По каким акциям мосбиржи брокер не является налоговым агентом

Опубликовано: 26.04.2024

По итогам 2019 года согласно опросу НАУФОР 14% инвестиционного портфеля физических лиц приходится на акции иностранных компаний, а остальные 86% — на российские ценные бумаги.

До недавнего времени приобрести акции американских компаний можно было только на Санкт-Петербургской бирже, предварительно купив доллары США (акции торговались в долларах). Московская биржа планировала запустить торги по иностранным бумагам еще в 2018 году, но в связи с санкциями процесс пришлось остановить. С 24 августа 2020 года инвесторы получили возможность вложиться в иностранные акции на Московской бирже. Стоит ли это делать и какие перспективы и выгоды для частных лиц – разбираемся в этой статье.

Краткое содержание статьи

Запуск продаж иностранных ценных бумаг на MOEX с 24.08.2020

Торги новыми иностранными ценными бумагами на Московской бирже начались 24 августа 2020 года и уже в первый день торгов было заключено более 7000 сделок по покупке. Основной оборот добавили, конечно, крупные институциональные инвесторы – брокеры от Сбербанка, Ренессанс Капитал и другие. Заявку на доступ подали самые крупные брокеры и маркет-мейкеры.

Запуск работы с иностранными акциями связан с минимизацией рисков для инвесторов и вводом бумаг в российское правовое поле. Московская биржа ориентируется на молодых инвесторов, которые являются поклонниками продукции крупных иностранных брендов и готовы приобретать не только их продукцию, но и ценные бумаги. Безусловно, Мосбиржа хочет привлечь дополнительный поток клиентов, т.к. спрос на иностранные бумаги как никогда высок.

Особенности нового инвестиционного инструмента :

Все акции иностранных эмитентов на MOEX доступны неквалифицированным инвесторам.
К торгам будут допущены только активы самых высококапитализированных и надежных компаний. Из списка исключены производители табачной и алкогольной продукции, препаратов из марихуаны.
Торги ведутся в российских рублях в режиме Т+2.
При покупке акций в «Стакане Т+2» для получения дивидендов операцию необходимо произвести за 2 торговых дня до даты отсечки.
Комиссии за сделки взимаются согласно тарифам брокера.
Зарубежные акции можно приобрести на ИИС.
1 лот равен 1 акции, шаг цены — 1 руб.
Дивиденды будут начисляться в оригинальной валюте (в долларах США).

Список первых 20 акций с тикерами, доступных к покупке

Ввод будет происходить поэтапно. До конца 2020 года планируется допустить к торговле всего 50 акций, входящих в индекс S&P500. Отбор осуществляется по уровню ликвидности. В первом «потоке»от 24 августа 2020 на Московскую биржу выпущены 20 бумаг:

№п/п	Наименование эмитента	Тикер
1	Pfizer Inc.	PFE
2	Amazon.com, Inc.	AMZN
3	Visa Inc.	V
4	Twitter, Inc.	TWTR
5	Netflix, Inc.	NFLX
6	AT&T Inc	T
7	Alphabet Inc.	GOOG
8	Advanced Micro Devices, Inc.	AMD
9	Exxon Mobil Corporation	XOM
10	Intel Corporation	INTC
11	Mastercard Incorporated	MA
12	Microsoft Corporation	MSFT
13	Facebook, Inc.	FB
14	Activision Blizzard, Inc.	ATVI
15	Apple Inc.	AAPL
16	Micron Technology, Inc.	MU
17	McDonald’s Corporation	MCD
18	The Boeing Company	BA
19	NVIDIA Corporation	NVDA
20	The Walt Disney Company	DIS

Какие еще акции появятся в ноябре 2020 года и феврале 2021?

В ноябре 2020 на бирже появятся еще 30 инструментов, среди которых акции таких гигантов, как Nike, PayPal, Cisco, Ford Motor Company, FedEx Corporation, General Motors Company и другие. По информации от биржи, перечень может корректироваться до даты начала торгов.

В феврале 2021 года – третий пул запуска бумаг на Московскую биржу.

Также биржа планирует торговать фьючерсами и форвардами, но когда процесс будет запущен доподлинно неизвестно.

Режим торгов и размер лота

Торговый период – начало в 10 утра; окончание — 19 часов вечера, цикл расчетов – Т+2, 1 лот=1 акция, шаг цены – 1 рубль. Валюта расчетов – российский рубль, за исключением выплаты дивидендов. Они будут начисляться в долларах США.

В чем выгода для инвесторов?

Помимо надежности эмитентов, основные положительные стороны торгов на Московской бирже:

Экономия на операциях по конвертации валюты.
Полное соответствие российскому законодательству.
Исполнение требований налогового регулирования иностранного государства.
Удобство учета и маржирования портфеля.
Учет ценных бумаг в Российском центральном депозитарии.
Возможность электронной подачи налоговой декларации W-8BEN для снижения налоговой ставки.

Налогообложение операций с иностранными ценными бумагами: форма W8-BEN как способ снижения налоговой ставки

С резидентов по операциям с ценными бумагами США удерживает 30%. Снизить ставку до 13% можно, заполнив форму W-8BEN, которая подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США. На московской бирже, а также в приложениях некоторых брокеров есть возможность подписать эту форму. В этом случае США удерживает 10% от дохода (дивидендов), а российский налогоплательщик должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по окончанию налогового периода. В большинстве случаев при торговле ценными бумагами российских компаний брокер является налоговым агентом и списывает налог самостоятельно со счета инвестора.

Если инвестор торгует валютными инструментами или валютой, то помимо налога с дивидендов, потребуется заплатить налог с курсовой разницы от покупки и продажи валюты. Он формируется при продаже инструмента (то есть, если валюта куплена и лежит на счете 5 лет, то рассчитывать налог придется только при продаже ее через 5 лет).

Как купить зарубежные активы?

С первых дней возможность покупки иностранных акций предоставили такие крупнейшие брокеры, как Сбербанк, «Открытие», Ренессанс, АТОН, АЛОР+, Ай Ти Инвест, АЛОР+, ИК ВЕЛЕС Капитал, УНИВЕР Капитал. В перспективе планируется расширить список брокерских компаний.

Для самостоятельного приобретения акция зарубежных компаний, необходимо установить торговый терминал QUIK или webQUIK. Акции иностранных компаний размещены в торговом терминале в секции «МБ ФР: Т + Ин.Акц».

Для покупки через брокера необходимо открыть брокерский счет, пополнить его на необходимую сумму и найти через поиск требуемую бумагу. Например, в приложении «Сбербанк Инвестор» в разделе «Рынок» — «Акции США» или через поисковую строку.

Возможность приобретения на ИИС

Приобрести указанные инструменты можно как на брокерский, так и на инвестиционный счет (ИИС), получив по итогам года налоговый вычет с вложенных средств (до 52 000 рублей в дополнение к полученной прибыли от роста котировок ЦБ или полученных дивидендов).

брокер - налоговые нюансы
В сегодняшней статье хочу обратить внимание на некоторые нюансы налогообложения при инвестировании через российских и зарубежных брокеров.

1. Удержание НДФЛ российским брокером по итогам года

После окончания налогового периода (календарного года) брокер рассчитывает финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществленных операций на фондовом и срочном рынке для каждого своего клиента.

Если по итогам года у клиента получилась прибыль, брокер удерживает рассчитанный НДФЛ в январе следующего года из тех денежных средств, которые имеются на брокерском счете клиента. Однако если денежных средств на счете нет, брокер удержать налог не сможет. Об этом он сообщает в налоговые органы.

Раньше после этого события инвестор, со счета которого брокер не смог удержать налог, до 30 апреля должен был подать налоговую декларацию, а до 15 июля самостоятельно оплатить ту сумму налога, которую не удержал брокер.

Однако с 2016 г. в ст. 228 Налогового кодекса, которая описывает данную процедуру, были внесены изменения. В результате сейчас инвестор, с которого брокер не удержал НДФЛ, должен уплатить этот налог не до 15 июля, а до 1 декабря. Причем декларацию подавать не нужно, а оплата налога будет происходить на основании уведомления, которое пришлет налоговая инспекция.

Таким образом, при желании можно попытаться отсрочить уплату налога при инвестировании через российского брокера почти на 11 месяцев. За это время инвестор, к примеру, может вложить денежные средства, выделенные на налоги, в надежные краткосрочные инструменты, а полученным доходом отчасти компенсировать сумму налога, которую нужно будет заплатить.

2. Получение дохода в валюте

Очень часто при инвестировании в ценные бумаги, которые обращаются в иностранной валюте как на российских, так и на зарубежных биржах, возникает вопрос: с какой именно суммы — в рублях или в валюте — будет рассчитываться НДФЛ?

В соответствии с Налоговым кодексом, любые доходы и расходы по операциям с ценными бумагами в валюте переводят в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода (оплаты расходов).

К примеру, предположим, что инвестор купил и продал акцию по одной и той же цене (за $ 100), т.е. в валюте прибыли у него не возникло. Однако если за время инвестиций курс валюты по отношению к рублю вырос (допустим, с 50 руб. за $1 до 60 руб. за $ 1), то в рублевом выражении у инвестора возникает прибыль 1 000 руб. (= 60 руб./$ * $ 100 – 50 руб./$ * $ 100), с которой необходимо будет заплатить НДФЛ.

Зачастую в различных источниках такая ситуация называется «налогом на курсовую разницу». Однако это достаточно условное название, т.к. в Налоговом кодексе никакого налога на курсовую разницу нет — это будет все тот же НДФЛ. Просто при расчете НДФЛ все доходы и расходы (если они есть) всегда пересчитываются в рубли.

Поэтому при инвестициях в валюте нужно обращать внимание не только на изменение стоимости того или иного актива, но и на изменение курса соответствующей валюты, в которой приобретался этот актив, по отношению к рублю.

3. Российский брокер не всегда будет являться налоговым агентом

В качестве одного из преимуществ инвестирования через российского брокера по сравнению с инвестированием через зарубежного брокера часто называется то, что российский брокер, в отличие от зарубежного, будет являться налоговым агентом. Другими словами, брокер самостоятельно рассчитает и удержит НДФЛ, поэтому инвестору не придется заниматься этими вопросами и каким-то образом взаимодействовать с налоговой инспекцией.

Однако, на самом деле, российский брокер не во всех ситуациях будет являться налоговым агентом.

К примеру, инвестор занимается покупкой/продажей валюты на валютной секции Московской биржи. В результате обменных операций с валютой он получил прибыль за счет разницы в курсах валют при покупке и продаже. В соответствии с Налоговым кодексом, полученный доход необходимо декларировать, а с возникшей прибыли уплатить НДФЛ.

При этом российским брокер по операциям с валютой налоговым агентом не является. Инвестор должен самостоятельно подать налоговую декларацию, рассчитать и уплатить налог.

Либо другой пример – получение на счет у российского брокера дивидендов по зарубежным ценным бумагам (акциям, депозитарным распискам, ETF), в т.ч. и по тем, которые, к примеру, торгуются на Московской бирже.

Во многих случаях российские брокеры в данной ситуации также не будут исполнять роль налогового агента (правда, лучше всего заранее отдельно уточнить у конкретного брокера, будет ли он осуществлять функции налогового агента по выплатам от тех или иных зарубежных ценных бумаг).

Поэтому инвестору, как правило, опять-таки, придется самостоятельно декларировать данные доходы, а также рассчитывать и уплачивать с них НДФЛ.

В завершение отмечу, что знание этих и других налоговых нюансов при инвестициях поможет избежать неожиданных сюрпризов в виде непредвиденных налогов или пеней и штрафов от налоговой инспекции, а также может помочь уменьшить сумму налога, которую придется заплатить.

19 – 21 декабря – «Налоги для частного инвестора» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России и за рубежом

Инвестиции на NYSE и NASDAQ пользуются огромной популярностью среди начинающих и опытных инвесторов и это имеет вполне рациональные причины. Главные преимущества фондового рынка США для пассивного инвестора, ориентированного на создание портфеля из индексных фондов:

это самый большой в мире рынок ценных бумаг, позволяющий глубоко диверсифицировать инвестиционный портфель
американские ETF имеют сверхнизкие комиссии ( TER – Total Expense Ratio )

Популярность инвестиций в России тоже выросла значительно за последние годы. Основное преимущество инвестиций на Московской бирже:

налоговые льготы: при владении ценными бумагами более 3 лет, не надо платить налог на доход

Казалось бы, преимущества инвестиций на американских площадках выглядят более весомо, но давайте разберем конкретные примеры и взглянем на цифры.

Сценарий

Портфель состоит из индексных фондов, и его доходность считается в долларах США (сделаем это для удобства сравнения с инвестициями на фондовом рынке США). Для инвестиций используется стартовый капитал, пополнения портфеля не предусмотрены.

Срок инвестиций

Стартовые инвестиции

Полная доходность портфеля
(до применения комиссий - TER)

Дивидендная доходность

TER Мосбиржа

TER NYSE (NASDAQ)

Комиссия брокера «за неактивность»

НДФЛ

Курс USD

В этом сценарии мы предполагаем, что портфели на Мосбирже и на NYSE созданы из ETF или БПИФ на одинаковые или схожие индексы. Полная доходность портфеля (Total Return) до учета комиссий – это, по сути, доходность индексов. Дивидендная доходность этого портфеля равна 2% (уже учтена в полной доходности) и интересует нас исключительно для учета ежегодного налога, который необходимо уплатить на NYSE.

В нашем сценарии TER – это средняя комиссия по фондам в портфеле. Как можно заметить, для Мосбиржи она более чем в 10 раз выше, что соответствует реалиям с комиссиями в индексных фондах.

Комиссия «за неактивность» учитывается, так как она присутствует у наиболее популярного в России американского брокера - Interactive Brokers (IB) для портфелей с фондированием менее $100 000. В этом сценарии мы считаем, что инвестор ежегодно выплачивает брокеру $110 (11 месяцев без покупок и продаж, 12й месяц – ребалансировка и комиссия не платится). Другие брокерские комиссии не учитываются, так как они примерно одинаковы в России и за рубежом.

По нашему сценарию инвестор на Мосбирже не платит НДФЛ при продаже, воспользовавшись льготой на долгосрочное владение ценными бумагами. Как вариант, у него может быть ИИС типа «Б», где тоже налог не платится при продажах ценных бумаг. Инвестору с зарубежным портфелем придется платить НДФЛ по дивидендной доходности (ежегодно) и НДФЛ при продаже ценных бумаг (в конце срока).

Для упрощения расчетов мы не учитываем налог, которые будет возникать при ребалансировке портфеля, а также возможные расходы инвестора на NYSE при оформлении налоговой декларации (американский брокер не является налоговым агентом в России).

Налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами ограничивает размер освобождаемого от НДФЛ дохода. Максимальный размер дохода, по которому не придется платить налог при 10 годах владения ценными бумагами равен 30 млн. руб. (3 млн. за каждый год владения). Что довольно важно для крупных портфелей.

Примечание: Другие сценарии вы сможете проверить самостоятельно в прилагаемом калькуляторе (формат EXCEL).

Результаты сравнения

Размер портфеля на Московской бирже (после 10 лет)

$59 169

Размер портфеля на NYSE (после 10 лет)

$57 162

$2008 (3,5%)

После несложных расчетов (с формулами можно ознакомиться в прилагаемом калькуляторе EXCEL) мы видим, что победителем является портфель на Московской бирже, что может показаться довольно неожиданным.

Но если посмотреть на график, становится всё понятно. Американский портфель «подкосили» налоги на последнем году. Несмотря на ежегодный налог на дивиденды, он лидировал за счет низких комиссий всё время, пока не пришлось заплатить НДФЛ в 13% на всю сумму дохода. Размер уплаченного налога при продаже равен $4 059. Если бы портфель был дивидендным и дивидендная часть прибыли была выше, например, 4%, то отставание портфеля на NYSE увеличилось бы до $3397 (6,1%). В случае более активно подхода к инвестициям при покупках и продажах внутри срока отставание NYSE тоже увеличивается. Причина и в том и другом случае – более высокие ежегодные налоговые отчисления.

Является ли комиссия «за неактивность» значимым фактором? По сценарию общий размер комиссии, уплаченной брокеру за 10 лет, равен $1100. Кроме того, необходимо учитывать недополученные проценты. Если бы комиссии «за неактивность» не было (такие брокеры в США существуют), то разница между Мосбиржей и NYSE уменьшилась бы до всего $643 (1,1%).

Что будет при другой доходности портфеля и другом стартовом капитале?

У всех ситуация разная. Есть консервативные портфели, состоящие в основном из фондов облигаций, у которых доходность заметно ниже, чем в сценарии. Размер стартового капитала тоже бывает очень разным.

При доходности портфеля как в сценарии (8%) из графика хорошо видно, что, начиная с некоторого размера стартового капитала, разница между Мосбиржей и NYSE является минимальной. При дальнейшем росте капитала портфели на NYSE получают преимущество. Граница находится в районе $500 000. Причина заключается в том, что размер дохода, освобождаемого от налога на Московской бирже по льготе ограничен 30 млн. руб. Свыше этой суммы придется заплатить стандартный НДФЛ 13%.

Например, при стартовом капитале равном $500 тыс., доход составляет $486 тыс. или 35,5 млн. руб. (при курсе 73 руб). Инвестор заплатит НДФЛ в размере $9 775. При дальнейшем росте размера стартового капитала налог увеличивается.

Таблица с полными результатами зависимости разницы между Мосбиржей и NYSE говорит о том, что особенно невыгодными являются инвестиции на NYSE при низком размере стартового капитала. Это довольно очевидно, так как в этом случае значимым фактором в отставании является не только НДФЛ, но и комиссия «за неактивность» в Interactive Brokers. Более подробно о рекомендуемой минимальной сумме для инвестиций через IB читайте в нашей статье: Минимальная сумма для инвестиций через Interactive Brokers.

Интересным является вывод о том, что для консервативных портфелей с доходностью ниже 6% инвестиции через американского брокера становятся привлекательными уже начиная с сумм около $30 тыс. Маленькая доходность – маленький налог. При высоких доходностях Мосбиржа выглядит привлекательно даже для более крупных портфелей.

Приводим аналогичную таблицу для случаев, когда отсутствует комиссия «за неактивность».

Появляется еще один довольно неожиданный вывод. При низкой доходности портфеля (менее 6%) и отсутствии комиссии «за неактивность» инвестиции на зарубежном фондовом рынке выгоднее всегда – даже при скромном размере стартового капитала. Чем выше ожидаемая доходность, тем больше причин взглянуть в строну Московской биржи, так как в итоге будет сэкономлена заметная сумма на налогах.

Итоги сравнения

Мы не рекомендуем относится к результатам расчетов, как к абсолютной «шкале выгодности». Дело в том, что сделанные допущения являются довольно далекими от реальных условий инвестиций. Например, создать инвестиционный портфель, состоящий из одинаковых индексов на NYSE и на Мосбирже сегодня можно разве что для самых простых распределений из 2-3 фондов. Кроме того, вряд ли в природе существует инвестор, который 10 лет не будет ничего покупать и продавать.

Главный вывод можно сформулировать следующим образом:

В защиту инвестиций на американском фондовом рынке можно привести следующие аргументы. Портфели, подготовленные из индексных фондов на NYSE и NASDAQ, могут быть глубоко диверсифицированы, содержать различные географические индексы. Кроме того, комиссии управляющих компаний являются очень низкими и каждый год продолжают снижаться. Для крупных портфелей важно так же, что некоторые брокеры, такие как IB, начисляют процент на остаток денежных средств и платят инвестору комиссию за использование его ценных бумаг в сделках РЕПО.

Московская биржа значительно уступает по выбору индексных фондов. На сегодняшний день, например, полностью отсутствуют индексные фонды недвижимости. Довольно ограничен выбор других географий. Сегодня на Мосбирже представлены индексные фонды с ценными бумагами следующих стран: США, Китай, ЕС, Германия, Казахстан. Мало фондов зарубежных облигаций. Тем не менее существующие фонды позволяют создавать полноценные инвестиционные портфели. Комиссия (TER) при этом на порядок выше, чем у аналогичных ETF в США. Но вместе с ростом количества фондов увеличивается и конкуренция, что приводит к постепенному снижению комиссий.

Главное преимущество российских портфелей – возможность не платить НДФЛ, а также получать вычет на вносимые средства, если используется ИИС типа «А» (это важно для небольших портфелей). Кроме того, российский брокер является налоговым агентом, отправляет справку о доходах инвестора по форме 2-НДФЛ в ФНС. Чего не происходит при инвестициях за рубежом. Подготовка налоговой декларации самостоятельно может вести к дополнительным издержкам.

До конца апреля необходимо подать декларацию о доходах за 2020 год в ФНС. Если вы начинающий инвестор и владеете акциями иностранных компаний, которые в прошлом году выплачивали дивиденды на брокерский счет, эта статья для вас. Особенно для владельцев акций Тинькофф Банка, «Полиметалла», X5 Retail Group и т.д. Сохраняйте себе эту пошаговую инструкцию!

1. Всегда ли нужно самому платить налоги по дивидендам от иностранных компаний?

Если вы резидент РФ и владеете акциями иностранных компаний, по которым получили дивиденды с 1 января по 31 декабря прошлого года, то до 30 апреля обязаны отчитаться об этом доходе в ФНС. Уплатить налог по дивидендам таких компаний следует не позже 15 июля.

Российский брокер не является налоговым агентом по дивидендам, полученным клиентом от иностранных эмитентов, поэтому задекларировать этот доход придется самостоятельно.

2. Какие российские компании зарегистрированы за рубежом?

Чтобы узнать, какие бумаги российские, а какие нет, нужно проверить их ISIN — идентификатор состоит из двух букв и десяти цифр. Буквы указывают на страну — код российских ценных бумаг начинается с префикса RU (или SU). Удобно проверять ISIN ценных бумаг на сайте Московской биржи.

Например, наиболее известные компании первого уровня листинга, зарегистрированные за рубежом и выплачивающие дивиденды:

Etalon Group PLC (ETLN) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка которого 0%;
TCS Group Holding PLC (TCSG) также зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%;
X5 Retail Group (FIVE) зарегистрирована в Нидерландах, налоговая ставка государства – 15%;
QIWI PLC (QIWI) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%;
Polymetal International PLC (POLY) зарегистрирована на Джерси, налоговая ставка – 0%;
ROS AGRO PLC (AGRO) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%.

3. Какой налог по таким дивидендам?

Если у вас российский брокер, то дивиденды приходят на брокерский счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране. Дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше, то просто отразить дивиденды в декларации.

При отсутствии соглашения дополнительно уплатить нужно будет все 13%.

Если у вас иностранный брокер, посчитать и задекларировать весь НДФЛ по ценным бумагам нужно самостоятельно.

4. Как уплатить налоги по акциям иностранных компаний?

1). Сначала запросите у своего брокера отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за прошедший год, скачайте его.

2). Войдите в личный кабинет на сайте ФНС (удобно через портал госуслуг) и перейдите в раздел «Жизненные ситуации».

3). Далее: «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн». Заполните соответствующие поля и нажмите «Далее».

4). В следующем пункте перейдите на вкладку «За пределами РФ» и «Добавить источник дохода».

5). Откройте отчет о доходах, который прислал ваш брокер, и заполните таблицу на сайте ФНС:

Наименование источника дохода (например, «Дивиденды TCSGDR»).
Страна регистрации компании (по бумагам «Тинькофф» — Кипр, код 196).
Налоговая ставка (13%).
Вид дохода – код 1010 (дивиденды).
Не предоставлять налоговый вычет:

Сумма дохода в валюте (как правило, дивиденды выплачиваются в долларах, но бывает по-разному и зависит от брокера). Нужна общая сумма полученного дохода на дату выплаты дивидендов – указана в отчете брокера. Количество акций не пишем.
Дата получения дохода (совпадает с датой уплаты налога) – указана в отчете брокера.
Наименование валюты (по бумагам «Тинькофф» — доллар США, код 840).
Курс на дату дохода – поставить галочку в пункте «Определять курс автоматически». В окошке «Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ» сразу появится рассчитанная сумма.
Сумма налога в иностранной валюте (по бумагам «Тинькофф» — на Кипре налоговая ставка 0%, поэтому сумма налога составляет 0 долларов). Информация содержится в отчете брокера.
Сумма налога в рублях по курсу ЦБ (соответственно – 0 рублей).

6). Нажмите «Добавить источник дохода» и повторите все шаги п. 5. Проделайте это по каждым полученным дивидендам, указанным в отчете брокера.

Таким же образом указываются и дивиденды по акциям американских компаний.

7). Если вы указали все источники доходов, нажмите кнопку «Далее».

8). На этапе «Просмотра» в сформированную декларацию прикрепляем все нужные документы (в том числе отчет брокера, форма 1042-S по акциям американских компаний).

Бонус:

Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является.

Если у вас открыт ИИС второго типа («Б»), освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется. НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях.

Налоговые льготы для владельцев ИИС первого типа («А») – это возврат НДФЛ на внесенные на счет средства – до 52 тыс. рублей в год. Освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется.

Помните, что подать декларацию необходимо до 30 апреля текущего года!

У вас уже есть опыт подачи такой декларации для отчета по дивидендам? По всем поступившим доходам отчитываетесь?

Знаете ли вы, что покупая на Московской бирже акции некоторых российских компаний, вы обязаны будете подавать декларацию и возможно самостоятельно платить налоги на дивиденды.

Иностранцы на Мосбирже или "псевдороссийские" акции
Определяем принадлежность компании
Как узнать страну эмитента?
Налоги на дивиденды по странам
Таблица по налогам с дивидендов акций и депозитарных расписок
Подводим итоги

Иностранцы на Мосбирже или "псевдороссийские" акции

Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег - сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.

Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).

Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом "акции".

Ликбез.
Депозитарная расписка - это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании "Английские рога и копыта". Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.
Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.

По "псевдо" российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.

Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только "разобраться с дивидендами".

И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?

Алгоритм действий:

Определяем принадлежность компании (российская или иностранная).
Узнаем налоговую ставку страны-эмитента.
Если налоговая ставка больше 13%, то ничего доплачивать не нужно.
Если ставка меньше 13%, в РФ нужно заплатить разницу.

А теперь более подробно с примерами и полезными ссылками.

Определяем принадлежность компании

Каждая ценная бумага имеет свой уникальный идентификатор - ISIN. Для российских бумаг код всегда начинается с RU.

Сбербанка - RU0009029540
Газпрома - RU0007661625
Лукойла - RU0009024277

Если в начале ISIN, стоят отличные от RU буквы, значит компания не российская.

Например, Lenta - ISIN US52634T2006, QIWI - US74735M1080.

Как узнать ISIN?

На сайте Мосбиржи через поиск (по тикеру или названию) находите нужные акции. На странице акции смотрим в "Параметры инструмента".

Ниже на примере акций Лента. Мы видим ISIN-код начинается на US (не российская). Плюс бумага является депозитарной распиской.

Как узнать страну эмитента?

Для определения страны эмитента используем сайт isin.ru. На примере акций Тинькофф (TCS GROUP).

Вносим ISIN-код в поле поиска. Смотрим колонку "Наименование эмитента; страна эмитента". Последнее слово (вернее аббревиатура) - это как раз страна, в которой зарегистрирована компания Tinkoff.

Определяем страну по ISIN

CY - что это за страна? Как это перевести на русский?

CY - это международное обозначение Кипра. Расшифровку значений можно посмотреть здесь или здесь. Или самостоятельно в поисковых системах по фразе "классификатор стран мира".

Классификатор Кипра - CY

КИПР - это офшор. Ставка налога на дивиденды составляет 0%. Следовательно, с полученных от Тинькофф дивидендов нужно будет самостоятельно заплатить 13% налога в РФ.

Другой пример - акции компании "Пятерочка" (ISIN - US98387E2054).

Страна регистрации компании - Нидерланды. В стране ставка налога на дивиденды - 15%. При получении дивидендов с инвесторов было удержано 15% налога. Значит в России ничего платить не нужно.

Налоги на дивиденды по странам

Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:

Нидерланды - 15%;
Люксембург - 15%;
остров Джерси, КИПР, Виргинские острова - 0%;
Великобритания - от 0%*.

* В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении - ставка налога 7,5%.

Таблица по налогам с дивидендов акций и депозитарных расписок

Подготовил для вас (и для себя) таблицу-шпаргалку по всем известным мне иностранным бумагам с Мосбиржи.

X5 Retail Group

Огромная просьба - в комментах сообщайте о неточностях, нововведениях и изменениях. Буду стараться поддерживать в актуальном состоянии.

ВАЖНО!
Владельцам акций X5 на заметку .
Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России. Источник.

Подводим итоги

Три главных вывода:

В портфеле имеются акции компаний "иностранцев", но они не платят дивиденды - отчитываться в налоговой декларации по ним не нужно.
Дивиденды есть. Независимо от ставки налога в стране эмитента - заполнение декларации по полученным дивидендам обязательно.
Если удержано меньше 13%, доплачиваем разницу самостоятельно. Если больше - ничего не платим.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Читайте также: