Подоходный налог в болгарии

Опубликовано: 29.04.2024

Тезисные данные

Пошлина на доходы частных лиц равна 10%.
Сборы от коммерческой прибыли предприятий - 10%.
Уровень налога на добавочную стоимость – 20%.
Дивиденды облагаются отчислениями у источника. Для физических лиц – 5%, для союзных компаний – не взимается.
Удерживаемый взнос – 10%.
Выплаты в социальный фонд: для сотрудников – 13%, для работодателей – 17%.

Болгария является частью Евросоюза, ввиду чего полностью использует его налоговую систему. Например, размер НДС целиком одобрен другими странами и сейчас внедряется повсеместно. Все остальные виды отчислений назначены правительством юрисдикции и считаются самыми низкими в Европе. У государства заключено соглашение о пресечении двойного налогообложения с 58 республиками мира, к числу которых относятся государства ЕС, Канада, США и прочие.

Подоходный налог в Болгарии для физических лиц

Взимается с граждан государства. Базой для обложения является общемировая прибыль, то есть все заработки, полученные в разных странах мира. В данном случае ставка может меняться ввиду наличия договора об освобождении от двойного налогообложения. Также плательщиками сборов являются иностранцы-резиденты. К их числу относят только ту часть заграничных гостей, которые проводят в пределах границ страны от 183 дней в календарном году. Налог на прибыль в Болгарии распространяется на следующие источники заработка:

Сдача в аренду недвижимого объекта (земли, коммерческого или жилого строения). Сбор за операцию списывается только с нерезидентов. Государственная служба принимает во внимание сумму конечной прибыли плательщика и отчисляет от нее 10%.
Прирост капитала при манипуляциях с недвижимостью. В случае продажи объекта, принадлежащего иностранцу, а также обмене или при передаче прав собственности у источника взимается 10% налога от общей суммы сделки (при продаже) или от результата сумм (при иных операциях). У контрагента есть возможность подать ходатайство на вычет расходов перед начислением квоты.
Патентный налог в Болгарии для иностранцев и резидентов оплачивается при ведении частным лицом собственной деятельности (аналогично ЧП или ИП). Сбор предусмотрен для 50 видов деятельности, среди которых самые востребованные виды услуг. Побор отменяется, если годовой товарооборот ЧП составляет менее 50 тысяч левов.
Если контрагент получает дивиденды от местной компании, финансовый перевод поступает на его счет в размере 95%. Остальное уходит в государственную казну.
Частные лица обязаны выплачивать по 10% с доходов от вкладов и депозитов на счетах в любых банков ЕС или Европейской Экономической Зоны.
Манипуляции с акциями и иными ценными активами на внутренних рынках страны не подлежат обложению. Торговля валютой и операции на фондовых биржах, приносящие прибыль, облагаются квотой 10%.
Заработная плата и прочие источники прибыли, не указанные выше, подлежат отчислению средств в размере 10%.

Каждый контрагент, получающий не только заработную оплату, но и иные виды финансирования, обязан лично подавать декларацию в государственные органы юрисдикции. Налоговый год совпадает с календарным, срок подачи документа – до конца апреля года, следующего за отчетным. Возможно внесение оплаты в рассрочку – до 30 апреля, до 31 июля и до 31 октября. При единовременном перечислении средств плательщика ждет скидка 5%.

Не подлежат обложению для частных лиц пенсии, стипендии, социальные выплаты. Не взимается налог на продажу недвижимости в Болгарии, если в течение одного года был продан только один объект. Если контрагент владеет двумя объектами более 5 лет, он также может реализовать их без начисления налога с продажи квартир в Болгарии.

Налоги в Болгарии для юридических фирм

Государство разделяет три типа предприятий, обязанных выплачивать взносы в республиканский финансовый фонд:

Местные фирмы, получившие регистрацию по всем правилам текущего законодательного норматива юрисдикции.
Компании, оформленные в соответствии с иностранным регулирующим правом, чьи управляющие представительства находятся на территории юрисдикции.
Иные организации в виде филиалов или дополнительных офисов, расположенные в пределах границ государства.

Первые два типа облагаются ставкой пошлины от общемирового дохода. При этом, прибыль их филиалов учитывается в полном размере. Иностранные представительства обязаны перечислять сборы в местную казну, но только от прибыли, полученной в стране, и в соответствии с регламентом соглашения о двойном налогообложении.

Прирост капитала включается в основную базу и подлежит изъятию по стандартной процентной ставке.
Допускается перенос убытков в счет будущей прибыли на срок не более 5 лет.
Если дивиденды получены от местной компании или предприятия, расположенного на территории ЕС, они не облагаются сборами.
При регистрации групп компаний отменяется режим «tax consolidation regime» или система общего налога. То есть каждая организация платит переводы только за собственную прибыль после итогового годового распределения финансов.
Подача декларации для юридических лиц производится до 31 марта года, следующего за отчетным (календарным). В случае, если фирма не вела деятельности, это также необходимо отразить в документации.
Если годовой товарооборот предприятия превышает 153800 евро, оно обязано переводить ежемесячные корпоративные платежи в пользу государственного фонда. Сумма перевода рассчитывается исходя из данных о прибыли в прошлом финансовом периоде.
Для судоходных компаний возможен выбор между тоннажным и корпоративным сбором.
При выплате за рубеж дивидендов, процентов, активов, доходов от сдачи недвижимости, франшиз и прочих средств, у источника взимается пошлина по квоте 10%. Снижение ставки возможно за счет применения санкций соглашения о пресечении двойного налогообложения.

Оплата налогов в республике возможна через интернет путем подачи электронной формы декларации. Процедура заполнения и отправки занимает меньше времени, чем обычная. За предоставление бумажного документа может взиматься государственная пошлина.

НДС и его возврат в Болгарии

Подлежит к изъятию с продажной стоимости всех внутренних товаров и услуг, а также распространяется на импорт. Все компании, а также частные лица обязаны иметь регистрацию в качестве плательщика данного сбора в случае, если размер их ежегодного дохода составляет или превышает 25540 евро. Граждане и предприятия с меньшим достатком могут пройти свободное оформление. Стандартная квота равна 20%, не распространяется на экспорт. Для ряда товаров и услуг действуют льготные ставки НДС.

Возврат сбора на добавочную стоимость осуществляется только для иностранцев, не относящихся к числу плательщиков. То есть для туристов и гостей, проводящих внутри государства менее 182 дней за 12 месяцев. Для получения финансовой отдачи следует приобретать товары на сумму не менее 70 евро и в определенных магазинах. Обычно на них размещена табличка «Tax Free». Запросить свои деньги можно на таможенных пунктах страны или в аэропорту.

Квартира в Болгарии: какими налогами это грозит

Жилое имущество подвержено квотам, как и иные угодья. Исключением являются сельскохозяйственные земли, а также природные и искусственные леса. Налог в Болгарии при покупке недвижимости для иностранцев (россиян и представителей стран, не входящих в ЕС) взимается у источника, покупатель ничего не оплачивает. Продавец перечисляет в государственный фонд 2% от итоговой суммы сделки. Вычет расходов на ремонт и облагораживание жилого или коммерческого здания допускается.

Налог на имущество в стране не взимается, на недвижимость, приобретенную в Болгарии русскими или другими покупателями, распространяется ставка 0,15%. После приобретения иностранец или резидент обязан задекларировать объект в течение двух месяцев со дня сделки. Далее производится оценка стоимости имущества. Специалисты часто оценивают объект в сумме 20-50% от ликвидной стоимости. После декларирования допускается оплата сбора в рассрочку – в конце марта, июня, сентября и ноября. При единовременном взносе в марте предоставляется скидка 5%.

Прочие отчисления юрисдикции

Больше информации можно узнать на сайте UraFinance или при личном звонке юридическому эксперту нашей компании.

Международное сообщество признало Болгарию государством с рыночной экономикой еще в начале 2000-х годов, и на сегодняшний день в ней сложилась эффективная, разветвленная и четко структурированная фискальная система. Она модифицирована под нужды государства: пониженные ставки призваны стимулировать приток капиталов, а минимизация налогов для частных лиц — уменьшить бремя на трудящиеся слои населения. Политика дает результаты — с 2007 года страна входит в ЕС, а количество заинтересованных в ней компаний и лиц-нерезидентов постоянно растет.
Налоги в Болгарии подразделяют по субъектам, их выплачивающим, — частные лица либо хозяйствующие организации — а также объектам обложения. В стране многокомпонентная фискальная система: существуют как фиксированные выплаты, так и прогрессивные ставки в зависимости от размеров базы. Общая черта всех налогов в государстве — небольшие масштабы, что дает возможность развиваться бизнесу и мотивирует работодателей к трудоустройству.
Щадящая политика действует не только в отношении резидентов: лица из внешних юрисдикций тоже могут воспользоваться преимуществами болгарского законодательства. Это актуально для частных лиц и компаний: ключевым и определяющим фактором служит место возникновения доходов. Если средства от деятельности получены на территории страны, субъект подлежит местному обложению. Обратной стороной «удобства» можно считать обилие разнонаправленных налогов и сложность с их просчетом. Проблему можно решить, обратившись к профессиональным специалистам по финансовому праву Болгарии — их вы найдете в консалтинговой компании «Прифинанс».

Физические лица и порядок уплаты налогов для них

Под действие болгарского фискального законодательства подпадают лица, имеющие на территории страны постоянный адрес, и непосредственно проживающие в ней в течение 183 суток и больше за любой из календарных 12-ти месячных периодов. Те, кто относится к резидентам государства, обязаны платить за доходы, получаемые как в нем, так и за его пределами (везде в мире). Лица-иностранцы должны учитывать в базе только средства, полученные от источников внутри страны.
И нерезиденты, и резиденты обязаны вносить подоходный налог в Болгарии — ставка, в независимости от государства происхождения, местожительства и статуса зафиксирована. После реформ 2008 года она удерживается на 10-ти процентном уровне и касается разнообразных получаемых средств:

доходов от индивидуального предпринимательства — плюс дополнительные выплаты (например, патентные или по НДС);
средств от официального трудоустройства — их вносит работодатель, как и социальные выплаты, и ставка не изменяется;
дивидендов — они облагаются пятипроцентной ставкой, в независимости от резидентства лица;
роялти: из суммы 10-ти процентного налога допустимо сделать вычеты — на 40% от ее размеров;
процентных доходов, получаемых от вкладов в местные банки или филиалы иностранных, расположенных и зарегистрированных в Болгарии: в 2016 году ставки по ним были снижены до 4%;
средств, получаемых при сдаче в аренду недвижимости (не стоит путать выплаты с налогом на такую собственность) — для иностранных владельцев ставка составляет 10%, это один из наиболее выгодных, низких размеров по всей Европе;
доходов от ликвидации активов, призовых начислений и так далее.

Также для нерезидентных владельцев недвижимости действуют 10-ти процентные ставки обложения прибылей от возмездного перехода прав на недвижимую собственность. Это может быть продажа, обмен, и в качестве базы будет выступать разница между ценой передачи и первоначального приобретения объекта. Не облагаются налогами средства, полученные физическим лицом при продаже одного жилого объекта на территории Болгарии, в независимости от «сроков давности» его покупки, а также двух, если промежуток между получением и передачей недвижимости более пяти лет.
Подоходный налог в Болгарии — не единственный, и частным лицам, занимающимся предпринимательством (они называются «единоличные торговцы»), приходится вносить и патентный сбор. Его необходимо платить, если годовой оборот от деятельности меньше, чем 50 тысяч левов, и есть другие отраслевые условия. В частности, его вносят:

отели, в которых менее 20 номеров;
предприятия питания и торговли, общая площадь которых менее 100 кв. м;
парикмахерские, стоянки для транспорта и так далее.

Вносить патентные налоги в Болгарии необходимо три раза в год — до конца апреля, июля и октября. Подается декларация, и, если вся сумма уплачена сразу, еще весной, власти делают скидку в 5%. Для физических лиц действуют налоги на транспорт — в зависимости от его мощности.

Болгарское налогообложение компаний и недвижимости

Налог на прибыль в Болгарии — это выплаты по классической схеме, в которой учитываются операционные поступления и распределение средств по акционерам. Его вносят компании, относящиеся к местным резидентам, независимо от источников и места получения денег. К ним относят фирмы, зарегистрированные, внесенные в реестр и имеющие фактический адрес в Болгарии. Если же организация имеет иностранное «подданство», в декларацию она вписывает только средства, полученные внутри государства. Это правило касается и некоммерческих структур — они платят за доходы от инвестиционно-предпринимательской деятельности.
И юрлица, и некорпоративные ассоциации облагаются по стандартной десятипроцентной ставке. Начиная с 2007 года она действует для всех доходов, включая прирост стоимости капиталов. Налог на прибыль в Болгарии в том же размере действует и для процентных выплат нерезидентам. Нужно учесть, что в стране нет норм для налогообложения иностранно-контролируемых компаний. Кроме корпоративных выплат, организации должны вносить средства за:

дивиденды резидентам-физлицам или нерезидентам — 5% у источника;
проценты в адрес нерезидентов — 10%;
банковские выплаты частным лицам — 8%;
роялти и другие интеллектуальные выплаты.

НДС также действует в стране — его ставка составляет 20% и исчислять его допустимо как по национальному, так и по ЕС-законодательству. Для экспорта установлены нулевые выплаты, для услуг по организации проживания — 9%. Отдельно владельцами имущества выплачиваются налоги за недвижимость в размере 0,01-0,45%. Если это основное место жительства, суммы можно уменьшить вдвое, а если хозяин инвалид — на 75%. Есть налог на вывоз бытовых отходов — оплачивается одновременно с предыдущим, четыре раза в год, ставку устанавливает муниципалитет. Сельскохозяйственные земли, хозпостройки, леса обложению не подлежат, как и здания, объявленные саморазрушающимися.

НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ

НДС, пошлины, патенты

Налог на доходы физических лиц

Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога). Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

Налоги с юридических лиц

Налог на прибыль, патентный налог

Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются. Оплату патентов можно производить единовременно - годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года), или 4 равные порции (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

НДС (болг. ДДС). Размер НДС в Болгарии - 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота. Многие предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС, если у них скромные обороты.

В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):

расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;

доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;

прибыль до налогообложения составит 700,000 - 500,000 = 200,000 евро;

корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);

если необходимо, то физическое лицо - собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.

Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.

В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., - обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов. Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) - базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.

Налоги и сборы с недвижимости

Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.

Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.

Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.

Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.

Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские - кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь. Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план "bob" (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР, ВИВАКОМ). При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии - составит несколько евроцентов. Т.е. телефонный разговор будет стоить одинаково, если позвонить из Варны - в Варну, Софию, Бургас либо в Сочи, либо во Владивосток или Петропваловс-Камчатский - 1 минута разговора будут стоить около трёх рублей.

Квартирной платы не существует!

Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2018:

Корпоративный налог: 10%.

Налог на выплаты дивидендов: 5%.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.

Б олгария — страна с самой низкой ставкой налога на прибыль в Европе. Низкие налоги в Болгарии заслуженно считаются одним из самых важных преимуществ для создания и ведения бизнеса в этой стране. Какие же нужно платить налоги в Болгарии и кто является субъектами налогообложения?

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

Обновлено: 09.01.21

Кто является субъектами налогообложения в Болгарии?

Для определения того, кто является субъектами налогообложения в Болгарии, ключевое значение играет резидентность и место осуществления деятельности. Так, налоги в Болгарии платят все резиденты страны.

Резидентом страны признается:

Юридическое лицо, зарегистрированное в Болгарии (внесенное в национальный Реестр юридических лиц) и имеющее центр деятельности в Болгарии;
Физическое лицо, которое находится в Болгарии более 183 дней подряд за период в 12 месяцев и имеет постоянный адрес в Болгарии, а также лица, имеющие центр жизненных интересов в Болгарии.

Помимо резидентов, налогами облагаются и нерезиденты, которые получают прибыль/перевозят товары и услуги на территории Болгарии. Какие же налоги нужно платить в Болгарии?

Какие налоги нужно платить в Болгарии?

Рассмотрим основные налоги в Болгарии, которые действуют в отношении физических и юридических лиц.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Ставка подоходного налога в Болгарии составляет 10%.

Это одна из самых низких ставок в Европе. Резиденты Болгарии подлежат налогообложению на доходы, полученные как в Болгарии, так и за рубежом. Нерезиденты Болгарии облагаются подоходным налогом только на доходы, полученные на территории Болгарии. Налогом облагаются:

доходы от трудовой деятельности;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от прироста капитала;
доходы от аренды;
доходы от процентов в банках
дивиденды и др.

Обратите внимание:
Доход от дивидендов, которые выплачиваются резидентными компаниями Болгарии в пользу нерезидентов Болгарии облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов по ставке 10%, полученных как внутри страны, так и за ее пределами.

Корпоративный налог на прибыль

Ставка корпоративного налога на прибыль в Болгарии также составляет 10%.

Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль (т.е. прибыль, полученную как в Болгарии, так и за рубежом). Нерезидентные компании облагаются налогом лишь на прибыль, полученную от источников на территории Болгарии.

Отдельного налога на прирост капитала нет, прирост включается в налогооблагаемую прибыль и облагается корпоративным налогом по стандартной ставке 10%.

Налогообложение дивидендов компании происходит следующим образом: прибыль от дивидендов, полученная болгарской компании от другой болгарской компании не является объектом налогообложения. Дивиденды, полученные от резидента ЕС/ЕЭЗ, также не облагаются налогом.

Дивиденды, полученные иным путем, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии — 20% действует в отношении большинства товаров и услуг.

Однако есть и пониженные ставки. Так, ставка 9% действует в отношении услуг в сфере отельного и гостиничного бизнеса, а также в сфере сдачи недвижимости в аренду.

Ставка 0% распространяется на международные транспортные услуги.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании превышает 50 000 BGN (около 25 000 евро), компания обязана становиться на НДС-учет.

Патентный сбор

Патентный сбор в Болгарии уплачивается индивидуальными предпринимателями (ИП) при годовом обороте меньше 50.000 BGN (левов). Таким образом, патентный сбор уплачивается ИП вместо подоходного налога.

Единой ставки патентного сбора не существует, она зависит от вида осуществляемой деятельности.

Транспортный налог (сбор)

Налоги в Болгарии также включают в себя и транспортный налог. Размер подлежащего уплате сбора зависит от возраста автомобиля и мощности двигателя автомобиля: чем автомобиль старше, тем размер сбора больше.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Болгарии зависит от налоговой стоимость объекта.

Напомним:
Налоговая стоимость объекта недвижимости — это стоимость, которая устанавливается местной налоговой службой.

Поэтому, чтобы узнать, какую сумму налога платить со своей недвижимости, необходимо обратиться в территориальную налоговую службу.

Заключение

Налоги в Болгарии низкие, что делает эту страну привлекательной как для жизни, так и для бизнеса. Если Вам необходима более подробная информация о том, как открыть компанию в Болгарии, об этом можно прочесть здесь. Если же Вам необходима консультация специалиста GFLO Consultancy по налогам в Болгарии, напишите нам для согласования удобного времени.

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 5%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества за минусом расходов на нотариальное оформление цены его продажи, также без расходов на оформление. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

Читайте также: