Подоходный налог по английски
Опубликовано: 17.05.2024
1 подоходный налог
2 подоходный налог
3 подоходный налог
- income tax
подоходный налог
Основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль организаций.
[ http://slovar-lopatnikov.ru/]
EN
income tax
A tax on the annual profits arising from property, business pursuits, professions, trades or offices. (Source: BLACK)
[http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en]
Тематики
- охрана окружающей среды
- экономика
4 подоходный налог
норма налога; ставка налога — tax rate
5 подоходный налог
норма налога; ставка налога — tax rate
«налог на загрязнение» — pollution tax
6 подоходный налог
на доходы физических лиц в Великобритании, где для обозначения налога на аналогичные по природе доходы компаний применяется термин (corporation tax) - налог на прибыль компаний. В США термин (income tax) используется для обозначения обоих видов налога. Помимо подоходного налога, для физических лиц в Великобритании существует налог на реализованные доходы от прироста стоимости капитала - (capital gains tax) - CGT
7 подоходный налог
8 подоходный налог
9 подоходный налог
10 подоходный налог
11 подоходный налог
12 подоходный налог
13 подоходный налог
14 подоходный налог
15 подоходный налог
16 подоходный налог
17 подоходный налог
18 подоходный налог
19 подоходный налог
20 подоходный налог
См. также в других словарях:
Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия
Подоходный налог — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Финансовый словарь
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Налог на доход. Подоходный налог обычно равен нулю в некотором диапазоне небольших доходов как по соображениям справедливости, так и из за расходов по сбору мизерных налоговых сумм. Обычно до некоторого верхнего предела он носит… … Экономический словарь
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большой Энциклопедический словарь
Подоходный налог — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Политология. Словарь.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Словарь бизнес-терминов
подоходный налог — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] подоходный налог Основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль… … Справочник технического переводчика
Подоходный налог — ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, основной вид прямых налогов, взимаемых государством с доходов физических (подоходный налог с населения) и юридических (налог на прибыль) лиц по прогрессивным ставкам. Базой подоходного налога с населения выступает совокупный… … Иллюстрированный энциклопедический словарь
Подоходный налог — (income tax) основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль организаций … Экономико-математический словарь
Подоходный налог — (income tax), денежные платежи, взимаемые гос вом с доходов физ. лиц. В Англии П.н. впервые стали облагаться доходы имущих классов в дек. 1798 г. (по распоряжению Уильяма Питта Младшего); предполагалось, что это поможет финансировать войну с… … Всемирная история
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — в РФ основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. Плательщиками П.н. являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году: у… … Юридический словарь
Русско-английский перевод ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
income-tax, income tax
Русско-Английский краткий словарь по общей лексике. Russian-English short dictionary of general vocabulary. 2012
Еще значения слова и перевод ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ с английского на русский язык в англо-русских словарях и с русского на английский язык в русско-английских словарях.
More meanings of this word and English-Russian, Russian-English translations for the word «ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ» in dictionaries.
- ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — Income tax
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — income-tax, income tax
Русско-Английский словарь общей тематики - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — income tax
Русско-Английский словарь по строительству и новым строительным технологиям - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — income tax, tax on profits, income-tax
Русско-Английский экономический словарь - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — income tax
Русско-Английский юридический словарь - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — income-tax, income tax income-tax
Большой Русско-Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — подоходный налог income-tax
Русско-Английский словарь Сократ - НАЛОГ — m. tax
Russian-English Dictionary of the Mathematical Sciences - ПОДОХОДНЫЙ — Profitable
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ — Paying
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ — Payable
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ — Lucrative
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ — Gainful
Русско-Американский Английский словарь - НАЛОГ — Tax
Русско-Американский Английский словарь - ПОДОХОДНЫЙ — подоходный налог — income-tax
Англо-Русско-Английский словарь общей лексики - Сборник из лучших словарей - НАЛОГ — tax подоходный налог — income tax налог с оборота — turnover tax налог на бездетность — small-family tax налог на …
Англо-Русско-Английский словарь общей лексики - Сборник из лучших словарей - ПОДОХОДНЫЙ —
налог income-tax
Русско-Английский словарь общей тематики
НАЛОГ — фин. due, duty, levy, imposition, tax; государственный
state (national) tax; дополнительный
surtax, surcharge, surcharge tax; дополнительный
на …
Русско-Английский словарь общей тематики
Russian Learner's Dictionary
Russian Learner's Dictionary
Русско-Английский словарь
Русско-Английский словарь
Russian-English Smirnitsky abbreviations dictionary
Russian-English Smirnitsky abbreviations dictionary
Русско-Английский краткий словарь по общей лексике
Русско-Английский словарь по строительству и новым строительным технологиям
Британский Русско-Английский словарь
Русско-Английский экономический словарь
налог income-tax
Русско-Английский словарь - QD
НАЛОГ — фин. due, duty, levy, imposition, tax; государственный
state (national) tax; дополнительный
surtax, surcharge, surcharge tax; дополнительный
на сверхприбыль excess profit …
Русско-Английский словарь - QD
Русско-Английский юридический словарь
Русско-Английский толковый словарь терминов и сокращений по ВТ, Интернету и программированию
Russian-English WinCept Glass dictionary
налог income-tax
Большой Русско-Английский словарь
Большой Русско-Английский словарь
Русско-Английский словарь Сократ
Русско-Английский словарь Сократ
Большой Англо-Русский словарь
Русский словарь Colier
Новый большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Большой Англо-Русский словарь
Англо-Русско-Английский словарь общей лексики - Сборник из лучших словарей
Англо-Русский научно-технический словарь
Англо-Русский словарь Tiger
Англо-Русский словарь Tiger
Англо-Русский словарь по общей лексике
Англо-Русский словарь по общей лексике
Англо-Русский словарь общей лексики
Англо-Русский словарь общей лексики
Англо-Русский дополнительный словарь
Русский словарь Colier
Новый большой Англо-Русский словарь
Новый большой Англо-Русский словарь
Сайт Деловой английский www.delo-angl.ru
Андрей Поляков
Данная статья посвящена налогам и лексике, так или иначе связанной с налогообложением. В английском языке существует несколько словарных единиц, обозначающих «налог». Наиболее распространенным является существительное tax.
Налогами (taxes) называются обязательные платежи, взимаемые центральным и местными органами власти с физических (natural person) и юридических лиц (artificial person, juridical person, legal entity) в государственный бюджет (state budget, public account, national budget) и местный бюджет (local budget).
Для удобства пользования терминами, связанными с налогообложением (rating, tax assessment, taxation), мы приводим следующую классификацию налогов в условиях развитого рыночного хозяйства.
В первую очередь, налоги делятся на прямые (assessed taxes, direct taxes) и косвенные (indirect taxes).
Прямые налоги взимаются государством (the state) непосредственно с доходов (income) или имущества (belonging, property) налогоплательщика (tax bearer, tax payer). Прямые налоги, в свою очередь, делятся на реальные (real /estate taxes) и личные (personal).
Реальные налоги включают в себя поземельный (land tax) , подомовый (house-duty, house-tax) и промысловый налоги (tax on trade). Как правило, эти налоги относятся к местному (local), а не государственному (governmental) обложению, взимаются с оценочной стоимости недвижимости (estate, property, fixed property, immovable property, real estate, things real) за вычетом определенных видов расходов, например, на ремонт, и не зависят от размера дохода (твердая ставка – tariff rate, fixed tax rate). Но налог на ценные бумаги (tax on securities), которые тоже входят в реальные налоги, взимается государством, причем не с физических лиц, а с акционерных компаний (joint-stock company, stock company, corporated enterprise, incorporated company), как налог на эмиссию (emission, issue) акций (shares), облигаций (bonds) и других ценных бумаг (securities).
Личные налоги подразделяются на налог с наследства и дарения (gift, donation), подоходный налог (income tax), налог на доходы от денежных капиталов, налог на прибыль корпораций (company/ corporation income tax, legal entity income tax), подушный налог (capitation tax, head tax) и налог на прирост капитала (capital gains tax).
Подоходный налог – основной вид прямых налогов. Взимается с доходов физических и юридических лиц. В зависимости от системы налогообложения различают глобальный (global) и шедулярный (scheduler) подоходный налог. В первом случае облагается доход в целом за вычетом установленных законом скидок (tax relief) и льгот (tax exemts). Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным (proportional taxation), а дополнительный – прогрессивным (progressive taxation).
Пропорциональное обложение – это система налогообложения, при которой налоговые ставки (tax rate) устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода. Прогрессивное обложение налогом – это система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.
Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение. Согласно законодательству (legislation) большинства стран, не подлежат обложению рассматриваемым налогом: амортизационные отчисления (depreciation), средства, направляемые в благотворительные учреждения (charitable institution), прибыль (profit), направляемая на капитальные вложения (capital investment) и научно-исследовательские (research and development, R&D) цели.
Налог на прибыль предприятий – это налог на прибыль юридических лиц за минусом суммы установленных вычетов и скидок. По российскому законодательству плательщиками налогов являются предприятия и организации (российские и иностранные юридические лица), осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также их филиалы (affiliated branch, branch, affiliated organization, branch office) и подразделения, имеющие отдельный баланс (balance sheet) и расчетный счет (settlement account).
Объект обложения налогом (tax unit) – валовая прибыль (gross profit, gross margin): сумма прибыли от реализации (sales income) продукции без НДС (value added tax – VAT) и акцизов (excise) и за вычетом затрат на производство (operating/manufacturing/production costs/expenses) и реализацию, а также прибыли от реализации основных фондов (capital assets) и другого имущества предприятия (company assets), представляющей собой разницу между продажной и первоначальной ценой и др.
При исчислении рассматриваемого налога прибыль уменьшается по следующим статьям: производственные, коммерческие (selling costs/expenses), транспортные издержки (transport charges, cost of transportation); проценты по задолженности (interest on debt); убытки (damages); расходы на рекламу (advertising expenditure, advertising expenses) и представительство (hospitality costs); расходы на научную и исследовательскую работу (research and development/costs); дивиденды (dividends) и др.
Подушный налог (capitation, poll-tax, capitation tax, head tax) – один из видов прямых налогов, взимаемых с каждого физического лица в одинаковом размере независимо от дохода и имущества. Существует в ряде стран как в системе местного, так и государственного налогообложения.
Налог на прирост капитала (capital gains tax) – налог на доходы как физических, так и юридических лиц, полученные от сделок по поводу имущества: продажи, обмена, дарения и т.д. В некоторых странах доходы от использования имущества облагаются лишь в том случае, если они возникают в результате спекулятивных коммерческих операций. В США доходы от использования имущества облагаются подоходным налогом.
Косвенными налогами называются налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки (bonus) к цене или тарифу – в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Собственник (proprietor) предприятия, производящего товары (article, commodity, goods) или оказывающего услуги (services), продает их по цене или тарифу (price, tariff) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, т.е. по существу он является сборщиком (collector), а покупатель (buyer, purchaser, vendee) – плательщиком (payer) косвенного налога.
Косвенные налоги действуют в форме акцизов (excise, excise duty), в том числе универсального акциза или налога с оборота (sales tax), государственных фискальных пошлин (revenue duties) и таможенных пошлин (customs, custom duties).
Акцизом называется вид косвенных, включаемых в цену или тариф, налогов на товары, преимущественно массового потребления, и услуги частных предприятий. Взимаются правительством (government, administration (амер.), (кабинет) cabinet) и местными органами управления (local administration). Сборщиками акцизов фактически выступают те, кто или производит подакцизные товары, или оказывает облагаемые услуги. В некоторых странах, в том числе в России, акцизами облагаются не только товары внутреннего производства (domestic production), но и импортные (imported). Обычно это бывает в тех случаях, когда аналогичные товары внутри страны являются подакцизными.
Ставки акцизов на товары бывают трех видов: единые (uniform rates) (для товаров, сорта которых внутри группы мало отличаются по качеству и ценам), дифференцированные (differentiated rates) (для товаров, классифицируемых по различным качественным признакам) и средние (для однородных товаров, сорта которых имеют разный уровень цен).
По способу взимания акцизы делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам (fixed rates) с единицы измерения товара (услуги). Универсальные же взимаются с валового оборота.
Налог с оборота (см. выше) – один из основных видов косвенных налогов; универсальный акциз, взимаемый с оборота товаров, произведенных внутри страны (в некоторых государствах – и с оборота иностранной продукции), а также с различных услуг.
В отличие от индивидуального акциза налог с оборота взимается со стоимости валового оборота предприятия на стадиях производства, оптовой (wholesale trade), розничной торговли (retail sale); ставки его устанавливаются в процентах к цене товара и услуг. Налогом с оборота облагаются преимущественно товары массового потребления и услуги предприятий сферы обслуживания.
Существует два метода взимания налога с оборота: однократный (оплачивается в одном из звеньев производства или торговли) и многократный (оплачивается на каждой стадии продвижения товара к потребителю).
Разновидность налога с оборота – налог на добавленную стоимость (value added tax). НДС (VAT) – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Иными словами, в облагаемый оборот включается не вся выручка от реализации товаров или услуг, а лишь добавленная стоимость на каждой стадии производства и реализации (зарплата рабочих (wage); служащих (salary), начисления на нее, амортизация (amortization; depreciation), прибыль).
Еще одним видом акцизов является государственная (фискальная) монополия (government/fiscal/ monopoly, public/fiscal/ monopoly) – монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления (табак, соль и т.д.). Она может быть полной, если государство монополизирует и производство, и реализацию какого-либо товара, или частичной, если монополизировано только производство или только реализация. Применяется не во всех государствах (например, ее нет в Великобритании).
Наряду с акцизами, к косвенным налогам относятся таможенные пошлины (customs, customs duties), т.е. налоги, взимаемые государством с провозимых через национальную границу (frontier) товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом (customs tariff). Существуют три основных вида таможенных пошлин: ввозные (entrance duties, import duties) – взимаемые с импортируемых товаров, вывозные (export duties) – временная мера для урегулирования торгового и платежного балансов страны, и транзитные (transit duties) – для покрытия издержек по контролю за транзитом иностранных грузов.
В современной экономике также присутствует понятие двойного налогообложения (англ: double taxation, амер: duplicate taxation). Зарубежные экономисты различают две категории двойного налогообложения: экономическое и международное.
Под экономическим понимается налог на компанию как юридическое лицо плюс подоходный налог на распределенную прибыль на уровне акционеров. Является понятием достаточно условным, так как в этом случае нет идентичности субъектов, объектов и самих налогов. Однако при переводе компанией распределяемой в качестве дивидендов прибыли своим иностранным акционерам может порождаться один из видов международного двойного налогообложения. Общий смысл последнего – одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами. Является следствием различий в национальных налоговых системах. В противоположность экономическому, характеризуется идентичностью субъектов налогообложения (юридических или физических лиц), объектов налогообложения (источников доходов (source of revenue, source of income) и самих доходов), а также взимаемых налогов. Международное право (international law, law of nations) не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение.
Представленная схема не претендует на абсолютную полноту. Здесь не указан ряд налогов, в том числе налог на сверхприбыль (excess profit tax), налог на предметы роскоши (sumptuary tax), налог на личное состояние (wealth tax) и т.д. Тема эта весьма обширна и заслуживает самого тщательного рассмотрения. Поэтому ниже приводится краткий словарь английской лексики по налогам, некоторые термины в котором снабжены дополнительными пояснениями.
Дополнительная лексика по налогам
- Антидемпинговая пошлина — antidumping duty, dumping duty (вид ввозных таможенных пошлин, обеспечивающих защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам)
- Беспошлинный ввоз — duty free import (ввоз в страну некоторых товаров иностранного происхождения без обложения их таможенными пошлинами)
- Бонд — bond (состояние товара, находящегося на таможенном складе и не оплаченного таможенной пошлиной)
- Валовой национальный продукт — gross national product (совокупная стоимость товаров и услуг, созданных как внутри страны, так и за ее пределами; ВНП = национальный доход + амортизация основного капитала + косвенные налоги)
- Декларация о необлагаемых пошлиной транзитных грузах — declaration of trust
- Доход, подлежащий обложению налогом — assessable income
- Запретительная пошлина — prohibitive duty
- Кадастр — cadastre
- Льготный тариф — reduced tariff
- Наибольшее благоприятствование — most favored national treatment
- Налог на денежные переводы за границу — transfer tax
- Налоговая декларация — tax return (официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах)
- Налоговая оговорка — tax clause
- Налоговое законодательство — revenue laws
- Налоговый инспектор — tax collector
- Налоговый ценз — rating qualification
- Паушальная сумма — lump sum (общая итоговая сумма исчисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обложения)
- Резидент — resident
- Свободный от налога — tax-exempt, tax-free
- Твердая налоговая ставка — fixed tax rate
- Уравнительный налог — equalization tax
Перейти в оглавление раздела “Экономический английский”
individual income taxTranslateПеревод по словам
имя прилагательное: individual, separate, special, particular, peculiar, distinct
- индивидуальный бокс - individual box
- индивидуальный пакет - first-aid kit
- Велоспорт, шоссейные гонки , индивидуальный заезд , женщины - Cycling, Cycling Road, Individual time trial women
- индивидуальный багаж - personal luggage
- индивидуальный адрес электронной почты - individual email address
- индивидуальный олимпийский атлет - individual olympic athlete
- индивидуальный правовой акт - individual legal act
- индивидуальный стиль - individual style
- индивидуальный террор - individual terror
- индивидуальный человек - individual people
- положительный подоходный налог - positive income tax
- регрессивный подоходный налог - regressive income tax
- добавочный подоходный налог - super tax
- прогрессивный подоходный налог - progressive income tax
- федеральный подоходный налог - federal income tax
- дополнительный подоходный налог - supertax
- уплачивать подоходный налог - pay income tax
- личный подоходный налог - personal income tax
- негативный подоходный налог - negative income tax
- общий подоходный налог - general income tax
имя существительное: tax, duty, charge, cess, contribution, impost, imposition, scat, lot, scot
- удержанный налог - retained tax
- единый сельскохозяйственный налог - unified agricultural tax
- налог с пассажиров, отбывающих за границу из данного аэропорта - tax on passengers departing abroad from the airport
- мясной налог - meat tax
- налог с продажи - sales tax
- налог на доход от акций - stockholder's tax
- налог на доход от ценных бумаг - tax on income from securities
- возвращаемый из бюджета налог - refundable tax
- специальный налог - specific tax
- отложенный подоходный налог - deferred income tax
Предложения с «индивидуальный подоходный налог»
| Другие результаты | |
| Первый — постепенно увеличивающийся углеродный налог. | The first is a gradually rising carbon tax. |
| Экономисты согласны, что лучшее решение — назначить цену за углеродную составляющую ископаемого топлива, также известную как налог на выброс углекислого газа. | Economists agree that the best solution is to put a price on the carbon content of fossil fuels, otherwise known as a carbon tax. |
| Однако сам по себе этот налог оказался непопулярным и заводящим в политический тупик. | However, a carbon tax by itself has proven to be unpopular and a political dead end. |
| Это превратит непопулярный налог на выброс СО2 в популярное и популистское решение. | This would transform an unpopular carbon tax into a popular and populist solution. |
| Подоходный налог, налог на наследство, налог с продаж. | Income tax laws, inheritance taxes and sales taxes. |
| Мы уже заплатили налог за этот год и за следующий. | We have already paid this year's tax and next. |
| Они установили налог для всех землевладельцев страны, отправили группы солдат, изымали продовольствие, лошадей и прочее. | They put a levy on all the land-holders in the county, sent out small parties of soldiers collecting food, horses for transport, and suchlike. |
| Все пластмассовые изделия будут иметь в стоимости налог на углекислый газ. | All plastic products will have a carbon tax added. |
| И дополнительный налог будет введен на все виды ископаемого топлива, включая нефть и природный газ. | And an added tax will be placed on all fossil fuels including motor oil and natural gas. |
| В те годы много людей разбогатело и они платили максимальный подоходный налог 90%. | During these years a lot of people got rich and they had to pay a top tax rate of 90%. |
| Cуществовал налог на табак, очевидно, был налог на маленькие сигары и Американские табачные компании. | There's a tax on tobacco, obviously, there was a tax on small cigars and American tobacco companies. |
| Она, наверное, продаст его, чтобы заплатить налог на наследство. | She's probably selling it to pay the inheritance tax. |
| Соответствующее постановление предусматривает, что данный налог взимается с горнодобывающих и торговых предприятий в равных долях. | The decree requires miners to pay half of the amount and traders to pay the other half. |
| Налог с выезжающих из страны, взимаемый в аэропортах, будет увеличен с 15 до 20 бермудских долларов. | The airport departure tax will be raised from B$ 15 to B$ 20. |
| Вместо этого может быть поднят подоходный налог или налог на добавленную стоимость, имеющий широкую базу. | Income tax or a broad-based value-added tax could be raised instead. |
| Налог на бензин должен быть поднят, а не снижен. | The gas tax should be raised, not lowered. |
| Налог на продажу сигарет будет увеличен на 20 центов в расчете на одну пачку. | The tax on cigarettes will be raised by 20 cents per packet. |
| Этот налог составит 5 процентов от общей суммы за пользование электроэнергией, выплачиваемой каждой семьей или предприятием. | The tax would be at the rate of 5 per cent of the electricity bill of each household or business. |
| Основными источниками поступлений являются налог на заработную плату, сборы с пассажиров круизных судов, таможенные пошлины и земельный налог. | The major sources of revenue are payroll taxes, cruise passenger taxes, customs duties and land taxes. |
| Взимаемый налог за полгода урезан с 60 до 40. | The taxes collected for the sixth month was divided as 40 to 60. |
| Программа снижения подоходного налога с работающих - это программа возмещения налоговых платежей, направленная на обеспечение того, чтобы работа приносила больше материальных благ канадцам с низкими и средними доходами. | The Working Income Tax Benefit is a refundable tax credit aimed at making work more rewarding for low- and modest-income Canadians. |
| В Соединенных Штатах Америки скидка на подоходный налог является возмещаемым налогом для рабочих с низким доходом и их семей. | In the United States, earned income tax credit is a refundable tax credit for low-income workers and their families. |
| Мужчины и женщины, работающие в таких кооперативах, получают статус поставщиков общественных услуг и право вносить единый социальный налог, что гарантирует им возможность получать пенсию и пособие на детей. | The workers are enrolled as social providers and are covered under the simplified tax regime, which guarantees them retirement benefits and a children's allowance. |
| Вышеуказанные суммы не включают в себя импортные пошлины и налог на добавленную стоимость, освобождение от уплаты которых или возмещение которых предоставлялось в соответствии с привилегиями Организации согласно Уставу. | The above excludes import duties and value-added taxes, which were waived or refunded pursuant to the Organization's privileges under the Charter. |
| В 60х годах в Таиланде налог с доходов корпораций достигал 30%, и применялись высокие пошлины в отношении импортируемых производственных ресурсов, используемых для производства готовой продукции обрабатывающего сектора. | In the 1960s, Thailand's corporate income tax was as high as 30 per cent and its import duties on inputs for finished manufactures were pervasive. |
| Несколько Сторон подчеркнули, что широкомасштабная реформа налогообложения в целях охраны окружающей среды и переход с налога на рабочую силу на налог на ресурсы являются более важными политическими целями. | Several Parties emphasized that broad ecological tax reform, and a shift from tax on labour to tax on resources, was an important policy objective. |
| В рамках этих дней также предлагалось ввести налог на международные финансовые операции, поступления от которого можно было бы вносить в фонд для создания «зеленых» рабочих мест и «зеленых» технологий. | They also called for an international financial transaction tax whose proceeds might contribute to a fund for green jobs and green technology. |
| К числу успешных примеров относятся Альянс ГАВИ, налог солидарности на авиабилеты и налог на финансовые операции, введенный в Европе. | Successful examples included the GAVI Alliance, the solidarity levy on airline tickets and the financial transaction tax implemented in Europe. |
| Претензия в отношении отчислений касается удержания двух неуказанных сумм, приходящихся на подоходный налог за 1990 год. | The claim for retention money relates to the withholding of two unspecified amounts relating to personal income tax for 1990. |
| Швеция снизила свой налог на топливо, связанный с выбросами СО2, до 35% от стандартной ставки для всех предприятий в секторах обрабатывающей промышленности, сельского и лесного хозяйства и аквакультуры. | Sweden reduced its CO2 tax on fuel to 35 per cent per cent of the standard rate, for all manufacturing industry, agriculture, forestry and aquaculture. |
| Предложено установить жесткий налог на неиспользуемые земли для поощрения строительства посредством дестимулирования захламления земель. | A stiff vacant land tax has been proposed to promote construction activity by discouraging land loading. |
| До 1997 года НИС следовал политике, в соответствии с которой пособия на детей зачитывались в погашение любой задолженности родителей по выплате подоходного налога. | Up until 1997, the NII followed a policy of setting off children's allowances against any income tax debts of the parents. |
| Однако этот налог не следует рассматривать в качестве механизма, который заменит ОПР. | However, this tax should not be employed as a mechanism to replace ODA. |
| Типовая конвенция Организации Объединенных Наций не предусматривает налогообложения доходов нерезидентов от прироста капитала, хотя разрешает взимать налог с доходов от дивидендов. | The United Nations Model Convention does not provide for tax on capital gains of non-residents, although it permits the taxation of dividend income. |
| В идеале налог должен обеспечивать сокращение средней продолжительности эксплуатации самолетного парка и стимулировать внедрение более чистых технологий. | Ideally, such a tax should be designed to reduce the average age of airline fleets and encourage the adoption of cleaner technologies. |
| С 2004 года будет снижен налог на топливо. | From 2004, fuel tax will be cut. |
| В нарушение действующего законодательства г-н Беляцкий не указал эти поступления в своей налоговой декларации, подаваемой в налоговые органы, и не заплатил подоходный налог с полученных доходов. | In violation of current legislation, Mr. Bialatski did not declare these amounts to the tax authorities and did not pay income tax on the income received. |
| Дифференцированный налог на нефть стимулирует использование неэтилированного топлива. | A differential tax on petrol encourages the use of unleaded fuel. |
| Налог на экологически вредную продукцию устанавливается либо непосредственно в отношении той или иной конкретной продукции, либо в отношении каких-либо ее характеристик, например содержания углерода или серы. | Product charges are levied either on products themselves or on product characteristics, such as carbon or sulphur content. |
| Любая акционерная компания, жилищно-строительный кооператив или юридическое лицо также уплачивают налог с облагаемого налогом дохода. | Tax is also levied on the chargeable income paid by any incorporated company, building society or body of persons. |
| Полный текст правил процедуры размещен на веб-сайте ЮНОДК. Плюс правительственный налог и доплата за обслуживание. | The full text of the rules of procedure is available on the UNODC website . Plus Government tax and service charge. |
| В Зимбабве правительство мобилизует на цели борьбы со СПИДом дополнительные средства, взимая соответствующий налог с широких слоев населения. | In Zimbabwe, the Government mobilized additional funds for AIDS by instituting an AIDS levy among the general population. |
| Энергетический налог применяется в качестве косвенного налога и основан на равном налогообложении всех энергетических единиц. | A levy on energy is applied as an indirect tax and is based on equal taxation per energy unit. |
| Этот налог применяется в отношении моторного топлива, используемого в целях отопления, и электроэнергии. | The levy applies to motor fuels, fuels for heating purposes and to electricity. |
| Государства-члены, которые взимают подоходный налог со своих граждан, работающих в Организации, не получают этого кредита в полном объеме. | Member States that do levy income taxes on their nationals working for the Organization do not receive this credit in full. |
| Одним из примеров таких новых источников финансовых средств являлся бы налог на увеличение стоимости недвижимости в результате создания таких систем. | An example of such an innovative finance source would be a levy on the increased property values arising from the system. |
| Наконец, предлагается ввести налог на все авиабилеты, начиная с авиабилетов на международных линиях. | Finally, it has been proposed to levy a tax on every air ticket, starting with tickets for international transport. |
| Можно приветствовать такие новаторские источники финансирования, как Международный механизм закупок лекарств, налог на авиабилеты. | Innovative sources of financing, such as the International Drug Purchase Facility airline levy, are welcome; we look forward to other such initiatives. |
| В отличие от других государств Европейского союза Германия не взимает налог на право пользования транспортным средством. | As opposed to other European Union States, Germany does not levy a vehicle licensing tax. |
| Взнос в фонд страхования по безработице и налог на больничное обслуживание будут совмещены в единый налог, взимаемый с заработной платы. | The employment tax and hospital levy will be combined into one payroll tax. |
| Он заплатил за эту антенну фискальную пошлину, сбор за ввоз и налог. | He paid the fiscal duty, import levy and sales tax in relation to the antenna. |
| Самый распространенный налог взимается с населения районов, которые контролируются и якобы охраняются тем или иным полевым командиром. | The most common levy is raised from the inhabitants of areas controlled, and allegedly protected, by a warlord. |
| Двор обсуждал ежегодный налог этим утром. | The court discussed the annual levy this morning. |
| Гамбия взимает экологический налог на импортные и низкоэкономичные легковые автомобили, но освобождает от пошлин импортные солнечные батареи. | The Gambia levies an environmental tax on imported and inefficient used cars, and waives the duty on imported solar panels. |
| Например, при последней поставке кареммской шерсти был введен дополнительный налог в четыре процента за осмотр груза на наличие шпионов-меняющихся. | For example on a recent shipment of Karemman fleece a four percent surcharge was added to inspect the cargo for changeling infiltrators. |
| В соответствии с другим подходом к налогообложению иностранный доход, с которого уже был выплачен иностранный налог, освобождается от налогов страны регистрации инвестора. | Under a different taxation approach, the foreign income that has already been subject to foreign tax is exempt from taxation by the home country of the investor. |
| Было достигнуто общее понимание в отношении того, что ВКН представляет собой налог на прибыль, поскольку взимается с компаний и не является таким образом налогом, удерживаемым у источника дохода. | The main question raised by AC 501 is whether STC should be included in the income-tax line in the income statement. |
| Другие обозначают традиции, которые в меньшей степени известны: «коллективные договоры», «хоровое пение» и «церковный налог». | Some denote traditions that are less well-known: collective bargaining, choral singing, and the church tax. |
| Когда рассчитывается налог, настройки для включенного и исключенного налога, заданные для клиента, переопределяют настройки, заданные для магазина. | When tax is calculated, the settings for inclusive and exclusive tax that are specified for a customer override the settings that are specified for a store. |
| Переход к территориальной системе и низкой ставке корпоративного налога будет привлекательным для американских ТНК, даже если они должны будут платить налог 10-15% на накопленную прошлую прибыль. | The shift to a territorial system and a lower corporate tax rate would appeal to American multinational corporations even if they had to pay a 10-15% tax on accumulated past earnings. |
- beauty
- adorable
- exotic
- graduate
- noticing
Сайт Деловой английский www.delo-angl.ru
Андрей Поляков
Данная статья посвящена налогам и лексике, так или иначе связанной с налогообложением. В английском языке существует несколько словарных единиц, обозначающих «налог». Наиболее распространенным является существительное tax.
Налогами (taxes) называются обязательные платежи, взимаемые центральным и местными органами власти с физических (natural person) и юридических лиц (artificial person, juridical person, legal entity) в государственный бюджет (state budget, public account, national budget) и местный бюджет (local budget).
Для удобства пользования терминами, связанными с налогообложением (rating, tax assessment, taxation), мы приводим следующую классификацию налогов в условиях развитого рыночного хозяйства.
В первую очередь, налоги делятся на прямые (assessed taxes, direct taxes) и косвенные (indirect taxes).
Прямые налоги взимаются государством (the state) непосредственно с доходов (income) или имущества (belonging, property) налогоплательщика (tax bearer, tax payer). Прямые налоги, в свою очередь, делятся на реальные (real /estate taxes) и личные (personal).
Реальные налоги включают в себя поземельный (land tax) , подомовый (house-duty, house-tax) и промысловый налоги (tax on trade). Как правило, эти налоги относятся к местному (local), а не государственному (governmental) обложению, взимаются с оценочной стоимости недвижимости (estate, property, fixed property, immovable property, real estate, things real) за вычетом определенных видов расходов, например, на ремонт, и не зависят от размера дохода (твердая ставка – tariff rate, fixed tax rate). Но налог на ценные бумаги (tax on securities), которые тоже входят в реальные налоги, взимается государством, причем не с физических лиц, а с акционерных компаний (joint-stock company, stock company, corporated enterprise, incorporated company), как налог на эмиссию (emission, issue) акций (shares), облигаций (bonds) и других ценных бумаг (securities).
Личные налоги подразделяются на налог с наследства и дарения (gift, donation), подоходный налог (income tax), налог на доходы от денежных капиталов, налог на прибыль корпораций (company/ corporation income tax, legal entity income tax), подушный налог (capitation tax, head tax) и налог на прирост капитала (capital gains tax).
Подоходный налог – основной вид прямых налогов. Взимается с доходов физических и юридических лиц. В зависимости от системы налогообложения различают глобальный (global) и шедулярный (scheduler) подоходный налог. В первом случае облагается доход в целом за вычетом установленных законом скидок (tax relief) и льгот (tax exemts). Шедулярный подоходный налог уплачивается по разделам (шедулам), соответствующим различным источникам доходов, и состоит из основного и дополнительного. Основной налог является пропорциональным (proportional taxation), а дополнительный – прогрессивным (progressive taxation).
Пропорциональное обложение – это система налогообложения, при которой налоговые ставки (tax rate) устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода. Прогрессивное обложение налогом – это система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика.
Глобальный подоходный налог имеет гораздо большее распространение. Согласно законодательству (legislation) большинства стран, не подлежат обложению рассматриваемым налогом: амортизационные отчисления (depreciation), средства, направляемые в благотворительные учреждения (charitable institution), прибыль (profit), направляемая на капитальные вложения (capital investment) и научно-исследовательские (research and development, R&D) цели.
Налог на прибыль предприятий – это налог на прибыль юридических лиц за минусом суммы установленных вычетов и скидок. По российскому законодательству плательщиками налогов являются предприятия и организации (российские и иностранные юридические лица), осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также их филиалы (affiliated branch, branch, affiliated organization, branch office) и подразделения, имеющие отдельный баланс (balance sheet) и расчетный счет (settlement account).
Объект обложения налогом (tax unit) – валовая прибыль (gross profit, gross margin): сумма прибыли от реализации (sales income) продукции без НДС (value added tax – VAT) и акцизов (excise) и за вычетом затрат на производство (operating/manufacturing/production costs/expenses) и реализацию, а также прибыли от реализации основных фондов (capital assets) и другого имущества предприятия (company assets), представляющей собой разницу между продажной и первоначальной ценой и др.
При исчислении рассматриваемого налога прибыль уменьшается по следующим статьям: производственные, коммерческие (selling costs/expenses), транспортные издержки (transport charges, cost of transportation); проценты по задолженности (interest on debt); убытки (damages); расходы на рекламу (advertising expenditure, advertising expenses) и представительство (hospitality costs); расходы на научную и исследовательскую работу (research and development/costs); дивиденды (dividends) и др.
Подушный налог (capitation, poll-tax, capitation tax, head tax) – один из видов прямых налогов, взимаемых с каждого физического лица в одинаковом размере независимо от дохода и имущества. Существует в ряде стран как в системе местного, так и государственного налогообложения.
Налог на прирост капитала (capital gains tax) – налог на доходы как физических, так и юридических лиц, полученные от сделок по поводу имущества: продажи, обмена, дарения и т.д. В некоторых странах доходы от использования имущества облагаются лишь в том случае, если они возникают в результате спекулятивных коммерческих операций. В США доходы от использования имущества облагаются подоходным налогом.
Косвенными налогами называются налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки (bonus) к цене или тарифу – в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Собственник (proprietor) предприятия, производящего товары (article, commodity, goods) или оказывающего услуги (services), продает их по цене или тарифу (price, tariff) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, т.е. по существу он является сборщиком (collector), а покупатель (buyer, purchaser, vendee) – плательщиком (payer) косвенного налога.
Косвенные налоги действуют в форме акцизов (excise, excise duty), в том числе универсального акциза или налога с оборота (sales tax), государственных фискальных пошлин (revenue duties) и таможенных пошлин (customs, custom duties).
Акцизом называется вид косвенных, включаемых в цену или тариф, налогов на товары, преимущественно массового потребления, и услуги частных предприятий. Взимаются правительством (government, administration (амер.), (кабинет) cabinet) и местными органами управления (local administration). Сборщиками акцизов фактически выступают те, кто или производит подакцизные товары, или оказывает облагаемые услуги. В некоторых странах, в том числе в России, акцизами облагаются не только товары внутреннего производства (domestic production), но и импортные (imported). Обычно это бывает в тех случаях, когда аналогичные товары внутри страны являются подакцизными.
Ставки акцизов на товары бывают трех видов: единые (uniform rates) (для товаров, сорта которых внутри группы мало отличаются по качеству и ценам), дифференцированные (differentiated rates) (для товаров, классифицируемых по различным качественным признакам) и средние (для однородных товаров, сорта которых имеют разный уровень цен).
По способу взимания акцизы делятся на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы устанавливаются на отдельные виды товаров и услуг и взимаются по твердым ставкам (fixed rates) с единицы измерения товара (услуги). Универсальные же взимаются с валового оборота.
Налог с оборота (см. выше) – один из основных видов косвенных налогов; универсальный акциз, взимаемый с оборота товаров, произведенных внутри страны (в некоторых государствах – и с оборота иностранной продукции), а также с различных услуг.
В отличие от индивидуального акциза налог с оборота взимается со стоимости валового оборота предприятия на стадиях производства, оптовой (wholesale trade), розничной торговли (retail sale); ставки его устанавливаются в процентах к цене товара и услуг. Налогом с оборота облагаются преимущественно товары массового потребления и услуги предприятий сферы обслуживания.
Существует два метода взимания налога с оборота: однократный (оплачивается в одном из звеньев производства или торговли) и многократный (оплачивается на каждой стадии продвижения товара к потребителю).
Разновидность налога с оборота – налог на добавленную стоимость (value added tax). НДС (VAT) – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Иными словами, в облагаемый оборот включается не вся выручка от реализации товаров или услуг, а лишь добавленная стоимость на каждой стадии производства и реализации (зарплата рабочих (wage); служащих (salary), начисления на нее, амортизация (amortization; depreciation), прибыль).
Еще одним видом акцизов является государственная (фискальная) монополия (government/fiscal/ monopoly, public/fiscal/ monopoly) – монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления (табак, соль и т.д.). Она может быть полной, если государство монополизирует и производство, и реализацию какого-либо товара, или частичной, если монополизировано только производство или только реализация. Применяется не во всех государствах (например, ее нет в Великобритании).
Наряду с акцизами, к косвенным налогам относятся таможенные пошлины (customs, customs duties), т.е. налоги, взимаемые государством с провозимых через национальную границу (frontier) товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом (customs tariff). Существуют три основных вида таможенных пошлин: ввозные (entrance duties, import duties) – взимаемые с импортируемых товаров, вывозные (export duties) – временная мера для урегулирования торгового и платежного балансов страны, и транзитные (transit duties) – для покрытия издержек по контролю за транзитом иностранных грузов.
В современной экономике также присутствует понятие двойного налогообложения (англ: double taxation, амер: duplicate taxation). Зарубежные экономисты различают две категории двойного налогообложения: экономическое и международное.
Под экономическим понимается налог на компанию как юридическое лицо плюс подоходный налог на распределенную прибыль на уровне акционеров. Является понятием достаточно условным, так как в этом случае нет идентичности субъектов, объектов и самих налогов. Однако при переводе компанией распределяемой в качестве дивидендов прибыли своим иностранным акционерам может порождаться один из видов международного двойного налогообложения. Общий смысл последнего – одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами. Является следствием различий в национальных налоговых системах. В противоположность экономическому, характеризуется идентичностью субъектов налогообложения (юридических или физических лиц), объектов налогообложения (источников доходов (source of revenue, source of income) и самих доходов), а также взимаемых налогов. Международное право (international law, law of nations) не содержит общих правил, запрещающих международное двойное налогообложение.
Представленная схема не претендует на абсолютную полноту. Здесь не указан ряд налогов, в том числе налог на сверхприбыль (excess profit tax), налог на предметы роскоши (sumptuary tax), налог на личное состояние (wealth tax) и т.д. Тема эта весьма обширна и заслуживает самого тщательного рассмотрения. Поэтому ниже приводится краткий словарь английской лексики по налогам, некоторые термины в котором снабжены дополнительными пояснениями.
Дополнительная лексика по налогам
- Антидемпинговая пошлина — antidumping duty, dumping duty (вид ввозных таможенных пошлин, обеспечивающих защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам)
- Беспошлинный ввоз — duty free import (ввоз в страну некоторых товаров иностранного происхождения без обложения их таможенными пошлинами)
- Бонд — bond (состояние товара, находящегося на таможенном складе и не оплаченного таможенной пошлиной)
- Валовой национальный продукт — gross national product (совокупная стоимость товаров и услуг, созданных как внутри страны, так и за ее пределами; ВНП = национальный доход + амортизация основного капитала + косвенные налоги)
- Декларация о необлагаемых пошлиной транзитных грузах — declaration of trust
- Доход, подлежащий обложению налогом — assessable income
- Запретительная пошлина — prohibitive duty
- Кадастр — cadastre
- Льготный тариф — reduced tariff
- Наибольшее благоприятствование — most favored national treatment
- Налог на денежные переводы за границу — transfer tax
- Налоговая декларация — tax return (официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах)
- Налоговая оговорка — tax clause
- Налоговое законодательство — revenue laws
- Налоговый инспектор — tax collector
- Налоговый ценз — rating qualification
- Паушальная сумма — lump sum (общая итоговая сумма исчисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обложения)
- Резидент — resident
- Свободный от налога — tax-exempt, tax-free
- Твердая налоговая ставка — fixed tax rate
- Уравнительный налог — equalization tax
Перейти в оглавление раздела “Экономический английский”
Читайте также: