Пропорциональный налог на заработную плату ведет к увеличению эластичности предложения труда

Опубликовано: 28.04.2024

Ряд налогов оказывает существенное влияние на формирование рынка труда. Это прежде всего платежи в пенсионные и страховые фонды, которые в российской практике получили статус единого социального налога, и налог на заработную плату в виде налога на доходы физических лиц.

Принципы переложения налогов в условиях конкурентных товарных рынков применимы и к рынку труда. Например, если бремя страховых социальных платежей во многих странах возлагается на работодателей и работников, то в случае избытка рабочей силы работодатели смогут переложить большую часть таких платежей на работников. Если же эластичность предложения труда будет высокой, а эластичность спроса — низкой, бремя социальных платежей сместится в сторону работодателей.

Рынок труда складывается под влиянием многих факторов, среди которых есть регулируемые государством условия, такие как продолжительность рабочего дня, количество рабочих часов в неделю, интенсивность труда, уровень его оплаты (минимальный размер за месяц, тарифная сетка и тарифные ставки) и др.

Возможности работоспособных людей и предпочтения работодателей определяются возрастными параметрами, полом, социаль- и ым статусом лиц, предлагающих свой труд. Дрцраждан среднего возраста эластичность предложения обычно низка, так как они могут обеспечить сопоставимый по качеству труд.

Если уровень заработной платы невысок, многие индивидуумы (gt;удут искать дополнительные заработки, хотя некоторые скорее предпочтут отдых работе. Для отдельных категорий населения действуют другие приоритеты. Например, для женщин — это семья, рождение и воспитание детей, для молодежи — получение образования, для пенсионеров — возможность дополнительного заработка при небольшой пенсии.

Существенным фактором, конечно, является цена труда. Кривая предложения на рынке труда обычно имеет вид АБВГ1 (рис. 19.2), на которой можно выделить три участка.

Влияние налога на предложение и спрос на рынке труда

Рис. 19.2. Влияние налога на предложение и спрос на рынке труда:

АБВГ — кривая предложения труда; С — кривые спроса труда; Е — точки равновесия на рынке

Первый отрезок АБ демонстрирует характер кривой, когда цена труда, будучи изначально низкой, постепенно растет, что приводн і к повышению предложения труда на рынке. Многие люди при этом стремятся работать сверхурочно или дополнительно. По мерс роста оплаты труда и достижения определенного уровня доходов ряд людей перестает пользоваться дополнительным заработком, в связи с чем предложение труда уменьшается (отрезок кривой БВ). При достижении еще более высокого уровня оплаты труда, когда колебания высокого заработка уже не оказывают существенного влияния на занятость, предложение стабилизируется, делая его неэластичным (отрезок ВГ).

Последствия налогообложения доходов в виде заработной платы физических лиц также проявляются по-разному. На отрезке АБ налог может распределяться между работником и работодателем, на отрезке БВ налог в большей степени ложится на работника, вынуждая его отказываться от дополнительных работ, так как снижение цены труда превышает налог. На участке ВГ налоговое бремя целиком перекладывается на работника, а цена труда уменьшается на сумму налога.

Существенное влияние на рынок труда оказывает уровень безработицы, который во многом зависит от условий миграционного законодательства. В России до настоящего времени возможности привлечения дешевой рабочей силы из стран ближнего зарубежья (Молдавии, Узбекистана, Украины и др.) достаточно широки, что позволяет многим работодателям пользоваться услугами дешевой рабочей силы на непрестижных и тяжелых работах. С другой стороны, интеллектуальный высококвалифицированный труд в стране оценивается гораздо ниже, чем в развитых странах, что вызывает отток квалифицированных кадров за рубеж.

В России привлекательной является невысокая ставка налога на доходы физических лиц (13%), что, в свою очередь, способствует размещению в ряде регионов сборочных производств крупных зарубежных фирм, созданию новых рабочих мест и росту оплаты и цены труда.

Кроме фискальной налог на доходы физических лиц может активно выполнять социальную функцию. Во-первых, это касается граждан с разным уровнем доходов. Лица, имеющие относительно невысокие доходы (в российском налоговом законодательстве — до 40 тыс. руб.), и при наличии детей при доходе до 280 тыс. руб. получают право на стандартные ежемесячные вычеты в размере 400 и 1000 руб. соответственно. Следует отметить, что уровень вычета абсолютно не увязан с величиной прожиточного минимума, что нарушает принцип справедливости налогообложения в отношении малоимущих граждан.

Во-вторых, налоговая база по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшена на сумму социальных вычетов в размере фактических расходов на обучение в пределах 50 тыс. руб., на лечение и пенсионное страхование, но не более 120 тыс. руб. в совокупности. В последние годы с целью решения демографических проблем от налога на доходы физических лиц освобождена сумма материнского (семейного) капитала, выделяемая при рождении второго ребенка.

Крупные фирмы с целью привлечения работников формируют собственные социальные пакеты, куда входят бесплатное медицинское обслуживание, предоставление возможностей для занятий спортом, отдыха, отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Поэтому при решении вопроса о выборе места работы многие люди учитывают не только размер заработной платы, но и отдают предпочтение содержанию социального пакета.

В России до сих пор основную нагрузку при формировании государственных социальных внебюджетных фондов несут работодатели, на которых возложена обязанность уплаты единого социального налога, его максимальная ставка составляет 26%. Индивидуальные предприниматели уплачивают этот налог по уменьшенной ставке, исключая взносы на социальное страхование.

С 2009 г. в течение 10 предстоящих лет государство реализует механизм софинансирования пенсионных накоплений граждан, которые будут перечислять собственные средства на эти цели. Вложенные гражданами и государством деньги должны быть инвестированы на фондовом рынке в акции и облигации, размещены на банковских депозитах с целью получения инвестиционного дохода. Однако по итогам 2008 г. доходность управляющих компаний по накопительным пенсиям была весьма низкой.

Метод эластичности. В рамках данного метода устанавливается стабильная эмпирическая взаимосвязь между ростом доходов по каждому из налогов и увеличением соответствующей базы налогообложения. Эта связь представляется как эластичность. Затем прогнозируется рост доходов, для чего прогнозное значение роста налоговой базы умножается на эластичность, и результат корректируется с учетом оценки последствий, вызываемых изменениями в структуре налогов и системе сбора налогов/соблюдении налоговых норм. Для обеспечения прозрачности эти составляющие прогноза доходов должны указываться отдельно. [c.72]

А. Вагнер в разработке принципов построения системы налогообложения руководствовался как классическими установками, так и финансово-хозяйственными соображениями о рациональности налоговой системы. Он сформулировал девять основных правил, которые объединил в четыре группы. Первая — это финансовые принципы организации налогообложения, предопределенные теорией коллективных потребностей достаточности и эластичности обложения. Вторая группа — народнохозяйственные принципы надлежащий выбор [c.33]


В американской модели финансового рычага на первое место ставится задача определить зависимость изменения чистой прибыли, подлежащей распределению между акционерами, от изменений прибыли до налогообложения и отчислений процентов за пользованием заемным капиталом. Следовательно, задачу определения эффекта финансового рычага в этом случае можно сформулировать как определение эластичности выплат дивидендов на акцию по балансовой прибыли. То есть требуется определить величину [c.395]

Налогообложение влечет за собой потерю некоторой части продукции, предельная выгода от которой превышает предельные издержки. Чем более эластичны кривые спроса и предложения, тем больше потеря эффективности, связанная с данным налогом. [c.699]

Специалистами предлагались различные варианты структурирования налоговых платежей предприятия в зависимости от бюджетной принадлежности налога (федеральный, региональный, местный) по величине налогового бремени и коэффициента эластичности. Обосновывались также разные предложения по управлению налогами по объектам налогообложения и налогооблагаемой базе, с учетом изменения ставки налога, применения налоговой льготы, сроков уплаты [8]. [c.361]

Так, к внутренним относятся издержки производства и обращения, объем реализации, норма прибыли, оборачиваемость оборотных средств, качество товаров, работ и услуг к внешним - рыночное равновесие, спрос, предложение, эластичность отдельных показателей окружающей среды, факторы налогообложения, уровень инфляции. Это основные факторы, под воздействием которых меняется значение риска. В свою очередь, границы отнесения факторных показателей к основным и неосновным (вспомогательным) условны. В одних случаях один и тот же фактор может быть основным, а в других -оказаться вспомогательным. [c.26]


Понятия эластичности спроса и предложения по цене имеют большое практическое значение не только для понимания поведения потребителя на рынке или ценовой стратегии фирм, но и для анализа последствий экономической политики государства, в частности, политики налогообложения. Одним из важнейших здесь является вопрос распределения налогового бремени, т. е. кто реально уплачивает тот или иной налог. Проиллюстрируем это на условном примере (см. рис. 5.10). Пред- [c.106]

Немецкий экономист А. Вагнер придавал первостепенное значение принципам достаточности и эластичности налогообложения. Эти два принципа следуют из его концепции о государственных финансах, согласно которой тенденция роста государственных расходов сохранится в промышленных странах до тех пор, пока их развитие будет идти по восходящей. Это [c.61]

Экономические Финансовое положение рабочих, служащих и пенсионеров, их покупательная способность. Показатели финансово-кредитной системы. Экономическая конъюнктура и инфляция. Развитость системы налогообложения, ее адекватность потребительской корзине населения. Цены и тенденции потребления населения, эластичность спроса [c.34]

Из полученной формулы видно, что эластичность выручки по цене отрицательна (ЕД/ ) ), и положительна (Ep(R)>0) для товаров, спрос на которые неэластичен ( E(q)

date image
2014-02-13 views image
4269

facebook icon
vkontakte icon
twitter icon
odnoklasniki icon



Предложение труда может быть рассмотрено нами как бы на трех уровнях: во-первых, предложение часов труда отдельным работником, во-вторых, предложение определенного числа работников нанимателю и, в-третьих, общее предложение данного вида труда на рынке.

С точки зрения отдельного человека труд есть отрицательное благо или благо с отрицательной полезностью.[2] Отрицательная полезность труда определяется тем, что, с одной стороны, труд занимает время, которое могло бы быть потрачено на досуг, а, с другой, - работа может быть неприятной сама по себе. Отсюда каждый дополнительный час труда увеличивает отрицательную полезность. В этой связи мы можем далее оперировать отрицательной предельной полезностью труда.

Отрицательная предельная полезность труда есть дополнительная жертва, которую приносит работник за отработанную дополнительную единицу времени.

Отрицательная предельная полезность труда возрастает с каждой отработанной единицей времени (например, часом). Это обусловлено двумя причинами. Во-первых, чем меньше остается времени на досуг, тем больше отрицательная полезность от принесения в жертву каждого дополнительного часа досуга. Во-вторых, неприятие (раздражение, усталость и т.п.) каждого дополнительного часа работы тем выше, чем дольше длится рабочий день.

Отрицательная предельная полезность труда определяет положительный наклон кривой предложения труда отдельного работника. Причина этого заключается в том, что для того, чтобы стимулировать человека работать большее количество часов в день, необходимо компенсировать ему возрастающую отрицательную полезность от работы. Например, это объясняет, почему сверхурочная работа оплачивается выше, чем работа в течение основного рабочего дня.

При определенных обстоятельствах кривая предложения труда может загибаться назад так, как это показано на рис. 7.2. Объяснение этого явления состоит в том, что на предложение труда воздействуют два противоположно направленных эффекта.

Рис. 7.2 Загибающаяся назад кривая предложения труда.

С одной стороны, чем выше ставка оплаты труда, тем больше труда стремится предложить человек, так как по мере роста этой ставки жертва в виде неполученного дохода (а, следовательно, и нереализованного потребления), которую приносит предающийся досугу индивид, становится все большей. Поэтому он как бы «обменивает» досуг на доход. Это есть эффект замены от повышения ставки зарплаты.

Эффект замены от повышения ставки зарплаты означает стремление работника заменять досуг доходом, так как единица времени досуга связана с более высокими издержками упущенных возможностей, чем единица времени труда.

С другой стороны, по мере роста ставки зарплаты люди могут начать ощущать, что они в состоянии позволить себе работать меньше, но зато иметь больше досуга. Это называется эффектом дохода от повышения ставки зарплаты.

Эффект дохода от повышения ставки зарплаты означает стремление работника заменить доход досугом, так как единица времени труда связана с более высокими издержками упущенных возможностей, чем единица времени досуга.

Взаимодействие этих двух эффектов и предопределяет наклон кривой предложения труда отдельного работника. Обычно предполагается, что эффект замены перевешивает воздействие эффекта дохода, особенно когда ставки зарплаты низки. В таком случае их повышение действует как стимул предлагать большее количество часов труда. Однако совсем не исключена и ситуация, когда, наоборот, эффект дохода перевешивает эффект замены. Особенно это вероятно при высоких ставках зарплаты. Тогда-то кривая предложения труда и начинает загибаться назад. На рис. 7.2 это происходит с момента, когда ставка зарплаты достигает величины W1.

Российская действительность 90-х годов дает много примеров для иллюстрации взаимодействия этих эффектов. Так, получающие крайне низкую часовую оплату учителя средних школ стараются работать как можно большее число часов в неделю. У них эффект замены значительно преобладает над эффектом дохода. И это понятно, так как даже в случае своевременной выплаты зарплаты учитель в состоянии обеспечить крайне скудный прожиточный минимум при аудиторной нагрузке не менее 30 часов в неделю (надо учитывать, что внеаудиторная нагрузка у учителя почти равна аудиторной).




С другой стороны, представим себе, что учительнице английского языка вдруг повезло, и она нашла работу в должности офис-менеджера в иностранной компании с зарплатой 1000 долларов в месяц. Невозможно представить, что она при такой зарплате станет по субботам подрабатывать в школе. Она предпочтет слетать на вик-энд на Кипр или же просто ничего не делать.

Более детально действие эффектов замены и дохода от повышения ставки зарплаты показано на рис. 7.3. На оси абсцисс отложены часы досуга (H). Допустим, что индивид может разделить 16 часов в сутки между работой и досугом (не учитываются 8 часов на сон). При часовой ставке 4 д.е. в час этот индивид в состоянии либо заработать максимум 64 д.е. в сутки, либо отдыхать 16 часов в сутки и не заработать ничего, либо выбрать какой-либо промежуточный вариант распределения времени между работой и досугом. Все возможные комбинации работы (дохода) и досуга в такой ситуации представляет бюджетная линия В1.

Рис. 7.3 Дилемма доход-досуг (эффекты замены и дохода в предложении труда).

Какую конкретную комбинацию дохода и досуга предпочтет индивид? Для ответа на этот вопрос нужно ввести кривые безразличия между доходом и досугом. Как мы знаем из порядковой теории полезности, оптимум достигается там, где бюджетная линия является касательной по отношению к кривой безразличия. Это справедливо и в нашем случае. Допустим, оптимальная комбинация определяется в точке а, где индивид тратит на досуг 6 часов и работает 10 часов в сутки (т.е. его доход составит 40 д.е. в сутки).

Далее предположим, что ставка зарплаты выросла до 8 д.е. в час при прочих равных условиях. Теперь мы имеем дело с новой бюджетной линией В2. Она имеет общую точку с бюджетной линией В1 на оси абсцисс (поскольку общее число часов, распределяемое между доходом и досугом не изменилось), но зато она соединяется с осью ординат на расстоянии вдвое большем от начала координат, чем линия В1. Заняв все 16 часов работой, наш индивид теперь в состоянии заработать 128 д.е. в сутки.

Найдя новый оптимум (скажем, в точке b), мы обнаружим, что у данного индивида в результате повышения ставки зарплаты эффект замены доминирует над эффектом дохода. Он заменил 2 часа досуга дополнительным доходом в 16 д.е. Теперь он отдыхает не 6, а только 4 часа в сутки, и, соответственно, работает не 10 часов, а 12 часов. Его доход вырастает с 40 д.е. до 96 д.е.

Затем допустим, что ставка зарплаты вновь повышена (с 8 до 10 д.е. в час). Однако теперь новый оптимум в точке сна бюджетной линии В3говорит о том, что предложение труда, несмотря на повышение его оплаты, сократилось. Индивид предлагает на 1 час труда меньше и, с другой стороны, предпочитает отдыхать на 1 час больше. Это означает, что, напротив, эффект дохода доминирует над эффектом замены. Его доход при 11-часовой занятости вырастает до 110 д.е. и он предпочитает работать несколько меньше. В результате кривая предложения труда теперь «загибается назад».

При совершенном рынке труда предложение труда наемных работников определенной профессии отдельной фирме абсолютно эластично (рис. 7.1, график А). Представьте себе небольшую фирму, которая обращается в бюро переводов с просьбой найти переводчика для переговоров с иностранным партнером на несколько дней. Такая фирма принимает почасовую ставку оплаты переводчика такой, какой она сложилась на рынке этих услуг.

Далее обратимся к предложению труда наемных работников определенной профессии не отдельной фирме, но на рынок труда работников данной профессии. Рыночная кривая предложения имеет положительный наклон. Чем выше ставка оплаты часа работы определенного вида, тем большее число людей выражает желание делать эту работу.

Положение рыночной кривой предложения труда определяется следующими факторами. Во-первых, имеющимся количеством работников необходимой квалификации. Во-вторых, характером и условиями труда (например, легкая или тяжелая работа, престижная или непрестижная, опасная или нет и т.п.). В-третьих, ставками зарплаты и неденежными выгодами на других работах.

Изменение ставки зарплаты порождает движение по кривой предложения. В то время как изменения в одном из перечисленных выше факторов вызывают сдвиги кривой предложения.

Эластичность рыночного предложения труда показывает реакцию величины предложения труда на изменение ставки зарплаты (цены труда).

Факторы, определяющие эту реакцию:

во-первых, трудности и издержки, вызванные переходомс одного рабочего места работы на другое;

во-вторых, периода времени.

Обе эти детерминанты можно объединить в один фактор и назвать его «мобильность труда». Чем выше трудности и издержки, связанные с переменой вида занятости, и чем короче отрезок времени, используемый для этого, тем менее мобильнымиявляются наёмные работники, и, следовательно,эластичность предложения труда.

Низкая мобильность (иммобильность) труда может порождаться двумя группами факторов.

Во-первых, территориальной иммобильностью, которая вызвана:

- финансовыми издержками переезда;

- неудобствами, обусловленными переездом;

- устоявшимися семейными и общественными связями;

- проблемами с жильем;

- проблемами с социальными услугами и их качеством (например, низким уровнем образования в другом регионе);

- более высокими расходами на проживание;

- неопределенностью, несовершенным знанием относительно условий на новом месте.

Во-вторых, если можно найти другую работу в том же самом городе, то все равно люди могут быть не в состоянии занять это рабочее место или не хотеть этого. Профессиональная иммобильность связана с:

- отсутствием нужной квалификации или способности выполнять другую работу;

- худшими условия труда или меньшими дополнительными льготами на новом рабочем месте;

- нехваткой информации о вакантных рабочих местах.

Мобильность труда выше в тех случаях, когда новые рабочие места предлагаются в той же местности (не требуют переезда, смены жилья), предполагают тот же уровень квалификации или же когда люди хорошо информированы о новых рабочих местах. Также мобильность труда выше в длительном периоде, когда люди располагают достаточным временем для приобретения новой квалификации, и когда система образования может приспособиться к новым требованиям, предъявляемым к работникам.

Чем меньше эластичность предложения труда, тем больше пропорция экономической ренты. Почему? Потому что чем большее увеличение ставки заработной платы необходимо для привлечения новых работников в отрасль, тем больше величина ренты для уже находящихся в отрасли работников.

Если эластичность кривой предложения труда равна нулю (рис. 12.10, б), весь доход работников в отрасли состоит из ренты. Этот случай характерен для уникального работника, обладающего особым талантом (например, кинозвезда, писатель с мировым именем, ученый). В таком случае его доход определяется главным образом спросом и состоит исключительно из экономической ренты. Чем более популярен (необходим) этот работник, тем выше (правее) располагается кривая спроса, тем больший доход он получает. Но если популярность, например,кинозвезды, падает, то и доход ее сходит на нет.

Если эластичность кривой, напротив, абсолютная (рис. 12.10, в), то работники в отрасли не получают никакой экономической ренты, а весь их доход равен трансфертному.

Если эластичность предложения труда высока, то доля ренты мала, а трансфертного дохода велика. В таком случае даже небольшое снижение ставки заработной платы вынудит некоторых работников покинуть отрасль, чтобы искать занятость в другом месте. Если эластичность предложения труда, напротив, вы­сока, то лишь значительное понижение ставки заработной платы сможет вынудить некоторых работников покинуть отрасль.

Квазирента— временная экономическая рента, возникающая по причине краткосрочной неэластичности предложения фактора производства.

В долгосрочном периоде экономическая рента может исчезнуть, если на рынке труда появляются новые работники соответствующей квалификации. Таким образом, данное качество рабочей силы перестает быть уникальным, и неэластичное предложения труда в краткосрочном периоде становится гораздо более эластичным в долгосрочном периоде.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 15:43, реферат

Краткое описание

В рамках традиционных исследований по экономике рассматривается и проблематика сферы действия налогов, включая распределение налогового бремени на рынке труда. Данное воздействие касается влияния на предложение труда как фактора производства через налог на доходы физических лиц, платежи работников и работодателей в страховые и пенсионные фонды. Кроме того, налоговые изъятия приводят, как правило, к снижению неравенства доходов населения, так как одна из функций государства – функция перераспределения доходов от более состоятельных членов общества к малоимущим для снижения социальной напряженности [1].

Содержание

Введение 3
1. Зависимость предложения труда от уровня зарплаты 4
2. Влияние налогов на предложение труда. 5
Заключение 8
Список литературы и используемых источников 9

Вложенные файлы: 1 файл

Анализ влияния налогообложения на рынок труда..docx

1. Зависимость предложения труда от уровня зарплаты 4

2. Влияние налогов на предложение труда. 5

Список литературы и используемых источников 9

В рамках традиционных исследований по экономике рассматривается и проблематика сферы действия налогов, включая распределение налогового бремени на рынке труда. Данное воздействие касается влияния на предложение труда как фактора производства через налог на доходы физических лиц, платежи работников и работодателей в страховые и пенсионные фонды. Кроме того, налоговые изъятия приводят, как правило, к снижению неравенства доходов населения, так как одна из функций государства – функция перераспределения доходов от более состоятельных членов общества к малоимущим для снижения социальной напряженности [1].

Зависимость предложения труда от уровня зарплаты

Номинальная заработная плата - это сумма денежных средств, выплаченная работнику за время работы.

А реальная заработная плата - это количество товаров (услуг), которые тот или иной работник может приобрести при существующем уровне цен на денежную сумму выплаченной ему зарплаты. Реальность означает фактическую покупательную способность заработной платы.

Увеличение заработной платы имеет двойной эффект. В различных ситуациях это повышение может как увеличивать, так и уменьшать объем работы, который согласиться выполнять тот или иной индивид. В первом случае говорят о возникновении эффекта замещения, во втором - эффекта дохода. В целом все время, которым располагает индивид, разделяется в определенной пропорции на две части: время работы (труда), в течение которого он зарабатывает денежные средства, и время отдыха (досуга), когда он их тратит [1].

Эффект замещения досуга работой - это результат увеличения предложения работником количества труда, обусловленный повышением его заработной платы, при котором наблюдается вытеснение отдыха (досуга) работой.

Эффект замещения, как правило, наблюдается при невысоком уровне заработной платы. При таком эффекте повышение зарплаты приводит к тому, что временная пропорция индивида смешается в сторону большего количества работы в ущерб досугу. Логика такого смешения следующая. Если бы при повышении зарплаты индивид стал больше отдыхать, это бы означало увеличение упущенной возможности получения дополнительного дохода. Тогда стоимость досуга начала бы понижаться - дополнительные часы отдыха означали бы отказ от приобретения определенного количества благ. Но увеличение часов труда позволяет нейтрализовать этот нежеланный результат. В данном случае повышение количества труда приводит к росту стоимости досуга. Этот рост наблюдается даже при сокращении часов досуга, поскольку больший заработок позволяет индивиду покупать большее количество благ как в абсолютном исчислении, так и в единицу времени.

Эффект замещения, когда индивид желает работать больше (он начинает искать сверхурочную работу, различные варианты совместительства), потому что за работу ему стали платить больше (повысились ставки почасовой или сдельной работы), соответствует участок АВ на кривой предложения труда (рисунок 1). Но существует и обратный эффект - эффект дохода.

Эффект дохода - это противоположный результат уменьшения предложения работником количества труда, обусловленный повышением его заработной платы, при котором наблюдается вытеснение работы отдыхом (досугом) [1].

Эффект дохода, как правило, вытесняет эффект замещения при достаточно высоком уровне заработной платы. При эффекте дохода повышение зарплаты приводит к тому, что временная пропорция индивида, наоборот, смешается в сторону большего количества отдыха в ущерб труду. Логика такого смешения следующая. Поскольку более высокая зарплата приносит индивиду больший доход и при меньших затратах времени, он начинает жить существенно лучше. При этом он может себе позволить отказаться от сверхурочных работ и совместительства, может также другого члена семьи частично или полностью освободить от работы для занятия домашним хозяйством или учебой. Эффекту дохода, когда индивид начинает работать меньше, потому что ему стали платить больше, соответствует участок ВС на кривой предложения труда (рисунок 1) [1].

Вместе с тем оба эти эффекта не исчерпывают возможных вариантов зависимости предложения труда от уровня зарплаты. При еще большем уровне зарплаты оба эти эффекта перестают действовать - предложение труда в значительной мере стабилизируется, поскольку на данном сегмент рынка остаются в основном те, для кого относительно небольшие колебания заработной платы не могут служить причиной снижения или повышения занятости в пределах нормальной продолжительности рабочего дня (недели).

Влияние налогов на предложение труда.

Налогообложение ведет не к увеличению заработков, а исключительно к их уменьшению - определенную часть своих доходов индивид должен отдать государству. Следовательно, влияние налогов на предложение труда будет принципиально иным. Причем характер этого влияния будет приобретать специфические черты в зависимости от применяемой модели подоходного обложения: пропорциональной или прогрессивной.

Прогрессивный налог — это модель налога, предполагающая применение возрастающих налоговых ставок при увеличении налоговой базы, т.е. возрастание доли налога (налогового бремени) в стоимостной или иной оценке налоговой базы по мере роста последней, при этом сумма налога возрастает прогрессивно по отношению к увеличению налоговой базы. В свою очередь, пропорциональный налог - это модель налога, предполагающая применение неизменных налоговых ставок вне зависимости от величины налоговой базы, т.е. неизменность доли налога (налогового бремени) в стоимостной или иной оценке налоговой базы (облагаемого дохода), при этом сумма налога возрастает пропорционально по отношению к увеличению налоговой базы.

В самом общем виде обложение пропорциональным подоходным налогом эквивалентно снижению заработной платы, то есть будет действовать на предложение труда прямо противоположным способом по сравнению с тем, что описывалось выше и соответственно представлено на рисунке 1 [1].

На участке АВ налоговое изъятие с малых заработков будет уменьшать предложение труда, следовательно, будет проявляться эффект замещения. У мало зарабатывающего индивида станет меньше стимулов к работе, поскольку и без того невысокая денежная отдача от его труда будет снижаться. Такой индивид предпочтет отдых, ожидая получения различных субсидий от государства. На участке более высоких заработков ВС пропорциональный налог будет увеличивать предложение труда - доминирующим будет эффект дохода. Логика здесь следующая. Поскольку индивид выбрал для себя требуемый уровень доходов, изъятие их части в результате налогообложения будет стимулировать его восполнить это уменьшение. Такой индивид не надеется на государственные субсидии, поэтому восполнить налоговое изъятие он может только увеличив время своего труда при фиксированной зарплате. И, наконец, на участке очень высоких заработков СД предложение труда не будет изменяться в результате введения пропорционального налога и соответствующего уменьшения заработка, очищенного от налога. Таким образом, при пропорциональном налогообложении рассмотренные эффекты должны действовать следующим образом [2].

Эффект замещения, порождаемый налогом, - это результат уменьшения предложения работником количества труда, обусловленный налогообложением его заработной платы, при котором наблюдается вытеснение работы отдыхом (досугом).

Эффект дохода, порождаемый налогом, - это результат увеличения предложения работником количества труда, обусловленный налогообложением его заработной платы, при котором наблюдается вытеснение отдыха (досуга) работой.

На самом деле такая однофакторная зависимость слишком упрощает реальное воздействие налогообложения на предложение труда. В действительности факторов, обуславливающих доминирование какого-либо эффекта, значительно больше.

В частности, к ним следует отнести:

  1. применяемую модель подоходного налогообложения доходов и величину налоговых ставок;
  2. применяемые модели маркированных (целевых) налогов пенсионного, социального, страхового назначения и соответствующие величины их ставок;
  3. применяемые модели государственной помощи нуждающимся;
  4. возрастные, половые и квалификационные различия в предложении труда;
  5. характер рынка того или иного вида труда и самого труда, соотношение на нем спроса и предложения;
  6. отраслевую и территориальную специфику рынков труда;
  7. институциональные факторы, позволяющие трудиться на дому, неполный рабочий день или с ненормированным рабочим днем;
  8. ментальные особенности отношения к труду и отдыху той или иной нации и народности.

Теоретически невозможно выявить какой эффект (дохода или замещения) будет превалировать при различном сочетании данных факторов, поэтому экономическая теория пошла по пути выявления зависимости предложения труда не только от абстрагированного уровня его оплаты, но и от эластичности предложения труда для разных категорий работников. Последний показатель более адекватно будет характеризовать влияние различных факторов на предложение труда разными категориями.

Вообще, эластичность предложения труда - это мера того, как изменяется предложение труда работниками при изменении уровня оплаты их труда. В количественном выражении эластичность предложения будет показывать - на какой процент увеличится (уменьшится) предложение труда при увеличении (уменьшении) уровня его оплаты на один процент. Если 1 % роста зарплаты увеличивает предложение труда на 0,5 %, следовательно, эластичность предложения труда = + 0,5. Если 13 % налога уменьшает предложение труда на 6,5 % эластичность также будет = + 0,5. Если 1 % роста зарплаты уменьшает предложение труда на 0,5 %, мы говорим, что эластичность предложения труда = - 0,5. Такое же значение будет наблюдаться, если 13 % налога увеличат предложение труда на 6,5 %. Если же рост зарплаты не изменяет предложения труда, то эластичность = 0 и мы говорим, что предложение труда абсолютно неэластично[2].

Важной особенностью рынка труда является то, что на разных участках кривой предложения (того самого «ковша большой медведицы», представленного на рисунке 1) эластичность будет различаться не только по абсолютной величине, но и по знаку. Участку АВ будет соответствовать положительная эластичность, которая в абсолютном выражении будет убывать по мере продвижения к точке В. В этой точке эластичность равна нулю, кроме того, она меняет свой знак. На участке ВС эластичность уже отрицательна, по мере продвижения к точке С она все более убывает. На участке СД предложение труда абсолютно неэластично, то есть эластичность равна нулю.

Таким образом, теоретический анализ показывает неправомерность утверждения, что личный подоходный налог падает своим бременем исключительно на работника, а бремя уплаты социальных налогов приходится исключительно на работодателя. Эти налоги могут перекладываться, а тактическое бремя конечной их уплаты будет определяться различными характеристиками рынка труда. Кроме того, одни и те же налоги будут воздействовать различным образом на предложение труда категории работников с разным уровнем оплаты труда, разного пола, возраста и семейного положения, поэтому в идеале конструкции налогов на труд должны учитывать данные факторы [3].

Список литературы и используемых источников

  1. Боброва А. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. 2005. № 10-11.с. 160-176.
  2. Майбуров И. А., д-р экон. наук, проф. УГТУ-УПИ, Екатеринбург Вестник УГТУ, 2007. № 3
  3. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Экономика труда. М.: ИНФРА-М, 2000. 400 с.

Страницы работы



Фрагмент текста работы

реализация программ по повышению жизненного уровня в стране.

2. Сила профсоюзов в США падает и к 90-м годам только 20% рабочей силы было охвачено профсоюзным движением. Поскольку заработная плата большинства рабочих определяется на не юнионизированных, конкурентных рынках, то можно ли по-прежнему утверждать, что профсоюзы увеличивают естественный уровень безработицы? Назовите причины, по которым такая ситуация возможна или невозможна.

3. Проанализируйте, как изменения в структуре налогов повлияют на динамику предложения труда:

в случае использования в налоговой практике прогрессивной шкалы налогообложения;

введения единой ставки подоходного налога;

в предположении, что прогрессивная шкала налогообложения ликвидирована и заменена единым 15% подоходным налогом, который обеспечит тот же самый уровень налоговых поступлений?

Множественный выбор. Выберите правильный ответ среди предложенных:

1. Аккордный налог на заработную плату вызывает:

снижение эластичности предложения труда;

увеличение эластичности предложения труда;

кривая индивидуального предложения труда не изменится.

2. Эластичность спроса на труд тем выше:

чем ниже доля расходов на труд в издержках фирмы;

чем ниже цена готовой продукции;

чем выше ценовая эластичность спроса на готовую продукцию;

чем меньше возможность замены труда капиталом в данном производственном процессе.

3. Какой эффект преобладает на участке кривой предложения труда с отрицательным наклоном:

4. Если растет доля расходов на труд в издержках фирмы, то эластичность спроса на труд:

5. Предельная выручка продукта труда равна 30 – 0.25Н долл. в час, предельная стоимость рабочего времени характеризуется зависимостью – 0.5Н – 50 долл. в час, если работник занят Н часов. Какое из следующих соотношений корректно описывает равновесие на рынке труда в терминах заработной платы W* и числа требуемых рабочих часов H*?

H* = 40 и W* = 17.50;

H* = 50 и W* = 17.50;

H* = 53.3 и W* = 17.50;

H* = 53.3 и W* = 20.0;

1. Если в среднем, для нахождения работы на неполный день студентам требуется две недели, и эта работа в среднем длится 12 недель, то чему равны нормы трудоустройства, увольнения и уровень безработицы для студентов?

2. Пусть L фонд рабочего времени, определяемый как произведение числа занятых на количество проработанных часов каждым рабочим, т.е. L = EH, где Е – число рабочих и Н – число рабочих часов каждого рабочего. Предположим, что уровень заработной платы пропорционален число числу рабочих часов, W = H и издержки труда, задаются следующей формулой:

C(E,H) = eE + wH = eE + H2

Известно, что увеличение объема сверхурочных работ связано с ростом затрат на их оплату. Предположим, что правительство в законодательном порядке увеличило оплату сверхурочных, так, что это приводит к удвоению соответствующей цены за Н. Как результат, издержки работодателей на труд, с учетом издержек найма на одного работника в размере е = 2744 долл. растут с C1 = 2744E + H2 до C2 = 2744E + 2H2. Предположим, что это вызывает фирму сократить использование труда до 32 единиц (эффекты замены и эффекты масштаба). Определить оптимальное число сверхурочных часов работы для фирмы (свыше 40 часов в неделю) и оптимальный выбор числа работников.

3. Пусть в фирме начал действовать сильный профсоюз, целевая функция которого – максимизация превышения фактического фонда зарплаты, его величины при равновесном уровне зарплаты. Производственная функция фирмы Y = К0,5L0,5. Запас капитала фирмы равен 64, равновесная зарплата и общий уровень цен равны 1. На сколько упадет занятость в условиях действия сильного профсоюза?

5. При прочих равных условиях увеличение минимума зарплаты, по всей вероятности, вызовет:

снижение уровня безработицы среди неквалифицированных рабочих;

расширение занятости и увеличение выпуска продукции;

спад занятости индивидов, чья предельная производительность труда будет ниже возросшей зарплаты;

сдвиг влево кривой спроса на труд.

Напишите определения следующих понятий:

эластичность спроса на труд по заработной плате;

эффективная заработная плата.

Ответьте на вопрос: верно, неверно или неопределенно каждое их следующих утверждений, объясните почему (при необходимости нарисуйте графики, рисунки

Читайте также: