Подоходный налог в аргентине

Опубликовано: 26.04.2024

Вопросы реализации налоговой политики в Аргентинской Республике относятся к компетенции Федеральной Администрации государственных доходов, которая осуществляет свою деятельность под контролем и надзором Министерства экономики.

Федеральная Администрация государственных доходов принимает соответствующие правовые нормы по применению, взиманию и контролю за сбором налогов:

- налогов, которыми облагаются операции, осуществляемые на национальной территории страны;

- налогов, которыми облагаются импортные и экспортные операции;

- соответствующих отчислений на социальное обеспечение.

Налоговая система Аргентины основана в основном на налогообложении ренты (ежегодного дохода), имущества и потребления.

На национальном уровне устанавливаются:

- внутренние косвенные налоги (НДС, внутренние налоги и т.д.) и внешние или таможенные налоги (внешнеторговые пошлины);

Налоги в Аргентинской Республике взимаются на национальном уровне, провинциальном и муниципальном уровнях.

В единообразном порядке по всей стране в Аргентине действуют и применяются следующие налоги (федеральные): налог на прибыль, налог на минимально предполагаемую прибыль, налог на долг предприятия, налог на личное имущество, налог на добавленную стоимость, внутренние налоги (на внутреннюю торговлю).

Наибольшим источником поступления доходов в государственную казну являются такие налоги, как:

- налог на прибыль, взимаемый как с предприятий, так и с физических лиц;

- налог на добавленную стоимость (НДС);

- налог на продажи (налог на внутреннюю торговлю).

Независимо от вышеуказанных общих (федеральных) налогов на провинциальном уровне, в каждой из аргентинских провинций (всего 23 провинции) действуют следующие налоги, устанавливаемые и регулируемые законодательством каждой отдельной провинции: налог на брутто доходы, налог на недвижимость, налог на автопарк и автотранспортные средства.

Краткая характеристика налогов

Налоги федерального уровня:

1. Налог на прибыль. Данным налогов обременяются физические и юридические лица аргентинские резиденты. Налог выплачивается с общей суммы доходов, полученных внутри страны или за границей. По отношению к юридическим лицам ставка налога составляет 35%, и облагаются все доходы, которые получают предприятия (независимо от того, обычные это доходы или нет). По отношению к физическим лицам и правопреемникам неделимого наследства данным налогом облагаются доходы, получаемые в обычной форме (обычные доходы). Ставка налога для физических лиц составляет от 9% до 35%, в зависимости от существующей шкалы (при доходе до 10.000 песо – 9%, от 120.000 и выше – 35%).

Доходы, обременяемые настоящим налогом, подразделяются на доходы, получаемые от:

- доходы предприятий (торговля, производство, услуги и т.д.);

Для налога на прибыль предусмотрены следующие периоды ликвидации налоговой задолженности:

- для физических лиц - календарный год;

- для юридических лиц – период ежегодного завершения деятельности предприятия.

2. Налог на минимально предполагаемую прибыль. Данным налогом обременяются юридические лица, физические лица и правопреемники неделимого наследства – собственники сельской недвижимости (только по отношению к указанной недвижимости). Ставка налога составляет 1% с активов, стоимость которых превышает 200 тыс.песо.

3. Налог на личное имущество. Данным налогом обременяются физические лица, проживающие в стране и правопреемники неделимого наследства, находящиеся на территории страны, по отношению к имуществу, существующему на 31 декабря каждого года и находящемуся на территории страны и за рубежом. Этим налогом обременяются также и физические лица, проживающие за границей, по отношению к имуществу на территории страны на 31 декабря каждого года.

Налог на личное имущество взимается с общей стоимости имущества, являющегося объектом данного налогообложения в размере 0,50% с имущества, стоимостью от 120.300 песо (минимальная стоимость налогообложения) до 200.000 песо, и в размере 0,75% с имущества, стоимость которого превышает 200.000 песо.

4. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог на потребление. Налог косвенный, общий, многоразовый и не аккумулятивный (не накапливаемый).

Данным налогом обременяются:

- Продажи движимого имущества (находящегося или продаваемого в стране);

- Осуществление работ, аренда и предоставление услуг в стране;

- Окончательный импорт движимого имущества и услуг.

Плательщиками налога являются:

- Лица, обычно осуществляющие продажи движимого имущества;

- Лица, осуществляющие продажи или покупки от своего имени, но за счет третьих лиц;

- Осуществляемые сдачу имущества в аренду или предоставление услуг, облагаемых налогом;

- Импортирующие окончательно движимое имущество;

- Осуществляющие импорт услуг;

- Временные объединения предприятий, консорциумов, предпринимателей.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%.

Увеличенная ставка в размере 27% применяется в области оказания общественных услуг, таких как продажи газа, электроэнергии, воды и в области телекоммуникаций.

Сниженная налоговая ставка в размере 10,50% применяется для специфических видов деятельности (продажи определенных сырьевых товаров; оказания санитарных, медицинских услуг; перевозки пассажиров по маршрутам свыше 100 км).

5. Внутренние налоги (на внутреннюю торговлю). Эти налоги считаются косвенными (не прямыми), многофазовыми. Налоги на внутреннюю торговлю взимаются единственный раз на этапе производства или импорта определенных товаров, таких как табак, алкогольные напитки, автомобили, автомобильные шины, горюче- смазочные материалы и др.

Данным налогом облагаются также такие товары, которые понимаются под рубрикой «предметы роскоши» (драгоценные камни, изделия из золота, серебра и т.д; вещи, изготовленные из меха и т.д.), однако с тем исключением, что они облагаются не только один раз на этапе производства, как вышеуказанные товары, а также и на этапе, соответствующем процессу коммерциализации с возможным учетом налога, уплаченного на предыдущем этапе.

Данным налогом облагаются:

- Передача имущества по любым правовым основаниям на всей национальной территории;

- Поставка на условиях импорта для внутреннего потребления и последующая передача импортером.

Налоги взимаются по различным налоговым ставкам:

- Сигареты – 60%, сигары – 20%, табак – 16%;

- Алкогольные напитки (за исключением вина) – 20%, шампанское – 12%, пиво – 8%;

- Напитки, сиропы, экстракты и концентраты – 8%;

- Автотехника и газовые двигатели – 10%;

- Автотранспорт и двигатели, суда для отдыха и спорта, летательные аппараты:

при цене продажи до 15.000 песо – освобождены от уплаты налога;
от 15.000 песо до 22.000 песо – 4%;
при цене более 22.000 песо – 8%.

- Услуги сотовой и космической связи – 4%;

- Предметы роскоши – 20%.

Обременяются внутренними налогами: производители, импортеры, лица, дробящие (делящие имущество).

Облагаемая база – цена нетто продаж в соответствии с фактурой или другим эквивалентным документом, а по отношению к сигарам – цена продаж потребителю.

В случае осуществления импортных операций – сумма, которая возникает в результате увеличения на 130% нормальной определенной цены, необходимой для применения импортных пошлин.

6. Налог на проценты, подлежащие выплате и на финансовую стоимость долга предприятия. Данный налог установлен только для предприятий, берущих кредиты или выпускающих долговые облигации. Взимается в размере 15% с процентов на кредиты, предоставляемые финансовыми организациями, и долговых облигаций – в размере 35% с процентов на другие кредиты (например, предоставляемые физическими лицами).

7. В Аргентинской Республике применяется также упрощенный режим налогообложения для мелких налогоплательщиков (мононалог). Данный режим применяется по отношению к мелким налогоплательщикам и по существу заменяет выплаты налогов на прибыль и НДС. Налог выплачивается одной ежемесячной твердой квотой.

Единым налогом обременяются:

- Физические лица, занимающиеся ремеслом или являющиеся собственниками предприятий, или ведущие личное хозяйство при условии, что они получают за предшествующий налоговый период брутто доход, равный или менее 144.000 песо и не превышающий максимальных параметров физических объемов деятельности (потребляемая электроэнергия и площадь, задействованная под осуществление деятельности), а также расценки за продукцию;

- Лица, занимающиеся профессиональной деятельностью, в том случае, если их ежегодные брутто доходы не превышают суммы 36.000 песо.

- Налогоплательщики по данному режиму должны выписывать счета по всем своим операциям без выделения НДС и хранить чеки.

- Лица, подпадающие под данный режим, должны зарегистрироваться в Регистре мелких налогоплательщиков, который создан для этих целей и ведется Федеральной Администрацией государственных доходов.

Данный налог выплачивается ежемесячно в зависимости от группы (брутто доход, потребляемая электроэнергия, занимаемая площадь), к которой относится конкретный налогоплательщик, и суммы, которая колеблется от 33 песо при доходе до 12.000 песо до 464 песо при доходе от 144.000 песо.

Режим социального обеспечения

Цель и смысл данного режима – осуществление отчислений на социальное обеспечение. Режим социального обеспечения охватывает как тех, кто осуществляет такие отчисления через организации, в которых работает (зависимые отчисления), так и тех, кто осуществляет такие отчисления самостоятельно (независимые отчисления).

В первом случае суммы взносов зависят от получаемого работником вознаграждения и составляют:

- Национальные пенсии – 11%;

- Отчисления на социальное обеспечение пенсионеров – 3%;

- Отчисления на социальное обеспечение работников – 2,7%;

- Отчисления на здравоохранение работников – 0,3%;

- Отчисления на социальное обеспечение руководящих работников – 2,55%;

- Отчисления на здравоохранение руководящих работников – 0,45%.

Во втором случае (независимые отчисления) устанавливается предполагаемый доход, который служит для расчетов сумм, подлежащих выплате работником самостоятельно.

Для данного случае суммы взносов составляют:

- Национальные пенсии – 16%;

- Отчисления на социальное обеспечение пенсионеров – 2%;

- Семейные отчисления – 7,5%;

- Отчисления в Национальный фонд занятости – 1,5%;

- Отчисления на социальное обеспечение работников – 4,5%;

- Отчисления на здравоохранение работников – 0,5%;

- Отчисления на социальное обеспечение руководящих работников – 4,25%;

- Отчисления на здравоохранение руководящих работников – 0,74%;

Независимо от вышеуказанных общих для всей страны федеральных налогов в каждой из аргентинских провинций действующие следующие налоги:

- Налог на брутто доходы или Многосторонние Соглашения.

Данный налог многоразовый и аккумулятивный. Им обременяются продажи имущества и предоставление услуг.

В каждом конкретном случае законодательство юрисдикции той провинции, где применяется данный налог, устанавливает различные размеры (ставки) налогообложения.

Экспортные операции освобождены от обложения данным налогом. Налог выплачивается за календарный год ежемесячными авансовыми платежами или двухмесячными в соответствии с законодательством каждой отдельной провинции.

- Налог на недвижимость.

Данным налогом обременяется недвижимое имущество, находящееся в городах или сельской местности, независимо от личности собственника имущества. Как налогооблагаемая база, так и размер данного налога определяются законодательством каждой отдельной провинции. Налог выплачивается за календарный год авансовыми ежемесячными или двухмесячными платежами в соответствии с законодательством каждой отдельной провинции.

- Налог на автопарк и автотранспортные средства.

Данный налог является вещным налогом. Им облагается право собственности на автотранспортные средства независимо от личности собственника. Налог выплачивается за календарный год авансовыми ежемесячными или двухмесячными платежами в соответствии с законодательством каждой отдельной провинции.

Кроме вышеуказанных налогов, взимаемых на федеральном и провинциальном уровнях, в Аргентинской Республике применяются муниципальные сборы (платежи), регулируемые каждым отдельно взятым Муниципалитетом.

Муниципальные сборы (за безопасность и гигиену, за освещение, уборку мусора и т.д.) взимаются с недвижимости в качестве оплаты за предоставляемые услуги и предназначаются для финансирования правительства данного уровня.

Для данных сборов не предусмотрено и не установлено определенных твердых ставок. Суммы таких платежей зависят в каждом конкретном случае (в каждом отдельном муниципалитете) от различных условий (стоимостной оценки недвижимости, ее местонахождения, этажности, возраста, состояния крыши и в зависимости от материалов, из которых она изготовлена и т.д.).

Аргентинская Республика имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами: Австралией, Австрией, Бельгией, Боливией, Бразилией, Великобританией, Германией, Голландией, Данией, Испанией, Канадой, США, Финляндией, Францией, Чили, Швецией. В октябре 2001 г. такое соглашение подписано с Россией.

Климатические условия накладывают отпечаток на всю жизнь в Аргентине в целом. Палящее солнце, полное отсутствие зимы, веселый и доброжелательный народ – все это создает атмосферу праздника и хорошего настроения. Оформлять визу в Аргентину в 2021 году для туристической поездки не нужно.

Центр аргентинского города Кордова

Темперамент аргентинцев

Аргентинцев можно охарактеризовать так:

неторопливы;
любопытны;
любят посудачить;
доброжелательны;
жизнерадостны.

Помощь для близкого человека они воспринимают как личное удовольствие. Также аргентинцы по южному эмоциональны и обидчивы, но быстро успокаиваются и приходят в доброе расположение духа. Им присуща некоторая неорганизованность.

При всем этом аргентинцы очень вежливы. Они уважительно относятся к старшим и инвалидам. Местные стараются создать условия для комфортного перемещения вне дома людям с ограниченными возможностями.
При встречах-прощаниях аргентинцы целуют друг друга в щеку. Даже детей. Вообще, отношение к детям очень позитивное и добродушное. Они часто улыбаются и очень любят знакомиться.

При своей неторопливости аргентинцы лихо водят машины, совсем не считаясь с правилами дорожного движения, из-за чего тут довольно часто возникают аварии.

Промышленность в стране малоразвита, все силы брошены на сельское хозяйство, так как его процветанию способствует климат. Но при этом здесь практически нет кисломолочных продуктов, хотя и достаточное поголовье коров.

В Аргентине не принято переобуваться, входя в дом, привычных для россиян тапочек там нет.

Очень популярны среди населения всевозможные виды спорта. Можно сказать, что одна из основных обязанностей, уважающих себя аргентинцев – это занятие какой-либо физкультурной деятельность.

В Аргентине открыты бесплатные спортивные комплексы, площадки, бассейны, стадионы, теннисные корты, где каждый может заниматься спортом независимо от возраста.

В Аргентине наибольшее количество психоаналитиков на человека, чем в других странах. Вполне нормальным считается частое посещение психолога. И не удивительно, ведь аргентинцы любят, когда их слушают.
Жизнь в Аргентине колоритна и непредсказуема. Эта страна вечного праздника и отдыха.

Зарплаты в Аргентине

Уровень ВВП Аргентины не самый высокий – 23 тысячи долларов на человека. Самая низкая зарплата в Аргентине – 3-4 доллара в час. И при этом желающих работать даже с такой оплатой по двенадцать часов в день довольно много. В стране высокий уровень безработицы. Найти работу в Аргентине иностранцам тоже бывает сложно. Минимальная установленная зарплата составляет около 550 долларов, средняя от 800 долларов. При этом с минимальной зарплатой не платят подоходный налог.

Средние зарплаты по городам:

Буэнос-Айрес: 800-900 долларов;
Мендос: 600;
Росарио: 700.

Высококвалифицированный специалист получает от 1200 долларов. Самые высокооплачиваемая область – это IT, даже в начале карьеры возможно получать около 1500 долларов в месяц.

Аргентинки в случае смерти кормильца получаю ежемесячную пенсию в размере 300-400 долларов.
В Аргентине довольно распространена практика «черных» зарплат: когда работодатель выплачивает официальный минимум, а остальное в обход налоговой. Можно сделать вывод, что финансовый уровень жизни в Аргентине не очень высок.

Так выглядят аргентинские деньги – песо

Образование в Аргентине

Образование в Аргентине считается лучшим среди других стран Латинской Америки, так как уровень грамотности здесь составляет 95%.

После реформы в 90-х годах система образования Аргентины делится на:

дошкольное;
начальное;
среднее;
профессионально-техническое;
высшее.

Дошкольное образование

Дошкольное образование – это, по сути, детские садики. Сюда можно водить детей даже с младенчества. Декретный отпуск в стране очень короткий. Главный документ для посещения детского садика – справка о прививках. У каждого дошкольного учреждения своя обязательная форма с логотипом. В основном это халатики с застежками на спине.

Детские садики делятся на несколько типов:

«Гуардерия». Сюда принимаются детки возрастом от 45 дней до 2 лет на первую половину дня. В основном – это частные заведения.
Садики от 3 до 5 лет. Здесь дети пребывают около 6 часов, и реже – весь день.

В частных детских садах размер оплаты зависит от того, сколько времени здесь проводит ребенок и включено ли питание. В государственных садах также имеется определенная оплата, однако, она будет в несколько раз меньше. Она покрывает расходы на учебные материалы, канцелярию и питание. Если родители не имеют возможности оплачивать детский сад, то после соответствующего заявления и подтверждения своих доходов они смогут получить бесплатное место.

Кроме основных развивающих занятий дети учат иностранные языки, занимаются всевозможным творчеством:

рисованием;
лепкой;
пением;
танцам;
аппликацией и прочим.

Воспитатели очень дружелюбно настроены и открыты для маленьких детей: минимум запретов и максимум внимания. Именно поэтому дети с удовольствием ходят в садик и занимаются там. Очень часто детские садики открываются при школах для того, чтобы подготовить ребенка к дальнейшему образованию.

Школьное образование

Прежде чем пойти в школу дети должны пройти обучение в подготовительной группе. Школьное образование в Аргентине начинается с 6 лет и длится 12. Делится оно на начальное (примария) и среднее (секундария).
Существуют как государственные бесплатные школы, так и частные платные. Некоторые отзывы родителей утверждают, что государственные школы дают образование слабее, чем частные. Связано это с переполненностью детей, меньшим количеством предметов.

Образование в Буэнос-Айресе

Система школьного образования в Буэнос-Айресе и провинции имеет некоторые отличия.

Начальное школьное образование обязательно для всех. В столице оно длится 7 лет. После его окончания, если ученик проучится еще три года в средней школе, он получает аттестат о неполном среднем образовании. Тогда можно поступать в техническую школу. Окончание же всей секундарии (5 классов) считается завершением среднего образования и позволяет получать высшее образование.

Некоторые секундарии имеют профориентацию, где ученики выбирают нужные предметы. Учатся в них 6 лет. После таких школ можно сразу идти работать.

В провинции начальное школьное образование составляет 6 лет. 7 и 8 классы входят в систему универсального модуля. Закончив базовый уровень или универсальный модуль, ученик получает неоконченное среднее образование. Далее, можно идти в техническую школу или получить полное высшее образование с последующей возможностью поступления в ВУЗ.

Учеба в школах поделена на две смены: утреннюю и дневную. Учебный год делится на три семестра и начинается в марте, а заканчивается в ноябре. Оценки выставляются по 10-балльной системе. В конце учебного года подводится итог и выставляется общий балл.

Если он равен 7 или больше, значит, обучение было успешным. Меньшая оценка обязывает сдавать экзамен по пройденному материалу.

В школах обязательна форма одежды: белые халаты и черная обувь. В частных школах возможен другой вариант.

Школы организовывают для учеников познавательные поездки по достопримечательностям страны. Существует традиция, по которой после окончания школы дети отправляются в какой-нибудь туристический город Аргентины.

Детям иммигрантов для поступления в школу достаточно загранпаспорта, свидетельства о рождении и справки о прививках.

Обучение в ВУЗах

После получения неоконченного среднего образования можно продолжать обучение узким специализациям на двух-трех летних курсах.

Государственные ВУЗы Аргентины бесплатны даже для иностранцев. Стипендии получают далеко не все. Поэтому многим студентам приходится подрабатывать параллельно с учебой. Такая ситуация приводит к тому, что учеба может растянуться больше чем планировалось, то есть не на 5-6 лет, а на 7-8. После окончания высшего учебного заведения выпускник имеет право на лицензирование для самостоятельной профессиональной деятельности.

Здание национального университета в Аргентине

Поступление в государственные ВУЗы в основном проходит без вступительных экзаменов. Частные университеты принимают после дополнительных экзаменов.

Учеба в Национальном университете

Для учебы в Национальном университете Буэнос-Айреса (UBA) нужно пройти годичные подготовительные курсы. После их окончания начинается основной курс университета. Занятия проходят в три смены. Объем материала и заданий одинаковый для всех. Если студент пропустил три учебных дня подряд, то он не допускается к выпускному экзамену.

Если предмет не был сдан в первый год обучения, придется посещать дополнительные занятия на последующих курсах, пока «хвост» не будет закрыт.

Более половины научно-исследовательских институтов страны действую при государственных университетах.

Для поступления в аргентинский ВУЗ иностранному студенту понадобится подтвердить свой аттестат или диплом. Для этого придется сдать соответствующие экзамены и требуется обязательное знание испанского языка.

Медицина в Аргентине

Медицина в Аргентине бывает платной (страховой) и бесплатной. Лечиться бесплатно может каждый. Такая возможность предоставляется даже иностранцам и иммигрантам. Достаточно иметь загранпаспорт. Правда, состояние бесплатных клиник – плачевно, если только они не живут за благотворительный счет. Но, несмотря на это, врачи очень вежливы и внимательны. А их квалификация ничем не уступает медикам из частных клиник, ведь частный доктор обязан отработать хоть раз в неделю в муниципальной больнице. Взяток или «благодарностей» давать медикам не принято.

Чтобы попасть на прием в бесплатную больницу, нужно получить специальный талончик. Его можно заказать по телефону. Однако вызвать врача на дом не получится, при любых обстоятельствах в больницу придется ехать самостоятельно. Домашнее посещение доктора покрывает государственная страховка.

Здание поликлиники в Буэнос-Айресе

Скорая помощь приезжает в случаях, когда пациент находится вне дома. В Аргентине распространены бесплатные центры оказания первой помощи – Centos de Asistencia Primaria de Salud (CAPS). Их деятельность ориентирована на тех, кто не имеет медицинской страховки или в случаях, когда требуется срочная помощь.

В Аргентине существует обязательная программа вакцинации. Привиться можно бесплатно в государственных медицинских учреждениях.

Платная медицина находится на довольно высоком уровне. Обилие пациентов из разных стран даже из США – верное тому доказательство. Платная медицина разделяется на несколько типов:

Рабочая страховка. Ее получает каждый работающий налогоплательщик. Часть оплачивается работодателем, часть – самим пациентом.
Предоплаченная страховка. Такой вид страхования заключают самостоятельно. Клиент ежемесячно выплачивает определенную сумму денег.

Так выглядит карточка медицинского страхования

Страховка дает возможность лечиться в более комфортных условиях, можно вызывать врача на дом, а также получать лекарства со скидкой. Правда, некоторые препараты в государственных госпиталях выдаются бесплатно.

Налоговая служба
Печать доходов
Налоговая оценка
Налогооблагаемый доход
Налоговое удержание
Возврат налоговых платежей
Налоговый щит
Налоговая резиденция
Подготовка налогов
Налоговое расследование
Налоговое убежище
Сбор частных налогов
Налоговое сельское хозяйство

Налог на финансовые операции
Налог на валютные операции
Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
Налог Тобина
Налог Spahn
Налоговое выравнивание
Договор о налогообложении
Постоянное учреждение
Трансфертное ценообразование
Европейский Союз FTT
Правило иностранных доходов

Церковный налог
Восемь на тысячу
Teind
Десятина
Fiscus Judaicus
Leibzoll
Храмовый налог
Налог на толерантность
Джизья
Харадж
Хумс
Нисаб
Закят

В связи с отсутствием налогового кодекса в Аргентине налоговое регулирование происходит в соответствии с отдельными законами, которые, в свою очередь, дополняются положениями нормативных актов, принимаемых органами исполнительной власти. К полномочиям исполнительной власти относится взимание налога на прибыль, имущество и добавленную стоимость на всей территории страны. В Аргентине налоговую политику осуществляет Федеральное управление государственных доходов, которое подчиняется Министерству экономики. Федеральное управление государственных доходов (AFIP) - это независимая служба, в которую входят: Главное налоговое управление, Главное таможенное управление и Главное управление социального обеспечения. AFIP устанавливает соответствующие правовые нормы для расчета, уплаты и администрирования налогов:

налоги, взимаемые с операций, осуществляемых на национальной территории страны и в морских районах, полностью охватываемых национальной налоговой политикой;
налоги, которые взимаются с импортных и экспортных операций, регулируемые налоговым законодательством и таможенными правилами;
соответствующие отчисления на социальное обеспечение.

Налоговый год - это финансовый год, который может быть календарным или другим периодом, охватывающим 12 месяцев. Функции администрирования налогов относятся к системе самооценки и вынесению решений только в рамках обязательной системы консультаций. В Аргентине нет регулирующей системы налогов.

Содержание

1 Налоги в Аргентине
2 Налогообложение заработной платы в Аргентине
3 См. Также
4 ссылки
5 Внешние ссылки

Налоги в Аргентине

Налоги в Аргентине взимаются на трех уровнях:

федеральный уровень;
провинциальный уровень;
муниципальный уровень.

Основными источниками доходов государственного бюджета Аргентины являются:

Подоходный налог , взимаемый как с предприятий, так и с физических лиц;
Налог на добавленную стоимость (НДС);
Внутренние налоги.

В Аргентине применяются следующие федеральные налоги:

Налоги на доход, прибыль и прирост капитала . Подоходный налог в Аргентине взимается исключительно правительством Аргентины , за исключением провинций . В Аргентине действует прогрессивный налог на доходы физических лиц, который взимается в качестве отложенного налога. Также существует фиксированная ставка налога на доход от бизнеса ( корпоративный налог ) - 35%. Существует гербовый сбор в размере 1,5% от общей стоимости недвижимости , независимо от того, приобрел она или потеряла стоимость, в отличие от 1,5%, применяемых только к реализованному приросту капитала. Также существует адвалорныйналог на имущество для других активов, таких как автомобили. Также существует налог 0,6% на все банковские операции .;
НДС : Стандартная ставка налога, в настоящее время 21%, взимается с чистой цены сделки. Специальная ставка 27% применяется к таким услугам, как вода, природный газ, газ, электроэнергия и связь. Сниженная ставка в размере 10,5% применяется к некоторым капитальным товарам. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом, потому что продукция не облагается налогом, а вводимые ресурсы могут быть возвращены;
Акцизы на электронику, табак, алкоголь, безалкогольные напитки, парфюмерию, ювелирные изделия, драгоценные камни, автомобили, шины, услуги мобильной связи, страховые полисы, бензин, смазочные масла и другие предметы;

Виды налоговых ставок на подакцизные товары

Виды подакцизных товаров	Ставка налога
Табак	60%
Алкоголь	12-20%
Шампанские вина	12%
Пиво	8%
Безалкогольные напитки	8%
Дизельные автомобили и двигатели	10%
Роскошь	20%
Корабли и самолеты	4-8%
Другие	16-20%

Налоги на недвижимость : ставка налога устанавливается законодательством каждой провинции. Налог уплачивается ежемесячно или каждые 2 месяца в соответствии с законодательством провинции.
Налоги на внешнюю торговлю ;

Независимо от федеральных налогов в каждой отдельной аргентинской провинции существуют также налоги провинциального уровня:

Налог на валовой доход;
Налог на недвижимость;
Налог на автопарк и транспортные средства;
Налог с оборота: у каждого из 24 субъектов Аргентины своя собственная ставка налога с оборота. В среднем ставка налога с оборота составляет приблизительно от 3% до 5%, налоги на промышленную деятельность составляют от 1,5% до 4% и от 1% до 3% для основной деятельности.
Гербовый сбор

Налоги на провинциальном уровне администрируются налоговыми агентствами провинции.

Помимо основных провинциальных налогов, каждый из 24 субъектов имеет в среднем три уникальных налога (сбора). Эти сборы взимаются с физических и юридических лиц за услуги промышленной безопасности, охраны здоровья, защиты окружающей среды, рекламы, воздушного пространства, контроля качества, санитарного надзора, электроустановок и т. Д.

Помимо вышеуказанных налогов, установленных на федеральном и провинциальном уровнях, в Аргентине муниципалитеты устанавливают ряд муниципальных сборов: за освещение, вывоз мусора и другие. Суммы муниципальных сборов по фиксированной ставке определяются в каждом конкретном муниципалитете на основании различных условий, например, оценки стоимости недвижимости, ее местоположения, этажности , года постройки, состояния крыши, материалов который сделан и другие.

Аргентина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Испания, Канада, США, Финляндия, Франция, Чили, Швеция. В октябре 2001 г. такое соглашение было подписано с Россией.

В Аргентине существует два режима налогообложения, регулируемых AFIP - общий режим и упрощенная система налогообложения. Налогоплательщиками, которые подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом, признаются физические или юридические лица, которые платят следующие налоги: налог на прибыль, НДС, минимальный ожидаемый налог на прибыль, налог на личное имущество и любой другой внутренний налог, подлежащий сбору и контролю. Федеральным управлением государственных доходов. Суть упрощенного налогообложения заключается в установлении единого налога, состоящего из двух компонентов: интегрированного налога и фиксированной суммы. Единый налог устанавливается по отдельным категориям на основании таких показателей, как:

Налог;
Пространство комнаты;
Потребление электроэнергии;
Арендная плата.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности платить подоходный налог, НДС, взносы в пенсионную систему Аргентины (SIPA), взносы в Национальную систему медицинского страхования.

Налогообложение заработной платы в Аргентине

Налоги, связанные с заработной платой, состоят только из социального обеспечения. В Аргентине нет налога на заработную плату. Система социального обеспечения финансируется за счет взноса работодателя в размере 17% или 21% от фонда заработной платы и 14% взноса работника. Здравоохранение работает так же, но с 6% вкладом работодателя и 3% служащего. Самостоятельно занятые лица должны ежемесячно вносить свой взнос в фиксированном размере.

- налогов, которыми облагаются операции, осуществляемые на национальной территории страны;

- налогов, которыми облагаются импортные и экспортные операции;

- соответствующих отчислений на социальное обеспечение.

На национальном уровне устанавливаются:

Налоги в Аргентинской Республике взимаются на национальном уровне, провинциальном и муниципальном уровнях.

Наибольшим источником поступления доходов в государственную казну являются такие налоги, как:

- налог на прибыль, взимаемый как с предприятий, так и с физических лиц;

- налог на добавленную стоимость (НДС);

- налог на продажи (налог на внутреннюю торговлю).

Краткая характеристика налогов

Налоги федерального уровня:

Доходы, обременяемые настоящим налогом, подразделяются на доходы, получаемые от:

- доходы предприятий (торговля, производство, услуги и т.д.);

Для налога на прибыль предусмотрены следующие периоды ликвидации налоговой задолженности:

- для физических лиц - календарный год;

- для юридических лиц – период ежегодного завершения деятельности предприятия.

Данным налогом обременяются:

- Продажи движимого имущества (находящегося или продаваемого в стране);

- Осуществление работ, аренда и предоставление услуг в стране;

- Окончательный импорт движимого имущества и услуг.

Плательщиками налога являются:

- Лица, обычно осуществляющие продажи движимого имущества;

- Лица, осуществляющие продажи или покупки от своего имени, но за счет третьих лиц;

- Осуществляемые сдачу имущества в аренду или предоставление услуг, облагаемых налогом;

- Импортирующие окончательно движимое имущество;

- Осуществляющие импорт услуг;

- Временные объединения предприятий, консорциумов, предпринимателей.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%.

Данным налогом облагаются:

- Передача имущества по любым правовым основаниям на всей национальной территории;

- Поставка на условиях импорта для внутреннего потребления и последующая передача импортером.

Налоги взимаются по различным налоговым ставкам:

- Сигареты – 60%, сигары – 20%, табак – 16%;

- Алкогольные напитки (за исключением вина) – 20%, шампанское – 12%, пиво – 8%;

- Напитки, сиропы, экстракты и концентраты – 8%;

- Автотехника и газовые двигатели – 10%;

- Автотранспорт и двигатели, суда для отдыха и спорта, летательные аппараты:

- Услуги сотовой и космической связи – 4%;

- Предметы роскоши – 20%.

Обременяются внутренними налогами: производители, импортеры, лица, дробящие (делящие имущество).

Единым налогом обременяются:

Режим социального обеспечения

В первом случае суммы взносов зависят от получаемого работником вознаграждения и составляют:

- Национальные пенсии – 11%;

- Отчисления на социальное обеспечение пенсионеров – 3%;

- Отчисления на социальное обеспечение работников – 2,7%;

- Отчисления на здравоохранение работников – 0,3%;

- Отчисления на социальное обеспечение руководящих работников – 2,55%;

- Отчисления на здравоохранение руководящих работников – 0,45%.

Для данного случае суммы взносов составляют:

- Национальные пенсии – 16%;

- Отчисления на социальное обеспечение пенсионеров – 2%;

- Семейные отчисления – 7,5%;

- Отчисления в Национальный фонд занятости – 1,5%;

- Отчисления на социальное обеспечение работников – 4,5%;

- Отчисления на здравоохранение работников – 0,5%;

- Отчисления на социальное обеспечение руководящих работников – 4,25%;

- Отчисления на здравоохранение руководящих работников – 0,74%;

- Налог на брутто доходы или Многосторонние Соглашения.

Данный налог многоразовый и аккумулятивный. Им обременяются продажи имущества и предоставление услуг.

- Налог на недвижимость.

- Налог на автопарк и автотранспортные средства.

Будучи полноправным членом Большой Двадцатки, Аргентина заметно отличается от цивилизованных стран запада экономической проблемностью. Дефолты, коррупционные скандалы, жесткие обвалы местной валюты… Почти как у нас в 90-х. Ни один экономический кризис эту страну стороной не обошел, население все их прочувствовало на своих кошельках.

В связи с этим мне стало интересно: сколько же там население зарабатывает, и какие налоги со своих трудовых доходов платит. Начнем с налогов, а в конце статьи посмотрим на зарплаты. В прошлом году у меня уже был материал об Аргентине, но ситуация за год довольно сильно изменилась. Сейчас очень удобно считать – одно аргентинское песо равно одному российскому рублю.

Налоги с населения в Аргентине в 2020 году

Подоходный налог

За год налоговую ставку для беднейших аргентинцев понизили почти в 2 раза. Было 9%, стало 5%. Столько платят при доходе до 47669,16 песо в год. На наши деньги – до 4 тысяч рублей в месяц.

Максимальная ставка налога в настоящее время составляет 35% от чистого дохода свыше 762706,57 аргентинских песо в год. На наши деньги это 760 тысяч рублей. Не много, но достаточно, чтобы считать себя пресловутым средним классом.

Все ступенек девять: налог растет по мере дохода – 5, 9, 12, 15, 19, 23, 27, 31, 35 процентов.

Сборы на социальное страхование

Совокупная ставка почти в полтора раза выше российской – 43,7%. Из них 26,7% платит в фонды работодатель, а 17% отчисляет работник со своей зарплаты.

Правда, есть ограничение: с доходов свыше определенной суммы сбор не взимается. За это Аргентину регулярно критикуют международные надстройки типа МВФ и пророчат ей крах пенсионной системы.

Налог на потребление

21% — выше, чем у нас. Хоть на процент, но выше. Правда, местные власти периодически играют в отмену НДС на отдельные товары и товарные группы. К примеру, в прошлом году, когда песо в очередной раз обвалился, правительство обнулило НДС на социально значимые продукты питания – хлеб, молоко, консервы, макароны, муку и т.д.

Продовольственная инфляция в Аргентине бешеная, так что местное население вряд ли выразило благодарность властям за заботу. Так, как и у нас, люди недоумевают – почему дорожают продукты местного производства, когда падает песо и растет доллар.

Для понимания, график индекса роста цен на продукты питания за последние 2 года:

Цены на продукты там растут в год не на 3-4-5-10-20 процентов, как у нас, а в полтора раза.

Поспевают ли за ценами зарплаты? Давайте смотреть.

Зарплаты в Аргентине в 2020 году — МРОТ и средний заработок

Начнем с того, что безработица в стране колоссальная. Преимущественно, скрытая: при показателе безработицы 10,4% по первому кварталу 2020 года общий уровень занятости населения составляет всего 42,2%. Когда видишь такие цифры, напрашивается два вывода:

Статистические ведомства мухлюют.
Люди не верят в местные службы занятости и стараются крутиться самостоятельно – как могут, как мы крутились в девяностых.

В Аргентине на государственном уровне установлен МРОТ. Его размер в августе – 16875 песо. В 1,4 раза выше, чем у нас. Минималку повышают несколько раз в год, но за продовольственной инфляцией она все равно не успевает:

По средней зарплате самые свежие данные, которые я нашел – апрельские. Это 56837 песо в месяц. Чуть выше той средней зарплаты, которую россиянам показывает Росстат.

Читайте также: