Практическая работа по теме налоговое право

Опубликовано: 24.05.2024

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.


Наименование:

Информация:

Описание (план):

по дисциплине: Налоговое право


Выполнил студент: Красильников Андрей Николаевич
Специальность (направление): Юриспруденция
Регистрационный номер 21537/В
Подпись студента______________________ _______
Проверил______________________ _______________


Москва 2014 г.
Задача 1.
Во сколько раз минимальная сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе меньше максимальной за то же самое нарушение?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Таким образом, минимальная сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе меньше максимальной за то же самое нарушение в 2 раза.

Задача 2.
Какова минимальная сумма штрафа за нарушение налогового законодательства?
Ответ: Размер административного штрафа за нарушение налогового законодательства не может быть менее одной десятой минимального размера оплаты труда.
При исчислении административного штрафа, кратного минимальному размеру оплаты труда, следует использовать минимальный размер оплаты труда, существовавший во время совершения правонарушения.
Согласно статьи 119 НК РФ непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.
За непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ (ст.126 НК РФ).

Задача 3.
Кто (помимо непосредственного виновника в налоговом правонарушении) может понести ответственность и быть оштрафованным в связи с данным налоговым правонарушением?
Ответ: Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки. В случае если в ходе такого рода проверок устанавливаются нарушения налогового законодательства, налоговый орган может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, а должностных лиц налогоплательщика юридического лица - к административной ответственности.
Кроме этого, если при проверке организации или индивидуального предпринимателя сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь должностных лиц к уголовной ответственности.
Согласно статье 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Следовательно, если существует нарушение, то должно быть и виновное лицо, то есть субъект правонарушения (организация или физическое лицо), который и должен в дальнейшем понести ответственность (п. 1 ст. 107 НК РФ).
За налоговые правонарушения несут ответственность лица – участники налоговых правоотношений. Руководитель и главный бухгалтер организации могут участвовать в налоговых правоотношениях в качестве представителей организации, а налоговая ответственность за неуплату налогов и иные нарушения будет лежать на организации. В то же время указанные лица, обладающие административно – распорядительными функциями, могут нести административную ответственность за допущенные нарушения вне зависимости от применения налоговых санкций к самой организации. Кроме того, именно факт обнаружения налоговых нарушений в организации будет служить поводом для наложения административного взыскания на руководителей (иных ответственных лиц) организации.

Задача 4.
Какие споры являются юрисдикцией административного налогового регулирования?
Ответ: Существуют следующие виды споров, являющихся юрисдикцией административного налогового регулирования.
1) Налоговые споры о характере и уровне административного, инвестиционного, торгового или иного взаимодействия субъектов налоговых отношений.
2) Налоговые споры об обеспечении единого подхода ко всем налогоплательщикам при расчете типичных расходов
3) Налоговые споры об обязательном представлении налоговой декларации.
4) Налоговые споры, связанные с порядком осуществления налоговых проверок и оформлением их результатов.
5) Налоговые споры о сроках давности взыскания налоговых санкций.
6) Налоговые споры в связи с несвоевременным представлением авансовых платежей.
7) Налоговые споры в связи с неумышленным (ошибочным) занижением налоговой базы налогоплательщиком.

Задача 5.
Каковы основные выводы относительно причин и обстоятельств, которые приводят к возникновению споров в налоговых правоотношениях, сделанные на основании практики Высшего Арбитражного Суда?
Ответ: 1. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны.
2. В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган.
3. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).
4. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом следует учитывать, что возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
5. О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:
- невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;
- учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;
- совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.
6. Судам необходимо иметь в виду, что следующие обстоятельства сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной:
- создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции;
- взаимозависимость участников сделок;
- неритмичный характер хозяйственных операций;
- нарушение налогового законодательства в прошлом;
- разовый характер операции;
- осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика;
- осуществление расчетов с использованием одного банка;
- осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций;
- использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.
7. Если суд на основании оценки представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.
8. При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (статья 168 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)), мнимые и притворные сделки (статья 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений статьи 166 ГК РФ.

Задача 6.
Когда можно заявлять требование о возмещении убытков в связи с нарушением налоговых правоотношений?
Ответ: Статьей 35 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Убытки, причиненные юридическому лицу, подлежат возмещению за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном п. 14 ст. 21 и ст. 35 НК РФ, ст. ст. 15, 16, 393, 1064, 1069 и 1071 ГК РФ, при условии, что доказано наличие вреда, его размера, противоправности поведения, вины причинителя вреда и причинная связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.
В соответствии с п. 2 ст. 103 НК РФ убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).
В соответствии с пунктом 4 статьи 198 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщику стало известно о нарушении его прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Часто арбитражный суд, установив не на стадии предъявления иска, а на стадии судебного разбирательства, что заявление подано налогоплательщиком с пропуском 3-месячного срока, установленного статьей 198 АПК РФ, выносит определение о прекращении производства по делу со ссылкой на пункт 1 статьи 150 АПК РФ как делу, не подлежащему рассмотрению в арбитражном суде.

Задача 7.
Каковы преимущества и недостатки обращения в вышестоящий налоговый орган в случае, если налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности организацию-налогоплательщика?
Ответ: Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган имеет свои преимущества и недостатки.
Преимущества:
- подача жалобы не требует специальных навыков, необходимо лишь соблюдение письменной формы жалобы;
- жалоба не оплачивается государственной пошлиной;
- отказ в удовлетворении жалобы не препятствует обращению налогоплательщика в арбитражный суд.
Недостатки:
- срок обжалования решения (три месяца) значительно меньше общего срока исковой давности (три года);

- вышестоящий налоговый орган при рассмотрении жалобы связан требованиями ведомственных актов, не всегда соответствующих законодательству;
- практика показывает, что исполнение обжалуемого решения вышестоящим налоговым органом, как правило, не приостанавливается;
- рассмотрение жалобы происходит в отсутствие налогоплательщика.

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ОП. 19 НАЛОГОВОЕ ПРАВО

шифр название

40.02.01 Право и организация социального обеспечения

код название

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Цель работы : закрепить знания, полученные по теме «Налоговая система РФ», формировать умения работы с нормативно-правовыми актами.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к практической части работы.

1. Дайте понятие налоговой системы РФ

2. Раскройте отличия между налогом, сбором и пошлиной

3. Перечислите функции налогов

4. Перечислите виды (группы) налогов, указанные в гл. 2 НК РФ

5. Перечислите режимы налогообложения, указанные в гл. 2 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения НК РФ, заполните таблицу*

Классификация налогов

Налог на прибыль

Транспортный налог

Налог на имущество юрид. лиц

Земельный налог

Налог на имущество физ.лиц.

1. В зависимости от уровня установления

а. Федеральный

б. Региональный

2. В зависимости от объекта обложения

б. Косвенный

* в нужных полях проставьте знак «Х»

2.2.Используя положения НК РФ, решите следующие задачи.

Задача 1.

Правомерно ли введение налога, по которому не установлены льготы? Ответ обоснуйте, используя положения ст. 17 НК РФ.

Задача 2.

Закон Вологодской области от 26.12.2015 внес изменения относительно размера ставки по налогу на имущество юридических лиц. На основании ст. 5 НК РФ, укажите дату, с которой этот закон вступит в силу.

Задача 3.

Законом Вологодской области «О транспортном налоге» введены дополнительные льготы по этому налогу, не предусмотренные в НК РФ. На основании ст. 6. НК РФ оцените соответствие данного изменения положениям НК РФ.

Задача 4.

В конце 2014 года в НК РФ были введены изменения (введен торговый сбор). На основании положений ст. 1 НК РФ ответьте, можно ли было вносить изменения без издания для этого дополнительного НПА федерального уровня?

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test .

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2

ДОКУМЕНТАЦИЯ, ОФОРМЛЯЕМАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В РФ

Цель: ознакомится с сущностью налоговой документации и формировать умения оформления заявления о постановке на налоговый учет

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы

Дайте понятие налоговой декларации

Дайте понятие расчета сбора

Укажите орган, утверждающий формы налоговых деклараций

Перечислите формы, в которых может быть предоставлена налоговая декларация

Укажите в каком случае налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию.

При выполнении теста использовать положения ст. 80 и 81 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения ст. 80, 81 и 84 НК РФ решите следующие ситуационные задачи

Задача 1.

Налогоплательщик 15 марта отправил в ИФНС по месту регистрации заказным письмом через отделение связи заявление о постановки его на учет. По истечении пяти дней он не получил свидетельства о постановке на налоговый учет. Квалифицировав данную ситуацию как бездействие ИФНС и направил жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС Вологодской области). Необходимо определить, была ли жалоба налогоплательщика обоснованной.

Задача 2.

Налогоплательщик- физическое лицо подал заявление в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет по электронной почте. В ответ он получил уведомление о необходимости уплатить гос пошлину за постановку на учет в размере 1500 руб. Были ли действия налогового органа правомерными? В каком размере должна быть уплачена пошлина за постановку на налоговый учет?

Задача 3.

Срок подачи декларации 20 апреля. Налогоплательщик не успел подать декларацию в ИФНС и послал ее по электронной почте в этот же день поздно вечером. Работник налогового органа прочитал письмо с декларацией лишь 23 апреля (21 и 22 – выходные дни) и решил начислить штраф на несвоевременную подачу налоговой отчетности из расчета 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Были ли действия работника налогового органа провомерными?

Задача 4.

5 августа в ООО «Зенит» началась выездная налоговая проверка. 6 августа единственный участник ООО принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление в ИФНС о снятии его с налогового учета. В ст. 84 НК РФ установлен срок в течение которого налоговый орган обязан снять налогоплательщика с налогового учета – 10 дней после получения от него заявления. Однако, налоговый орган отказал в удовлетворении просьбы налогоплательщика до окончания проведения выездной налоговой проверки. Были ли действия налогового органа провомерными?

2.2. Используя образец, заполните от своего имени заявление о постановке налогоплательщика – физического лица на налоговый учет (Форма № 2-2-Учет)

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test .

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3

НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО

Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы

Дайте понятие налогового производства

Перечислите этапы налогового производства

Перечислите участников налоговых правоотношений.

Дайте понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения, перечислите их признаки (ст. 20 НК РФ)

Дайте понятие консолидированной группы налогоплательщиков (глава 3.1)

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя Налоговый кодекс РФ ответьте на следующие вопросы :

1. Что такое требование об уплате налога, в каком случае оно направляется налогоплательщику, в течение какого срока оно должно быть исполнено (глава 10 НК РФ)?

2. В каком случае налогоплательщик может использовать банковскую гарантию. Какой размер уставного капитала должен иметь банк, выдающий налогоплательщику гарантию (глава 11 НК РФ)?

3. Укажите в каком порядке осуществляется взыскание суммы налога за счет имущества налогоплательщика юр.лица или ИП (ст. 47 НФ КР)?

4. Раскройте порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога: подача заявления в ИФНС или искового заявления в суд, срок рассмотрения заявления в ИФНС, срок перечисления денежных средств налогоплательщику, начисление процентов на сумму переплаты (глава 12 НК РФ).

5. Перечислите случаи судебного взыскания налогов (ст. 45 НК РФ)

2.2. Решите предложенные задачи

Задача 1.

Гражданин Максимов уплатил налог на имущество физических лиц 30 сентября через отделение СБ РФ в размере 650 руб. При уплате Максимов предъявил оператору банка платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджетную систему и внес всю сумму наличными. Денежные средства поступили в бюджетную систему 4 октября. На основании этого, работник налоговых органов начислил Максимову пени за нарушение срока уплаты налога. Используя ст. 45 НК РФ оцените правомерность действий работника налогового органа.

Задача 2.

Налогоплательщик ИП Быстров Е.Г. имеет задолженность перед бюджетом на сумму 1240 тыс. руб. На многократные требования о погашении задолженности Быстров не реагировал. Руководитель налогового органа направил в банк налогоплательщика поручение на списание суммы задолженности с расчетного счета налогоплательщика в бюджетную систему. Работник банка, перевел 1240 тыс. руб. по поручению налогового органа, не запрашивая разрешения на данную операцию у налогоплательщика.

ИП Быстров Е.Г. обратился в суд с исковым заявлением о признании действий работника банка неправомерными.

В соответствии со ст. 46 оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 3.

ИФНС по г. Череповцу обратилась в банк «Комбанк», который является гарантом ООО «Баланс». По данным налогового органа, ООО «Баланс» имеет недоимку по налогу на прибыль в размере 123 тыс. руб. Банк отказался удовлетворить требование ИФНС, так как на расчетном счете ООО «Баланс» не было достаточной суммы средств. Оцените правомерность отказа банка налоговому органу на основании положений ст. 74.1 НК.РФ.

Задача 4.

ИП Колбасов Г.В. обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного им налога на имущество физ. лиц в сумме 5430 руб. ИФНС отказался удовлетворить требование налогоплательщика, так как Колбасов имеет недоимку по транспортному налогу в размере 2460 руб. ИФНС вернуло лишь 2970 руб., однако налогоплательщик настаивает на возврате всей суммы излишне уплаченного налога. На основании гл. 12 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 5.

ООО «Восток» подал в ИФНС по месту учета заявление о предоставлении отсрочки платежа по налогу на прибыль. Работник ИФНС отказал в предоставлении отсрочки, так как налогоплательщик не предоставил полный перечень документов (в перечне дебиторов-контрагентов отсутствовало указание цены договоров). Копии договоров налогоплательщик предоставить отказался, ссылаясь на соблюдение коммерческой тайны. ООО «Восток» решил обжаловать решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. Оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 6.

В отношении ИП Леонова ИФНС приостановил операции по расчетному счету из-за недоимки по НДФЛ на сумму 52136 руб. 15 октября Леонов подал заявление в ИФНС об отмене приостановления операций по счету, так как на нем находится 680147 руб. (выписка из банка о состоянии счета была приложена). ИФНС 21 октября принял решение об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика. Несмотря на это, Леонов подал в налоговый орган заявление с требованием о выплате ему процентов из-за нарушения срока отмены решения руководителя налогового органа. Используя положения ст. 76 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговое производство»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы:

Дайте понятие налогового контроля

Перечислите виды налоговой проверки

Укажите максимально возможный срок проведения выездной налоговой проверки

Перечислите случаи, в которых выездная налоговая проверка может быть приостановлена

Перечислите основания проведения повторной выездной налоговой проверки

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения Налогового кодекса РФ ответьте на следующие вопросы :

1. Перечислите органы, которые осуществляют взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами при проведении налогового контроля (ст. 82)?

2. Какую информацию не допускается собирать и хранить в процессе проведения налогового контроля (ст. 82)?

3. Укажите предмет налогового мониторинга и период, за который он проводится. Кто является инициатором проведения налогового мониторинга (ст. 105.26)?

2.2. Решите предложенные задачи

Задача 1.

ИФНС по г Череповцу проводил налоговый мониторинг в отношении ООО «Восторг». Период мониторинга - 2015 год. За третий квартал 2015 года ИФНС была выявлена недоимка по транспортному налогу. В связи с этим в ООО «Восторг» было направлено требование о предоставлении объяснений по данному факту. Так как объяснений не последовало, то ИФНС было отправлено в адрес налогоплательщика требование об уплате недоимки и пени. Так как платежа так и не поступило, то руководитель налогового органа принял решение о проведении в ООО «Восторг» выездной налоговой проверки. Налогоплательщик, в свою очередь, подал жалобу в вышестоящий орган (УФНС по Вологодской области) по поводу неправомерности действий ИФНС, так как в отношении него проводится налоговый мониторинг.

На основании ст. 89 НК РФ оцените правомерность жалобы налогоплательщика.

Задача 2.

Нотариус Комягин И.В. 12 октября нотариально удостоверил договор дарения между Егоровой С.Е. и ее двоюродной бабушкой Васильевой Н.К. Комягин И.В. 16 октября направил в налоговый орган по месту своего учета сообщение об удостоверении данного договора. При этом он сообщил в ИФНС паспортные данные как дарителя так и одаряемого. Несмотря на это, работник налоговых органов считает, что нотариус нарушил положений ст. 85 НК РФ и должен заплатить штраф за свои действия. Оцените правомерность требований работника налогового органа.

Задача 3.

ИП Пупкин Е.Л. открыл в банке «Комбанк» расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности 18 ноября. В этот же день, банк отправил в ИФНС заказное письмо с уведомлением о данном событии. Письмо поступило в налоговый орган 24 ноября. Работник налоговых органов уличил в этом нарушение налогового законодательства. На основании ст. 86 НК РФ оцените правомерность действий банка.

Задача 4.

ООО «Пассив» 10 декабря приняло решение о своей реорганизации, сообщив об этом в ИФНС. Руководитель налогового органа 14 декабря вынес решение о проведении в ООО «Пассив» выездной налоговой проверки с целью контроля правильности исчисления ЕНВД за предыдущие два года. Директор ООО «Пассив» решил обжаловать действия ИФНС, ссылаясь на ст. 89 НК РФ, так как в марте этого же года налоговый орган уже проводил выездную налоговую проверку в отношении этого же налога за тот же срок. В свою очередь, руководитель налогового органа так же оправдывает свои действия положениями ст. 89 НК РФ. Оцените правомерность действий работника налогового органа.

Задача 5.

В ходе проведения налоговой проверки, работник налоговых органов запросил оригинал договора поставки у ООО «Север» в связи с тем, что предоставленная ранее нотариально заверенная копия договора была утрачена по невыясненным обстоятельствам. Директор ООО «Север» отказался предоставить подлинник документа, ссылаясь на положение ст. 93 НК РФ. Оцените правомерность отказа налогоплательщика выполнить требования работников налогового органа.

Задача 6.

Работник налогового органа в присутствии двоих понятых проводил изъятие документов у ИП Максимова А.С. В результате данного мероприятия были изъяты подлинники трех документов. Взамен изъятых подлинников инспектор ИФНС оставил заверенную им копию договора лизинга, а копии двух других документов обязался передать налогоплательщику в течение трех дней. Максимов считает, что работник налогового органа ущемляет его права и требует предоставления нотариально заверенных копий документов в день их изъятия. На основании ст. 94 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 7.

Руководитель ИФНС принял решение о проведении экспертизы части имущества ИП Федорова В.М на предмет оценки его художественной и исторической ценности. Эксперт был назначен руководителем налогового органа, однако его кандидатура не устроила налогоплательщика. Федоров заявил отвод эксперту и предложил выбрать эксперта из предложенных им (всего было предложено четыре эксперта). На основании ст. 94 оцените правомерность требований налогоплательщика.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговый контроль»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5

ОТВЕТСТВЕНОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы

Дайте понятие налогового правонарушения.

Перечислите виды ответственности за налоговые правонарушения.

Перечислите НПА, устанавливающие ответственность за налоговые правонарушения.

Перечислите случаи, в которых за налоговые правонарушения предусмотрена уголовная ответственность.

Перечислите смягчающие обстоятельства за налоговые правонарушения.

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения главы 16 НК РФ составьте таблицу, содержащую виды налоговых правонарушений и ответственность за них. Таблица должна иметь следующий вид:

1. Нарушение срока постановки на учет

2. Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет

3. Непредоставление в указанный срок налоговой декларации

4. Нарушение порядка предоставления налоговой декларации

5. Грубые нарушения правил учета доходов, расходов, объекта налогообложения в течение одного налогового периода

6. Грубые нарушения правил учета доходов, расходов, объекта налогообложения за срок более одного налогового периода

7. Неуплата или не полная уплата налога, совершенная по неосторожности

8. Неуплата или не полная уплата налога, совершенная умышленно

9. Неявка свидетеля без уважительных причин

10. Дача экспертом заведомо ложного заключения или переводчиком заведомо ложного перевода

2.2. Используя положения главы 16 НК РФ решите следующие задачи:

Выездная налоговая проверка выявила у ООО «Север» несоответствие между методами расчета амортизационных отчислений, закрепленными в учетной политике и фактически используемыми. Данное грубое нарушение правил учета расходов повлекло за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 114 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

ООО «Весна» подало декларацию по НДС за первый квартал 2011 года 14 июня. По данным налогоплательщика за налоговый период НДС входной составлял 459 тыс. руб., а выходной – 763 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

Гражданин Егоров в 2010 году участвовал в лотерее и получил приз на сумму 380 тыс. руб.

Декларацию по НДФЛ Егоров подал своевременно – 15 марта 2011 года, а сумму причитающегося налога уплатил 29 июля 2011 года (при установленном сроке не позднее 15 июля 2011 года).

Выявите налоговое правонарушение и определите размер санкций за него.

ИПБОЮЛ Сергеев является владельцем ветеринарного кабинета, в котором по данным его отчетности в последние 6 месяцев работает 3 сотрудника. Проводимая выездная проверка выявила, что в контролируемом налоговом периоде фактическая численность работников составляла 5 человек. Сергеев уплачивает ЕНВД, корректирующие коэффициенты составляют К1 = 1,672, К2 = 1,09.

Выявить налоговое правонарушение в отношении исчисления ЕНВД и рассчитать размер налоговой санкции.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговые правонарушения».

ПЛАН ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1.1 Введение в налоговое право

(практическое занятие - 4 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. История становления обязательных платежей.

2. Понятие, признаки и функции налога.

3. Отличие налога от иных обязательных платежей.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Предпосылки развития налогового права в Российской Федерации.

6. Принципы налогообложения.

Практическое задание:Составление группой схемы взаимосвязей осуществления государственного и муниципального контроля налоговых правоотношений путем установления областей смежного регулирования.

Практическое задание:Составление схемы «Налоговая деятельность государства». Работа в мини-группах. Студентам необходимо составить схему структурных элементов налоговой деятельности государства и охарактеризовать их. Работа осуществляется в мини-группах по конкретному направлению налоговой деятельности государства.

Тема 1.2 Налоговое право в системе российского права

(практическое занятие - 4 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. Понятие налогового права, его место в российской правовой системе.

2. Предмет налогового права.

3. Понятие, особенности и содержание налогового правоотношения.

4. Метода правового регулирования налоговых отношений.

5. Система налогового права.

6. Источники налогового права.

7. Понятие и система законодательства о налогах и сборах.

8. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.

Практическое задание:Составление группой схемы, отражающей систему формирования налогов. Студенты должны проанализировать и охарактеризовать систему формирования налогов.

Практическое задание:Составление схемы «Налоговое право в системе российского права». Студентам необходимо проанализировать и раскрыть характеристику налогового права и его место в системе российского права.

Тема 1.3 Система налогов и сборов

(практическое занятие - 2 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. Понятие системы налогов и сборов.

2. Соотношение категорий «система налогов и сборов» и «налоговая система».

3. Особенности правового регулирования системы налогов и сборов Российской Федерации.

4. Порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях в РФ.

5. Специальные налоговые режимы.

6. Характеристика системы налогов и сборов в зарубежных странах.

Практическое задание:Составление схемы «Система налогов и сборов». Студенты должны проанализировать и охарактеризовать порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях в РФ на основе действующего налогового законодательства.

Тема 1.5 Правовой статус налоговых органов

(практическое занятие - 4 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. Понятие налогового органа, его правовой статус.

2. Система налоговых органов в РФ.

3. Полномочия налоговых органов.

4. Ответственность налоговых органов

Практическое задание:Составление схемы «Правовой статус налоговых органов и их ответственность». Работа в мини-группах. Студенты должны проанализировать и раскрыть на основе действующего налогового кодекса Российской Федерации правовой статус налоговых органов и их ответственность.

Практическое задание:Решение задач по теме занятия.

Тема 1.8 Налоговый контроль

(практическое занятие - 2 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. Понятие, задачи и виды налогового контроля.

2. Формы и методы налогового контроля.

3. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

4. Учет налогоплательщиков: цели, порядок постановки на налоговый учет.

5. Идентификационный номер налогоплательщика.

6. Налоговая проверка: понятие, виды, порядок проведения.

7. Акт налоговой проверки: значение, порядок составления, содержание, реквизиты.

Практическое задание:Решение задач по теме занятия.

Тема 2.3 Местные налоги

(практическое занятие - 4 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. Понятие и виды местных налогов.

2. Земельный налог.

3. Налог на имущество физических лиц.

Практическое задание: Круглый стол на тему«Понятие местных налогов и причины их введения». Круглый стол проводится по заранее утвержденному преподавателем плану, а студенты должны подготовиться по предложенному им вопросу с использованием действующего налогового законодательства.

Практическое задание:Составление схемы «Виды местных налогов». Студенты должны на основе действующего налогового кодекса Российской Федерации проанализировать виды местных налогов и раскрыть правовой режим земельного налога и налога на имущество физических лиц.

ПЛАН ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1.1 Введение в налоговое право

(практическое занятие - 4 ч.)

Вопросы, выносимые на занятие:

1. История становления обязательных платежей.

2. Понятие, признаки и функции налога.

3. Отличие налога от иных обязательных платежей.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Предпосылки развития налогового права в Российской Федерации.

6. Принципы налогообложения.

Практическое задание:Составление группой схемы взаимосвязей осуществления государственного и муниципального контроля налоговых правоотношений путем установления областей смежного регулирования.

Практическое задание:Составление схемы «Налоговая деятельность государства». Работа в мини-группах. Студентам необходимо составить схему структурных элементов налоговой деятельности государства и охарактеризовать их. Работа осуществляется в мини-группах по конкретному направлению налоговой деятельности государства.

1. Предмет, метод, источники налогового права.

2. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов Российской Федерации. Условия установления налогов в Российской Федерации.

3. Субъекты налоговых правоотношений.

4. Налоговая декларация и налоговый контроль.

Нормативные правовые акты, рекомендуемые для изучения по теме

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 1 от 31 июля 1998 г., Ч.2 от 5 августа 2000 г.) // СПС «КонсультантПлюс».

2. О налоговых органах : закон РФ от 21 марта 1991г. № 943-1 // СПС «КонсультантПлюс».

3. Положение о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. № 506 // СПС «КонсультантПлюс».

4. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах : приказ ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338@ // СПС «КонсультантПлюс».

5. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации : приказ ФНС России от 01 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ // СПС «КонсультантПлюс».

Задания и задачи

1. На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

2. Составьте таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»:

Способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ

Способ обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ

3. Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчётного счёта организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учётом налогоплательщиков.

4. Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов). Другой студент высказал иное мнение.

Определите сферу использования идентификационного номера налогоплательщика (плательщика таможенных сборов). Поясните, в какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика.

5. Путём анализа ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ найдите пять отличий выездной и камеральной налоговой проверки.

1. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

а) сборы за пользование объектами животного мира;

б) государственная пошлина;

в) таможенные пошлины и сборы.

2. Налоговая база – это:

а) денежные средства налогоплательщика; имущество налогоплательщика, его права на интеллектуальную собственность;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налого-обложения;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организа-ции в качестве объектов основных средств и доходы организации.

3. Налог на добычу полезных ископаемых является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) относится к специальным налоговым режимам.

4. Региональные налоги устанавливаются и вводятся в действие на территории субъекта РФ:

а) главой субъекта РФ;

б) органом исполнительной власти субъекта РФ;

в) органом законодательной власти субъекта РФ.

5. Налоговые льготы по местным налогам могут устанавливаться:

а) Налоговым кодексом РФ и Гражданским кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

6. Налоговые платежи :

а) зачисляются на счета органов Федерального казначейства РФ;

б) зачисляются на счета Министерства финансов РФ;

в) зачисляются на счета Федеральной налоговой службы РФ.

7. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента поступления денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации;

б) с момента оформления и представления в налоговый орган налоговой декларации по соответствующему налогу за соответствующий период;

в) с момента удержания сумм налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента.

8. Организации налогоплательщики подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения организации, по месту нахождения её обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств;

б) во всех налоговых органах, на территории которых оно имеет объекты налогообложения;

в) по месту нахождения организации, по месту нахождения её обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

9. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:

а) решение руководителя налогового органа;

б) свидетельство, выдаваемое налоговым органом;

в) уведомление об уплате налога, направляемое налоговым органом.

10. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде:

а) письменных возражений по акту в целом или по его отдельным положениям;

б) жалобы на действие должностных лиц налогового органа;

в) апелляционной жалобы на акт налогового органа ненормативного характера.

Практическое занятие 8. Основы таможенного права России

1. Предмет, метод, источники таможенного права.

2. Таможенный контроль.

3. Таможенные процедуры.

Нормативные правовые акты, рекомендуемые для изучения по теме

1. Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к Договоруо Таможенном кодексе Таможенного союза, принятомуРешениемМежгосударственного совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. №17 // СПС «КонсультантПлюс».

2. О таможенном регулировании в Российской Федерации : ФЗ от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

3. О таможенном тарифе : закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. №5003-1 // СПС «КонсультантПлюс».

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

5. О банках и банковской деятельности : ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 // СПС «КонсультантПлюс».

6. О валютном регулировании и валютном контроле : ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

7. О таможенном тарифе и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности : постановление Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 718 // СПС «КонсультантПлюс».

бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ОП. 19 НАЛОГОВОЕ ПРАВО

шифр название

Для специальности:
40.02.01 Право и организация социального обеспечения

код название

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ
Цель работы: закрепить знания, полученные по теме «Налоговая система РФ», формировать умения работы с нормативно-правовыми актами.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к практической части работы.
1. Дайте понятие налоговой системы РФ

2. Раскройте отличия между налогом, сбором и пошлиной

3. Перечислите функции налогов

4. Перечислите виды (группы) налогов, указанные в гл. 2 НК РФ

5. Перечислите режимы налогообложения, указанные в гл. 2 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
2.1. Используя положения НК РФ, заполните таблицу*

* в нужных полях проставьте знак «Х»

2.2.Используя положения НК РФ, решите следующие задачи.
Задача 1.

Правомерно ли введение налога, по которому не установлены льготы? Ответ обоснуйте, используя положения ст. 17 НК РФ.
Задача 2.

Закон Вологодской области от 26.12.2015 внес изменения относительно размера ставки по налогу на имущество юридических лиц. На основании ст. 5 НК РФ, укажите дату, с которой этот закон вступит в силу.
Задача 3.

Законом Вологодской области «О транспортном налоге» введены дополнительные льготы по этому налогу, не предусмотренные в НК РФ. На основании ст. 6. НК РФ оцените соответствие данного изменения положениям НК РФ.

Задача 4.

В конце 2014 года в НК РФ были введены изменения (введен торговый сбор). На основании положений ст. 1 НК РФ ответьте, можно ли было вносить изменения без издания для этого дополнительного НПА федерального уровня?

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ
Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2
ДОКУМЕНТАЦИЯ, ОФОРМЛЯЕМАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В РФ
Цель: ознакомится с сущностью налоговой документации и формировать умения оформления заявления о постановке на налоговый учет

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы


  1. Дайте понятие налоговой декларации

  2. Дайте понятие расчета сбора

  3. Укажите орган, утверждающий формы налоговых деклараций

  4. Перечислите формы, в которых может быть предоставлена налоговая декларация

  5. Укажите в каком случае налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию.

При выполнении теста использовать положения ст. 80 и 81 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
2.1.Используя положения ст. 80, 81 и 84 НК РФ решите следующие ситуационные задачи
Задача 1.

Налогоплательщик 15 марта отправил в ИФНС по месту регистрации заказным письмом через отделение связи заявление о постановки его на учет. По истечении пяти дней он не получил свидетельства о постановке на налоговый учет. Квалифицировав данную ситуацию как бездействие ИФНС и направил жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС Вологодской области). Необходимо определить, была ли жалоба налогоплательщика обоснованной.
Задача 2.

Налогоплательщик- физическое лицо подал заявление в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет по электронной почте. В ответ он получил уведомление о необходимости уплатить гос пошлину за постановку на учет в размере 1500 руб. Были ли действия налогового органа правомерными? В каком размере должна быть уплачена пошлина за постановку на налоговый учет?
Задача 3.

Срок подачи декларации 20 апреля. Налогоплательщик не успел подать декларацию в ИФНС и послал ее по электронной почте в этот же день поздно вечером. Работник налогового органа прочитал письмо с декларацией лишь 23 апреля (21 и 22 – выходные дни) и решил начислить штраф на несвоевременную подачу налоговой отчетности из расчета 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Были ли действия работника налогового органа провомерными?
Задача 4.

5 августа в ООО «Зенит» началась выездная налоговая проверка. 6 августа единственный участник ООО принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление в ИФНС о снятии его с налогового учета. В ст. 84 НК РФ установлен срок в течение которого налоговый орган обязан снять налогоплательщика с налогового учета – 10 дней после получения от него заявления. Однако, налоговый орган отказал в удовлетворении просьбы налогоплательщика до окончания проведения выездной налоговой проверки. Были ли действия налогового органа провомерными?
2.2. Используя образец, заполните от своего имени заявление о постановке налогоплательщика – физического лица на налоговый учет (Форма № 2-2-Учет)

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ
Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3

НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО
Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы


  • Дайте понятие налогового производства

  • Перечислите этапы налогового производства

  • Перечислите участников налоговых правоотношений.

  • Дайте понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения, перечислите их признаки (ст. 20 НК РФ)

  • Дайте понятие консолидированной группы налогоплательщиков (глава 3.1)

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
2.1. Используя Налоговый кодекс РФ ответьте на следующие вопросы :
1. Что такое требование об уплате налога, в каком случае оно направляется налогоплательщику, в течение какого срока оно должно быть исполнено (глава 10 НК РФ)?

2. В каком случае налогоплательщик может использовать банковскую гарантию. Какой размер уставного капитала должен иметь банк, выдающий налогоплательщику гарантию (глава 11 НК РФ)?

3. Укажите в каком порядке осуществляется взыскание суммы налога за счет имущества налогоплательщика юр.лица или ИП (ст. 47 НФ КР)?

4. Раскройте порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога: подача заявления в ИФНС или искового заявления в суд, срок рассмотрения заявления в ИФНС, срок перечисления денежных средств налогоплательщику, начисление процентов на сумму переплаты (глава 12 НК РФ).

5. Перечислите случаи судебного взыскания налогов (ст. 45 НК РФ)

2.2. Решите предложенные задачи

Задача 1.

Гражданин Максимов уплатил налог на имущество физических лиц 30 сентября через отделение СБ РФ в размере 650 руб. При уплате Максимов предъявил оператору банка платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджетную систему и внес всю сумму наличными. Денежные средства поступили в бюджетную систему 4 октября. На основании этого, работник налоговых органов начислил Максимову пени за нарушение срока уплаты налога. Используя ст. 45 НК РФ оцените правомерность действий работника налогового органа.

Задача 2.

Налогоплательщик ИП Быстров Е.Г. имеет задолженность перед бюджетом на сумму 1240 тыс. руб. На многократные требования о погашении задолженности Быстров не реагировал. Руководитель налогового органа направил в банк налогоплательщика поручение на списание суммы задолженности с расчетного счета налогоплательщика в бюджетную систему. Работник банка, перевел 1240 тыс. руб. по поручению налогового органа, не запрашивая разрешения на данную операцию у налогоплательщика.

ИП Быстров Е.Г. обратился в суд с исковым заявлением о признании действий работника банка неправомерными.

В соответствии со ст. 46 оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 3.

ИФНС по г. Череповцу обратилась в банк «Комбанк», который является гарантом ООО «Баланс». По данным налогового органа, ООО «Баланс» имеет недоимку по налогу на прибыль в размере 123 тыс. руб. Банк отказался удовлетворить требование ИФНС, так как на расчетном счете ООО «Баланс» не было достаточной суммы средств. Оцените правомерность отказа банка налоговому органу на основании положений ст. 74.1 НК.РФ.

Задача 4.
ИП Колбасов Г.В. обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного им налога на имущество физ. лиц в сумме 5430 руб. ИФНС отказался удовлетворить требование налогоплательщика, так как Колбасов имеет недоимку по транспортному налогу в размере 2460 руб. ИФНС вернуло лишь 2970 руб., однако налогоплательщик настаивает на возврате всей суммы излишне уплаченного налога. На основании гл. 12 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 5.

ООО «Восток» подал в ИФНС по месту учета заявление о предоставлении отсрочки платежа по налогу на прибыль. Работник ИФНС отказал в предоставлении отсрочки, так как налогоплательщик не предоставил полный перечень документов (в перечне дебиторов-контрагентов отсутствовало указание цены договоров). Копии договоров налогоплательщик предоставить отказался, ссылаясь на соблюдение коммерческой тайны. ООО «Восток» решил обжаловать решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. Оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 6.

В отношении ИП Леонова ИФНС приостановил операции по расчетному счету из-за недоимки по НДФЛ на сумму 52136 руб. 15 октября Леонов подал заявление в ИФНС об отмене приостановления операций по счету, так как на нем находится 680147 руб. (выписка из банка о состоянии счета была приложена). ИФНС 21 октября принял решение об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика. Несмотря на это, Леонов подал в налоговый орган заявление с требованием о выплате ему процентов из-за нарушения срока отмены решения руководителя налогового органа. Используя положения ст. 76 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ
Выполните тест по теме «Налоговое производство»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы:


  1. Дайте понятие налогового контроля

  2. Перечислите виды налоговой проверки

  3. Укажите максимально возможный срок проведения выездной налоговой проверки

  4. Перечислите случаи, в которых выездная налоговая проверка может быть приостановлена

  5. Перечислите основания проведения повторной выездной налоговой проверки

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
2.1. Используя положения Налогового кодекса РФ ответьте на следующие вопросы :
1. Перечислите органы, которые осуществляют взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами при проведении налогового контроля (ст. 82)?
2. Какую информацию не допускается собирать и хранить в процессе проведения налогового контроля (ст. 82)?
3. Укажите предмет налогового мониторинга и период, за который он проводится. Кто является инициатором проведения налогового мониторинга (ст. 105.26)?

2.2. Решите предложенные задачи
Задача 1.

ИФНС по г Череповцу проводил налоговый мониторинг в отношении ООО «Восторг». Период мониторинга - 2015 год. За третий квартал 2015 года ИФНС была выявлена недоимка по транспортному налогу. В связи с этим в ООО «Восторг» было направлено требование о предоставлении объяснений по данному факту. Так как объяснений не последовало, то ИФНС было отправлено в адрес налогоплательщика требование об уплате недоимки и пени. Так как платежа так и не поступило, то руководитель налогового органа принял решение о проведении в ООО «Восторг» выездной налоговой проверки. Налогоплательщик, в свою очередь, подал жалобу в вышестоящий орган (УФНС по Вологодской области) по поводу неправомерности действий ИФНС, так как в отношении него проводится налоговый мониторинг.

На основании ст. 89 НК РФ оцените правомерность жалобы налогоплательщика.
Задача 2.

Нотариус Комягин И.В. 12 октября нотариально удостоверил договор дарения между Егоровой С.Е. и ее двоюродной бабушкой Васильевой Н.К. Комягин И.В. 16 октября направил в налоговый орган по месту своего учета сообщение об удостоверении данного договора. При этом он сообщил в ИФНС паспортные данные как дарителя так и одаряемого. Несмотря на это, работник налоговых органов считает, что нотариус нарушил положений ст. 85 НК РФ и должен заплатить штраф за свои действия. Оцените правомерность требований работника налогового органа.
Задача 3.

ИП Пупкин Е.Л. открыл в банке «Комбанк» расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности 18 ноября. В этот же день, банк отправил в ИФНС заказное письмо с уведомлением о данном событии. Письмо поступило в налоговый орган 24 ноября. Работник налоговых органов уличил в этом нарушение налогового законодательства. На основании ст. 86 НК РФ оцените правомерность действий банка.
Задача 4.

ООО «Пассив» 10 декабря приняло решение о своей реорганизации, сообщив об этом в ИФНС. Руководитель налогового органа 14 декабря вынес решение о проведении в ООО «Пассив» выездной налоговой проверки с целью контроля правильности исчисления ЕНВД за предыдущие два года. Директор ООО «Пассив» решил обжаловать действия ИФНС, ссылаясь на ст. 89 НК РФ, так как в марте этого же года налоговый орган уже проводил выездную налоговую проверку в отношении этого же налога за тот же срок. В свою очередь, руководитель налогового органа так же оправдывает свои действия положениями ст. 89 НК РФ. Оцените правомерность действий работника налогового органа.
Задача 5.

В ходе проведения налоговой проверки, работник налоговых органов запросил оригинал договора поставки у ООО «Север» в связи с тем, что предоставленная ранее нотариально заверенная копия договора была утрачена по невыясненным обстоятельствам. Директор ООО «Север» отказался предоставить подлинник документа, ссылаясь на положение ст. 93 НК РФ. Оцените правомерность отказа налогоплательщика выполнить требования работников налогового органа.

Задача 6.

Работник налогового органа в присутствии двоих понятых проводил изъятие документов у ИП Максимова А.С. В результате данного мероприятия были изъяты подлинники трех документов. Взамен изъятых подлинников инспектор ИФНС оставил заверенную им копию договора лизинга, а копии двух других документов обязался передать налогоплательщику в течение трех дней. Максимов считает, что работник налогового органа ущемляет его права и требует предоставления нотариально заверенных копий документов в день их изъятия. На основании ст. 94 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 7.

Руководитель ИФНС принял решение о проведении экспертизы части имущества ИП Федорова В.М на предмет оценки его художественной и исторической ценности. Эксперт был назначен руководителем налогового органа, однако его кандидатура не устроила налогоплательщика. Федоров заявил отвод эксперту и предложил выбрать эксперта из предложенных им (всего было предложено четыре эксперта). На основании ст. 94 оцените правомерность требований налогоплательщика.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ
Выполните тест по теме «Налоговый контроль»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5

ОТВЕТСТВЕНОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы


  1. Дайте понятие налогового правонарушения.

  2. Перечислите виды ответственности за налоговые правонарушения.

  3. Перечислите НПА, устанавливающие ответственность за налоговые правонарушения.

  4. Перечислите случаи, в которых за налоговые правонарушения предусмотрена уголовная ответственность.

  5. Перечислите смягчающие обстоятельства за налоговые правонарушения.

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
2.1. Используя положения главы 16 НК РФ составьте таблицу, содержащую виды налоговых правонарушений и ответственность за них. Таблица должна иметь следующий вид:

2.2. Используя положения главы 16 НК РФ решите следующие задачи:
Задача 1.

Выездная налоговая проверка выявила у ООО «Север» несоответствие между методами расчета амортизационных отчислений, закрепленными в учетной политике и фактически используемыми. Данное грубое нарушение правил учета расходов повлекло за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 114 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.
Задача 2.

ООО «Весна» подало декларацию по НДС за первый квартал 2011 года 14 июня. По данным налогоплательщика за налоговый период НДС входной составлял 459 тыс. руб., а выходной – 763 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

Гражданин Егоров в 2010 году участвовал в лотерее и получил приз на сумму 380 тыс. руб.

Декларацию по НДФЛ Егоров подал своевременно – 15 марта 2011 года, а сумму причитающегося налога уплатил 29 июля 2011 года (при установленном сроке не позднее 15 июля 2011 года).

Выявите налоговое правонарушение и определите размер санкций за него.

ИПБОЮЛ Сергеев является владельцем ветеринарного кабинета, в котором по данным его отчетности в последние 6 месяцев работает 3 сотрудника. Проводимая выездная проверка выявила, что в контролируемом налоговом периоде фактическая численность работников составляла 5 человек. Сергеев уплачивает ЕНВД, корректирующие коэффициенты составляют К1 = 1,672, К2 = 1,09.

Выявить налоговое правонарушение в отношении исчисления ЕНВД и рассчитать размер налоговой санкции.

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ
Выполните тест по теме «Налоговые правонарушения».

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ
Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ
Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы


  1. Раскройте отличие общей системы налогообложения от специальных режимов

  2. Перечислите налоги, которые уплачивают юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения

  3. Перечислите налоги, которые уплачивают физические лица, находящиеся на общей системе налогообложения.

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Используя положения НК РФ, заполните таблицу

Читайте также: