Процент по вкладам будет облагаться налогом в 2016 году

Опубликовано: 15.05.2024

ТАСС-ДОСЬЕ. 25 марта 2020 года президент РФ Владимир Путин, выступая с обращением к гражданам России в связи с ситуацией с коронавирусом, предложил ввести налог в 13% на процентный доход со вкладов и инвестиций в ценные бумаги, имеющих размер более 1 млн руб.

История введения налогов на доходы по вкладам в России - в материале ТАСС.

История

В Советском Союзе налогов на проценты по вкладам граждан не существовало. Такой же порядок был закреплен в российском законе "О подоходном налоге с физических лиц", подписанным президентом РФ Борисом Ельциным 7 декабря 1991 года. Согласно статье 3 этого документа, "проценты и выигрыши по вкладам в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, находящихся на территории Российской Федерации" относились к доходам, не подлежащим налогообложению.

10 января 1997 года в этот закон были внесены поправки. Чтобы избежать мошеннических схем с отмыванием доходов и ограничить валютные вклады, было решено облагать налогом: доходы с рублевых вкладов, процент по которым был выше ставки рефинансирования ЦБ РФ (на тот момент составляла 48%), и доходы с валютных вкладов, имевших доходность более 15%. Ставка налога зависела от полученного дохода и составляла от 12% до 35% с уплатой фиксированной суммы.

После вступления в силу 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ была сохранена такая же схема по уплате налогов со сверхдоходных вкладов, но ставка максимального процента по валютным вкладам была сокращена до 9%. При этом ставка на процентные доходы по таким вкладам была установлена на уровне 35%. Исключение делалось только для срочных пенсионных вкладов, которые налогообложению не подлежали.

В 2007 году для повышения интереса населения к депозитам в рублях поправками в Налоговый кодекс было установлено, что налогом не облагается доход с рублевого депозита со ставкой менее, чем ставка рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов (п. п.). В 2014 году в качестве антикризисной меры на год было введено положение, согласно которому разрешено было повышать рублевую ставку до 18,25% годовых при действовавшей ставке рефинансирования в 8,25%. С 2015 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке. В настоящее время не облагаются дополнительными налогами рублевые депозиты со ставкой до 11% (шесть п. п. ключевой ставки плюс пять п. п.) и валютные - со ставкой до 9% При превышении ставка налога на доход с депозита составляет 35% с разницы между фактическими и максимально допустимыми процентами.

Введение налогов на доход с крупных депозитов

26 октября 2016 года идею о введении налога на большие депозиты озвучил замглавы Минфина Алексей Моисеев. В ходе лекции в Финансовом университете при правительстве РФ он сообщил, что в России существуют физические лица, у которых есть вклады более чем на 1 млрд руб., и они с них не платят налоги. В апреле 2017 года в ходе Красноярского экономического форума это же мнение высказал другой замминистра финансов, Илья Трунин. Однако тогда в ведомстве заверили, что он высказал свое частное мнение. После этого на государственном уровне вопрос о налогах со вкладов и счетов не поднимался.

Мировой опыт

Взимание налога на крупные депозиты или процентный доход с них является распространенной мировой практикой.

В США доход с депозитов облагается по обычной шкале вместе с остальными доходами. Исключение сделано только для небольших вкладов с доходностью менее $10 в год. В Германии действуют аналогичные порядки, но там не взимаются налоги с депозитов у лиц с малым доходом. В Японии действует совокупный налог в 20,3% с процентов по депозитам.

В Великобритании по умолчанию налоги не взимаются с доходов по вкладам, которые составляют менее 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Однако если у налогоплательщика есть другой большой источник дохода, проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 45%.

В Индии действует стандартная ставка на депозиты в 10%. Освобождены от уплаты налога вклады с доходностью менее 10 тыс. рупий в год (около $130).

С 1 января 2016 года к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России (11% с 03.08.2015), если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 N 1340).

Доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по вкладу в банке, подлежат налогообложению, если процентная ставка по вкладу превышает:

16% (ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов) по вкладам в валюте РФ.
9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет.

При возникновении налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся налогоплательщику, при их фактической выплате:

при ежемесячной уплате процентов по вкладу — ежемесячно, в день уплаты процентов;
при уплате процентов по вкладу в конце срока — в последний день срока вклада.

Не подлежат налогообложению проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую на тот момент ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более 3 лет.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 18% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 20% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
Третий вкладчик вложил 200 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 8,25% + 10 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 18,25% и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 18% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (20 – 18,25 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6981 руб.
Для №3: 200 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 400 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

Для №2: 6981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
Для №3: 400 дол. * 35% *66 (курс доллара США) = 9 240 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

Для №2: 800 000 * 20% *182/365 — 2 443,35 руб. = 77 337,47 руб. за 6 месяцев (вместо 79 780,82 руб. до налогообложения).
Для №3: 200 000 * 9,2% * 66 – 9 240 руб. = 1 205 160 руб. за 12 месяцев (вместо 1 214 400 руб. до налогообложения).

Накануне в своём официальном обращении к россиянам президент Владимир Путин ради поддержки семей с детьми и безработных, находящихся на больничном, предложил обложить проценты по банковским вкладам граждан страны свыше 1 млн рублей налогом на процентный доход в 13% и увеличить до 15% ставку налога для тех, кто выводит доходы в виде дивидендов на зарубежные счета.

Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%, — сказал он в телеобращении к нации и подуспокоил, что такая мера затронет только около 1% вкладчиков.

Несколько позже пресс-секретарь Путина перевёл «с китайского на русский» предложение ВВП (по сведениям NEWS.ru, данная идея исходит от нового премьера), дав понять, что налог в 13% на проценты от вкладов размером более 1 млн рублей коснётся менее 10% вкладчиков. При этом он отметил, что ни о какой совокупности счетов речи не идёт.

Речь идёт об одном конкретно взятом счёте, ни о какой совокупности речи не идёт, — рассказал Дмитрий Песков.

Вслед за господином Песковым задумку, высказанную Путиным, разъяснил и глава Сбербанка. По его словам, налогообложение доходов от процентов по вкладам, превышающим один миллион рублей, начнётся не в текущем году, а с 2021 года, и налог будет подлежать выплате в 2022 году. Греф уточнил, что налогообложению будет подлежать суммарная величина вкладов человека во всех банках, если в совокупности они превышают 1 млн рублей, и в части, превышающей 1 млн руб. Рублёвая переоценка валютных вкладов облагаться налогом не будет, подчеркнул руководитель «Сбера».

По данным мониторинга Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 января 2020 года на вклады свыше 1 млн рублей на самом деле приходилось 55,3% общего объёма вкладов, который составлял 30,549 трлн рублей.

Это действительно затронет относительно состоятельных людей в России. Они не привыкли к протестам и публичным акциям. Поэтому возражать такому предложению никто не станет. Или же они посмотрят, можно ли в рамках изданного законодательства найти способы снижения налогообложения. Возможны варианты — обналичить и переждать (посмотреть, что будет). Второй вариант — разложить на множество вкладов (если это не будет оговорено новым законом). Третий вариант — традиционный — ad hoc (дословно «на случай»): к одному пришли, к другому не пришли. Когда придём — будем разбираться по мере поступления проблемы.

Сергей Дубинин

экс-глава Банка России и член набсовета ВТБ

Ещё одним «лайфхаком» может оказаться распределение средств по родственникам и новым вкладчикам, признал банкир предположение обозревателя NEWS.ru.

Бывший глава ЦБ согласен платить по предложенным правилам, однако высказал удивление, для чего необходимо в наступившей рецессии обкладывать граждан повышенным налогом.

Единственное, что приходит на ум, — борьба за социальную справедливость. По сути, это уже чисто политический вопрос, чтобы это было красиво. Потому что больших поступлений от такого налога в бюджет не будет, — сказал экс-глава ЦБ РФ.

С Дубининым соглашается руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами Михаил Коган. Он считает, что введение налога на процентный доход по депозитам и облигациям едва ли приведёт к серьёзным изменениям на долговом рынке.

Ранее НДФЛ по ставке 13% и так действовал в отношении корпоративных облигаций, выпущенных до 1 января 2017 года, но не затрагивал те выпуски, которые были выпущены после этого срока, если не рассматривать накопленный купонный доход (сумма, которая будет получена держателем облигации при условии её продажи до выплаты купона эмитентом. — NEWS.ru). Относительно невелико число тех, кто до недавнего времени рассматривал фондовый рынок в качестве направления для инвестиций.

Михаил Коган

руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами

По данным Московской Биржи, к концу минувшего года было открыто 3,86 млн счетов, из которых 1,65 млн пришлись на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Однако, по информации Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), только на трети брокерских счетов и чуть более четверти ИИС были какие-то средства. Из этой величины нужно отбросить и те счета, на которых суммы меньше 1 млн рублей, сверх которых процентный доход теперь будет облагаться НДФЛ, разъясняет руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами.

Между тем эксперт сомневается, что последние налоговые инициативы приведут к массовому перетоку средств в наличную иностранную валюту. Как опять-таки пояснял Песков, налогом будут облагаться только конкретные депозиты с суммами более 1 млн рублей.

Если эти слова найдут подтверждение в Налоговом кодексе, поправки к которому, по словам источника в Совете Федерации, могут принять уже весной, то это может привести лишь к большей диверсификации сбережений между различными банками.

При этом, уточняет Коган, невольными пострадавшими от последних налоговых инициатив могут оказаться госбанки, суммы на крупных депозитах в которых могут быть разбиты по другим кредитным организациям.

Наличная иностранная валюта не приносит процентный доход и, как показала последняя статистика Банка России, даже в период недавнего скачка ослабления рубля повышение оказалось умеренным. В настоящий момент конвертация средств выглядит уже более рискованной, многие смогли извлечь уроки в 2014—2016 годах, — заметил аналитик.

Со своей стороны независимый эксперт по личным инвестициям Алёна Лапицкая также не верит в то, что налоговое нововведение спровоцирует большой отток вкладчиков.

Спрос — да, уменьшится. Но давайте посчитаем, ведь деньги счёт любят. Допустим, положили мы 1 млн рублей под 6% годовых. 1 млн налогами не облагается, а 60 тысяч (те самые проценты) будут облагаться налогом в 7 800 рублей (13% от 60 тысяч). Фактически получается, что доход уже не 6%, а 5,2%. Думаю, это поле для рекламы продукта банками.

Алена Лапицкая

независимый эксперт по личным инвестициям

Что в реальности

Владимир Путин Bai Xueqi/Xinhua/Global Look Press

Независимый эксперт по личным инвестициям Алёна Лапицкая предлагает рассмотреть грядущую ситуацию на примере вклада в 1 млн рублей как наиболее частого и рационального, поскольку АСВ совершает выплаты до 1 млн 400 тысяч.

Если рассматривать вклады 1 млн под средние 7% годовых (если не брать в расчёт Сбербанк, стоящий особняком со своими крошечными процентами) сроком на пять лет, то итоговая сумма при простейших расчётах будет как раз под конец вклада близка к пороговому значению, отмечает она.

Многие не думают о том, чтобы сохранить в случае негативного сценария накопленные проценты, и размещают на вкладах сумму более миллиона, но до 1 млн 400 тысяч. Так кому же придётся платить 13%? В реальности — тем самым 10% населения. Вероятнее всего, это будет 10% от общего количества граждан, а всё-таки не процент от действующих вкладчиков, что будет более реальной цифрой, поскольку вклады в пределах 1 млн — 1 млн 400 тысяч превалируют над всеми остальными, — говорит Лапицкая.

В результате возможного нововведения эксперт не ожидает сильных перетоков капитала, поскольку нет смысла менять «шило на мыло», так как на фондовых рынках налог на прибыль тоже есть, и в таком же размере — 13%.

Самое интересное - в нашем канале Яндекс.Дзен

Войдите, чтобы добавить в закладки

В редакцию КаспийИнфо обратились астраханцы, встревоженные слухами о том, что с этого года введен какой-то налог на вклады, и хранить деньги на банковском депозите становится невыгодным — по нему и так проценты маленькие, а тут еще налог возьмут… Рассказываем, насколько обоснованы эти опасения и как все будет на самом деле.

До 2021 года ни сами банковские вклады граждан, ни проценты по ним (доход) налогом не облагались, за одним редким исключением: если ставка по вкладу была очень высокой (в 2020 году — не менее 9,5% годовых). Но вкладов с такой большой ставкой сейчас практически нет, поэтому гражданам можно было не переживать за свои сбережения.
Но в прошлом году правительство и президент решили, что люди, у которых на депозитах лежат крупные суммы, в районе 1 миллиона рублей и выше, должны хоть что-то отстегнуть государству за то, что держат свои накопления в банках. И 1 апреля 2020 года Владимир Путин подписал закон (№ 102-ФЗ), вводящий с 2021 года в отдельных случаях налог на проценты, начисленные по вкладам граждан. Разберемся, в каких случаях он будет начисляться и каковы могут быть суммы налога.

Текст новаций, как и всех наших законов, написан таким казенным юридическим языком с тяжелыми формулировками, что понять их обычному человеку не так-то просто. Попробуем перевести их на русский язык.
Суть закона состоит в том, что теперь налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, или подоходный налог, по-старому) будет облагаться процентный доход по вкладам, размер которого в 2021 году превысит 42500 рублей. Почему именно 42500 рублей выбрано необлагаемой суммой? Потому что, как установлено в законе, это процентный доход за год по вкладу в 1 млн. рублей со ставкой, равной ключевой ставке Центрального банка на 1 января 2021 года, которая составляла 4,25% годовых. То есть 4,25% от 1 млн. руб. - это как раз 42 500 рублей.
Все, что гражданин в виде дохода по банковским вкладам получит свыше 42 500 рублей, будет облагаться налогом по ставке 13%. При этом, если у человека несколько вкладов, неважно в одном или разных банках, суммируются процентные доходы по всем вкладам.

Поясним на примерах.

1. На банковском депозите в 2021 году лежат 900 000 рублей под 5% годовых. Процентный доход по этому вкладу за 2021 год составит 45 000 рублей (900 000 х 0,05 = 45 000 руб.). Вычитаем из них 42 500 руб. (необлагаемую сумму), получаем 2500 рублей. С нее и будет взят налог по ставке 13%: 2500 х 0,13 = 325 рублей.
2. На трех банковских депозитах в разных банках в 2021 году лежат по 400 тыс. рублей под 4% годовых. Процентный доход по каждому вкладу за 2021 год составит 16 000 руб., а по всем трем вкладам — 48 000 руб. Сумма превышения составит 5500 руб. (48000 — 42500), сумма налога: 5500 х 0,13 = 715 руб.
3. На депозите в банке в 2021 году лежит 1 млн. рублей под 4% годовых. Процентный доход за год составит 40 000 руб., что меньше необлагаемой суммы (42 500 руб.). Налог взиматься не будет.

Из вышеприведенных примеров понятно, о каких суммах налога идет речь, если на вкладе (вкладах) лежит порядка 900 000 рублей и выше. Людям, у которых на депозитах находятся меньшие суммы, вряд ли стоит беспокоиться. Во всяком случае, вы сами можете посчитать, какие проценты вам начислят за 2021 год, и сравнить полученную величину с необлагаемой суммой в 42 500 рублей.

Кроме того, в законе сделаны исключения : не всякие вклады включаются в расчет налога. Так, не будет учитываться доход по рублевым вкладам со ставкой не выше 1% годовых, пусть даже на таком вкладе лежат хоть 10 миллионов. Не берутся в расчет и средства на так называемых счетах эскроу — это специальный счет, на который покупатель кладет деньги на покупку квартиры, забрать которые продавец квартиры в новостройке может только после сдачи ее покупателю; если что-то пойдет не так (например, стройка остановится), то деньги останутся у покупателя. Счета эскроу введены специально для защиты прав покупателей квартир по договору долевого строительства. Но эскроу для пенсионера — редкий случай.

Если все-таки доходы по вашим вкладам подпадают под налогообложение, надо ли заполнять декларацию о доходах, представлять ее в налоговую инспекцию, самому рассчитывать сумму налога? Нет, ничего делать не надо. Банки сами в конце года подадут в налоговые органы сведения о ваших счетах, на основании которых налоговая инспекция сама определит, надо ли вам платить налог и в каком размере и, если надо, пришлет вам налоговое уведомление на уплату.
Обращаем внимание, что налог на доходы по вкладам вводится в 2021 году, а налоговое уведомление за 2021 год придет в 2022 году, и оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Итак, подведем итоги. Первое. Ни суммы вкладов в 2020 году, ни проценты по ним, начисленные по итогам 2020 года, новым налогом не облагаются.
Второе. Новым налогом с 2021 года будут облагаться только процентные доходы по вкладам, сумма которых за год превысит 42500 рублей. Сами вклады по-прежнему налогообложению не подлежат, и их можно в течение года все так же пополнять или снимать с них деньги, если это предусмотрено банковским договором по этому вкладу. Обратите внимание: банковская карта (на которую, например, зачисляется пенсия) тоже является разновидностью банковского счета, на который также начисляются проценты, установленные банком.
Третье. Подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% за 2021 год будет браться только с разницы превышения суммы дохода по вкладам над суммой в 42500 рублей.
Четвертое. Самому вкладчику декларировать эти доходы или каким-то другим образом оформлять их не нужно - налоговая инспекция сама все рассчитает и пришлет уведомление.
Пятое. Так как налог вводится с 1 января 2021 года и зависит от суммы процентов, начисленных банком за весь год, то взимать его начнут только в 2022 году. Срок уплаты налога за 2021 год — не позже 1 декабря 2022 года.

А вообще, конечно, непонятно, зачем в период пандемии, роста цен и падения реальных доходов облагать людей новым налогом. Ели бы его создали для «нуворишей», у которых на счетах лежат скажем, как минимум, 5 миллионов рублей, было бы еще понятно. А так под налогообложение могут попасть и пенсионеры, копившие всю жизнь, и обычные семьи с детьми, которые, например, хотят купить квартиру, но при этом не брать ипотеку или взять ее в как можно меньшем размере, поэтому откладывают деньги на депозит, отказывая себе во многом. И с этих с трудом накопленных 1,5 - 2 млн. рублей теперь надо будет платить налог, пусть небольшой, но все равно надо. К тому же многие работающие граждане отчисляют на вклады часть своей зарплаты или других доходов, с которых они уже уплатили подоходный налог. Получается, что теперь они должны заплатить второй раз. Как-то это не совсем справедливо.

Новый закон о НДФЛ на проценты по вкладам подписал Президент (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Для части вкладчиков это принесет дополнительные расходы. Рассказываем, когда, сколько и как платить.

Сколько платить по вкладам в 2020 году

Налоговый кодекс и сейчас предусматривает ситуации, при которых с дохода по вкладу надо платить НДФЛ. Но эти ситуации далеки от нашей реальности. Платить НДФЛ надо, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов, то есть на сегодня больше 11%. По валютным вкладам — если процентная ставка выше 9% годовых. Таких предложений на рынке сейчас не найти, поэтому вопрос с НДФЛ не актуален для всех вкладчиков.

Закон, о котором мы ведем разговор, распространяет свое действие впервые на налоговую базу 2021 года. То есть уплатить налог со вклада (если вы будете это обязаны делать), вам придется в 2022 году.

В 2021 и тем более в 2020 году НДФЛ с дохода по вкладам не уплачивается.

Поэтому, если у вас нет сейчас других причин закрывать или урезать действующие депозиты, идти на это из-за нового закона не стоит.

Как будут рассчитывать налог в 2022 году

Итак, мы уже сказали, что впервые платить налог придется в 2022 году с того дохода, который вы получите за 2021 год.

Самое важное: тело депозита не облагается налогом. НДФЛ будут определять с дохода, то есть с суммы процентов, которые вкладчику выплатит банк по условиям договора.

По закону: НДФЛ со ставкой в 13% будет облагаться сумма процентов по вкладам, которая превышает проценты с одного миллиона рублей по ключевой ставке Банка России.

Если у вас открыт один вклад или несколько вкладов, которые вместе не превышают 1 млн рублей, то вы как и прежде с полученной прибыли платить НДФЛ не будете.

Рассчитывать свои будущие расходы могут те, кто держит на вкладах больше 1 млн рублей. Приведем для вас пример расчета.

Пример 1.

У вас открыт один вклад на сумму 1,4 млн рублей сроком на 1 год до 31 декабря 2021 года.

Ставка 6,75% по вкладу «Я сам».

Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года – 7% (допустим, ставка увеличится).

НДФЛ: ((1 400 000 * 6,75%) – (1 000 000 * 7%)) *13% = (94 500 – 70 000) * 13% = 3 185.
Итого: В 2021 году вы держали в банке вклад на сумму 1, 4 млн рублей. Ваш доход по вкладу составит 94 500 рублей, а налог, который вы будете обязаны заплатить – 3 185 рублей.

При аналогичных условиях для вклада в размере:

2 млн рублей НДФЛ составит 8 450 рублей;
3,5 млн рублей НДФЛ составит 21 612 рублей;
5 млн рублей НДФЛ составит 34 775 рублей.

Пример 2. Пример с разными ставками и датой закрытия вклада
Предположим, в течение 2021 года вы открыли три рублевых депозита в трех банках:

годовой депозит 500 тыс. рублей, ставка по депозиту 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2021 года;

годовой депозит 1 млн рублей, ставка по депозиту 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 31 декабря 2021 года;

годовой депозит 500 тыс. рублей, ставка по депозиту 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2022 года.

В первом случае вы получили доход 1 декабря 2021 года в размере 22 500 рублей.
Во втором банке вы получили процентный доход 31 декабря 2021 года в размере 50 тыс. рублей.
В третьем банке процентных доходов в 2021 году вы не получили, так как депозит заканчивается в 2022 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия депозита.
Совокупный процентный доход в 2021 году составит 72,5 тыс. рублей.
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года – 6% (допустим, она останется на прежнем уровне), тогда необлагаемый процентный доход составит 60 тыс. рублей. (1 000 000 * 6%).
Итого: НДФЛ: (72 500 р. – 60 000 р.) * 13% = 1 625 р.

Как видите из двух примеров, необлагаемая налогом сумма будет зависеть еще и от ключевой ставки, которая в течение года может и увеличиваться, и снижаться.

Какие доходы будут суммироваться

При определении налоговой базы будут суммироваться все проценты по всем вкладам во всех банках. Но есть исключения.

По закону: При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

О чем здесь речь? К примеру, о ваших обычных банковских счетах, на которые приходит зарплата. Еще 1% – типичная ставка по вкладам «До востребования».

Пример 3.

У вас открыт вклад на сумму 900 тыс. рублей сроком на 1 год до 31 декабря 2021 года.

Ежемесячно на дебетовую карту вам приходит аванс и зарплата в общей сумме 70 тыс. рублей. Вы тратите только 50 тыс. рублей ежемесячно.

Так, за год на дебетовой карте вы скопите 240 тыс. рублей. Банк начисляет 1 % на остаток.

По закону при таком проценте сумма дохода по депозиту не учитывается при расчете общего дохода.

А с дохода по первому банковскому вкладу вам тоже платить не нужно, потому что он не превышает предусмотренный правилами порог в 1 млн рублей.
Итого: НДФЛ = 0.

Здесь же нужно добавить, что не имеет смысла дробить вклад на несколько, если его сумма превышает 1 млн рублей. Потому что, напоминаем, суммироваться будут все проценты по всем вкладам во всех банках.

Когда считать налог и сдавать декларацию

Налог самим считать не придется. Все расчеты мы приводили подробно, чтобы вы могли загодя прикинуть свои расходы. Вкладчику так же не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу, все сделает банк.

Банк (все банки, где вы держите вклады) передаст сведения за 2021 год в ФНС в начале 2022 года. Вам придет налоговое уведомление с итоговой суммой, которую нужно оплатить удобным способом не позднее 1 декабря 2022 года. Сейчас такие уведомления, в частности, рассылают собственникам автомобилей на уплату транспортного налога. Оплатить НДФЛ по уведомлению можно, к примеру, через личный кабинет на сайте ФНС или приложение банка.

Читайте также: