Принцип по которому люди имеющие неравные доходы должны платить неодинаковые налоги является
Опубликовано: 30.04.2024
| 1. /МАКРО-жур.л.1-2.doc 2. /МАКРО-жур.л.3-4.doc 3. /МАКРО-жур.л.5-7.doc 4. /МАКРО-жур.л.9-12.doc 5. /Методмат-лы.АD-AS.doc 6. /Методмат-лы.Рост и цикл.doc 7. /Методмат-лы.л.1-2..doc 8. /Методмат-лы.л.5-8.doc 9. /Методмат-лы.л.9-12.doc 10. /ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА (ФДП).doc | Курс лекций для поступающих в гу-вшэ Курс лекций для поступающих в гу-вшэ лекция совокупный спрос и совокупное предложение (модель "ad as") Курс лекций для поступающих в гу-вшэ лекция безработица план Понятие безработицы. Население и рабочая сила. Занятые и безработные. Уровень безработицы Лекция монетарная политика план Тема. 3 Совокупный спрос и совокупное предложение 1 совокупный спрос и его факторы верно-неверно Тема 4 экономический рост и экономический цикл 1 экономический рост и его факторы верно-неверно Доцент, к э. н. Матвеева Т. Ю. Методические материалы к курсу лекций по Макроэкономике для поступающих в Государственный Университет – Высшую Школу Экономики Тема введение в макроэкономику Безработица основные категории населения. Безработица и ее показатели Верно-Неверно Тема 12. Фискальная политика >12 цели и инструменты фискальной политики |
Тема 10. НАЛОГИ
10.1. НАЛОГИ И ИХ ВИДЫ
Верно-Неверно
Рост индивидуальных налогов снижает и потребительские расходы, и сбережения.
Предельная налоговая ставка не может быть меньше средней налоговой ставки.
Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.
Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности производства.
Принцип вертикальной справедливости налоговой системы состоит в том, что люди, получающие равные доходы, должны выплачивать равные налоги.
При прогрессивной системе налогообложения средняя налоговая ставка меньше предельной налоговой ставки.
Чем выше ставка налога, тем больше налоговые поступления в бюджет.
Регрессивная системе налогообложения наиболее тяжело отражается на домохозяйствах с низкими доходами, поскольку они платят более высокую среднюю налоговую ставку, чем домохозяйства с высоким уровнем дохода.
В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.
Поскольку налоги способствуют перераспределению доходов, то они выступают инструментом обеспечения социальной справедливости.
В современной экономике регрессивные налоги отсутствуют.
Аккордные налоги не зависят от уровня дохода.
Предельная налоговая ставка показывает, какая сумма налога выплачивается с каждого доллара дохода.
Если налоговая ставка не увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является регрессивным.
Тесты
Налог на добавленную стоимость относится к:
а) прогрессивным подоходным налогам
б) налогам на имущество
в) потоварным налогам
г) налогам на доход корпораций
д) налогам на наследство
Если налог на доход вырос с 4 000 долл. до 4 800 долл. при увеличении дохода с 20 000
долл. до 22 000 долл., то предельная ставка налога составила:
а) 20% б) 21,8% в) 22% г) 40% д) информации недостаточно
Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с каждого
дополнительного доллара доходов, представляет собой:
а) среднюю налоговую ставку г) налог на добавленную стоимость
б) пропорциональный налог д) подоходный налог
в) предельную налоговую ставку
Налоги на доходы от факторов производства не включают:
а) личный подоходный налог г) налог на заработную плату
б) налог на недвижимое имущество д) нет верного ответа
в) налог на прибыль корпораций
Если человек платит подоходный налог в 2 000 долл. на доход 20 000 долл. и в 3 000
долл. на доход в 25 000 долл., то средняя налоговая ставка на доход в 30 000 долл. составит:
а) 20% б) 15% в) 12% г) 17% д) 10%
6. Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является:
а) прогрессивным г) акцизным
б) пропорциональным д) косвенным
7. Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог является:
а) прогрессивным г) прямым
б) пропорциональным д) нет верного ответа
8. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:
а) подоходный налог
б) налог на добавленную стоимость
в) налог на имущество
г) налог на прибыль корпораций
д) нет верного ответа
9. Выберите неверное утверждение: регрессивный налог:
а) увеличивается, если доход снижается
б) является инструментом перераспределения доходов
в) не существует в современной экономике
г) взимается со всех граждан
Выберите неверное утверждение: акцизный налог:
а) относится к косвенным налогам
б) имеет регрессивный характер
в) служит инструментом перераспределения доходов
г) может служить примером прогрессивного налога
д) выплачивается фирмами
Налоги, которые не зависят от уровня дохода, называются:
а) прогрессивными г) акцизными
б) пропорциональными д) аккордными
в) регрессивными
Принцип, по которому люди, имеющие неравные доходы должны платить неодинаковые
налоги, является принципом:
а) вертикальной справедливости в) социальной справедливости
б) горизонтальной справедливости г) социальной несправедливости
Определите, какие типы налогов относятся к прямым (П) и какие к косвенным (К)
Налог на добавленную стоимость. 2. Налог на транспортные средства. 3. Налог на бензин
4. Налог с оборота. 5. Налог на имущество. 6. Налог на прибыль. 7. Налог с продаж. 8. Налог на дороги. 9. Таможенные пошлины (тарифы). 10. Налог на землю. 11. Подоходный налог. 12. Акцизный налог. 13. Налог на строения. 14. Налог на заработную плату.
1. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 30 тысяч рублей в год. С суммы в 90 тысяч рублей в год надо заплатить 6 тысяч рублей, а с суммы в 120 тысяч надо заплатить 18 тысяч рублей в год. Каковы предельные и средние ставки налогов? Какой характер носит данная система: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?
2. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 20 тысяч рублей в год. С суммы в 50 тысяч нужно заплатить 3 тысячи рублей налога, а с суммы в 70 тысяч нужно заплатить 5 тысяч налога в год. Каковы предельные и средние ставки налога? Какой характер имеет данная система: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?
3. Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 10 тысяч рублей в год. С суммы, превышающей этот минимум дохода надо платить 20% дохода в виде налога. Каковы предельные и средние ставки налога с суммы 40 тысяч рублей, 60 тысяч рублей? Какой характер имеет данный налог: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный?
Необлагаемый налогом минимум дохода составляет 6 тысяч рублей в год. При доходе в 30 тысяч рублей гражданин должен заплатить 6 тысяч рублей. При доходе в 50 тысяч его выплаты становятся равными 10 тысячам. Каковы предельные и средние ставки налогов в этой системе? Какой характер имеет данный налог: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный?
10.2. ВОЗДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ НА ЭКОНОМИКУ
Верно-Неверно
Налоги воздействуют как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.
Последствия воздействия сокращения налогов на совокупный спрос и совокупное предложение одинаковые.
Налоги оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос.
При спаде налоги следует увеличить, чтобы увеличивались доходы государственного бюджета.
Налоги являются инструментом стабилизации экономики.
Рост индивидуальных налогов сокращает и потребление, и сбережения.
Высокие налоговые ставки уменьшают бюджетный дефицит, даже несмотря на сокращение совокупного дохода.
Налоговые поступления увеличиваются в период подъема и сокращаются в период спада.
В кейнсианской модели снижение налогов является проинфляционной мерой.
Кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и величиной налоговых поступлений в бюджет.
Кривая Лаффера показывает, что снижение налоговой ставки должно увеличивать сумму налоговых поступлений в бюджет.
Сторонники теории «экономики предложения» утверждают, что снижение налогов сокращает совокупное предложение и поэтому снижает уровень инфляции.
В отличие от кейнсианцев, сторонники теории экономики предложения рассматривают снижение налогов в качестве антиинфляционной меры.
Тесты
1. Если правительство предполагает повысить реальный выпуск, оно должно снизить:
а) налоги г) трансфертные платежи
б) государственные закупки д) верны ответы а) и в)
в) уровень бюджетного дефицита
Изменения налогов воздействует на:
а) совокупный спрос г) уровень цен
б) совокупное предложение д) все ответы верны
в) состояние государственного бюджета
Снижение налогов сдвигает:
а) кривую совокупного предложения вправо, а кривую совокупного спроса влево
б) вправо и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса
в) влево и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса
г) кривую совокупного предложения влево, а кривую совокупного спроса вправо
4. Кривая Лаффера отражает зависимость между налоговой ставкой и:
а) уровнем деловой активности
б) величиной налоговых поступлений в бюджет
в) уровнем совокупного дохода
г) все ответы верны
5. Гипотеза Лаффера показывает воздействие изменения налогов на:
11.1. налоги, их функции, принципы налогообложения
Для выполнения своих функций государство нуждается в денежных средствах. Совокупность денежных ресурсов (денежных фондов), мобилизуемых для содержания государства, называется государственными финансами (от лат. финансы – наличность, доход). Основным источником государственных финансов являются налоги.
Налог (Т) – это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемая и присваиваемая государством. Принудительное, обязательное изъятие средств в пользу государства предполагает непременное законодательное оформление налоговых обязательств. Принцип законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран.
Налоги многофункциональны. Во-первых, они выполняют фискальную (от лат. фискалис – казенный) функцию, формируя доходы государства, необходимые для финансирования его расходов. В развитых странах налоги мобилизуют от 35 до 45\% ВНП, (в Японии и США – 27\%). Доля налогов в ВВП России в 1997 г. составляла около 20\%.
Во-вторых, налоги выполняют регулирующую функцию. Налоги оказывают воздействие на любые экономические и социальные процессы, происходящие в стране. Налоги в этом своем качестве могут играть как поощрительную, стимулирующую роль, так и ограничительную, сдерживающую. Например, налоговые льготы, предоставляемые вновь создаваемым предприятиям,стимулируют их развитие, расширение. Наоборот, повышение таможенных пошлин на ввоз товаров из-за границы будет сдерживать импорт. Опыт многих развитых стран свидетельствует о том, что налоговая система – наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей.
В-третьих, через налоги происходит перераспределение доходов и ресурсов общества. Изменяя доходы экономических субъектов, налоги отражаются на спросе и предложении, на рыночном равновесии и ценах, что опосредованно влияет на объемы производства и занятость, а следовательно, и на распределение ресурсов.
Наконец, налоги выполняют контрольную функцию. Обязательность налоговых платежей в соответствии с величиной получаемых доходов, необходимость декларирования доходов создают для государства возможность проверки законности, эффективности деятельности субъектов налогообложения.
Принципы налогообложения. Назначение и роль налогов в экономике определяют основные принципы налогообложения, которые были сформулированы еще А.Смитом, и остались актуальными и сегодня:
• справедливость и равенство налогообложения;
• простота и доступность для исчисления.
Первый принцип – равенство в налогообложении – проблема, обсуждаемая в течение столетий. Что понимать под равенством? На основании каких показателей судить о равенстве?
Теория налогообложения исходит из того, что принцип равенства предусматривает прежде всего соблюдение горизонтальной и вертикальной справедливости. Первая предполагает, что находящиеся в равном положении (например, получающие одинаковый доход) должны платить одинаковый налог. Вертикальная справедливость предполагает, что находящиеся в неравном положении (получающие разные доходы) должны платить разные налоги.
Что касается показателя, на основе которого должен соблюдаться принцип равенства, то здесь возможны два варианта: первый – платежеспособность физического или юридического лица (доход или богатство) и второй – размер выгод, получаемых от государства.
Принцип равенства на основе платежеспособности (или принцип «уплаты по возможности») реализуется путем установления зависимости между величиной дохода (богатства) и налоговыми изъятиями: те, кто получает большие доходы, должны платить большие налоги, а те, кто получает меньшие доходы, должны платить меньше. При этом возможны два основных метода взыскания налогов:
• у источника дохода – изъятие части дохода в момент его получения (выплаты заработной платы, получения процента по вкладам и т.п.);
• в момент расходования дохода (обложение налогом покупок товаров и услуг).
Реализация принципа равенства на основе получаемых от государства выгод (получаемых преимуществ) означает, что тот, кто больше получает от государства, платит налоги (классический пример – дорожный налог, который платят автомобилисты за пользование дорогами).
Между двумя подходами к базе налогообложения существует противоречие: если за основу взимаемых налогов брать платежеспособность, то очевидно, что богатые должны платить больше, чем бедные. А если исходить из величины выгод, получаемых от государства, то безработный, живущий на пособие по безработице, или пенсионер должны платить больше, чем мультимиллионер. Естественно, на практике за основу налогообложения берется платежеспособность.
Второй принцип налогообложения – эффективность – касается потерь, которые порождают налоги. Налоги могут оказывать негативное воздействие на стимулы к труду и занятость, экономический рост и инвестирование, приводить к нарушению рыночного равновесия и неоптимальному распределению ресурсов. Налоги «вбивают клин» между ценами товаров и издержками производства, между оценками товаров покупателями и продавцами, что создает искажения в распределении ресурсов и порождает потери общества в целом.
Возможные негативные последствия взимания налогов делают необходимым при построении налоговой системы учитывать те отрицательные результаты, которые могут возникать при налогообложении и стремиться к их минимизации.
Третий принцип налогообложения – простота и доступность , для исчисления – означает, что налоговая система не должна быть слишком запутанной, а содержание контролирующих органов – слишком дорогим.
Точное соблюдение теоретических принципов налогообложения на практике невозможно, поэтому современные налоговые системы – это всегда некоторый компромисс. Конкретная налоговая политика строится в соответствии с социально-экономической сущностью государства, состоянием экономики, взглядами правящей партии и т.п. Практически принципы налогообложения реализуются путем формирования соответствующих правил взимания налогов, которые находят отражение в налоговой системе страны.
Налоговая система – это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов. Принципы построения налоговой системы:
• всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы;
• стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;
• равнонапряженность – взимание соответствующего налога по одинаковым для всех налогоплательщиков ставкам;
• обязательность – принудительность налога; неизбежность его выплаты;
• самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога;
• социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех примерно в равные условия.
Налоговая система любой страны включает различные виды налогов. В зависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:
• прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов и не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на других субъектов (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);
• косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость; акцизы – налоги, включаемые в цену товаров массового потребления: соль, табак, спиртные напитки; таможенные пошлины; налог с продаж и др.).
В зависимости от органа, который взимает налоги и ими распоряжается, различают общегосударственные и местные налоги. К общегосударственным, как правило, относятся подоходный налог, налог на прибыль, таможенные пошлины и др. К местным – земельный налог, поимущественный налог и др.
По целям использования налоги делятся на общие и специальные. Общие предназначены для финансирования расходов государственных или местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение.
Каждый налог содержит характеристику следующих основных элементов: субъект, объект налогообложения, ставки налога, источник налога, налоговые льготы, порядок изъятия, налоговые санкции.
Субъект налога (или налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.
Объект налога – это то, что подлежит налогообложению. Объектом налога могут быть: текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность и др. В законе о налоге указывается, в каких единицах измеряется объект налога (денежные единицы – в налоге на заработную плату, прибыль; гектар, акр – в земельном налоге; человек – в подушном налоге).
Источник налога – доход, из которого уплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и т.п.).
Налоговая ставка (t) – величина налога на единицу обложения. Ставка может быть твердая (устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения) или долевая (устанавливается в \% к объекту обложения). Различают среднюю и предельную налоговую ставку. Первая характеризует долю налога в доходе, вторая – прирост налога по отношению к приросту дохода.
Налоговые ставки являются важнейшим элементом налога, реализующим на практике функции налогов и принципы налогообложения. Существуют различные методы построения налоговой ставки (рис. 11.1).
Рис. 11.1. Прогрессивный, пропорциональный и регрессивный
В зависимости от того, как меняется налоговая ставка, различают:
• пропорциональное налогообложение, при котором используется одна и та же ставка безотносительно в величине дохода, подлежащего налогообложению. В этом случае доля налога в доходе остается постоянной, независимой от величины дохода (рис. 11.1, линия б). Прирост налога Т3 Т4 равен приросту дохода Y1 Y2 ;
• прогрессивное налогообложение – налогообложение, при котором ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода, соответственно доля налога в доходе по мере роста дохода возрастает (рис. 11.1, линия а). Прирост налога Т1 Т2 больше прироста дохода Y1 Y2 ;
• регрессивное налогообложение – налогообложение, при котором ставка налога уменьшается. Налоги могут быть регрессивными даже и при неизменной ставке налогообложения. В любом случае при регрессивном налогообложении доля налога в доходе по мере роста дохода падает (рис. 11.1, линия в). Прирост налога Т5 Т6 , меньше прироста дохода Y1 Y2 ;
Зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями (Q) и ставками налогов (t) описывается кривой Лаффера (рис. 11.2).
Согласно этой кривой максимальные поступления налогов в государственный бюджет обеспечивает определенная (оптимальная) ставка соответствующего налога (topt). Превышение этого уровня (до t1) ведет к утрате стимулов к труду, капиталовложениям, тормозит НТП, замедляет экономический рост, что, в конечном счете, уменьшает доходы и поступления в бюджет (Q1
Налоговая система
НАЛОГИ И ИХ ВИДЫ
Верны ли следующие утверждения (да, нет)?
А1. Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.
А2. Предельная налоговая ставка не может быть меньше средней налоговой ставки.
А3. Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности производства.
А4. Принцип вертикальной справедливости налоговой системы состоит в том, что люди, получающие равные доходы, должны выплачивать равные налоги.
А5. При прогрессивной системе налогообложения средняя налоговая ставка меньше предельной налоговой ставки.
А6. Регрессивная система налогообложения наиболее тяжело отражается на домохозяйствах с низкими доходами, поскольку они платят более высокую среднюю налоговую ставку, чем домохозяйства с высоким уровнем дохода.
А7. В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.
А8. В период инфляции государству выгоднее использовать косвенные налоги, поскольку объем поступлений от них зависит от цен, а не от доходов.
А9. Косвенные налоги имеют неявный характер.
А10. В современной экономике регрессивные налоги отсутствуют.
A11. Аккордные налоги не зависят от уровня дохода.
А12. Предельная налоговая ставка показывает, какая сумма налога выплачивается с каждого доллара дохода.
А13. Если налоговая ставка не увеличивается при увеличении дохода, то такой налог определенно является регрессивным.
А14. Налоги являются инструментом перераспределения доходов.
Выберите единственный правильный ответ.
Б1. Налог на добавленную стоимость относится к:
а) прогрессивным подоходным налогам; г) налогам на имущество;
б) налогам на прибыль корпораций; д) налогам на наследство.
в) потоварным налогам;
Б2. Если налог на доход вырос с 4000 дол. до 4800 пол. при увеличении дохода
а) 24%; б) 20%; в) 19,2%; г) 16%; д) 12%.
БЗ. Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с каждого дополнительного доллара доходов, представляет собой:
б) пропорциональный налог; д) подоходный налог.
в) предельную налоговую ставку;
Б4. Величина, которая показывает, какую сумму налога следует выплачивать с каждого доллара доходов, представляет собой:
а) среднюю налоговую ставку; г) налог на добавленную стоимость;
6) пропорциональный налог; д) подоходный налог.
в) предельную налоговую ставку;
Б5. Налоги на доходы от факторов производства не включают:
а) личный подоходный налог; г) налог на заработную плату;
б) налог на имущество; д) нет верного ответа.
Б6. Если человек платит подоходный налог 2 тыс. дол. на доход в 20 тыс. дол. и 4,5 тыс. доп. на доход в 30 тыс. дол., то средняя налоговая ставка на доход в 30 тыс. дол. составит:
а) 20%; 6) 17%; в) 15%; г) 12%; д) 10%.
Б8. Если человек платит подоходный налог 2 тыс. дол. на доход в 20 тыс. дол. и 4 тыс. дол. на доход в 30 тыс. дол., то предельная налоговая ставка на доход в 30 тыс. дол. составит:
а) 20%. 6) 15%; в) 13,3%; г) 10%; д) 6,7%.
Б9. Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является:
а) пропорциональным; 6) прогрессивным; в) регрессивным; г) акцизным; д) косвенным.
Б10. Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог является:
а) прогрессивным; 6) пропорциональным; в) регрессивным; г) прямым; д) нет верного ответа.
Б11. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:
а) подоходный налог; г) налог на прибыль корпораций;
б) налог на добавленную стоимость; д) нет верного ответа.
в) налог на имущество
Б12. Какое утверждение неверно — прогрессивный налог
а) увеличивается, если доход увеличивается;
б) является наиболее эффективным инструментом перераспределения доходов;
в) служит важным источником доходов государственного бюджета;
г) стимулирует рост эффективности производства;
д) все утверждения верны.
Б13. Какое утверждение неверно — регрессивный налог:
а) увеличивается, если доход снижается;
б) является инструментом перераспределения доходов;
в) не существует в современной экономике;
г) служит одним из источников доходов государственного бюджета;
д) все утверждения верны.
Б14. Какое утверждение неверно — акцизный налог:
а) относится к косвенным налогам; г) может служить примером прогрессивного налога
6) имеет регрессивный характер; д) выплачивается фирмами.
в) служит инструментом перераспределения доходов;
Б15. Налоги, которые не зависят от уровня дохода, называются:
а) прогрессивными; б) пропорциональными; в) регрессивными; г) акцизными; д) аккордными.
Б16. Если с дохода в 20 тыс. дол. взимается налог в сумме 3 тыс. дол., а с дохода в 30 тыс. дол. сумма налога составляет 4 тыс. дол., то такой налог является:
а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным; г) определенно сказать нельзя.
Б17. Если с дохода в 16 тыс. дол. выплачивается налог а размере 2 тыс. дол., а с дохода 20 тыс. дол. сумма налога составляет 3 тыс. дол., то такой налог является:
а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным; г) акцизным.
Б18. Если с дохода в 15 тыс. дол. выплачивается налог в размере 1,5 тыс. дол., а с дохода 20 тыс. дол. сумма налога составляет 2 тыс. дол., то такой налог является:
а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным; г) косвенным; д) аккордным.
Б19. Если на доход до 20 тыс. дол. налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс. дол. налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс. дол. человек должен заплатить сумму налога:
а) 15 тыс. дол.; б) 12,5 тыс. дол.; в) 10,5 тыс. дол..; г) 8 тыс. дол.; д) 7,5 тыс. дол.
Б20. Принцип, по которому люди, имеющие неравные доходы, должны платить неодинаковые налоги, является принципом:
а) вертикальной справедливости; в) социальной справедливости;
б) горизонтальной справедливости; г) социальной несправедливости.
Б21. Принцип, по которому люди, имеющие равные доходы, должны платить одинаковые налоги, является принципом:
а) вертикальной справедливости: в) социальной справедливости;
6) горизонтальной справедливости; г) социальной несправедливости.
Б22. Если в экономике аккордные налоги составляют 50 млн дол., совокупный доход равен 4000 млн дол., налоговая ставка равна 15%, то сумма налоговых поступлений составит:
а) 400 млн дол.;,5 млн дол.; в) 550 млн дол.; ) 607,5 млн дол.; д) 650 млн дол.
Б23. Если в экономике сумма налоговых поступлений составляет 300 млн дол., аккордные налоги равны 60 млн дол., а налоговая ставка — 12%, то совокупный доход равен:
а) 3600 млн дол.; б) 3000 млн дол.; в) 2500 млн дол.; г) 2000 млн дол.; д) 1260 млн дол.
В1. Укажите, какие из перечисленных ниже налогов относятся: а) к прямым; б) к косвенным.
1. Налог на добавленную стоимость. 2. Налог с владельцев транспортных средств. 3. Налог на бензин. 4. Налог с оборота. 5. Налог на имущество. 6. Налог на прибыль. 7. Налог с продаж. 8. Таможенные пошлины. 9. Налог из землю. 10. Подоходный налог. II. Акцизный налог. 12. Налог настроения. 13. Налог на заработную плату. 14. Налог на наследство. 15. Налог на дороги.
ВОЗДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ НА ЭКОНОМИКУ
Верны ли следующие утверждения (да, нет)?
A15. Налоги воздействуют как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.
А16. Последствия изменения совокупного спроса и совокупного предложения в результате сокращения налогов одинаковые.
А17. Налоги оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос.
А18. Чем выше ставка налога, тем больше налоговые поступления в бюджет.
А19. При спаде налоги следует увеличить, чтобы увеличивались доходы государственного бюджета.
А20. Налоги являются инструментом стабилизации экономики.
А21. Рост индивидуальных налогов сокращает и потребление, и сбережения.
А22. Снижение индивидуальных налогов увеличивает и потребительские, и инвестиционные расходы.
А23. Высокие налоговые ставки уменьшают дефицит государственного бюджета, даже несмотря на сокращение совокупного дохода.
А24. Налоговые поступления увеличиваются в период подъема и сокращаются в период спада.
А25. Повышение ставки подоходного налога ведет к росту объема выпуска и уровня доходов, однако дефицит государственного бюджета уменьшается.
A26. Рост доходов ведет к сокращению суммы налоговых поступлений.
А27. Повышение ставки подоходного налога ведет к сдвигу кривой совокупного спроса влево.
А28. В кейнсианской модели снижение налогов является проинфляционной мерой.
А29. Кривая Лаффера описывает связь между ставками налогов и величиной налоговых поступлений а бюджет.
А30. Кривая Лаффера показывает, что снижение налоговой ставки может увеличивать сумму налоговых поступлений в бюджет.
A31. Сторонники теории "экономики предложения" утверждают, что снижение налогов сокращает совокупное предложение и поэтому снижает уровень инфляции.
А32. В отличие от кейнсианцев, сторонники теории "экономики предложения" рассматривают снижение налогов в качестве антиинфляционной меры.
А33. Снижение налогов может быть использовано в качестве меры борьбы как с безработицей, так и с инфляцией.
Выберите единственный правильный ответ.
Б24. Налога не могут служить инструментом:
б) обеспечения равенства в распределении доходов;
в) стабилизации экономики;
г) обеспечения эффективного распределения ресурсов;
д) нет верного ответа.
Б25. Изменение налогов воздействует на:
а) совокупный спрос; г) уровень цен;
б) совокупное предложение; д) все ответы верны.
в) состояние государственного бюджета;
Б26. Снижение налогов сдвигает:
а) кривую совокупного предложения вправо, а кривую совокупного спроса влево;
б) вправо и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса;
в) влево и кривую совокупного предложения, и кривую совокупного спроса;
г) кривую совокупного предложения влево, а кривую совокупного спроса вправо;
д) кривую совокупного спроса вправо, но не сдвигает кривую совокупного предложения.
Б27. Снижение налогов ведет к:
а) сокращению объема выпуска и росту уровня безработицы;
б) сокращению объема выпуска, но уровень безработицы не изменится;
в) росту объема выпуска и уровня безработицы;
г) росту объема выпуска и снижению уровня безработицы;
д) снижению уровня безработицы, но объем выпуска не изменится.
Б28. Если правительство предполагает повысить объем выпуска, оно должно уменьшить:
г) величину дефицита государственного бюджета;
д) верны ответы а и г.
Б29. Представители кейнсианского направления рассматривают воздействие налогов на:
а) совокупный спрос; г) состояние государственного бюджета;
6) совокупное предложение; д) все ответы верны.
в) экономический рост;
Б30. Результатом снижения налогов в кейнсианской модели является рост:
а) совокупных расходов; г) все предыдущие ответы верны;
6) фактического объема выпуска; д) верны ответы а и б.
в) потенциального объема выпуска;
Б31. Кривая Лаффера отражает зависимость между налоговой ставкой и:
а) уровнем деловой активности; г) все предыдущие ответы верны;
б) уровнем совокупного дохода; д) нет верного ответа.
в) величиной налоговых поступлений в бюджет;
Б32. Гипотеза Лаффера показывает воздействие изменения налогов на:
а) совокупный спрос; ; г) все предыдущие ответы верны;
б) совокупное предложение; д) верны ответы 6 и в.
НАЛОГИ
1. Какой из перечисленных налогов больше других основан на принципе «платит тот,
кто получает преимущества»?
А) Налог на прибыль В) Подоходный налог
Б) Налог на добавленную стоимость Г) Целевой налог на содержание дорог,
выплачиваемый владельцами автомобилей
2. Какое из утверждений является ВЕРНЫМ?
А) Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.
Б) С одинаковых сумм индивидуального дохода всегда платится одинаковый подоходный налог.
В) Налоги платят как при получении заработной платы, так и при её расходовании.
Г) В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.
3. «Прогрессивные налоги являются справедливыми, а регрессивные – несправедливыми. Если так считать, то акцизы на автомобили и ювелирные изделия…
А) «справедливы», т.к. деньги взимаются с богатых и перераспределяются в пользу бедных;
Б) «справедливы», т.к. чем выше акцизы, тем меньше будет миллионеров;
В) «несправедливы», т.к. деньги взимаются с бедных, а достаются богатым;
Г) «несправедливы», т.к. деньги отбирают у людей, их заработавших, а расходуют неизвестно на что.
4. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:
А) подоходный налог В) налог на имущество
Б) налог на добавленную стоимость Г) налог на прибыль
5. Если с дохода в 20 тыс.$ взимается налог в сумме 3 тыс.$, а с дохода 30 тыс.$ сумма налога составляет 4 тыс.$, то такой налог является:
А) прогрессивным В) регрессивным
Б) пропорциональным Г) определенно сказать нельзя.
6. Иванов с дохода 10 тыс. рублей, Петров с дохода 25 тыс. рублей и Сидоров с дохода
35 тыс. рублей заплатили специальный налог в размере 500 рублей каждый. Такой
А) регрессивным Б) прогрессивным В) пропорциональным Г) акцизным.
7. Если на доход до 20 тыс.$ налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс.$
налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс.$ человек должен заплатить
сумму налога: А) 15 тыс.$; Б) 12,5 тыс.$, В) 10,5 тыс.$; Г) 8 тыс.$.
8.Налоги на доходы от факторов производства не включают:
А) личный подоходный налог В) налог на прибыль фирм
Б) налог на имущество Г) налог на зарплату
9. При прочих равных условиях переход от прогрессивного к пропорциональному
А) уменьшит спрос на дорогие автомобили
Б) увеличит спрос на овсяные хлопья «Геркулес»
В) приведет к тому, что граждане умышленно станут занижать величину своего
дохода, объявляемого в налоговой декларации
Г) увеличит спрос на драгоценности.
10. Какое утверждение о регрессивном налоге неверно?
А) Увеличивается, если доход снижается.
Б) Является инструментом перераспределения доходов
В) Не существует в современной экономике.
Г) Служит одним из источников доходов государственного бюджета.
11. Какое утверждение в отношении акциза неверно
А) Относится к косвенным налогам.
Б) Имеет регрессивный характер.
В) Служит инструментом перераспределения доходов.
Г) Может служить примером прогрессивного налога.
12. Что составляет одну из статей расходов государственного бюджета?
1) возврат кредитов странами-должниками 3) прибыль государственных предприятий
2) финансирование оборонного завода 4) акцизные пошлины на табачные изделия
13. Налоги являются:
1) естественным атрибутом любого общества
2) следствием эксплуатации
3) основным источником накопления частных капиталов
4) обязательными платежами физических и юридических лиц
14. Государственный бюджет составляется:
1) Президентом 2) Советом Федерации 3) Государственной Думой 4) Правительством
15. Государственный бюджет призван:
1) фиксировать цены 3) определять смету доходов и расходов
2) определять налоги 4) устанавливать курс национальной денежной единицы
16. Налогообложению не подлежит:
1) прибыль 2) стоимость товаров 3) предпринимательская деятельность 4) личное имущество
17. Профицит государственного бюджета – это
1) понижение курса национальной валюты 3) отказ исполнять долговые обязательства
2) превышение доходов над расходами 4) высокий уровень инфляции
18. Верны ли следующие суждения относительно возникновения бюджетного дефицита?
А. Бюджетный дефицит возникает, когда расходы превышают доходы
Б. Бюджетный дефицит неизбежен в условиях рыночных отношений
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
19. Верны ли следующие суждения о налогообложении?
А. При прогрессивном налогообложении неравенство субъектов уменьшается.
Б. При пропорциональном налогообложении неравенство субъектов увеличивается.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
20. Что из перечисленного составляет наибольшую часть доходов госбюджета?
1) поступления от приватизации 3) налоги
2) плата за землю 4) доходы от внешнеэкономической деятельности
21. Все граждане страны Z, владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортного средства – это
1) объект налога 2) субъект налога 3) единица налога 4) ставка налога
22. Установите соответствие между примерами налогов и видами налогов:
1) подоходный_____1 1) Прямые налоги
2) с продаж _______2 2) Косвенные налоги
3) акцизный сбор___2
4) на наследство____1
5) на имущество____1
6) на добавленную стоимость____2
23. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?
А. Госбюджет РФ обсуждается и утверждается Государственной Думой, а исполняет его Правительство.
Б. Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
24. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.
Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
25. Подоходный налог является прогрессивным, если…
1) люди с более высокими доходами в сумме платят больше, чем люди с более низкими доходами
2) с ростом дохода растет и сумма, отдаваемая в виде налога
3) с ростом дохода растет и доля этого дохода, отдаваемая в виде налога
4) его поддерживают прогрессивные группы населения
26. Если общие поступления в государственный бюджет составят 1059 млрд.$, и
расходы – 1151млрд.$, то, скорее всего, …
А) возникнет бюджетный дефицит, снизятся объемы экспорта
Б) возникнет бюджетный дефицит, государственный долг будет расти
В) возникнет бюджетный профицит, государственный долг будет расти
Г) возникнет бюджетный профицит, государственный долг снижаться
27. Какое утверждение является ВЕРНЫМ?
1) Добавленная стоимость включает заработную плату, но не учитывает величину прибыли.
2) Налог на добавленную стоимость является примером налога с продаж
3) Реальный доход – это доход после выплаты всех налогов.
4) Налог с продаж является примером регрессивного налога.
28. Любое государство ежегодно сталкивается с …
А) дефицитом государственного бюджета
В) государственным долгом
Г) проблемой наилучшего использования ограниченных ресурсов
29. Налог с продаж – это пример…
1) налога на добавленную стоимость 2) акциза 3) прямого налога 4) косвенного налога
30. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?
А) В систему косвенных налогов государства включаются акцизы
Б) Прямые налоги непосредственно взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.
1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны
Конспект урока
Название предмета и класс: экономика, 11 класс
Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»
Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:
- Налоги.
- Функции налогов.
- Элементы налогов.
- Виды налогов.
Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.
Теоретический материал для самостоятельного изучения
Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.
Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.
Функции налогов
Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.
- Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
- Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
- Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
- Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
- Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.
Элементы налогов
Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.
Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.
Объект налога – то, с чего взимается налог.
Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.
Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.
Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.
Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.
Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.
Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.
Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.
Виды налогов
Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.
- По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.
Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.
2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).
3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.
Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.
Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.
Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.
4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.
Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).
Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).
Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля
1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.
Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.
Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.
Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.
2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.
1. Налог на землю
2. Налог на доходы физических лиц
3. Налог на имущество
4. Налог на прибыль
Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.
Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.
1. Налог на землю
2. Налог на доходы физических лиц
3. Налог на имущество
4. Налог на прибыль
Основная и дополнительная литература по теме урока:
- Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
- Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
- Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
- Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
- Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.
Открытые электронные ресурсы по теме урока:
Читайте также: