Отчет в налоговую днр для флп

Опубликовано: 24.09.2022

14 января 2021 Пригодится для: Предприниматели

Налоговая сообщила, что с 1 февраля для подачи отчёта по ЕСВ за 2020 год нужно использовать новую форму.


Отчёт по ЕСВ — это форма Д5, за 2020 год её надо подать до 9 февраля 2021 года включительно.

Предприниматели подают отчёт по ЕСВ Единый социальный взнос раз в год до 9 февраля включительно.


Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Кто не подаёт Д5

Подавать отчёт по ЕСВ должны все предприниматели, но, как всегда, есть исключения. Не платят ЕСВ и не подают Д5:

  • ФЛП Физическое лицо — предприниматель — пенсионеры по возрасту;
  • предприниматели с инвалидностью, которые получают пенсию или соцпомощь;
  • мобилизованные и призванные на военную службу предприниматели, но только если у них нет наёмных работников.

Что и как заполнить

Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1.

Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж.

Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.

Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.

В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.

Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.

Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.

С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете КЭП и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.


Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Как заполнить титульный лист

Тут всё просто, но главное — не наделать досадных опечаток.

Укажите, что подаёте отчёт за 2020 год. И код налоговой, куда подаёте, его можно уточнить у инспектора фискальной службы, где вы стоите на учёте. Если заполняете в электронном виде в кабинете плательщика, эта информация заполнится автоматически.


Надо заполнить налоговый номер, он называется РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) , ФИО, место жительства, контактные данные и основной КВЭД.

В п. 6 заполните период пребывания на общей или упрощённой системе. Если в течение года у вас был переход с одной системы на другую, укажите периоды пребывания на каждой.

Весь 2020 год проработали на упрощёнке, указываете — с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.


Зарегистрировали ФЛП в 2020 году, например, 3 августа, в отчёте указываете — с 01.08.2020 г. по 31.12.2020 г. Обратите внимание, что нужно указывать период с начала месяца, даже если зарегистрировались предпринимателем в середине или в конце месяца.


Меняли систему налогообложения в течение года. Например, с 01.01.2020 г по 31.03.2020 г. — работали на общей системе, а с 1 апреля перешли на упрощёнку и работали на ней до 31 декабря. В отчёте указываете период, который проработали на каждой из систем.


В п. 7 «Тип формы» ставят значок напротив графы «Початкова».

В п. 8 поставьте отметку, что подаёте таблицу 1.


Как заполняют таблицу 1 единщики

Графа 1. Указывают месяцы отчётного периода: январь — декабрь. Если зарегистрировались предпринимателем в середине года, пишите с месяца регистрации по декабрь.

Если закрыли ФЛП, перечисляете месяцы 2020 года до прекращения деятельности.

В графе 2 напротив каждого месяца проставляете код застрахованного лица «6», он определяет вашу принадлежность к упрощённой системе.

В 2020 году всех ФЛП освободили от уплаты ЕСВ на три месяца с марта по май включительно, а 1-ю группу дополнительно освободили от уплаты взноса за декабрь. Если воспользовались этим освобождением и взнос за эти месяцы не платили, нужно правильно отразить это в отчёте.

Обычно единщики платят минимальный платёж по ЕСВ, который рассчитывают из минимальной зарплаты. В графах 3 и 4 укажите размер минималки:

  • с января по август — 4723 грн (графу 4 не заполняют за месяцы — март, апрель, май, если воспользовались освобождением от уплаты взноса. В бумажной форме проставляете прочерки).
  • с сентября по декабрь — 5000 грн (1-я группа не заполняет данные за декабрь в графе 4, если не платили ЕСВ за этот месяц).

Если в каких-то месяцах база начисления была больше, отметьте это.

В графе 5 указывают ставку ЕСВ — 22%.

Графа 6. Сумма минимального платежа по ЕСВ в 2020 году составляла:

  • с января по август — 1039,06 грн (не заполняйте за месяцы, в которых воспользовались освобождением от уплаты)
  • с сентября по декабрь — 1100 грн (1-я группа не заполняет графу за декабрь, но только если ЕСВ за этот месяц не платили).

Затем подбейте итоги за год по графам 3, 4 и 6. Если заполняете электронный отчёт, суммы подсчитаются автоматически, вам надо только их проверить.

Вот как должно получиться, если воспользовались освобождением от уплаты ЕСВ за март, апрель, май:


А вот так будет выглядеть отчёт ФЛП 1-й группы, который воспользовался освобождением от уплаты ЕСВ за четыре месяца — март, апрель, май и декабрь.


Если ФЛП платил ЕСВ за все месяцы 2020 года, его таблица 1 будет выглядеть так:


Как заполняют таблицу 1 общесистемщики

Графа 1 — перечисляют месяцы работы на ОС, в графе 2 — код застрахованного лица, «5» для общесистемщиков.

База начисления ЕСВ у ФЛП на общей системе — чистый доход, указанный в налоговой декларации, разделённый по месяцам (п. 3 разд. 3 Инструкции № 449).

Как рассчитать сумму дохода: чистый доход из графы 9 строки «УСЬОГО» раздела I приложения Ф2 к декларации о доходах за 2020 год (положительное значение) делим на количество месяцев отчётного года — 12, если весь год работали на общей системе.

В графе 3 надо указать полученную месячную сумму чистого дохода.

В 2020 году ЕСВ в месяц не мог быть меньше минимального страхового взноса:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Поэтому, если после расчёта получите сумму меньше минзарплаты, в графе 3 указываете 4723 грн — с января по август, 5000 грн — с сентября по декабрь.

База для начисления ЕСВ не может превышать 15 минималок:

  • с января по август — 70845 грн;
  • с сентября по декабрь — 75000 грн.

Если в результате расчёта получили сумму больше, в графе 4 указываем 70845 /75000 грн. Если нет, указываем фактически полученную.

В графе 5 указываем размер ЕСВ — 22%. А в графе 6 — рассчитанную сумму ЕСВ: графа 4 × 22%.

Подбиваем итоги за год по графам 3, 4 и 6. Итог графы 3 должен совпадать с итоговой строкой графы 9 раздела I приложения Ф2 к Декларации о доходах за 2020 год.


Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Например, ФЛП-общесистемщик задекларировал за 2020 год — 180 тыс. грн чистого дохода. Он воспользовался освобождением от уплаты взноса за март, апрель, май.

Таблица 1 его отчёта по ЕСВ будет выглядеть так:


Это форма заполнения отчёта в сервисе Таксер.

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Даже если в 2020 году у вас не было предпринимательского дохода, вы должны были уплачивать минимальный платёж ЕСВ:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Как заполнять графу 3 в Д5, если не было дохода — проставляете 0, а в графе 4 минимальную зарплату.

ФЛП-общесистемщиков также освобождали от уплаты ЕСВ за март, апрель и май.


Как заполнять отчёт по ЕСВ, если переходили на ЕН или ОС

Если в 2020 году переходили с общей системы на упрощёнку или наоборот, это надо отразить при заполнении таблицы 1.

Месяцы работы на едином налоге — заполнить по правилам упрощёнки, т. е. отразить уплату ЕН от минимальной зарплаты.

А месяцы работы на общей системе — по правилам ОС: рассчитать чистый доход, и если сумма чистого дохода в месяц будет меньше 1039,06 грн (с января по август) / 1100 грн (с сентября по декабрь), на каждой из систем в графе 3 указываете 4723 грн (с января по август) / 5000 грн (с сентября по декабрь).

Если в период работы на общей системе у вас не было дохода , в графе 3 напротив месяцев пребывания на ОС ставите — 0, а в графе 4 — минимальную зарплату.

Например, с января по сентябрь ФЛП работал на общей системе и зафиксировал в декларации чистый доход за эти 9 месяцев 72 тыс. грн. В графе 2 напротив этих месяцев указывают код застрахованного лица — 5.

С октября по декабрь работал на ЕН. В графе 2 код застрахованного лица — 6.

— за 9 месяцев проставит по 8 тыс. грн (72 тыс. грн : 9 мес.), а в графе 6 за этот период — по ;

— за последние 3 месяца — 5000 грн, а в графе 6 — 1100 грн.


Как подать отчёт по ЕСВ в налоговую


Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Штрафы за неподачу

Если подадите отчёт по ЕСВ позже 11 февраля, надо будет уплатить штраф — 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Физическое лицо-предприниматель или же просто ФЛП — это достаточно распространенная форма ведения предпринимательской деятельности. Ее популярность обусловлена несложным ведением бухгалтерского учета, а также упрощенной регистрацией. ФЛП — формат, который хорошо подходит для начинающих предпринимателей, которым только предстоит понять сферу бизнеса.

Этапы проведения регистрации и необходимые документы

Чтобы зарегистрировать себя, как физическое лицо-предпринимателя, нужно обратиться в Департамент государственной регистрации Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Для этого необходимо предоставить пакет документов, который в обязательном порядке содержит:

  1. Заполненную регистрационную карточку формы 7 (можно скачать на сайте МДС ДНР).
  2. Оригинал квитанции об оплате регистрационного сбора, 600 рублей составляет стоимость ускоренной процедуры, 200 — стандартной. Ускоренная регистрация производится за 1 день, стандартная — в течение 5-7 дней.
  3. Копии разворотов гражданского паспорта: страницы 1, 2, 3, при наличии фото нужны с 4 по 7, а также страница с пропиской.
  4. Копия справки о присвоении идентификационного номера налогоплательщика РНУКН ДНР. Бывают случаи, когда документ отсутствует по религиозным причинам — тогда нужно предоставить копию соответствующей страницы паспорта.
  5. Оригинал и копию доверенности, заверенной нотариально (в случае, если регистрации ФЛП проводится доверенными лицами).

В течение 5 рабочих дней после того, как заявление вместе с необходимыми документами будет подано, предприниматель получит свидетельство о государственной регистрации на бланке с официальной печатью Министерства доходов и сборов ДНР. Стоит отметить, что данное свидетельство — это единственный законный документ, подтверждающий полное право на ведение бизнеса в соответствующей форме. Документ содержит информацию о предпринимателе: его фамилию, имя и отчество, ИНН, физическое лицо указывает адрес проживания, а юридическое — адрес предприятия. Там же указывается дата регистрации/перерегистрации.

Преимущества регистрации ФЛП

Ранее говорилось, что данная форма предпринимательства особенно популярна у начинающих бизнесменов, и это легко объяснить рядом преимуществ:

  • Возможность выбора системы налогообложения — упрощенная, общая или патентная.
  • ФЛП можно вести без обязательного открытия счета в банке, а также без печати.
  • Не требуются учредительные документы и уставной капитал.
  • Бухгалтерский учет значительно упрощен.
  • Очень простая процедура регистрации, занимающая мало времени и требующая в целом мало ресурсов.

Стать предпринимателем по данной форме ведения бизнеса можно за несколько дней, если быстро сориентироваться и подготовить все необходимые документы сразу. Кроме того, ведение бизнеса будет намного проще, чем при открытии общества с ограниченной ответственностью. Однако если сравнивать с уже упомянутым ООО, то ФЛП несет юридическую ответственность всем своим имуществом (у общества с ограниченной ответственностью эти обязательства лежат на уставном капитале), что может быть сопряжено с некоторыми рисками. Конечно, сравнивая ФЛП с ООО, можно сказать, что второе дает больше возможностей, однако для тех, кто хочет вести легкий бизнес, либо только начинает, лучшим вариантом будет именно физическое лицо-предприниматель, позволяющее понятно разобраться в бизнес-системе. Более детально про преимущества и недостатки ФЛП и ООО читайте по ссылке.

Чтобы полноценно работать предпринимателем, после регистрации ФЛП рекомендуется все же открыть собственный банковский счет для ведения бизнеса. Собственный счет позволит удобнее распределять бюджет. Дополнительно нужно будет стать на учет в налоговой инспекции в своем районе, а также в управлении статистики. Важной частью является и становление на учет в фонд социального страхования, регистрация трудовых договоров в центре занятости.

Следует помнить, что начало деятельности и ведение соответствующей отчетности происходит со дня выдачи свидетельства о государственной регистрации ФЛП, так что вы сразу будете нести ответственность за свои последующие действия в рамках бизнеса.

Автор статьи: директор ЮК «Правоград» Богуш Виталий Олегович
Юридическая компания «Правоград» — «На защите Ваших интересов и времени»

Налоги

Одним из признаков государства является организация института фиска. Провозгласив независимость, руководство ДНР взяло на себя обязательство взимания налогов и формирования законодательства в данной сфере. В 2021 г. эта работа проводится на самом высоком организационном уровне. Сегодня налоги в ДНР взимаются так же, как и в любом другом государстве. Рассмотрим особенности фискальной системы республики.

Налоговое законодательство ДНР

Налоги

Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2019 г. и вступил в силу 18 января 2019 г. Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась.

Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.

Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.

  • сельскохозяйственного налога;
  • экологического сбора;
  • земельной пошлины.

Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму. Данный порядок регулирует ст. 122.8 налогового закона ДНР.

Система налогообложения республики

Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:

  • подоходное обложение;
  • налог на прибыль;
  • акцизы;
  • отчисления с оборота;
  • экологический;
  • с/х налог;
  • транспортное обложение.

Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:

  • транзит;
  • обложение за разведение виноградников;
  • патентный сбор;
  • на использование земли;
  • потребление воды;
  • за валютные операции;
  • потребление биоресурсов;
  • разработку недр.

Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.

В 2020 г. в ДНР действует сразу 3 системы обложения.

Общая система

Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики. С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование.

Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор.

Налог на прибыль

Данная система касается предпринимателей. От обложения освобождены некоторые компании. Прежде всего, работающие в сфере оборота металлолома (и черного, и цветного). Также условием смягчения фискальной политики является валовая годовая выручка ниже 10 млн. рублей и штат предприятия до 50 человек.

Налог на прибыль в ДНР крайне важен для наполнения бюджета республики и выполнения властями своих социальных обязательств.

В связи с рядом обстоятельств и, прежде всего, тяжелой внешнеполитической обстановкой компании облагаются ежемесячно. Причем на уплату по декларации отводится лишь 10 суток. Ставка составляет 20%.

Налог с оборота

Данный сбор напоминает НДС. Он составляет всего 1.5% с любой продажи. Налог с оборота в ДНР отчисляется ежемесячно. Однако он не предусматривается при следующих сделках и обстоятельствах:

  • при обмене валют;
  • от сбора освобождены плательщики льготного сельскохозяйственного налога;
  • занятые в сфере оборота металлолома;
  • государственные строительные компании;
  • занятые в сфере угледобычи;
  • при сделках, связанных с коммунальным хозяйством;
  • от налога с оборота освобождены неприбыльные предприятия.

Законодательством ДНР не предусмотрен перечень категорий, которые полностью освобождены от фискальной нагрузки. Вопрос льгот довольно сложен и запутан.

Кто освобожден от уплаты

Конкретного списка освобожденных от налогов не существует. Но государство имеет право вводить особые фискальные режимы. Плательщиков могут освободить от отдельных пунктов налогообложения или существенно снизить нагрузку. К данным режимам относят:

  • упрощенный;
  • патентный;
  • с/х налог;
  • обложение за обмен валют;
  • артельная угледобыча;
  • поставки энергоносителей в ДНР.

Данные режимы являются временными. Они могут охватывать отдельные предприятия или населенные пункты.

Упрощенная система

Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

  • филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
  • упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
  • торговцев ГСМ;
  • фармацевтических компаний;
  • продавцов спиртного и табака.

Также в группу компаний ДНР с упрощенными налогами не могут войти:

  • брокерские компании;
  • финансовые учреждения;
  • инжиниринговые предприятия;
  • страховые компании;
  • банки;
  • управленческие компании;
  • предприятия с/х и общепита.

Упрощенцы делятся на 3 категории. Каждая из них предусматривает свои льготы.

I группа

В таких предприятиях могут работать не свыше 3 наемных сотрудников, а годовой оборот не должен превышать 3 млн. рублей. Также из перечня попадающих в 1 группу налога в ДНР исключены занятые в автотранспортном бизнесе. И предприниматели, сдающие в аренду торговые площади свыше 20м2.

1 группа упрощенного налога ДНР предусматривает месячную ставку 2.5% от валовой прибыли. Либо следует отдавать 2200 руб. при условии не более 21м2 торговых площадей и стоимости каждой единицы товаров до 6000 руб.

II группа

В данную категорию включаются производители, импортеры и продавцы любых товаров и услуг с валовым доходом до 60 млн. рублей. Иные условия на хозяйствующие субъекты республики не накладываются. Упрощенный налог для предприятий ДНР 2 группы подразумевает ставку 6%.

III группа

К категории относятся фирмы по угледобыче и обработке сырья с валовым годовым доходом до 240 млн. рублей. На предприятии должно работать не менее 12 человек. Причем на выемочном участке добычи должно трудиться минимум 35 сотрудников. Если же предприятие занимается переработкой или реализацией, то 25 рабочих и специалистов.

Для резидентов 3 группы ставка составляет 3%. Налог рассчитывается в соответствии с задекларированными доходами.

Патентная система

При данной системе налогообложения платить придется только за патент и обязательную страховку. Сумма умножается на количество занятых на предприятии.

Система предусмотрена для плательщиков с годовых доходом до 1 млн. руб. Если прибыль повысится, предприятие автоматически переводится на обычные фискальные условия. Исключение составляют только поставщики сельскохозяйственной продукции в ДНР.

Стать патентным налогоплательщиком не имеют право:

  • продавцы ГСМ (в сосудах менее 20 л);
  • спиртного и табака;
  • лекарств;
  • занятые в общепите.

В систему могут входить только физлица со статусом и лицензией предпринимателя.

Стоимость патента

Тарифы помесячной оплаты формируются с учетом конкретной деятельности. Для подтверждения патента необходимо помимо самого документа предоставлять чек о внесении сбора.

  1. Занятые в сфере пассажирских перевозок платят 510 руб.
  2. Для работника грузового автотранспорта и спецтранспорта сбор составляет 1020 руб.
  3. Владельцы бильярдных клубов отдают ДНР по 1000 руб. за каждый стол.
  4. Продавцы на рынке или занятые в сфере услуг платят по 510 руб.

Держателям патента не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами. Однако у сотрудников должна быть документация с указанием цен. Ее придется предъявлять по первому требованию покупателей.

Каков срок действия

Обычно документ выдается на год. Однако по желанию заказчика патент разрешено оформить на меньший срок.

Документ считается действительным только при условии оплаты за текущий месяц. Деньги следует перечислять до 20 числа очередного платежного периода. Переоформление патента на следующий год производится до 10 февраля.

Держатели документа вправе не платить налог за один месяц при условии предоставления больничного или справки о нахождении в отпуске.

Плюсы и минусы каждой из систем

Упрощенный порядок обложения характеризуется меньшим бумагооборотом и сниженной нагрузкой. Однако плательщики ограничены в возможностях развития предприятия.

Патентное обложение хорошо тем, что сумма налога является низкой. Однако из-за ограничений такую систему выбирают в основном индивидуальные перевозчики и рыночные торговцы. Данная категория отталкивает запретом на реализацию спиртного и табака – весьма прибыльных товаров.

В целом то, какие налоги платят в ДНР и как организована сама фискальная система республики, мало отличается от тех порядков, которые были при Украине.

Транспортный налог в ДНР

Легковые автомобили

Данный сбор взимается с владельцев колесной техники, летательных аппаратов, а также моторных катеров. Для автотранспорта расчет идет по объему двигателя (в кубосантиметрах). Рассмотрим, на основании чего формируется транспортный налог в ДНР для физических лиц.

Как рассчитать

Начисление осуществляется по 97 ст. закона. Сумма взимается за год вперед. Если в этот период владелец продаст свой автотранспорт, возврат денег не предусмотрен. Сумма начисляется по мощности двигателя и классу автомобиля.

Кто не платит

В льготную категорию входят:

  • машины для инвалидов;
  • сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны);
  • спецтранспорт медицинских служб;
  • служебный транспорт госорганов.

Также налог не предусмотрен для владельцев весельных лодок. Тем же, у кого есть катер, придется платить по тарифу в зависимости от длины судна.

Земельный налог

Ежегодным сбором облагаются все пользователи угодий. Сумма устанавливается по индексу ДО (денежной оценки). Земельный налог ДНР является следующим:

  • за многолетние лесные массивы и целину – 0.03 в год;
  • обрабатываемые угодья – 0.1;
  • угодья общего значения вне пределов поселений – 5%;
  • водоемы – 0.3%;
  • полосы отчуждения железнодорожных сетей – 0.02%.

Также базовой ставкой земельного налога является 1%, который взимается дополнительно к расчетной стоимости.

Льготами по данной единице обложения наделяются пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи, а также госорганы и учреждения медицинского либо санаторно-курортного профиля.

Порядок уплаты

Важным фактором является порядок внесения в городской бюджет различных сборов. Уплата налогов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной в Законе.

Правила подачи отчетности

Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

Подводя итоги

Налоговое законодательство ДНР во многом копирует украинскую систему. На 2020 г. можно с уверенностью сказать, что действующая фискальная система является упорядоченной, сравнительно прозрачной и стабильно исполняет свою основную функцию – наполняет бюджет республики. Это позволяет властям выполнять свои социальные обязательства перед гражданами.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый отчет за год 2021 образец днр». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Коды территориальных органов Минстерства доходов и сборов ДНР

Образец заполнения отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (Приложение 1 для юридических лиц, ФЛП использующих наемный труд)

Образец заполнения отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (Приложение 2 ФЛП прибыль)

Образец заполнения отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (Приложение 2 ФЛП 1,2,3 группа)

Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога. Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%.

Подача декларации: как это сделать? По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:

  • в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
  • на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;
  • пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.

Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.

Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.

Отчет подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу:

  • в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
  • на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через представителя;
  • пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.

Оплата взноса. После того как плательщик подал Отчет, он обязан в течение 10 календарных дней уплатить сумму единого взноса.

Независимо от того, что отчетным периодом для ФЛП является календарный год, взнос за себя должен быть оплачен ежемесячно!

1. Годовая налоговая декларация плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя за 2020 год и квартальная отчетность ФОП в 2021 году.

а) 1-я группа и 2-я группа подает годовой отчет за 2020 год до 01 марта 2021 включительно. Декларация подается по новой форме.

Отчетность ФОП 2 группа за 2020 год:

Пример заполнения декларации для 2-ой группы.

Отчетность ФОП ФЛП 1 группа за 2020 год:
Пример заполнения декларации для 1-ой группы.

б) 3-я группа ФОП подает годовой отчет за 2020 год и в дальнейшем должен подавать квартальные отчеты за 2021 год. Предприниматель, который зарегистрирован как СПД обязан в сроки, которые указаны выше, подать налоговую декларацию плательщика единого налога-физического лица -предпринимателя. Декларация подается по форме.
Пример заполнения декларации для 3-ей группы за 2020.

2. Налоговая отчетность по форме 1-ДФ.

Если частный предприниматель (СПД, ЧП, ФО-П) осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи отчетсности по форме 1-ДФ:

Отчетность ФОП за 4 квартал 2020 – до 9 февраля 2020 (включительно)
за І квартал 2021 – до 12 мая 2021 (включительно)
за II квартал 2021– до 09 августа 2021 (включительно)
за ІІІ квартал 2021– до 09 ноября 2021 (включительно)
за IV квартал 2021 – до 9 февраля 2022 (включительно)

3. Отчетность по единому социальному взносу в 2021 году.

Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная. Последний срок подачи отчестность ФОП по ЕСВ за 2020 год — 09 февраля 2021 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)
Предприниматели (СПД, ФОП) — плательщики единого налога (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2021 году ЕСВ.
Отчет по начисленному ЕСВ подается в налоговую инспекцию до 09 февраля 2021 года включительно. В налоговую подается Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса Форма №Д5. (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма №Д5.).

Образцы заполнения годового отчета по ЕСВ для ФЛП ФОП за 2020 год по группам:
1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.
2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ для 2 и 3 группы за 2020 год

Новые реквизиты для оплаты единого социального взноса 2021 год

Формы подачи отчетности субъектами отчетности в центры занятости

1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578

2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2020 год.

3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2020 год.

4. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2020 год.

5. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)

6.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.

7.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .

8. Образы заполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 год Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.

1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.

2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 2 и 3 группы единого налога

Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:

Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.

1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу,а во втором III и V разделы по образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.

В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).

Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.

Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.

Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:

Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.

ФЛП на общей системе, не зависимо от того, получали они доходы в календарном месяце или нет 22% 819,06 грн.

В п.4 ст.11 ФЗ-27 внесены требования, согласно которым работник имеет полное право получить на руки копии данных о его трудовом стаже. Работодатель должен предоставить документ в течении 5 дней с момента увольнения работника, и при этом запрос от бывшего наемного служащего не требуется.

Как утверждают эксперты, несмотря на тот факт, что СЗВ-СТАЖ является новой формой отчетной документации, во многом заполнение документа схоже с уже упраздненной формой РСВ-1, потому особых сложностей у ответственных специалистов возникнуть не должно.

Порядок предоставления документации в ПФ с 2021 года также претерпел некоторые изменения. В первую очередь, это связано с передачей полномочий по контролю за страховыми отчислениями в пользу ФНС.

Согласно новоутвержденным правилам, сроки сдачи отчетов в ПФР будут следующими:

  • сроки сдачи РСВ-1 за минувший год находятся в пределах до 15 февраля (при подаче бумажного отчета) и 20 февраля (при подаче электронной документации;
  • по форме СЗВ-М никаких изменений не предусмотрено, и сдача документации должна быть совершена до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В том случае, если последний день подачи документа припадает на выходной или праздничный день, сдача будет перенесена на следующую рабочую смену.

ОБРАЗЦЫ ОТЧЁТОВ по ЕСВ

ПОЛНАЯ СТАТЬЯ О ЕСВ — ТУТ. В ней есть и эти образцы, и информация в новостях ниже.

ОБРАЗЦЫ.

Отчёт по ЕСВ для 1,2 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,

Отчёт по ЕСВ для 3 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,

Отчёт по ЕСВ для общей системы налогообложения — СКАЧАТЬ ТУТ,

Отчёт по ЕСВ за сотрудников — СКАЧАТЬ ТУТ,

Отчёт по ЕСВ за сотрудников для обособленных подразделений — СКАЧАТЬ ТУТ(странный файл, тут одна табличка. И файл потом не закрывается..)

КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ — СКАЧАТЬ ТУТ

Отчет можно подавать либо на бумаге и на флешке (в каждой районной налоговой требуют по-разному).

Заполнять на русском языке в печатном виде или синей ручкой печатными буквами без ошибок и исправлений.

Учитывая тот факт, что теперь вся документация по страховым отчислениям (за исключением взноса «на травматизм») будет подаваться в налоговую службу, необходимо крайне внимательно изучить новые требования к заполнению платежной документации.

В частности, теперь в полях «ИНН» и «КПП» получателя необходимо будет указывать персональные данные налогового органа, который администрирует сбор средств. Также в поле «Получатель» будет указано полное название органа Федерального казначейства и сокращенный вариант.

Особо пристальное внимание следует уделить полю «КБК», где должна быть указана величина, состоящая из 20 цифр.

Если сумма дохода меньше МЗП, то нужно доначислить базу обложения ЕСВ до уровня МЗП.

Важно Провести такое доначисление в форме № Д4 нужно в отчете за месяц, в котором заканчивается отпуск по беременности и родам.

Эти вопросы особенно актуальны в связи с повышением в течение года размеров МЗП (см.

«Увеличился размер МЗП: пересчитывать ли сумму ЕСВ с ранее выплаченных декретных»

Образец заполнения есв отпуск 2021 году днр

В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф.

риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.

Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно. ЕСВ с работодателей Работодатели платят ЕСВ по ставке 31% от начисленного наемным работникам дохода.

Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха. Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.

Внимание Минимальная зарплата, прожиточный минимум, нсл и есв 2021 ЕСВ в ДНР

Работник Маевский Арсений Степанович (налоговый номер — 2456789845) с 21 июня по 15 июля 2021 года находится в ежегодном отпуске. Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июня 2021 года — 2730,00 грн.

(ЕСВ — 600,60 грн.). Сумма отпускных за период ежегодного отпуска составляет 3388,32 грн., в том числе за 9 календарных дней июня — 1270,62 грн. (ЕСВ — 279,54 грн.), за 15 календарных дней июля — 2117,70 грн.

(ЕСВ — 465,89 грн.). Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июля 2021 года — 2000,00 грн.

1. Рис. 1. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 1) Вариант 2.

Но не исключено, что ваши местные налоговики разрешат уйти в отпуск только на целый календарный месяц.Как единщику воспользоваться освобождением?

Для этого нужно написать заявление в произвольной формы и подать его в орган фискальной службы по месту учета (п.

298.3.2 ). Сроки подачи заявления не установлены, но налоговики рекомендуют подавать его до начала отпуска (разъяснение в).Приведем примерный текст такого заявления (см. рис. 1).Кстати, если единщик заплатил наперед ЕН за месяц, в котором решил уйти в отпуск, то может попросить в заявлении зачесть сумму ЕН в счет будущего месяца (п.

295.6 ).Что касается ФЛП-единщиков группы 3, то «отпускное» освобождение от ЕН для них не предусмотрено. Но у них тоже есть шанс минимизировать уплату ЕН в период отпуска, причем независимо от того, используется наемный труд или нет.

Код ФНО Наименование налоговой отчётности V R Дата
000.11 Заявление об участии в международной группе 1 5 21.12.2020
000.12 Межстрановая отчетность 1 5 21.12.2020
001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности 7 21 21.12.2020
002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности 7 29 21.12.2020
003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения 2 21 29.12.2020
007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности 8 25 21.12.2020
023.00 Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании 1 4 21.12.2020
024.00 Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан 1 4 21.12.2020
000.25 Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами 1 4 29.12.2020
026.00 Сведения, представляемые в уполномоченный орган 2 4 21.12.2020
027.00 Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость 1 3 21.12.2020

Налоги и хозяйственная деятельность

Код категорії ЗО

Сума чистого доходу (прибутку), заявлена в податковій декларації / Самостійно визначена сума доходу / Частка розподіленого доходу

Сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок, з урахуванням максимальної величини

Розмір єдиного внеску**

Сума
нарахованого єдиного внеску (графа 3 х графа 4)

Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов. Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года. Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право.

Изменения в налоговом законодательстве ДНР

Налоги

Депутаты Народного Совета 3 августа 2018 года скорректировали основной документ, формирующий принципы внесения обязательных платежей, – Закон «О налоговой системе ДНР» от 18.01.2016 №99-IHC. (https://dnrsovet.su/zakonodatelnaya-deyatelnost/prinyatye/zakony/zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-vnesenii-izmenenij-v-zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-nalogovoj-sisteme/). Он детализирует правила распределения прибыли, получаемой предприятиями государственной формы собственности.

Ваш браузер не поддерживает фреймы

Изменения в налоговой системе ДНР коснулись практически всех видов платежей. Прежде всего, учёта валовых расходов и амортизации основных фондов. Изменён порядок предоставления деклараций субъектами предпринимательства. Новый режим налогообложения коснется нескольких категорий плательщиков:

  • нотариусов.
  • адвокатов и т. д.

Как и прежде, контролирующей структурой является Министерство налогов и сборов ДНР. Внесённые изменения коснулись порядка администрирования ряда платежей: экологического, сельскохозяйственного, земельного.

Система налогообложения

Для нормального функционирования процесса необходим базовый документ. Таковым, в соответствии с которым действует система налогов и сборов в ДНР, является Закон от 25.12.2015 №99-IHC. В настоящий момент в него внесено уже 16 правок. Требованиями статьи 11 установлено, что предприниматели ДНР – юридические и физические лица – уплачивают 16 видов платежей. В их числе:

  • налоги (8) – акцизный, на прибыль, с оборота, экологический, подоходный, упрощённый, сельскохозяйственный, транспортный;
  • сборы (8) – за землю, транзит, воду, виноградарство, использование биоресурсов и недр, осуществление валютных операций, патент.
Ваш браузер не поддерживает фреймы

От некоторых из них действует освобождение. Налоги в ДНР для физических лиц и некоторых субъектов предпринимательства могут уплачиваться по трём различным системам.

Общая

Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог. В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих. Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%.

Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи. Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях. Дополнительно сюда включены два сбора.

Налог на прибыль

Это платёж, который играет важнейшую роль для наполнения доходной части бюджета. Налог на прибыль в ДНР уплачивают все субъекты, кроме:

  • физических лиц.
  • «упрощенцев»;
  • предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере оборота лома чёрных и цветных металлов.

Для плательщиков объектом обложения является прибыль. Валовые суммы определяются в соответствии с правилами. Ставка составляет 20%. Для предприятий, связанных с ГСМ, она действует при соблюдении предельной наценки на товар в размере 20% стоимости. При превышении взимается 100% полученной прибыли.

Налоговый период – один месяц. Для отдельных категорий плательщиков он может составлять квартал, полугодие или год. Декларация представляется ежемесячно до 20 числа. На уплату даётся 10 суток. При появлении отрицательного значения уменьшать сумму в последующих периодах запрещается. Шесть таких деклараций, представленных подряд за один календарный год, дают право на проведение внеплановой проверки. Её целью является определение правильности расчёта налогов.

Платёж исчисляется субъектами хозяйствования при наличии валового дохода свыше 10 млн. р. за один календарный год. Кроме того, обязаны представлять декларации предприятия, количество наёмных работников на которых – от 50 человек.

Налог с оборота

Налог с оборота

Действующие правила установлены статьями 106-111 вышеуказанного закона. Освобождаются несколько категорий субъектов предпринимательства:

  • плательщики упрощённого и сельскохозяйственного налога;
  • валютно-обменные пункты;
  • неприбыльные организации и предприятия сферы ЖКХ;
  • угледобывающие и строительные (бюджетные) предприятия;
  • осуществляющие операции с ломом чёрных и цветных металлов.

Налог с оборота в ДНР является неким подобием НДС. Он платится с выручки, предоплаты или аванса. Для субагентов объектом налогообложения является комиссия за услуги. Ставка – 1,5% облагаемой суммы. База может быть уменьшена при возврате или возмещении средств. Объект возникает в день:

  • зачисления суммы платежа на банковский счёт;
  • отгрузки товара покупателю;
  • продажи объекта договора комиссии.

Отчётным периодом для подачи декларации является календарный месяц. Ещё десять дней – на внесение в бюджет расчётной суммы. Кассовый метод используется для определения базы налогообложения государственных предприятий, объектов ЖКХ и сферы ТБО.

Кто не платит

От декларирования и внесения налогов в Донецкой Народной Республике освобождаются некоторые субъекты предпринимательской деятельности. Отдельная статья с перечнем категорий физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками всех налогов и сборов, не предусмотрена. Кроме того, могут вводиться специальные режимы. Для них предусматривается освобождение от налогообложения в отдельном порядке. К таковым относятся шесть видов обязательных платежей.

  1. Упрощённый.
  2. Патент.
  3. Сельхозналог.
  4. Сбор за осуществление валютно-обменных операций.
  5. Поставка энергоносителей на территорию ДНР.
  6. Артельная добыча угля.

Каждый режим может предусматривать льготы по уплате для некоторых категорий субъектов налогового права ДНР.

Упрощённая

Упрощенная система

Для отдельных физических и юридических лиц действуют несколько специальных режимов. Одним из них является упрощённый налог. В ДНР он заменяет собой отдельные категории обязательных сборов. Освобождение действует в отношении двух основных платежей:

  • на прибыль;
  • с оборота.

Запрет на получение статуса «упрощенца» действует в отношении филиалов предприятий – нерезидентов. Не могут осуществлять деятельность в данном специальном режиме те, кто занимается оборотом валютных ценностей, торговлей ГСМ, алкоголем и табаком, фармацевтическими товарами.

Запрет действует также в отношении кредитной, брокерской, страховой, инжиниринговой, финансово-экономической и управленческой деятельности, общественного питания и сельского хозяйства. Плательщики упрощённого налога в ДНР разделены на три группы. Для каждой есть некоторые ограничения, связанные с количеством работающих и объёмом выручки.

Первая группа

Включает юридических и физических лиц, осуществляющих все разрешённые виды деятельности, кроме автотранспортников и арендодателей МАФ под торговые точки площадью свыше 20 квадратных метров. В предприятиях 1 группы налога на территории ДНР по найму могут работать не более 3 человек. Годовой доход – до 3 млн р.

Ставка, на которой находится I группа упрощённого налога в ДНР, составляет 2,5% валового дохода в месяц. В качестве альтернативы применяется фиксированная сумма – 2200 р. Её могут платить те, у кого торговая площадь меньше 21 м. кв., а самый дорогой товар стоит 6000 руб.

Вторая группа

Есть только одно ограничение: сумма вала за период не может превышать 60 млн р. В состав плательщиков 2 группы упрощённого налога в ДНР входят субъекты, занимающиеся производством и реализацией продукции, импортом товаров и услуг. Сумма ежемесячного платежа – 6% объектного дохода. Других ограничений не предусмотрено.

Третья группа

В неё входят предприятия угольной промышленности и переработки с валовым доходом за календарный год до 240 млн р. Меньше 12 человек в таких структурах работать не должно. Но состав одного выемочного участка ограничен (чел.):

  • для добывающих предприятий – 35;
  • для структур, осуществляющих переработку и реализацию – 25.

Ежемесячная сумма платежа для субъектов предпринимательства, включённых в третью группу по уплате упрощённого налога, составляет 3% задекларированного валового дохода.

Патентная

Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование. Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

  • ГСМ в ёмкостях до 20 л;
  • алкогольных и табачных изделий;
  • фармацевтической продукции.

Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

Стоимость патента по разным видам деятельности

Патент на роботу

В зависимости от характера бизнеса меняется величина расходов. Документ легитимен только при наличии квитанции об уплате суммы за текущий месяц. Месячные ставки для некоторых видов деятельности:

  • пассажирские перевозки – 510 р. (легковые автомобили), и 1020 р. (малотоннажный и специализированный грузовой транспорт);
  • торговля на рынках – 510 р. плюс аналогичная сумма за каждого наёмного работника;
  • предоставление услуг – 510 р.;
  • функционирование бильярдных клубов – 1000 р. за стол.

Лица, избравшие для осуществления предпринимательской деятельности патентную систему, могут рассчитываться за товары и услуги без применения РРО. По требованию клиента они обязаны выдавать документ, подтверждающий сумму расходов.

Срок действия патента

Налоговым периодом является календарный год. Плательщик может по собственному желанию уменьшить срок действия документа, указав в заявлении, на сколько месяцев он оформляется. При досрочном прекращении патентуемого вида деятельности оплата вносится за фактическое количество месяцев. Отчётность подаётся ежегодно до 10 февраля.

Один раз в течение налогового периода, но не более чем на 30 суток можно оформить освобождение от уплаты стоимости патента. Для этого необходимо представить в Миндоходов следующие документы:

  • приказ на оформление отпуска;
  • справку о болезни.

Оплачивается стоимость патента ежемесячно до 20 числа, следующего за отчётным.

Преимущества и недостатки каждой из систем

Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

  • запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
  • невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:

  • на прибыль;
  • с оборота;
  • за землю;
  • за спецводопользование;
  • экологический;
  • транспортный.

Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.

Транспортный налог

Транспортный налог

Для граждан и субъектов предпринимательства, имеющих во владении колёсную технику, также существует специальный режим расчётов с государством. Они уплачивают транспортный налог. В ДНР для физических и юридических лиц базой обложения является колёсные а/с – объём двигателя в см 3 ; воздушные суда – суммарная статическая тяга силовой установки на взлётном режиме в кгс; буксируемые водные т/с – длина корпуса в см.

Как рассчитывается

Ставка варьируется в зависимости от класса транспортного средства. Числовые и расчётные характеристики для каждого наименования в отдельности определены статьёй 97 Закона. Налоговый период – один год. Уплата осуществляется по месту регистрации транспорта. В случае продажи машины, ранее внесённые в бюджет суммы не возвращаются.

Кто освобожден от уплаты

Льготы по транспортному налогу имеют несколько категорий:

  • вёсельные лодки, речные и морские промысловые суда;
  • автомобили для инвалидов;
  • тракторы и комбайны;
  • средства передвижения медицинского специального назначения.

Не вносится в бюджет платёж за автомобили парков, закреплённых за государственными органами управления и исполнительной власти.

Налог на землю

Основополагающий вопрос, который должно оперативно решать государство, – использование природных ресурсов. Один из главных источников пополнения бюджета – земельный налог. ДНР, посредством решения своего законодательного органа, Народного Совета, установила, что его должны платить все пользователи независимо от результатов ведения бизнеса.

Объектом налогообложения является размер земельного участка или доли (пая), базой – индексированная денежная оценка (ДО). Как и у большинства других сборов, не связанных с предпринимательством, налоговый период равняется одному календарному году (с 1 января по 31 декабря). Ставка для участков сельхозназначения в % ДО:

  • пашни, сенокосы и пастбища – 0,1;
  • многолетние насаждения – 0,03.

Для прочих видов земель проценты распределяются следующим образом:

  • угодья общего назначения вне границ населённых пунктов – 5%;
  • полосы отвода для движения железнодорожного транспорта – 0,02%;
  • водный фонд – 0,3%.

Основная ставка налога для земель вне зависимости от места нахождения – 1% от суммы денежной оценки . Льготы по уплате предоставляются инвалидам, пенсионерам, ветеранам ВОВ, семьям с тремя и более детьми, участникам боевых действий и т. д. Также освобождены от внесения налога государственные органы власти, заповедники, санаторно-курортные и религиозные учреждения. Расчёт производится раз в год, до 20 февраля. Внесение в бюджет осуществляется ежемесячно, равными долями.

Особенности уплаты и подачи отчетности

Подача отчетности

Важным фактором системы является порядок внесения в бюджет различных сборов. Налоговые сроки в ДНР исчисляются по статье 7 Закона. Это могут быть четыре календарных периода:

  • год;
  • квартал;
  • месяц;
  • день.

Уплата налогов и сборов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной для их внесения. Сроки декларирования определяются Законом для каждого платежа. При установлении контролирующим органом нарушений к субъекту предпринимательства применяются штрафные санкции, сумма которых (% от величины задолженности) зависит от количества дней неуплаты:

  • до 30 – 10%;
  • до 90 – 20%;
  • свыше 90 – 50%.

Нарушения порядка внесения фиксированной ставки для упрощенцев влечёт наложение штрафа в 50-процентном размере.

Подводя итоги

Налоговое законодательство в ДНР имеет очень большое сходство с тем, которое действовало до 2014 года. Среди налогов отсутствует НДС – наиболее весомый платёж по уровню администрирования и количеству затрачиваемой бумаги. Поэтому пока республика не имеет своего налогового кодекса. С принятием 3 августа изменений (Закон №247) налоговое бремя на физических и юридических лиц должно значительно снизиться.

Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов. Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года. Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право.

Читайте также: