Платят ли налоги недееспособные граждане

Опубликовано: 01.05.2024

Недееспособным лицо признается судом общей юрисдикции.

Порядок принятия судом решений о признании гражданина недееспособным

Должное правовое регулирование и возможность осуществлять эффективный контроль в налоговых отношениях, связанных с выплатой налогов, гарантирует соблюдение прав, а также интересов участников публичных и частных отношений. Это, в свою очередь, влияет и на их баланс.

Поэтому актуальным является определение меры прогнозируемого поведения налогоплательщика по исполнению обязанности выплаты налогов, при которых эта обязанность считается соблюденной, в том числе и касаемо исполнения обязанностей, связанных с выплатой налогов физическими лицами, которые судом установлены, как безвестно отсутствующие либо недееспособные.

Дееспособность физического лица напрямую связана с его способностью понимать значение выполняемых им действий, а также ими руководить и предвидеть определённые последствия их выполнения.

ГПК России презюмируется дееспособность лица - это означает, что лицо может быть признано недееспособным только в порядке особого судебного производства дела, с момента вступления решения в силу.

С момента признания недееспособным лицу должен быть назначен опекун, совершающий от его имени все необходимые сделки и действия, связанные с ними, при этом он несет ответственность, предусмотренную законом за свои действия (как опекун), а также за тот вред, который причинен недееспособным.

Законодательство различает недееспособность нескольких видов:

Возрастную;
возникшую вследствие психического расстройства;
частичную (такая недееспособность ограничивает некоторый ряд прав и возложенных на гражданина обязанностей).

Основание, а также процедура, по которой гражданин может признаваться недееспособным, закреплена в ГПК России, в том числе и положениями ст. 29 ГК РФ установлено требование к такой процедуре, как признание физического лица недееспособным, только в судебном порядке.

Это означает, что судом устанавливается совокупность юридических и медицинских критериев, при которых становится возможным определить недееспособность лица. Правила и процедуру признания лица недееспособным, содержат положения ст.ст. 281-286 ГПК России.

После подачи заявление судья при подготовке дела назначает судебно-психиатрическую экспертизу (СПЭ), с целью определения психического состояния гражданина ст. 283 ГПК РФ. Доказательства, которые необходимы для вынесения окончательного решения по недееспособности, должны быть предоставлены суду дополнительно. В обязательном порядке предоставляются следующие документы:

заключение СПЭ;
документы о том, что гражданин состоит на учете в психиатрическом диспансере;
справки из медицинского учреждения;
справка МСЭК;
доказательства о том, что гражданин не может руководить своими действиями и понимать их значение.

Судебный порядок производства такой категории дел требует, чтобы в судебных заседаниях присутствовали представители органов опеки и попечительства, а также прокурор.

Случаи исполнения налоговой обязанности другим лицом

Положения налогового законодательства предполагают возможность исполнение налоговой обязанности другими лицами только в некоторых случаях:

если погашается задолженность по имущественным налогам наследниками;
при выплате налога налоговыми агентами;
когда взыскивается недоимка, пени и штрафы, которые числятся за дочерними обществами. Указанные суммы взыскиваются с основных обществ;
при погашении остатков задолженности по налогам учредителями ликвидируемой компании;
если ее исполняет правопреемник реорганизованного юридического лица;
при назначении уполномоченным органом опеки лица, которое управляет имуществом безвестно отсутствующего;
в случае назначения (опекуна) для лица, признанного недееспособным (частично недееспособным) в судебном порядке. Исполнение опекуном налоговой обязанности происходит за счет денег недееспособного гражданина;
если лицо не достигло совершеннолетия, обязанность исполняется законными представителями (родителями).

Налоговое законодательство также обязывает доверительного управляющего имуществом, кроме обязательств по уплате налогов, которые возникли на день признания лица недееспособным или безвестно отсутствующим уплачивать их еще и в течение всего периода времени после такого признания.

Это означает, что, выступая в качестве представителя безвестно отсутствующего либо недееспособного, доверительный управляющий должен полностью исполнять возложенные на субъект налоговыми отношениями обязанности по уплате за него налогов.

Обязанности по уплате налоговой обязанности лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства, безвестно отсутствующего физического лица

Из положений пункта 1 статьи 51 НК РФ обязанность уплачивать налоги и сборы физ. лица, которое судом признано безвестно отсутствующим, должно выполнять лицо, наделенное правом управления его имуществом по решению органов опеки и попечительства.

Положения статей 42 - 45 ГК России устанавливает правила, по которым заявление о признании лица безвестно отсутствующим может быть подано в суд, если о гражданине на протяжении года в месте, где он проживал, отсутствуют сведения.

Все имущество лица безвестно отсутствующего при выявлении необходимости постоянно им управлять, должно быть передано лицу, которое определено органом опеки и попечительства. В этом случае доверительный управляющий должен действовать по договору о доверительном управлении, который заключается с указанным органом.

Доверительный управляющий наделяется обязанностью оплачивать всю не выплаченную сумму налогов (безвестно отсутствующим лицом) без начисления процентов, в том числе и пени и штрафов, которые причитаются на день, когда лицо признано безвестно отсутствующим.

Средства, за счет которых происходит выплата, принадлежат лицу признанному безвестно отсутствующим. Налоговый орган уполномочен предоставлять отсрочку, в том случае, если денежных средств для вышеуказанных выплат недостаточно.

В случае, когда судом отменено решение о признании лица безвестно отсутствующим, отменяется и управление имуществом этого гражданина.

Неявка безвестно отсутствующего лица на протяжении 5 лет является основанием объявить его умершим в судебном порядке.

В этом случае после регистрации акта гражданского состояния о его смерти возникают наследственные правоотношения.

Обязанности по уплате налогов и сборов опекуна физического лица, признанного недееспособным

Исходя из положений пункта 2 статьи 51 НК России, обязанностью уплачивать налоги, а также сборы физ. лица, которое является недееспособным, наделяется его опекун. Для этого используются денежные средства, принадлежащие недееспособному, в размере суммы неуплаченных налогов и сборов, в том числе штрафов и пеней.

Налоговое законодательство не определяет специальный порядок для исполнения налоговой обязанности опекуном лица, признанного недееспособным частично.

В тех случаях, когда возникает вопрос, связанный с опекой и попечительством над детьми, которые остались без попечения родителей, такие отношения регулируются семейным законодательством РФ, а также Федеральным законом от 24 апреля 2008 года N 48-ФЗ.

Исходя из положений статьи 148.1 Семейного кодекса РФ неимущественные права, а также обязанности опекуна в рамках указанных отношений определяются гражданским законодательством, а также законом N 48-ФЗ.

Положения статьи 15 указанного закона требуют от опекуна или попечителя ежегодного предоставления в орган опеки письменного отчета за прошедший год об использовании, управлении, а также хранение имущества подопечного.

Это означает, что отчет опекуна должен содержать полную информацию о месте, где хранится имущество, о том, что было приобретено взамен отчужденного имущества, о доходах, которые получены от управления имуществом, обо всех расходах и т. д.

Все указанные в отчете сведения о сделках, либо юридически значимых действиях, которые касаются имущества подопечного, должны быть подтверждены документально.

В том случае, когда указанные в статье 51 НК РФ лица, на которых возложено исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, привлекаются в связи с вышеуказанными обязанностями к какому-либо виду ответственности за совершение налогового правонарушения, они не имеют права выплачивать штрафы, предусмотренные налоговым кодексом за счет имущества того лица, которое признанно недееспособным либо безвестно отсутствующим.

Приостановка исполнения обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующим или недееспособным лицом

Нехватка денежных средств физического лица, которое судом было признано безвестно отсутствующим, либо недееспособным для того, чтобы исполнить обязанность по выплате налогов и сборов, в том числе пени и штрафов дает основания налоговому органу приостановить исполнение указанных обязанностей, путем вынесения соответствующего решения.

Исходя из понимания законодательных норм, которые применяются при вынесении решения о лишении дееспособности лица - это не безвозвратно. Когда отпадают основания, в силу которых лицо было признано недееспособным, суд выносит решение о дееспособности лица. Такое решение будет основанием для отмены установленной опеки над ним.

В то же время, явка лица, которое было признано безвестно отсутствующим, либо обнаружение место его пребывания, является основанием для отмены решение суда. И, как следствие, отменяется и управление имуществом такого лица.

Вышеуказанные действия являются юридически значимыми для отмены приостановления исполнения обязанности по выплате налогов и сборов, и такая обязанность возобновляется с момента принятия указанного решения.

Права и обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного лица

Законодательство России определяет понятие полной, а также частичной дееспособности, либо недееспособности лиц. Это направлено на присвоение гражданину соответствующих прав и обязанностей.

Те лица, на которые в соответствии с положениями статьи 51 НК РФ возложены обязанности касаемо уплаты налогов и сборов физ. лиц (недееспособных, либо безвестно отсутствующих), пользуются предусмотренными налоговым кодексом всеми правами и исполняют (несут) обязанности, установленные для налогоплательщиков, а также плательщиков сборов.

Вышеуказанные права и обязанности определяются с учетом особенностей, которая предусмотрены данной нормой права (ст. 51 НК России).

Новая редакция Ст. 51 НК РФ

1. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего.

Лицо, уполномоченное органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего, обязано уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица безвестно отсутствующим пени и штрафы. Указанные суммы уплачиваются за счет денежных средств физического лица, признанного безвестно отсутствующим.

2. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.

3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а также обязанность по уплате причитающихся пеней и штрафов приостанавливается по решению соответствующего налогового органа в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств этих физических лиц для исполнения указанной обязанности.

При принятии в установленном порядке решения об отмене признания физического лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов возобновляется со дня принятия указанного решения.

4. Лица, на которых в соответствии с настоящей статьей возлагаются обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, пользуются всеми правами, исполняют все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков и плательщиков сборов, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящей статьей, привлекаемые в связи с этим к ответственности за виновное совершение налоговых правонарушений, не вправе уплачивать штрафы, предусмотренные настоящим Кодексом, за счет имущества лица, признанного соответственно безвестно отсутствующим или недееспособным.

5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при исполнении обязанности по уплате страховых взносов.

Комментарий к Статье 51 НК РФ

В соответствии со ст. 42 ГК РФ гражданин может быть по заявлению заинтересованных лиц признан судом безвестно отсутствующим, если в течение года в месте его жительства нет сведений о месте его пребывания.

При невозможности установить день получения последних сведений об отсутствующем началом исчисления срока (один год) для признания безвестного отсутствия считается первое число месяца, следующего за тем, в котором были получены последние сведения об отсутствующем, а при невозможности установить этот месяц - первое января следующего года.

Имущество гражданина, признанного безвестно отсутствующим, при необходимости постоянного управления им передается на основании решения суда лицу, которое определяется органом опеки и попечительства (по месту нахождении имущества) и действует на основании договора о доверительном управлении, заключаемого с этим органом. Этот договор регулируется ст. ст. 1012 - 1026 ГК РФ. Доверительный управляющий вправе, в соответствии с этим договором, совершать любые действия в интересах безвестно отсутствующего, в том числе сделки. Последние он заключает от своего имени, указывая, что действует в качестве управляющего. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором, и на возмещение необходимых расходов за счет доходов от использования имущества.

Орган опеки и попечительства может и до истечения года со дня получения сведений о месте пребывания отсутствующего гражданина назначить управляющего его имуществом.

Из указанного имущества, в частности, погашается задолженность и по налогам и сборам.

Лицо, которое уполномочено управлять имуществом безвестно отсутствующего, обязано за счет денежных средств лица, признанного безвестно отсутствующим (как наличных, так и на банковских счетах):

- уплатить без начисления процентов всю не уплаченную безвестно отсутствующим налогоплательщиком (плательщиком сборов) сумму налогов и сборов (на день, когда ему было предъявлено требование об уплате налогов и сборов);

- уплатить причитающиеся на день признания лица безвестно отсутствующим (т.е. на день вступления в силу решения суда) пени и штрафы.

В соответствии со ст. 29 ГК РФ гражданин, который вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Гражданин может быть признан недееспособным только по решению суда.

Вместе с тем на основании ст. 281 Гражданского процессуального кодекса РФ дело о признании гражданина недееспособным вследствие психического расстройства может быть возбуждено в суде на основании заявления членов его семьи, близких родственников (родителей, детей, братьев, сестер) независимо от совместного с ним проживания, органа опеки и попечительства, психиатрического или психоневрологического учреждения.

Над недееспособным гражданином устанавливается опека. Если основания, в силу которых гражданин был признан недееспособным, отпали, суд признает его дееспособным. На основании решения суда отменяется установленная над ним опека.

От имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун. Опекун назначается органом опеки и попечительства по месту жительства лица, признанного недееспособным, в течение месяца с того момента, когда стало известно о необходимости установления опеки.

В свою очередь, органы опеки и попечительства, лечебные учреждения, учреждения социальной защиты населения и аналогичные учреждения обязаны сообщать об установлении опеки над недееспособным, а также о последующих изменениях, связанных с указанной опекой, в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее пяти дней со дня принятия соответствующего решения (п. 5 ст. 85 НК РФ).

Опекун гражданина, признанного судом недееспособным, обязан за счет денежных средств этого недееспособного лица:

- уплачивать налоги и сборы физического лица, признанного судом недееспособным;

- уплатить всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов;

- уплатить причитающиеся на день признания лица недееспособным (т.е. на день вступления в силу решения суда) пени и штрафы.

Если лицо в установленном порядке признается лишь ограниченно дееспособным (ст. 30 Гражданского кодекса), то это никак не влияет на изменение его прав и обязанностей по налогам и сборам - оно продолжает их платить в обычном порядке.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) физического лица, признанного недееспособным (или безвестно отсутствующим), приостанавливается, если:

- у такого лица недостаточно денежных средств (как наличных, так и безналичных денежных средств) для уплаты налогов и сборов, сумм пеней или штрафов;

- у такого лица полностью отсутствуют денежные средства.

Решение об этом принимает налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика. Упомянутое решение подписывается руководителем налогового органа (его заместителем) и доводится до сведения налогоплательщика и его представителей.

При принятии судом в установленном порядке решения об отмене признания физического лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов возобновляется со дня принятия указанного решения.

Лица, на которых в соответствии с настоящей статьей возлагаются обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными (доверительный управляющий, опекун), пользуются всеми правами, исполняют все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков и плательщиков сборов (ст. ст. 21, 23 НК РФ), с учетом особенностей, предусмотренных ст. 51 НК РФ.

Указанные лица при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящей статьей, привлекаемые в связи с этим к ответственности за виновное совершение налоговых правонарушений, не вправе уплачивать штрафы, предусмотренные Кодексом, за счет имущества лица, признанного соответственно безвестно отсутствующим или недееспособным.

Другой комментарий к Ст. 51 Налогового кодекса Российской Федерации

1. Признание гражданина безвестно отсутствующим предусмотрено ст. 42 части первой ГК:

гражданин может быть по заявлению заинтересованных лиц признан судом безвестно отсутствующим, если в течение года в месте его жительства нет сведений о месте его пребывания;

при невозможности установить день получения последних сведений об отсутствующем началом исчисления срока для признания безвестного отсутствия считается первое число месяца, следующего за тем, в котором были получены последние сведения об отсутствующем, а при невозможности установить этот месяц - первое января следующего года.

Статьей 43 ГК установлены следующие последствия признания гражданина безвестно отсутствующим:

имущество гражданина, признанного безвестно отсутствующим, при необходимости постоянного управления им передается на основании решения суда лицу, которое определяется органом опеки и попечительства и действует на основании договора о доверительном управлении, заключаемого с этим органом. Из этого имущества выдается содержание гражданам, которых безвестно отсутствующий обязан содержать, и погашается задолженность по другим обязательствам безвестно отсутствующего (п. 1 ст. 43);

орган опеки и попечительства может и до истечения года со дня получения сведений о месте пребывания отсутствующего гражданина назначить управляющего его имуществом (п. 2 ст. 43);

последствия признания лица безвестно отсутствующим, не предусмотренные указанной статьей, определяются законом (п. 3 ст. 43).

На основании указанных положений п. 1 ст. 51 Кодекса установлено, что обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего.

Согласно п. 1 комментируемой статьи лицо, уполномоченное органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего, обязано уплатить за счет денежных средств физического лица, признанного безвестно отсутствующим:

без начисления процентов всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов;

причитающиеся на день признания лица безвестно отсутствующим пени и штрафы.

2. Признание гражданина недееспособным предусмотрено ст. 29 части первой ГК.

Согласно п. 1 ст. 29 ГК гражданин, который вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека.

В соответствии с п. 2 ст. 29 ГК от имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун.

Статьями 31 и 32 ГК установлено следующее в отношении опеки:

опека устанавливается для защиты прав и интересов недееспособных граждан (п. 1 ст. 31);

опекуны выступают в защиту прав и интересов своих подопечных в отношениях с любыми лицами, в том числе в судах, без специального полномочия (п. 2 ст. 31);

опека устанавливается над малолетними, а также над гражданами, признанными судом недееспособными вследствие психического расстройства (п. 1 ст. 32);

опекуны являются представителями подопечных в силу закона и совершают от их имени и в их интересах все необходимые сделки (п. 2 ст. 32).

Порядок распоряжения имуществом подопечного предусмотрен ст. 37 ГК:

доходы подопечного гражданина, в том числе доходы, причитающиеся подопечному от управления его имуществом, за исключением доходов, которыми подопечный вправе распоряжаться самостоятельно, расходуются опекуном или попечителем исключительно в интересах подопечного и с предварительного разрешения органа опеки и попечительства.

Без предварительного разрешения органа опеки и попечительства опекун или попечитель вправе производить необходимые для содержания подопечного расходы за счет сумм, причитающихся подопечному в качестве его дохода (п. 1 ст. 37);

опекун не вправе без предварительного разрешения органа опеки и попечительства совершать, а попечитель - давать согласие на совершение сделок по отчуждению, в том числе обмену или дарению имущества подопечного, сдаче его внаем (в аренду), в безвозмездное пользование или в залог, сделок, влекущих отказ от принадлежащих подопечному прав, раздел его имущества или выдел из него долей, а также любых других сделок, влекущих уменьшение имущества подопечного.

Порядок управления имуществом подопечного определяется законом (п. 2 ст. 37);

опекун, попечитель, их супруги и близкие родственники не вправе совершать сделки с подопечным, за исключением передачи имущества подопечному в качестве дара или в безвозмездное пользование, а также представлять подопечного при заключении сделок или ведении судебных дел между подопечным и супругом опекуна или попечителя и их близкими родственниками (п. 3 ст. 37).

С учетом приведенных положений п. 2 ст. 51 Кодекса предусмотрено, что обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица.

В соответствии с п. 2 комментируемой статьи опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить:

всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов;

причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.

3. Пункт 3 ст. 51 Кодекса предусматривает возможность приостановления исполнения обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а также обязанности по уплате причитающихся пеней и штрафов в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств этих физических лиц для исполнения указанной обязанности.

Приостановление исполнения указанных обязанностей осуществляется по решению соответствующего налогового органа.

В соответствии со ст. 44 ГК в случае явки или обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, суд отменяет решение о признании его безвестно отсутствующим. На основании решения суда отменяется управление имуществом этого гражданина.

Пунктом 3 ст. 29 ГК предусмотрено, что в случае, если основания, в силу которых гражданин был признан недееспособным, отпали, то суд признает его дееспособным. На основании решения суда отменяется установленная над ним опека.

4. В соответствии с п. 4 ст. 51 Кодекса лица, на которых возлагаются обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, пользуются всеми правами, исполняют все обязанности в порядке, предусмотренном Кодексом для налогоплательщиков и плательщиков сборов, с учетом особенностей, предусмотренных комментируемой статьей.

Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) предусмотрены ст. 21 и 23 Кодекса соответственно (см. комментарии к ст. 21 и 23 Кодекса).

Как установлено п. 4 комментируемой статьи, лица, на которых возлагаются обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, привлекаемые в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением этих обязанностей к ответственности за виновное совершение налоговых правонарушений, не вправе уплачивать штрафы, предусмотренные настоящим Кодексом, за счет имущества лица, признанного соответственно безвестно отсутствующим или недееспособным.

В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:

«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».

И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.

Также я неоднократно замечал, что в комментариях под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.

Новость, которая «взорвала» интернет

А еще в конце декабря 2019 года был ролик, после которого даже мои знакомые просили пояснить, правду ли говорит мужик из интернета. Этот товарищ прочитал из НК РФ статью, где написано, что с 1 января 2020 года отменяются имущественные налоги. И что налог на имущество, на землю, на транспорт физлица могут не платить. Все это должно происходить в добровольном порядке.

Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.

Поставим точку в этом вопросе

Неужели кто-то из вас в здравом уме и в трезвой памяти считает, что наше государство вот так возьмет и освободит вас от всех налогов по п. 5 ст. 12 НК РФ? Или всех граждан России возьмут и освободят от налога на имущество, от налога на транспорт? Короче, вы поняли. Скорее Земля сойдет со своей оси, а Солнце улетит в соседнюю галактику, чем кто-то из вас дождется, чтобы какое-то государство освободило своих граждан от налогов. Да сейчас, разбежались!

В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?

Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст. 45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать. Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.

Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.

То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс. Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов. И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:

«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».

Про медвежью услугу

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.

Права и интересы недееспособных или ограниченно дееспособных лиц нуждаются в защите. На законных основаниях осуществлять подобную деятельность могут граждане, назначенные для этого государством. Опека или попечительство устанавливается как над совершеннолетними недееспособными гражданами, так и над лицами, не достигшими возраста 18 лет. Сколько платят за опекунство в 2020 году по договору об опеке или попечительстве и какие средства выплачиваются из иных источников – вопросы, являющиеся актуальными для лиц, осуществляющих подобные обязанности.

В чем суть опеки и попечительства
Пройдите социологический опрос!
Законодательство об опекунстве и попечительстве
Кому положены выплаты за опекунство
При каких условиях возможно получение выплат
Какие виды выплат за опекунство существуют
Каковы сроки выплаты пособий
Каковы размеры пособий
Опека над ребенком
Особенности опеки над родителями
Нюансы опеки над пожилым гражданином
Опека над гражданином, признанным недееспособным
Опекунство над лицами с психическими болезнями

В чем суть опеки и попечительства

Институты, созданные государством для защиты законных прав и интересов недееспособных или не полностью дееспособных граждан – это органы опеки и попечительства. Отношения, которые возникают в связи с опекунством, регулируются законодательно.

Опека — вид правоотношений, когда граждане, не достигшие 14 лет, или совершеннолетние, признанные судом недееспособными, получают назначенных соответствующим органом опекунов, которые, являясь законными представителями подопечных, уполномочены совершать в их интересах и от их имени юридически значимые действия;

Попечительство — правоотношения, касающиеся несовершеннолетних граждан в возрасте 14-18 лет и граждан, ограниченных судом в дееспособности. В этом случае назначенные государством попечители обязаны в отношении своих несовершеннолетних подопечных:

Попечители должны также давать согласие совершеннолетним подопечным на совершение действий в соответствии со ст. 30 Гражданского кодекса РФ .

Пройдите социологический опрос!

Законодательство об опекунстве и попечительстве

Вопросы опеки и попечительства регулируются Семейным и Гражданским кодексами РФ, федеральными законами, а также постановлениями правительства. Перечисленные документы регулируют основные вопросы, возникающие в процессе осуществления опекунской и попечительской деятельности, определяют права и обязанности участников правоотношений. К ним относятся вопросы о принципах назначения опекуна и попечителя, материальном вознаграждении для них, а также о том, как назначается компенсация за опекунство.

Правовое регулирование отношений при осуществлении попечительства и опеки происходит с применением норм ст.31-40 ГК РФ и ст. 145–155 СК РФ , а также Федерального закона от 24 августа 2008 г. № 48 «Об опеке и попечительстве» .

Кому положены выплаты за опекунство

Материальное вознаграждение за выполнение обязанностей по опекунству и попечительству отличается для различных категорий граждан. Зарплата опекунам в 2021 году, ухаживающим за взрослыми недееспособными гражданами, регламентирована постановлением Правительства РФ от 04.06.2007 №343 «Об осуществлении ежемесячных компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за инвалидом 1 группы…» . Этим документом определено, сколько платят опекуну, если он не работает, стандартно для всей России, а региональные нормативные акты регулируют сумму выплат в зависимости от района проживания.

Опекуны несовершеннолетних детей могут рассчитывать на то, что выплаты будут производиться им в обязательном порядке на основании ФЗ от 19 мая 1995 г. № 81 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» .

При каких условиях возможно получение выплат

Условия, при которых выплачиваются материальные средства, прописаны в законодательстве и предполагают, что опекуны:

не работают и не имеют дохода;
находятся в трудоспособном возрасте (до 55,5 лет для женщин, до 60,5 лет – для мужчин);
осуществляют опекунские обязанности в отношении лиц старше 80 лет, требующих постоянного ухода, или инвалидов 1 группы, а также несовершеннолетних детей.

Какие виды выплат за опекунство существуют

Для граждан, взявших в семью на воспитание ребенка, существует несколько видов выплат. К ним относятся пособия:

ежемесячные;
единовременные;
региональные.

За опекунство над недееспособным лицом также выплачивается ежемесячное государственное пособие.

Каковы сроки выплаты пособий

Для того чтобы опекун мог получать положенные ему по закону выплаты, необходимо соблюдать сроки, которые установлены для обращения за ними. Так, единовременное и ежемесячное пособия будут оформлены, если за ними обратились не позднее полугода после того, как было вынесено решение об установлении опеки:

единовременное – в течение 10 дней с момента приема заявления и необходимых документов;
ежемесячное – будет выплачиваться на протяжении всего периода, в течение которого опекун имеет право на его получение.

Каковы размеры пособий

Вопросы выплат, положенных опекунам, регламентируются и закрепляются ФЗ от 19.05.1995 № 81-ФЗ, а также приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н . Что положено опекунам в 2021 году, установлено соответствующим постановлением Правительства РФ.

Опека над ребенком

Выплаты опекунам могут быть единовременными и ежемесячными.

В отношении единовременного пособия, с февраля текущего года размер этих выплат установлен в сумме 18 004 руб., и подлежит индексации. Эти средства выдаются на содержание опекаемых детей и должны быть потрачены исключительно по назначению.

Выплачиваются материальные средства и опекунам (попечителям) лично.

Размер ежемесячных выплат опекунам по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2021 году определяется в зависимости от того, получают ли они какой-то доход самостоятельно или не имеют возможности работать в связи с выполнением опекунских обязанностей.

Для тех, кто не трудоустроен, выплаты в 2021 году установлены в минимальном размере 4852 руб. на первого и 6 751 рубль 54 копейки на второго и последующих детей.

На часто возникающий вопрос о том, если опекун работает, какие выплаты ему положены, законодатель отвечает назначением выплаты в 40 % от среднего заработка (но не более 27 984 рубля 66 копеек. и не менее минимальных размеров, указанных выше).

Выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком возрастом от 1,5 до 3 лет с 2020 года зависит от дохода семьи. Если он меньше чем 2 МРОТ по региону на члена семьи, то на каждого ребенка положены выплаты в размере МРОТ для детей в данном регионе.

На содержание ребенка, взятого под опеку (попечительство), ежемесячно выплачивается пособие и за счет средств бюджета регионального субъекта Российской Федерации. Выплата осуществляется управлением соцзащиты по месту жительства опекаемого. Размер такого пособия определяется каждым регионом РФ отдельно. К примеру, постановлением правительства Москвы установлено, сколько платят за опекунство над приемным ребенком в месяц в 2021 году.

Суммы подобных выплат в столице составляют:

на ребенка до 12 лет — 16 500 руб.;
после достижения 12 лет — 22 000 руб. (если семья воспитывает 3 и более приемных детей, то суммы увеличиваются на 3 300 руб.);
на ребенка, имеющего инвалидность — 27 500 руб.

Опекунство над ребенком при живых родителях и выплаты за него имеют свои особенности. Пособия будут выплачиваться только если родители лишены своих прав в отношении ребенка. В случаях, когда опека назначена по заявлению родителей ввиду временной невозможности уделять внимание и заботиться о ребенке, пособия выплачиваться не будут. Однако биологические родители будут платить ему алименты независимо от того, лишены они своих прав или нет.

Рекомендуем более подробно ознакомиться со всеми нюансами выплат, если оформлено опекунство над ребенком.

Особенности опеки над родителями

Если возникла необходимость установления опекунства над престарелыми родителями, взрослые совершеннолетние дети, решившие на добровольных началах осуществлять эту процедуру, должны иметь в виду, что в этом случае государством не предусмотрено никаких видов поощрений. И только в ситуации, когда опекун не работает и постоянно ухаживает за родителем, ему положена социальная поддержка, в размере минимальной оплаты труда в определенном регионе.

Получите более подробную информацию о том, какие нюансы имеет опекунство над родителями.

Нюансы опеки над пожилым гражданином

По закону опека над пожилыми частично дееспособными или недееспособными лицами осуществляется безвозмездно. Это значит, что государством не предусмотрены выплаты лицу, осуществляющему опеку над ними на постоянной основе. Однако в случаях, предусмотренных законодательством (нетрудоустроенные лица, не достигшие пенсионного возраста, вынужденные постоянно ухаживать за опекаемым), выплачивается ежемесячное пособие на содержание пожилого человека. Его размер составляет 1200 рублей.

Статья содержит информацию о том, какие еще особенности имеет опекунство над пожилым человеком.

Опека над гражданином, признанным недееспособным

Опекунство над недееспособным гражданином, признанным таковым на основании заключения медкомиссии и решения суда, может быть установлено без его согласия. До назначения опекуна такому гражданину его функции осуществляют органы опеки и попечительства.

Сколько платят за опекунство над инвалидом с детства, определяет указ Президента Российской Федерации от 26.02.2013 № 175 . Он устанавливает увеличенную ежемесячную выплату в сумме 10000 руб. (с 01.01.20).

Прежде чем подать заявление на опекунство над гражданином, относящимся к категории лиц с полной или частичной дееспособностью, стоит ознакомиться с информацией о том, какие особенности имеет опекунство над недееспособным.

Опекунство над лицами с психическими болезнями

Оформление опеки над человеком с психическими отклонениями – ответственный и альтруистический выбор, поскольку ни на какие материальные преференции от государства в этом случае опекун рассчитывать не может. Максимальное вознаграждение – это выплата в 1200 рублей, и то в случае, если лицо, осуществляющее опеку, не трудоустроено. Это столько же, сколько платят опекуну недееспособного гражданина по общим правилам.

Более того, стоит принимать во внимание, что по закону опекун не может являться наследником имущества опекаемого, если тот имеет психические отклонения.

Перед принятием решения об опекунстве в подобной ситуации рекомендуем внимательно ознакомиться со всеми нюансами того, что значит оформить опекунство над психически больным человеком.

Алгоритм оформления выплат

Выплаты гражданам, взявшим под свою опеку несовершеннолетнего ребенка, недееспособного или психически нездорового человека, не начисляются автоматически вместе с оформлением опекунства. Для этого необходимо совершить ряд предусмотренных законом действий, которые позволят им получать причитающиеся за опекунские обязанности материальное вознаграждение.

Куда нужно обратиться, чтобы оформить выплаты

Для того чтобы оформить опекунские выплаты, необходимо обратиться в территориальный отдел социальной защиты населения по месту своего проживания. Здесь же можно выяснить, будет ли «добавка» опекунам в 2021 году.

Если речь идет о выплатах за опеку над несовершеннолетним ребенком, то перед походом в отдел социальной защиты нужно посетить отдел опеки и попечительства и оформить договор о приемной семье. Без заключения этого соглашения оформить выплаты будет невозможно.

Компенсации за опекунство над пожилыми людьми назначаются Пенсионным фондом.

Однако обращение в орган попечительства и опеки – не единственный способ оформить пособия. Можно обратиться в ближайший многофункциональный центр предоставления услуг по месту проживания опекуна или воспользоваться интернет-порталом «Госуслуги» . В перечень предоставляемых документов входят те же позиции, что и при обращении в отдел опеки и попечительства.

Какие документы необходимо предоставить

При обращении за назначением выплат за опекунство над несовершеннолетним ребенком к заявлению на получение пособия нужно приложить следующие документы:

оригинал паспорта опекуна;
оригинал договора о приемной семье;
свидетельство о рождении ребенка, который взят под опеку;
справку о трудоустройстве или его отсутствии;
справку о заработной плате;
документ, подтверждающий факт обучения несовершеннолетнего в учебном заведении.

Заявление на получение пособия составляется под руководством сотрудника отдела соцзащиты населения, чтобы избежать отказа из-за его неверного заполнения.

Если за пособием обращается опекун совершеннолетнего недееспособного или частично дееспособного лица, инвалида или других граждан, которым положены опекуны и попечители, то необходимо вместе с заявлением о назначении пособия предоставить базовый пакет документов:

паспорта сторон;
трудовые книжки;
заключение врачебно-консультационной комиссии о нуждаемости лица в постоянном уходе (он может быть выдан госпиталем, больницей, диспансером, медико-санитарной частью, поликлиникой).

Однако в каждом конкретном случае могут быть затребованы дополнительные документы. Например, выписка из документа, удостоверяющего личность опекаемого лица, содержащая сведения о его возрасте, или копия заключения медико-реабилитационной экспертной комиссии о группе и причине инвалидности и прочие документы.

Региональные выплаты опекунам

Кроме средств, которые по закону выплачиваются за опекунство из федерального бюджета, региональные власти оказывают опекунам дополнительную материальную поддержку. При этом суммы могут быть различными, от 1 тысячи и до 25 тыс. рублей. О выплатах в Москве было сказано выше.

Например, в Екатеринбурге ежемесячно выплачивается дополнительная надбавка к федеральным выплатам в размере 1113 руб., которая назначается опекунам, воспитывающим несовершеннолетних детей, в том числе с группой инвалидности.

Для чего предназначен номинальный счет опекуна

Вопрос о том, за счет каких средств опекуны должны содержать своих подопечных, всегда был щепетильным и наиболее обсуждаемым среди людей, осуществляющих опекунские обязанности. С 01.07. 2014 г. на основании ФЗ от 3 июля 2016 г. № 302-ФЗ вступили в силу изменения в ГК РФ , касающиеся порядка распоряжения пенсией, пособиями и другими выплатами, поступающими человеку, над которым установлено попечительство или опека. По новым правилам все они зачисляются на номинальный счет, открытый на имя опекуна или попечителя, и могут быть использованы им без согласия органа опеки и попечительства на нужды своего подопечного.

В отдельной статье более подробно раскрыта информация о том, как используется номинальный счет для опекунов.

Какие льготы положены опекунам

Денежные выплаты – не единственные поощрения, которые получают люди, согласившиеся на опекунство и попечительство. Для них предусмотрен ряд льгот. Граждане, осуществляющие обязанности по отношению к различным категориям опекаемых лиц, имеют различные преференции.

Так, законодательно определено, какие льготы положены опекунам недееспособных. К ним относятся:

скидка в размере 50% на транспортный налог;
возможность бесплатного проезда в качестве сопровождающего опекаемого в общественном транспорте;
освобождение от уплаты госпошлины при подаче иска в суд ценой до 1 млн. руб.;
скидка 50 % на оплату коммунальных платежей и услуг нотариуса.

Опекунов несовершеннолетних интересует вопрос о том, какие льготы и пособия положены опекунам и детям сиротам в 2021 году. Их перечень включает трудовые льготы (декретный отпуск до достижения ребенком 3 лет, неполный рабочий день и неделю, ежемесячные дополнительные оплачиваемые выходные). Льготы в сфере налогообложения позволяют опекунам не платить 13 % подоходный налог, предполагают налоговые вычеты.

Резюме

Опекунство и попечительство – способ ухода за несовершеннолетними гражданами и другими категориями лиц, которые не могут в полной мере осуществлять свои права и обязанности самостоятельно. В одних случаях граждане, изъявившие желание и назначенные опекунами и попечителями, осуществляют свои обязанности на безвозмездной основе, в других им положено материальное вознаграждение.

Государством определен ряд выплат, пособий и льгот, на которые лица, выполняющие обязанности по опекунству и попечительству, могут рассчитывать при своевременном и правильном обращении за ними. Ежегодные индексации и региональные доплаты значительно увеличивают размер такой материальной помощи.

Что такое опека и кто может стать опекуном: Видео

Магистр юридических наук . Также в 2012 году получил специальность “Финансовая аналитика”. После получения второго высшего образования основал независимую оценочную компанию. Занимаюсь оценкой недвижимости, земли и другого имущества.

Помогите, пожалуйста, разобраться. Я гражданин РФ, но уже два года живу в Чехии. Работаю на местную фирму, и она платит за меня все налоги.

Еще я удаленно работаю на компанию из США. От нее я получаю доход в долларах простыми переводами на карту российского банка. Долго искал, но так и не нашел ответа на вопрос: могу ли я оформить самозанятость для работы с этим удаленным заказчиком, не будучи при этом налоговым резидентом РФ?

Если бы я жил в Чехии и работал, скажем, на Москву, то с самозанятостью все было бы окей. Если бы жил в Москве и работал на Чехию или США, тоже окей. Но я в Чехии, тружусь на американскую фирму, а доход получаю на российскую карту. Самозанятость в этом случае не работает? Тогда, может быть, мне открыть счет как ИП?

И еще довольно забавный вопрос: правомерно ли просто ничего не платить в России и рассматривать эти поступления на карту не как доход, а как промежуточный этап по переправке денег в Чехию? А уже в Чехии засчитывать его как доход на территории страны и платить налог.

Илья, ваше стремление платить налоги с долларовой подработки похвально. Только, во-первых , откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас? А во-вторых , в описанной вами ситуации вы вообще ничего не должны российскому бюджету: у вас попросту нет обязанности платить налог. Думаю, вас сбил с толку тот факт, что деньги из Штатов поступают на вашу российскую карту.

Разберем все вопросы по порядку.

Работая за границей на заграницу, самозанятым стать нельзя

В вашем случае вы не можете стать самозанятым, даже если это было бы вам нужно. И не потому, что вы налоговый нерезидент. Есть статус резидента или нет, для самозанятости значения не имеет. Прописка тоже не важна.

Оформить самозанятость вправе только те граждане РФ или стран — членов ЕАЭС, которые фактически ведут деятельность:

либо живя в экспериментальных регионах России — с 1 июля 2020 года это почти все субъекты РФ;
либо находясь за границей, но при этом работая на клиентов из экспериментальных российских регионов.

У вас же ни то ни другое условие не соблюдается.

Кто в России должен платить НДФЛ

Налоговые резиденты РФ, которые получают доходы от источников как в России, так и за ее пределами.
Налоговые нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ. К примеру, человек живет за рубежом, но сдает в Москве квартиру.

Вы же — налоговый нерезидент, который получает доход из США, то есть от источника за пределами РФ. А значит, платить НДФЛ в российскую казну вы не должны.

И неважно, что деньги от американского заказчика поступают на карту, открытую вами в свое время в российском банке. Хотя я солидарна с теми, кто настороженно относится к идее переводить зарубежный доход на карту российского банка. Если банку в России вдруг что-то в ваших операциях покажется подозрительным, он просто заблокирует карту. И не исключено, что для разблокировки потребуется ваше личное присутствие.

Мне кажется, что для заграничных доходов вам было бы значительно проще открыть карту за рубежом.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Скорее у автора будет больше проблем в Чехии, так как доход он получает, но не указывает его для чешской стороны, проживая И работая в стране. Советую этот вопрос изучить.
Чешский рабочий контракт тоже должен не запрещать дополнительную работу.

Не интересно, а можно ли в данном случаем, открыть ИП и платить небольшие налоги как юридическое лицо в России, избегая тем самым обязанности платить высокие налоги в Чехии?

Tema, именно это я и хотел узнать! Потому как предполагал, что просто с "самозанятостью" не прокатит. Здесь немного перефразировали оригинальную формулировку вопроса.

Спасибо за ответ!
1. "Только, во-первых, откуда вы знаете, что американский заказчик не платит налоги за вас?" - это прописано в нашем договоре.
2. А можно всё-таки затронуть тему с ИП? Ничего не мешает открыть его на территории России и платить туда? Разница в налогах (по сравнению с чешским НДФЛ 15%) того стоит, поэтому и интересуюсь.

Ilia, для нерезидентов в РФ ставка НДФЛ — 30% по общему правилу. Статья 224 налогового кодекса.
Так что не думаю, что оно того стоит.

Антон, а причём тут НДФЛ? Я планировал открыть ИП на УСН и платить 6%, никакого НДФЛа там нет, насколько мне известно. Исключения из этого правила ко мне вроде как не относятся:

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).

Забыл уточнить важную деталь: в Чехии такой штуки как УСН просто нет, тут НДФЛ платят и ИП в том числе. Из-за этого и весь сыр-бор.

забыла добавить - к ИП статус резидент/нерезидент не применяется.

Alexandra, Спасибо за информацию!

Ilia, кроме того, при ведении деятельности в качестве ИП есть такая замечательная вещь, как взносы ОМС и ОПС. Ещё надо подавать декларацию ради которой вам либо лететь в РФ, либо платить представителю.
Если вы реально хотите сэкономить эти несколько процентов, то можно придумать схему, например чтобы американцы переводили доход на карту вашего родственника, который живёт в РФ и оформлен как самозанятый, а он уже вам в Чехию направлял деньги в качестве подарка, но это будет уклонение от уплаты налогов (уголовное преступление).

Антон, взносы это да, но они не очень большие (даже учитывая 1% после 300к/год). О декларации честно говоря не задумывался, спасибо. Но тоже не должно быть проблемой, их же можно и онлайн подавать если что.
Что интереснее, помимо 6% (

7% если считать со взносами), у ИП же ещё могут быть налоговые каникулы!
Вот про все эти вещи и хотелось бы увидеть в статье подтверждения моих слов и есть ли какие-то подводные камни в моей ситуации. Вот первый "камень" - это личная подача декларации, окей, его обошли, вдруг ещё что-то есть.

Читайте также: