Расходы на оплату труда в налоговом учете

Опубликовано: 20.09.2024

Нет времени читать?

Пользователь по итогам произведенных в программе расчетов начислений и удержаний, страховых взносов по каждому месяцу может сформировать результаты их отражения в учете для последующей передачи в программу «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Настройка способа отражения зарплаты в учете

Первую настройку, которую необходимо выполнить пользователям — это установить способы отражения в учете, иными словами, аналитику учета расходов на оплату труда. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3 (далее — «1С:ЗУП»), такая аналитика устанавливается только в справочнике «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» (раздел «Настройка» — «Способ отражения зарплаты в бухучете»). В самом справочнике указывается только наименование способа отражения зарплаты в бухучете.

В программе не требуется указывать проводки, счета бухгалтерского учета. Зарплатная конфигурация синхронизирует данные этого справочника в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, где находится идентичный по наименованию справочник, и когда данные попадают в «1С:Бухгалтерию 8», то в каждом способе отражения в учете указываются счет дебета и аналитика, на основании которых формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Назначение способа отражения зарплаты в учете

Способ отражения в учете может быть указан для отдельного документа, начисления, сотрудника. Однако нужно учитывать приоритетность в отражении зарплаты. Например, когда способ отражения в справочнике «Организация» указан отличный от способа отражения в справочнике «Сотрудник», программа «передаст» в «1С:Бухгалтерия 8» способ отражения, указанный у сотрудника, так как приоритет этого способа отражения зарплаты выше.

Рассмотрим назначение способа отражения в порядке возрастания приоритета:

Для организации (раздел «Бухучет зарплаты» по ссылке «Бухучет и выплата зарплаты» на закладке «Учетная политика и другие настройки» в справочнике «Организации» (раздел «Настройка» — «Организации»).
Для подразделения (раздел «Настройка» — «Подразделения»).
Для территории (раздел «Настройка» — «Территории»).
Для сотрудника (раздел «Кадры» — «Сотрудники», раздел «Бухгалтерский учет зарплаты», ссылка «Выплаты», учет затрат в карточке сотрудника).

Для вида начисления (раздел «Настройка» — «Начисления», раздел «Бухгалтерский учет», закладка «Налоги, взносы, бухучет» формы вида начисления).

Для планового начисления сотрудника в документах «Назначение планового начисления», «Совмещение должностей».

В некоторых расчетных документах, таких как «Премия», «Договор (работы, услуги)», «Материальная помощь», «Начисление прочих доходов».

В разрезе сотрудника и начисления. Настройка осуществляется документом «Бухучет начислений сотрудников» в разделе «Зарплата» — «Бухучет начислений сотрудников».

Формирование результатов отражения в учете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов

Итоговые данные по отражению зарплаты в бухучете формируется в разделе «Зарплата» документом «Отражение зарплаты в бухучете».

Документ формируется помесячно, по сути, это аналог «закрытия месяца» в бухгалтерской программе, соответственно, это хронологически последний документ месяца в «1С:ЗУП». На закладке «Начисленная зарплата и взносы» отражаются суммы начислений и взносов. Способ отражения в учете подбирается для каждого произведенного начисления в порядке приоритета, где анализируется, где именно задан способ отражения зарплаты.

На закладке «Начисленный НДФЛ» отражаются суммы исчисленного налога на доходы физических лиц, а на закладке «Удержанная зарплата» формируются суммы удержаний.

«Выплата отпусков за счет оценочных обязательств» — эта закладка формируется только в том случае, если в какой-либо организации формируются оценочные обязательства (резервы) по оплате отпусков.

Составленный в программе «1С:ЗУП» документ «Отражение зарплаты в бухучете» передается в программу «1С:Бухгалтерия 8» для отражения начислений заработной платы и страховых взносов в на счетах бухгалтерского учета организации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Ольга Толоконникова,
и.о. заместитель руководителя Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Последний раз обновлено:

В рекомендациях ФНС России есть четыре регистра по налоговому учету затрат на оплату труда (один – по учету расходов на оплату труда сотрудников и три – по учету расходов на их добровольное страхование).

Обратите внимание: в рекомендациях ФНС нет регистра по учету резервов на оплату отпускных и вознаграждений за выслугу лет. Поэтому вам придется разработать его самостоятельно. Далее мы приведем рекомендуемую форму такого регистра.

Расходы на оплату труда

Сумму расходов на оплату труда, которая уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы, отражают в регистре учета расходов на оплату труда. Этот регистр заполняют на основании первичных документов, которыми оформляется та или иная выплата сотрудникам (приказов, ведомостей и т. д.).

Какие данные будут отражены в регистре, покажет пример.

В штате посреднической фирмы АО «Актив» числятся 4 человека. В январе текущего года им было начислено:

директору Петрову – 33 600 руб.;
бухгалтеру Ивановой – 28 000 руб.;
менеджеру Смирнову – 30 000 руб. (в том числе премия, предусмотренная трудовым договором, 1000 руб.);
менеджеру Соколовой – 29 000 руб. (в том числе премия, предусмотренная трудовым договором, - 1600 руб., и доплата за совмещение профессий - 1400 руб.).

В регистре учета расходов на оплату труда расходы будут сгруппированы:

По сотрудникам.
По видам персонала:

управленческий персонал – директор и бухгалтер;
производственный персонал – менеджеры.

По суммам к выплате:

управленческий персонал – 61 600 руб.(33 600 + 28 000);
производственный персонал – 59 000 руб. (30 000 + 29 000).

По видам выплат:

заработная плата – 116 600 руб. (33 600 + 28 000 + 29 000 + 26 000);
премия – 2600 руб. (1000 + 1600);
доплата за совмещение профессий – 1400 руб.

Дата осуществления операции – 31.01.2020

Расходы по добровольному страхованию

Расходы, связанные с добровольным страхованием сотрудников, отражают в трех налоговых регистрах:

регистре учета договоров на добровольное страхование работников;
регистре учета расходов по добровольному страхованию работников;
регистре-расчете учета расходов по страхованию работников текущего периода.

Прежде всего заполните регистр учета договоров на добровольное страхование работников. Это нужно сделать на основании документов, которыми оформляют страхование (полисов, договоров), а также регистра учета расхода денежных средств.

Затем заполните регистр учета расходов по добровольному страхованию работников. Его заполняют на основании данных регистра расходов будущих периодов.

После этого внесите необходимые данные в регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода. Его заполняют на основании данных регистра расходов на оплату труда и регистра учета расходов по добровольному страхованию работников.

Как заполнить регистры, покажет пример.

АО «Актив» платит налог на прибыль ежеквартально.

В отношении двоих сотрудников производственного звена фирма заключила договоры страхования:

Иванов – договор добровольного медицинского страхования сроком на 12 месяцев (страховая премия 30 000 руб.);
Петров – договор долгосрочного страхования жизни сроком на 60 месяцев (страховая премия 60 000 руб.).

Сумма ежеквартальных расходов составит:

по ДМС – 7500 руб. (30 000 руб. : 12 мес. × 3 мес.);
по договору долгосрочного страхования жизни - 3000 руб. (60 000 руб. : 5 лет : 12 мес. × 3 мес.).

Деньги по договорам страхования были перечислены 11 января текущего года. Сумма расходов на оплату труда за I квартал текущего года составила 122 000 руб. Регистры налогового учета расходов по страхованию будут заполнены так.

В регистре учета договоров на добровольное страхование работников будут указаны данные о договорах страхования, периодах страхования, суммах страховых премий, датах перечисления денег.

В регистре учета расходов по добровольному страхованию работников за учетный период с 1 января по 31 марта будут отражены фактические суммы платежей по видам добровольного страхования:

по ДМС – 7500 руб.;
по добровольному страхованию жизни – 3000 руб.

Дата осуществления расхода – 31.03.2020.

В регистре-расчете учета расходов по страхованию работников текущего периода рассчитываются суммы платежей, которые можно учесть пи формировании налоговой базы по налогу на прибыль в текущем квартале, с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом.

Дата операции – 31.03.2020

Сумма расходов на оплату труда в отчетном периоде – 122 000 руб.

Сумма платежа, которую можно учесть в налоговой базе отчетного периода, в пределах норм:

по ДМС – 7320 руб. (122 000 руб. х 6%);
по добровольному страхованию жизни – 14 640 руб. (122 000 руб. х 12%).

Фактические суммы платежей по видам добровольного страхования:

по ДМС – 7500 руб.;
по добровольному страхованию жизни – 3000 руб.

Сумма платежа, которую можно учесть в налоговой базе отчетного периода:

по ДМС – 7320 руб. ;
по добровольному страхованию жизни – 3000 руб.

Общая сумма расходов на добровольное страхование работников за отчетный период – 10 320 руб. (7320 + 3000).

Расходы по формированию резерва на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет

Регистр для учета расходов по формированию резервов вам необходимо разработать самостоятельно. Его заполняют на основании:

сметы планируемых расходов по выплате отпускных (вознаграждений за выслугу лет);
положений учетной политики фирмы, в которых указан процент отчислений в резервы.

Как составить и заполнить регистр по учету резерва на оплату отпусков, покажет пример (регистр по учету вознаграждений за выслугу лет может быть составлен в аналогичном порядке).

АО «Актив» платит налог на прибыль ежеквартально. В текущем году «Актив» решил создать резерв на оплату отпусков. Ежемесячный процент отчислений в резерв на текущий год составил 10%.

Фактические расходы на оплату труда (с учетом взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и «по травме») составили:

январь – 232 000 руб.;
февраль – 233 000 руб.;
март – 232 500 руб.

В марте фирма выплатила за счет резерва отпускные (с учетом взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и «по травме») в сумме 22 300 руб.

В налоговом регистре по учету расходов по формированию резерва на оплату отпускных, кроме этих данных, нужно отразить суммы отчислений в резерв по месяцам:

за январь – 23 200 руб.;
за февраль – 23 300 руб.:
за март – 23 250 руб.

Сумма израсходованного резерва:

за январь – 0 руб.;
за февраль – 0 руб.:
за март – 22 300 руб.

за январь – 23 200 руб.;
за февраль – 23 300 руб.:
за март – 950 руб.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
Вы получите бератор по очень выгодной цене
Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет

2015-05-30

3519

Расходы, связанные с оплатой труда производственного персонала, уменьшают облагаемую прибыль фирмы. Если фирма определяет доходы и расходы по кассовому методу, то прибыль уменьшают после того, как те или иные выплаты будут выданы работникам. Если фирма определяет доходы и расходы по методу начисления, то прибыль уменьшают после того, как выплаты будут начислены.

Перечень расходов на оплату труда представлен в ст. 255 Налогового кодекса. К таким расходам, в частности, относят:

- зарплату, начисленную персоналу фирмы;

- премии за результаты работы;

- доплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (за работу в ночное время, в многосменном режиме, за совмещение профессий и т.д.);

- расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности;

- расходы на оплату труда за время вынужденного прогула;

- компенсации за неиспользованный отпуск;

- средний заработок, сохраняемый за сотрудником в случаях, предусмотренных трудовым законодательством;

- начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией фирмы, а также сокращением ее штата;

- единовременные вознаграждения за выслугу лет;

- районные коэффициенты и надбавки за работу в тяжелых климатических условиях;

- расходы на оплату труда сотрудников, не состоящих в штате фирмы, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера (например, подряда или поручения);

- платежи по договорам обязательного и добровольного страхования сотрудников;

- расходы на формирование резерва на предстоящую оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и другие.

В Рекомендациях ФНС России есть четыре регистра по налоговому учету затрат на оплату труда (один - по учету расходов на оплату труда сотрудников и три - по учету расходов на их добровольное страхование). Сумму расходов на оплату труда, которая уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы, отражают в Регистре учета расходов на оплату труда. Этот регистр заполняют на основании первичных документов, которыми оформляется та или иная выплата сотрудникам (приказов, ведомостей и т.д.).

Единовременное списание крупных расходов приведет к резкому увеличению себестоимости и может даже стать причиной убытка. Поэтому для равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу и создают резервы предстоящих расходов. Например, фирма может зарезервировать средства:

- на оплату отпусков;

- на выплату вознаграждения за выслугу лет.

В бухгалтерском учете сумму таких резервов отражают в составе расходов по обычным видам деятельности. В налоговом учете эти резервы отражают в составе расходов на оплату труда. Создавать резервы или нет, фирма решает сама. Решение о создании резервов и порядок резервирования средств должны быть предусмотрены в налоговой и бухгалтерской учетной политике. Создавать резервы могут только те компании, которые учитывают доходы и расходы при расчете налога на прибыль по методу начисления. Расходы, для оплаты которых создан резерв, списывают за счет резерва.

Налоговый учет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда с точки зрения обложения налогом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (например, материальная помощь, ст. 270 НК РФ). Те расходы на оплату труда, которые принимаются к учету, классифицируются по видам начислений согласно ст. 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т. п.).

Аналогично расходам на оплату труда также ведется учет сумм налогов с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Классификация расходов на оплату труда

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно ст. 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т. п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Оплата по окладу, Оплата по тарифу, Сдельные наряды, Бригадные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных дней

Пункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда)

Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячная

Пункт 2 (начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)

Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доплата за вредность, Доплата за ночные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за праздничные, Оплата сверхурочных часов

Пункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Оплата по среднему заработку, Простой

Пункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде)

Отпуск очередной, Отпуск дополнительный, Компенсация отпуска

Пункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)

Компенсация отпуска при увольнении

Пункт 8 (денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника)

Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройства

Пункт 9 (начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации)

Надбавка за выслугу лет

Пункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Пункт 11 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Пункт 12 (надбавки, предусмотренные законодательством Российской Федерации за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями)

Пункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описываемых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 24 ст. 255 - "другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором".

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт ст. 255 для этого начисления следует указать в справочнике "Виды расчетов" на закладке "Бухгалтерский и налоговый учет" (рис. 1).

Ввод данных о видах расходов

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения налогом на прибыль организаций можно указать в нескольких справочниках ("Сотрудники", "Подразделения" и "Виды расчетов") и многих документах конфигурации:

"Бухгалтерский и налоговый учет начислений";
"Договор гражданско-правового характера";
"Комиссионная выручка" (отдельно для каждого вида работ);
"Бригадный наряд";
"Индивидуальный наряд" (отдельно для каждого вида работ);
"Начисление отпуска" (в режиме пропорционального распределения расходов);
"Ввод расчета сотруднику";
"Ввод расчета списку сотрудников" и
"Приказ на оплату по среднему заработку" (в режиме пропорционального распределения расходов).

При формировании налоговых регистров и передаче данных налогового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала "собирает" по правилам, описанным ниже, суммы начисленной заработной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указанных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы начисленных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и, если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

Если для сотрудника, либо для документа по начислению ("Договор гражданско-правового характера", "Ввод расчета сотруднику" или "Ввод расчета списку сотрудников") был введен документ "Бухгалтерский и налоговый учет начислений", то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части документа "Бухгалтерский и налоговый учет начислений".
Если были введены документы с заполненным реквизитом "Данные для учета налога на прибыль", то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.
Если для вида расчета в справочнике "Виды расчетов" в данных для учета налога на прибыль был указан вид расхода "Распределять пропорционально расчетной базе", то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по которым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начисляемая как процент от суммы базовых начислений.
Если для вида расчета в справочнике "Виды расчетов" указано конкретное значение реквизита "Данные для учета налога на прибыль" (кроме вида расхода "Распределять пропорционально расчетной базе"), то используется именно этот вид расхода.
Если у сотрудника в справочнике "Сотрудники" указано значение реквизита "Данные для учета налога на прибыль", выбирается этот вид расхода.
Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита "Данные для учета налога на прибыль", то выбирается данный вид расхода.
Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию принимаются следующим образом: для хозрасчетных организаций - прямые расходы; для бюджетных организаций - расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Передача данных налогового учета в типовые конфигурации для "1С:Предприятия 7.7"

Сформированные по результатам расчетов зарплаты данные для налога на прибыль выгружаются в следующие налоговые документы:

по суммам начислений - в документ "Расходы на оплату труда";
по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР и в ФСС на страхование от несчастных случаев - в документ "Начисление налогов".

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок - см. пункт "Обмен данными" меню "Сервис".

Устраиваясь на работу, человек подписывает трудовой договор, в котором обусловлены его права, обязанности и указывается зарплата. Работодатель, со своей стороны, должен ее платить каждому сотруднику в положенный срок и в полном объеме из ФОТ – фонда оплаты труда.

Правильно замотивированный сотрудник будет эффективен всегда. В компаниях не может быть ситуации, когда платить зарплату не с чего. Если такое случилось, то вы, как представитель дирекции, просчитались. Начинающий руководитель часто не имеет навыков управления ФОТ. Поэтому мы решили оказать вам помощь.

О чем статья?

Заработная плата – часть себестоимости продукции. Мы расскажем о том, как правильно рассчитать расходы на оплату труда. Информация будет полезна как бухгалтерам, так и руководителям предприятий. Да и самим сотрудникам не помешает знать, какие выплаты им положены и из каких фондов они формируются. Четко определить расходы на оплату труда – означает правильно заложить эту сумму в конечную стоимость продукции.

Планирование средств на оплату труда – задача бухгалтерии. Расходы на оплату труда покрываются из нескольких фондов: часового, дневного, месячного. Свои нюансы есть у каждого из фондов, о чем ниже мы расскажем подробно. Расходы на оплату труда включают множество разных видов издержек. Как часть оборотного капитала предприятия, фонд заработной платы выполняет весомую функцию в жизни любой действующей структуры, но которой работают люди.

Вы, как руководитель, знаете, как ведется планирование средств на оплату труда сотрудников по разным системам и когда какую из них лучше всего применять. В налоговом кодексе вопрос учета заработной платы прописан четко. Вот некоторые критерии, по которым можно понять, как платить зарплату сотруднику, чтобы она отражала его реальную квалификацию и производительность.

Определяем, сколько работает человек

Численность может быть как номинальной, когда считают количество людей в смене, явочной, когда подсчитывают число людей, которые работают в сутки, так и списочной – она отображает число сотрудников, которые кого-то из рабочих подменяют.

Определяем квалификацию сотрудника

Оплата может быть как сдельной – то есть исходя из того, сколько человек произвел продукции за промежуток времени, так и повременная, то есть учет ведется только исходя из того времени, которое проработал сотрудник, при этом не учитывается, сколько он произвел товара.
Затраты на оплату труда не могут рассчитываться исходя из цифр меньше МРОТ. Основной всегда будет оплата за отработанное время или количество единиц, которые изготовил сотрудник. Конечно, следует учитывать также обязательные социальные взносы, которые обязательно организация делает за своих сотрудников. Чтобы правильно рассчитать реальный вклад сотрудника в работу, используйте специальные документы, например, табель, карточку простоев. Расходы на оплату труда всегда должны быть обоснованы документами, чтобы трудовая инспекция или налоговая не задавала лишних вопросов при проверке.

Как учитывают простои?

Простои могут быть устранимые и неконтролируемые. Последние затрагивают весь производственный процесс. Пример – забастовка поставщиков. Учет затрат на оплату труда сотрудникам, которым положена премия, включают в состав ПНР. Затраты на оплату труда – крайне важный момент при планировании бюджета предприятия. Расходы на оплату труда не могут быть меньше, чем МРОТ, который устанавливается государством.

Как рассчитать сумму доплат?

На любом предприятии могут происходить ситуации, когда сотрудник работает сверхурочно, либо претендует на определённые компенсации со стороны организации, но которую он работает. Всё дополнительные средства, которые он получил за проделанный труд – называются «доплатами». Доплата за работу в праздничные дни планируется только для непрерывных производств. Расходы на оплату труда в этом случае получаются в двойном размере.

Еще некоторые секреты, как вы можете оптимизировать ФОТ

Вы должны начать с анализа существующего положения дел. Только так можно понять, какая система оплаты труда выйдет рентабельной, а какая нет. И не стоит забывать о таком важном моменте, как поощрение премиями лучших ваших сотрудников. Это повышает производительность. Вы можете планировать ФОТ сами или пользуясь консалтинговыми услугами, представленными очень широко на сегодняшний день.

Какие преимущества пользования услугами консалтинговых фирм?

К каждому проекту такие консалтинговые компании всегда предлагают подходить совершенно индивидуально. И это правильно. Много факторов влияют на то, как именно вы будете планировать зарплатную часть бюджета вашей компании на месяц, квартал или за год вперед. Доверяя это непростое дело специалистам, вы экономите свое время. Растут экономические показатели, у вас появляется возможность снизить цены на продукцию.

Порядок проведения анализа ФОТ предприятия

Ваше предприятие посещается экспертом по кадровым вопросам, бухгалтером, эти специалисты анализируют все, разрабатывают план мероприятий под вашу конкретную ситуацию, советуют, что улучшить, какую систему начисления применить. Оптимизация может длиться 2-3 месяца. Это очень удобная и востребованная услуга. Но вы можете и сами вести учет ФОТ при желании. Это нетрудно. Заработная плата представляет собой цену рабочей силы. Зарплата – это расходы на оплату труда сотрудников.

Выводы

Вы не столкнетесь с претензиями налоговой, инспекции по труду или других органов, если документы, такие, как табель учета рабочего времени, например, будут в порядке, если взносы во все фонды вы будете своевременно перечислять за своих сотрудников. От вашей дисциплины зависит: получит ли сотрудница декретные, будут ли платиться пенсии и избежите ли вы, как работодатель, штрафов.

Порядок налогообложения

Что касается налогообложения, то все нюансы можно найти в Налоговом кодексе. Задача при планировании зарплатного фонда стоит четко — каждый сотрудник должен получать за свой труд вознаграждение, адекватное квалификации и производительности труда данного индивида. В условиях кризиса для сохранения нормального уровня жизни сотрудников обязательна индексация выплат.

Стоит заметить, что удержания больше 20% незаконны. Даже в том случае, если сотрудник причинил материальный вред предприятию. Сумма разбивается на несколько раз. Разумно планируйте затраты на оплату труда. Всегда ведите табель рабочего времени, фиксируйте выработку. Премии сотрудникам присуждайте согласно реальным заслугам и вкладу в общее дело. Можно давать премии, как отдельным людям, так и бригадам. Практикуйте годовые премии.

Документы для начисления заработной платы

К основным направлениям движения рабочей силы относятся:

прием на работу;
перевод с должности на должность;
уход и отпуск (для отдыха, декретный, по уходу за больным родственником);
увольнение.

Трудовая книжка оформляется штампами и печатями. Ее отчетность строгая. Табельный номер есть у каждого работника, временный он или постоянный, неважно. Приказ является основанием для начисления работнику зарплаты, начисление которой должно происходить своевременно предприятием, предоставляющим работу. Учитывается штатное расписание, а также трудовой договор.

Служебные записки, приказы о премировании являются дополнительными документами. Правомерно ли указывать оклад, вместо заработной платы в трудовом договоре? Да, именно с него вычитаются налоги, то есть на руки сотрудник получает меньшую сумму, чем указано в контракте. Это обязательно стоит объяснять, когда принимаете на работу человека. Главное в достижении успешных показателей – инвестиции в человеческий капитал

Как стимулировать работников?

Лучший стимул – достойная зарплата и премиальная система. Но не стоит устраивать конкуренцию между сотрудниками. Правильный учет затрат на оплату труда поможет оптимизировать бюджетные траты, больше вкладывать в инновации и обучение. Это то, что позволит вам замотивировать сотрудников, повысить их профессиональный уровень.

В итоге, все, что будет производиться на предприятии, станет более качественным. Очень важно, чтобы сотрудник знал, что получаемая им зарплата отображает его квалификацию и заслуги. На предприятии, где расходы на оплату труда не поднимаются годами, люди недостаточно мотивированы улучшать свои результаты. Если руководство сознательно занижает оплату за труд своим сотрудникам, то оно неграмотно ориентируется в ведении бизнеса, ведь они «окупаются» достаточно быстро.

Читайте также: