Пилотный проект налоговой по сдаче бухгалтерской отчетности
Опубликовано: 03.05.2024
Началась очередная отчетная кампания, кто-то поторопился сдать первые декларации, другие подбивают итоги, вытягивают из контрагентов недостающие документы или с опытным прищуром повторяют «а мы подождем». Не самый плохой подход — некоторые бухгалтерские программы еще не обновились полностью: некорректно заполняются формы, возникают ошибки. Мы решили напомнить, какие существуют способы сдачи отчетности, в том числе бесплатные, кто и как может ими воспользоваться, плюсы и минусы разных вариантов.
Подать отчетность лично
Самый малопопулярный вариант. Как правило, самостоятельно относить декларации в инспекцию предпочитают физлица или ИП. Руководители организаций пользуются возможностью сдать отчеты лично только в случае, если речь идет о нулевке (в стадии ликвидации или простоя). Нулевые декларации практически не требуют заполнения и на них, вроде бы жалко тратить финансы угасающего бизнеса.
- Бесплатно;
- Личный контроль;
- Можно и полезные знакомства в очереди заполучить.
- Придется все-таки посетить ФНС и другие учреждения — ПФР, ФСС — по необходимости;
- Хорошо, если отчеты подготовлены в специальной программе или сервисе и были предварительно проверены, иначе — одна ошибка и придется все переделывать. Есть вариант и похуже — ошибка обнаружится при камеральной проверке , скорее всего, после срока подачи декларации. Если ошибка критичная, то отчет может посчитаться непредставленным. Несданный отчет = штраф. Минимальный — 1000 рублей.
- Не все отчеты по закону можно сдать на бумаге, например, декларация по НДС сдается исключительно в электронном виде, а с 2021 года все организации без исключения обязаны электронно сдавать бухгалтерскую отчетность. Отчитываться в статистику теперь тоже нужно через ТКС (здесь есть исключение для представителей малого бизнеса, они до конца года вправе сдавать бумажные отчеты).
- Перед тем как сдать, отчеты еще нужно подготовить — найти актуальные формы, заполнить, разобраться в кодах (они есть во всех формах).
Кому подойдет: ИП без работников, на таком режиме как УСН «доходы». Подается декларация только раз в год и она относительно проста в заполнении.
Риски: самый главный — неактуальный бланк отчета. Декларация, составленная по устаревшей форме не будет принята, а если инспектор у вас ее все же примет, то впоследствии такой отчет все равно признают несданным. Бывают и другие ошибки — например, неверное отражение показателей (не в той строке, с копейками, а не в целых рублях, незаполнение обязательных полей и т.д.). При наличии существенных ошибок придется подать корректирующий отчет, а значит потратить дополнительное время и силы.
Через посредника
Здесь не имеет значения, как именно будет сдаваться отчетность, ведь этой проблемой займется другой человек или организация. Зачастую представитель еще и составляет для вас сами отчеты, но вы можете и просто передать готовые документы посреднику в бумажном или электронном виде, в зависимости от взаимодействия.
В любом случае необходимо выдать доверенность на представление ваших интересов. Если доверенность выдает организация, достаточно простой формы с подписью директора и печатью. ИП обязан выдать нотариально заверенную доверенность (п. 3 статьи 29 НК РФ).
Представитель может не только передать отчетность, но и самостоятельно ее подписать. Это актуально, если составлением отчетности занимается, например, аутсорсинговая компания. На титульном листе деклараций вы могли видеть два кода — 1 для ИП или руководителя организации-налогоплательщика и 2 — если отчетность подписывает представитель по доверенности.
- Отчеты может подготовить кто-то другой;
- Вам не надо никуда ездить или ходить.
- Нет прямого контроля за ситуацией, нужно получить подтверждение, что представитель свою задачу выполнил;
- Неважно, кто по факту виноват, если отчет сдан невовремя или с ошибками. Отвечать все равно придется налогоплательщику, а не посреднику.
Кому подойдет: всем организациям и ИП.
Риски: если пользоваться услугами, например, частного бухгалтера или обслуживающей организации, то нужно ввести четкий регламент взаимодействия и обмена документами, в т.ч. подтверждениями своевременной и полной отправки отчетности. Некоторые руководители или ИП передают свою электронную подпись посреднику, что делать категорически нельзя. ЭЦП может быть использована в корыстных, мошеннических и иных незаконных целях. Мы рассказывали , как контроль за ЭЦП усиливается ради защиты от несанкционированного использования.
Почтой
Обычно это не причуда бухгалтера, а нежелание директора или предпринимателя подключиться к электронной отчетности. Но право на почтовую отправку действительно у ИП и организаций есть.
Чтобы обеспечить подтверждение, что вы отправили действительно декларацию, а не пачку бумаги, вам необходимо заполнить опись (2 экземпляра). Примерно так:
На конверте также необходимо сделать надпись «Объявленная ценность 1 рубль (один рубль)» . На руках останется опись со штампом почты и квитанция об отправке. Это доказательства сдачи отчета, вы должны хранить их.
- Личный контроль и подтверждение на руках;
- Ценное письмо можно отследить через сайт Почты России.
- По почте ваш отчет будет добираться долго, еще дольше его будут обрабатывать в инспекции;
- Остаются риски ошибок;
- Поиском актуальных форм и заполнением вы опять занимаетесь сами.
Кому подойдет: всем организациям и ИП, при условии, что есть право отправлять отчеты на бумаге.
Риски: все те же, что при личной сдаче отчета. Даже больше, ведь инспектор может заметить какие-то недочеты и сразу на них указать, а при отправке почтой вы о них узнаете только при камералке или даже из требования.
Есть риск, что вы не проследите за судьбой письма, а почта его благополучно потеряет, например, на каком-нибудь распределительном пункте. Пока разбираетесь, ФНС уже забьет тревогу — нет отчета, начнет слать требования и пугать блокировками счетов. Некотрые о том, что отчет не дошел, как раз по неработающему счету узнают.
Если вы вдруг превысили лимиты по количеству сотрудников, например, для 6-НДФЛ это 10 человек, включительно, то обязаны сдать отчет электронно. Прекрасно, если вы об этом знаете, а если нет? Или просто забыли, а отправили документы на бумаге. Возвращаемся в начало — отчет будет считаться непредставленным. Несданный отчет = штраф. Минимальный — 1000 рублей.
Через сайт ФНС
Что для этого нужно:
Отчетность нужно заполнить или подгрузить в специальной бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» . Затем сформировать электронный файл и запаковать его. Получится зашифрованный файл транспортного контейнера, который надо загрузить на сайт, подписать и передать в ИФНС.
- В Налогоплательщике можно проверить заполнение отчета;
- Отправка бесплатная;
- Никуда ходить не нужно, не придется общаться ни с инспекторами, ни с работниками почты.
Кому подойдет: всем организациям и ИП, при условии, что не ограничений в НК (как с НДС).
Риски: этот способ, конечно, надежнее почты, но, как видите, имеет ограничения и довольно хлопотный. Из рисков — ручное обновление, придется следить за актуальностью отчетности в Налогоплательщике самостоятельно.
Электронная отчетность
Это оптимальный вариант для всех налогоплательщиков, независимо от масштаба и формы бизнеса. Особенность использования сервисов электронной отправки отчетности в том, что она не является единственной услугой. При подключении вы также получаете возможность электронного обмена письмами с ФНС и другими контролирующими органами.
Есть возможность выбрать тариф обслуживания. Например, ИП может выбрать минимальный пакет, если отчитывается раз в год, а организация оптимальный — для ежеквартальных отчетов. Есть также тарифы для нулевок.
По ТКС можно передавать отчетность сразу везде — в ИФНС, ПФР, ФСС, статистику. Кроме отчетности и писем, можно отправлять и получать другие документы:
- Реестры по больничным листам;
- Заявления на сверку расчетов, зачет и возврат налогов и взносов;
- Справки о состоянии расчетов с бюджетом;
- Выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- Сведения по электронным трудовым книжкам и др.
Т.е. вся ваша работа с контролерами будет происходить в едином сервисе.
Еще одно из преимуществ — оперативное извещение о требованиях . По почте они могут к вам не дойти или поступить с опозданием. По ТКС вы сразу узнаете, что ФНС от вас хочет получить подтверждающие документы или просит дать пояснения к декларации и можете тут же дать ответ. Отправляйте письмо с просьбой об отсрочке, если объем документов слишком большой.
Налаженное взаимодействие с налоговыми органами снижает риск выездных проверок — если вы вовремя сдаете отчеты, отвечаете на требования, предоставляете документы, значит готовы к диалогу и ведете честный бизнес. А вот тактика страуса у некоторых предпринимателей — «головой в песок» или «ничего не вижу, ничего не слышу» ни к чему хорошему не приводит.
Для того, чтоб сдавать электронную отчетность с Астрал Отчет 5.0 , вам нужны интернет и электронная подпись . Сервис работает с любого ПК и из любой точки мира.
Астрал Отчет 5.0 напомнит о ближайших важных событиях — подаче отчетов, уплате налогов. Вы можете настроить автоматическое подтверждение о получении требования в последний день, чтобы не пропустить срок. Есть и дополнительные возможности — проверка контрагентов, сверка по НДС, ЭДО и т.д., их можно подключить отдельно.
от 15 июля 2011 года N ММВ-7-6/443@
О проведении пилотного проекта по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет
(с изменениями на 9 июня 2020 года)
Документ с изменениями, внесенными:
С целью обеспечения возможности представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы в сети Интернет (далее - Интернет-сайт ФНС России)
1. Провести пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России (далее - пилотный проект) на базе Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных, управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.
2. Установить период реализации пилотного проекта - 2 года с даты издания настоящего приказа.
Период проведения пилотного проекта, установленный пунктом 2 настоящего приказа продлен:
до 01.07.2018 - приказ ФНС России от 14 июня 2017 года N ММВ-7-6/503@;
3. Утвердить План мероприятий по проведению пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России (далее - План) согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
4. Утвердить на время проведения пилотного проекта Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
5. Управлению информатизации (В.Г.Колесников), Управлению по работе с налогоплательщиками (Л.В.Катышева), Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (И.А.Мирошникова) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (Р.В.Филимошин) обеспечить проведение пилотного проекта и выполнение мероприятий Плана.
7. Управлению информатизации (В.Г.Колесников):
7.1. осуществлять контроль выполнения и координацию работ по проведению пилотного проекта в соответствии с настоящим приказом и Планом;
7.2. в пятидневный срок с даты получения отчета по результатам проведения пилотного проекта согласно п.6 настоящего приказа оформить Акт об итогах пилотного проекта; подготовить заключение о результатах проведенной эксплуатации программного обеспечения, необходимости и сроках его доработки и представить его курирующему заместителю руководителя ФНС России.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С.Петрушина.
Руководитель ФНС России
М.В.Мишустин
Приложение N 1
План мероприятий по организации и проведению пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России
Определение ответственных за проведение пилотного проекта (утверждение приказов о проведении пилотного проекта).
МИ ФНС России по ЦОД, УФНС России по субъектам Российской Федерации
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Представление сведений об ответственных (ФИО, должность, сфера ответственности, контактный телефон) в Управление информатизации, МИ ФНС России по ЦОД и ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
МИ ФНС России по ЦОД, УФНС России по субъектам Российской Федерации
В течение пяти рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России программного обеспечения и технической документации для ФЦОД ФНС России.
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Установка сервера и настройка согласно спецификации.
МИ ФНС России по ЦОД
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Изготовление сертификата ключа подписи Интернет-сайта ФНС России.
МИ ФНС России по ЦОД, УЦ ФНС России
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
В течение трех рабочих дней с даты исполнения п.5 настоящего Плана
Установка программного обеспечения и настройка взаимодействия согласно утвержденной схеме по приему /передаче отчетности.
МИ ФНС России по ЦОД
В течение пяти рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Обеспечение доступности серверов ПК "ГНИВЦ-Прием Регион" по внутренней сети из МИ ФНС России по ЦОД.
МИ ФНС России по ЦОД, УФНС России по субъектам Российской Федерации
В течение двух рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Подготовка на Интернет-сайте ФНС России в разделе "Электронные услуги" закладки сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в ЭВ". Публикация на Интернет-сайте ФНС России (www.Nalog.ru) информации о порядке действий налогоплательщиков для возможности представления НБО средствами данного сервиса.
Управление по работе с налогоплательщиками Управление информатизации ФНС России
В течение пяти рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Размещение на портале ФНС России ПК "Налогоплательщик ЮЛ", СКП МИ ФНС России по ЦОД, а также префикса специализированного оператора ФНС России для использования.
Управление информатизации ФНС России
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Доведение до всех ДУЦ информации об обеспечении налогоплательщиков возможностью работать с данным сервисом на Интернет-сайте ФНС России.
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Доведение настоящего приказа до всех специализированных операторов связи, имеющих договорные отношения с УФНС России по субъектам Российской Федерации, об обеспечении возможности сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности средствами данного сервиса при обращении налогоплательщиков.
УФНС России по субъектам Российской Федерации
В течение трех рабочих дней с даты издания настоящего приказа
Проведение тестирования ПО, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России.
УФНС России по субъектам Российской Федерации, МИ ФНС России по ЦОД
В течение четырех недель с момента издания приказа
Доведение до Управления информатизации ФНС России и ФГУП ГНИВЦ ФНС России информации об ошибках программного обеспечения.
УФНС России по субъектам Российской Федерации, МИ ФНС России по ЦОД
В течение двух рабочих дней после выявления ошибок
Доработка программного обеспечения и размещение в ФАП ФНС России.
ФГУП ГНИВЦ ФНС России
В двухнедельный срок после поступления заявки
Представление в Управление информатизации и ФГУП ГНИВЦ ФНС России Акта об итогах пилотного проекта.
УФНС России по субъектам Российской Федерации, МИ ФНС России по ЦОД
В течение трех рабочих дней с даты завершения тестирования ПО
Обобщение результатов и оформление отчета об итогах пилотного проекта.
ФГУП ГНИВЦ ФНС России, Управление информатизации ФНС России
В течение пяти рабочих дней с даты исполнения п.16 настоящего Плана
Приложение N 2
Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России
(с изменениями на 9 апреля 2015 года)
В настоящем порядке представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России (далее - Порядок) приняты (устанавливаются) следующие термины и сокращения:
Налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
Участники информационного взаимодействия - налогоплательщики, налоговые органы.
Абонент - зарегистрированный участник информационного взаимодействия, являющийся налогоплательщиком.
МИ ФНС России по ЦОД (ФЦОД) - межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных - зарегистрированный участник информационного взаимодействия.
Электронный документ - документ, представленный в электронном виде, в соответствии с требованиями формата для данного вида документа.
Электронный документооборот (документооборот) - последовательность транзакций по обмену документами между участниками информационного взаимодействия, обеспечивающая некоторый регламентированный процесс по обмену документами (например, документооборот по представлению налоговых деклараций (бухгалтерской отчетности)).
Электронная подпись (ЭП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.
Транзакция - единичный шаг передачи контейнера с документами и ЭП в рамках документооборота определенного типа, который определяет набор передаваемых документов, ЭП, их отправителя и получателя.
Сертификат ключа проверки электронной подписи - электронный документ или документ на бумажном носителе, выданные удостоверяющим центром (далее - УЦ) либо доверенным лицом удостоверяющего центра и подтверждающие принадлежность ключа проверки электронной подписи владельцу сертификата ключа проверки электронной подписи.
Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (квалифицированный сертификат) - сертификат ключа проверки электронной подписи, выданный аккредитованным удостоверяющим центром или доверенным лицом аккредитованного удостоверяющего центра либо федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере использования электронной подписи.
ПК "Налогоплательщик ЮЛ" - программное средство, предназначенное для автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.
Транспортное сообщение - формируемый получателем для отправителя электронный документ, оформленный в соответствии с требованиями к формату обмена сообщениями между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи.
Транспортный контейнер - набор логически связанных документов и ЭП, а также сопутствующая транспортная информация, объединенные в один файл.
НБО - налоговые декларации (расчеты), бухгалтерская отчетность и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
Подтверждение даты отправки - формируемый налоговым органом электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Квитанция о приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт приема представленной налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Уведомление об отказе - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт отказа в приеме представленной налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) с указанием причин отказа.
Уведомление об уточнении - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт приема налоговой декларации (расчета) содержащей ошибки, с указанием таких ошибок, а также содержащий сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений.
Извещение о вводе - формируемый налоговым органом для налогоплательщика (представителя) электронный документ, подтверждающий факт переноса данных представленной налоговой декларации (расчета) в информационные ресурсы налогового органа.
Извещение о получении - формируемый получателем для отправителя электронный документ, информирующий отправителя о получении электронного документа.
Сообщение об ошибке - формируемый получателем для отправителя электронный документ (без вложений), информирующий отправителя о получении электронного документа, содержащего ошибки, или о невозможности его расшифровывания. Текст, содержащий информацию об ошибке, содержится в теле сообщения.
Приемный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый на стороне налогового органа для ведения электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи.
Программный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый налоговыми органами в целях осуществления налогового администрирования.
Идентификатор абонента - уникальный идентификатор абонента, однозначно идентифицирующий налогоплательщика в системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет правила проведения пилотного проекта по эксплуатации Интернет-сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности", реализующего возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиками через Интернет-сайт ФНС России (далее - Интернет-сервис).
1.2. Участниками информационного взаимодействия при эксплуатации Интернет-сервиса являются:
налогоплательщики, кроме представителей налогоплательщиков и налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших;
УФНС России по субъектам Российской Федерации и подведомственные им ИФНС России;
МИ ФНС России по ЦОД.
1.3. Представление налоговой и бухгалтерской отчетности осуществляется через Интернет-сайт ФНС России по схеме (приложение к Порядку*).
* Текст приложения в издании не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.
1.4. При представлении НБО налогоплательщиком используются: ЭП, средства криптографической защиты информации и ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
1.5. Квалифицированные сертификаты пользователям Интернет-сервиса выдаются удостоверяющими центрами, аккредитованными Минкомсвязи России.
И как сдать все вовремя и ничего не забыть
Этот материал обновлен 01.02.2021
Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.
Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.
Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.
Отчетность ООО по сотрудникам
Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.
Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.
Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.
Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще
Отчет СЗВ-М | |
---|---|
Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый квартал
Расчет по страховым взносам | |
---|---|
Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Куда | В налоговую |
Расчет по форме 4-ФСС | |
---|---|
Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
до 20 числа — если на бумаге, | |
до 25 числа — если электронный | |
Куда | В фонд социального страхования |
6-НДФЛ | |
---|---|
Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
Куда | В налоговую |
Реестр ДСВ-3 | |
---|---|
Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
Куда | В пенсионный фонд |
ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Отчеты ООО, каждый год
СЗВ-СТАЖ | |
---|---|
Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
Куда | В пенсионный фонд |
Справки 2-НДФЛ | |
---|---|
Срок | Не позднее 1 марта следующего года. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ |
Куда | В налоговую |
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности | |
---|---|
Срок | До 15 апреля следующего года |
Куда | В ФСС |
Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.
Нулевые отчеты ООО, каждый месяц
СЗВ-М | |
---|---|
Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
Куда | В пенсионный фонд |
Нулевые отчеты ООО, каждый квартал
Расчет по страховым взносам | |
---|---|
Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Куда | В налоговую |
Расчет по форме 4-ФСС | |
---|---|
Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
до 20 числа — если на бумаге, | |
до 25 числа — если электронный | |
Куда | В фонд социального страхования |
Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.
В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.
Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.
Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
Статистическая отчетность
Форм статистической отчетности очень много.
До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.
Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.
Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.
В очередной раз продлено действие пилотного проекта по работе сервиса "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде", позволяющего представлять налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через интернет-сайт ФНС России *. Пилотный проект просуществует еще как минимум год - до 01.07.2018.
Кто может отчитаться через сайт
Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России на время проведения пилотного проекта утвержден приказом ФНС России от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@ (далее – Порядок).
Представить с помощью сайта ФНС России можно такие документы, как:
налоговые декларации (расчеты);
иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
Как передать отчетность
Представлять отчетность через сайт ФНС России может лицо, имеющее (п. 2.1 Порядка):
действующий ключ электронной подписи, квалифицированный сертификат которого выдан удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России;
уникальный идентификатор абонента. Чтобы получить идентификатор, придется самостоятельно зарегистрироваться в системе сдачи налоговой отчетности "Получение идентификатора абонента", размещенным на сайте ФНС России в разделе "Электронные сервисы".
Организации или предпринимателю нужно с помощью программы "Налогоплательщик ЮЛ" создать файл, содержащий зашифрованную и подписанную электронной подписью отчетность. А затем передать файл в межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных, используя сервис загрузки файла (разд. 3 Порядка). Инструкция по формированию файла приведена в разделе 4 Порядка.
По факту приема отчетности, отправленной через сайт, экономический субъект получит от налоговой инспекции извещение о получении и квитанцию о приеме либо (если возникла проблема) одно или несколько иных сообщений:
уведомление об отказе с указанием причин отказа;
уведомление об уточнении - подтверждение факта приема отчетности, содержащей ошибки, с указанием таких ошибок, а также сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений;
извещение о вводе - подтверждение факта переноса данных представленной налоговой декларации (расчета) в информационные ресурсы налогового органа;
сообщение об ошибке - электронный документ (без вложений), информирующий о получении электронного документа, содержащего ошибки, или о невозможности его расшифровывания.
* Действие пилотного проекта уже продлевалось ранее:
- до 01.07.2014 - приказом ФНС России от 17.07.2013 № ММВ-7-6/242@;
- до 01.07.2015 - приказом ФНС России от 25.06.2014 № ММВ-7-6/333@;
- до 01.07.2016 - приказом ФНС России от 09.04.2015 № ММВ-7-6/141@;
- до 01.07.2017 – приказом ФНС России от 08.06.2016 № ММВ-7-6/360@.
Приказ Федеральной налоговой службы
№ММВ-7-6/503@ от 14.06.2017
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@
С целью обеспечения возможности представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через официальный сайт Федеральной налоговой службы в сети Интернет приказываю:
1. Продлить период проведения пилотного проекта, установленный пунктом 2 приказа ФНС России от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@ "О проведении пилотного проекта по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет" (в редакции приказов ФНС России от 23.07.2012 N ММВ-7-6/512@, от 17.07.2013 N ММВ-7-6/242@, от 25.06.2014 N ММВ-7-6/333@, от 09.04.2015 N ММВ-7-6/141@ и от 08.06.2016 N ММВ-7-6/360@), до 01.07.2018.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно отправлять в электронном виде через специальный сервис https://service.nalog.ru/nbo/ ФНС России. Для работы в нём потребуется комплект квалифицированной электронной подписи «Для сдачи отчетности в ФНС» и программа для сдачи отчетности «Налогоплательщик ЮЛ». Оформить ЭЦП можно в нашем удостоверяющем центре УЦ «Росэлтог», который аккредитован Минкомсвязи России в соответствии со (ст. 5 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ).
Налогоплательщику придется выполнить следующие требования перед регистрацией в сервисе:
Компьютер, должен отвечать характеристикам. Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;
Установить на компьютер специализированное ПО Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;
Установить программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — (Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0) и скачать плагин;
Ключ квалифицированной ЭЦП, выданный Аккредитованным удостоверяющим центром и отвечающим требованиям криптографической защиты. Приобрести ключ можно только в сертифицированном удостоверяющем центре;
Ознакомиться с лицензионным соглашением. Для продолжения установки выбрать пункт «Я принимаю условия лицензионного соглашения»;
Выбрать вид установки. После нажатия кнопок «Далее» и «Установить», будет произведена установка программы;
В конце установки должно появится окно, с сообщением об успешной установке;
- После успешной установки на рабочем столе появится ярлык «Налогоплательщик ЮЛ».
- Переходим на страницу сервиса https://service.nalog.ru/reg/Account/Login?mode=fns;
Вводим электронную почту и пароль;
Подтверждаем указанный на сайте адрес электронной почты, далее переходим по ссылке из письма (активируем учётную запись);
После регистрации получаем идентификатор налогоплательщика после регистрации и регистрируем электронный сертификат (ЭЦП);
- Нажмите на кнопку «Зарегистрировать сертификат» и выберите файл сертификата вашей электронной подписи. После загрузки файла, нажмите кнопку «Передать на регистрацию»;
Через некоторое время на электронную почту поступит уведомление об успешной регистрации сертификата. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.
Сдача электронной отчётности на сайте ФНС
Подготовьте заранее приготовленный файл с отчетностью;
Запустите установленную программу «Налогоплательщик ЮЛ» и перейдите в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов»;
- На панели инструментов нажмите кнопку «Сформировать транспортный контейнер»;
- После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу с загруженной отчётностью: откроется сервис «Список переданных файлов», в котором отобразится загруженная декларация. Состояние у нового файла будет «В ожидании». После того, как состояние файла изменится на статус «Завершено (успешно)», отчетность будет считаться принятой.
Наличие квалифицированной электронной подписи «Для сдачи отчетности в ФНС» - обязательное условие для сдачи электронной отчетности и дистанционной работы с налоговой инспекцией. Сертификат ключа вы можете получить в УЦ «Росэлторг». Удостоверяющий центр является доверенным лицом УЦ ФНС России и аккредитован Минкомсвязи РФ в соответствии со (ст. 5 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ), а также прошёл лицензирование ФСБ России и ФСТЭК России.
Читайте также: