогового бремени. На самом деле оно существенное, но немногим тяжелее, чем в большинстве европейских стран.

Применение российского режима налогообложения, известного иностранным инвесторам своей неурегулированностью и постоянной изменчивостью, является одним из факторов, сдерживающим иностранные фирмы от прямых инвестиций в Россию, связанных с реальным осуществлением деятельности в России или заставляет использовать хитроумные схемы, позволяющие оптимизировать затраты, связанные с налогами в России.

В период 2010 – 2012 годов предлагается внесение из менений в законодательство и у точнение ранее заявленных подх одов к проведению налоговой ре формы по вопросам:

совершенствования налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения;

создания института консолидиро ванной налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций;

совершенствования порядка учета в налоговых орга нах организаций и физических лиц, оптимизации взаимодействия, в том числе посредством передачи документов в электронном виде, между налоговыми органами и банками, органами исполнительной власти, местными администрациями, другими организациями, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с налоговым администрированием.

3.Различия в социально – эконо мическом развитии регионов РФ.

Исторически сложившиеся различ ия в экономическом развитии р егионов России оказывают знач ительное влияние на государств енное устройство, структуру и эффективность экономики, стратегию и тактику институциональных преобразований и социально-экономической политики.

Уменьшение различий в экономич еском развитии создает благоп риятные условия для развития внутреннего рынка, оптимизации социально-экономических преобразований, укрепления единства российского государства, в то время как усиление различий затрудняет проведение единой политики социально-экономических преобразований и формирование общенационального рынка, увеличивает опасность возникновения региональных кризисов и межрегиональных конфликтов, дезинтеграции национальной экономики и ослабления целостности государства.

Комплексная оценка динамики ра звития субъектов РФ, входящих в Центральный федерал ьный округ, позволяет сделать вывод о некоторой стабилизации социально-экономического положения в них.

Оценка социально-экономического разви тия Северо-западного федераль ного округа позволяет сделать вывод об улучшении ситуации. Вместе с тем ухудшились показатели развития отраслей социальной инфраструктуры и уменьшились объемы инвестиций в основной капитал на душу населения.

В целом социально-экономическо е развитие Южного федерального округа остается ниже среднего уровня, в том числе по доле валового регионального продукта на душу населения, объему внешнеторгового оборота на душу населения и наличию основных фондов на душу населения.

В каждом федеральном округе ес ть субъекты РФ, относящиеся к группе отстающих . В совокупности они составляю т почти половину всех субъектов РФ. Абсолютное большинство этих регионов являются приграничными.

За последнее десятилетие усилилис ь различия между субъектами Р Ф и по размеру финансирования социальных расходов из федерал ьного бюджета и бюджетов друг их уровней, что ведет к увеличению территориальных диспропорций в обеспечении населения социальными пособиями, услугами образования, здравоохранения, культуры и искусства. В результате увеличились различия в обеспеченности регионов объектами социальной инфраструктуры.

Поэтому стратегически важным д ля России является проведение сильной государственной регион альной политики, направленной на сглаживание ра зличий в уровне социально-экон омического развития регионов Р Ф. Первоочередной задачей являетс я улучшение условий жизни в наиболее отстающих регионах.

Федеральная целевая программа «Сокращение различий в социал ьно-экономическом развитии ре гионов Российской Федерации ( 2002-2010 годы и до 2015 года)» базируется на Основных направлениях социально-экономи ческой политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу и утвержденном распоряжением Правительства Российской Федерации в области социальной политики и модернизации экономики на 2000-2001 годы

В настоящее время финансовая п омощь из федерального бюджета субъектам РФ предоставляется через Фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Фонд компенсаций, Фонд регионального развития.

Программа предполагает проведе ние отбора регионов для оказан ия им государственной поддерж ки. Субъектами РФ, претендующими на государственную поддержку в рамках реализации Программы, будут признаны те, в которых темпы, масштаб и длительность спада производства, снижения уровня жизни, нарастания негативных тенденций в сфере занятости населения, демографического и экологического развития, предоставления социальных услуг ниже общероссийских показателей.

Мониторинг Федеральная налоговая служба применяет с 2016 года. Он подразумевает взаимодействие фискальных органов и бизнеса в дистанционном формате. Компании добровольно предоставляют налоговикам онлайн-доступ к своим информационным системам, данным бухгалтерской и налоговой отчетности. Взамен же могут рассчитывать на снижение числа проверок. Фискальные органы не запрашивают документы, поскольку могут отслеживать все процессы в режиме реального времени. Проверке подвергаются только операции, которые содержат элементы риска. Трудозатраты компаний на сопровождение налогового контроля в таком формате снижаются более чем на треть.

Благодаря особому инструменту налогового мониторинга - мотивированному мнению - компании могут запрашивать позицию налогового органа о правильности налогообложения конкретной сделки или операции. Это дает определенность в части бизнес-планирования. Своевременное устранение рисков, на которые укажут инспекторы, избавляет от возможных санкций.

Сейчас подключаться к налоговому мониторингу могут лишь крупные компании с годовым оборотом не менее 3 млрд рублей и активами на 3 млрд рублей. Сумма уплаченных ими налогов за предыдущий год должна составлять не менее 300 млн рублей.

Подписанная председателем правительства концепция предполагает снижение планки по совокупной сумме уплаченных за год налогов до 100 млн рублей. В нее также разрешат включать уплаченные страховые вносы. Минимальные требования к суммарному объему годовых доходов налогоплательщика и к совокупной стоимости активов также предлагается снизить втрое - до 1 млрд рублей. При этом компании для подключения к налоговому мониторингу не обязательно будет соответствовать всем трем критериям. Достаточно подходить по одному из них.

Концепция подразумевает составление и ведение налоговой службой карты отраслевых рисков участников налогового мониторинга, формирование риск-профилей компаний, автоматическое выявление рисков и оповещение о них налогоплательщиков.

Реализация заявленных планов позволит заметно расширить число потенциальных участников налогового мониторинга - до 3879 компаний к 2022 году и до 7827 - к 2024 году, уточняется в документе. Результатом развития этого инструмента станет снижение административной нагрузки на бизнес и влияния человеческого фактора при проведении налогового контроля, сокращение числа споров ФНС с налогоплательщиками, уменьшение потока бумажных документов, которые предоставляются в фискальное ведомство, и переход на электронный документооборот. Кроме того, ФНС сможет оперативнее выявлять и предупреждать нарушения, допускаемые налогоплательщиками.

Налоговый мониторинг сегодня уже используют "Аэрофлот", РЖД, "Ростех", "Газпром", ВТБ, "Мегафон", МТС, ООО "Гугл" (российская "дочка" Google) - всего 44 компании. Они обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в бюджет. В 2020 году на этот формат должны перейти еще 52 компании, в том числе 32 с госучастием, уточняли ранее в Федеральной налоговой службе.

Михаил Мишустин, председатель правительства РФ о налоговом мониторинге:

В первую очередь это совместная оценка рисков, когда компания абсолютно откровенна и налоговая служба оценивает риски до начисления платежей по всем видам налогов и сборов.