Перечень форматов утвержденных фнс россии

Опубликовано: 01.05.2024

198-основа.jpg

Развитие электронного документооборота идет полным ходом и не только среди участников бизнеса, но и во взаимодействии с налоговыми органами. В письме от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315 представители ФНС России отметили, что развитие электронного документооборота с налогоплательщиками является одним из приоритетных направлений деятельности службы. В этой связи ограничение налогоплательщиков в возможности представлять документы в электронной форме недопустимо. А в письме ФНС России от 09.12.2015 № ЕД-4-2/21577 сказано, что представление документов в электронном виде является наиболее предпочтительным из всех способов.

Заметим, большая часть организаций уже давно представляет бухгалтерскую и налоговую отчётность исключительно в электронном виде и не может отрицать эффективности и экономичности данного способа. Следующим этапом оптимизации работы ФНС с налогоплательщиками является налаживание процесса представления в налоговые органы отчётности в электронном виде.

Представление документов в электронном виде в налоговый орган

Нормы истребования налоговым органом документов у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) установлены в ст.93 НК РФ, по контрагенту или иному лицу, располагающим документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого, приведены в ст.93.1 НК РФ.

Одновременно допускается, что ваша компания может обмениваться со своими контрагентами электронными документами по иным форматам, отличным от тех, которые утверждены ФНС России. Однако, в этих форматах вы не сможете представить документы в налоговую инспекцию по её требованию, их попросту не примут. Соответственно, электронные документы, составленные по форматам, отличным от форматов ФНС России, будут представляться в случае их истребования налоговым органом в виде заверенных копий на бумаге с отметкой о подписании документов электронной подписью. Дабы избежать подобных неудобств и не делать двойной работы, лучше всегда применять в своей работе только те форматы электронных документов, которые утверждены соответствующими нормативно-правовыми актами.

В настоящей статье основной акцент делается на представлении именно электронных документов, а не их сканированных копий, подача которых предусмотрена Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ «Об утверждении формата описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи». Перечень документов, представление которых возможно в виде сканированных копий, является исчерпывающим и включает: договор (соглашение, контракт), в том числе дополнения (изменения); спецификации (калькуляции, расчеты) цену (стоимость); акты приёмки-сдачи работ (услуг); счета-фактуры, в том числе корректировочные; товарно-транспортные накладные; товарные накладные (ТОРГ-12); грузовые таможенные декларации/транзитные декларации, в том числе добавочные листы к ним.

Чем формат отличается от формы первичного документа

В свете всех нововведений, связанных с расширением электронного документооборота, необходимо отметить, в чём заключается принципиальная разница между форматом представления электронного документа и его формой. Ведь формы первичных учетных документов, в том числе в электронном виде, в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которого возложено ведение бухгалтерского учёта. При этом первичные учётные документы в электронной форме могут подтверждать факты финансово-хозяйственной деятельности организации для целей бухгалтерского учёта и налогообложения только в тех случаях, когда информация в электронном виде, подписанная электронной подписью по правилам, установленным Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.

В отличие от формы формат электронного документа утверждается приказом ФНС России и представляет собой закодированную текстовую информацию, которая отвечает за распределение и представление данных в электронном документе и имеет тип расширения «XML». Можно сказать, что формат документа — это его «начинка», тогда как форма — его «лицевая сторона».

При формировании ответа на требование о представлении документов совместно с xml-файлами счёта-фактуры, документа о передаче товара и документа о передаче результатов выполненных работ (оказанных услуг), налогоплательщиком должны передаваться также подтверждающие их файлы электронной подписи (тип расширения — sgn). Xml-файлы и соответствующие им файлы подписи sgn следует выгружать из той программы, в которой ведется электронный документооборот с контрагентами (например, продукты компании «Такском»). Остальные документы, которые можно направлять в описи в виде xml-файлов (книга покупок, книга продаж, журнал полученных и выставленных счетов-фактур, дополнительный лист книги покупок, дополнительный лист книги продаж), передаются без файлов электронной подписи.

Электронные форматы счетов-фактур, журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, дополнительных листов к ним известны нам с того момента, как вышел Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, который применялся с 23.05.2012 и утратил силу 13.04.2015 в связи с изданием Приказа ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Форматы первичных документов представлены нам с 21.03.2012 , в соответствии с Приказом ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ (изменён в редакции от 02.02.2015). Этим приказом были утверждены форматы электронных товарной накладной (ТОРГ-12) и акта приёмки-сдачи работ (услуг). Однако, небезызвестно, что с 2013 года Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ определение названия и состава показателей первичных учётных документов, а также форм их представления возложено на руководителя экономического субъекта. В связи с изменениями законодательства утверждение ФНС России форматов и форм первичных учётных документов из альбомов унифицированных форм, утративших обязательность применения, стало не актуальным.

На законодательном уровне уже давно велась работа по приведению форматов электронных документов в соответствие с современными требованиями. «Модернизированные» форматы накладных ТОРГ-12 и актов приёмки-сдачи работ представлены нам в конце 2015 года в соответствии с Приказами ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@.

Как заявили в ФНС России старые форматы накладных ТОРГ-12 и актов приёмки-сдачи работ будут действительны на протяжении всего 2016 года. Таким образом, у участников электронного документооборота хватит времени на освоение новых форматов и перенастройку информационных систем компаний для работы с ними.

Новые форматы представления документов о передаче товаров, работ, услуг, действующие с 01.01.2016

Приказы ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@, утвердившие новые форматы документов (далее — новые форматы), призваны расширить сферу применения электронного документооборота. Теперь перечень документов, которые налогоплательщики в соответствии с п. 7 ст. 80 и п. 2 ст. 93 НК РФ могут представлять в налоговые органы по ТКС в рамках процедур истребования или вместе с налоговой декларацией, значительно увеличен.

Формат, утверждённый Приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@, описывает требования к xml-файлам передачи по ТКС первичного учётного документа, оформляющего приемку-передачу товаров при исполнении договоров в рамках отношений, регулируемых главой 30 ГК РФ «Купля-продажа». Такой электронной «накладной» можно оформлять передачу любых видов ценностей одного хозяйствующего субъекта другому. Документ о передаче товара представляет собой два файла. Один содержит сведения продавца о сделке и электронную подпись уполномоченного лица. Второй — идентификационные сведения о первом файле, информацию о сделке со стороны покупателя, а также электронную подпись уполномоченного лица.

В свою очередь, формат, утвержденный Приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@, описывает требования к хml-файлам передачи по ТКС первичного документа в электронной форме, оформляющего приёмку-передачу результатов выполненных работ (оказанных услуг). Он тоже состоит из двух файлов. В одном содержится информация исполнителя: сведения передающей стороны о сделке и электронная подпись. В другом — идентификационные сведения о файле исполнителя, данные о сделке со стороны заказчика и его электронная подпись. При этом новым форматом предусмотрена ситуация, в которой возникает необходимость исходя из условий сделки, либо по причине разбирательств с контрагентом в формировании одностороннего акта. В этом случае в электронном документе будет только один файл с квалифицированной электронной подписью отправляющей стороны.

Новые форматы содержат реквизиты, которые были и в ранее рекомендованных форматах, и отвечают требованиям, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ к первичным документам. При этом новые форматы отличаются гибкостью в своём использовании за счёт наличия в них свободных информационных полей, которые организация может заполнять по собственному усмотрению.

Так называемые свободные поля могут заполняться организациями любыми дополнительными реквизитами (50 символов), позволяющими учитывать специфику оформляемой операции, а также значениями этих реквизитов (2000 символов). Кроме того, налогоплательщикам предоставляется возможность включения в первичный учетный документ отдельного файла любой структуры и вида, позволяющего отразить в документе более полную информацию о факте хозяйственной жизни.

Кроме того, в новых форматах можно формировать различные версии документа с учетом сделанных исправлений. И ещё один плюс новых форм — это возможность изменять наименование типа электронного документа. Например, вместо «Акта выполненных работ» можно написать тип документа «Акт приёма-передачи результата работ», форма которого разработана в организации.

Как и прежние форматы, установленные для первичных документов (накладных ТОРГ-12 и актов приёмки-сдачи работ), новые форматы лишь рекомендованы нам к применению в работе, а их утверждение не требует их обязательного использования. Иначе говоря, организации могут обмениваться документами в любых форматах, в том числе и разработанных самостоятельно. Но, ещё раз хочу отметить, что будет целесообразнее использовать рекомендованные ФНС России форматы, поскольку такие электронные документы можно будет передавать в налоговую инспекцию по требованию о представлении документов без лишних трудозатрат.

Новый формат первичного документа, включающего в себя счёт-фактуру

Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утверждён формат счёта-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающего в себя счёт-фактуру, в электронной форме.

При этом, утверждённый формат имеет различные варианты документального оформления факта финансово-хозяйственной жизни организации.

Счёт-фактура с дополнительной информацией с функцией счёта-фактуры, используемого при расчётах по налогу на добавленную стоимость, представляет собой файл обмена от продавца и содержит сведения, предусмотренные для счетов-фактур соответствующими нормативно-правовыми документами. Файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур.

Счёт-фактура с дополнительной информацией с функцией счёта-фактуры, используемого при расчётах по налогу на добавленную стоимость, и документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), результатом которых является изменение финансового состояния передающей и принимающей сторон. Документ включает:

— файл обмена для представления информации продавца, включающий в себя счёт-фактуру, применяемый при расчётах по налогу на добавленную стоимость, а также дополнительные сведения передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки. Файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной деятельности со стороны передающего субъекта;

— файл обмена для представления дополнительной к счёту-фактуре информации покупателя в виде сведений принимающей стороны по оформляемой сделке. Файл подписывается электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной деятельности со стороны принимающего субъекта.

Счёт-фактура с дополнительной информацией с функцией документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), результатом которых является изменение финансового состояния передающей и принимающей сторон. Документ включает:

— файл обмена для представления информации продавца, включающий в себя сведения передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки в структуре файла обмена счёта-фактуры (информации продавца). Файл подписывается электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;

— файл обмена для представления дополнительной к информации продавца информации покупателя в виде сведений принимающей стороны по оформляемой сделке. Файл подписывается электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта. Данный файл может отсутствовать, если в соответствии с гражданским законодательством составление двустороннего документа не требуется.

Следовательно, в зависимости от своего назначения набор обязательных реквизитов xml-файла документа о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) будет разным.

Для составления счёта-фактуры это будет файл обмена со сведениями, предусмотренными Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 и ст. 169 НК РФ, подписанный уполномоченным лицом. При этом ощутимых отличий с действующим в соответствии с Приказом ФНС России от 04.03.2015г. № ММВ-7-6/93@ форматом счёта-фактуры в электронном виде нет.

Для составления первичного документа файл будет содержать реквизиты, заданные требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, и состоять из двух файлов обмена с информацией об экономических субъектах, участвующих в ней, и о предмете сделки. Один титул будет подписываться ответственным лицом за оформление факта хозяйственной деятельности с отправляющей стороны, другой — ответственным с принимающей.

Для составления подобного универсального документа, который объединяет в себе функции счёта-фактуры и первичного документа, файл должен состоять из двух файлов обмена и содержать обязательные реквизиты обоих документов.

Таким образом, к настоящему моменту у организации имеется полный набор форматов документов для оформления в электронном виде любой ситуации её финансово-хозяйственной деятельности, связанной с передачей товаров, работ, услуг, имущественных прав от одного хозяйствующего субъекта другому. Форматы разработаны для всех документов, которые наиболее часто запрашиваются налоговыми органами у налогоплательщиков, что в конечном итоге приводит к оптимизации процесса работы между ними.

Обмениваться электронными документами с контрагентами намного быстрее, чем бумажными. Их удобно хранить, искать и представлять по требованию ФНС. Узнайте о преимуществах использования электронного документооборота для вашей компании.

Электронный счет-фактура

Каким требованиям должен соответствовать электронный счет-фактура?

Статья 169 НК РФ позволяет выставлять счет-фактуру в электронном виде при соблюдении условий:

  • при взаимном согласии сторон (например, принятое приглашение в Диадок)
  • согласно действующему формату (утверждается приказом ФНС) и порядку (утверждается приказом Минфина/ передача через оператора ЭДО, подписание КЭП)
  • при наличии всех обязательных реквизитов и сведений.

Приказ ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утвердил формат электронного счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ). Благодаря данному приказу стало возможным также формировать УПД в электронном виде.

Приказ ФНС РФ от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ утвердил формат электронного корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Благодаря данному приказу стало возможным формировать корректировочный УПД в электронном виде.

Приказ Минфина РФ от 10.11.2015 № 174н утвердил порядок обмена электронными счетами-фактурами по ТКС с применением усиленной КЭП.

Постановление Правительства от 26.12.2011 №1137 утвердило форму и правила заполнения счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, журналов учета счетов фактур и книг покупок/продаж. Этот документ применим для бумажных счетов-фактур. В Приказах ФНС, утвердивших форматы электронных документов, не содержится требований по визуализации счета-фактуры. Диадок визуализирует счет-фактуру согласно данному документу лишь для удобства пользователей.

Электронные первичные документы

Статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» позволяет выставлять первичные учетные документы в электронном виде.

На сегодняшний день нет требуемых к применению форматов и форм первичных документов. Организации сами могут разработать формат и сами могут выбрать удобную для визуализации электронного документа форму.

Преимуществом использования установленных ФНС форматов для первичных документов является возможность представления таких документов в электронном виде в ответ на требование.

Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ утвердил форматы первичных учетных документов, в т. ч. ТОРГ-12 и акт приемки-сдачи работ (услуг). Приказ утратит силу с 01.07.17.

Приказ ФНС от 30 ноября 2015 г. № ММВ-7-10/551@ утвердил формат документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме (например, ТОРГ-12. Формат может быть использован для других типов первичных документов).

Приказ ФНС от 30 ноября 2015 г. № ММВ-7-10/552@ утвердил формат документа о передаче результатов работ (оказании услуг) в электронной форме (например, Акт. Формат может быть использован для других типов первичных документов).

Приказ ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утвердил рекомендованные форматы ТОРГ-12, Акта, и требуемые форматы счета-фактуры и УПД. Данный формат является универсальным и подходит для создания 3 разных типов документов (счет-фактура, первичный документ, УПД).

Электронный УПД
и особенности формата утвержденного Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@

Бумажный УПД.

Реквизиты счета-фактуры и первичного документа дублируются. Чтобы сократить издержки необходим был единый документ. С правовой точки зрения формировать единый документ, позволяющий оформить факт хозяйственной жизни и учесть НДС, а также снизить издержки на обработку информации стало возможным после вступления в силу Федерального закона №402-ФЗ «О Бухгалтерском учете» в конце 2011 года, который отменил обязательное применение унифицированных форм первичных документов. При этом в едином документе должны присутствовать обязательные реквизиты 169 ст. НК РФ (для счета-фактуры) и 9 ст. 402-ФЗ (для первичных документов).

Спустя 2 года ФНС опубликовала Письмо ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры“. Письмо было необходимо ФНС, чтобы показать свою позицию, успокоить налогоплательщиков.

Другими словами, можно дополнять счет-фактуру реквизитами первичных документов, использовать такой документ в хозяйственных операциях и бухгалтерском учете.

Спустя еще 1 год ФНС опубликовала Письмо ФНС РФ от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа»

Электронный УПД.

Возможность работать с формализованными электронными УПД появилась в 2016 году, благодаря Приказу ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ (Далее Приказ №155) «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме».

Утвержденный формат, позволяет создать 3 разных типа документов (счет-фактуру, первичный документ (ТОРГ-12 или Акт) или УПД), при этом на назначение документа указывает его функция, которую необходимо указать при формировании XML-файла документа. Благодаря указанной функции оператор ЭДО понимает какой документ передается.

Участники ЭДО, использующие один формат для формирования разных типов документов, экономят время и трудовые ресурсы при поддержке одного формата, ускоряют запуск ЭДО.

Сравнение форматов и информация о том, какой формат выбрать здесь https://wiki.skbkontur.ru/pages/viewpage.action?pageId=183906193

Какие еще документы можно перевести в электронный вид

Электронный документ будет иметь юридическую значимость, если будут выполнены следующие требования к документу.

Показатель Требование
Нормативный акт Отсутствие запрета на выставление, передачу и хранение документа в электронном виде
Содержимое и форма Документ содержит все необходимые реквизиты и составлен в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского учета
Формат Документ составлен в соответствии с электронным форматом без ошибок в структуре файла (при наличии требуемого формата)
Порядок передачи Соблюдение порядка выставления и получения документа
Подписи Документ подписан соответствующим типом электронной подписи
Соглашение сторон Стороны согласны работать с электронными документами — в Диадоке это выражается принятием приглашения.

Ниже список документов, которые можно смело переводить в электронный вид.
  • Договоры
  • Спецификации
  • Гарантийные письма
  • Сертификаты
  • Протоколы разногласий
  • Любые акты
  • Счета
  • Заявки
  • Заверенные КЭП любые копии документов.

Исправление, корректировка и аннулирование электронных документов

Корректировка и исправление

Приказ ФНС РФ от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ утвердил формат электронного корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме»

В Диадоке реализована возможность запроса и создания корректировочного и исправленного счетов-фактур, УПД.

Чем отличается корректировка от исправления?

Корректировка необходима, если после отгрузки по договоренности сторон:

  • увеличена или уменьшена стоимость товаров (работ, услуг),
  • увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг);
  • покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара.

Исправление документа – это по сути выставление нового документа, исключающего ошибки, опечатки в реквизитах документа.

При исправлении или корректировке ошибочный документ не нужно аннулировать.

Аннулирование

В Диадок участники ЭДО могут также аннулировать документ по взаимному согласию или единолично, если принимающая сторона еще не подписала документ или не подписала извещение о получении документа (относится к документам, которые не требуют подписания принимающей стороны – счетам-фактурам).

В противном случае необходимо согласие обеих сторон на аннулирование документа. Аннулирование электронного документа равнозначно уничтожению бумажного документа. Аннулированный документ не попадает в книги покупок/продаж. При запросе аннулирования документа в Диадоке формируется соглашение об аннулировании конкретного документа, которое подписывает организация, запрашивающая аннулирование и при согласии подписывает принимающая сторона. Поэтому, если организация не согласна с аннулированием, она может не подписывать соглашение и документ не будет аннулирован и будет продолжать иметь юридическую значимость.

Представление электронных документов в суд

п.3 ст.75 арбитражного процессуального кодекса (АПК) РФ разрешает использовать документы, подписанные электронной подписью, в качестве письменных доказательств в арбитражных спорах.

п.7 ст. 4 АПК РФ – исковое заявление, заявление, жалоба представление и иные документы могут быть поданы в суд на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Приказ Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 28.12.2016 № 252 утвердил порядок подачи в арбитражные суды Российской Федерации документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа»

Согласно Порядку в суд в электронном виде можно предоставить

  • Сканы документов (речь про изначально бумажные документы) в виде PDF, которые заверяются КЭП при подаче в суд.
  • Электронные документы в файлах:
  • PDF, RTF, DOC, DOCX, XLS, XLSX, ODT — для документов с текстовым содержанием
  • PDF, JPEG (JPG), PNG, TIFF — для документов с графическим содержанием

XML-файлы электронных документов суд не примет, т.к. не сможет прочитать. Остается только распечатать печатную форму таких документов, заверить и уже скан отправлять в суд.

С более подробной информацией о подаче документов в суд можно ознакомиться в Приказе Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 28.12.2016 № 252

Другие нормативные акты

Письмо Минфина РФ от 13.01.2016 № 03—03-06/1/259 поясняет, что ЭСФ не нужно распечатывать для хранения.

Письмо Минфина РФ от 25.01.2016 № 03-07-11/2722 поясняет, что нарушение пятидневного срока выставления СФ не влечет за собой отказ в вычете по НДС.

Письмо Минфина РФ от 27.07.2015 № 03-03-05/42971 поясняет, что акты по длящимся услугам, выставленные в следующем периоде, можно относить к закрытому периоду.

Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

  • счета-фактуры;
  • документа об отгрузке товаров, выполнении работ, передаче имущественных прав или оказании услуг, включающего в себя счет-фактуру;
  • документа об отгрузке товаров, выполнении работ, передаче имущественных прав или оказании услуг.

Как изменился формат

  • В перечень значений налоговой ставки добавлено новое значение — 20 % — в связи с повышением НДС в России.
  • Появилась возможность указывать признак информационных полей определенной структуры, о которой участники сделки договариваются самостоятельно. Это может упростить автоматическую обработку реквизитов документов в отдельных отраслях бизнеса.
  • Обновились поля для заполнения даты оказания услуг, выполнения работ или поставки товаров. Временной промежуток должен проставлять сотрудник организации, указав начало и окончание периода.
  • В префиксе названия файла документа появились разные значения для сделок по товарам, подлежащим прослеживаемости и маркировке.
  • Для маркируемых товаров в файлах выделены поля, в которые будет вноситься информация по идентификации продукции.
  • В формат документов добавлен новый блок с информацией об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд. Эти сведения понадобятся для передачи в управление казначейства.
  • Введены отдельные поля в формате для характеристики, сорта, артикула, кода товара. Ранее эти реквизиты находились в одном поле, что затрудняло автоматическую обработку информации на стороне пользователя ЭДО.

Когда перестанет действовать старый формат

Приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утратит силу с 1 января 2020 года. До этого момента налогоплательщикам разрешено создавать электронные счета-фактуры в старом или новом формате. Налоговые органы будут принимать файлы в старом формате до конца 2022 года при условии, что они созданы до 1 января 2020 года. По истечении переходного периода, то есть с 2023 года, приемные комплексы ФНС перестанут обрабатывать не только счета-фактуры, но и первичные документы в старом формате.

Ожидается, что налоговая служба в ближайшее время обновит и формат корректировочного счета-фактуры, утвержденный Приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189. Приказы ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552 по-прежнему действуют — накладные и акты в этих форматах можно продолжать формировать, ФНС России пока не сообщала об их замене на новые.

Все решения Диадока уже поддерживают работу с документами в новом формате.

Добрый. На нормативе уже есть
(normativ. kontur.ru /document ?moduleId=1&documentId=328588&cwi=301), уберите пробелы из ссылки.

На сайт диадок.ру - готовим.

@Ольга Дёмина. Добрый день, Ольга. Большое спасибо за Ваш ответ.

Как Вы считаете, означает ли эта фраза "Файл подписывается лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур, и лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта", что теперь документ СЧФДОП обязательно должен подписываться двумя различными лицами?
Или если подписант имеет полномочия, достаточные как для подписания СФ, так и для оформления ФХЖ, то достаточно будет лишь его подписи?

@Ольга Дёмина. Здравствуйте, Ольга.
Всё же похоже, что в статье описание этого изменения некорректно.

Я об этом: «Например, файл документа продавца, который включает в себя счет-фактуру и первичный документ, должно подписывать лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур, и лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца».

Это требование было закреплено Приказом ММВ-7-15/155@ от 24.03.2016 г., вот краткая выдержка по сути:
«Файл [обмена информации продавца] подписывается … электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также … электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта».

В новом формате это требование описано так:
«Файл [информации продавца] подписывается лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур, и лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта».

Получается, что в требованиях к подписантам изменился только союз: в 155-ом приказе использовали «а также» для перечисления подписантов, а в 820-м — «и». Само же требование к лицам, подписывающим файлы и их полномочиям не изменилось.
Поправьте меня, пожалуйста, если не прав.

Что касается статьи, то ее можно было бы дополнить и другими не менее важными изменениями:
— добавили новый тип участника хозяйственной жизни — физическое лицо; предполагаю, что это позволит обмениваться электронным УПД с самозанятыми;
— добавили новые элементы для сведений о факторе и для реквизитов документа-основания об уступке; теперь эту информацию можно обрабатывать в учетных системах в автоматическом режиме.


Необходимость в новых форматах

Налоговая служба регулярно проводит обновление форматов электронных документов для соответствия законодательству и облегчения обработки входящих данных на стороне ведомства.

Согласно Приказу ФНС № 820 от 19.12.2018 года утверждён формат электронных документов, благодаря которому можно составлять документы различного назначения: счета-фактуры, накладные, акты и УПД. Электронные документы позволяют решать задачи отражения НДС и передачи товарно-материальных ценностей, оказания услуг.

Основными причинами изменения формата являются повышение ставки НДС с 18 до 20% и введение обязательной маркировки.

Для отражения кодов маркировки и обеспечения мониторинга промаркированных товаров в формате предусмотрены новые поля. Для каждой позиции товара или услуги в электронных документах можно указать сведения: регистрационный номер партии, количество товара, дату оказания услуг, выполнения работ или поставки.


Когда документы старых форматов перестанут принимать?

До конца года налогоплательщики могут создавать счета-фактуры по новому формату или продолжать пользоваться форматом по Приказу ФНС № 155. С 1 января 2020 года использовать старый формат будет нельзя.

Требования прописаны в Приказе ФНС № 820, который заменит Приказ ФНС № 155.

Изменение форматов электронных документов не сказывается на пользователях Диадока

Диадок умеет работать с электронными документами в новом формате по Приказу ФНС № 820.

Изменение форматов электронных документов никак не скажется на абонентах операторов ЭДО. Все работы по доработке сервисов обмена специалисты СКБ Контур берут на себя.

Вы можете получить консультацию по телефону, заказать бесплатную презентацию или удалённую демонстрацию системы, заполнив форму обратной связи .

Отправка документов через Диадок

Важно, чтобы электронный документ в формате xml и при визуализации содержал все обязательные реквизиты, которые перечислены в ст. 169 НК РФ для счёта-фактуры и в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ для первичных документов. Если они не заполнены, Диадок не отправит такой документ.

ФНС утверждает форматы документов, чтобы иметь возможность автоматически их обрабатывать. Поэтому ФНС истребует, а налогоплательщик представляет в налоговую именно xml-файлы документов. Распечатанная из Диадока и заверенная печатная форма документа является лишь заверенной копией документа, пригодной для представления в суд.

С 1 января 2020 года следует использовать актуальные форматы представления налоговой и бухгалтерской отчётности, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов. Вы можете обмениваться первичкой в любом удобном вам формате, но помните о том, что при истребовании ФНС в электронном виде примет только документы по утверждённым форматам (п. 2 ст. 93 НК РФ).


Компания «Расчётный центр «Практик» подключает пользователей к сервису Диадок , комплексно решает задачу по внедрению электронного документооборота в организациях, создает индивидуальные проекты под конкретные бизнес-процессы.

Все случаи модернизации интеграционных решений для обмена электронными документами надо рассматривать индивидуально. Для этого следует подать заявку на подключение нового документа, после чего специалист по внедрению выяснит объём необходимых доработок или необходимость установки дополнительных модулей.

В переходный период внедрения новых форматов у пользователей возникает много вопросов. Вот некоторые из них:

  • Если счёт-фактура подготовлен в учётной системе, то можно изменить формат документа через Диадок перед его отправкой.
  • Если вы первый раз подписываете документ в новом формате или произвели смену сертификата КЭП, заполните раздел «Полномочия подписанта». Эти полномочия подписанта сохранятся, их не нужно будет заполнять каждый раз.
  • Если отправитель продолжает слать вам счета-фактуры старого формата, можно запросить аннулирование этих документов и попросить контрагента перевыставить их в новом формате.

Вы можете получить консультацию по телефону, заказать бесплатную презентацию или удалённую демонстрацию системы, заполнив форму:

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 25 января 2018 года N ММВ-7-20/44@

- Примечание изготовителя базы данных.

перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения.

в Министерстве юстиции

15 мая 2018 года,

регистрационный N 51092

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 25 января 2018 года N ММВ-7-20/44@

Перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

1. При проведении налоговыми органами контроля и надзора операторы фискальных данных предоставляют в налоговые органы:

фискальные документы, в том числе в электронной форме;

информацию из базы фискальных данных оператора фискальных данных;

информацию об обезличенных фискальных данных, которые оператор фискальных данных обработал в статистических или исследовательских целях;

информацию о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, в случае если указанные действия осуществлялись пользователем контрольно-кассовой техники через оператора фискальных данных;

информацию о расторжении или изменении договора на обработку фискальных данных, заключенном между оператором фискальных данных и пользователем контрольно-кассовой техники.

2. Оператор фискальных данных обязан предоставить иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных*.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 25 января 2018 года N ММВ-7-20/44@

Порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

1. Информация и (или) документы предоставляются законным представителем оператора фискальных данных или его уполномоченным представителем (далее - оператор фискальных данных) в налоговые органы в случае поступления соответствующего запроса.

2. Операторы фискальных данных предоставляют по запросу налогового органа информацию и (или) документы, указанные в Перечне информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора, согласно приложению N 1 к настоящему приказу, необходимые для проведения проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов на бумажном носителе или через кабинет контрольно-кассовой техники, исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения.

Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов в рамках информационного взаимодействия в соответствии с протоколом информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой налоговых органов, указанным в пункте 6 статьи 4_3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст.1957; 2016, N 27 (ч.1), ст.4223) и размещенным ФНС России (далее - уполномоченный орган) на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Протокол информационного обмена), исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения.

3. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа на бумажном носителе, заверяются подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных и печатью организации (при наличии) и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа, запросившего такую информацию и (или) документы, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники, подписываются усиленной квалифицированной подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных, в формате согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, должны соответствовать требованиям, установленным Протоколом информационного обмена, который размещен уполномоченным органом на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Информация и (или) документы, предоставляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа в электронной форме, предоставляются в формате файла указанном в запросе налогового органа.

5. В случае невозможности предоставления оператором фискальных данных запрашиваемых налоговым органом документов, оператор фискальных данных обязан предоставить их заверенные копии.

Читайте также: