Оффшор на кипре налоги

Опубликовано: 19.09.2024

Десять лет назад офшоры использовали, чтобы заплатить меньше налогов и вывести деньги из России. Обычно делали так: создавали промежуточную компанию на Кипре и переводили туда дивиденды по льготной налоговой ставке.

Сегодня за такими схемами следят налоговая, Минфин, банки, Росфинмониторинг, Центробанк, власти других стран. Офшоры в привычном формате больше не работают, но теперь их используют с другими целями.

Офшоры стало сложнее использовать

Юрисдикция — это территория, на которой действуют законы одной страны. Это не только фактическая территория государства, но и любые другие территории, на которых признают эти законы

Обычно офшорами называют юрисдикции, в которых действуют особые условия для иностранного бизнеса: невысокие или нулевые налоги, нет отчетности, можно проводить любые сделки. Схемы с офшорами были распространены десять лет назад, когда не было никакого контроля со стороны государств.

Российская компания открыла офшорную компанию на Кипре, выплачивала ей дивиденды и проценты по займам, которые оформила у нее. По соглашению об избежании двойного налогообложения налог на дивиденды был 5% вместо 15% в России, на проценты по займам — 0%. Так компания легально выводила деньги за пределы страны. При этом в России она оформляла выплаты процентов как расходы и тем самым уменьшала налоговую базу и платила меньше налогов.

Судебное дело Северстали — в базе судебных и нормативных актов

Сегодня подобные схемы уже не работают. Всё изменилось пять лет назад, когда налоговая смогла доказать в суде в деле компании «Северсталь», что льготные ставки не могут применяться просто так — формального права на это недостаточно. Так возникла концепция фактического получателя дохода: чтобы пользоваться льготами по соглашению об избежании двойного налогообложения, нужно экономически обосновать право на это.

Компания выводит деньги на Кипр и дальше переводит их в офшорную фирму с номинальными акционерами и директором на Британские Виргинские острова. Налог на дивиденды у кипрской компании — 5%, а если деньги сразу переводить на Виргинские острова, будет 15%. Но фактическим получателем дохода является компания на Виргинских островах, а значит, ставка налога должна быть 15%.

Концепция фактического получателя дохода позволила налоговой оспаривать применение льготной ставки, а компании, которые пользовались этой схемой, были вынуждены доплатить недостающие налоги, пени и штрафы.

Компания «Акрон» вывела 1,7 млрд рублей через офшоры

Российская компания «Акрон» — крупнейший в мире производитель минеральных удобрений — подала судебный иск против налоговой.

Во время выездной проверки за 2015—2016 годы налоговая посчитала, что компания злоупотребляет льготами и должна доплатить налогов на 1,7 млрд рублей. Акрон попытался оспорить решение налоговой, но в июне 2020 года суд иск отклонил. По мнению суда компания незаконно выводила деньги. Вот что известно по этому делу:

В 2015—2016 годах Акрон выплатил дивидендов на сумму в 11,8 млрд рублей компаниям на Кипре и в Люксембурге. По соглашению об избежании двойного налогообложения Акрон посчитал налог по ставке 5% вместо 15%. После этого компании в Люксембурге приобрели акции Акрона у компаний на Кипре с отсрочкой платежа в девять лет.

Суд выяснил, что учредители кипрских компаний были номинальными, а люксембургские компании оформили одним днем незадолго до выплаты дивидендов. Фактическими же руководителями были фирмы, которые контролирует Акрон.

Также суд отметил, что часть дивидендов кипрских компаний были перечислены на Британские Виргинские острова. Их потратили на произведения искусства.

За перемещением денег между странами стали следить

Против использования офшоров с целью уйти от налогов или вывести капитал выступает не только российская налоговая, но и власти разных стран. Так, в 2016 году представители 71 страны подписали многостороннюю конвенцию против вывода прибыли из-под налогообложения:

Эта конвенция борется со злоупотреблением соглашениями о двойном налогообложении. Цель конвенции — пресечь ситуации, когда компании перемещают деньги между странами, чтобы полностью или частично уйти от налогов.

Это не формальное соглашение, а рабочий документ, в котором описали, как конкретно будут с этим бороться. Например, теперь международные холдинги не могут преследовать в качестве основной цели получение налоговой выгоды. С этой формулировкой налоговые органы получили право оспаривать любые сделки и лишать компании льготных ставок, если заметят попытки заплатить меньше налогов.

Также по конвенции у иностранных компаний должно быть экономическое и фактическое присутствие: офис, сотрудники, операционные расходы. При этом всё должно соответствовать масштабам деятельности. Налоговая и банки заметят, если у холдинга с оборотом в 40 миллионов долларов офис в пятнадцать метров, один секретарь на полставки, а директора никто не видел.

Офшорные компании к этому оказались не готовы, поэтому российский бизнес вынужден отказаться от них.

Компания «КСА дойтаг дриллинг» смогла доказать законность выплат в офшоры

Компания «КСА дойтаг дриллинг», которая занимается бурением нефтегазовых скважин, проходила проверку налоговой по Сахалинской области. Налоговая заметила, что в 2014 году КСА дойтаг дриллинг перечислила кипрской компании KCA Deutag Holdings Ltd почти всю прибыль, при этом заплатила налог на дивиденды по льготной ставке 5%.

Налоговая решила, что компания на Кипре техническая, создана для вывода денег и ухода от налогов. Фактическим получателем дохода была компания KCA European Holdings Ltd в Великобритании, а по соглашению об избежании двойного налогообложения с Великобританией ставка налога должна быть не 5%, а 10%. Поэтому налоговая потребовала доплатить 40 млн рублей.

КСА дойтаг дриллинг обратилась в суд и выиграла дело. Компания смогла доказать, что кипрская фирма настоящая, много лет ведет предпринимательскую деятельность, владеет разными активами. А перевод на счет в Великобритании был вынужденным из-за финансового кризиса на Кипре — тогда повсеместно замораживали банковские счета.

Суды редко встают на сторону бизнеса в вопросах офшоров, и это дело в конце 2019 года стало первым за несколько лет, когда суд не поддержал налоговую.

Банки отказываются от работы с офшорами

В последние годы изменилось отношение банков к работе с офшорными компаниями и территориями.

Если раньше они пропускали любые платежи, то сейчас появились определенные критерии безопасности. Например, чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал. Банки проверят происхождение денег и реальный ли у человека бизнес.

Часто бывает, что деньги легальные, но возникли из ниоткуда: у предпринимателя не было активов, а вдруг многомиллионный счет. Банк имеет право спросить, как человек вышел на уровень, когда может совершать многомиллионные сделки.

Чтобы предпринимателю открыть счет в иностранном банке, нужно объяснить, откуда капитал

Европейские и американские банки избегают работать с техническими офшорными компаниями, чтобы не стать соучастниками ухода от налогов. Российские банки также опасаются проблем с Центробанком, ведь за нарушения могут отозвать лицензию или оштрафовать, и вносят в черный список операции с известными офшорными территориями.

Еще у российских банков есть полномочия детально разбираться с каждой международной сделкой: предприниматели должны объяснять, зачем они ее совершают и почему эта сделка разумна. Не получится сказать, что просто так решил, — нужно дать банку экономическое обоснование. Если банк его не получит или засомневается, что сделка необходима, он не пропустит операцию.

Помогают купить гражданство и вывести капитал

Если раньше любой предприниматель мог открыть офшорную компанию, работать через нее по всему миру, переводить куда угодно деньги, то сейчас так не получится. По опыту, такого формата офшоров больше нет, и в ближайшие десятилетия он снова не заработает.

Но понятие офшоров шире, чем обычно думают: это не просто страны с льготными налоговыми условиями — это территории, которые можно использовать для своих налоговых, финансовых и личных целей . В 2020 году интерес сместился с налогов на личные и финансовые вопросы:

покупку паспортов. Офшоры — это не только компании, но еще и паспорта, а сегодня покупка гражданства интересует больше, чем бизнес. За 200 000 долларов можно купить паспорт гражданина другой страны с минимальными проверками. Это делают через приобретение недвижимости или специальные дотации в бюджет другой страны. Для российского бизнеса это гарантия безопасности, налоговые преимущества, возможность безвизового въезда сразу во многие страны. Покупкой паспортов стали особенно интересоваться во время пандемии коронавируса;
торговую деятельность. Российская компания открывает английское партнерство, закупает для него товар, а потом по чуть завышенной цене продает самой себе в Россию. В России этот товар компания продает и уменьшает налоговую базу на размер расходов. Получается, компания экономит на налогах и переводит капитал в другую страну;
зарубежные фонды. Многие обеспеченные люди хотят избежать конфликтного раздела капитала между наследниками, например, если есть дети от разных браков. Для этого они выводят деньги в частные фонды в других странах. Эти фонды не зависят от законов России или других стран, а деньги, которые человек вложил, перестают быть его личными активами, а становятся частью фонда. При этом за человеком закрепляется фактическое право пользоваться ими. Получается, наследники или кредиторы не смогут забрать эти деньги, к примеру, по решению суда, потому что собственности у учредителя фонда нет, а во многих странах суды не поддерживают взыскание активов из фондов.

Все эти схемы ориентированы на личную безопасность и сохранность капитала: если у предпринимателя возникнут проблемы в России, он сможет переехать в другую страну как ее гражданин и сохранить заработанные деньги.

Обеспечивают личную безопасность

Сегодня иностранные юрисдикции используют больше как гарант собственной безопасности и безопасности капитала, чем способ уйти от налогов.

Всё это нужно предпринимателям с капиталом в три—четыре миллиона долларов и больше. Они обращаются в агентства, которые помогают разобраться с этим: предлагают легальные способы обеспечить безопасность денег и личную безопасность, помогают снизить налоги, находят удобные для этого страны.

Если раньше список офшорных зон состоял из десятка стран, то сейчас он не работает. Нужно смотреть на страны, которые лояльны к российскому капиталу, уважают частную собственность и смогут обеспечить безопасность капитала. Это Великобритания, Швейцария и Люксембург.

Считается, что бизнес в России чаще преследуется со стороны властей, а российские банки — не самое надежное место для хранения капитала, потому что на них сильнее влияет государство, чем на банки в Европе или Азии. В России банки вынуждены согласовывать многие сделки с Росфинмониторингом, в Европе банки могут принимать решения сами и зачастую готовы помогать клиенту с хорошим капиталом.

По опыту, в европейских странах важна защита прав собственности, когда как в России всё еще происходят рейдерские захваты или бизнес подвергается необоснованным преследованиям со стороны правоохранительных органов.

Сегодня поговорим о том, как регистрация оффшорной компании на Кипре поможет в международном налоговом планировании, и какие платежи необходимо уплачивать резидентным и нерезидентным предприятиям в кипрской юрисдикции.

Общие сведения о республике Кипр

Изначально отметим, что название оффшора для Кипра – чисто формальное понятие, связанное с низким налогом на прибыль. Официально государство не находится в «черных» списках ЕС, ФНС России и Минфина. В данный момент правительство страны разработало внутреннюю законодательную базу, поэтому налогообложение на Кипре соответствует требованиям и правилам ОЭСР, FATF и BEPS. Если ваши интересы сосредоточены на международном бизнесе, оффшор в республике в качестве общества с ограниченной ответственностью (LLC) или международной бизнес компании (IBC) поможет снизить фискальную нагрузку легальным путем. При этом ваша компания не получит претензий со стороны контролирующих и регулирующих органов ЕС, отслеживающих размывание налоговой базы.

Прежде, чем регистрация оффшора на Кипре с минимальным налогообложением будет завершена, учтите следующие нюансы:

пользоваться налоговыми льготами и стимулами могут только резидентные компании;
для доказательства резидентства на территории юрисдикции компания должна пребывать в активном статусе (Good Standing);
активный статус подтверждается наличием административного офиса, своевременной подачей годовой финансовой отчетности;
все главные решения по управлению юридическим лицом, контролю принимаются в юрисдикции Кипр;
основные контракты и договора также заключаются на территории государства;
ежегодные собрания акционеров проводятся в пределах страны.

Вышеуказанные шаги позволят иностранным инвесторам и бизнесменам присвоить компании статус резидентного юридического лица, подлежащего налогообложению по законам Кипра. В противном случае льготные ставки налогов можно использовать только при получении дохода на кипрской территории и с учетом положений СИДН (если такое соглашение заключено между Кипром и страной вашего резидентства).

Налогообложение холдинговых и финансовых компаний Кипра

Если регистрация оффшора на Кипре уже запланирована, советуем обратить внимание на особенности начисления налогов холдингам. Данная структура считается лучшим вариантом в Европе, согласно мнению большинства участников иностранных опросов. Когда кипрское юридическое лицо является акционером иностранной компании, инвесторы получают следующие преимущества:

дивидендный доход, направленный резиденту Кипра, полностью освобождается от налогообложения (исключением будут ситуации, когда более 50% дохода плательщика – прибыль от инвестиционной деятельности, а в стране его резидентства ставки налога намного ниже);
при продаже ценных бумаг (акций, облигаций, контрактов на разницу цен) кипрская холдинговая компания не уплачивает никаких сборов;
в юрисдикции нет налога на прирост капитала (исключение – 20%, если прибыль получена от продажи акций предприятия, владеющего недвижимым имуществом на Кипре);
отправленные иностранным получателям из государства дивиденды не облагаются налогом (могут облагаться в стране конечного получения);
процентный доход, направляемый нерезидентам кипрской республики, также не облагается налогом.

Обращаем ваше внимание, что налогообложение оффшора на Кипре максимально привлекательно для сложных структур бизнеса. Холдинги с регистрацией в юрисдикции материнской или посреднической компании – идеальный вариант экономии на налоговых платежах по дивидендам, процентам и роялти, а также прямой доступ к Торговым соглашениям ЕС, общеевропейскому рынку и внутренним рынкам отдельных стран-участниц Евросоюза.

Финансовые компании-посредники на Кипре могут размещаться между материнским предприятием с регистраций в ЕС или классическом оффшоре и дочерними компаниями с основанием в третьих странах (участницах СИДН). В этом случае налогообложение оффшор Кипр предусматривает следующим образом:

весь процентный доход такого юридического лица подлежит уплате налога на прибыль по ставке 12,5% с правом применить условный процентный вычет (при его использовании налогом будет облагаться только 20% дохода, а эффективная налоговая ставка составит 2,5%);
акционеры-получатели дивидендов из других стран не будут уплачивать подоходный налог;
если финансовая компания Кипра получила заемные средства от нерезидента под проценты, выплачиваемый процентный доход также не подлежит налогообложению.

Учтите, что в 2020 году многие юрисдикции пересматривают свое законодательство в соответствии с требованиями международных инициативных групп. В борьбе с shell-компаниями европейские контролирующие органы вынудили Кипр внести поправки в корпоративный закон, согласно которым все компании без реального присутствия в юрисдикции подлежат исключению из кипрского реестра предприятий. В связи с карантинными мерами и ограничениями, проверка юридических лиц на substance отложена до января 2021 г. (к этой дате все shell-компании должны иметь административный офис, аудированную финансовую отчетность и прочие доказательства реального присутствия в юрисдикции).

Если вам необходима срочная юридическая помощь, оставьте свои контакты в специальном поле прямо сейчас или обращайтесь в онлайн-чат – мы на связи.

Минимизация налогов с оффшорной компанией на Кипре

Юрисдикция идеально подходит тем компаниям и бизнес группам, которые планируют работать в области движимого/недвижимого имущества с покупкой в других государствах. Небольшая, но столь привлекательная для международного бизнеса страна имеет более 60 Соглашений об избегании двойного налогообложения, что позволяет не уплачивать пошлины дважды, а в некоторых ситуациях свести платежи к минимуму. Холдинги Кипра подпадают под особый налоговый режим и пользоваться различными льготами. Наша команда поможет правильно структурировать бизнес с целью минимизации налогов.

Обращаем ваше внимание, что Кипр позволяет использование номинального сервиса, однако информация о бенефициарах также подается регистратору компаний. Основание юридического лица требует наличия сертифицированного агента. Что касается очевидных преимуществ оффшора на Кипре, выделим следующие моменты:

число акционеров и директоров сведено к одному лицу (физическому или юридическому);
один акционер также может выполнять функции директора;
компания в обязательном порядке должна нанять секретаря;
бенефициар вправе назначать номиналов для сохранения конфиденциальности, для substance крайне важно, чтобы хотя бы один из директоров был резидентом республики;
в государстве отсутствует валютный контроль, ваша фирма может на законных основаниях переводить средства в любых объемах по всему миру.

Внимание! Эпоха, когда компании в классических оффшорах и юрисдикциях с низкими налоговыми ставками не могли открыть счет, давно минули. В данный момент мы предлагаем нашим клиентам выгодные решения и пакеты услуг по созданию юридических лиц и оформлению корпоративных счетов в платежных системах, местных и зарубежных банках.

Кипр оффшор или оншор?

Для наших читателей мы решили разделить это понятие, так как в данный момент местное законодательство предполагает создание компании с деятельностью именно на Кипре. Созданные ранее предприятия в обязательном порядке должны осуществлять реальную экономическую деятельность в пределах юрисдикции, что делает их обычным оншором. Оффшор подразумевает регистрацию в одной стране, а ведение основной деятельности за ее пределами. Именно поэтому кипрское государство не считается оффшорной страной, как, например, Маршалловы острова, БВО, Невис или Сейшелы – здесь не допускается получения дохода от предоставления услуг/реализации продукции на местном рынке.

Только кипрский оншор позволит вам использовать все преимущества СИДН, получать налоговые льготы по особым режимам (например, IPBOX) и снижать налоги при получении доходов из других стран с более высокими ставками. В то же время регистрация компании на Кипре позволяет работать на рынке любой страны с членством в ЕС, а местное лицензирование предусматривает получение так называемого общеевропейского паспорта (например, открытый здесь альтернативный инвестиционный фонд имеет право работать с инвесторами из любого государства в составе ЕС).

Что касается организационно-правовой формы нового предприятия, здесь каждый наш клиент должен ответить на главные вопросы:

какие основные операции будет совершать компания;
страна налогового резидентства бенефициара;
юрисдикция ключевого персонала, привлекаемого в новую компанию;
итоговые цели бизнеса;
вид бизнеса – международная, трансграничная, холдинговая, трастовая и другая деятельность.

Оффшор Кипр и его налогообложение остается самым популярным государством в ЕС с точки зрения широких инвестиционных возможностей. Мировой финансовый центр располагает сотнями тысяч иностранных предприятий, дочерних филиалов и представительств, пользующихся налоговыми преимуществами юрисдикции.

Как правильно использовать компанию на Кипре?

Смешанная правовая система и особое корпоративное право – еще одна значимая привилегия республики. Здесь созданы лучшие условия для защиты активов и иностранных инвестиций, специальные режимы для объектов интеллектуальной собственности. Юрисдикция также выгодна с точки зрения защиты интересов совладельцев одной компании или бизнес-группы – корпоративное законодательство позволяет заключать SHA (акционерные соглашения). Этот документ включает все обязательства и ответственность участников юридического лица, именно на его положения опираются судебные разбирательства.

Налогообложение оффшора на Кипре предусматривает одинаковые условия для резидентных и нерезидентных компаний согласно закону от 2003 г. Ставка 12,5% предусмотрена как для IBC (международных компаний), так и резидентных LLC. Небольшое уточнение – прибыль от деятельности постоянного иностранного представительства (за пределами Кипра), получаемая местной компанией, также освобождена от налогов.

Чтобы доказать статус налогового резидента, иностранные компании становятся на налоговый учет как плательщик НДС (VAT) или налога на прибыль и получает соответствующую справку в местных налоговых органах. Привлекательной стороной такого планирования также является возможность директора-нерезидента перейти в статус резидента по правилу 90 дней и пользоваться выгодным налогообложением Кипра.

Обращаем ваше внимание, что все кипрские компании должны в обязательном порядке и в установленный законом срок сдавать налоговую и финансовую отчетность в соответствующие органы, иметь надлежащие сертификаты (соответствия, о полномочиях, надлежащей государственной регистрации и т.п.). Наши эксперты готовы помочь вашей оффшорной компании доказать substance, а также зарегистрировать новую фирму по действующим правилам – с административным офисом, директором и секретарем. При необходимости откроем корпоративный счет в пределах Кипра или других странах для обслуживания вашего бизнеса.

Как оффшор Кипр помогает экономить на налогах?

Резидентные местные компании не платят налог на дивидендный, процентный доход, прибыль от реализации прав интеллектуальной собственности. В юрисдикции также исключено налогообложения на прирост капитала, наследство, прибыль от продажи акций/облигаций (ценных бумаг). Получаемая из-за рубежа прибыль местной компании в виде дивидендов, процентов и роялти также не облагается.

Какие преимущества получают местные компании?

Стабильная правовая система, возможность составления SHA, отсутствие требований к национальности и резидентности акционеров – лишь часть очевидных достоинств республики. Оффшор на Кипре позволяет минимизировать налоги, а в некоторых случаях свести их к 0%, пользоваться Торговыми и другими соглашениями ЕС Лицензируемые фирмы имеют право предоставлять свои услуги/продукты на рынках любого государства-участника ЕС.

Кипр оффшор или нет?

Нет. Государство именуется так только между инвесторами и бизнесменами, официально оно не входит в списки оффшоров. По сути, оффшорная компания – это любая фирма, созданная в юрисдикции, которая отличается от страны вашего реального проживания и резидентности. Учитывая новые требования к экономическому присутствию в стране регистрации, кипрскую компанию можно назвать, скорее, оншором, так как основная ее деятельность должна вестись в пределах Кипра.

Кипр является одной из самых популярных стран для ведения бизнеса. Такую популярность этот остров приобрёл благодаря «вхождению» в оффшорную зону Кипр. Напомним, что оффшорная зона позволяет платить налоги по весьма приемлемым и заниженным налоговым ставкам. Поэтому вовсе не удивительно, что многие иностранцы открывают на этом острове свои фирмы и компании.

Коралловый залив, Кипр

Напомним, что оффшорная зона и офшор кардинально разные понятия. Офшор на Кипре – это компания на Кипре, которая осуществляет свою деятельность на этом острове. А оффшорная зона в данном случае, это Кипр, который предоставляет пониженное налогообложение компаниям – участникам.

В оффшорной зоне можно купить готовый бизнес или открыть его с нуля. Но стоит помнить, что купить готовый бизнес на Кипре будет стоить гораздо дороже, нежели открыть его самостоятельно.

Для регистрации компании придётся следовать таким инструкциям:

Определиться с выбором названия фирмы. Согласно законам, в государстве не может существовать два одинаковых названия фирмы или организации. Поэтому если аналогичное название уже зарегистрировано в государственном реестре, то потребуется придумывать новое. В среднем на проверку названия уходит от 2 до 3 дней.
После проверки названия необходимо легализировать корпоративные документы. Обычно процесс легализации документов не занимает более одной недели.
Далее необходимо открыть счёт в банке на имя кипрской фирмы. На открытие счёта зачастую уходит около 7 дней. Но реквизиты счёта можно получить уже на следующий день после подачи заявления на открытие. Но стоит помнить, что осуществлять какие – либо финансовые операции до официального открытия счёта категорически запрещается.
После получения всех документов, открытия счёта и присвоения юридического адреса, компанию на Кипре можно считать зарегистрированной.

Основными документами, подтверждающими регистрацию компании на Кипре, являются:

Устав
Комплект печатей
Набор сертификатов:

1. Сертификат об исполняющем директоре.
  
  Сертификат об исполняющем директоре
  
  сертификат об акционерах компании
  
  сертификат о регистрации
  
  Сертификат о присвоении юридического адреса
  
  Согласно законам Кипра для регистрации фирмы в оффшорной зоне придётся заплатить 2250 долларов. Но стоит помнить, что ежегодно потребуется платить дополнительно около 350 долларов в кипрский государственный бюджет. Это ежегодный правительственный сбор. Он оплачивается каждый год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.
  
  Согласно законам, ежегодный правительственный сбор должен быть оплачен до конца декабря.
  
  Если вовремя не заплатить сбор, то компанию могут даже снять с учёта. Поэтому допускать просрочки хотя бы в один день нежелательно.
  
  Регистрационный сбор
  
  Сумма регистрационного сбора достаточно велика. И это неудивительно. Ведь помимо оплаты регистрации в эту стоимость входит:
  
  Требования к компаниям
  
  Для успешной регистрации на Кипре компания должна соответствовать таким требованиям, как:
  1. Название фирмы желательно указывать на греческом языке. Разрешается указывать на английском языке. Но стоит учитывать, что название кипрской фирмы, согласно действующим законам, должно содержать приставку «LTD» (общество с ограниченной ответственностью).
  2. Размер капитала. Минимальной суммой для открытия кипрской компании служит сумма в одну тысячу евро. Но зачастую этой суммы не хватает, поэтому лучше предъявлять 5 тысяч евро.
  3. Руководящий состав. Для успешной регистрации фирма должна выбрать человека (или несколько), который будет заниматься руководством. Директором может стать как юридическое лицо, так и физическое. Это не имеет большого значения. Но как показывает практика, на должность директора иностранной компании лучше назначить гражданина Республики Кипр для установления налогового резидентства.
  4. Наличие корпоративного секретаря. Корпоративным секретарём может быть назначен лишь гражданин Республики Кипр.
  Налогообложение
  
  Как уже ранее отмечалось, Кипр привлекает иностранные предприятия возможностью платить налоги по заниженным ставкам.
  
  Ранее ставка налога на прибыль на Кипре равнялась 10 процентам. Но за последние годы налог на прибыль вырос до 12.5 процента. Стоит отметить, что предприятие платит налог исключительно с той прибыли, которую компания получила от деятельности на территории Кипра.
  
  Если фирма или предприятие продаёт собственную недвижимость, то дополнительно оплачивается налог на прирост капитала. Он равен 20 процентам от общей стоимости проданного имущества. Налог платится даже с продажи акций компании.
  
  Согласно закону каждая компания, зарегистрированная на территории Кипра, обязана платить налог на добавленную стоимость. Размер налога напрямую зависит от товара или поставляемых услуг. Средняя ставка равна 19 процентам. Но в некоторых случаях, налог может снижаться до 5 – 7 процентов.
  
  Также дополнительно нужно вносить налоговые платежи в социальный фонд. Эти налоги платятся лишь в том случае, если в составе персонала присутствуют резиденты Кипра. Налог колеблется от 11 до 13 процентов от оклада рабочих. Не стоит путать этот налог с отчислениями в пенсионный фонд. В социальный фонд выплачивает работодатель, а в пенсионный фонд отчисляет непосредственно сам рабочий около 7 процентов от своей зарплаты.
  
  О налогообложении на Кипре в этом видео:
  
  Вся деятельность компании регулируется законом « О компаниях». Этот закон был составлен на основе закона Англии, который в свою очередь был принят в 1948 году.
  
  Отчётность
  
  Согласно законам, каждая организация, ведущая деятельность на территории Республики Кипр, обязана предоставлять финансовую отчётность один раз в год. Она подаётся на протяжении первых 40 дней после проведения сбора акционеров фирмы.
  
  Преимущества офшора на Кипре
  
  С каждым годом Кипр привлекает все больше и больше иностранных компаний. Особенно это касается русских предприятий. Ведь налоговая ставка подоходного налога в оффшорной зоне намного ниже, нежели в России. Поэтому, многие русские компании стараются открыть свои филиалы на Кипре для получения большего дохода. Ведь согласно законодательству, предприятие платит налоги той стране, в которой она осуществляет свою деятельность.
  
  О привлекательных сторонах Кипра для инвесторов рассказывается в видео:
  
  Преимущества оффшорной зоны Кипр:
  - Территориальное расположение. Кипр находится рядом с Европой и Африкой. Это значительно упрощает ведение торговой деятельности.
  - Согласно закону, Кипр не подлежит валютному регулированию. Это значит, что на территории этой страны возможно осуществлять операции с валютой в неограниченном количестве.
  - Высокий уровень конфиденциальности.
  - Кипр подходит для регистраций холдингов, так как полученные дивиденды не облагаются налогами.
  - Быстрая регистрация предприятия.
  - Государство является одним из членов Европейского Союза.
  Приобретение «готового» бизнеса
  
  Сама по себе процедура регистрации предприятия в оффшорной зоне несложная. Но достаточно «требовательная», так как потребуется подготовить массу документов, получить разрешение, открыть счёт в банке и тому подобное. Поэтому люди, которые не хотят связываться с регистрацией фирмы предпочитают купить оффшор на Кипре.
  
  Преимущество покупки «готовой» компании заключается в том, что не придётся ждать оформления и открытия банковского счёта. Все банковские операции можно осуществлять уже через час после покупки. Приобретение готовых копаний пользуется большим спросом среди русских.
  
  Второе преимущество – это название. При открытии новой фирмы придётся выбирать из «свободных» названий, которые не всегда подходят самой организации. С «готовой» фирмой дело обстоит иначе: компания продаётся и покупается уже с названием.
  
  Приобретая «готовый» офшор владелец компании избавляет себя от большинства оформлений и соглашений, которые предварительно нужно получить для регистрации новой фирмы.
  
  Допустим, у вас есть бизнес. Подсчитав среднюю сумму, которая будет уходить на выплату налогов, вы можете серьезно задуматься о перспективах своей деятельности. Стоят ли старания остатков, которые вы получите после уплаты всех платежей в казну государства? Кроме того, воспоминания о не всегда позитивной роли власти (в частности, местных чиновников) в жизни ряда предприятий (особенно в 90-е гг.) способствуют созданию атмосферы недоверия. Таким образом, между вами и прибыльным, безопасным бизнесом находятся две потенциальные преграды – налоги и государственные органы.
  
  Что делать в таких условиях? У вас есть два сценария. Первый – пойти по пути наименьшего сопротивления и надеяться на то, что вы живете среди порядочных людей, которые не посягнут на ваш бизнес. Вы будете исправно платить налоги и почти спокойно спать по ночам, просыпаясь только от кошмаров, связанных с повышением ставок налогообложения и преднамеренным обанкрочиванием фирмы. Второй сценарий требует чуть больше усилий, но гарантирует полную защиту вашей деятельности от незаконного воздействия третьих лиц, а также многократное увеличение прибыли. Что это за путь? Открытие офшорной компании.
  - 1. Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
  - 2. Почему Кипр?
  - 3. Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса
  - 4. Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?
  - 5. Что нужно знать о кипрских офшорах?
  - 6. Как купить офшор на Кипре
  - 7. В заключение
  Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
  
  Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.
  
  Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.
  
  Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.
  
  Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.
  
  Почему Кипр?
  
  Вариантов вывода капитала множество – сегодня по всему миру разбросаны страны, которые предоставляют низкие налоговые ставки, обеспечивают конфиденциальность и многие другие условия комфорта. Несмотря на разнообразие, россияне традиционно предпочитают Республику Кипр.
  
  Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса
  
  Стандартная ставка налога на прибыль здесь составляет 12,5% от суммы «чистой» прибыли. Ставка на НДС внутри страны – 19%, а при движении товаров или услуг по странам, входящим в Европейский Союз, равняется нулю. Здесь вы можете избежать налогов на роялти, дивиденды, прирост капитала.
  
  Однако нужно учитывать нюансы налогообложения на Кипре, начавшие действовать с 2016 года. В частности, если раньше дивиденды полностью освобождались от налога на доход, то теперь освобождение не распространяется на случаи, когда в стране происхождения такие выплаты рассматриваются в качестве налога, а не дохода. Некоторые изменения коснулись сделок по реорганизации. Власти имеют право отказать в освобождении от сборов в случае, если у такой реорганизации отсутствуют коммерческие цели или она не соответствует экономической реальности.
  
  Конечно, для извлечения максимальной прибыли необходимо хорошо ориентироваться во всех тонкостях кипрского законодательства, а значит хорошо его знать. На самом деле, мало кто будет тратить время на то, чтобы изучить систему права чужой страны. Большинство обходится меньшими силами, привлекая финансового управляющего.
  
  Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?
  
  Открыть офшор на Кипре не так сложно, как может показаться. Удобное корпоративное законодательство позволяет зарегистрировать предприятие в короткие сроки и содержать его с минимальными расходами. Чтобы сделать это без проблем, необходимо соответствовать общим требованиям. В частности, нужно иметь:
  1. местного регистрационного агента;
  2. зарегистрированный уставной капитал на сумму не менее 1000 евро;
  3. юридический адрес;
  4. хотя бы одного акционера, директора и секретаря.
  Для регистрации нужно предоставить информацию о держателях акций и директорах, копии учредительных документов компании-учредителя (для юридических лиц), краткое описание деятельности, а также сведения о бенефициарах. Последний пункт не должен смущать: согласно законодательству территории вся информация о выгодоприобретателях строго конфиденциальна.
  
  Процедура регистрации фирмы состоит из нескольких стандартных шагов:
  - Выбор оригинального названия (законодательство региона запрещает учреждение предприятий с одинаковым наименованием).
  - Внесение организации в реестр компаний Кипра, легализация поданных корпоративных документов (в том числе, Учредительный договор и Устав).
  - Открытие банковского счета.
  - При оперативной работе все эти шаги (включая открытие счета) укладываются в три недели. По окончании процесса регистрации владельцу передают пакет корпоративных документов – компания создана.
  Что нужно знать о кипрских офшорах?
  
  В число основных нюансов, располагающих к открытию компаний именно на острове, входят: отсутствие требований к резидентности директоров, разрешение на использование номинальных руководителей и акционеров, возможность регистрации в роли директора юридических лиц.
  
  Вне зависимости от того, велась деятельность или нет, все офшорные компании в обязательном порядке должны сдавать отчетность по окончании года. Документы предоставляются в две инстанции – Налоговый департамент (декларацию о налогах и финансовый отчет с заключением независимого аудитора) и Регистрационную Палату (информацию обо всех акционерах, директорах, секретарях, финансовый отчет).
  
  При использовании номинальных держателей акций узнать информацию о реальном бенефициаре практически невозможно. Информация о деталях внутренней организации компании доступна исключительно по распоряжению суда.
  
  В то время как многие страны предъявляют требования к месту собрания акционеров (хотя бы один раз в год в пределах юрисдикции офшора), законодательство республики демонстрирует гибкость – собираться можно в любой точке мира.
  
  Чтобы открыть офшор на Кипре необязательно быть сверхбогатым человеком. Примерная стоимость базового пакета документов обойдется в 1500 долларов США.
  
  Республика имеет соглашения об избежании одновременного обложения одинаковыми налогами со многими странами мира – если вы ориентированы на международный бизнес, это будет важным аспектом вашей деятельности.
  
  Как купить офшор на Кипре
  
  Кипр уже давно не является оффшорной страной. Это оформлено на законодательном уровне после вступления в Евросоюз. Стабильность экономических данных, количество вкладываемых инвестиций свидетельствует об отсутствии на территории прежних правил офшора. И такой вопрос, как купить офшор на Кипре, становится неактуальным.
  
  Сейчас страна практически полностью соответствует международным требованиям.
  
  Для бизнесменов и сотрудников компаний созданы максимально комфортные условия для работы по высоким жизненным стандартам.
  - Чтобы зарегистрировать новую компанию потребуется 10 дней с момента подачи документов. К тому же для регистрации новой компании или покупки существующего бизнеса личное присутствие необязательно.
  Чтобы зарегистрировать купленную компанию на другого собственника необходимо пройти ряд процедур:
  
  На территории Кипра полноценно функционирует европейская Информативная база для предприятий. Его основополагающей задачей является оповещение малых и средних предприятий о существующих интересных предложениях.
  - Частной финансово независимой организационной структурой Кипра является Торгово-промышленная палата. Государственные власти не обладают полномочиями влиять на события, происходящие внутри организации. Структура призвана защищать, реабилитировать направленности деловых кругов и бизнесменов Кипра.
  Купить готовый бизнес в стране можно посредством множества торговых площадок.
  
  Иностранные граждане осуществляют коммерческую деятельность как под личным именем, так и под псевдонимом фирмы, получившим официальную регистрацию на основании положений закона «О товариществах и фирменных наименованиях». Иностранных граждан из стран, не входящих в состав Евросоюза, обязывают приобрести заблаговременное разрешение на основе «Положений об иностранцах и иммиграции». Отчетность компании, годовой оборот которой превышает 70 000 евро, подвергается аудиторской проверке.
  
  В заключение
  
  Открыть фирму на Кипре – это значит провести качественную оптимизацию системы налогов вашей компании.
  
  Сегодня предприниматели могут выбрать наиболее удобное действие – можно зарегистрировать новое юридическое лицо или купить готовое. Несмотря на простоту учреждения и содержания предприятия, к процессу оформления документов лучше привлечь надежных специалистов. Они познакомят вас со всеми деталями и дадут необходимые рекомендации.
  
  «Клерк» Рубрика Офшоры и ОЭЗ
  Фото Бориса Мальцева, Кублог
  Британские Виргинские острова, Республика Мальта, Республика Маврикий, Малайзия… Совсем недавно и Республика Кипр входила в список государств, которых российское Правительство отнесло к офшорным зонам. Само по себе включение Кипра в «черный список» было весьма неоднозначным. Ведь «офшорная зона» всегда связана с применением явно льготного режима налогообложения – отсутствие обязанности по уплате налогов для налоговых резидентов, ведущих свою деятельность во вне, отсутствие обязанности по сдаче финансовой отчетности, не публичность корпоративного членства. В свою очередь, Кипр с его обязательным ежегодным аудитом, налоговой ставкой по налогу на прибыль в 12,5 %, публичным реестром акционеров, явно был «белой вороной» в списке офшоров. Все это, а также пересмотр кипрским Минфином ряда налоговых положений по инициативе российского правительства, способствовало официальному исключению Кипра из числа офшорных зон.
  
  О привлекательности Кипра для ведения бизнеса написано много. Интерес к этой экономической зоне объясняется, прежде всего, достаточно низкой ставкой налога на прибыль – 12,5 %, ставкой на дивиденды - 5 % (при соблюдении ряда условий), использование льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
  
  Любой предприниматель, в том числе российский, при выборе иностранной юрисдикции для налоговой оптимизации, как правило, принимает во внимание следующие налоговые показатели: корпоративный налог на прибыль, налог на доход физического лица, налог на недвижимость, местные сборы.
  
  Для того, чтобы понять, подходит ли вам налоговый и инвестиционный климат Кипра, предлагаем наш краткий обзор основных налогов Кипра.
  
  Налог на прибыль (Corporation Tax) и подоходный налог (Income Tax)
  
  Кто платит?
  
  Корпоративный налог платят как налоговые резиденты Кипра, так и налоговые нерезиденты. Чтобы понять, к какому типу плательщика относится компания, необходимо ответить на вопросы: место проведения собраний участников компании находится на Кипре? офис компании находится на Кипре? место, где находится большинство участников Компании – Кипр? банковские операции компании осуществляются на Кипре?
  
  При положительных ответах на все эти вопросы можно смело отнести компанию к налоговому резиденту Кипра. Это означает, что управление и контроль компанией осуществляется на Кипре, что позволяет отнести ее к налоговому резиденту этой Республики.
  
  В отношении налогоплательщиков физических лиц действует следующее правило. Если период пребывания лица на Кипре превышает 183 дня в году, то за ним признается статус налогового резидента, уплачивающего подоходный налог.
  
  Какая ставка?
  
  Для компаний налоговых резидентов и налоговых нерезидентов установлена единая ставка налога на прибыль – 12,5 %.
  
  Налоговая ставка на доход физических лиц является прогрессивной – варьируется в зависимости от величины дохода.
  
  Например, при ежегодном доходе менее 19 500 евро налоговая ставка равна 0.
  
  Максимальная налоговая ставка равна 35 %, если ежегодный налогооблагаемый доход составляет более 60 000 евро.
  
  Что облагается налогом?
  
  Если говорить об уплате корпоративного налога, то разница для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов Кипра заключается в следующем. Первые уплачивают налог с прибыли, полученной как от бизнеса на территории Кипра, так и за его пределами. Вторые уплачивают налог с прибыли, полученной только от источников на территории Кипра.
  
  При этом, к налогооблагаемым доходам относим, в том числе: прибыль от бизнеса, проценты/ дивиденды/ роялти (для налоговых резидентов), суммы по сделкам от продажи деловой репутации (гудвил), доход от сдачи имущества в аренду.
  
  При исчислении налога на прибыль не забываем производить вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу. К таким вычетам относим, в том числе, следующие: расходы на ремонт, безнадежные долги, расходы на оформление интеллектуальной собственности, расходы на пожертвования.
  
  В налогооблагаемую базу для исчисления подоходного налога физического лица, включая, но, не ограничиваясь, входит доход от трудовой деятельности, материальной выгоды, доход от сдачи имущества в аренду. При этом к вычету стоит принять, в том числе, проценты по кредиту для приобретения здания, сдаваемого в аренду (налоговый вычет равен 20 %), пожертвования на благотворительность, социальные взносы.
  
  Помним, что расходы, не связанные с извлечением дохода, не принимаются во внимание при исчислении как налога на прибыль, так и подоходного налога. К таким расходам в частности относятся расходы по арендной плате на помещение/оборудование, использование которого не связано с предпринимательской, трудовой деятельностью, расходы на содержание авто, используемого исключительно для личных нужд, личные расходы (питание, транспортные и др.), расходы на капремонт.
  
  НДС (Value Added Tax)
  
  Кто платит?
  
  В обязательном порядке компании необходимо пройти регистрации в целях уплаты НДС и уплатить налог в бюджет, в частности, если сумма поставок за предыдущий год превышает 15 600 евро либо если подобное увеличение суммы поставок ожидается в течение 1 месяца либо если сумма дистанционных продаж компаниям из ЕС, не являющимися плательщиками НДС, в течение года превысила 35 тыс. евро.
  
  Также компания может и добровольно зарегистрироваться в целях учета и уплаты НДС в бюджет, если на территории Кипра есть представительство и поставки осуществляются за рубеж.
  
  Какая ставка?
  
  Стандартная ставка НДС составляет 19 %. Также предусмотрены и специальные пониженные ставки НДС 5% и 9%, а также нулевая ставка. Например, для операций по экспорту действует ставка 0%, для реализации корма для животных, медицинских изделий, услуг писателей, композиторов, приобретения/строительства недвижимости для личного проживания - 5 %, для услуг общепита (рестораны) – 9 %.
  
  НДС подлежит уплате ежеквартально.
  
  Налог на недвижимое имущество (Immovable Property Tax)
  
  Кто платит?
  
  Платить налог обязаны все лица, у которых на Кипре имеется в собственности недвижимое имущество. Под лицами понимаем и физических, и юридических лиц, как резидентов, так и нерезидентов Кипра.
  
  Какая ставка?
  
  Ставка варьируется в зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной на 01 января 1980 года.
  
  Для недвижимости стоимостью менее 40 тыс. евро налоговая ставка определена в размере 6 %. Максимальная ставка установлена в 1,9 % для недвижимости, стоимость которой превышает 3 млн. евро.
  
  Налог не распространяется на школы, здания благотворительных организаций, с/х земли, государственные больницы, кладбища, церкви.
  
  Когда платить?
  
  Крайний срок для уплаты налога – 30 сентября каждого года. Интересно, что для тех, кто успевает уплатить налог до 30 августа, действует скидка в размере 10 % от налога.
  
  Сбор на нужды обороны (Special contribution for defence)
  
  Платят только налоговые резиденты Кипра.
  
  С чего платится сбор?
  
  Сбор уплачивается с так называемого «пассивного дохода»: дивиденды, проценты, доход от сдачи имущества в аренду.
  
  Какая ставка?
  
  Физические лица уплачивают сбор по ставке 17 % с дивидендов, полученных физическим лицом, как от компании – налогового резидента Кипра, так и от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра.
  
  Если компания получает дивиденды от компании-налогового резидента Кипра, то она освобождается от уплаты сбора. Если же компания получает дивиденды от компании, не являющейся налоговым резидентом Кипра, то она либо освобождается от уплаты сбора либо уплачивает сбор по ставке 17 %.
  
  Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
  
  Собственники недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, собственники акций компаний, владеющих недвижимостью на Кипре.
  
  Какая ставка?
  
  Ставка определена в размере 20 % от полученной при реализации недвижимости прибыли.
  
  Что облагается?
  
  Положительная разница между стоимостью продажи Кипрской недвижимости и ее себестоимостью/рыночной стоимостью, определенной на 01.01.1980 с учетом инфляции.
  
  Итак, если после изучения обзора налогов и сборов Кипра, желание создать там компанию не отпало, то напоследок напомним еще о трех особенностях Кипрской юрисдикции:
  - регистрационный сбор для ООО составляет 105 евро плюс 0,6 процентов от уставного капитала;
  - ежегодно нужно проводить аудит финансовой отчетности;
  - при регистрации компании необязательно оплачивать уставный капитал;
  - минимальный состав участников включает одного акционера, секретаря и руководителя (директора).
  В заключение отмечаем, что Кипр сложно назвать налоговым раем для предпринимателей, поскольку как резиденты, так и нерезиденты вынуждены платить налоги, которые по сравнению, например, с Британскими виргинскими островами немаленькие. Тем не менее при грамотном использовании преимуществ Кипрской юрисдикции, можно смело использовать Кипрские компании для ведения эффективного бизнеса как на Кипре, так и за его пределами.
  
  Читайте также: