Подоходный налог в мексике

Опубликовано: 26.04.2024

С 1 июня 2020 года в вступили в силу изменения в налоговое законодательство Мексики, которые обязывают цифровые платформы электронной коммерции администрировать вместо клиентов подоходный налог (ISR) и НДС (IVA) при продаже товаров или услуг через такие платформы. Цифровые платформы должны начислять суммы налогов, удерживать их с продавцов, а затем перечислять в бюджет. Mercado Libre, крупнейшая в Мексике платформа электронной коммерции, разъяснила механизм администрирования налогов.

Прежде всего, новый механизм администрирования налогов вместо клиента касается продаж товаров и услуг через все онлайн-платформы: электронные рынки и магазины (например, Mercado Libre и Amazon), приложения для транспорта и логистики (Uber и Rappi), сайты для аренды жилья (Airbnb) и другие.

Каждая цифровая платформа будет требовать от продавца или поставщика указать свой налоговый номер RFC. Этот номер станет основой, по которой платформа будет определять, как начислять налоги.

RFC можно получить в Службе налогового администрирования (SAT), однако, в случае с иностранными резидентами Мексики сделать это могут лишь те, кто имеет вид на жительство с правом на работу (точнее, на оплачиваемую деятельность). Иностранцы с постоянным видом на жительство в Мексике всегда имеют право на работу, а вот с временным видом на жительство — все зависит от основания для получения такого вида на жительство. RFC не выдается автоматически. Сначала нужно зарегистрироваться в SAT, а затем получить номер RFC.

Также цифровая платформа будет требовать указать полное имя физического лица или юридического предприятия, которое соответствует этому RFC (то есть анонимные продажи будут ограничены), номер жителя Мексики CURP, налоговый адрес (в том числе для избежания двойного налогообложения, если продавец зарегистрирован в SAT как налоговый резидент другого государства), банковские реквизиты и примерные объемы продаж за прошедший период.

Если продавец указал свой номер налогоплательщика, платформа будет считать его налоговым резидентом Мексики и начислять НДС и налог с продаж по более низким ставкам. Например, платформа будет начислять 50% от суммы НДС (ставка 16% / 2 = 8%). Оставшиеся 50% продавец сможет откорректировать с учетом налогового кредита непосредственно в SAT.

ISR будет начисляться по ставке от 0.4 до 10% в зависимости от вида товара или услуги и суммы поступления:

наземные перевозки пассажиров и доставка грузов — 2-8%,
услуги по размещению — 2-10%,
продажа товаров и услуг — 0.4-5.4%.

Сумма поступления считается ото всех продаж за месяц. Ставка подоходного налога будет следующей:

Услуги и специалисты в Мексике

Объем продаж за месяц, MXN	Ставка подоходного налога (ISR), %
Наземные пассажирские перевозки и доставка грузов
До 5500 MXN	2%
До 15 000 MXN	3%
До 21 000 MXN	4%
Более 21 000 MXN	8%
Предоставление услуг размещения
До 5000 MXN	2%
До 15 000 MXN	3%
До 35 000 MXN	5%
Более 35 000 MXN	10%
Продажа товаров и предоставление общих услуг
До 1500 MXN	0,4%
До 5000 MXN	0,5%
До 10000 MXN	0,9%
До 25 000 MXN	1,1%
До 100 000 MXN	2,0%
Более 100 000 MXN	5,4%

Если продавец не предоставил цифровой платформе свою налоговую информацию, платформа будет считать его налоговым нерезидентом и, соответственно, начислять 100% НДС (ставка 16%) и подоходный налог по единой ставке 20%. В итоге налоговым нерезидентам придется заплатить 36% от базовой стоимости товара или услуги.

Комиссия цифровой платформы, как и прежде, будет начисляться сверху стоимости проданного товара.

Налоговым резидентам (которые предоставили свой RFC) цифровая платформа предоставит сертификат удержания, который можно будет использовать в своих налоговых расчетах или предоставить SAT. Налоговым нерезидентам сертификат удержания не предоставляется.

Mercado Libre привела пример торговца, который продает товар стоимостью 2 000 MXN через платформу электронной коммерции. Налоговому резиденту будут перечислены 1 726 MXN после того, как будут вычтены 8% НДС и 2% подоходный налог, а также комиссия платформы 394 MXN. Таким образом, продавцу придется заплатить 794 MXN в виде налогов и комиссий, или 13.7% от стоимости проданного товара.

Налоговой нерезидент с суммы 2 000 MXN получит лишь 1 206 MXN. Платформа удержит 16% НДС и 20% ISR, а также комиссию в размере 394 MXN. Таким образом, продавцу придется заплатить 794 песо в виде налогов и комиссий, или 40% от стоимости товара.

Однако, новая система начисления и удержания налогов при продаже через платформы онлайн-коммерции не распространяется на товары, бывшие в употреблении. Налоговая администрация считает, что налоги уже были уплачены при их первичной продаже. Однако, юридические лица о продаже таких товаров должны отчитываться непосредственно в SAT. При этом спорным вопросом является, должны ли регистрироваться как индивидуальные предприниматели физические лица, чтобы продавать бывшие в употреблении товары. По крайней мере, налогообложение продаж таких товаров — уже не сфера интересов платформ цифровой коммерции.

Mercado Libre прекрасно понимает, что новый механизм администрирования налогов заставит большинство продавцов поднять цены на свои товары или услуги, переложив рост своих затрат на покупателя. Платформа полагает, что это вынудит часть продавцов уйти с платформ онлайн-продаж, однако, оценивать число таких продавцов пока рано.

Многие граждане стран СНГ рассматривают Северную Америку как вариант трудовой эмиграции. Им интересно, какие зарплаты и какая есть работа в Мексике.

Вид на столицу Мексики – Мехико

Чем привлекательна эта страна для трудовых эмигрантов

Это относительно высокий доход по сравнению со многими странами СНГ, обеспечивающий высокий уровень жизни, благоприятные климатические условия и проживание в курортных районах. А главное – упрощенное получение рабочей визы и либеральность действующего законодательства.

Подробнее узнать об уровне жизни в Мексике можете по ссылке.

Экономика Мексики в последние годы стабильно развивается, а грамотные реформы правительства обеспечивают неуклонный рост уровня жизни населения этой страны.

Если 20 лет назад половина населения страны испытывала недостаток средств на продукты питания, то сейчас по уровню развития экономика Мексики занимает 11 место в мире. Однако несмотря на рекордно низкий уровень инфляции, увеличение средней заработной платы и количества населения, которое можно отнести к среднему классу, разница между доходами сельских и городских жителей, между доходами в центральных и окраинных штатах остается колоссальной.

Смотрите в видео: интересные факты о Мексике.

Средняя зарплата

Какова же средняя зарплата в Мексике? По разным источникам, в среднем по стране зарплата составляет от 600 амер. долл. до 1000 евро в месяц. Однако большинство крестьян и жителей окраин работают и за 200 долл. в месяц.

Далеко не все граждане Мексики могут найти работу с большой зарплатой. Больше 45% населения (около 52 млн человек) живет в относительной бедности. Как и большинство развивающихся стран, Мексика отличается невероятно большим расслоением населения по уровню доходов. 20% наиболее обеспеченной части населения Мексики в год зарабатывают в среднем 32756 долл., а 20% наименее обеспеченных – всего 2570 долл.

Страны с самыми высокими и низкими зарплатами

По утверждению нерезидентов, проживающих на территории этой страны, средний ежемесячный доход у молодых специалистов с университетским образованием составляет от 8000 до 10000 мексиканских песо, что равняется приблизительно 600-750 долл. США.

Средний ежемесячный доход специалиста с опытом работы не менее 5 лет может составлять от 10000 до 15000 мексиканских песо. Высококлассный специалист с большим опытом работы может рассчитывать на зарплату до 25000 мексиканских песо, что составляет около 1800 долл. США. Вполне достойную жизнь обеспечивает доход в 10000 мексиканских песо.

Средний доход семьи в Мексике с вычетом всех налогов составляет 12800 долларов в год. Для сравнения – в России этот показатель на 2017 год составил 15500 долларов.

Налогообложение страны

Налоги в Мексике довольно высоки. Максимальный подоходный налог составляет до 40% от общей суммы доходов. Это один из самых высоких показателей в мире. Причем в налогооблагаемую сумму включается даже оплата жилья работодателем.

Однако налоговая система в этой стране, как и во многих других, прогрессивная, т.е. те, кто зарабатывает больше, будут платить больше налогов. Система налогообложения нерезидентов (иностранных граждан), работающих на территории страны, несколько отличается. Максимальный подоходный налог у них не превышает 35% от всех начислений. Все физические лица, постоянно проживающие на территории страны и получающие более 50% доходов в Мексике, считаются ее резидентами.

Подоходный налог в Мексике и других странах

Помимо подоходных налогов физические лица (резиденты страны) в обязательном порядке платят налог на недвижимость, прирост капитала, дивиденды.

В отличие от многих других стран, в Мексике отсутствуют налоги на приобретение капитала, на чистые активы и на сам капитал. В случае если у человека двойное гражданство, в Мексике для его налогообложения применяется особое соглашение, по которому подоходный налог платится только в одной стране. Однако если за границей уплачен налог на доход, который освобожден от налогообложения в Мексике, то эту сумму нельзя зачесть в качестве уплаты налогов в Мексике.

Расчет доходов

Минимальная зарплата, по данным официальной статистики, составляет в 2017 году всего 80,04 мексиканских песо в день (около 3,75 евро). Размер минимальной зарплаты зависит от зоны. Например, в так называемой зоне А она составляет 5,13 амер. долл. в час, а в зоне В – 4,86 долл. Таким образом, минимальная зарплата в стране установлена на запредельно низком уровне, а официальный прожиточный минимум не соответствует действительности. Реальный прожиточный минимум в Мексике составляет около 25 долл. США в день.

Минимальная зарплата Мексике в долларах США по сравнению с другими странами

Уникальная ситуация в стране сложилась в отношении зарплаты работников образования. Так, зарплаты учителей достигают 68 тыс. долл. в год или более 38 минимальных заработных плат. Для сравнения: годовая начальная заработная плата учителя старших классов стандартной квалификации в Германии составляет 61317 долл. США, а в Америке – 42695 долл. Т.е. школьные учителя в Мексике получают больше, чем учителя в развитых богатых странах Европы и в США. Таким образом, мексиканские преподаватели – самые высокооплачиваемые преподаватели в мире. Ежегодно государство тратит около 5% от ВВП на зарплаты учителей. В России этот показатель составляет менее 4%.

Но такой уровень доходов лиц, занятых в сфере образования, вовсе не означает высокого уровня получаемых знаний. Поэтому на рынке занятости чаще всего вакантными являются места для специалистов высоких категорий. Проще всего русскоязычным соискателям найти в Мексике работу переводчика, специалиста IT-технологий, секретаря, водителя и продавца. Практически всегда востребованы квалифицированные специалисты технических специальностей. На подъеме находятся логистика и туризм, а местные кадры пока не в состоянии удовлетворить спрос на многие дефицитные позиции по этим направлениям.

Как обстоят дела с пенсиями

Что касается пенсии в Мексике, страна пока тратит небольшой процент бюджетных средств на пенсионные выплаты. Но это не значит, что в стране мало пенсионеров. Просто пенсию получают всего около 35% бывших работников. Индивидуальные пенсионные счета в стране складываются из 4 субсчетов. На основной счет (RCV) денежные средства поступают от работодателя, федерального правительства и в виде определенного процента от заработной платы самого работника. С этого счета пенсионер будет получать ежемесячную пенсию.

Отдельный субсчет выделяется для дополнительных средств, которые работодатель может начислять работнику на добровольной основе. Субсчет, именуемый “Корпус”, пополняется ежемесячным отчислением 5% от заработной платы работника. Субсчет “Дополнительные взносы” может содержать дополнительные средства, поступающие от работодателя или работника для увеличения пенсионного накопления. Денежные средства с этих счетов можно получить только после выхода на пенсию по старости.

Теплый климат, невысокий уровень жизни, качественное и относительно недорогое медицинское обслуживание в Мексике сделали эту страну очень привлекательной для многих пожилых граждан Европы и США.

В Мексике создаются целые поселки, ориентированные на проживание пожилых людей.

Получая европейскую или американскую пенсию, люди вполне могут позволить себе съем жилья и приобретение собственной недвижимости, качественное медицинское обслуживание и великолепное питание.

Основные положения налоговой системы Мексики определены Конституцией 1917 года, поэтому все действующие в настоящее время налоги основываются на таких принципах, как общеобязательность, справедливость и соизмеримость, законность, направленность налогов на покрытие расходов государства. Налоговая система Мексики регулируется не только федеральными законами, но и властями штатов и даже муниципалитетами. Непосредственные полномочия по управлению ею сосредоточены у Службы налоговой администрации.

Налогообложение недвижимости в Мексике

Согласно принципу общеобязательности, иностранные граждане, владеющие недвижимостью в Мексике, не освобождаются от уплаты налога на недвижимость. К данному виду налогообложения относятся 3 налога:

Налог на покупку – уплачивается при покупке недвижимости, его размер составляет 2% от стоимости.
Ежегодный сбор – представляет собой ежегодную уплату 0,01% стоимости недвижимости.
Налог на прирост капитала – уплачивается при продаже недвижимости в размере 25-30% в зависимости от способа расчета.

Стоит отметить, что процентная ставка налога может исчисляться, не только исходя из реальной рыночной стоимости, но и оценочной. Вторая является в Мексике неправомерной, но при этом регулярно используется. Обычно оценочная стоимость недвижимости намного ниже реальной.

Налогообложению могут подлежать и владельцы недвижимости за пределами страны, если большую часть своего дохода физическое лицо получает в Мексике и/или Мексика является основным местом его жизненных или деловых интересов.

При продаже недвижимости в Мексике налоговый сбор на прирост капитала можно оплатить двумя способами: оплатить 25% от стоимости сделки по продаже или же оплатить 30% так называемой нетто-стоимости, которая представляет собой разницу между оценочной стоимостью недвижимости на момент покупки и на момент продажи. О том, как заключить сделку купли-продажи, лучше проконсультироваться у нотариуса.

Подоходный налог в Мексике и его особенности

Иногда между разными видами налогов проходит тонкая грань, как, например, в случае с подоходным налогом и налогом на недвижимость. Иностранный гражданин, владеющий недвижимостью в Мексике, платит налог на недвижимость, однако в том случае, если иностранец сдает ее в аренду, он платит подоходный налог как владелец собственного бизнеса.

Итак, подоходный налог оплачивается в том случае, если вы:

имеете банковский счет, на который начисляются проценты;
владеете ценными бумагами или собственным бизнесом;
работаете по найму.

Ставка данного налога не превышает 30%.

Величина налога за работу по найму рассчитывается исходя из размера заработной платы, начиная от 3% при минимальной зарплате, включающей в себя и премии. При этом под уплату подоходного налога подпадают как резиденты, так и нерезиденты страны.

Налоги на бизнес в Мексике

Получение доходов от бизнеса считается коммерческим доходом. Таковым признается любой доход, получаемый физическим лицом вследствие ведения предпринимательской деятельности. Ставка такого налога не превышает 35% и напрямую зависит от размера дохода. В случае если физическое лицо признано нерезидентом и получаемый им доход от ведения бизнеса не достигает минимальной суммы, необходимой для налогообложения, налог не уплачивается.

Так называемый пассивный доход, то есть получение дивидендов на банковский счет от мексиканских компаний, облагается подоходным налогом в размере 10% от получаемого дохода.

Сдача в аренду мексиканской недвижимости

Сдача иностранцами недвижимости в аренду жестко отслеживается на предмет уклонения от уплаты налогов и, как следствие, недобросовестной конкуренции. Тем не менее иностранцы имеют такое же право на сдачу собственной недвижимости в аренду, как и местное население, при условии, что все налоги будут ими уплачиваться, хотя порой это сделать весьма проблематично.

Владельцы недвижимости часто назначают банк своим доверительным управляющим, однако в некоторых банках просто нет необходимой инфраструктуры для своевременного выполнения этих обязанностей. Поэтому добросовестные владельцы недвижимости нередко получают личный налоговый номер и после его регистрации в мексиканском казначействе оплачивают налоги напрямую самостоятельно.

Собственный налоговый номер (RFC)

Получить RFC (Registro Federal de Causantes) могут не только резиденты, но и нерезиденты. Для этого необходимо иметь паспорт и иммиграционный документ. Заполнить специальную форму и подать заявку на получение номера вы можете в казначействе самостоятельно или доверить это дело своему бухгалтеру.

Уплата налогов в Мексике имеет одну особенность: если вы изначально задекларировали свой доход как прибыль мексиканского резидента, то оплату налогов от вашего имени может проводить доверенное лицо (бухгалтер или компания); если же вы зарегистрировались как нерезидент, то все налоговые операции следует проводить лично.

Налогообложение дохода от аренды для резидентов

Резидент может уплатить арендный налог двумя способами:

Подав декларацию с удержанием до 35% дохода. Уплачивается ежемесячно, при этом НДС взимается с арендатора.
Распределив по категориям и задокументировав все налоговые вычеты.

Во втором случае резидент должен вести учет всех категорий данного сбора и иметь их документальное подтверждение. К таким категориям относятся:

налог на владение недвижимостью с учетом взносов и местных налогов;
платежи по водоснабжению и расходы на обслуживание;
оплата труда работников, непосредственно связанных с недвижимостью, которая сдается в аренду;
взносы по страхованию недвижимости.

Помните, что предъявление официальных чеков и квитанций является обязательным, хотя получить их иногда бывает непросто.

Оплата налогов для нерезидентов

Арендный налог для нерезидентов, как правило, является фиксированным и составляет 25% от дохода. Для того чтобы оплачивать арендный налог в качестве нерезидента, необходимо заключить контракт с риелтором или агентом, чтобы они работали от вашего имени. То есть именно риелтор или агент будут выдавать квитанции арендатору, взимать с него туристический сбор, если таковой предусмотрен, и НДС.

Другие виды налогов в Мексике

Налоги в Мексике не исчерпываются подоходным или налогом на недвижимость. Не стоит также забывать и о таких сборах, как НДС и налог на транспортные средства. Налог на добавленную стоимость в Мексике, который называется IVA, составляет 16%. Он распространяется на большинство товаров и услуг, а оплачивается покупателем или потребителем.

Что касается транспортных средств, то владелец автомобиля с мексиканскими номерными знаками должен оплачивать транспортный налог, который увеличивается с ростом цены на автомобиль и в итоге может даже превысить величину налога на недвижимость. Небольшой транспортный сбор взимается только с пикапов, так как они приравниваются к фермерским автомобилям.

Кроме того, существуют налоги на процентный доход и на ценные бумаги. При наличии счета в мексиканском банке, на который регулярно поступают дивиденды, предусмотрен налог на процентный доход. Для нерезидентов заполнение декларации не требуется – налог будет взиматься автоматически.

Продажа ценных бумаг, таких как акции, не облагается налогом, если продается не более 10% ценных бумаг. Нерезиденты, которые инвестируют в ценные бумаги, платят подоходный налог, начисляемый либо исходя из стоимости сделки, либо из суммы дохода. Как правило, это 25% или 28%.

Компании ждут решения Росавиации по допускам на Канкун. Пока планируется всего три рейса в неделю.

17 мая 2021 12:54
•
Автор: Антон Тримайлов

Российские туроператоры ждут решения Федерального агентства воздушного транспорта РФ (Росавиация) по распределению частот на маршруте Москва — Канкун. Об этом Profi.Travel рассказали представители нескольких компаний.

Напомним, в пятницу 14 мая Правительство России обнародовало решение по открытию авиасообщения с Мексикой, Саудовской Аравией, Мальтой, Исландией и Португалией. При этом интерес с точки зрения массового туризма пока представляет только первое направление. Остальные страны либо не имеют соответствующей инфраструктуры для пляжного отдыха, либо не принимаю российских граждан без соблюдения карантина либо с туристическими целями.

При этом пока российская сторона разрешила совершать только три рейса из Москвы в Канкун.

Туры в Мексику на базе прямых чартерных рейсов уже появились в системах бронирования как минимум двух туроператоров — PEGAS Touristik и ANEX Tour. Первый предлагает турпакеты на базе чартерной цепочки длиной 10 ночей с 7 июня, у второго доступны вылеты с частотой три раза в неделю со 2 июня.

Как пояснила генеральный директор PEGAS Touristik в Москве Анна Подгорная, в настоящий момент туры доступны только в режиме предзаказа: окончательное подтверждение брони и внесение средств будет доступно только после получения допусков от Росавиации и разрешения на полеты. При этом пока нет информации, когда состоится ближайшее заседание Росавиации по этому вопросу.

В пресс-службе ANEX Tour предпочли вовсе воздержаться от комментариев по поводу туров в Мексику, однако источник, знакомый с ситуацией сообщил, что работа по формированию предложений по направлению сейчас ведется.

По словам еще одного собеседника Profi.Travel, у туроператоров есть все шансы развернуть чартерные программы к заявленным датам, однако пока разрешенных частот может точно не хватить на всех желающих. Допуски на полеты в Канкун сейчас есть у всех стратегических партнеров ТО по перевозке, и технически это может означать, что на полное развертывание полетной программы может уйти 2-3 недели с учетом всех разрешений. Тем не менее, в вопросе распределения частот вполне возможно появление фактора "Аэрофлота", считает источник. Национальный перевозчик сейчас активно выводит свой флот из консервации, для чего встает даже на те маршруты, на которых он раньше не работал. Один из таких примеров - недавно озвученные планы начать полеты в кубинский Варадеро в июне. Ранее "Аэрофлот" туда не летал.

Весьма вероятно, что если регулярный перевозчик включится в борьбу за мексиканские частоты, регулятор пойдет ему навстречу, параллельно отказав кому-либо из "туристических" авиакомпаний. С другой стороны, дело может ограничиться выделением одной из частот входящей в ГК "Аэрофлот" авиакомпании "Россия".

Мексика не прекращала прием иностранных граждан на протяжении всей пандемии коронавируса, при этом в штате Кинтана-Роо, где находятся курорты Канкун и Тулум, зимой 2021 года фиксировалось увеличение числа случаев коронавируса. Однако после введения ряда строгих ограничений распространение инфекции удалось взять под контроль.

Кроме того, с 1 апреля со всех иностранных туристов старше 15 лет въезжающих в штат Кинтана-Роо взимается туристический налог в размере $11 долларов США. Оплатить его можно в момент бронирования поездки либо удаленно на специальном портале, после чего на почту туриста приходит QR-код об оплате. Его необходимо предъявить по прилету. Также есть возможность оплатить сбор наличными в момент въезда в страну.

Больше новостей и аналитики на тему распространения коронавируса из Китая.

Только важное. Только для профи.

Сравнивать системы налогообложения в разных странах непросто, поскольку в каждом государстве свои налоговые законы, и они не отличаются постоянством.

Суть сравнительной методики Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) заключается в вычислении "агрегированного налогового бремени" как соотношения совокупных налоговых поступлений к внутреннему валовому продукту страны. Ориентируясь на эту методику, сайт Investopedia.com составил пятерку стран - лидеров по низким налогам. Что примечательно, Россия в эту пятерку не вошла, зато на третьем месте в ней фигурируют США, где налоги вряд ли можно назвать очень низкими.

По данным, приведенным в отчете по налоговой статистике ОЭСР за 2010 год, самые низкие налоги - в Мексике и Турции. В списке ОЭСР фигурируют многие мировые экономики, и с начала 2000-х средний налоговый показатель по всем этим странам составляет 35-36%. Investopedia.com рассказывает о странах, где налоги самые низкие, а также о том, какой вклад граждане этих государств привносят в мировую экономику.

1. Мексика . Помимо того что, согласно последним данным ОЭСР, Мексика - страна с самым низким налогообложением в 21,1%, компания KPMG признала это государство наиболее подходящим для ведения бизнеса с точки зрения налогов. Отчет KPMG, опубликованный в мае 2010 года, охватывает данные по 95 городам в 10 высокоразвитых странах. Низкая стоимость жизни привлекла в Мексику больше экспатов и пенсионеров из США, чем какая-либо еще страна мира. К тому же в Мексике много приезжих из Канады и прочих стран мира.

Некоторые районы страны считаются опасными, однако по большей части жизнь в Мексике относительно спокойна. К тому же здесь низкие налоги на недвижимость и качественное медицинское обслуживание по ценам гораздо более щадящим, чем в Соединенных Штатах, - особенно если учитывать, что многие мексиканские доктора проходили обучение в Америке. Программы медстрахования в Мексике могут быть частными, публичными, а также спонсируемыми работодателями. Качество предоставляемых медицинских услуг зависит от компаний, предоставляющих их; лучше всего - в частных клиниках. Плата за медицинское обслуживание растет, но по-прежнему остается одной из самых низких на душу населения по данным ОЭСР и составляет лишь 6,6% от ВВП страны.

2. Турция . В этой стране подоходный налог взимается как с частных лиц, так и с компаний. Кроме того, налог на добавленную стоимость там составляет 18%; есть и другие виды косвенного налогообложения. Турция занимает второе место после Мексики в списке стран с самым низким налогообложением, а соотношение величины налогов к ВВП в ней составляет 23,5%. Это 16-я по величине экономика в мире.

В Турции существует централизованная система здравоохранения, а система соцобеспечения находится под управлением федерального правительства. В обязанности Министерства здравоохранения страны также входит курирование множества отраслей, таких как профилактические медуслуги, надзор над частными больницами, регулирование производства и ценообразования на лекарства, обучение медперсонала и управление государственными лечебными учреждениями.

3. Южная Корея. Дальневосточный регион не избежал последствий кризиса, однако Южная Корея перенесла его лучше всех. Южнокорейский президент Ли Мун Бак - бывший руководитель автоконцерна Hyundai. Он ввел программы восстановления некоторых компаний и банков, снизил кредитные ставки и осуществил широкое распространение валютного обмена для того, чтобы увеличить международные резервы страны.

При этом налоги не повышались, и таким образом Южной Корее удалось сохранить один из самых низких в мире уровней агрегированного налогового бремени в 26,6%. Среди стран ОЭСР Южная Корея быстрее всех справилась с посткризисным восстановлением, а рост ВВП страны в 2010 году составил 5,8%. В Сеуле в ноябре прошлого года прошел саммит стран - лидеров "большой двадцатки".

4. США. Американская экономика крупнейшая в мире, а ВВП страны составляет более 14 трлн долларов. По сравнению с другими странами в США относительно низкая налоговая планка плюс высокий уровень жизни. Налоговое бремя в стране составляет примерно 26,9%, а почасовая оплата труда - самая высокая среди стран свободного рынка. И хотя уровень социального обслуживания в Америке не столь впечатляет, как в Дании и Швеции с их высоким налогообложением, все же в стране работают различного рода социальные программы, ориентированные на пожилых людей, такие как Social Security, Medicare и Medicaid. Предусмотрены и программы для тех, кто еще не достиг пенсионного возраста, к примеру программа социальной поддержки или пособий по безработице.

В отличие от многих европейских стран в США нет налога на продажи и налога на добавочную стоимость. Налоговые поступления в федеральный бюджет страны формируются непосредственно из прогрессивного подоходного налога и составляют от 10% до 35% ВВП.

5. Ирландия. Пока что Ирландия занимает пятое место в рэнкинге ОЭСР с уровнем налогов в 28,3%, однако скоро это изменится. В прошлом году Ирландия обратилась за помощью в Евросоюз и Международный валютный фонд, чтобы спасти свою банковскую систему. В качестве условия для получения финансовой помощи правительство страны анонсировало сокращение госрасходов на 20% и повышение налогов в течение четырех ближайших лет. Цель ирландского правительства - снижение бюджетного дефицита до 3% ВВП к концу 2014 года.

Кроме того, программа снижения госдолга Ирландии включает в себя сокращение некогда щедрых программ социальной поддержки на 2,8 млрд евро, а также уменьшение заработной платы государственных служащих на 10%. Минимальный размер оплаты труда будет сокращен на 1 евро и составит в среднем 7,65 евро в час. Налоговые льготы для пенсионеров также существенно уменьшатся, а повышение налогов предположительно принесет ирландской казне дополнительные 1,9 млрд евро. Будет введен новый налог на собственность, а налог на продажи возрастет с 21% до 23% в 2014 году.

Пока в некоторых странах по-прежнему сохраняются низкие налоги, США и Ирландия накапливают задолженности и прикладывают особые усилия для сохранения прежнего уровня социального обеспечения и государственных услуг. Ирландия уже предприняла значительные шаги по сокращению расходов и наведению порядка в налоговой сфере, а вот Соединенные Штаты пока что не предприняли всех необходимых мер для контроля над госрасходами.

Ситуация в Америке может только ухудшиться, прежде чем она станет лучше. В нынешнем году стареющее поколение "бэби-бумеров" должно начать пользоваться программами пенсионного и социального обеспечения, а также здравоохранения. Без существенных изменений эти программы не способны обеспечить привычный для жителей США уровень жизни. Поэтому в ближайшие годы топ-5 стран с самыми низкими налогами может существенно измениться.

Читайте также: