Послабление в налогах 6
Опубликовано: 13.05.2024
Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.
Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.
Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «Доходы» снизили для всех.
В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.
Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.
🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «Доходы минус расходы» — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:
- в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
- в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них
🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года
🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года
🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%
Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.
🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов
В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы» — 3%.
🧾 УСН «Доходы» — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- 63 — деятельность в области информационных технологий;
- 72 — научные исследования и разработки.
🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «Доходы» — 1%
Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики
🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «Доходы» — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «Доходы минус расходы» — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход
🧾 Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для работодателей:
- Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
- Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.
🧾 УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для всех снижен потенциально возможный доход.
Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для применения льготной ставки:
- не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
- основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года
Для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.
🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов
УСН «Доходы» — 4,5%, УСН «Доходы минус расходы» — 11%. Льготные ставки действуют:
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах
Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.
Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.
Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «Доходы минус расходы» — 7 или 10%.
Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для пострадавших снижен потенциально возможный доход
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Список видов деятельности — в региональных законах
Для всех УСН «Доходы» — 1%
Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.
Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год
На 2020 год для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.
🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 8%.
На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов
Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.
Список видов деятельности — в приложении к закону
- налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
- размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.
Для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год
В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.
Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила
Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса
Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.
Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.
Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.
Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе
Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.
В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.
В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «Доходы» снизили для всех.
В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.
Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.
🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «Доходы минус расходы» — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:
- в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
- в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них
🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года
🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года
🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:
На 2020 год для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%
Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.
🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов
В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.
Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы» — 3%.
🧾 УСН «Доходы» — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- 63 — деятельность в области информационных технологий;
- 72 — научные исследования и разработки.
🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «Доходы» — 1%
Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.
Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики
🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «Доходы» — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.
🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «Доходы минус расходы» — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход
🧾 Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для работодателей:
- Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
- Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.
🧾 УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.
Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Доход от этого вида деятельности должен быть не менее 70%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона
Для всех снижен потенциально возможный доход.
Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Условия для применения льготной ставки:
- не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
- основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года
Для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.
🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов
УСН «Доходы» — 4,5%, УСН «Доходы минус расходы» — 11%. Льготные ставки действуют:
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах
Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.
Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.
Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.
Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности
Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.
Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года
Для пострадавших на 2020 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «Доходы минус расходы» — 7 или 10%.
Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%
Для пострадавших снижен потенциально возможный доход
Для пострадавших УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Список видов деятельности — в региональных законах
Для всех УСН «Доходы» — 1%
Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.
Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год
На 2020 год для всех УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
На 2021 год для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.
🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 8%.
На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов
Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.
Список видов деятельности — в приложении к закону
- налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
- размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.
Для отдельных видов деятельности УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Для пострадавших УСН «Доходы» — 1%.
Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год
В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.
Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически
Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.
Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.
Основания доначисления налога могут быть выявление у предпринимателя применения налоговый выгоды путем дробления бизнеса, создания множество подконтрольных юридических лиц, иных моментов нарушения правил налогообложения.
ВНИМАНИЕ : наш налоговый консультант г. Екатеринбург подскажет пути оптимизации налогообложения, примет участие в досудебном урегулировании налоговых споров по доначислениям сумм, составит исковое заявление об оспаривании решения налогового органа, осуществит представительство в суде по вопросам доначисления налогов.
Основания доначисления налога
Налоговая доначисляет налоги по итогам выездных и камеральных проверок по ряду причин. Доначислением называют процедуру перерасчета налоговой инспекцией налоговой базы и суммы налога за период, в котором были обнаружены ошибки или искажения.
Таким образом, причина доначисления налогов – искажения при исчислении налоговой базы.
При этом, предприятия исчисляют налоговую базу для целей уплаты разных налогов, и причины их доначисления могут быть разными.
В практике имеются наиболее распространенные причины, которые могут быть расценены налоговым органом как искажение при исчислении налоговой базы.
Налоговая база искажена, когда налоговой установлены и доказаны факты:
- получения доходов, которые не были учтены в декларации;
- «раздувания» расходов;
- необоснованного получения налоговой выгоды.
Все причины указаны в письме ФНС №БС-4-11/20019 «О налогообложении» от 16.11.2015.
Статья 54.1 Налогового кодекса искажением налоговой базы называет факты уменьшения налоговой базы путем искажения о фактах хозяйственной жизни путем:
- Совершение сделки для целей неуплаты или не полной уплаты налога
- Обязательство по сделке исполнено надлежащей стороной договора
Под налоговой выгодой понимается получение послаблений при уплате налогов по основаниям, которые были созданы организацией «искусственно» — дробление бизнеса, создание аффилированных организаций, сделки с аффилированными организациями. Не стоит забыть и о банальных ошибках бухгалтера при исчислении суммы налога.
Внимание : смотрите видео по теме налоговой проверки и спорах с налоговыми органами, задавайте свой вопрос в комментариях к ролику и получайте бесплатный совет адвоката на канале YouTube, главное не забудьте подписаться:
Срок доначисления налогов
Налоговая база исчисляется в организации по итогам налогового периода.
Инспекторы ФНС выявляются нарушения, являющиеся основаниями для доначисления налога, в прошлых отчетных периодах. При этом, перерасчет налоговой базы и доначисление налога происходит за период, в котором выявлены нарушения.
Однако, налоговые органы ограничены сроками как для выявления долга.
Налоговая проверка, если она выездная, может проверить периоды не старше трех лет.
Досудебный порядок оспаривания доначисления налога
Налоговым законодательством установлены способы оспаривания решений налоговых органов. По итогам налоговой проверки, налоговый орган принимает решение о перерасчете налоговой базы и суммы налога. В соответствии со ст. 138 НК РФ, обжаловать такое решение можно по подчиненности – в вышестоящую налоговую, и в суд.
Обжалование решения налогового органа, принятого по итогам проверки, в порядке подчиненности в обязательном порядке должно предшествовать судебному обжалованию.
Для обжалования по подчиненности постановления налогового органа, в вышестоящую налоговую подается апелляционная жалоба. Жалоба подается через инспекцию которая вынесла решение в срок 10 дней с момента вручения постановления представителю организации.
Если решение вступило в силу, не было обжаловано в порядке подчиненности до момента вступления в силу, то может быть обжаловано в течение года в налоговый орган субъекта.
Жалобы рассматриваются в течение месяца, при этом срок может быть в ряде случаев увеличен на 15 дней для запроса документов из налоговой инспекции, вынесшей обжалуемое организацией решение.
Решение по итогам рассмотрения жалобы сообщается в течение трех дней. При этом, данное решение может быть так же обжаловано в порядке подчиненности.
Полномочия вышестоящей налоговой при рассмотрении апелляционной или иной жалобы на постановление по итогам налоговой проверки заключаются в возможности отмены решения, а также его изменения или принятии нового.
Как обжаловать доначисление налога в суде?
Право обжалования доначисления налога по итогам проверки в суде возникает в случае, если иные досудебные способы урегулирования исчерпаны.
Постановление о доначислении налога является ненормативным актом и оспаривается в порядке главы 24 АПК РФ.
Для того, чтобы обжаловать постановление налоговой, имеющей ненормативный характер, нужно обратиться в арбитражный суд по месту нахождения налоговой с исковым заявлением. Исковое должно содержать требования о признании недействительным ненормативного правового акта.
АПК предъявляет требования к иску на обжалование доначисления налога:
- Наименование истца, ответчика
- Реквизиты оспариваемого акта
- Указание нарушенных прав с ссылкой на соответствующие нормы
Кроме того, необходимо приложить:
- доказательства отправки искового ответчику
- копия свидетельства о регистрации
- обжалуемый акт
- документы, которые являются основаниями доводов истца
- документ об оплате госпошлины – 3000 рублей
Срок исковой давности – 3 месяца.
Дело рассматривается по правилам искового производства – в судебных заседаниях с вызовом сторон. Рассмотрение дела судом происходит в срок не более 3 месяцев, а если дело сложной – до 6 месяцев.
В случае отказа суда в удовлетворении исковых требований, возможно апелляционной и кассационное обжалование судебного акта.
ПОЛЕЗНО: закажите обжалование решения суда с помощью нашего адвоката Екатеринбурга
Как исправлять отчетность при доначислении налога?
Исправлять следует документацию за тот же период, в котором случилось недоразумение. Если ошибка найдена за нынешний год, то исправление происходит в тот день, когда было принято решение о доначислении налогов. При возникновении ситуации, когда погрешность обнаружена за прошлый год, но баланс по нему еще не был сформирован и утвержден, следует провести исправление за последний месяц года.
Когда отчетность уже отправлена, то доначисление налога на прибыль или другого проводится после оценки суммы: можно ли считать ее существенной? Если нет, то проводят исправление той же датой, что была выявлена оплошность. Это не считается серьезной проблемой, а рассматривается как убыток прошлых лет, выявленный в другом отчетном периоде.
Если сумма ошибочного подсчета признается достаточно большой, то для нее предусмотрена особая проводка. Помимо устранения ошибки, придется еще и заново рассчитать все показатели того года, когда случился просчет.
Помощь адвоката по доначислениям налога в Екатеринбурге
Все налоги имеют свои особенности. Так, ошибка в расчете налога на прибыль обычно получается, если доходы были преуменьшены, а расходы преувеличены. Поэтому придется продемонстрировать истинное положение вещей.
Если ошибки допущены в прошлом периоде, то вашему бухгалтеру не нужно ничего исправлять. Доначисление налогов по результатам проверки налоговой службой будет отражено в карточке учета расчетов с бюджетными организациями.
Может произойти также доначисление налогов выездной проверкой, особенно это возможно в результате ошибок к Вашей стороны при выстраивании вопроса оптимизация системы налогообложения. Проверка может быть выполнена не чаще, чем один раз в три года, за исключением случаев, если компания находится в процессе реорганизации или начала процесс ликвидации. Но зато в результате проверки может быть наведена ревизия налогового органа на три предшествующих года налогообложения.
Некоторые изменения нужно проводить в бухгалтерском учете, а некоторые – в налоговом. Бывает, что нужно проводить какие-то исправления во всех видах отчетности, но это случается нечасто. Человеческий фактор является наиболее существенной причиной возникновения большинства допускаемых ошибок, и это касается любой сферы деятельности. Если вопрос доначисления налогов связан с подозрением со стороны налогового органа в части применения схемы ухода от налогов, то тут без суда не обойтись. В любом случае, прежде чем паниковать обратитесь к нам за налоговой консультацией, наш налоговый консультант разъяснит что делать и примет активное участие в исправлении ситуации.
Читайте еще по вопросу консультаций по налогам:
Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ "Кацайлиди и партнеры" А.В. Кацайлиди
Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
ИП освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов за второй квартал 2020 года:
- по единому сельскохозяйственному налогу – ЕСХН (в части авансового платежа за полугодие 2020 года);
- по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
- по транспортному налогу - в части налога за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2020 года. Эта норма действует только в отношении транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
- по земельному налогу - в части налога за период владения земельным участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года. Эта норма действует в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.
- по налогу на имущество физических лиц - в части налога за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2020 года и используемого в предпринимательской деятельности;
- налога при патентной системе налогообложения (на патенте) - при исчислении или перерасчете суммы патента за 2020 год из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;
- по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение касается налога, рассчитанного за полугодие 2020 года, и уменьшенного на сумму авансового платежа, рассчитанного за первый квартал 2020 года.
Кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на освобождение от налогов в 2020 году?
1. ИП, у которых основной ОКВЭД есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ.
Как ИП использовать право на освобождение от налогов в 2020 году?
Специальных заявлений индивидуальному предпринимателю из пострадавших сфер деятельности подавать не надо. Налог за 2-й квартал 2020г. рассчитывается, но не уплачивается.
Отчетность за II квартал придется сдать, так как в Законе ничего не сказано об ее отмене.
Наши рекомендации
Тем, кто в обычном режиме работы уменьшал ЕНВД на сумму взносов, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2020 года не целесообразно. ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2020 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2020 года вы не сможете, и перенести вычет на 3-й квартал 2020 года тоже не сможете, так как взносы будут уплачены во втором квартале.
В меньшей мере эта рекомендация касается плательщиков УСН, так как налог по УСН за 2020 год считается нарастающим итогом с начала года, и вычет не пропадет.
Какая еще помощь положена предпринимателям?
Страховые взносы "за себя" для ИП
Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год для таких ИП составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.
Страховые взносы за сотрудников
Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.
Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС. НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.
Получение федеральной субсидии в связи с COVID-19
В этой статье вы можете узнать как получить субсидию от правительства в связи со сложной экономической ситуацией в связи с COVID-19.
Назначение пенсионного обеспечения по возрасту не означает освобождение от налогового бремени. Несмотря на то, что в нашей стране существуют меры поддержки пенсионеров, уплачивать налоги они обязаны наравне с трудоспособным населением. Какие налоги платит пенсионер, вы узнаете ниже.
Содержание
Какие платят налоги пенсионеры и какие льготы
В Российской Федерации пенсионерами считаются следующие категории физических лиц:
- граждане, признанные инвалидами по результатам медицинской экспертизы;
- лица, оставшиеся без источника доходов из-за смерти близкого родственника (пенсия по потере кормильца);
- граждане, достигшие пенсионного возраста или заработавшие соответствующий стаж в государственных структурах или на вредных производствах.
В отдельную категорию выделяют физических лиц, имеющих статус «федеральных льготников». Это граждане, удостоенные высших федеральных наград и званий, лица с инвалидностью, ветераны боевых действий, лица, пострадавшие от радиации. Все они получают пенсионное обеспечение, но согласно налоговому законодательству отличаются от рядовых пенсионеров.
НК РФ выделяет основные категории платежей, который обязаны выплачивать физические лица. Это федеральные, региональные и местные. Они обязательны к уплате всеми физическими лицами, в том числе и старшим поколением.
Далее рассмотрим какие налоги платят пенсионеры и расскажем подробнее о каждой категории.
Подоходный налог (НДФЛ)
В отношении заработных плат пенсионеров, не действует никаких льгот. Работодатель отчисляет за них НДФЛ, как и за всех остальных сотрудников.
Кроме того, такие отчисления распространяются на все виды дохода пенсионера. Даже с выигрыша в лотерею придется заплатить 13%. Таким образом, необходимо под налогообложение попадают все виды доходов, кроме указанных в ст.217 НК РФ.
Граждане на пенсии обязаны осуществлять налоговые выплаты с таких доходов, как:
- заработная плата;
- оплата аренды за сдачу своего имущества (дома, квартиры, дачи);
- прибыль от оборота ценных бумаг;
- прибыль по гражданско-правовым договорам;
- прочие доходы.
В отношении отчислений с доходов физических лиц, независимо от их возраста, не предусмотрено никаких послаблений. Пенсионеры обязаны уплачивать все налоги федерального уровня, которые распространяются на физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст.13 НК РФ).
Транспортный сбор
Так как это региональная выплата, она не имеет фиксированной ставки и в разных регионах показатели могут отличаться. Окончательная ставка утверждается властями региона.
По этой же причине он не попадает под федеральные льготные программы, на него могут распространяться только региональные. Практика показывает, что ими могут воспользоваться ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда, герои СССР, инвалиды.
Например, в столице лица пенсионного возраста, которые не входят в льготную группу, оплачивают транспортный налог наравне с другими.
К другим региональным взносам относятся выплаты за игорный бизнес и имущество предприятий, но они затрагивают только юридических лиц.
Таким образом, пенсионеры обязаны платить только один вид региональных налогов – транспортные. Если лицу положено послабление, то ему нужно обратиться с заявлением в ФНС.
Имущественный налог
Имущественные регулярные начисления относится к местным, налогоплательщиками выступают лица, имеющие в собственности имущество, признанное законом как объект налогообложения. Хоть выплаты и являются местными, на них распространяются послабления, которые были приняты №284-ФЗ от 04.10.2014г. Таким образом, на них могут рассчитывать все пенсионеры, женщины 55 лет и старше, мужчины 60 лет и старше. Также законодательством выделены и другие категории льготников.
Послабление для них заключается не в уменьшении суммы, а в освобождении их от платежа за один объект имущества определенного вида.
Законом выделены следующие виды объектов налогообложения для пенсионеров:
- квартира или ее часть;
- дом или его часть;
- объекты недвижимости, используемые для осуществления профессиональной или творческой деятельности;
- гараж, место для парковки;
- хозяйственные строения площадью не более 50 квадратных метров, используемые для жилищного строительства, для ведения подсобного хозяйства, для дачи и огорода.
Пенсионерам положено освобождение от начислений за один объект из каждого вида объектов налогообложения. Т.е. один дом, квартира или гараж. Например, если у физического лица, имеющего право на пенсионное обеспечение, есть дом и квартира, то пошлину за них он не платит. Если же у гражданина несколько квартир, то он может выбрать одну из них, за которую ему не будут начисляться платежи. За все остальные квартиры он будет платить на общих основаниях. Те же правила действуют и в других категориях: льготники могут выбрать по одному объекту в каждой категории и не совершать за него отчислений.
Чтобы воспользоваться льготой необходимо подать заявление по форме в местный орган ФНС. В случаях, когда пенсионер не поставил в известность налоговые органы о своем праве на получение послабления, а ФНС получило об этом информацию из своих источников, то льгота активируется в одностороннем порядке. Она будет применяться к недвижимости, за которую начисляется максимальный платеж. Механизм используется по всем категориям объектов.
Земельный налог
Земельный налог также относится к местным, но федеральным законодательством устанавливаются послабления, которые могут снизить сумму или вовсе освободить физических лиц от выплат. Пенсионеры также имеют право воспользоваться привилегией при уплате налогов. Ее суть заключается в снижении ставки за счет уменьшения земельного участка на 600 квадратных метров (6 соток). Сумма начисляется исходя из общей площади земельного участка. Приведем пример. У льготника есть участок, площадь которого составляет 1000 квадратных метров. Но воспользовавшись льготой, он должен будет заплатить только за 400 квадратных метров.
Таким образом, закон не освобождает от выплат, а лишь снижает налоговую базу для пенсионеров. Полностью освобождаются от выплаты лишь владельцы участков, площадь которых менее 600 квадратных метров. Речь идет не только о земле, которая находится в собственности налогоплательщика, но и об участках, находящихся в бессрочном пользовании и пожизненном наследуемом владении.
Таким образом, если пенсионер не подал соответствующее уведомление, ФНС будет применять льготу в отношении земельного участка, на который начисляется максимальная сумма.
Полный список налогов которые оплачивают пенсионеры
Итак, из нашей статьи вы узнали какие налоги не платят пенсионеры, а какие выплачиваются в обязательном порядке. Это перечень основных налоговых платежей, которые граждане на пенсии должны платить наряду с более молодыми людьми. В отношении каждого из них может применяться федеральная, региональная или местная льгота. Какой налог не платят пенсионеры и какие льготы действуют именно в вашем городе следует уточнять в местном органе налоговой службы.
Список основных налогов для пенсионеров выглядит так:
- подоходный;
- имущественный;
- транспортный;
- земельный.
Некоторые относят к пошлинам и коммунальные платежи, но это ошибочно. Их следует расценивать как плату за оказанную услугу, а не налоговое бремя.
Читайте также: