Региональная бюджетно налоговая политика

Опубликовано: 15.05.2024

На сегодняшний день существует немало механизмов регулирования социально-экономического развития регионов и реализации региональной экономической политики, при этом каждый механизм решает свой круг задач [2].

Региональная политика имеет большое значение для наиболее развитых стран, хотя в менее развитых странах региональные проблемы часто оказываются более острыми по причине того, что ее проведение требует значительных средств. Пространственная дифференциация России усиливает роль и значение региональной политики, при этом унифицированный подход к регионам невозможен, так как на территории России имеются огромные различия природно-географических, социально-демографических, экономических и других условий [4]. Следует также отметить, что все более возрастающая роль региональной политики объясняется и непростым периодом для России, характеризующимся незавершившимся переходом к рыночным отношениям. Методы, посредством которых региональная политика может проводиться, также требуют пристального внимания и осторожности. Существуют различные классификации этих методов, однако в литературе чаще всего методы проведения региональной политики делят на прямые и косвенные [1]. В первом случае государство принимает участие в совершенствовании территориальной структуры хозяйства, активно осуществляя капиталовложения, направленные на такое совершенствование. Вторая группа методов характеризуется тем, что государство стремится создать благоприятный экономический «климат» в тех или иных районах через финансовую (налоговую, таможенную) систему в целях стимулирования ускоренного развития этих регионов и управления миграционными потоками.

Прямое участие государства в развитии объектов экономики и социальной сферы является одним из способов адресного регулирования. Проанализировав отечественный и зарубежный опыт, следует отметить, что наиболее продуктивным является участие государства в развитии инфраструктуры регионов и оказание финансовой помощи малообеспеченным слоям населения [2].

Методы прямого участия государства в регулировании регионального развития тесно связаны с административными, такими как осуществление государственных региональных программ, финансируемых за счет государственного бюджета, отдельных инвестиционных проектов; размещение заказов на поставку продукции для общегосударственных нужд через контрактную систему.

На наш взгляд, главным экономическим механизмом государственного регулирования территориального и регионального развития (в том числе проведение региональной политики) является бюджетная система, так как именно посредством бюджетных расходов осуществляется регулирование социально-экономического развития регионов. Однако не следует забывать, что развитие рыночной экономики предполагает более широкое применение методов экономического регулирования, например, создание специальных фондов регионального развития, которые должны аккумулировать финансовые ресурсы для решения различных региональных проблем.

Также важной функцией бюджета (бюджетных расходов) как инструмента государственного регулирования является выравнивание (перераспределение) доходов между регионами страны для обеспечения сопоставимых условий жизнедеятельности в разных точках единого государства и территориального развития [5].

Проанализировав сложившуюся ситуацию, можно сказать, что государственное регулирование регионального развития с помощью экономического механизма осуществляется на различных уровнях управления, а именно на федеральном, региональном, межрегиональном и местном [1].

К вопросам ведения федеральных органов относятся процессы организации производства в экстремальных районах и районах нового освоения, а также налаживания межрегиональных и межгосударственных экономических связей. Необходимо отметить, что успешное проведение экономических реформ возможно лишь при условии всестороннего учета региональной специфики в осуществлении основных направлений общегосударственной политики.

Основное внимание региональных органов направлено на использование местных ресурсов, рационализацию структуры хозяйств, экологические и социальные проблемы. При этом необходимо учитывать специфику регионов, так как именно это предполагает целесообразность использования в каждом конкретном случае своего набора экономических рычагов и стимулов.

Не менее важным экономическим механизмом государственного регулирования регионального развития выступает финансовая и налоговая политика [5]. В данной области в связи с расширением экономической самостоятельности субъектов Федерации, на наш взгляд, следует повысить долю бюджетов республик, краев, областей в общих бюджетных ресурсах. Одновременно с этим необходимо обеспечить на всей территории России функционирование единой налоговой системы с федеральными, региональными и местными налогами, механизмом горизонтального и вертикального перераспределения доходов между регионами. Наличие многоканальной системы определяется необходимостью иметь самостоятельные, устойчивые источники доходов федерального бюджета для решения тех задач, которые в соответствии с Федеральным договором отнесены к ведению федеральных органов власти.

Вместе с тем, учитывая уровень экономического и социального развития, безработицы, экологическую обстановку в регионах, по нашему мнению, необходима региональная дифференциация ставок регулирующих налогов, оставляемых в региональных бюджетах. Дифференцированные по регионам параметры общегосударственной налоговой, кредитной, инвестиционной, ценовой, таможенной и социальной политики (деятельности) являются макроэкономическими регуляторами регионального развития. Огромные различия в природных ресурсах (условиях) и историческом наследии российских регионов создают объективную основу для применения территориально дифференцированных макроэкономических регуляторов в целях компенсации неблагоприятных региональных условий, выравнивания уровней социально-экономического развития регионов и стимулирования использования благоприятных [3]. Однако мы считаем, что выделять регионам централизованные средства (субвенции) из федерального бюджета необходимо, но только на достижение таких целей, которые проблематично решать за счет других источников финансирования (преодоление последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, решение острых социальных проблем), а также на реализацию государственных региональных программ.

На наш взгляд, в системе макроэкономических регуляторов важное место занимают именно налоги, так как с их помощью государство регулирует размеры совокупного спроса, а именно при «перегреве» экономики сокращают его, а при спаде - расширяют.

В частности, большое внимание уделяется налоговым и амортизационным льготам в целях стимулирования структурной перестройки экономики региона. Это можно объяснить тем, что значительные размеры налоговых льгот и амортизационных отчислений позволяют привлечь инвесторов в регион, увеличить объем производства и реализации продукции.

Следует также отметить, что нормы амортизации основных производственных фондов оказывают влияние на модернизацию производства, внедрение более прогрессивных техники и технологий, что в конечном итоге повышает экономическую эффективность, объемы производства и качество выпускаемой продукции. Уменьшение сроков амортизации основных производственных фондов особенно актуально для районов, производящих современную наукоемкую продукцию.

Однако неосторожное применение территориальной дифференциации налогов, цен, тарифов и т.п. может вредить единству общероссийского рынка, усиливать неравенство условий в разных регионах, создавать неоправданные преимущества одним регионам в ущерб другим. Именно поэтому необходима тщательная оценка последствий применения дифференцированных регуляторов и оперативная реакция государства на негативные последствия. В подтверждение вспомним практику массовой раздачи региональных льгот на начальном этапе экономических реформ в России, которая себя не оправдала [3]. Также, на наш взгляд, важным аспектом является соразмерность предоставляемых льгот с возможностями государства. В настоящее время сфера применения дифференцированных макроэкономических регуляторов весьма ограничена. Льготы локализованы в основном зоной Севера с дискомфортными природно-климатическими условиями, закрытыми административно-территориальными образованиями и особыми экономическими зонами.

Если более подробно говорить о территориально дифференцированных параметрах общегосударственной налоговой политики, то здесь следует уделить внимание инвестиционному налоговому кредиту и вопросам экологического налогообложения, которые, на наш взгляд, требуют дальнейшей проработки.

Одним из налоговых методов оживления экономики в условиях экономического кризиса, воздействующим на активизацию темпов роста производства, а также осуществление структурной перестройки, является, как уже было сказано выше, применение инвестиционного налогового кредита для поощрения капиталовложений в слабые районы и прогрессивные отрасли, нуждающиеся в новых инвестициях.

Также в последнее время все большее влияние на размещение производительных сил оказывают природоохранные факторы, экологические регуляторы. Государственное регулирование оздоровления экологической обстановки и рационального природопользования при реализации региональной политики может осуществляться с помощью нескольких механизмов.

Во-первых, экологические ограничения по регионам и экосистемам, в границах которых осуществляется размещение и развитие производительных сил. Под экологическими ограничениями понимаются предельно допустимые нормы нагрузки на окружающую природную среду (лимиты потребления природных ресурсов, выбросов и сбросов загрязняющих веществ, размещение отходов) с учетом потенциальных её возможностей к самовосстановлению, с условием, что экологические ограничения по регионам и экосистемам должны быть узаконены.

Во-вторых, система экологического налогообложения и платежей за природопользование, стимулирующая экологическое оздоровление, воспроизводство и рациональное использование природных ресурсов. Плата за загрязнение окружающей природной среды и другие виды воздействия взимается за выбросы, сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов и другие виды загрязнения в пределах установленных лимитов и за загрязнение сверх этих лимитов. Плата за такие природные ресурсы, как земля, недра, вода, лес, животный мир, рекреационные и другие природные ресурсы, взимается в виде платы за право пользования в пределах установленных лимитов, сверхлимитное и нерациональное использование, воспроизводство и охрану природных ресурсов.

В-третьих, дополнительные налоги с прибыли предприятий, выпускающих экологически опасную продукцию.

В-четвертых, предоставление предприятиям, учреждениям, организациям, а также гражданам налоговых, кредитных и иных льгот при внедрении ими малоотходных, безотходных и ресурсосберегающих технологий, а также при использовании нетрадиционных видов энергии и тем самым снижающих выбросы парниковых газов в атмосферу.

Однако заметим, что социально-экономические особенности регионов не только требуют разработки регионально дифференцированных мер реализации экономических реформ, но и обусловливают минимальные требования к централизации ресурсов на федеральном уровне и их межрегиональному перераспределению. Это одно из важнейших условий стабильности и надежности социально-экономической и политической системы России. Необходимость государственной поддержки кризисных и слабо освоенных регионов, а также обеспечение межрегиональных коммуникаций предопределяет довольно значительный объем централизованных инвестиций. Поддержание минимального уровня жизни населения во всех регионах (независимо от их экономического положения) требует аккумулирования и межрегионального перераспределения бюджетных средств и соответствующего формирования федеральной налоговой системы.

На современном этапе экономического развития рыночные структуры в регионах в основном сформированы и функционируют. К их числу можно отнести и налоговую систему. Однако они пока ещё не в полной мере отвечают рыночным требованиям, поэтому в настоящее время стоит задача дальнейшего их совершенствования.

Рецензенты:

Шогенов Бетал Аминович, д.э.н., профессор, заведующий кафедрой экономического анализа и аудита Кабардино-Балкарской государственной сельскохозяйственной академии им. В. М. Кокова, г. Нальчик.

Тиникашвили Т. Ш., д.э.н., профессор, заместитель министра Министерства экономического развития республики Северная Осетия-Алания, г. Владикавказ.

Более половины регионов увеличили доходы

Тем не менее год был непростым. Уже во втором квартале началось сокращение собственных налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов регионов, и по итогам пяти месяцев оно достигало 9%. Несмотря на обострение эпидемиологической ситуации в осенне-зимний период и частичное возвращение ограничительных мер, во второй половине года ситуация с доходами улучшалась, и по итогам года сокращение налоговых и неналоговых доходов составило всего 2%, при этом у 48 регионов отмечалась положительная динамика указанных доходов. Среди них - Чукотский АО, Магаданская, Амурская, Воронежская, Псковская, Тверская, Калининградская и Смоленская области.

Существенную роль в снижение внес налог на прибыль организаций, поступления которого сократились на 13% (-431 млрд руб.). Наибольшее его снижение отмечалось у регионов, в отраслевой структуре прибыли которых высокая доля нефтегазового сектора, а также добычи и переработки металлов, в то время как в регионах с диверсифицированной экономикой был отмечен прирост поступлений налога на прибыль (22 региона, среди которых Тамбовская, Воронежская, Амурская, Ленинградская и Тверская области). Увеличились поступления НДФЛ (на 8%, или на 297 млрд руб.) и акцизов (на 6%, или на 43 млрд руб.).

Помощь из федерального центра выросла в 1,5 раза

На фоне некоторого снижения собственных налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов регионов в 2020 г. добиться увеличения общего объема доходов стало возможным благодаря проведению федеральным правительством в отношении регионов ярко выраженной контрциклической бюджетной политики, одним из инструментов которой стало предоставление финансовой помощи. Ее объем в 2020 г. вырос на 54% (+1,3 трлн руб.), составив 3,8 трлн руб., при этом нецелевая поддержка увеличилась на 41%. На реализацию нацпроектов направлено 815 млрд руб.

Общий объем дополнительной нецелевой финансовой помощи регионам составил 300 млрд руб., что превышает общий объем сокращения налоговых и неналоговых доходов регионов, составивший 194 млрд руб.

Другим инструментом антикризисной политики стали бюджетные кредиты. Так, в декабре Минфин России в декабре предоставил бюджетные кредиты со сроком погашения не позднее 1 июля 2021 года в объеме 224 млрд руб. Эти кредиты были доступны 75 регионам.

Расходы выросли на 15%

Правительственные меры позволили профинансировать социально-значимые обязательства регионов. Обеспечен, в том числе за счет федеральных средств, рост финансирования расходов регионов на 15%. Расходы на оплату труда возросли на 14%, расходы на капитальные вложения возросли на 10%.

Наибольший рост в структуре расходов регионов ожидаемо сложился по здравоохранению - на 72%, расходы на социальную политику возросли на 24%, на физическую культуру и спорт - на 13%, возросли и расходы на дорожное хозяйство - на 11%, национальную экономику - на 8%.

Объем остатков средств на счетах регионов сократился с начала 2020 года (на 27%, или 552 млрд руб.) и вместе с тем составил 1,5 трлн. руб., что создает резерв для финансирования расходов в текущем году.

Уменьшились объемы просроченной кредиторской задолженности на конец года на 19%, составив 21 млрд руб.

С дефицитом бюджет свели в основном сырьевые регионы

В целом бюджеты регионов исполнены с дефицитом в 677 млрд руб., из которых 560 млрд руб., или 83% дефицита, пришлось на 16 регионов с высокой долей ТЭК в структуре доходов, а также на г. Москву, г. Санкт-Петербург и Московскую область. Большинство из этих регионов относятся к числу высокообеспеченных, для которых текущее сокращение доходов не стало критичным. При этом 56% дефицита профинансировано за счет остатков на счетах регионов, а 32% дефицита - за счет предоставленных из федерального бюджета бюджетных кредитов.

Долги увеличились, но их структура стала более здоровой.

По итогам 2020 года государственный долг субъектов Российской Федерации увеличился на 383 млрд руб., или на 18%, и достиг 2496 млрд руб. Размер долга муниципальных образований практически не изменился, поскольку основное бремя антикризисных мероприятий регионы взяли на себя.

Следует отметить, что более половины прироста долга регионов (56%) пришлось на практически бесплатные бюджетные кредиты из федерального бюджета. Задолженность перед кредитными организациями за год даже несколько сократилась (на 5,6 млрд руб.), а рост рыночной задолженности пришелся на размещаемые регионами облигации, показывающие доверие кредиторов к региональной власти и позволяющие привлекать финансовые ресурсы на больший срок при меньших расходах на обслуживание долга. Таким образом, несмотря на общий рост государственного долга регионов, его структура улучшилась.

. а долговая нагрузка осталась далека от пика

Показатель долговой нагрузки (соотношение общего размера государственного долга и объема налоговых и неналоговых доходов бюджетов регионов) на 1 января 2021 года составил 27,3%, что существенно ниже максимальных значений, зафиксированных после кризиса 2014 года (36,5%). Таким образом, долговая нагрузка регионов остается на безопасном уровне, который примерно соответствует уровню конца 2012 года.

На что можно рассчитывать

Предпринимаются также меры и по обеспечению устойчивого финансового положения регионов в 2021 г. Так, в целях ускорения доведения в региональные бюджеты целевых трансфертов обеспечено их распределение до начала года законом о бюджете или актами правительства РФ. Всего в 2021 году федеральным бюджетом предусмотрено предоставление 220 целевых межбюджетных трансфертов, из которых парламентом распределены 95%, в том числе все субсидии и субвенции.

По всем субсидиям и иным межбюджетным трансфертам (за исключением отдельных установленных случаев) до начала года заключены соглашения на 1,4 трлн руб.

Также на 2021 год в федеральном бюджете предусмотрено 100 млрд рублей на частичную компенсацию выпадающих доходов регионов, а исходя из ситуации в экономике, будут рассматриваться вопросы о дополнительной поддержке.

Таким образом, в 2020 г. контрциклическая бюджетная политика Федерации в отношении регионов позволила не только сдержать падение собственных налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов регионов, но и обеспечить рост их реального объема. В свою очередь это дало субъектам возможность не только выполнить все социальные обязательства, но и активно участвовать в реализации антикризисных мероприятий по поддержке экономики, населения, а также ускоренного развития системы здравоохранения, сохраняя безопасный уровень государственного долга в целом по бюджетной системе.

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №13 «Бюджетно-налоговая политика»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Понятие бюджетно-налоговой (фискальной) политики.
Цели фискальной политики.
Прямые и косвенные методы регулирования экономики.
Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика.
Дискреционная и автоматическая формы фискальной политики.
Фискальная политика как кратковременная мера регулирования экономики государства.

Глоссарий по теме: бюджетно-налоговая (фискальная) политика, дискреционная фискальная политика, автоматическая (недискреционная) фискальная политика, стимулирующая фискальная политика, сдерживающая фискальная политика.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Латинское слово «fiscus» имеет несколько значений и переводится как корзина, касса, казна, финансы. Следовательно, деятельность, касающуюся сбора финансов в кассу, корзину, т.е. в бюджет, можно считать фискальной или бюджетно-налоговой. Безусловно, эта деятельность – прерогатива государства, его политика.

Бюджетно-налоговая политика (фискальная) – это деятельность государства по регулированию налогов и государственных расходов в целях воздействия на экономику.

Цели фискальной политики совпадают с целями монетарной политики. Такими целями являются:

экономический рост;
полная занятость;
стабильность цен.

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные методы регулирования экономики. Прямые методы – это бюджетное финансирование чётко определённых направлений (например, содержание военно-промышленного комплекса, развитие социальной инфраструктуры, развитие науки т.д.).

Косвенные методы – это воздействие государства на совокупный спрос и совокупное предложение, используя систему налогообложения. При помощи системы налогообложения государство воздействует на совокупный спрос. В экономике его принято обозначать как AD (от англ. aggregate demand). Совокупный спрос – это средства, которые готовы потратить все субъекты хозяйственной деятельности страны (потребители, фирмы, правительство).

Помимо совокупного спроса, государство при помощи системы налогообложения воздействует и на совокупное предложение. Совокупное предложение (от англ. aggregate supply, AS) – вся конечная продукция (в стоимостном выражении), произведённая (предложенная) в обществе. Всё, что предприятия страны готовы предложить.

Именно манипулирование налогами (изменение налоговых ставок на различные виды доходов, предоставление налоговых льгот и т.п.) позволяет государству добиваться более устойчивых темпов экономического роста.

Для реализации фискальной политики в процессе достижения макроэкономического равновесия государство использует два основных инструмента:

изменение ставок налогообложения;
изменение государственных расходов.

В зависимости от целей, стоящих перед правительством, различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.

Стимулирующая фискальная политика проводится в период спада экономической активности и предполагает:

снижение налогов на граждан и фирмы (снижение налога на физические лица ведёт к тому, что у людей будет увеличиваться часть дохода за счёт его сохранения, а у фирм снижение налога на прибыль приведёт к тому, что эта самая прибыль будет увеличиваться);
увеличение государственных расходов (повышение зарплаты гражданам, трудящимся в бюджетных организациях, пенсий, пособий, строительство различных учреждений социальной инфраструктуры);
увеличение трансфертов (финансовой помощи в виде пенсий, пособий, стипендий, дотаций, выплат по социальному обеспечению).

Применение данных мер, как правило, приводит к росту совокупного спроса, расширению производства, снижению безработицы, т.е. спад будет приостановлен за счёт использования стимулирующих фискальных мер.

Сдерживающая фискальная политика проводится в период инфляции, когда наблюдается так называемый экономический «бум», и предполагает:

увеличение налогов;
сокращение правительственных расходов;
сокращение трансфертов (финансовой помощи).

Применение данных мер приведёт к снижению совокупного спроса и будет сдерживать рост цен.

По характеру действий фискальных инструментов различают дискреционную (активную) и недискреционную (автоматическую, пассивную) формы фискальной политики.

Фискальная дискреционная политика – это определённые действия государства, в рамках которых оно вводит особые экономические меры, направленные на коррекцию финансового положения внутри страны с целью его стабилизации. Основные действия в рамках данной политики ориентированы на изменение доходной и расходной частей бюджета. Именно поэтому фискальную политику называют бюджетно-налоговой.

Дискреционная форма предполагает маневрирование налогами и государственными расходами для того, чтобы повлиять, изменить объём национального производства, а также контролировать темпы инфляции и уровень безработицы.

Автоматическая форма фискальной политики ориентируется на так называемую «встроенную стабильность», определённый «автоматизм», опирающийся на то, что стабилизаторы уже встроены в систему, и чтобы привести их в действие, не требуется властных решений (принятий законов), и они автоматически стабилизируют экономику, стимулируя её при спаде и сдерживая в период «разогрева».

К встроенным стабилизаторам относят: подоходный налог, косвенные налоги, пособия по безработице, пособия по бедности.

Например, если экономика находится в стадии спада, будет происходить естественное уменьшение налоговых поступлений и рост государственных расходов, а в условиях подъёма будет наблюдаться обратная картина.

Фискальная политика может служить действенным инструментом государственного регулирования рыночной экономики, но лишь как временная мера, поскольку имеет и некоторые негативные черты, снижающие её эффективность:

изменения (рост или сокращение) государственных расходов, необходимые для проведения стимулирующей или сдерживающей политики, могут не совпадать с другими государственными целевыми расходами, например, с необходимостью укреплять обороноспособность страны, охранять окружающую среду, финансировать научные исследования и т.п.;
для фискальной политики характерно некоторое «торможение», поскольку, во-первых, парламентёрам необходимо обсудить существующую ситуацию, законодательно её закрепить, и только после этого начнется процесс реализации принятых мер. Во-вторых, нужно время на то, чтобы изменение величины налогов и государственных расходов оказали желаемое воздействие на экономику, и на то, чтобы она начала откликаться. Если процесс будет затянут, то фискальная политика в таких случаях будет играть дестабилизирующую роль.

Эффективность фискальной политики значительно возрастает, если она сочетается с соответствующей денежно-кредитной политикой и опирается на стабильно высокий авторитет государственной власти, распространяющийся на управляемость всех звеньев экономики.

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В представленном перечне только три элемента являются характеристиками бюджетно-налоговой политики. Вычеркните лишний элемент.

Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих.
Государственные расходы – основной инструмент фискальной политики.
Цели фискальной политики государства не совпадают с целями монетарной политики.
Автоматическая форма фискальной политики предполагает «встроенную стабильность».

Для того чтобы выполнить предложенное задание, предлагаем следовать следующему алгоритму:

актуализировать понятия «прогрессивный налог» (налог, характеризующийся повышением ставки пропорционально доходу) и «трансфертные платежи» (безвозмездная выплата гражданам со стороны государства: пенсии, пособия, стипендии, дотации, выплаты по социальному обеспечению других видов, а также бесплатные услуги, составляющие часть совокупных доходовграждан) – утверждение верное;
перечислить все основные инструменты фискальной политики (изменение ставок налогообложения и государственные расходы) – утверждение верное;
назвать цели монетарной политики и сравнить их с целями фискальной (экономический рост, полная занятость и стабильность цен – цели монетарной политики, они же цели фискальной) – значит, это утверждение неверное;
раскрыть сущность выражения «встроенная стабильность» (обеспечение налоговой системой бюджетных поступлений в зависимости от уровня экономической активности за счёт встроенных в систему стабилизаторов) – утверждение верное.

Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих.
Государственные расходы – основной инструмент фискальной политики.
~~Цели фискальной политики государства не совпадают с целями монетарной политики~~.
Автоматическая форма фискальной политики предполагает «встроенную стабильность».

2. Добавление подписей к изображениям.

Вашему вниманию представлены различные последствия действий правительства. Подберите к каждому элементу соответствующий тип деятельности (политики) правительства, который он реализует в рамках бюджетно-налоговой (фискальной) политики.

Рисунок 1 – Пример задания практического модуля

Для того чтобы корректно выполнить данное задание, вам необходимо:

актуализировать сущностно-содержательную характеристику понятия стимулирующая фискальная политика (комплекс правительственных мер, реализуемый в период спада экономической активности, состоит в расширении совокупного спроса путём увеличения государственных расходов, снижения налогов, способствующего росту частных расходов, или некоторого сочетания этих мер);
вспомнить, когда реализация этого вида политики целесообразна (проводится в период спада экономической активности);
актуализировать сущностно-содержательную характеристику понятия сдерживающая фискальная политика (комплекс правительственных мер, реализуемый в период экономического бума, направленный на сокращение правительственных закупок или на рост чистых налогов, проводимый для борьбы с инфляцией). Из определения следует, что данный вид фискальной политики целесообразно проводить, когда в стране экономический бум;
определить понятия, которые актуальны для реализации анализируемых видов фискальной политики.

Ответ: на рисунке 2.

Рисунок 2 – Пример решения задания практического модуля

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с. : ил. – С. 142–144.
Шевчук В. А., Шевчук Д. А. Макроэкономика. Конспект лекций. – М.: Высшее образование, 2009. – 145 с. – С. 77–81.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2019–2021 годы разработаны с учетом стратегических целей, сформулированных в:

посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;
Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204;
стратегии развития Оренбургской области до 2020 года и на период до 2030 года;
бюджетном прогнозе Оренбургской области на долгосрочный период до 2030 года;
государственных программах Оренбургской области.

Кроме того, при определении бюджетной и налоговой политики использованы сценарные условия социально-экономического развития области на 2019–2021 годы.

Основные направления налоговой политики

В перечень основных задач налоговой политики на 2019–2021 годы входят:

установление специальных налоговых условий для региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
продолжение работы по переходу к налогообложению объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости;
расширение перечня доходных источников, подлежащих зачислению в региональный дорожный фонд, в том числе за счет штрафов за нарушение законодательства о безопасности дорожного движения;
улучшение администрирования доходов бюджета, включая дальнейшую цифровизацию налогового администрирования и интеграцию потоков данных в единое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основе современных технологий обработки больших массивов, и др.

Полный вариант текста основных направлений налоговой политики на 2019–2021 годы доступен по ссылке.

Основные направления бюджетной политики

Планирование предельных объемов бюджетных ассигнований областного бюджета будет осуществляться исходя из «базовых» объемов, утвержденных законом о бюджете на 2018–2020 годы, с учетом особенностей планирования бюджетных ассигнований, установленных методикой формирования областного бюджета.

К первоочередным задачам бюджетной политики на 2019–2021 годы отнесено:

направление средств на реализацию национальных проектов в целях решения задач, поставленных в указе Президента от 07.05.2018;
сохранение достигнутых в соответствии с указами Президента от 07.05.2012 уровней зарплаты работников бюджетной сферы;
индексация фонда оплаты труда работников, не поименованных в указах Президента от 07.05.2012, на 4,7% (с 01.10.2019);
обеспечение минимального размера оплаты труда в соответствии с решениями, принятыми на федеральном уровне (12 972 рублей с 01.01.2019);
индексация расходов на коммунальные услуги на 4,7% (с 01.01.2019) и др.

Полный вариант текста основных направлений бюджетной политики на 2019–2021 годы доступен по ссылке.

Основные направления долговой политики

Направления реализации долговой политики в период 2019–2021 годов:

привлечение временно свободных остатков средств на счетах государственных бюджетных и автономных учреждений Оренбургской области для покрытия кассовых разрывов в целях сокращения сроков использования кредитов, полученных от кредитных организаций;
равномерное распределение выплат по погашению государственного долга Оренбургской области;
использование краткосрочных и дешевых бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджета в качестве механизма финансирования кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета;
привлечение кредитов от кредитных организаций в рамках возобновляемых линий с возможностью досрочного погашения;
привлечение кредитов от кредитных организаций по ставкам, не превышающим ключевую ставку ЦБ РФ более чем на 1% годовых;
обеспечение доступности информации о государственном долге Оренбургской области.

Полный вариант текста основных направлений долговой политики на 2019–2021 годы доступен по ссылке.

посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации;
Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204;
стратегии развития Оренбургской области до 2020 года и на период до 2030 года;
бюджетном прогнозе Оренбургской области на долгосрочный период до 2030 года;
государственных программах Оренбургской области.