Проверяет ли налоговая подлинность расписки

Опубликовано: 16.05.2024

В Российской Федерации использование зарубежного диплома об образовании не является возможным без прохождения процедуры его признания соответствующими органами. Учитывая большую заинтересованность в российских компаниях лицами, прибывающими из других стран, следует сделать акцент на том, как проходит подтверждение иностранного диплома, для чего оно необходимо и куда следует обращаться, чтобы иметь возможность работать по специальности.

Содержание

Что представляет собой процедура признания

Если в ходе визита в РФ планируется использование иностранного диплома об образовании (ИДО), предстоит пройти легализацию или нострификацию данного документа. В первом случае это позволяет подтвердить подлинность документа, во втором – соответствие полученных знаний российской системе образования.

Таким образом, принимая в ряды студентов иностранного учащегося или работника на имеющуюся должность в российской компании, и вуз и работодатель могут быть уверены, что уровень знаний обоих лиц соответствует принятым в РФ, а диплом действительно имеет юридическую силу.

Подтверждение диплома иностранного государства в России требуется даже в том случае, если речь идет о российском гражданине, получившем образование за рубежом. Рассматриваемая процедура регламентируется следующими нормативными документами:

Закон РФ № 273 «Об образовании», статья 28 и статья 107;
Ст. 5, ст. 23 Федерального закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»;
Лиссабонская конвенция от 1997 года;
Приказ Минобразования и науки Российской Федерации № 128 от 14.04.2009 года «О порядке признания и установления в РФ эквивалентности документов об образовании, выданными иностранными государствами».
Международные договоры.

Перечень образовательных учреждений, находящихся за рубежом, дипломы которых признаются в России, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации № 1694-р от 19.09.2013.

В мае 1993 года на основании соглашения между участниками СНГ была создана МАГАТ – Международная ассоциация государственных органов аттестации.

Разновидности процедур

Следует отличать два понятия узаконивания диплома:

Нострификация – предполагает проверку не самого документа, а образования. В ходе процедуры сопоставляются учебные программы, количество академических часов, которые прослушал студент, дисциплины. Термин подразумевает подтверждение уровня и квалификации диплома с предоставлением его обладателю права продолжить учебу или устроиться на работу по своей профессии. Установление эквивалентности образовательного документа также включает подтверждение оценок, научных степеней и званий. Данное требование является обязательным для специалистов всех уровней, начиная от простых работников, заканчивая профессорами и академиками.

Легализация – подтверждение подлинности документа, признание факта его существования. Данный вид признания позволяет предъявлять диплом в качестве юридического документа по месту требования. Различают два вида легализации: полная (регистрация в консульском отделе) и короткая (апостиль).

Необходимость подтверждать диплом упраздняется целым рядом международных много- и двусторонних соглашений РФ с другими государствами. В список входит 34 страны, среди которых участники СНГ, государства дальнего и ближнего зарубежья. Жители этих стран не обязаны проходить процедуру признания ИДО.

Нострификация также имеет несколько разновидностей:

Упрощенная – для граждан государств, с которыми подписаны соглашения о признании дипломов. Это означает, что проверка полученных знаний не осуществляется, их качество и уровень признаются априори.
Стандартная – для представителей стран, с которыми такие договоры не подписаны. Предполагает проверку непосредственно знаний.
Медицинское образование – признание проводится Росздравнадзором.
Дипломы, выданные в СССР, – процедура является сугубо формальной, благодаря унифицированной программе образования.
Школьные аттестаты – проверка преследует цель подтвердить, что объем и качество знаний соответствуют российской школьной программе.

Как узнать, подлежит ли диплом нострификации

Узнать, нужно ли узаконивать диплом на территории России или нет, можно на сайте Информационного центра российского Министерства образования. Для этого нужно заполнить три поля:

Страна, в которой был выдан документ.
Дата его выдачи.
Название документа, о котором идет речь.

Далее необходимо нажать на поле «Показать результат», и система выдаст ответ.

Вместе с ответом вы получите ссылку на нормативный документ, который регулирует необходимость признания конкретно вашего диплома или отсутствие такой необходимости.

Проходить процедуру признания эквивалентности не должны:

Дипломы граждан, прибывших из стран, с которыми у РФ подписаны соглашения о признании образовательных документов. В этом случае по месту требования достаточно предъявить документ об окончании учебного заведения с переводом, заверенным нотариально.
Дипломы иностранных вузов, признаваемые в России. Список таких учреждений утверждается Правительством РФ и ежегодно обновляется. Сегодня в него входит порядка 200 университетов из почти 20 мировых держав.

Все остальные категории бумаг об образовании требуют легализации или нострификации.

Какие нужны документы

Согласно приказу Министерства образования РФ № 1391 от 24.12.2013, заявителем на прохождение процедуры признания диплома может выступать:

обладатель документа об образовании;
законный представитель владельца диплома;
уполномоченный представитель лица, которому выдан диплом, на основании доверенности.

При подаче заявки лично владельцем документа или при отправке по почте необходимо подготовить следующий пакет бумаг:

Заявление. Получить бланк заявитель может скачать на сайте Главэкспертцентра.
Удостоверение личности (паспорт, ВНЖ или другое). После того как заявка будет принята, оригинал данного документа вернут владельцу. При отправке бумаг почтой вкладывать в пакет паспорт не нужно.
Копия удостоверения личности. Если паспорт российский или вся информация дублируется в нем на русском языке, достаточно снять копию с разворота с фотографией, страниц, где указаны личные данные и орган, выдавший документ, дата выдачи, а также прописка. Если сведения в удостоверении представлены на иностранном языке, понадобится подшить к копии перевод данного документа с заверением нотариуса.
Диплом об образовании (оригинал).
Копия диплома об образовании. Если документ и печать на нем составлены на русском, копию необходимо просто заверить у нотариуса. Когда текст документа на иностранном языке, понадобится перевод.
Приложение к диплому. Если оно не предусмотрено в стране выдачи документа, тогда понадобится справка из архива вуза, чтобы сравнить учебные программы.
Копия приложения (при необходимости – с переводом).

Оригиналы документов заявитель сможет получить обратно:

сразу после того, как заявление будет принято (при личной подаче);
после окончания процесса признания вместе со свидетельством (при отправке почтой);
с распиской о приеме заявления при подаче через почтовый ящик инстанции (не раньше, чем через 10 дней).

Копии и переводы не следует прикреплять к оригиналам. В таком виде документы не принимаются.

Если в уполномоченный орган обращается законный представитель владельца диплома, к перечисленному списку следует добавить следующие бумаги:

Удостоверение личности представителя (с копией).
Документ, подтверждающий права представителя (доказательства родства, свидетельство опекуна и т. д.) с копией.

При наличии документов, составленных на иностранном языке, понадобится их перевод, заверенный в нотариальном порядке.

При подаче заявки уполномоченным представителем на основании доверенности ему дополнительно понадобится:

Удостоверение личности с копией.
Доверенность.

При необходимости бумаги следует сопроводить переводом, заверенным нотариусом. Сама доверенность также должна пройти данную процедуру.

Если в паспорте и дипломе фамилии не совпадают, необходимо предоставить документ, на основании которого произошла смена личной информации (например, свидетельство о браке).

При наличии требования о легализации диплома сначала его необходимо апостилировать. По своему желанию заявитель может подать дополнительные документы, которые он считает необходимыми и которые смогут подтвердить уровень его профессиональной подготовки.

Подача заявления: как и куда обращаться

Весь процесс начинается с заполнения электронной формы заявления. Сделать это можно на странице Главэкспертцентра или на портале Госуслуги. После недлительной проверки система назначит день и время визита в уполномоченный орган:

Время работы организации:

Понедельник-четверг с 9.30 до 17.30.
Пятница с 9.30 до 16.30.
Перерыв 13.00-14.00.
Суббота и воскресенье – выходные дни.

Телефон для уточнения информации: +7(495) 317-17-10. Консультант работает с 10.00 до 18.00. Все остальное время на линии работает автоинформатор.

Медицинские работники направляют обращения в Росздравнадзор:

Телефон: +7(495)698-45-38
Адрес: площадь Славянская д. 4, строение 1, Москва, 109074.

Пошлина и порядок оплаты, срок рассмотрения

За предоставление услуги признания образовательного документа придется уплатить пошлину. Ее размер установлен статьей 333.33 (пункт 1, подпункт 49,50) Налогового кодекса. На сегодняшний день она составляет 6500 рублей. Дубликат обойдется в 300 рублей. Квитанция об оплате выдается в момент приема пакета документов. При отправке почтой ее бланк может быть выслан на электронный адрес заявителя.

Произвести уплату пошлины необходимо до того, как будет принято решение о легализации диплома. Сделать это можно через отделение любого банка.

Учесть следует и то обстоятельство, что зачисление средств на счет организации осуществляется не сразу. Валюта платежа – российские рубли.

Квитанцию необходимо сохранить до окончания всего процесса. Обычно он занимает 4 месяца. Но данный промежуток может быть увеличен за счет отправки запросов. Таким образом, скорость принятия решения зависит от того, как быстро отреагируют иностранные инстанции.

Что собой представляет процедура признания

Чтобы понимать, почему процесс занимает столь длительный промежуток времени, необходимо знать, какие этапы он включает:

Признание университета или другого учебного заведения. Подразумевает проверку законной деятельности организации, которая выдала диплом. Проводится посредством отправки запроса в страну, где она расположена.
Проверка законности получения документа об образовании и его подлинности.
Сравнение знаний, которые были получены заявителем в иностранном вузе, с российской программой по данной специальности.

Проверку медицинских дипломов осуществляет Роздравнадзор, а именно отдел допуска к профессиональной деятельности.

Если решение комиссии окажется положительным, заявителю необходимо получить свидетельство, подтверждающее законность его диплома. Забрать документ можно лично, по почте или курьерской доставкой.

Обращаясь лично, при себе необходимо иметь удостоверение личности и расписку о принятии пакета бумаг на рассмотрение. Чтобы получить свидетельство по почте или с курьером, необходимо заранее написать заявление.

Как проверить статус заявления

Если процесс ожидания затянулся, всегда можно проверить, на каком этапе находится рассмотрение вашего заявления. Сделать это можно на сайте Главэкспертцентра двумя способами:

В личном кабинете (раздел «Мои заявления»).
Отправив онлайн заявку. Для этого понадобится 12-значный номер, присвоенный заявлению. Начинается он на 2, 5 или 6.

Далее отправьте запрос на обработку и дождитесь ответа системы.

Чтобы проверить статус в личном кабинете, нужно зарегистрироваться на сайте или зайти в него через Портал государственных услуг. Воспользоваться вторым способом смогут только резиденты Российской Федерации.

Нередко случается и так, что, получив свидетельство, заявитель обнаруживает в нем неточности. Ошибки могут быть допущены в личных данных или иных сведениях, содержащихся в документе.

Заявление об исправлении неверной информации принимает Рособнадзор. Адрес организации: Москва, 127994, ул. Садовая-Сухаревская, 16.

Чтобы обращение приняли на рассмотрение, необходимо сопроводить его следующими документами:

оригинал выданного вам свидетельства;
оригинал доверенности, если обращается представитель заинтересованного лица;
копия паспорта с нотариальным заверением и переводом, если удостоверение заполнено на иностранном языке;
копия диплома с переводом и заверением нотариуса;
другие документы, которые заявитель сочтет необходимым предоставить, чтобы подтвердить некорректность указанных в свидетельстве данных.

Что собой представляет Реестр свидетельств о признании иностранных образовательных документов

Все выданные свидетельства, подтверждающие законность иностранных дипломов об образовании, заносятся в специальный Реестр. Любой желающий может проверить, действительно ли такой документ был выдан тому или иному гражданину.

К примеру, при приеме на работу иностранного сотрудника, работодателю достаточно зайти на сайт Главэкспертцентра и осуществить проверку. Сделать это можно по двум критериям:

по данным из диплома;
по данным, которые содержит свидетельство о признании иностранного образования.

Для отправки запроса непременно понадобятся имя, отчество и фамилия владельца обозначенных выше документов.

Выводы

Чтобы иметь возможность работать или продолжать учебу на основании имеющегося на руках документа об образовании, необходимо узаконить его на территории Российской Федерации. Данная процедура может иметь две разновидности: признание законности диплома как такового и подтверждение соответствия полученных знаний тем стандартам, которые действуют в РФ.

Иностранцы, проживающие в странах, с которыми Россия подписала двусторонние соглашения о признании образовательных документов, владельцы дипломов, выданных в СССР, а также выпускники вузов, дипломы которых признаются в РФ, от прохождения данной процедуры освобождены.

Что делать, если в дверь постучал налоговый инспектор?

Налоговая проверка, пожалуй, самая неприятная процедура для любого бизнеса. Особенно если она застает предпринимателя врасплох. Как подготовиться к ней и успешно ее пройти?

Как избежать внеплановой налоговой проверки?

Думайте как налоговая

Задача ФНС — с наибольшей вероятностью определить злостного налогового неплательщика. Как это делается? Основных четыре метода:

I. Математическая модель налогоплательщика. Анализирует виды деятельности организации, денежный оборот по расчетному счету, наличие филиальной и торговой сети, численность работающих, операции с наличностью, активы предприятия и др. Все это позволяет с точностью до 5-10% определить реальный доход от бизнеса и понять, насколько эти цифры отличаются от тех, которые вы указали в бухгалтерской отчетности.

II. Налоговый портрет налогоплательщика. Что смотрят? Объем, детализацию и регулярность уплачиваемых налогов, попытки возмещения уплаченного в бюджет НДС, уровень официальных зарплат сотрудников, результаты предыдущих камеральных и выездных налоговых проверок, попытки внесудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Полученные данные сравниваются с показателями компаний, занимающихся аналогичной деятельностью, но признанных добросовестными налогоплательщиками.

III. Юридический портрет налогоплательщика. Проверяют, где находится фирма, соответствует ли этот адрес юридическому и почтовому, есть ли у фирмы необходимые разрешительные бумаги?

В результате специалисты ИФНС могут с высокой точностью определить сумму поступлений от добросовестного налогоплательщика. И если цифры, которые «выведут» налоговики, более чем на 20-25% отличаются от ваших, вы с вероятностью в 90% попадете в список выездных проверок на ближайший год.

Заранее проверяйте своих контрагентов

Самая частая претензия со стороны ФНС — работа с фирмами-однодневками или уход от налогов. Приготовьте доказательства того, что вы проверили компанию на «добросовестность»:

ознакомились с ее уставом, учредительным договором, образцами договоров, лицензиями и иными разрешительными документами, образцами продукции, описанием услуг и т д.;
встречались с руководством фирмы-партнера (вплоть до приложения к протоколу встречи фотографий и видеозаписей), убедились, что учредители, гендиректор и главбух не являются «массовыми»;
вели протоколы переговоров и подробную интенсивную деловую переписку (оферты, акцепты оферт, спецификации товара, описание услуг и т п.).

Лайфхак: как не попасться на крючок фирмы-однодневки?

1. Перед началом работы знакомьтесь с первичными регистрационными документами контрагента. Перед подписанием основного договора составьте и подпишите соответствующий протокол. Это будет дополнительным свидетельством вашей налоговой добросовестности.

2. Проверяйте соответствие печатей и подписей. Необходимо быть уверенным в том, что печать и подпись — подлинные, что они совпадают с соответствующими образцами (как правило, образцами в банковской карточке, копию которой можно попросить предоставить). Несоответствие подписей или печати делает документ юридически ничтожным.

3. Активно используйте возможности электронного документооборота. Использование электронного инструментария «однодневками» по ряду технических причин невозможно или крайне затруднительно.

4. Проверяйте сквозную нумерацию счетов-фактур, договоров и прочих документов. Несовпадение их номеров на первых и вторых экземплярах существенно увеличивает риск доначислений при проверке. Если счет-фактура, на основании которого НДС принимается к зачету, будет признан при проверке неправильно оформленным, он будет аннулирован.

5. Финансово-хозяйственные документы должны быть подписаны должностными лицами предприятия, имеющими право подписи. Если документы подписываются сотрудниками, не имеющими права подписи, то такие документы считаются юридически ничтожными. Следует проверить действительность полномочий лиц, назначаемых приказом или решением учредителей (акционеров). Может оказаться, например, что полномочия генерального директора закончились три месяца назад и не продлены решением общего собрания акционеров. Данная ситуация, кроме рисков бизнеса, несет в себе риски налоговых доначислений, если договор с вашим контрагентом носил характер затрат, включенных в себестоимость вашей продукции (услуг).

6. Избегайте систематической непрофильной деятельности вашей компании, навязываемой вашими бизнес-партнерами. Например, партнер вашей строительной компании, будучи сам добросовестным налогоплательщиком, предлагает, ссылаясь на общую необходимость снижения издержек, «прокрутить займы» для уменьшения суммы НДС в текущем квартале и поделиться полученной выгодой. Или вам предлагают стать участником тендера «с гарантией победы», но при этом выполнить несвойственные вашей компании функции агента, то есть фактически стать на время транзитной фирмой для денежного потока. Подобные варианты чреваты проверками как со стороны налоговой, так и МВД.

7. Ориентируйтесь на отзывы и рекомендации заслуживающих доверия бизнес-партнеров вашего контрагента и банка, работающего с ним.

8. Изучайте отзывы о данной компании в интернете и других открытых источниках.

Проводите собственные проверки

Пригласите аудитора, который в течение года несколько раз проверит бухгалтерскую отчетность, разъяснит порядок исчисления и уплаты налогов и подскажет, как своевременно устранить ошибки в отчетности и распознать «схемные» налоговые риски.

Соответствуйте ожиданиям налоговой

В отношении каждого налогоплательщика ФНС имеет свой план по сбору налогов, и организация должна соответствовать его минимальным показателям, в крайнем случае не дотягивать до них 10%. Важно поддерживать у налоговиков убеждение, что вы небогатый, но добросовестный налогоплательщик.

С точки зрения приоритетности по отраслевым показателям:

на первом месте традиционно НДС;
на втором — страховые сборы с фонда заработной платы;
далее — налог на прибыль, НДПИ, налог на имущество, подоходный налог.

Как понять, что грядет налоговая проверка?

Поступают запросы о движении средств по расчетному счету

Налоговые инспекторы могут использовать информацию о динамике входящих и исходящих платежей при определении соответствия предприятия отраслевым налоговым показателям, а также для определения уровня его налоговых рисков.

Поступают запросы к контрагентам

Инициируя запросы о предоставлении документов, подтверждающих деятельность, к контрагентам, отдел предпроверочного анализа ИФНС готовится к вынесению рекомендации о выездной или камеральной проверке вашей компании.

Звучат требования к контрагентам о встречных проверках

Это прямой сигнал о том, что решение о проверке вашего предприятия в ИФНС уже принято.

Ваш расчетный банк систематически требует предоставить информацию (договоры, счета, счета-фактуры, накладные и т п.), подтверждающую правомерность входящих и исходящих платежей

Скорее всего, служба финансового мониторинга банка заинтересовалась вопросами законности деятельности вашей фирмы и уже передала запрос о проведении проверки в Росфинмониторинг и параллельно в налоговый орган.

Вас вызвали в налоговую инспекцию для дачи объяснений по хозяйственной деятельности

Это одно из предпроверочных или «психологических» мероприятий, имеющих цель заставить налогоплательщика платить больше налогов, чем сейчас (вызов «на комиссию»). Достаточно часто протокол подобной беседы становится основанием для вынесения постановления о проверке.

Как подготовиться к налоговой проверке?

Приведите первичную документацию организации в соответствие с документацией контрагентов

На предприятии и у контрагентов первые и вторые экземпляры документов должны быть одинаковыми, на них должны иметься идентичные подписи, печати и одинаковая нумерация.

Оповестите всех контрагентов организации о том, что к ним, возможно, придет встречная проверка

Они должны быть готовы выйти на нее, чтобы подтвердить факт хозяйственной деятельности. Если подтверждения нет, то перечисленные им средства, отнесенные на затраты, будут признаны чистой прибылью предприятия — с доначислением НДС, налога на прибыль, пеней и штрафов. Предупреждая контрагентов, вы можете надеяться, что при запросе налоговых органов они тоже предупредят вас.

Приведите в соответствие почтовый, юридический и фактический адрес предприятия

Нужно либо внести изменения в учредительные документы и привести юридический адрес в соответствие с фактическим, либо встать на учет по месту нахождения организации.

Подготовьте офис к визиту налоговиков

Там должны находиться только те документы, наличие которых юридически обоснованно и законно. Необходимо по максимуму ограничить информацию, которая будет поступать к налоговикам. Лишних сведений на бумажных и электронных носителях, а также печатей и штампов, не имеющих отношения к деятельности предприятия, быть не должно.

Выделите для проверяющих отдельное помещение

Все требуемые документы нужно приносить туда. Нельзя допустить, чтобы инспектор свободно ходил по офису, беседовал с любым сотрудником, заглядывал во все компьютеры. Иначе поток получаемой им информации станет неконтролируемым. Организуйте проверяющим «чайный столик» в том же помещении, где они находятся.

Подготовьте сотрудников к визиту налоговиков

Персонал должен знать, что нужно говорить инспекторам, внятно объяснять, чем занимается ваша компания. Лучше, чтобы с налоговиками общался бухгалтер, имеющий опыт прохождения выездных налоговых проверок. Постарайтесь исключить возможность общения с проверяющими остальных сотрудников.

Пригласите налогового консультанта, юриста или адвоката

Они будут защищать ваши права и налоговые интересы, следить, чтобы проверка шла так, как необходимо вам. Опытный налоговый адвокат позволит найти правильный баланс отношений между проверяющими и проверяемыми.

Если сотрудников вызовут для дачи объяснений, их слова не должны противоречить друг другу и сведениям в официальных документах

У персонала могут спрашивать, например, какого числа и в каком размере выплачивается зарплата, чтобы затем сравнить ответ с суммами в ведомостях.

Будьте готовы к участию в проверке экспертов

Налоговики имеют право привлекать экспертов: юристов, бухгалтеров, оценщиков, отраслевых экспертов и т д. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные знания в науке, искусстве, технике или ремесле. Как показывает арбитражная практика, такими основаниями может быть необходимость:

установить подлинность документов;
восстановить документ;
уточнить рыночную стоимость товаров, работ, услуг;
определить, соответствуют ли материалы, компоненты, которые используются в фирме, объему продукции или технологии ее производства;
определить, какие ремонтно-строительные работы были выполнены (капитальный ремонт, текущий ремонт, реконструкция).

В проведении проверок могут быть задействованы и свидетели

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол, однако с протоколом может знакомиться только лицо, давшее показание. Налогоплательщик может ознакомиться с таким протоколом только после вручения ему акта налоговой проверки.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

C 1 января 2016 года налоговые органы наделены правом в ряде случаев проверять достоверность сведений, уже содержащихся или подлежащих внесению в ЕГРЮЛ (п. 4.2-4.4 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", далее – Закон № 129-ФЗ). По общему правилу, все данные, которые представляет организация для занесения в реестр, считаются достоверными. Однако в случае возникновения сомнений в их подлинности, в том числе в случае поступления возражений от заинтересованных лиц, регистрирующим органом проводится проверка достоверности этих сведений (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).

Какие организации могут попасть под подозрение специалистов ФНС России как сообщившие о себе недостоверную информацию и как налоговые органы проверяют представленные при регистрации компаний сведения рассказал порталу ГАРАНТ.РУ начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Колесников.

Виталий Григорьевич, что на практике чаще всего становится причиной проверки достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ?

В значительном количестве случаев основанием для проведения проверки сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, является наличие у нас информации о недостоверности таких сведений. Так, нередко, в ходе осуществления налогового контроля ФНС России получает информацию об отсутствии организации по указанному в ЕГРЮЛ адресу или о непричастности руководителя (участника) организации к ее деятельности. Однако нередки случаи, когда в налоговые органы поступают заявления либо возражения заинтересованных лиц. К примеру, участник организации, владеющий значительным количеством голосов, может подать возражения относительно внесения в ЕГРЮЛ изменений о руководителе организации, мотивируя это тем, что он не принимал соответствующего решения.

Отличаются ли основания для проведения проверки сведений, уже содержащихся в ЕГРЮЛ, и сведений, представленных заявителем при регистрации юрлица?

Да, напомню, что все эти основания перечислены в приказе ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@. Так, причиной проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, установлены п. 2 Оснований, условий и способов проведения мероприятий (далее – Основания проверки сведений), а для проверки достоверности сведений, уже включенных в ЕГРЮЛ, – п. 4 этого документа. При этом оснований для проверки сведений при их включении в реестр предусмотрено больше, чем в случае с уже имеющимися данными. К примеру, к ним относятся письменное возражение заинтересованного лица, несоответствие сведений, содержащихся в документах, имеющимся у территориальных органов ФНС России, представление в налоговый орган информации об адресе юрлица, являющийся адресом пяти и более юридических лиц и т. д. Во втором случае сведения подвергнутся проверке при наличии заявления заинтересованного лица об их недостоверности, а также несоответствие этих сведений данным, полученным территориальными органами ФНС России.

Следует также отметить, что проверка достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, при представлении документов в связи с созданием юридического лица (кроме случая создания организации путем реорганизации), осуществляется только посредством изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем (п. 8 Оснований проверки сведений).

Кроме того, указанные проверки отличаются и по срокам их проведения. Проверка достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, проводится в пределах срока, установленного для осуществления соответствующего вида государственной регистрации. В случае если этого срока недостаточно, регистрирующий орган может принять решение о приостановлении государственной регистрации на срок, не превышающий одного месяца. При этом следует учитывать, что решение о приостановлении государственной регистрации не принимается в случае представления в регистрирующий орган документов для государственной регистрации юридического лица при создании (п. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ, п. 7 Оснований проверки сведений).

В свою очередь, проверка включенных в ЕГРЮЛ сведений длится не более одного месяца после истечения 7 рабочих дней со дня получения заявления о недостоверности информации об юрлице. В случаях, установленных законом, указанный срок может быть увеличен до двух месяцев (п. 9 Оснований проверки сведений).

Однако п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ предусматривает помимо изучения документов также такую форму проверки сведений, как проведение осмотра объектов недвижимости. Что подразумевается под таким осмотром?

Осмотр объекта недвижимости регламентирован п. 14 Оснований проверки сведений. Он проводится территориальным органом ФНС России по месту нахождения объекта, в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам мероприятия составляется протокол, в котором отражаются результаты проверки. Протокол осмотра подписывается должностным лицом территориального органа ФНС России, проводившим проверку, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе делается отметка.

Следует также учитывать, что при проведении проверки достоверности сведений налоговые инспекторы имеют право получать объяснения любого физического лица, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ (п. 12 Оснований проверки сведений).

Помогают ли такие проверки обнаруживать "фирмы-однодневки", зарегистрированные по адресу массовой регистрации?

Да, проводимая работа по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, позволяет выявлять значительное число юридических лиц, относительно которых в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения об адресе.

Какие вы можете привести самые распространенные нарушения, которые выявляются инспекторами при проверке предоставленных сведений?

Чаще всего выявляется недостоверность сведений об адресе юридического лица, что выражается в указании адреса без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом.

Что грозит юрлицам, если вдруг инспекторы выявят нарушения?

Следует учитывать, что если в ходе налоговой проверки будет подтверждена информация о недостоверности сведений, представленных в налоговый орган, то нами принимается решение об отказе в государственной регистрации (п. "р" ч. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Если же недостоверность сведений установлена в ходе проверки уже включенных в ЕГРЮЛ сведений, в данный реестр в порядке п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ может быть внесена запись о недостоверности таких сведений.

В этом году ФНС России отменены бланки свидетельств о госрегистрации и постановке на учет юрлиц и ИП. С чем были связаны такие нововведения, и что это дало в первую очередь бизнесу?

С 1 января 2017 года выдаваемые налоговыми органами свидетельство о постановке на учет российской организации и физического лица в налоговом органе оформляются без использования типографских бланков. При регистрации юридических лиц, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств теперь вместо свидетельства о госрегистрации выдается лист записи ЕГРЮЛ или лист записи ЕГРИП.

Дело в том, что в соответствии с п. 3 ст. 11 Закона № 129-ФЗ документы, подтверждающие факт внесения записи в государственный реестр, могут направляться заявителю или нотариусу в форме электронных документов. Таким образом, эти изменения приняты в целях повышения эффективности электронного взаимодействия заинтересованных лиц с налоговыми органами.

Чем отличается лист записи, выданный налоговым органом, от существующих ранее свидетельств?

Лист записи отличается от свидетельства о государственной регистрации по форме и содержанию В листе записи содержатся все сведения, которые были включены в ЕГРЮЛ, тогда как в свидетельстве такие сведения отсутствовали. В то же время следует учитывать, что как ранее выдаваемое свидетельство о государственной регистрации, так и выдаваемый в настоящее время лист записи являются документами, подтверждающими внесение записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), и обладают одинаковой юридической силой.

Какие нововведения планируются в сфере регистрации юрлиц и ИП в ближайшем будущем?

В октября текущего года Госдума приняла поправки к Закону № 129-ФЗ, касающиеся взаимодействия регистрирующего органа с МФЦ 1 [31 октября Президент РФ подписал закон – ГАРАНТ.РУ]. Этот законопроект исключит дублирование документов на бумажных носителях при взаимодействии регистрирующего органа с МФЦ. Предполагается, что такой обмен документами будет осуществляться в электронной форме с использованием единой системы межведомственного взаимодействия.

Законопроект также предусматривает, что независимо от способа представления документов в регистрирующий орган – непосредственно (лично либо через представителя), по почте, в электронном виде, через МФЦ либо через нотариуса, регистрирующий орган направляет соответствующий принятому решению документ (документы) в электронном виде по адресу электронной почты юридического лица или ИП (при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) и адресу электронной почты, указанному в заявлении о государственной регистрации.

То есть, если документы поступили в ФНС России через МФЦ или их направил нотариус, регистрирующий орган направит соответствующий документ не только по адресу электронной почты заявителя, юрлица или ИП, но и в электронном виде в МФЦ либо нотариусу. По запросу заявителя налоговый орган выдаст ему или его представителю документы на бумажном носителе, подтверждающие содержание электронных документов.

Те, кто сталкивался в жизни с выдачей денег в долг знакомым, родственникам или друзьям, задаются вопросом о том, имеет ли по закону составленная от руки расписка юридическую силу? Для них данный вопрос очень актуален.

Чтобы найти ответ на данный вопрос, следует проанализировать нормы Гражданского кодекса. Как гласит закон, расписка, написанная от руки, является существенным подтверждением заключения сделки. Данную статью можно найти во 2-ом пункте 808-ой статьи ГК РФ. По статье становится ясно, что данный документ может выступать, как договор займа, либо как договор об услугах.

Требуется ли нотариально заверять расписку?

Существуют расписки, заверенные у нотариуса и без заверения. Последний вид расписки звучит довольно сомнительно — имеет ли такая расписка законную силу, существует ли разница между двумя видами документов? Ответ таков - два эти вида расписок одинаково котируются.

Для большей надежности, желательно составить договор у нотариуса. В жизни, тот, кто должен денег, частенько не принимает расписку всерьез и может в будущем искать способы для отказа от своих обязательств. В данной ситуации, имея договор, будет проще доказать, что вам должны денег. В той ситуации, когда договора нет, также можно доказать свою правоту, но для этого понадобится больше материальных вложений и больше времени — для экспертизы почерка.

Основные рекомендации, как правильно составить расписку, образец составления

В интересах того, кто дает в долг, чтобы его средства были возвращены. Для этого необходимо помнить, как правильно писать расписку чтобы она приобрела юридическую силу. Выделить можно несколько деталей, используемых при составлении расписки:

- Составляет и пишет ее человек, который будет пользоваться услугой или деньгами. Писать требуется очень разборчиво. Это требуется для того, чтобы в случае отказа на выполнение обязательств, не возникло сложностей определить автора расписки. Для этого обычно проводят исследование почерка.

- Требуется написать фамилию, имя и отчество, дату рождения. Если не указать эти данные или указать неверные имена, то расписка потеряет юридическую силу. Так как, нельзя будет доказать ничего в суде, если не указаны фамилия, имя и отчество.

- Данные паспорта должны быть также указаны в расписке. Не редкость, когда у людей одинаковые фамилии и одинаковые имена. Данные паспорта помогут идентифицировать личность со 100%-ой гарантией. Не обязательно указывать данные паспорта тому, кто дает займ.

- Также, нужно написать адрес по прописке и фактический адрес должника. Эти данные помогут найти должника, если придется. Можно еще добавить контактные номера сторон.

- Должны быть прописаны до подробностей все мелочи и тонкости при выдаче денег, указать, на какой срок они выданы. Данное действие поможет выиграть судебное дело и защитит вас в суде. Требуется отметить дату выдачи денег или их возвращения.

- Требуется не писать с ошибками, не допускаются различного рода зачеркивания, исправления и помарки. Так как, исправления можно прочесть неправильно и это вам не сыграет на руку.

- Обязательно проверьте подпись должника с его оригинальной росписью в документе. Это пригодится, если возникнет необходимость в доказательствах подлинности его подписи.

- Обычная шариковая ручка синего или черного цвета подходит лучше всего для написания расписки. Дело не в том, что написанная другой ручкой, она теряет юридическую силу, а в том, что документ, написанный другими ручками, чаще всего, теряет свой прежний вид и текст становится менее разборчивым.

Задать вопрос юристу:

Стоит ли расписку печатать на принтере?

Есть вариант написать расписку от руки и напечатать на принтере — приемлемы оба варианта. Но есть один важный нюанс — если расписка не заверяется нотариально, то следует ее написать от руки.

Расписка, распечатанная на принтере, будет содержать только оригинальную подпись должника. Привести доказательства к тому, что это его подлинная подпись, будет не так легко. Ведь, когда полностью текст рукописный, для распознавания подойдет специальная проверка, которая с легкостью подтвердит подлинность почерка.

Поэтому, ответом на вопрос, является ли действительной расписка, которая пишется от руки — да, является. Данный вариант даже является более выигрышным.

В случае каких-либо спорных ситуаций или неуверенности по грамотному составлению расписки, рекомендуем вовремя обращаться за юридической помощью.

Вы столкнулись с поддельными документами, что делать?

Что делать, если вы заподозрили, что вам подсовывают поддельный документ? Куда обратиться, если вам предъявляют требования по документу с «вашей» подписью, которую вы не ставили? Можно ли доказать, что документ подложный, если подпись ваша, но вы подписывали совсем другую бумагу?

В СИНЭО вы можете заказать экспертизу для определения подлинности документов: Технико криминалистическая экспертиза документов ►

На все вопросы могут ответить специалисты СИНЭО — 3400035, главный офис экспертизы в Санкт-Петербурге. Работаем по всей России, история успеха 20 лет! Задать вопрос

Признаки для проверки подлинности документов

Поддельные документы выявить не всегда легко. По каким признакам специалисты проверяющих служб выявляют «липовые» бумаги, рассмотрим подробнее.

Двойная нумерация

Налоговики с особой тщательностью проверяют документацию с двойной нумерацией. Конечно, компании не обязаны нумеровать документы только сквозным способом, но дополнительный второй номер, добавленный иногда после основного, указывает на то, что документ был сделан задним числом.

Самый простой и безопасный метод – прописать в учетной политике организации способ нумерации всех документов.

Поддельная печать

Фальшивую печать легко заказать по оттиску на бумаге. Однако изготовители не всегда обращают внимание на мельчайшие детали.

Экспертиза начинает сравнивать:

дефекты;
черточки;
символы;
буквы;
крючки;
линии;
рисунки.

За подделку документов организация может быть привлечена к ответственности.

Исправления в документе

Современная экспертиза легко определяет возраст каждой линии на бумаге, поэтому может вынести заключение об исправлении документа и дописках гораздо проще, чем многие думают.

Подделка подписи

Не редкость, когда за руководителя документы подписывает натренировавшийся сотрудник. Тут даже некоторые эксперты не смогут отличить оригинал от подделки.

Иногда при запросах налоговой, организация передает копию поддельного документа под предлогом утери оригинала. Это важный сигнал провести более тщательную проверку документа. Специалисты по экспертизе способны обнаружить фикцию даже на предоставленной копии.

Подделка, как правило, обладает извилистыми формами с неестественными изломами. На ней заметны места, в которых происходила остановка, чтобы подсмотреть оригинал. Некоторые «умельцы» намечают подпись карандашом и не всегда устраняют все «улики». Часто попадаются экземпляры, распечатанные на цветном принтере. Чтобы не вызывать подозрения создается имитация вдавливания от ручки, которая не всегда совпадает с распечатанными линиями.

Определить фиктивность подписи можно и множеством других способов.

Как работают эксперты СИНЭО и сколько стоит Почерковедческая экспертиза ►

Подпись на чистом листе бумаги

С этой проблемой наиболее часто обращаются за помощью в СИНЭО. Заключение договора, предварительная смета, примерный план сотрудничества.. — все это подписывается как бы не всерьез, а через полгода к удивленной жертве обмана приходит иск с требованием на крупную сумму, в счет неустойки по подписанному вами же документу. Как такое может быть? Случайная подпись на белом листке, исчезающие чернила, и т.д.

Некоторые организации хранят несколько подписанных руководителем листов. Текст печатается поверх этой бумаги, однако не все учитывают, что эксперты способны определить, какой из слоев был нанесен на лист первым.

Общий принтер

Налоговая служба обращает внимание на документы со схожими дефектами печати. Одинаковая светлая и темная полоса в одном и том же месте на экземплярах двух контрагентов привлекает проверяющих. ИФНС попросит представить документы, подтверждающие реальность проводимой сделки и необходимость ее проведения для осуществления основной деятельности предприятия, а не для уменьшения налоговой базы.

Если при совершении выездной проверки инспекторы ФНС найдут на ПК предприятия документацию контрагентов, с которыми заключались сделки, то проверяющие имеют полное право на изъятие компьютера и принтера.

Если экспертиза подтвердит, что документы предприятий создавались на этом ПК, печатались на одном принтере, то сделка будет признана фиктивной.

Единый стиль письма

Подозрительным может показаться одинаковый шаблон для ответа на требования ИФНС. Внимание привлечет идентичная формулировка, одинаковое расположение подписей и реквизитов, единое составление перечня приложенных документов.

Такие оплошности часто совершаются из-за того, что несколько разных предприятий ведет одна бухгалтерия. Единый шаблон – сигнал для инспекторов ФНС.

Один экземпляр на двоих

Под подозрение попадают компании, приславшие на запрос ИФНС один и тот же скан документа. Инспектор визуально просматривает подписи и местоположение печати.

Абсолютно одинаковый экземпляр призывает провести дополнительную проверку по обоим предприятиям.

В обычной ситуации бухгалтер распечатывает два документа, один из них остается в компании, второй забирает клиент/поставщик. Вероятности подписать с обеих сторон документ одинаково — просто нет.

Задать вопрос экспертам СИНЭО можно по телефону 3400035. Мы знаем, как вам помочь!

Читайте также: