Псн 1 и псн 2

Опубликовано: 14.05.2024

Преобразователь статический собственных нужд ПСН предназначен

− управления током обмотки возбуждения тяговых двигателей электровоза постоянного тока по схеме независимого возбуждения в режимах тяги, электродинамического и рекуперативного торможения;

− обеспечения плавного пуска и плавного регулирования частоты вращения асинхронных электродвигателей вспомогательных механизмов электровоза (вентиляторов охлаждения, турбокомпрессора) путем изменения величины и частоты подводимого напряжения;

− электропитания цепей управления и освещения и заряда аккумуляторной батареи;

-электропитания потребителей системы микроклимата кабины машиниста и микроволновой печи.

Источником питания самого преобразователя является контактная сеть напряжением 3000 В.

Конструкция ПСН постоянно совершенствуется с учетом эксплуатационных замечаний. На электровозах до 27 номера установлен комплект ПСН-200, на электровозах 15, 27 и далее устанавливается комплект ПСН 210-3.

Силовая схема подключения ПСН обеспечивает резервирование устройств ПСН при их выходе из строя.

В комплект ПСН – 200 (см. рисунок 8.1) входят:

- шкаф защиты ЗТ М4;

- два понижающих регулятора РН – 3000М4;

- два статических преобразователя СТПР – 1000 М4;

- два статических преобразователя СТПР – 600 М4;

- шкаф ПЧ и ЗУ М4;

- два блока связи с МПСУ и Д - БС СИ;

- два преобразователя напряжения в код ПНКВ – 1 – 1А;

- контролер измерительный КИ ППУ.

В комплект ПСН 210 – 3 (см. рисунок 8.2) входят:

- шкаф защиты ЗТ М4;

- статический преобразователь СТПР – 1000 М4;

- статический преобразователь СТПР – 600 М4;

- шкаф ПЧ и ЗУ М4;

- блок связи с МПСУ и Д - БС СИ;

- два преобразователя напряжения в код ПНКВ – 1 – 1А;

- контролер измерительный КИ ППУ.

Все конструктивные части ПСН имеют законченное конструктивное исполнение. Объединение осуществляется кабелями. Охлаждение аппаратуры – принудительное от встроенных в шкафы вентиляторов.

Для начала работы ПСН требуется наличие следующих условий:

- должно быть подано низковольтное напряжение микропроцессорной части аппаратуры ПСН;

- входное высоковольтное напряжение на входе должно быть 2200 – 4000 В.

После подачи низковольтного напряжения микропроцессорная часть каждого прибора ПСН проводит самодиагностику и по запросу из МПСУ и Д передает диагностический массив состояния аппаратуры.

При положительном завершении самодиагностики и подаче команды из МПСУ и Д на подключение ПСН к высокому напряжению начинается работа ПСН.

1) по уставке, поступающей из МПСУиД по кодовой линии связи, и измеренным значениям токов возбуждения и якоря ПСН формирует и поддерживает в обмотках возбуждения двух последовательно соединенных тяговых двигателей ток возбуждения - каналы 7 и 8;

2) по уставкам, поступающим из МПСУиД по кодовой линии связи, управляет подключением ПЧ, обеспечивает подачу переменного трехфазного напряжения, регулируемого по частоте и амплитуде на асинхронные вспомогательные машины (вентиляторы обдува тяговых двигателей, компрессор), - каналы 1, 2, 3;

3) электропитание ПЧ системы микроклимата кабины и МВП – каналы 4, 9;

4) заряд аккумуляторной батареи и электропитание цепей управления и освещения – каналы 5 и 6;

5) сбор диагностической информации от приборов ПСН по кодовым линиям связи и передачу ее в МПСУиД.

Для сбора диагностической информации в ПСН организованы две внутренние магистральные кодовые линии связи по интерфейсу RS-485.

Для сбора диагностической информации по магистралям используются два блока БС-ПС (на базе блоков БС-СИ), которые обеспечивают:

1) сбор диагностической информации от абонентов магистралей – приборов ПСН;

2) формирование диагностических массивов и выдачу их по запросу из МПСУиД;

3) прием управляющей информации от МПСУиД (уставки, команды включения-выключения) и передачу ее в соответствующий прибор ПСН.

Рисунок 8.1 Структурная схема ПСН – 200

Рисунок 8.2 Структурная схема ПСН 210 – 3

Шкаф защиты обеспечивает:

- активное подавление высоковольтных помех, содержащихся во входном напряжении 3 кВ;

- отключение аппаратуры ПСН от контактной сети с выдачей дискретного сигнала в МПСУиД при существенном повышении напряжения контактной сети для сохранения работоспособности аппаратуры.

Понижающий регулятор РН3000 устанавливается в ПСН-200, из состав комплекта ПСН 210-3 понижающий регулятор исключен. По принципу действия РН3000 представляет собой понижающий регулятор постоянного напряжения и обеспечивает на выходе напряжение постоянного тока, среднее значение которого 1000 В (±10 %).

Статический преобразователь СТПР – 1000 для ПСН - 200 обеспечивает:

- преобразование входного напряжения 1000В в прямоугольное напряжение амплитудой 500В частотой 500Гц:

- преобразование прямоугольного напряжения в постоянное напряжение 150В;

- преобразование прямоугольного напряжения в напряжение с управляемым значением тока для питания обмоток возбуждения ТЭД.

Статический преобразователь СТПР – 1000 для ПСН 210 – 3 обеспечивает:

- преобразование напряжения контактной сети в напряжение с управляемым значением тока для питания обмоток возбуждения ТЭД;

- формирование резервного тракта электропитания питания с выходным напряжением 600В.

Статический преобразователь СТПР – 600 для ПСН - 200 обеспечивает:

- преобразование постоянного входного напряжения 1000В в напряжение постоянного тока 600В для питания преобразователей частоты.

Статический преобразователь СТПР600 М4 для ПСН 210-3 обеспечивает преобразование постоянного входного напряжения 3000 В в напряжение постоянного тока 600 В для питания преобразователей частоты и системы микроклимата кабины машиниста. Для поддержания температурного режима в СТПР600 размещены два вентилятора обдува напряжением питания 110 В.

Шкаф ПЧ и ЗУ для ПСН-200 обеспечивает:

- электропитание вентиляторов обдува тяговых двигателей и турбокомпрессора. Для решения этой задачи в шкафу размещены три преобразователя частоты ПЧ 30 кВт (А1, А2, А3), обеспечивающие преобразование постоянного напряжения 600В в регулируемое по частоте и амплитуде напряжение 380В 50 Гц

- электропитание аппаратуры системы микроклимата и ряд требуемых выходных напряжений:

1) выход регулируемого по частоте и амплитуде напряжения 380 В, 50 Гц для электропитания кондиционера;

2) пять выходов соответствующей мощности напряжением 220 В, 50 Гц для электропитания МВП, калориферов и тепловентиляторов 1 и 2, тепловых

панелей, кондиционера 220 В.

3) заряд аккумуляторной батареи – обеспечивается двумя блоками зарядного устройства (А18, А19);

4) электропитание потребителей 110 В – обеспечивается тремя блоками ограничителя напряжения 110В.

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

С 1 января 2021 года отменен специальный налоговый режим ЕНВД. Подготовили статью-инструкцию для тех, кто переходит на УСН и ПСН

Главное, что надо знать о патенте

Патентную систему налогообложения (ПСН) вправе применять только индивидуальные предприниматели:

могут совмещать ПСН с любым другим налоговым режимом, но по разным видам деятельности. Традиционно предприниматели совмещают УСН и ПСН;
перечень видов деятельности, по которым допустимо применять ПСН, субъекты РФ устанавливают самостоятельно, с учетом ст. 346.43 НК РФ.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Она рассчитывается исходя из установленного, а не фактического дохода. Применяя ПСН, предприниматель вправе иметь наемных работников — не больше 15 человек, а доходы от всей патентной деятельности не должны превышать 60 млн руб. в год. При совмещении УСН и ПСН лимит по доходам на патенте считается вместе с выручкой на УСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Пример. ИП применяет УСН и ПСН. Патент выдан на 6 месяцев: с 1 марта по 1 сентября текущего года. Доходы ИП с начала года по состоянию на 1 августа составили 60,5 млн руб., в том числе на УСН — 58 млн руб., а на ПСН — 2,5 млн руб. Предприниматель утрачивает право применять ПСН с начала периода, на который выдан патент, то есть с 1 марта вместо ПСН надо применять УСН по всем видам деятельности (Письмо Минфина от 17.12.2019 № 03-11-11/98730).

Распределение доходов и расходов

При совмещении УСН и ПСН налогоплательщики обязаны вести раздельный учет:

доходов, расходов, расчетов, имущества и обязательств.

Порядок и методика ведения раздельного учета утверждаются в учетной политике в целях налогообложения. Там же необходимо закрепить применяемые регистры налогового учета и их формы. Налоговый учет ведется в книге учета соответствующей системы налогообложения: УСН и ПСН. Формы книг утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Разделить доходы между видами деятельности нетрудно. Сложности возникают при распределении расходов, в том числе страховых взносов, если нельзя точно определить, к какому виду деятельности они относятся: к деятельности на УСН или ПСН. Тогда прибегают к расчетному методу, то есть распределяют доходы пропорционально доли доходов по каждому виду деятельности в общем объеме полученных доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ):

Доля доходов при УСН (или ПСН) = Доходы от УСН (или ПСН) / Доходы от всей деятельности ИП х 100%

Затем следует установить, какую сумму затрат можно учесть в расходах при УСН (или ПСН):

Сумма затрат, которая относится на расходы при УСН (ПСН) = Доля доходов при УСН (ПСН) х Сумма расходов ИП по всем видам деятельности

Пример. ИП ведет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. Оптовая торговля — на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», розничная — на ПСН.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период:

доходы всего — 10 млн руб., в том числе при УСН — 7 млн руб., при ПСН — 3 млн руб.;
общие расходы — 1, 2 млн руб.;
стоимость патента — 150 тысяч руб.

Распределим расходы по видам деятельности.

Определим долю доходов при УСН в общем объеме доходов:
доля доходов при УСН в общем объеме доходов = доходы от УСН / доходы от всей деятельности ИП = 7 млн руб. / 10 млн руб. х 100 % = 70%
Распределим общие расходы ИП по видам деятельности:
расходы при УСН = доля доходов при УСН х общая сумма расходов ИП по всем видам деятельности = 70% х 1, 2 млн руб. = 840 тыс. руб.

Вывод: при УСН предприниматель вправе учесть общие расходы в сумме 840 тыс. руб.

ИП распределяет расходы в конце каждого месяца. Для этого целесообразно разработать регистры налогового учета по учету доходов и распределению расходов. Чтобы не превысить лимит по доходам, необходимо вести их учет нарастающим итогом по обоим видам деятельности:

для ПСН считать доходы от реализации при ПСН и доходы от реализации при УСН;
для УСН считать доходы от реализации при ПСН и доходы от реализации и внереализационные доходы при УСН.

Распределение страховых взносов

Страховые взносы, как и все расходы, необходимо распределить между применяемыми системами налогообложения. Если взносы нельзя однозначно отнести к одному виду деятельности, то они распределяются расчетным путем по той же методике, что и общие расходы.

Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные платежи, уплаченные за себя при ПСН, уменьшают налог, то есть стоимость патента, в полном размере (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Аналогичный порядок и при УСН с объектом «доходы» (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На взносы, уплаченные за себя, можно уменьшить налог по одной системе налогообложения (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Если у ИП есть наемные работники, то налог при УСН (объект «доходы») и ПСН уменьшается на уплаченные страховые взносы. Налог можно уменьшить не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). К уменьшению принимаются взносы, уплаченные и за себя, и за наемных работников (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Пример. Воспользуемся условием предыдущего примера и дополним его. ИП имеет наемных работников и ведет два вида деятельности: оптовую и розничную торговлю. Оптовая торговля — на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», розничная — на ПСН. Работники ИП заняты в обоих видах деятельности. Показатели финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период:

доходы всего — 10 млн руб., в том числе при УСН — 7 млн руб., при ПСН — 3 млн руб.;
общие расходы — 1, 2 млн руб.;
страховые взносы за наемных работников — 100 тыс. руб.;
стоимость патента — 150 тыс. руб.

Распределим расходы по видам деятельности:

Определим долю доходов при УСН в общем объеме доходов:
Доля доходов при УСН в общем объеме доходов = Доходы от УСН / Доходы от всей деятельности ИП = 7 млн руб. / 10 млн руб. х 100 % = 70%
Распределим общие расходы ИП по видам деятельности:
Расходы при УСН = Доля доходов при УСН х Общая сумма расходов ИП по всем видам деятельности = 70% х 1, 2 млн руб. = 840 тыс. руб.
Распределим страховые взносы ИП за наемных работников по видам деятельности:
Расходы на страховые взносы при УСН = 70% х 100 тыс. руб. = 70 тыс. руб.

Остальная сумма уплаченных страховых взносов 30 тыс. руб. (100 тыс. руб. — 70 тыс. руб.) относится на ПСН.

Стоимость патента — 150 тыс. руб. Налог можно уменьшить на уплаченные в пределах исчисленных сумм страховые взносы не более чем на 50%. Получается, что стоимость патента можно уменьшить на всю приходящуюся на ПСН сумму взносов за наемных работников (30 тыс. руб.).

При УСН предприниматель вправе учесть расходы:

общие расходы — 840 тыс. руб.;
страховые взносы за наемных работников — 70 тыс. руб.

Итого расходов при УСН — 910 тыс. руб.

Нюансы для тех, совмещает два налоговых режима

Скачайте шпаргалку в конце статьи, в которой ней вы найдете ответы на эти и другие вопросы:

Как учесть доходы от продажи недвижимости?
Что делать, когда истек срок действия патента?
Можно ли применять ПСН, торгуя товарами, которые подлежат маркировке?

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Ответы на вопросы про совмещение УСН и ПСН 649.6 КБ

1 ОСРВ QNX Neutrino в преобразовательной технике для железнодорожного транспорта Слепнев Владимир Яковлевич зам. ген. директора по науке и технологиям, Коржавин Максим Евгеньевич начальник отдела перспективного развития, Остроухов Всеволод Викторович ведущий инженер отдела перспективного развития. Введение В 2010 г. Челябинский Научно-технический центр «Приводная техника» начал разработку преобразовательной техники для железнодорожного транспорта. За три года были разработаны и изготовлены: преобразователь для питания тяговых асинхронных электродвигателей, преобразователи собственных нужд для электровозов постоянного тока 2ЭС6 и EL21, комплект преобразователей для гибридного тепловоза ТЭМ9Н. В ходе работы специалистами НТЦ «Приводная техника» были созданы уникальные программноаппаратные решения, построенные на базе операционной системы реального времени QNX Neutrino. ПСН для электровозов постоянного тока 2ЭС6 Преобразователь собственных нужд (ПСН) предназначен для питания вспомогательных механизмов и возбуждения тяговых электродвигателей (ТЭД) локомотива (рис. 1). ПСН содержит регулируемые по напряжению и частоте каналы питания вентиляторов охлаждения ТЭД и компрессоров тормозной магистрали, зарядное устройство аккумуляторной батареи, канал постоянного тока 110 В. Возбуждение двух тяговых электродвигателей постоянного тока осуществляется самостоятельным преобразователем. Рисунок 1 ПСН для электровоза постоянного тока 2ЭС6 ПСН преобразует постоянное напряжение контакт-

3 Процессорный узел Одноплатный компьютер в форм-факторе PC-104+, PCI-104, PCIe-104 Габариты и масса Ширина, мм 332 Высота, мм 265 Глубина, мм 105 Масса, кг 4,5 В ПСН использовано пять модулей управления MPBD (СУ1-СУ5). Структурная схема распределенной системы управления преобразователя показана на рисунке 2. Модули управления СУ1 и СУ управляют входными инверторами и схемой повышения напряжения; модуль СУ3 трехфазными инверторами напряжения, питающими вентиляторы охлаждения ТЭД и компрессор; СУ4 зарядным устройством; СУ5 возбуждением тяговых электродвигателей. 600 В 110 В 160 В Возбуждение ТЭД 3-4 Возбуждение ТЭД 1-2 Рисунок 2 Структурная схема ПСН электровоза 2ЭС6 Все модули объединены в локальную вычислительную сеть Ethernet для обмена управляющей и диагностической информацией. Модули СУ1 и СУ2 выполняют также роль информационных шлюзов для связи преобразователя с микропроцессорной системой управления и диагностики локомотива (МПСУиД) по протоколу Modbus RTU. На каждом модуле управления установлена операционная система QNX Neutrino с комплектом прикладного программного обеспечения.

4 Программа управления работает в составе программного комплекса, разработанного НТЦ «Приводная техника». Комплекс состоит из утилиты SERVER (свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ ), программных средств удалённой отладки PANEL и TREND (свидетельства и ), утилиты связи DGNS (свидетельство ). Специально для этого проекта, в удобной среде разработки IDE QNX Momentics, были разработаны две утилиты DGNS и VAREX. Сама система использования технологического сервера обеспечивается посредством прозрачного взаимодействия по сети по протоколу Qnet нативной службы QNX. Утилита DGNS осуществляет поиск технологических серверов с помощью вещания UDP-multicast или UDP-broadcast и предоставляет информацию о подключении к ним. Утилита VAREX это распределённое хранилище для обмена информацией между узлами в сети. Утилита VAREX используется для обмена управляющими и диагностическими данными между модулями управления преобразователя, позволяя разным компонентам ПСН функционировать как единое целое. Система VAREX децентрализованная, то есть в сети нет выделенного сервера, поэтому её работоспособность не зависит от состояния отдельных узлов. Каждый узел содержит локальную копию хранилища и при изменении содержимого он с помощью рассылок UDP-broadcast уведомляет об этом другие копии программы. Таким образом, утилиты VAREX и DGNS предназначены для доступа к информации и созданы с использованием технологии менеджера ресурсов QNX, что позволяет не только программам работать с утилитами, но и пользователю просматривать содержимое хранилища или параметры связи. Удобство интерфейса менеджера ресурсов QNX позволило достаточно просто реализовать единую точку предоставления информации через единообразный интерфейс. Модуль (капот) для гибридного тепловоза ТЭМ9Н В 2011 году началась работа над гибридным тепловозом ТЭМ9Н. В тепловозе ТЭМ9Н вместе с традиционным дизель-генератором использованы современные накопители энергии суперконденсаторы и супераккумуляторы. В

5 тепловозе установлена одна из самых больших в мире литий-ионных аккумуляторных батарей, состоящая из 288 последовательно соединённых ячеек, общей ёмкостью 300 А ч и суммарным напряжением 1 кв. Тепловоз может несколько часов работать только от аккумуляторной батареи. Экономия топлива достигается за счёт интеллектуального управления источниками энергии и рекуперации энергии торможения. НТЦ «Приводная техника» разработал для ТЭМ9Н комплект преобразователей, объединённых в едином конструктиве модуле (капоте) (рис. 3). Рисунок 3 Модуль (капот) для гибридного тепловоза ТЭМ9Н Модуль (капот) состоит из группы преобразователей, объединённых общим звеном постоянного тока: выпрямительного модуля, преобразующего переменное напряжение генератора в постоянное; преобразователя повышения напряжения для поднятия выпрямленного напряжения генератора до рабочего напряжения 1100 В; преобразователя зарядно-разрядного устройства для супераккумуляторной батареи; двух тяговых преобразователей и преобразователей собственных нужд ПСН1, ПСН2, ПСН3 для питания вентиляторов охлаждения дизеля, ТЭД и компрессора. Весь этот комплекс устройств обслуживают три модуля управления MPBD (рис. 4). При создании системы управления тяговых преобразователей тепловоза ТЭМ9Н возникли задачи, потребовавшие разработки новых программных и аппаратных средств.

6 Рисунок 4 Структурная схема МК ТЭМ9Н При создании системы управления тяговых преобразователей тепловоза ТЭМ9Н возникли задачи, потребовавшие разработки новых программных и аппаратных средств. Алгоритм управления ТЭД требует вычисления математической модели электродвигателя с периодом мкс на основе мгновенных значений напряжений и токов преобразователя. Для получения быстрых циклов управляющей программы, плата ввода-вывода модуля MPBD генерирует высокочастотные прерывания для процессорной платы. Обработчик прерывания в ОСРВ QNX формирует событие и пробуждает поток, в котором считываются сигналы с датчиков и рассчитывается модель электродвигателя. На процессорных платах EVOC CLDNA-9300 с процессорами Core2Duo 1,2 ГГц удалось добиться устойчивого цикла программы 45 мкс. Для увеличения производительности вычислительной системы была разработана плата математического сопроцессора с цифровым сигнальным процессором TMS320C6745 компании Texas Instruments. Плата сопроцессора выполнена в формфакторе PCI-104 и устанавливается в стек шины PCI между платой ввода-вывода и платой основного процессора (хост-процессорной платы). Структурная схема вычислительной системы показана на рис. 5.

7 Плата сопроцессора Хост-процессорная плата под управлением ОСРВ QNX Neutrino ПЗУ 8 Mb ПЛИС PCI Master ОЗУ 2 Mb DSP TMS320 C6745 Шина PCI ПЛИС ЦАП 4 кнала Плата ввода/вывода Оптические выходы 18 каналов Оптические входы 9 каналов Энкодер 2 канала Аналоговые входы 20 каналов Дискретные входы 20 каналов Дискретные выходы 15 каналов Рисунок 5 Структурная схема вычислительной системы На плате сопроцессора использована ПЛИС Altera Cyclone 2, выполняющая функции моста между шиной PCI и чипом DSP. Плата сопроцессора является мастером (PCI master) на шине PCI и с помощью метода прямого доступа к памяти самостоятельно считывает и анализирует входные сигналы с платы вводавывода. Когда требуется изменение управляющего воздействия, плата сопроцессора формирует уведомляющее прерывание для хост-процессорной платы, которая забирает результаты счёта и на их основе принимает управляющее решение. Частота прерываний в этом случае гораздо ниже и составляет сотни герц, поэтому такая система работает стабильно даже на платах с низкопроизводительными процессорами. Заключение ПСН для электровоза 2ЭС6 с лета 2011 года находится в опытной эксплуатации на Свердловской железной дороге. За время эксплуатации проблем с надёжностью функционирования оборудования и программного обеспечения под управлением ОСРВ QNX Neutrino не возникало, и применение ОСРВ QNX себя оправдало. Гибридный тепловоз ТЭМ9Н в настоящий момент проходит приёмочные и сертификационные испытания. Опытная эксплуатация начнётся в гг. Планируется серийное производство этих и других преобразователей.

Как ИП посчитать налог на патенте

Этот материал обновлен 04.02.2021

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт жилья и других построек.
Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
Проведение спортивных занятий.
Экскурсионные услуги.
Разработка компьютерных программ и баз данных.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 150 м². При этом каждый регион может уменьшить допустимую площадь помещения, установить, например, 100 м².
Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
С начала 2020 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

Заниматься оптовой торговлей;
Поставлять товары другим ИП или организациям;
У ИП больше 20 автотранспортных средств, которыми он перевозит грузы и пассажиров.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2020 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Р " loading="lazy" data-bordered="true">

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.

Например, сапожник из Москвы в 2021 году заплатил за себя 40 874 Р обязательных взносов. Он решил купить патент, который стоит 45 000 Р . Сапожнику придется заплатить: 45 000 Р - 40 874 Р = 4128 Р .

Если у сапожника будет работник, то стоимость патента он сможет уменьшить только на 22 500 Р , даже если сумма уплаченных страховых взносов превысит 45 000 Р .

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

Вида деятельности нет в региональном перечне.
Указан неверный срок действия патента.
ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
Есть долг за прошлый патент.
Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2020 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2020 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2020 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2020 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

Освобождение от некоторых налогов.
Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Grigory, упс, пропустили :( Но уже всё поправили :) Еще раз спасибо!

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

"А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года."
- а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
"Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента."
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

В 2021 году многие ИП, которые применяли ЕНВД, перейдут на патентную систему налогообложения. Им и всем остальным налогоплательщикам на ПСН, нужно учесть, что в новом году этот спецрежим изменится. Отменят ограничение по величине потенциального возможного к получению дохода — каждый регион сможет устанавливать любой размер, который сочтет нужным. ИП на патенте разрешат уменьшить налог на взносы и больничные. А некоторым из бывших «вмененщиков» выдадут патент по льготной цене. Эти и другие нововведения утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 373-ФЗ (вступает в силу с января 2021 года).

Виды «патентной» деятельности
Запреты и ограничения для ПСН
Величина потенциально возможного дохода
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
Льготы переходного периода для бывших «вмененщиков»
Налоговый период в 2021 году

Виды «патентной» деятельности

Главное новшество заключается в том, что с 2021 года каждый регион вправе устанавливать свой перечень видов бизнеса, подпадающих под ПСН. Для сравнения: в 2020 году и ранее субъекты РФ в обязательном порядке придерживались списка, приведенного в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Единственное, что им дозволялось — добавить те или иные бытовые услуги.

В обновленной версии статьи 346.43 НК РФ тоже есть перечень видов «патентной» деятельности. Но теперь он носит рекомендательный характер.

Добавим, что с 2021 года указанный список станет длиннее. В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2020 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см. « Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше »).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Некоторые пункты перечня «патентной» деятельности в 2021 году поменяют название. Так, «техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» превратится в «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». «Ремонт жилья и других построек» — в «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений», «ремонт мебели» — в «ремонт мебели и предметов домашнего обихода», и проч.

Запреты и ограничения для ПСН

Сохранится лимит по количеству наемных работников. Как и прежде, в 2021 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Напомним, что с 2021 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности. Сведения о числе сотрудников теперь нужно указывать на титульном листе новой формы РСВ (см. «Утверждена новая форма РСВ»).

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет Сдать бесплатно

Продолжит действовать лимит по выручке от «патентного» бизнеса — не более 60 млн руб. с начала календарного года (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если ИП совмещает патент с «упрощенкой», учитываются доходы по обоим спецрежимам.

Останется и запрет на ПСН для тех, кто ведет свой бизнес в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Предприниматели, выбравшие патент по розничной торговле, также должны учитывать следующее: они не вправе продавать товары, которые не относятся к розничной торговле в рамках ПСН. В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Появятся и дополнительные ограничения (новая редакция п. 6 ст. 346.43 НК РФ). В 2021 году и далее предприниматель в любом регионе не сможет применять ПСН, если он:

производит подакцизные товары;
добывает и реализует полезные ископаемые;
занимается розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
занимается оптовыми продажами и торговлей по договорам поставки;
перевозит грузы и пассажиров, если имеет в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 авто, предназначенных для подобных услуг;
заключает сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
оказывает кредитные и иные финансовые услуги.

Субъекты РФ по-прежнему смогут устанавливать региональные ограничения. Для услуг перевозки — по количеству единиц транспорта. Для розницы и общепита — по числу объектов торговой сети и общественного питания. Для арендодателей — по общей площади сдаваемых в наем помещений и участков земли (сейчас ограничение распространится только на собственные объекты, а с 2021 года — еще и на те, которые арендодатель сам у кого-то снимает). Плюс к этому будет разрешено вводить региональные ограничения по площади торгового зала (например, 140 кв. м. или менее) и зала обслуживания посетителей. Для прочих видов бизнеса — по иным физическим показателям (новая редакция подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой Попробовать бесплатно

Величина потенциально возможного дохода

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2021 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность Подготовить бесплатно

Если у бизнесмена есть несколько патентов, для него доступна следующая схема. Сначала уменьшить налог по одному из патентов. Затем посчитать, какая сумма взносов осталась неучтенной, и уменьшить на нее налог по другим патентам.

Как воспользоваться правом на уменьшение налога? Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.

Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) Получить через час

Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут. Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН.

В ситуации, когда сумма пособий и взносов оказалась больше, чем величина «патентного» налога, инспекторы поступят так. Разрешат учесть взносы и больничные в части, равной налогу. А в учете оставшейся части откажут (новый п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, см. « ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов »).

Не исключено, что предприниматель совмещает ПСН с иным режимом, и уже учел взносы и пособия в рамках другой налоговой системы. Тогда уменьшить «патентный» налог на те же суммы в том же периоде не получится. Об этом прямо сказано в новом пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Льготы переходного периода для бывших «вмененщиков»

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
уменьшающего коэффициента 0,5.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Под льготу подпадают четыре вида бизнеса (см. табл.).

Базовая доходность, установленная на переходный период 2021 года для бывших «вмененщиков»

Вид бизнеса

Величина месячной базовой доходности

Деятельность стоянок для транспортных средств

50 руб. на 1 кв. м. стоянки

Розничные продажи через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту

1 800 руб. на 1 кв. м. площади торгового зала

Услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту

1 000 руб. на 1 кв. м. площади зала обслуживания посетителей

Ремонт, техобслуживание авто- и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка ТС, полирование и аналогичные услуги

12 000 руб. на одного работника, включая ИП

«Льготные» патенты выдадут на срок от 1 до 3 месяцев. В любом случае их действие не продлится дольше 31 марта 2021 года (ч. 3 ст. 3 комментируемого Закона № 373-ФЗ).

Налоговый период в 2021 году

Для патентов, выданных на календарный год, налоговый период в 2021 году будет равен одному месяцу. Это следует из нового пункта 1.1 статьи 346.49 НК РФ. Таким образом, предприниматель, превысивший лимиты по численности персонала (15 человек) или по выручке (60 млн руб.) утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором был нарушен один из лимитов.

Для патентов со сроком менее календарного года все останется по-старому. Налоговый период для них — это срок действия патента.

Рассчитайте, какая система для вас выгоднее: патент, УСН или ОСНО и получите подарок

Читайте также: