Ошибка при расчете налога на имущество задвоение при закрытии года

Опубликовано: 25.04.2024

«Клерк» Рубрика Налог на имущество

Если вы обнаружили ошибку при исчислении налога на имущество за предыдущие годы, будьте внимательны. Возможно, внесением исправлений только в декларацию по этому налогу дело не обойдется. Придется корректировать и данные "прибыльной" декларации. Как правильно сделать корректировки: подать уточненки или учесть все в декларациях текущего года?

Какие могут быть ошибки при расчете налога на имущество

База по налогу на имущество определяется по остаточной стоимости основных средств (далее - ОС) , которые отражаются на счетах бухучета :

- 01 "Основные средства";

- 03 "Доходные вложения в материальные ценности" .

Основные ошибки, допускаемые при этом, такие.

ОШИБКА 1. Стоимость какого-либо имущества не включена (или, наоборот, ошибочно включена) в базу.

Например, в базу включена стоимость имущества, которое не является вашим ОС и учитывается на забалансовых счетах (арендуемое или полученное в безвозмездное пользование имущество) . Или, к примеру, включена в расчет остаточная стоимость проданной и переданной покупателю недвижимости, право собственности на которую не зарегистрировано.

А может, по ошибке не включена в базу стоимость:

- ОС, законсервированного на срок более чем 3 месяца, по аналогии с налоговым учетом. Ведь для целей налогообложения прибыли такое имущество не амортизируется ;

- ОС, не используемого из-за приостановления деятельности ;

- недвижимости, числящейся на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", право собственности на которую не зарегистрировано .

ОШИБКА 2. Неправильно определена остаточная стоимость ОС из-за того, что неправильно начислена амортизация по ОС.

В принципе, могут быть допущены и обычные арифметические погрешности, к примеру, просто неправильно заполнен расчет по авансовым платежам или декларация по налогу на имущество .

Период совершения ошибки в расчете налога на имущество, очевидно, установить будет нетрудно. Но имейте в виду следующее.

Если вы выявили ошибку, приведшую к переплате налога, а со дня его уплаты прошло 3 года (или же прошло более 3 лет с момента представления декларации при переплате авансовых платежей ), то от исправления этой ошибки вы не получите желаемого результата. Даже если вы подадите уточненку, в приеме которой налоговики не вправе отказать, то зачет или возврат переплаты налоговая инспекция не сделает . И тогда право на возврат (зачет) этой переплаты вам придется отстаивать в суде. Причем суд может вас и не поддержать.

Примечание. О том, как можно использовать просроченную налоговую переплату, вы можете узнать: 2011, N 18, с. 73

Что касается остальных ошибок, давайте смотреть, как же их исправлять.

В "имущественной" декларации

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СОРОКИН АЛЕКСЕЙ ВАЛЕНТИНОВИЧ - Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"Нормы, установленные ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ, не содержат исключения для возможности исправления ошибок по налогу на имущество организаций текущим периодом. Однако в отношении налога на имущество есть особенности.

Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ.

Поэтому когда из-за ошибки по налогу на имущество за предыдущий налоговый (отчетный) период этот налог завышен, то результаты пересчета все равно надо отражать в уточненных декларациях (расчете по авансовым платежам).

При этом ошибки в расчете налога на имущество, приведшие к завышению суммы налога, неизбежно повлияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения, что потребует представления уточненных деклараций и по этому налогу (применительно к описанному случаю за 2010 г.). В противном случае это может выявиться при налоговой проверке".

В случае ошибок, в результате которых занижен налог, не забудьте до подачи уточненки доплатить налог и заплатить пени, иначе налоговики могут наложить на вас штраф за неуплату налога .

Внимание! Уточненку нужно сдавать по той же форме, по которой была сдана первоначальная декларация .

А вот сдавать или нет уточненки по ошибкам, которые привели к переплате, решать вам. Но учтите, если вы не подадите уточненку, налоговики не занесут в карточку расчетов с бюджетом по налогу на имущество возникшую переплату. И соответственно, ее не учтут и не вернут (или не зачтут).

В "прибыльной" декларации

Если вы начислили налог на имущество в меньшей, чем нужно, сумме, то вы тем самым завысили налог на прибыль за тот же период. Тогда корректировки можно учесть в "прибыльной" декларации текущего периода . Доначисленную сумму налога на имущество можно отразить по строкам 040 и 041 приложения N 2 к листу 02 декларации .

Но могут возникнуть ошибки, которые одновременно приводят как к занижению, так и к завышению налога на прибыль. Например, стоимость одного ОС завышена, а другого - занижена. И тогда налог на прибыль одновременно будет занижен из-за одной ошибки и завышен из-за другой. Тогда вам нужно подать уточненные декларации за прошлые периоды, отразив в них исправление обеих ошибок. Так вы минимизируете сумму доплачиваемого налога и пени.

- в периоде совершения ошибки был получен убыток. Ведь такая ошибка не привела к переплате налога ;

- в настоящее время вы не являетесь плательщиком налога на прибыль (сменили режим налогообложения с общего на какой-то другой (упрощенка, вмененка)).

Имейте в виду: налоговики предупредили, что если налогоплательщик сдает уточненку по налогу на имущество с меньшей суммой, чем ранее заявленная, то нужно представить уточненку и по налогу на прибыль , а за неисполнение такого требования они пригрозили оштрафовать руководителя организации на сумму от 2000 до 4000 руб. Однако права требовать уточненку у них нет, поэтому этот штраф будет незаконен.

п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ

Письмо Минфина от 24.02.2010 N 03-05-05-01/03

Письмо Минфина от 15.05.2006 N 03-06-01-04/101; Постановления ФАС ВВО от 16.12.2008 N А82-2813/2008-20; ФАС СКО от 28.10.2008 N Ф08-6105/2008

п. 3 ст. 256 НК РФ

Постановление ФАС ДВО от 13.10.2010 N Ф03-6525/2010

п. 52 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 N 91н; Письмо Минфина от 22.03.2011 N 07-02-10/20

утв. Приказом Минфина от 20.02.2008 N 27н

п. 7 ст. 78 НК РФ

Постановление Президиума ВАС от 25.02.2009 N 12882/08

Письма ФНС от 12.12.2006 N ЧД-6-25/1192@; УФНС по г. Москве от 22.03.2010 N 16-15/029270@

п. 1 ст. 54 НК РФ

статьи 81, 122 НК РФ

п. 5 ст. 81 НК РФ

п. 7.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@

Письмо ФНС от 08.12.2011 N АС-4-2/20776

ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ

Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" N04, 2012

Автор: Надежда Шорохова, налоговый консультант компании UHY «Янс-Аудит»

Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Как поступить бухгалтеру, если он обнаружит ошибки в ранее поданной декларации по налогу на имущество? Можно ли найденную ошибку учесть при расчете налога за текущий период, или надо подать уточненную декларацию?

Оформляем «уточненку»

Нередко в ранее поданной декларации по налогу на имущество бухгалтер обнаруживает неотраженные сведения или ошибки, которые привели к занижению суммы налога к уплате в бюджет. В таком случае обязательно нужно представить в инспекцию «уточненку». Если же сумма налога занижена не была, фирма вправе, но не обязана это делать (п. 1 ст. 81 НК РФ). Может ли бухгалтер, обнаружив ошибку в прошлом налоговом периоде, учесть ее в текущем, не подавая «уточненку»? Налоговый кодекс позволяет это сделать только в двух случаях (п. 1 ст. 54 НК РФ):

- когда невозможно определить период совершения ошибки (искажения);

- когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Во всех иных ситуациях базу и сумму налога пересчитывают за период, в котором были совершены недочеты (п. 1 ст. 54 НК РФ). Данная норма в полной мере распространяется и на ошибки, допущенные при расчете налога на имущество (письмо ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-09/150).

Что делать бухгалтеру, если он обнаружил в ранее поданной декларации по налогу на имущество несколько ошибок, повлекших как занижение, так и завышение базы и суммы налога? Базу и сумму следует уточнить в разрезе каждой обнаруженной ошибки (письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-02-07/1-153). Некоторые бухгалтеры, в основном начинающие, ошибочно полагают, что в уточненных декларациях нужно отражать лишь разницу между правильно рассчитанным налогом и тем, что отражен в первичной декларации. Это неверно. В «уточненке» нужно показать правильные суммы налога, посчитав их с учетом обнаруженных искажений. При перерасчете базы и суммы налога на имущество также не нужно учитывать результаты налоговых проверок, проведенных инспекцией за проблемный период (п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (далее — Порядок)).

Если первичная декларация по налогу на имущество была представлена по одной форме, а ко времени обнаружения ошибки действует уже другая, «уточненку» нужно подать по старой форме (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Представляем «уточненку»

Если ошибки в первичной декларации привели к занижению налога на имущество, фирме грозят штрафы (п. 3 ст. 120, ст. 122 НК РФ). В некоторых случаях наказания можно избежать.

Ситуация 1. Уточненная декларация направлена в инспекцию после истечения срока подачи, но до окончания срока уплаты налога на имущество. Фирма не будет привлечена к ответственности, если «уточненка» представлена до момента, когда компании стало известно об обнаружении проверяющими ошибок в декларации или о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Ситуация 2. Уточненная декларация представлена в инспекцию после истечения срока подачи и срока уплаты налога. Компания будет освобождена от ответственности в двух случаях (п. 4 ст. 81 НК РФ):

- если «уточненка» представлена до момента, когда фирме стало известно, что инспекция обнаружила факт неотражения (неполноты отражения) сведений и ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате в бюджет. А также до момента, когда стало известно о назначении выездной налоговой проверки за период, в котором совершена ошибка. При этом компания до представления уточненной декларации уплатила недостающую сумму налога на имущество и пени (ст. 75 НК РФ);

- если «уточненка» представлена после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены неотражение (неполнота отражения) сведений и ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.

Ситуация 3. Уточненная декларация по налогу на имущество направлена в инспекцию до истечения срока ее подачи. Фирма не будет привлечена к ответственности. Срок представления декларации еще не наступил. Первичная декларация будет считаться поданной в день представления «уточненки» (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Возможен вариант, когда фирма решила подать «уточненку» по ошибкам, которые привели к завышению налога на имущество. В этом случае она имеет право на возврат или зачет излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ). Напомним, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть представлено в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Влияние ошибок на налог на прибыль

Как уже было сказано, неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Дело в том, что суммы имущественного налога учитываются в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если фирма применяет метод начисления, то расходы в виде сумм налогов признаются на дату их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если налог на имущество завышен, то налог на прибыль занижен. И наоборот. Таким образом, при подаче «уточненки» по налогу на имущество необходимо также проверить правильность расчета базы и суммы налога на прибыль за проблемный период. Налоговики разъясняют, что глава 25 Налогового кодекса предусматривает учет налога на имущество при расчете базы по налогу на прибыль. Поэтому если фирма уточняет сумму налога на имущество, которая влечет за собой изменение базы по налогу на прибыль, она обязана представить инспекторам «уточненку» и по налогу на прибыль (письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2007 № 18-11/057918@).

Пример

В феврале 2012 г. по результатам выездной налоговой проверки фирме, применяющей метод начисления, доначислен налог на имущество за 2009 г. в размере 3000 руб. и пени. Причина — допущенная бухгалтером арифметическая ошибка.

Поскольку нарушения в исчислении налога на имущество выявлены в ходе выездной проверки, то представлять уточненную декларацию по налогу на имущество не нужно (п. 3.2 Порядка).

При расчете налога на прибыль суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на дату начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). В данном случае фирма завысила базу по налогу на прибыль за 2009 г. на 3000 руб. Компания вправе подать «уточненку» по налогу на прибыль за 2009 г. Излишне уплаченный налог на прибыль может быть возвращен фирме или зачтен в счет уплаты налогов (ст. 78 НК РФ).

Начисленные инспекцией пени по налогу на имущество не учитывают при расчете налога на прибыль.

В бухучете ошибки исправляют на дату их выявления, т. е. в феврале 2012 г. (п. 39 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Мнение: Григорий Лалаев, советник государственной гражданской службы РФ II класса, доцент Государственного университета Минфина России

Когда нужна корректировка налога на прибыль

Возможна ситуация, когда по прошествии трех лет в расчете налога на имущество обнаружены ошибки, занижающие или завышающие его. Несомненно, они влияют и на базу по налогу на прибыль прошлых налоговых периодов. Однако в случае, если с момента уплаты налога на прибыль организаций прошло более трех лет, корректировать ее не нужно (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если же ошибкам менее трех лет, налог на прибыль следует откорректировать (письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-07/1-528). Пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса предусмотрено, что при обнаружении в текущем периоде ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы за прошлые периоды перерасчет базы и суммы налога производится за тот период, в котором были совершены эти недочеты.

При обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной неточности. Перерасчет производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса. При этом ошибки (искажения), повлекшие занижение базы и суммы налога, отражаются в периоде, в котором они были совершены, если этот период известен.

Речь в данной статье пойдет о задвоении в 1С данных, которое может возникнуть в программе по нескольким причинам. Наиболее часто такие ситуации возникают после синхронизации, выгрузок данных, а также занесения новых позиций различных справочников, которые уже существуют в информационной базе. Рассмотрим, как при помощи имеющихся типовых механизмов, встроенных в программу избавиться от таких задвоений. Для примера будем использовать 1С ЗУП. Механизм представляет собой универсальную обработку “Поиск и удаление дублей”. Данная обработка содержится и в других программных продуктах фирмы 1С, таких как Бухгалтерия 3, Управление Торговлей 11, Управление Нашей Фирмы и др.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Сразу следует отметить, что перед выполнением операций, описанных в статье, рекомендуется сделать резервную копию информационной базы. Перейдем в программу 1С ЗУП и откроем справочник “Контрагенты”. Предположим бухгалтер внес еще раз в базу уже существующего контрагента Войцеховича А.А. В результате в форме списка контрагентов мы видим две одинаковые строчки.

Для того чтобы удалить образовавшийся задвоения откроем нашу обработку. Сделать это открыв основное меню и далее выбрать пункт “Все функции”. Если данного пункта нет, то необходимо выбрать пункт “Сервис”, далее “Параметры” и в открывшейся форме настроек установить галочку “Отображать команду “Все функции”.

Далее в открывшейся форме найти одноименную обработку.

Также обработку можно открыть, открыв раздел программы “Администрирование” и далее выбрать пункт “Обслуживание”. Далее раскрыть подраздел “Корректировка данных” и нажать на гиперссылку “Поиск и удаление дублей”. Откроется форма обработки, которая будет выглядеть следующим образом.

В поле “Искать в” выбираем объект по которому будет осуществляться поиск. В поле “Отбирать” можно установить параметры отбора по выбранному объекту. К примеру, элементы, не помеченные на удаление. По ссылке ниже поля отбора можно изменить правила поиска дублей. В нашем примере поиск задвоений будет осуществляться по наименованию.

После установки правил нажимаем “Ок”. После чего нажимаем на кнопку “Найти дубли”.

После чего увидим в левом окне имеющиеся дубли. В окне справа будут показаны места, где используется выделенный элемент из правой части. Кнопкой “Отметить как оригинал” отмечаем тот элемент, который будет оставлен, а дублирующий его будет удален. Для этого нажимаем на кнопку “Удалить дубли”. После чего появится окно с сообщением, что все найденные дубли успешно объединены.

После завершения проверки также рекомендуется проверить базу на наличие ошибок, сформировать и посмотреть основные отчеты, проверить дату закрытия.

Исправление ошибок в программе – сложный и трудоемкий процесс. В данной статье мы рассмотрим еще один способ исправления затрат в налоговом учете по налогу на прибыль, если они были отражены больше, чем необходимо.

Пример будет полезен для исправления ошибок, допущенных в регламентных операциях, для которых не предусмотрено штатных документов для исправления. При этом исправление ошибки:

в бухгалтерском учете будет произведено датой обнаружения;
в налоговом учете – датой возникновения, что позволит автоматически заполнить уточненную декларацию. При этом мы «обходим» автоматическое перепроведение всех документов с даты возникновения ошибки, т.к. граница последовательности переносится вручную.

Выявление ошибки

Организация 15 сентября 2020 выявила ошибку в расчете транспортного налога за 2019 год – был ошибочно применен повышающий коэффициент «2» на дорогостоящие авто. В результате за 2019 год:

завышен транспортный налог, начисленная сумма составила 17 700 руб., когда правильная сумма составляет 8 850 руб. за год;

завышены расходы в бухгалтерском учете на сумму 8 850 руб.;

занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль в размере 8 850 руб.;

образовалась недоплата по налогу на прибыль в размере 1 770 руб. (8 850 * 20%).

Условием исправления данной ошибки является то, что бухгалтер не хочет «перепроводить» декабрь месяц в уже закрытом периоде (2019 год) и не хочет исправлять данные налогового учета (НУ) в периоде обнаружения ошибки (в 2020 году), т.к. налоговый учет в 2020 году будет включать исправление этой ошибки. А этот факт не является удобным при заполнении деклараций за 2020 год – всегда надо будет помнить об этой сумме и ее вручную исключать из декларации по налогу на прибыль.

Несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).

Подробнее об исправлении ошибок в БУ

Поэтому исправление ошибки оформите следующим образом:

в бухгалтерском учете данная ошибка признана несущественной, поэтому исправление сделайте датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную;
в бухгалтерском учете доначисление налога на прибыль и пеней отразите так же датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную .

создайте уточненную декларацию по транспортному налогу за 2019 год и данные в ней исправьте вручную.

Исправление ошибки

Рассмотрим пошаговую инструкцию исправления суммы транспортного налога в налоговом учете по налогу на прибыль.

Все нижеуказанные действия сделайте сначала на копии базы, убедитесь по финальной оборотке, что никакие другие данные не поменяются, кроме оборотов по счетам НУ 26, 90.08.1, 90.09, 99.01.1.

Шаг 1. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость .

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 в налоговом учете ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость ). Она нужна для сверки остатков после ручных правок.

Сначала настройте ее форму. Нажмите на кнопку Показать настройки и установите параметры — как на рисунке.

Распечатайте ОСВ и сохраните ее в электронном виде.

Шаг 2. Откройте закрытый период.

Откройте закрытый период Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения — Настроить . Снимите дату запрета редактирования — 31.12.2019.

Шаг 3. Исправьте в НУ сумму в проводке по начислению транспортного налога.

Откройте операцию, которой программа осуществила начисление транспортного налога за 2019 год ( Операции — Регламентные операции- Расчет транспортного налога за декабрь 2019 ). Нажмите на кнопку
.

Установите флажок Ручная корректировка . На вкладке Бухгалтерский и налоговый в графе Сумма НУ Дт укажите правильную сумму транспортного налога за год – 8 850 руб.

Исправьте вручную сумму в проводке по начислению транспортного налога за год – только в налоговом учете! В Бухгалтерском учете и в регистре Расчет транспортного налога ничего не изменяйте.

Кнопка Записать и закрыть .

Шаг 4. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по НУ.

Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 для контроля закрытия счетов в налоговом учете ( Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость ).

Вы увидите, что в ОСВ «вылезло» красное сальдо по счету 26 по статье Имущественные налоги.

Теперь «уберите» красное сальдо, для этого по цепочке «закрытия года» осуществите и закрытие 90х счетов.

Шаг 5. Закрытие сальдо по счету 26 и 90м счетам в НУ.

Эту операцию осуществляем с помощью документа Операция, введенная вручную, в котором вручную закрывается образовавшееся сальдо по счетам налогового учета:

сначала по счету 26;
потом по цепочке счета: 90.08.1, 90.09, 99.01.1

Обратите внимание, что данную операцию придется формировать вручную, т.к. мы принципиально не хотим автоматического перепроведения операций за декабрь 2019.

В документе сторнируются суммы только в налоговом учете. В бухгалтерском учете, т.е. в графе Сумма , ничего не указывайте. Дата документа – 31.12.2019.

Проводки, которые указаны в документе, будут такие, если по итогам 2019 образовалась прибыль в налоговом учете.

Шаг 6. Проверьте сальдо по счетам в НУ.

Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019. Теперь остатков по счету 26, 90, 99 не должно быть.

Шаг 7. Перенесите границу последовательности вручную.

На этом шаге необходимо осуществить закрытие декабря, без перепроведения документов, т.е. перенести границу последовательности вручную на тот месяц, который был закрыт последним до внесения правок.

Откройте процедуру Закрытия месяца за месяц, следующий за закрытым в базе месяцем ( Операции – Закрытие месяца ).

В нашем примере последний месяц за который мы проводили закрытие месяца был Июль 2019, поэтому выбираем Август 2020.

Нажмите на кнопку Выполнить закрытие месяца .

В нашем примере устанавливаем флажок Закрыть только Август 2020 , т.е. первый месяц в вашем незакрытом периоде.

По рисунку видно, что при такой установке флажка программа не перепроведет документы с 31.12.2019 по 01.08.2020, — что нам и требуется. А документы перепроведутся только за август 2020 – период, который ранее не был закрыт.

Данный перенос границы вручную вам советуем производить в очень крайних случаях. Когда вы уверенны в тех данных, что вы вводите и что это не повлияет уже на сданную отчетность.

Подробнее про нюансы переноса границы последовательности вручную

Шаг 7. Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль.

Прежде чем подавать уточненную декларацию, доплатите налог в бюджет, а также начислите и уплатите пени, иначе Организацию будет ожидать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором была допущена ошибка. В нашем примере за IV квартал 2019.

В программе данные налогового учета подкорректированы вручную датой возникновения ошибки. Если исправления в НУ сделаны корректно, то уточненная декларация по налогу на прибыль заполнится автоматически.

В титульном листе PDF укажите:

Номер корректировки – 1, номер уточненной декларации по порядку.
Налоговый (отчетный) период (код) – 34 «год», код периода, за который представляется уточненная декларация.

В Приложении 2 к Листу 02 по стр. 041 будет указана сумма транспортного налога правильно.

И соответственно сумма налога на прибыль на Листе 02 по стр. 180 «Сумма исчисленного налога, всего» должна быть указана больше на сумму доначисленного налога. В нашем примере на 1 770 руб.

См. также:

Порядок исправления ошибок в БУ
Порядок исправления ошибок в НУ
Порядок исправления ошибок в 1С
Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа
Завышены расходы по услугам поставщика текущего года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Большое спасибо за семинар! Получена очень полезная информация для работы бухгалтера.

Столкнулся с такой проблемой: В июле 2017 года предприятие приобрело автомобиль, амортизация и транспортный налог начисляются, а вот с налогом на имущество что-то пошло не так.
В регламентных операциях (закрытие месяца декабрь 2017) есть расчёт транспортного налога, а вот расчёт налога на имущество почему-то нет.
Я конечно понимаю, где-то не правильно настройки сделаны, но проверил всё, и ставки указаны верно, и объект есть.
Помогите пожалуйста.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Вам будет интересно

История изменений настроек

Татьяна Босых Профбух8 Янв 9 2018 - 15:56

Добрый день, Александр Юрьевич.
1. Проверьте к какой амортизационной группе относится ОС. (ОС первой и второй группы не подлежат налогообложению)
2. Проверьте в справочнике Налог на имущество настройку Способы отражения расходов. В статье затрат необходимо указать Вид расхода – Налоги и сборы.
3. Проверьте в карточке ОС по гиперссылке Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения есть или нет информация для ОС. В большинстве случаев там не чего не заполняется.
Уточните, пожалуйста при закрытии месяца у Вас вообще нет регламентной операции Расчёт налога на имущество или там нет проводок.

1. Транспортное средство относится к третьей группе.
2. Так и есть
3. информация есть, амортизацию начисляет, ТС поставлен на учёт и зарегистрирован, транспортный налог исчисляется и декларация по транспортному налогу заполняется правильно.

В закрытии месяца вообще нет строки “Расчёт налога на имущество”.

Татьяна Босых Профбух8 Янв 9 2018 - 17:15

Александр Юрьевич, судя по Вашему скрину Вы на УСН
Если это так, то Вы не платите Налог на имущество, следовательно он и не рассчитывается при закрытии месяца.

Блин, ну видимо желание быстрее представить отчётность пересилило здравый смысл.
Какое-то затмение пришло)
Спасибо большое!

Читайте также: