Рабочая тетрадь налоги и налогообложение ответы
Опубликовано: 30.04.2024
налоги и налогообложение
ID (номер) заказа
налоги и налогообложение
Закажите подобную или любую другую работу недорого
Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже 
Последние размещенные задания
Параграф к курсовой работе.
Срок сдачи к 21 мая
Решение задач, техническая механика
Срок сдачи к 21 мая
Здравствуйте, помогите пожалуйста ?
Срок сдачи к 20 мая
Тема "Самовыражения детей среднего дошкольного возраста в.
Курсовая, Психология и педагогика
Срок сдачи к 20 мая
Написать реферат на тему "История теории вероятности"
Реферат, теория вероятности
Срок сдачи к 22 мая
Решение задач, Химия
Срок сдачи к 19 мая
Написать рассказ о своей семье (50 знаков)
Контрольная, Китайский язык
Срок сдачи к 19 мая
повышение уникальности дипломной работы
Диплом, Высшая математика
Срок сдачи к 20 мая
Курсовая, Моделирование социально-экономических процессов
Срок сдачи к 21 мая
Тема: Мировая экономика и ее формы, кол стр:25-30, антиплагиат 50%
Срок сдачи к 24 мая
Введение к диплому на тему «геополитический конфликт сша и кнр»
Срок сдачи к 20 мая
Сделать в Excel! В Сбербанке получен кредит в размере 1 000 тыс
Решение задач, Информационные технологии
Срок сдачи к 20 мая
Решить 2 задания
Курсовая, Теория электромагнитного поля
Срок сдачи к 24 мая
Лучшие черты русского национального характера
Эссе, Русский язык
Срок сдачи к 22 мая
Получены замечания преподавателя : 1. ?UX –Это среднее значение.
Срок сдачи к 21 мая
Сделать презентацию в powerpoint
Презентация, Организация производства и управление предприятием
Срок сдачи к 24 мая
Аттестационная работа на тему питание детей, подростков, пожилых людей
Другое, Диетолог консультант
Срок сдачи к 25 июня
Выполнить задания 21,10,38,48
Срок сдачи к 20 мая
105 420 оценок
обратились к нам
за последний год
работают с нашим сервисом
заданий и консультаций
заданий и консультаций
выполнено и сдано
за прошедший год
Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете 
Отклик экспертов с первых минут
С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа
Цены ниже в 2-3 раза
Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах
Доработки и консультации
– бесплатны
Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки
Гарантия возврата денег
Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости
На связи 7 дней в неделю
Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники
Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!
Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока
Гарантия возврата денег
В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы
С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца 
С нами с 2014
года
Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 207
Среднее 4,99 из 5
1 034 оценки
С нами с 2015
года
Помог студентам: 4 515 Сдано работ: 4 515
Рейтинг: 74 054
Среднее 4,7 из 5
2 000 оценок
С нами с 2016
года
Помог студентам: 995 Сдано работ: 995
Рейтинг: 59 761
Среднее 4,75 из 5
569 оценок
С нами с 2013
года
Помог студентам: 1 655 Сдано работ: 1 655
Рейтинг: 55 933
Среднее 5 из 5
1 027 оценок
1. Сколько стоит помощь?
Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.
Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.
3. Выполняете ли вы срочные заказы?
Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.
4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?
Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.
5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?
Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.
6. Каким способом можно произвести оплату?
Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.
7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?
На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.
8. Какой у вас режим работы?
Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.
![Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]](https://studrb.ru/files/works_screen/3/12/28.jpg)
Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 163 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи
Задача 1
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок
Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.
Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:
Решение
- Начислено НДС:
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
- Налоговые вычеты:
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
- НДС в бюджет:
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
Доходы от реализации продукции
Расходы на изготовление продукции, кроме того:
-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств
-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей
-расходы на услуги банков
-расходы ЖКХ сверх нормы
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
Доходы по месяцам
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
Решение
75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб. · 35% = 15 руб.
Тестовые задания
- Налоговая система – это:
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
б) земельный налог;
в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
г) Государственная дума.
- При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:
в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)
г) разовую доплату.
- Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?
а) налоговый кредит;
б) налоговая льгота;
в) отсрочка;
г) инвестиционный налоговый кредит.
- Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Тема 1. Система налогов и сборов в РФ
1. Дайте определение налоговой системы РФ
2. Укажите основные принципы налоговой системы РФ
3. Дайте определение налога и сбора
4. Какова экономическая сущность налогов?
5. Какие функции присущи налогам?
6. Перечислите элементы налогообложения
7. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?
Тема 2. Виды налогов и сборов в РФ
1. Представьте классификацию налогов и сборов по видам
2. Какие налоги признаются федеральными? Назовите их
3. Какие налоги являются региональными? Назовите их
4. Каково определение местных налогов? Назовите их
5. Сгруппируйте ниже перечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные; федеральные, региональные и местные; общие и целевые:
налог на добавленную стоимость, налог на игорный бизнес, налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций, земельный налог, водный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы
Тема 3. Субъекты налоговых отношений
1. Какие субъекты являются участниками налоговых отношений?
2. Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов?
3. В отношении, каких налогов организации и частные предприниматели могут выступать в роли налогового агента?
4. Обязаны ли налогоплательщики уведомлять налоговые органы обо всех случаях участия в иностранной организации?
Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение
1. Перечислите объекты налогообложения
2. Порядок и условия предоставления налогового кредита и инвестиционного налогового кредита
3. Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц?
4. Через какой промежуток времени вступают в действие акты законодательства о налогах и сборах после их официального опубликования?
Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль
1. Формы проведения налогового контроля
2. Какие виды проверок проводят налоговые органы? Дайте им характеристику
3. В каких случаях налоговые органы имеют право проводить выемку документов при проведении налоговой проверки?
4. В каком случае проводится дополнительная налоговая проверка?
5. Какие полномочия имеют при установлении региональных и местных налогов и сборов законодательные (представительные) органы субъектов РФ и представительные органы местного самоуправления?
6. Порядок обжалования актов налоговых органов
7. Налоговая декларация и порядок представления и внесения изменений
Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
1. Какие виды налоговых нарушений вы знаете?
2. При каких условиях происходит смягчение санкций за налоговое нарушение?
3. Какие обстоятельства при наличии налогового нарушения признаются отягчающими?
4. Можно ли за одно и то же нарушение применять разные виды налоговых и административных санкций?
5. Можно ли взыскать штрафные санкции и бесспорном порядке?
Тема 7. Налог на добавленную стоимость
1. Укажите налогоплательщиков НДС и объект налогообложения
2. Перечислите твердые и расчетные ставки по НДС
3. Порядок определения налоговой базы по НДС
4. Укажите особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу
5. Дайте определение налоговым вычетам по НДС, укажите порядок их применения
6. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
7. Освобождение от обязанности налогоплательщика
8. Исходя, из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха. За налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
· стоимость приобретения реализованных туристических путевок — 1380 тыс. руб.;
· реализовано санаторно-курортных путевок на сумму 600 тыс. руб.;
· оплачена аренда помещения офиса — 30 тыс. руб.;
· оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;
· сумма начисленных налогов за налоговый период — 240 тыс. руб.;
· приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%), оплачено поставщику — 90%;
· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Российской Федерации — 250 тыс. руб.;
· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины — 180 тыс. руб.;
· приобретены и оплачены товарно-материальные ценности, отпущенные для хозяйственных нужд, — 35 тыс. руб.;
· получена предоплата за туристические путевки на следующий налоговый период — 220 тыс. руб.;
· получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.
9. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:
· отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);
· перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;
· приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;
· на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей — 210 тыс. руб.;
· расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;
· израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
· расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены полностью;
· приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;
· реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;
· сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 18 тыс. руб.;
· передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;
· сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 тыс. руб.
10. Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Ответ обоснуйте.
Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:
· выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:
в апреле — 350 тыс. руб.,
в мае — 360 тыс. руб.,
в июне — 250 тыс. руб.;
· выручка от реализации товаров в розничной торговле составила:
в апреле — 400 тыс. руб.,
в мае — 320 тыс. руб.,
в июне — 300 тыс. руб.;
· в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;
· организация имеет торговый зал площадью 65 м;
· численность работников составляет 12 человек.
Тема 8. Акцизы
1. Кто является плательщиком акциза?
2. Какие виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья вы знаете?
3. Какой вид акцизных ставок преобладает?
4. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 32% в количестве 1 тыс. л, если:
· таможенная стоимость товара — 80 тыс. руб.;
· таможенная пошлина — 24 тыс. руб.;
· таможенный сбор за хранение товара — 15 тыс. руб.
7. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
В налоговом периоде организация приобрела этиловый спирт (96%-ный) в количестве 6 тыс. л и оплатила 80%; произвела и реализовала через собственную сеть розничной торговли 8 тыс. л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 40%.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
1. Определите критерий резидентства.
2. Перечислите основные виды облагаемых доходов.
3. В чем особенность обложения материальной выгоды?
4. Какие стандартные вычеты вы знаете?
5. Какой орган предоставляет социальные и имущественные налоговые вычеты?
6. Кто обязан подавать в налоговый орган налоговую декларацию?
7. Какие ставки НДФЛ установлены в Налоговом кодексе РФ?
8. Какой порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов?
9. Какова продолжительность налогового периода по налогу на доходы физических лиц?
11. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за июль.
Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:
· начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;
· премия в размере 15% заработной платы;
· надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;
· пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;
· дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.;
· оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.;
· материальная помощь — 1500 руб.
· оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;
· плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;
· оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки - 12 000 руб.;
· физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.
12. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
В 2011 г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.
13. Исчислите сумму НДФЛ за 2012 год.
Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:
· январь — 30000 руб.;
· февраль — 40000 руб.;
· март — 45000 руб.;
· апрель — 42000 руб.;
· май—декабрь — ежемесячно по 60000 руб.
Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.
14. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период
В 2011 г. доход работника составил 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. ежемесячно). Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 460 тыс. руб.
15. Исчислите сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент, и размер социальных вычетов каждому члену семьи.
В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 38 тыс. руб., мать — 35 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 48 тыс. руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил:
· у отца — доход за выполнение трудовых обязанностей — 280 тыс. руб., дивиденды по акциям — 45 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 5 тыс. руб.;
· у матери — доход за выполнение трудовых обязанностей — 165 тыс. руб., дивиденды по акциям — 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 6 тыс. руб.
Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставленные отцу, — 1,2 тыс. руб., матери — 2,2 тыс. руб.
Тема 10. Налог на прибыль организаций.
1. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль
2. Порядок определения доходов. Классификация доходов
3. Расходы. Группировка расходов
4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
5. Налоговые ставки
6. Какие методы определения доходов и расходов может установить налогоплательщик?
7. При каких условиях можно применять кассовый метод?
8. В состав каких доходов следует включать доходы от долевого участия?
9. Какие расходы относятся к ограничиваемым?
10. В какие сроки следует вносить месячный авансовый платеж?
11. Какие резервы снижают налоговую базу в соответствии с главой 25 НК РФ?
12. Какие методы амортизации имущества предусмотрены действующим законодательством?
Тема 11. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
1. Какие виды ресурсных платежей установлены действующим законодательством?
2. Как определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых?
3. Кто является плательщиком водного налога?
Тема 12. Упрощенная система налогообложения
1. Кто имеет право перейти на уплату единого налога при упрощенной системе налогообложения?
2. В зависимости от чего установлены налоговые ставки?
3. В какие бюджеты поступает единый налог?
4. Порядок расчета минимального налога
Тема 13. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1. Какие виды деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход?
2. Каким путем можно рассчитать размер вмененного дохода?
3. Перечислите виды деятельности, входящие в ЕНВД
Тема 14. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и система налогообложения при выполнении соглашения при разделе продукции
1. Условия применения ЕСХН
2. Что является объектом налогообложения в ЕСХН?
3. Назовите ставки, налоговый отчетный период по ЕСХН
Тема 15. Транспортный налог
1. Что является налогооблагаемой базой в транспортном налоге?
2. Сроки уплаты транспортного налога.
3. Каковы льготы по транспортному налогу?
Тема 16. Налог на игорный бизнес
1. Что является налоговой базой в налоге на игорный бизнес?
2. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
3. Ответственность налогоплательщика по налогу на игорный бизнес
Тема 17. Налог на имущество организаций.
1. Кто является плательщиком налога на имущество юридических лиц?
2. По какой формуле рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?
3. В какие сроки налог уплачивается в бюджет?
Тема 18. Налог на имущество физических лиц.
1. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
2. В какие сроки налог уплачивается в бюджет?
3. Какие льготы по налогу на имущество физических лиц?
Тема 19. Земельный налог
1. Что является налогооблагаемой базой в земельном налоге?
2. Сроки уплаты земельного налога.
3. В какой бюджет зачисляется земельный налог?
Министерство образования и науки Челябинской области
Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
(среднее специальное учебное заведение)
«Южно-Уральский многопрофильный колледж»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Челябинск 2014 г.
Рабочая тетрадь разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Организация-разработчик: государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования (среднее специальное учебное заведение) «Южно–Уральский многопрофильный колледж»
Перемышнева Н.П., преподаватель экономических дисциплин
ГБОУ СПО (ССУЗ) «Южно–Уральский многопрофильный колледж»
Рекомендована Экспертным советом по профессиональному образованию Федерального государственного учреждения Федерального института развития образования (ФГУ ФИРО).
Заключение Экспертного совета №_______ от «____»________20___ г.
Раздел 1. Основы законодательства о налогах и сборах……………………………4
Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах……………………………….……..4
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения. Система налогов и сборов в РФ………………….………………………………………………..………. 5
Раздел 2. Местные налоги и сборы, их роль в местном самоуправлении……. ….7
Тема 2.2. Налог на имущество физических лиц…………………………………….10
Раздел 3. Региональные налоги и специфика их расчета………………………….13
Тема 3.1. Налог на имущество организаций………………………………………. 13
Тема 3.2. Транспортный налог……………………………………………………….15
Тема 3.3. Налог на игорный бизнес…………..……………………………. ……..18
Раздел 4. Специальные налоговые режимы…………………………………………20
Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей……………………………………………………………. 20
Тема 4.2. Упрощенная система налогообложения…………………………………23
Тема 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности…………………….…………………………. 26
Раздел 5. Основные виды федеральных налогов, методика их расчета……….….29
Тема 5.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………. 29
Тема 5.2. Налог на прибыль организации…………………………………………. 33
Тема 5.4. Налог на доходы физических лиц………………………………………. 41
Тема 5.5. Другие виды федеральных налогов………………….……………………46
Раздел 6. Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за совершение налоговых правонарушений………………. …. 49
Тема 6.1. Формы налогового контроля и порядок его проведения………………..49
Тема 6.2. Производство по делу о налоговых правонарушениях………………….52
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначена для самостоятельной работы студента к промежуточному и итоговому контролю по дисциплине.
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков. Она изучает вопросы, характеризующие налоговое законодательство РФ; основные понятия теории налогообложения; порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства в условиях рыночной экономики.
Рабочая тетрадь используется в процессе аудиторной работы с преподавателем для закрепления и углубления теоретических и практических знаний студента, а также для контроля за процессом изучения студентом материала по курсу.
Работа с тетрадью строится на основе самостоятельного изучения студентом основного материала по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Приступая к выполнению заданий рабочей тетради, внимательно изучите теоретический материал, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, нормативные документы. Вам необходимо ответить на контрольные вопросы и выполнить практические задания.
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах
Законодательство о налогах и сборах регулируется гл.1 НК РФ.
Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя:
Налоговый кодекс состоит: ______________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Часть первая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________
Часть вторая НК РФ регулирует: ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ст.8 НК РФ определены понятия налогов и сборов.
Ст.9 НК РФ определен круг участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а именно:
Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы ее построения.
Система налогов и сборов в РФ
Система налогов и сборов в РФ регулируется гл.2 НК РФ.
Налоговая система – ____________________________________________________
Налоговая система включает в себя:
Распишите принципы построения налоговой системы:
Принцип справедливости ________________________________________________
Принцип определенности ________________________________________________
Принцип удобства ______________________________________________________
Принцип экономности ___________________________________________________
Статьей 12 НК РФ определены следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные.
Федеральные налоги. Ст. 13 НК РФ.
К ним относятся:
Региональные налоги. Ст. 14 НК РФ.
К ним относятся:
Местные налоги. Ст. 15 НК РФ.
К ним относятся:
Что относят к элементам налогообложения? ________________________________
В каком случае налог считается установленным? ____________________________
Специальные налоговые режимы. Ст. 18 НК РФ.
К ним относятся: ______________________________________________________________________
РАЗДЕЛ 2. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ
Тема 2.1. Земельный налог
Земельный налог введен в действие с 1 января 2005 г. и регулируется гл.31 НК РФ.
Теоретическая часть:
Налоговая база: ________________________________________________________
Налоговый период: _____________________________________________________
Отчетный период: ______________________________________________________
1) _____ % - ___________________________________________________________
2) _____ % - ___________________________________________________________
Налоговые льготы: ______________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________
Практические задания:
1. Организации принадлежит земельный участок в г.Рязань на праве постоянного бессрочного пользования. Кадастровая стоимость участка составляет 200 тыс.руб. На участке построен магазин. Ставка налога в г.Рязань не снижалась. Определите сумму земельного налога.
2. Физическое лицо владеет земельным участком на праве личной собственности. По состоянию на 1 января 2012 г. стоимость участка составляла 1,5 млн.руб. Владелец участка – Герой России. Участок используется под личное подсобное хозяйство. Представительные органы власти муниципального образования ставки налога не пересматривали.
3. Гражданин Петров – участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. На правах совместного владения с сыном – инвалидом с детства Петров имеет земельный участок кадастровой стоимостью 50 тыс.руб. На участке строится жилой дом для личного пользования. Ставка налога не менялась. Определите сумму налога за налоговый период для каждого собственника. ______________________________________________________________________
4. Иванов и Сидоров имеют в общей собственности земельный участок, разделенный между ними поровну. Кадастровая стоимость участка – 4 млн.руб. Земельный участок используется для строительства жилых домов в городе. Гражданин Иванов – участник Великой Отечественной войны. Представительный орган муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, решения о снижении ставки земельного налога не принимал. Определите сумму земельного налога для каждого собственника за налоговый период. _______________________________________________________________
5. У гражданина Курочкина, проживающего в сельской местности в зоне сельскохозяйственного использования, имеется земельный участок площадью 5000 м 2 , на котором выращиваются овощи. На участке расположены строения:
жилой дом площадью 100 м 2 ;
хозяйственный блок площадью 68 м 2 ;
капитальный гараж площадью 30 м 2 .
Кадастровая стоимость 1 га земли составляет 2500 руб. определите сумму земельного налога, имея в виду, что ставки налога представительным органом муниципального образования не менялись. ________________________________
6. Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м 2 , удельный показатель кадастровой стоимости — 4125 руб./м 2 . Участок используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2009 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м 2 , из которых 2200 м 2 используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2009 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости — 3620 руб./м 2 . Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.
7. Организация, уставный капитал которой полностью состоит из вклада общероссийской общественной организации инвалидов (50% среднесписочной численности работников - инвалиды), имеет земельный участок в сельской местности, занятый под выращивание овощей. Кадастровая стоимость участка – 500 тыс.руб. Ставка налога и условия уплаты не менялись. Определите сумму земельного налога и порядок его уплаты.
Тема 2.2. Налог на имущество физических лиц
Закон «О налогах на имущество физических лиц» принят 9 декабря 1991 г. № 2003-1.
Теоретическая часть:
Объект налогообложения: _______________________________________________
Налоговая база: ________________________________________________________
Налоговый период: _____________________________________________________
Налоговая ставка: ______________________________________________________
Налоговый вычет: ______________________________________________________
Освобождение от налогообложения: _______________________________________
Практические задания:
1. Семья из четырех человек (родители и двое детей) имеет на правах равной долевой собственности квартиру. Кроме того, родители имеют дачу на правах равной долевой собственности и гараж, собственность на который принадлежит отцу. Что будет признано объектами налогообложения?
2. Семья из трех человек (отец, мать и сын) имеет в общей равной долевой собственности жилой дом. Отец был участником военных действий в Афганистане, а сын – инвалид с детства. Кто будет признан плательщиком налога на имущество физических лиц?
3. Гражданин Краснов имеет в личной собственности квартиру, садовый домик и гараж. Все имущество находится в Рузском районе Московской области. Садовый домик находится на территории дачного кооператива, членом которого Краснов является. Площадь домика составляет 45 м 2 . В совместной с супругой собственности гражданину принадлежит квартира. Супруга - инвалид с детства. Представительным органом местного самоуправления ставки налога не пересматривались. Инвентаризационная стоимость квартиры – 300 тыс.руб., рыночная – 3 млн.руб. Страховая стоимость садового домика 200 тыс.руб., гаража – 100 тыс.руб. Определите плательщиков налога на имущество физических лиц и суммы налога для каждого плательщика.
4. Гражданин Михайлов – Герой России, инвалид II группы, его жена инвалид I группы и их совершеннолетний сын имеют на правах общей собственности жилой дом в Сочи и дачу в поселке Лазаревское. Стоимость дома по данным БТИ – 200 тыс.руб. Страховая стоимость дачи – 100 тыс.руб. Представительные органы власти корректировали ставку налога (снизили в 2 раза) только для жилых помещений, предназначенных для постоянного проживания. Определите сумму налога для каждого члена семьи.
5. Жилой дом принадлежит на равных долях Егоровой – матери троих несовершеннолетних детей, Егорову – участнику ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и Валиной – неработающей пенсионерке. Рыночная стоимость дома – 1,5 млн.руб. Инвентаризационная стоимость дома – 200 тыс.руб. Страховая стоимость дома – 300 тыс.руб. Представительные органы местного самоуправления приняли решение о снижении ставки налога в 2 раза для имущества стоимостью менее 300 тыс.руб. Определите сумму налога на имущество физических лиц для каждого члена семьи.
6. Гражданка Ремезова имеет в личной собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 600 тыс.руб., гаража – 50 тыс.руб. С 1 августа 2013 г. гражданка вышла на пенсию по старости. Определите сумму налога на имущество физических лиц за 2013 г.
РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СПЕЦИФИКА ИХ РАСЧЕТА
Тема 3.1. Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций введен в действие с 1 января 2004 г. и регулируется гл.30 НК РФ.
Теоретическая часть:
Объект налогообложения: _______________________________________________
Не признаются объектами налогообложения: _______________________________
Налоговая база: ________________________________________________________
Налоговый период: _____________________________________________________
Отчетный период: ______________________________________________________
Налоговая ставка: ______________________________________________________
Налоговые льготы: ______________________________________________________
Практические задания:
1. На 1 января 2014 г. остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом обложения налогом на имущество составила 5 млн.руб. На 1 февраля – 5,5 млн.руб., на 1 марта – 4,8 млн.руб., на 1 апреля – 4,6 млн.руб. Какова средняя стоимость имущества в I квартале?
2. Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила:
Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.
Задача 1
В результате документальной проверки проведенной на предприятии " Маяк " было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций
Решение задачи:
200000 * 0,10 = 20000 грн - размер финансовых санкций
1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени
200000 –сумма недоимки
Общая сумма налогового долга:
200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн
Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.
Решение задачи:
15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций
1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени
Общая сумма налогового долга:
1500 + 86,3 = 1586,3 грн
В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.
Решение задачи:
По налогу на прибыль:
1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8
4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн
1,2 *0,07/365 *1200*134=37
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации – 1300 грн,
Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн
Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.
Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.
Расходы по приобретению материалов –4500
Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.
Амортизация – 1200 грн.
Решение задачи:
1300 * 0,1667 = 27,1
1300 – 217,1 = 1082,9 - ВД
4500 * 0,1667 =750,2
4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР
(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн
Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации-75000 грн
Экспортная отгрузка 1200 долларов США
Расходы на приобретение материалов 14500 грн.
Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.
Расходы на содержание детского сада –4500 грн.
Фонд зарплаты с отчислениями - 4500 грн.
Амортизация – 1500 грн.
75000 * 0,1667 = 12525
75000 – 12525 = 62475 – ВД
1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 - ВД
14500 * 0,1667 = 2421,5
14500 - 2421,5 = 12078,5 – ВР
1540 * 0,1667 = 242,2
1540 - 242,2 = 1257,8 – ВР
4500 / 2 = 2250 – ВР
62475 + 6000 - 12078,5 - 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7
48348,7 * 0,25 = 11712,2
Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :
Реализовано продукции на сумму 125000 грн
Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн
Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн
Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.
Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.
125000 * 0,16667 = 20875 – НО
1400 * 0,16667 = 233,4 – НО
12500 * 0,16667 = 2083,8 -- НО
20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.
Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.
Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.
Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.
Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.
В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.
Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании - в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.
В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.
Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий
Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога
ОАО "Бета" принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.
Симферопольскому ООО "Омега" принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога
Задача 20 .
На балансе частного предприятия "Лагуна" по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и "Форд-Скорпио" с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.
Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.
Задачи по налогам с решением дополнительные
Задача по налогу с транспортных средств.
На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:
-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;
-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;
-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;
-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .
Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия
Читайте также: