Право на налоговый вычет в канаде имеют следующие граждане

Опубликовано: 29.04.2024

Почему работодатели не платят налоги? (Май 2021).

Как только вы наняли людей для работы на вас, одна из ваших обязанностей работодателя - правильно заплатить их. В Канаде это означает соблюдение требований Агентства Канады по доходам и составление и перевод правильных вычетов по заработной плате. В этой статье вы узнаете, как делать зарплату в Канаде.

Как заработать в Канаде

Как канадский работодатель, есть пять шагов для расчета заработной платы:

1. Открытие и ведение счета заработной платы в Канадском агентстве доходов (CRA).

2. Сбор необходимой информации от сотрудников, таких как их номер социального страхования (SIN) и заполненная федеральная и провинциальная форма TD1.

3. Внесение соответствующих канадских отчислений заработной платы из заработной платы сотрудников в каждый период оплаты.

4. Перечисляя эти вычеты по заработной плате, наряду с долей работодателя по взносам пенсионного плана Канады (CPP) и премий по страхованию занятости (EI), в Агентство по доходам Канады, по мере необходимости.

5. Отчетность каждого сотрудника о доходах и отчислениях на соответствующем пропуске T4 или T4A и подача информации о возврате до или в последний день февраля следующего календарного года.

Давайте посмотрим на детали.

Шаг 1) Откройте и заработайте расчетный счет в Канадском агентстве доходов (CRA).

Вам понадобится учетная запись программы учета заработной платы CRA для перевода вычетов из расчета заработной платы в Агентство канадских доходов.

Если у вас уже есть бизнес-номер и вы ранее зарегистрировались для других учетных записей программы CRA (например, GST / HST), вы просто добавляете учетную запись вычетов по счетам на ваши существующие учетные записи.

Если у вас еще нет бизнес-номера, вам нужно сначала его получить, что вы можете сделать одним из нескольких способов:

зарегистрироваться онлайн, используя услугу Business Registration Online (BRO)
контакт Канадское агентство по доходам по телефону 1-800-959-5525
почтовый или факс Форма RC1, запрос на бизнес-номер в ближайшую службу налоговой службы (TSO) или налоговый центр (TC)

После того, как у вас есть Бизнес-номер, который вы можете зарегистрировать для учетных записей программы через услугу Business Registration Online (BRO), в том числе:

вычеты по заработной плате
GST / HST
корпоративный налог
импорт-экспорт

Шаг 2) Сбор необходимых информация от сотрудников, таких как номер социального страхования (SIN) и заполненная федеральная и провинциальная форма TD1.

В рамках процесса найма вы должны изучить карту SIN каждого нового сотрудника и записать имя сотрудника и SIN точно так же, как они появляются на карте. (Не забудьте следить за номерами социального страхования, которые начинаются с цифры «9», когда вы это делаете, потому что этот номер сигнализирует человеку, которого вы не можете нанять, он или она не является гражданином Канады или постоянным жителем и имеет право работать только для конкретного работодателя с действительным разрешением на работу, выданным гражданством и иммиграцией в Канаду.)

Вы также должны были уже иметь нового сотрудника заполнить соответствующую федеральную и провинциальную форму TD1, возврат на личный налоговый кредит, который определяет, сколько налога будет вычитаться из дохода занятости человека.

Шаг 3) Внесите соответствующие вычеты из заработной платы сотрудников в каждый период оплаты.

Сначала добавьте облагаемые налогом преимущества своего сотрудника.

Предоставляете ли вы сотрудника с доской и жильем, использование служебной машины, парковки или займа с низким процентом? Все, что вы предоставляете сотруднику, кроме денег, может считаться облагаемой налогом выгодой.

И если вознаграждение работника включает налогооблагаемые пособия, они должны быть добавлены к доходу работника в каждый период оплаты до того, как вы сделаете какие-либо вычеты по заработной плате, поскольку общий доход определяет общую сумму, подлежащую вычету источника, и налогооблагаемую выгоду могут подлежать взносам CPP, премиям EI и вычету по подоходному налогу, как и любой другой доход.

Руководство налогового агентства Канады T4130, Руководство для работодателей - облагаемые налогом пособия и пособия дает подробную информацию о том, как рассчитать стоимость этих преимуществ и какие налогооблагаемые выгоды подлежат GST / HST.

Затем вы готовы сделать свои канадские расчеты. Как правило, работодатели должны сделать следующие три правительственных вычета из заработной платы сотрудников:

Налог на прибыль
Взносы в пенсионный план Канады (CPP)
Страхование по страхованию по страхованию (EI).

У вас могут быть другие удержания сотрудников, характерные для вашей организации, такие как расширенные пособия для здоровья, страхование жизни, планы выхода на пенсию и т. Д.

1) Вычитание подоходного налога

Чтобы узнать, сколько подоходного налога необходимо вычесть из оплата работников, вы используете провинциальные или территориальные таблицы для провинции или территории, где сотрудник сообщает о своей работе. Самый простой способ сделать это - воспользоваться калькулятором онлайн-калькулятора Payroll Deductions от Canada Revenue, который рассчитает все остальные вычеты, которые вам нужно сделать, тоже.

Однако, если вы не можете использовать калькулятор онлайн-калькуляции расчета заработной платы, все таблицы выплат по расчетам, которые вам нужны, доступны через страницу расчета заработной платы агентства Канады.

2) Вычитание взносов в пенсионный план Канады (CPP)

Как правило, вы должны отчислять взносы CPP, если работник старше 18 лет и моложе 70 лет, в зачитываемой для пенсии должности, а не инвалид и не получающий CPP или QPP (пенсионный план Квебека).

Вы найдете ссылку на график ставок взносов, максимальных ставок и исключений CPP и другую полезную информацию о взносах CPP на этой странице пенсионного плана Канады из Агентства Канады по доходам.

Если вы являетесь работодателем в Квебеке

Обратите внимание, что провинция Квебек имеет свой провинциальный пенсионный план, пенсионный план Квебека (QPP), план страхования от родителей в Квебеке (QPIP) и собственный провинциальный подоходный налог -

Система налогов, социальной защиты и тип работы

Ежегодно число иммигрантов в Канаду увеличивается в разы. Одной из главных причин, почему они выбирают эту страну, является система налогов и социальной защиты в Канаде.

Если сказать обобщенно о размере налогов, то в Канаде они достаточно высоки – до 20-30% от зарплаты может уходить в казну, но встает вопрос, тогда чем так привлекательна Канада именно в этом аспекте для иммигрантов. В действительности, размер этот хоть и пугающий на первый взгляд, по сути, очень много нюансов, в результате которых человек не теряет, а наоборот, приобретает.

Система налогов

Во-первых, обязанность платить налоги в Канаде лежит на всех, кто имеет постоянное место жительства на территории страны. Причем, согласно законодательству, это касается всех канадских резидентов, проживающих здесь более 183 дней.

Во-вторых, как бы это ни звучало странно для наших соотечественников, какой бы высокой не казалась налоговая ставка в Канаде, налоги оплачивают все. Менталитет канадцев выработался в этом вопросе настолько, что увиливание от налогов подобно преступлению, причем не только по закону, но, прежде всего, по душевной организации.

Вообще система налогообложения в Канаде имеет многоуровневый характер.

Прямые налоги

Существуют два вида налогов, обязательные для всех граждан и компаний – федеральный и провинциальный. Эти налоги платятся с личных доходов, исключение составляют:

доходы членов First Nations group
пенсии ветеранов
возмещение ущерба по страховым выплатам
доход с продажи своего дома
государственные дотации на детей Child Tax Benefits
государственные стипендии и гранты.

На эти позиции, ставшие для человека доходом в определенный период времени, налоги не распространяются.

От налогов освобождаются и те люди, доход которых за год не превышает 7500$. Кроме того, налоговые льготы в Канаде распространяются на следующую когорту граждан:

малообеспеченные семьи
инвалиды
пенсионеры
семьи, у которых на попечении находятся престарелые родители
люди, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами и покупкой лекарств
родители, оплачивающие учебу детей в университете или колледже
безработные и временно нетрудоспособные.

Система социальной защиты

К слову, помимо того, что эти категории граждан освобождаются частично от налогов, они получают дотации от государства, что представляет собой систему социальной помощи. В народе даже есть расхожее выражение, что в Канаде быть бедным выгоднее, чем богатым. Именно благодаря этой системе Канада и привлекает волны иммигрантов. Суть этой системы в том, что государство гарантирует каждому человеку определенный уровень жизни, причем вне зависимости от того коренной он житель или беженец, оказывая финансовую помощь Welfare.

Косвенные налоги

Помимо прямых налогов в государственный бюджет уплачиваются косвенные. Их платят все жители Канады, покупая товары и услуги. Два вида налога в этой категории – федеральный налог - GST 6% и налог провинции Онтарио - PST 8%. Но эти налоги опять-таки обходят стороной такие товары и услуги как:

продукты питания
детские товары
товары для инвалидов.

Налоги на зарплату

Самой главной статьей расходов в налогообложении для работающих граждан являются налоги на зарплату. Этот вид налога напрямую зависит от ее суммы и может достигать 30%, что считается одной из самых высоких ставок в мире. При этом, чтобы заплатить такой размер налога, необходимо иметь доход в год, превышающий 132500$. В большинстве случаев, для работающих годовой налог находится на отметке в 15% и даже меньше. А если у работающего есть на иждивении престарелые родители или несовершеннолетний ребенок, то зарплата вовсе не облагается налогом. Кроме подоходного налога из зарплаты вычитаются пенсионные отчисления и страховка по безработице.

Налоги и тип работы

Full-time – постоянная работа

При постоянной работе с фиксированным графиком сотруднику большинство канадских компаний предлагают систему benefit, при которой работодатель компенсирует затраты на услуги дантиста и предоставляет страхование жизни. Безусловно, чем больше компания, тем эта система для работника расширеннее. За иммигрантов при таком типе работы оплачиваются налоги в пенсионный фонд и фонд страхования в случае безработицы. И если по инициативе работодателя сотрудника уволили, последний имеет право на пособие по безработице в течение того времени, пока не выйдет на другую работу.

Надомная работа

Контрактом предусмотрен определенный срок работы, в течение которого работник выполняет свои трудовые функции. Согласно такому типу работы, работник получает заработную плату в соответствии с условиями договора, а отчисления в пенсионный и фонд страхования делаются на его усмотрение. При таких условиях он имеет право отказаться от уплаты налогов в эти инстанции, но в случае увольнения как добровольного, так и со стороны компании, он не будет получать пособие по безработице. Самое главное преимущество работы по контракту в уровне зарплаты – она на 30% больше, чем при постоянном типе работы. Кроме того, работа по контракту налоговыми органами рассматривает как частное предпринимательство - «self-employed». При такой системе часть заработка списывается на затраты (покупки, услуги, лечение), вследствие чего уменьшается сумма, которая подлежит налогообложению.

Контракт

Прежде всего, этот тип работы касается иностранцев, которые работают по уходу за детьми и престарелыми, проживая в семьях работодателей. Здесь, так же как и на постоянной основе и как для граждан Канады, существует система прямых налогов, когда размер налога зависит от размера зарплаты. При надомной работе за отчисления в государственный страховой фонд ответственность несет работодатель, причем оплаты он делает и от своего имени и от имени работника. И здесь так же, как в работе на постоянной основе, действует принцип, по которому в случае увольнения иммигрант будет получать пособие по безработице, правда, только тогда, если вклад в фонд страхования достиг определенного минимума. Надомный тип работы на постоянной основе не исключает того, что ежегодно работодатель высылает отчетность об удержанных из заработной платы налогах в Канадское налоговое агентство Canada Customs and Revenue Agency. Копия этого отчета дается на руки работнику и является важным документом для заполнения ежегодной налоговой декларации.

И в заключении, существенно важным пунктом в системе налогов Канады является пункт возврата налогов. Несмотря на то, что человек каждый месяц платит налоги, в конце года он имеет право подать заявление на возврат налогов - tax return. Касается это тех граждан, которые в течение года проходили лечение или учились, откладывали в государственный фонд на старость или имеют неработающего супруга. Интересно и то, что не нужно прилагать дополнительных бумаг для доказательной базы. Есть честно заполненная декларация, и есть честно возвращенные лишние налоги. Причем возврат налогов может иметь несколько нолей, а потому для канадцев эта декларация дело обязательное и приятное.

Posted on
by
4 минут чтения
607 просмотров

Канада — государство с высоким уровнем жизни и не менее высокими налогами. Так как страна состоит из 10 провинций и 3 территори, то и налогообложение делится на два вида — федеральное и местное. Качественная медицина, хорошие дороги и комфортная инфраструктура — за все прелести проживания в Канаде необходимо платить. Если вы решили сменить обстановку, тогда нужно предварительно узнать обо всех нюансах проживания на выбранной территории.

Красивая картинка, найденная на просторах Интернета, иногда очень диссонирует с реальным положением дел. За всеми благами цивилизации скрываются большие пошлины, поэтому мы решили подробнее рассказать вам о том, какие налоги существуют в Канаде.

Налоги в Канаде

В 1987 году была официально введена в обиход налоговая реформа, которая существенно изменила финансовую систему страны. На что это повлияло? Во-первых, каждая провинция обязала горожан выплачивать местные ставки, а во-вторых, подоходный налог сократился до трех пунктов (вместо 10, которые существовали ранее).

Основное внимание правительство уделяет развитию малого бизнеса (небольшие фирмы составляют 97% от общего количества предприятий на территории страны), поэтому к их доходам применяется единая ставка в размере 12%.

Основные налоги, из которых состоит бюджет Канады:

подоходный налог;
акцизный;
таможенные сборы;
единый налог на товары и предоставляемые услуги;
налог на крупные корпорации и предприятия.

Что касается классификации налогов, то они бывают всего двух видов (более подробно ):

Прямые. В эту категорию входят налоги на прибыль и собственность (например, недвижимость или участок земли).
Косвенные. В группу включены налоги на приобретенные товары и услуги, а также пошлины, которые взимаются во время заключения сделок по недвижимости.

Подоходный

Вы выплачиваете подоходный налог государству только в том случае, если соответствуете следующим критериям:

являетесь гражданином Канады или проживаете на территории страны свыше 183 дней;
имеете постоянный официальный доход, размер которого не менее 11 327 канадских долларов в год.

Система налогообложения в Канаде достаточно сурова. Даже если вы получили деньги за пределами страны, то все равно обязаны оплатить все сборы. А вот для иностранных граждан действует другое правило — они выплачивачивают подоходный налог только на те средства, которые были заработаны на территории государства.

Что касается процентной ставки, то она тоже не порадует вас своими размерами. Например, если гражданин в год получает от 11 300 канадских долларов, то он обязан отдать государству 15% от общей суммы. Конечно, показатели меняются в зависимости от провинции. В Онтарио максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов. А вот в Квебеке, напротив, идентичная сумма облагается пошлиной в размере 58,75% (и это мы еще не посчитали косвенные налоги).

Казалось бы, физическим лицам, работающим на территории страны, приходится несладко, но государство предусмотрело ряд нюансов, которые могут минимизировать сумму налогов:

В Канаде семейные пары платят намного меньше, чем одинокие люди. Это нововведение связано с тем, что первые имеют обширный список дополнительных трат, которые включают в себя оплату школ, кружков и секций.
Если один из супругов временно не работает, то и подоходный налог, соответственно, уменьшается.
Когда гражданин имеет на своем иждивении малолетних детей или родственников с инвалидностью.
Если ежегодно из семейного бюджета выделяется свыше 3% на покупку необходимых медикаментов.
При покупке первой жилплощади.

На бизнес

Решили открыть собственный бизнес в Канаде? Тогда будьте готовы к налогам, которые стремительно посыпятся на вас. Общая ставка для всех предпринимателей составляет 25%. Плата взимается за любую прибыль, которая получена в результате функционирования предприятия или корпорации на территории страны. Партнерские проекты, ведущие свою деятельность за пределами государства, освобождаются от уплаты налогов.

Компании-резиденты, зарегистрированные в Канаде, напротив, должны оплачивать сборы вне зависимости от места своего расположения. Компании-нерезиденты облагаются налогом только в том случае, если прибыль была получена в результате ведения бизнеса в пределах государства.

На прибыль

Именно налог на прибыль составляет основу федерального бюджета Канады. В этот перечень входят все средства, полученные юридическими и физическими лицами на территории страны (и за ее пределами). Размер пошлины варьируется в зависимости от региона и общей суммы заработка. Иногда процентная ставка может достигать 45%, если прибыль составляет более одного миллиона канадских долларов.

Что касается юридических лиц, то общая ставка налога на прибыль — 11,5% от суммы начислений. Комбинированная ставка составляет 26,5%. Для физических лиц пошлина на прибыль не выходит за пределы 13,6%.

На недвижимость

Приобретая недвижимость в Канаде, вы обязаны погасить следующие налоги:

Ставка, которая выплачивается за приобретенный объект недвижимости. Ее размер составляет 2% на первые 100 тысяч и 1% на всю остальную сумму сделки.
Юридические услуги — от 1 000 канадских долларов.
Услуги инспекционной службы, которая проверяет состояние жилплощади — 500 канадских долларов.

Налоговые льготы

Конечно, в Канаде предусмотрены льготы, которые освобождают от уплаты налогов определенные категории граждан:

налогами не облагаются люди, чей ежегодный заработок не превышает 7 500 долларов;
малообеспеченные семьи;
люди с инвалидностью;
семьи, у которых на материальном обеспечении находятся родители-пенсионеры;
граждане, временно оставшиеся без работы;
родители, которые оплачивают обучение детей;
люди преклонного возраста, получающие пенсию.

Еще больше информации о налоговых льготах вы найдете по ссылке.

Налоговый калькулятор Канады

Хотите предварительно рассчитать сумму пошлины, опираясь на свой доход? Тогда воспользуйтесь налоговым калькулятором.

Важно помнить, что он учитывает только базовый налоговый вычет, поэтому конечный результат будет зависеть еще от ряда сопутствующих взиманий.

Заключение

Нельзя не отметить, что канадское правительство установило действительно большие налоги, которые затрагивают практически все сферы жизни. Да, иногда процентная ставка достигает пугающих размеров, но все это компенсируется высоким уровнем жизни граждан страны.

От других федеративных государств Канада отличается более высоким уровнем децентрализации, когда при значительном влиянии федеральных органов власти провинции играют серьезную роль в формировании стратегии национальной экономики. На долю провинций приходится больше половины всех правительственных расходов Канады и функции по обеспечению сферы образования, здравоохранения и социального страхования. Причем тенденция повышения роли провинций продолжает действовать и в последние годы. В целом налоговая система Канады представлена тремя основными уровнями: федеральным (около 50% государственных доходов); провинциальным (около 40%); местным (10%).

Основу доходов федерального бюджета составляют: подоходный налог с населения, налог на корпорации, налог на товары и услуги, акцизы, таможенные пошлины и взносы в фонды социального страхования. Доходы провинций складываются из: подоходного налога с населения, налога с продаж, налога на прибыли корпораций, акцизов, взносов в фонды социального страхования, налогов на дарение, рентных платежей, различных регистрационных и лицензионных сборов. Основная доля поступлений приходится на подоходный налог и косвенные налоги. Налоговые поступления местных бюджетов состоят из налога на недвижимость и налогов на предпринимательство.

Налоговая система Канады начала модернизироваться в связи с проведением налоговой реформы в 1987 г. В соответствии с ее положениями в Канаде на федеральном уровне стали действовать три ставки подоходного налога вместо ранее существовавших десяти, а в каждом регионе — свои местные ставки.

Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса. Доля мелких фирм (где занято менее 100 лиц наемного труда) достигает 97% от числа всех компаний (услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли), и к их доходам применяется единая ставка 12%.

Налоги бывают двух видов:

Первый вид (прямые налоги) — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Второй вид (косвенные налоги) — налоги на товары и услуги: налог с оборота (налогом на добавленную стоимость); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие

Ставка налога

Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода. Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги — это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Регрессивный налог может и не приводить к росту абсолютной суммы поступлений в бюджет при увеличении доходов налогоплательщиков.

В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование или отчисления на дорожные фонды)

В целом в налоговой системе Канады преобладает прямое налогообложение. Из косвенных налогов наиболее значимы: федеральный налог на товары и услуги по единой ставке 7% и местный налог с продаж. Иногда в провинциях эти два налога объединяются в комбинированной ставке — 15%. Объединенный налог включается в розничные цены. Несмотря на широкие полномочия в сборе налогов, провинции получают поддержку со стороны федерального правительства в форме трансфертов, которые составляют около 28% всех их доходов. Федеральные трансферты провинциям основаны на трех имеющих разные цели и структуры, ключевых программах — «Выравнивание», «Установленное финансирование программ» и «План помощи». По нашему мнению, общая ориентация на децентрализацию оправдывает себя, так как она облегчает адаптацию социальной политики к насущным нуждам населения.

В целом современная налоговая система Канады достаточно типична для государств с развитой рыночной экономикой. По уровню налогообложения корпораций Канада занимает среднее положение среди ведущих индустриальных стран. Большое внимание в Канаде уделяется стимулированию деятельности малого бизнеса. Доля таких мелких фирм (занято менее 100 лиц наемного труда) достигает 97 % от числа всех компаний (услуги, розничная торговля, строительство, наукоемкие отрасли), и к их доходам применяется единая ставка —12% .

Налоговая система Канады в современных условиях представлена на трех основных уровнях:

• федеральном (48% государственных доходов);

• провинциальном (42% государственных доходов);

• местном (10% государственных доходов).

Полученные средства расходуются в соответствии с конституционно закрепленными полномочиями.

От других федеративных государств Канада отличается более высоким уровнем децентрализации, когда при значительном влиянии федеральных органов власти провинции играют серьезную роль в формировании стратегии национальной экономики. На долю провинций приходятся больше половины всех правительственных расходов Канады и функции по обеспечению сферы образования, здравоохранения и социального страхования. Причем тенденция повышения роли провинций продолжает действовать и в последние годы.

В федеральном налогообложении главную роль играют прямые налоги на доходы населения — налог на доходы физических лиц и обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд, на них приходиться порядка 60% всех поступлений в федеральный бюджет. Следующая по величине статья его доходов — косвенные налоги (около 23%), из которых наиболее «весом» налог на товары и услуги по единой ставке 7% и местный налог с продаж. Иногда в провинциях эти 2 налога объединяются в комбинированной ставке 15%. Объединенный налог включается в розничные цены. Налоги на доходы юридических лиц включают налог на прибыль корпораций и налог на капитал крупных корпораций. В сумме они дают около 15,5 доходов федерального бюджета.

При общей сумме доходов федерального бюджета в 2004— 2005 финансовом году в размере 171,3 млрд. канадских долл. поступления от:

подоходного налога составили 80,3 млрд. долл.,
НДС — 25,7 млрд. долл.,
налог на доходы корпораций —123,6 млрд. долл.,
страховые платежи ––17,8 млрд. долл.,
таможенные сборы — 4 млрд. долл.,
неналоговые доходы составили лишь –– 8,4 млрд. долл.

Структура налоговых поступлений в бюджеты провинций аналогична федеральной, но кроме этого важным источником для них являются трансферты (переводы средств) федерального правительства. Доля трансфертов составляет в среднем 19% бюджетов провинций.

налоговые источники доходов провинций складываются из:

подоходного налога с населения;
налога с продаж;
налога на прибыли корпораций;
акцизов;
налогов в фонды социального страхования;
налогов на дарения;
рентных платежей;
различных регистрационных и лицензионных сборов.

Доходы местных органов власти примерно на 47% складываются за счет местных косвенных налогов и продажи различных лицензий и разрешений. Основным налогом является налог на недвижимую стоимость. В ряде провинций муниципалитетам предоставлено право, собирать дополнительные налоги на продажи спиртного, при взимании платы за услуги гостиниц и ресторанов. Еще 47% дают трансферты правительства провинции, на территории которой расположен тот или иной муниципальный округ. Небольшие субсидии поступают целевым назначением и от федерального правительства.

ВИДЫ НАЛОГОВ КАНАДЫ

Подоходный налог

В Канаде федеральный подоходный налог был установлен в 1917 на основании Закона о военном подоходном налоге. Этот закон был впоследствии заменён Законом о подоходном налоге, изданным в 1948. В 1952 этот закон был включён в общий пересмотр законодательства. В 1965 был представлен Отчёт Картера, разобравший канадский режим налогообложения во всей его глубине и предлагавший существенные изменения налоговой политики и соглашений по вопросам налогообложения между федеральным правительством и провинциями. Впоследствии закон подвергался многочисленным переделкам, в том числе реформе 1971, вводившей определённые рекомендации к Отчёту Картера. После этого Закон о подоходном налоге подвергается многочисленным ежегодным изменениям, о главных из которых объявляется министром финансов при внесении проекта бюджета.

Обязанность уплачивать подоходный налог основывается на понятии постоянного местожительства. При этом в соответствии с Законом о подоходном налоге канадским резидентом считается каждое лицо, проживающее в стране более 183 дней, Облагается налогом всемирный доход канадских резидентов, тогда как лицо-нерезидент уплачивает налог лишь с заработной платы, полученной в Канаде, предпринимательского дохода, относящегося к постоянно действующему в Канаде предприятию, и с доходов от капитальных вложений, реализованных при распоряжении облагаемым канадским имуществом. Для физических лиц налоговый год обычно соответствует календарному году, то есть от 1 января до 31 декабря. Для обществ налоговый год обычно соответствует их финансовому году. Налоговый год охватывает период с 1 января по 31 декабря.

Физическое лицо должно представить свою декларацию о доходах не позднее 30 апреля после окончания налогового года (или до 15 июня, если это же физическое лицо владеет индивидуальным предприятием), по мере того как оно получает доход, подлежащий налогообложению. Общества, зарегистрированные в Канаде, обязаны представить декларацию о доходах не позднее чем через шесть месяцев после окончания их налогового года. В случае представления просроченной декларации или утаивания доходов могут применяться карательные меры.

При этом ставка федерального налога для физических лиц установлена в пределах от 17 до 29%, а корпораций 28%.

По уровню налогообложения физических лиц Канада занимает среди стран Группы семи одно из первых мест. Вместе с тем, гибкая система интеграции личного подоходного и корпорационного налогов позволяет избегать двойного обложения прибыли, имеющего место в США.

Федеральный налог на доходы физических лиц (federal personal income tax) и провинциальный налог на доходы физических лиц (provincial personal income tax). Платятся непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом один раз в год с общей суммы доходов из всех источников. Во всех провинциях, за исключением Квебека, провинциальный налог на доходы физических лиц (сокращенно — PPIT) взимается по ставкам, которые исчисляются как процент от аналогичного федерального налога. Ставки РРIТ в различных провинциях неодинаковы — они колеблются от 43% в Северных территориях до 60% в Ньюфаундленде, однако в большинстве провинций они установлены в интервале 50-55%. По соглашению между двумя уровнями власти сбор провинциальных подоходных налогов осуществляет федеральная налоговая служба на основании данных, включенных гражданами в декларацию о доходах. Собранные средства затем передаются в бюджеты провинций. Индивидуальные налогоплательщики могут воспользоваться целым рядом льгот. Почти все они имеют форму скидок с расчетных сумм самих подоходных налогов. При этом с целью упрощения расчетов после реформы 1988 г. в Канаде устранен минимальный не облагаемый налогом доход и вычеты из налогооблагаемых сумм.

Подлежат налогообложению лишь 50 % доходов от капитала.

Налогоплательщик, терпящий убыток в налоговом году, сможет перенести его на другой налоговый год и вычесть при расчёте своего облагаемого дохода. Существуют различные виды убытков, среди которых есть убытки капитала и иные убытки.

В определённых ситуациях Закон предусматривает освобождение от налога на прирост капитала, в частности освобождение от налога на прирост капитала, заключённого в акциях малых предприятий, с максимальным вычетом в 750 000 $. (Это касается лишь физических лиц, исключая доверительную собственность).

Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Вообще говоря, лица-нерезиденты, получающие имущественный доход в Канаде, должны платить налог в 25 %, применимый к сумме нетто платежей, которые им произведены. Предусмотрено, что канадский плательщик должен сам произвести удержание налога с этих переводимых нерезидентам за границу платежей. Эта ставка может быть сокращена на основании условий международного налогового соглашения. В некоторых случаях выплаты дивидендов теперь предусмотрено, что никакой налог не будет ни удерживаться, ни подлежать уплате.

Кроме имущественных доходов, получаемых из Канады, существует три ситуации, обязывающие лицо-нерезидента уплатить налог в Канаде:

получение заработной платы в Канаде;
распоряжение определённым имуществом, именуемым «канадское облагаемое имущество»;
ведение хозяйства на постоянно действующем предприятии.

На всех без исключения налогоплательщиков распространяется так называемая базовая скидка (basic personal tax credit). Она уменьшает подлежащую уплате сумму подоходных налогов на более чем 1 тыс. долларов и, соответственно, фактически освобождает от этих налогов наиболее низкодоходные слои населения. Кроме того существуют дополнительные скидки для граждан старше 65 лет, для инвалидов и лиц, имеющих на иждивении инвалидов, для одиноких матерей и отцов. Скидки с подоходных налогов предоставляются также получателям различных видов пенсий и пособий по безработице. Существуют скидки в связи с затратами на образование и услуги медицинского характера.

Федеральный налог на доходы корпораций (federal corporate income tax). Платится непосредственно корпорациями на основании ежегодно представляемых ими финансовых отчетов. Базовая ставка налога составляет 29%. Более льготным режимом налогообложения пользуются только две категории компаний. Во-первых, это предприятия обрабатывающей промышленности — для них налог установлен на уровне 21%. Во-вторых, предприятия малого бизнеса в любой отрасли платят налог по ставке 12%.

Провинциальный налог на доходы корпораций (provincial corporate income tax) взимается в провинциях по различным ставкам, уровень которых колеблется от 5 до 17%.

Суммарная федерально-провинциальная ставка налога на доходы корпораций составляет в Канаде около 42%, при 39-40% в США, около 30% во Франции и Великобритании, более 50% в Японии, Германии и Италии.

Расчёт федеральных налогов

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается посредством прогрессивных ставок. (Но: Лишь провинция Альберта приняла единую ставку для провинциального подоходного налога с физических лиц). Для сокращения суммы уплачиваемого налога могут использоваться определённые налоговые кредиты.

Налог на прибыль

Значимую роль играет налог на прибыль и связанные с ним разнообразные налоговые льготы, которые побуждают компании к рациональному использованию основных и оборотных средств, внедрению НИОКР, развитию деятельности в определенных районах и другим общественно полезным мероприятиям.

Ставка налога на прибыль складывается из федеральной и провинциальной . Общая федеральная ставка — 28% (для компаний обрабатывающей промышленности — 23%). Провинциальные ставки налога на прибыль представлены в .

Таблица . Ставки налога на прибыль, действующие в регионах

Провинция, территория

Основная ставка, %

Основная федерально-провинциальная ставка, %

Налоги в Канаде

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Налогообложение иммигрантов Канады

Работодатель, предоставляющий постоянную работу, гарантирует своему работнику такой социальный пакет, который компенсирует сотруднику услуги стоматолога и страхование жизни. Если иммигранта уволили, ему выплачиваются пособия по безработице до тех пор, пока он не устроится на новую работу.
В Канаде, для иммигрантов, существует очень лояльная система налогообложения. Каждый канадец, или любой резидент страны, находящийся на территории свыше 183 дней, обязан платить налоги. Налог может достигать до 30% от зарплаты налогоплательщика. Выполнять свои обязательства по выплате налога, жители Канады считают долгом чести: никто не скрывается от уплаты.

Канада льготные вычеты

Canada child benefit (CCB) – это ежемесячное безналоговое пособие для семей, которое помогает им с затратами на содержание детей младше 18 лет. В CCB может входить пособие на детей-инвалидов и другие смежные провинциальные и территориальные программы. Canada Revenue Agency использует информацию о вашем подоходном налоге и вычете по пособиям, чтобы рассчитать, сколько составит ваше пособие CCB. Чтобы получить CCB, вам нужно подавать налоговые декларации каждый год, даже если у вас не было прибыли в том или ином году. Если у вас есть супруг или партнёр по общему праву, то они также должны ежегодно декларировать свои доходы. Пособие выплачивают в течение 12 месяцев, с июля одного года до июня следующего. Размер пособия будет пересчитываться в июле каждого года на основании информации о вашем подоходном налоге и возмещении с пособий за предыдущий год.
Цель этих пособий – оказать материальную помощь лицам и семьям. Выплатами руководит Canada Revenue Agency (CRA). Вы имеете право на пособие и хотите подать заявку? Выберите ссылку ниже, чтобы получить больше информации о пособии, кредите или программе.

Налоги в Канаде в 2019 году

Если люди женаты, их расходы больше, а, значит, они могут рассчитывать на уменьшение налогов;
Если на иждивении человека находятся дети, инвалиды, неработающий супруг или супруга, то и для них налог будет меньше;
Если человек тратит большие деньги за медицинское обслуживание (больше 3% от общего дохода за год), то тоже может рассчитывать на налоговый вычет;
Если приобретается первый дом;
Если регулярно оплачивается аренда недвижимости.

На первый взгляд, может показаться, что канадцы платят очень много налогов. На практике такой повышенный процент налоговых ставок действительно в дальнейшем идет на благо общества. За счет налогов в Канаде облагораживаются города, выплачиваются льготы, ремонтируются коммуникации, и делаются другие полезные вещи. Какие налоги платят в Канаде?

Налоговые льготы для студентов

Халява в Канаде №1

Далее спрашивается есть ли у меня дети — «да». И тут нужно указать имя ребенка и дату его рождения. Я приблизительно введу. Например, ребенок родился 1 января 2016 года. То есть ему 1 годик. Добавляю этого ребенка. И второй ребенок. Он родился, например, тоже 1 января, но 2010 года. Тоже добавил я его.
Это необычно, но если у вас есть дети, то каждый месяц можете получать «детские» деньги. И размер помощи зависит от вашего годового дохода, количества детей и их возраста. Сразу хочу отметить, что суммы получают очень внушительные и они помогают встать на ноги в новой стране.

Правовое регулирование налогообложения физических лиц в Канаде

Дополнительно к федеральному налогу, каждое физическое лицо, которое проживает или получает доход с территории провинции или территории должен уплачивать провинциальный или территориальный налог в бюджет конкретной административной единицы. Исключением является провинция Квебек, в ней провинциальный налог исчисляется на основе федеральных ставок и взимается федеральным правительством. Ставки варьируются в зависимости от провинции. Уплаченный налог на уровне провинции не подлежит вычету при уплате федерального налога.
У резидентов Канады налогообложению подлежит всемирный доход, у нерезидентов – доход, полученный от источника в Канаде. К облагаемым налогом доходам относятся трудовой доход, доход от торговли и предпринимательской деятельности, арендные платежи, роялти, а также доход от инвестиций и др.

Канада льготные вычеты

В то же время на всех без исключения налогоплательщиков распространяется, так называемая, базовая скидка. Она уменьшает подлежащую уплате сумму подоходных налогов на более чем 1 тыс долларов и, соответственно, фактически освобождает от этих налогов наиболее низкодоходные слои населения.
В федеральном налогообложении главную роль играют прямые налоги на доходы населения — налог на доходы физических лиц и обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд. На них приходится около 60% всех поступлений в федеральный бюджет Следующая по величине статья его доходов — непрямые налоги (около 23%), из которых наиболее «весом» налог на товары и услуги. Налоги на доходы юридических лиц включают налог на прибыль корпорации и налог на капитал крупных корпораций. В сумме они дают около 17% доходов федерального бюджета

Кому положен налоговый вычет: виды налоговых льгот

Важный момент! На то, когда нужно подавать декларацию, влияет не срок обучения, а дата платежа. Если в один день гражданин оплачивает учёбу на несколько лет вперёд, подавать документы нужно за один, текущий налоговый период. К подаваемой декларации нужно будет приложить договор с лицензированным образовательным учреждением и платёжный документ (чек или иное), фиксирующий, что вы действительно внесли деньги.
У вычета на обучение есть лимиты, установленные законодательно. Если вы оплачивали обучение сами на себя, ограничение будет «ждать» вас на отметке в 120 тысяч рублей, если на ребёнка — рубеж составит 50 тысяч рублей на каждого наследника. Если в качестве оплаты за учёбу был использован материнский капитал, право получения вычета теряется.

Канада льготные вычеты

Онлайновые сервисы CRA облегчают процесс подачи декларации и помогают быстрее получить возврат налогов
Онлайновые сервисы CRA работают быстро, просто и безопасно. Начните этот сезон подачи налоговых декларации с регистрации на безопасный сервис «Мой счет» (My Account) – универсальный инструмент управления информацией о ваших налогах и льготах.
Благодаря сервису «Мой счет», вы сможете получать информацию о возврате налогов, изменять свой адрес, проверять лимиты счетов RRSP и TFSA, регистрироваться для использования интернет-почты, распечатывать подтверждение дохода и выполнять многие другие операции. После регистрации для использования интернет-почты мы прекратим распечатывать и отправлять по почте нашу корреспонденцию. Вместо этого мы будем отправлять вам электронные сообщения для просмотра в сервисе «Мой счет».
Вы также можете получить безопасный доступ к своей информации о налогах и льготах благодаря мобильному приложению MyCRA. В MyCRA используется та же регистрационная информация, что и в сервисе «Мой счет», поэтому вам нужно помнить только один пароль. Сделайте закладку на приложение в мобильном устройстве для просмотра своей информации о налогах и льготах в любом месте и в любое время. Для установки приложения посетите вебсайт www.cra.gc.ca/mobileapps.

Налоговая система Канады

Закон различает доходы по их природе, или источнику. Таким образом, различают доход от оплачиваемой работы или службы (лишь применительно к физическим лицам), имущественный доход, предпринимательский доход и прирост капитала. Некоторые другие суммы включаются в доход просто в силу Закона. В принципе, доход, не происходящий ни от одного из этих источников, не подлежит налогообложению. В таком случае говорят о случайной прибыли (например, выигрыш в лотерее).
Закон различает собственно доход (обычно называемый чистым доходом) и облагаемый доход. Налог рассчитывается с облагаемого дохода. Облагаемый доход соответствует чистому доходу, над которым были произведены определённые коррективы. Так, облагаемый доход налогоплательщика соответствует его чистому доходу, рассчитанному за год, за вычетом сальдо иных убытков, понесённых в течение предыдущих налоговых периодов и перенесённых на данный налоговый год.

Налоги и налоговая система Канады для физических и юридических лиц

На самом деле, размер государственных сборов способен напугать только цифрами на проспектах, повествующих о жизни в Канаде. В реальности система устроена таким образом, что, отдавая часть своей зарплаты, люди не теряют, а приобретают. Каким образом, постараемся раскрыть в этой статье.
Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Читайте также: