Общая сумма взносов уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету

Опубликовано: 02.05.2024

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "Сантра":

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу - 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Газета" – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

С 1 января 2021 года патент разрешили уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов. Для этого предприниматели подают в налоговую уведомление. ФНС рассказала, как и по какой форме его сдавать, чтобы получить вычет.

Считаем вычет по патенту

Стоимость патента можно вернуть полностью или частично (ст. 346.51 НК РФ). Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные — максимум на 50 %.

Сумма вычета складывается из:

страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;
платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере — 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей — на ОМС;
однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.

Патент, приобретённый на один месяц, можно уменьшить только на взносы и больничные, оплаченные в том же месяце. Если патент куплен на более долгий срок, он уменьшается на все взносы, уплаченные в период его действия.

При покупке в течение года нескольких патентов разрешается зачесть переплату. Так, если вы купили первый патент на 3 месяца за 10 000 рублей, а страховых взносов за этот период уплатили на 15 000 рублей, сумму переплаты в 5 000 рублей можно будет зачесть для уменьшения налога по следующему патенту.

Налог на ПСН можно уменьшить только за счет взносов и пособий, которые уплачены в рамках патентной деятельности. При совмещении патента с УСН или ОСНО, надо вести раздельный учёт пособий и взносов на каждом режиме. Если это невозможно, распределяйте расходы пропорционально доле доходов от спецрежима в общей сумме доходов. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Совмещение специальных налоговых режимов в 2021 году».

Заполняем уведомление на вычет

Чтобы уменьшить патент, надо уведомить налоговую о своём праве на вычет и его сумме. Форму и формат уведомлений ФНС утвердит приказом позже. Чтобы предприниматели могли получить вычет уже за январь, налоговая разослала письмо с рекомендованной формой, в котором разъяснила и порядок представления (письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@).

Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

На титульном листе укажите код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя.

Лист А предназначен для сведений о патентах, по которым применяется вычет. Укажите номера патентов, дату выдачи и их стоимость, которую хотите уменьшить. На один лист А войдёт семь патентов. Если у вас их больше, заполните несколько листов А.

Лист Б нужен для отражения суммы страховых взносов и пособий, которые вы хотите принять к вычету. На листе укажите признак налогоплательщика: «1» — есть есть сотрудники, «2» — если нет. Далее рассчитайте сумму налога по всем патентам, на которые вы хотите получить вычет, — для этого сложите все строки 030 с листа А. В последнюю строку впишите сумму вычета — это сумма всех взносов и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Как заполнить уведомление, если патент получен на год

Официальных разъяснений от налоговой по этому вопросу всё ещё нет. Вероятно, их стоит ждать только в начале апреля, когда пройдёт первая волна отчётов. Пока мы можем только транслировать разъяснения по годовым патентам от наших экспертов.

Отвечает эксперт Контур.Норматива Евгения Поздеева (от 1 марта 2021 года).

Никаких официальных разъяснений со стороны ФНС на текущую дату нет. Согласно поправкам, внесённым в ст. 346.49 НК РФ, в 2021 году налоговым периодом при ПСН признаётся календарный месяц, за исключением случаев выдачи патента на срок менее календарного года.

Если патент выдан на срок менее года, налоговым периодом признаётся срок, на который выдан патент. То есть при получении патента на период менее календарного года, уменьшить налог можно на все фактически уплаченные предпринимателем страховые взносы в течение срока действия патента.

Если патент выдан на год, то платить взносы целесообразно ежемесячно, по крайней мере до появления разъяснений или первых отказов в пересчёте патента. Поскольку на практике пока не ясно, как ИФНС будет проводить зачёты, рекомендую написать запрос в УФНС Вашего региона или сразу в ФНС с помощью обращения на сайте налоговой службы.

Вопрос 2. Можно ли подать форму 1112021 на уменьшение патента в 1 квартале, а потом в конце года? В строке 030 Листа А указывать всю годовую сумму патента или указать 1/3 по первой квитанции, которую мы хотим уменьшить на фиксированные взносы, уплаченные в 1 квартале 2021?

Отвечает эксперт Контур.Норматива Наталья Чудинова (от 9 марта 2021 года).

На Листе А укажите информацию о патентах, стоимость которых вы хотите уменьшить.

По строке 010 — указываем номер патента.
По строке 020 — дата выдачи патента.
По строке 030 — сумму налога по патенту, которую необходимо оплатить.

На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента.

По строке 001 — указываем код 1 или 2 в зависимости от наличия наемных работников.
По строке 110 — повторяем сумму из строки 030 листа А.
По строке 120 — показываем уплаченную сумму страховых платежей, на которую уменьшаем налог по патенту.

Обратите внимание, что при наличии сотрудников по строке 120 листа Б надо указать сумму не более 50 % от суммы налога по патенту. Если сумма будет больше, то налоговая откажет в уменьшении суммы налога по патенту на основании Приложения 4 к письму ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Так как платежа по патенту два, то на каждый платеж для уменьшения налога подаётся отдельное уведомление.

Вопрос 3. Работаю одна, патент на год, стоимость — 11 844 рублей. До 1 апреля уплачивается ⅓ — 3 948 рублей, остаток надо внести до конца 2021 года.

Какую сумму страховых взносов оплатить (3 948 или 11 844) до 1 апреля, чтобы правильно заполнить уведомление в налоговую? Нужно ли при каждой оплате страховых взносов поквартально заполнять уведомление КНД1112021 и сдавать в налоговую?

Отвечает эксперт Контур.Норматива Алла Грешкина (от 7 марта 2021 года)

В соответствии с пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде. Если у ИП нет наёмных работников, то сумму налога можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых платежей (взносов) без ограничений.

Стоимость патента уменьшается на фактически уплаченные суммы страховых взносов в период действия патента (патентов), то есть ИП сначала надо заплатить страховые взносы, а потом отправлять уведомление на уменьшение стоимости патента.

Согласно ст. 346.49 НК РФ:

в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, для патента, выданного на срок с 1 января на 12 месяцев (годовой патент);
если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году производится на суммы, фактически уплаченные в налоговом периоде. Следовательно, ИП должен перечислять страховые взносы:

при годовом патенте — не реже 1 раза в месяц;
при патенте, действующем менее года — не позже срока его окончания.

Следовательно, если стоимость патента на год составляет 11 844 рубля, то для того, чтобы уменьшить его стоимость, которую необходимо уплатить до 1 апреля, необходимо уплатить страховые взносы в сумме 3 948 рублей до указанной даты.

Подаём уведомление в налоговую

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

В своем письме от 14.01.2021 № БС-4-11/148@ ФНС уточнила особенности заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями и лицами, которые занимаются частной практикой.

Ведомство напоминает, что с 1 января 2021 года введена новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Новую форму необходимо применять с отчетности за 2020 год.

При этом ФНС рекомендует индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, занимающимся частной практикой, обратить внимание на ряд новшеств при заполнении отчетности.

В частности, при заполнении Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации:

в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет…» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ» указываются начисленные суммы авансовых платежей по НДФЛ(за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

Кроме того, в пункте 2 указываются:

в строке 080 - сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ»;
в строках 100 и 110 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100. Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);
в строках 130 и 140 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации. Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130. Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 140 (без знака минус);
в строках 160 и 170 - суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, имущественных и т. д.), примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 Раздела 1 декларации), может быть уменьшена на:

сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____%»;
сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 Раздела 2 декларации).

При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).

При заполнении Расчета к Приложению 3 декларации:

суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012) отражаются в рублях нарастающим итогом;
суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022) отражаются в рублях нарастающим итогом;
суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032) отражаются в рублях нарастающим итогом;
налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042) отражаются в рублях нарастающим итогом;
суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.

Журнал «Практическая бухгалтерия». Свежие новости бухучета и налогообложения ежедневно. Подписаться

Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

жилых домов;
квартир, комнат;
земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

на проектирование;
на приобретение стройматериалов;
на строительство и отделку;
на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:

Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

А если в дальнейшем он соберется покупать недвижимость еще раз, как быть с вычетом в этом случае? Тут многое зависит от того, когда было куплено жилье и получен имущественный вычет впервые – до 01.01.2014, или позднее. Дело в том, что с этой даты были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ.

Имущественный вычет до 01.01.2014

По сумме покупки лимит — 1 млн руб., перенос остатка на другой объект — нет
По ипотечным процентам лимит — не ограничен, перенос остатка на другой объект — нет

Имущественный вычет после 01.01.2014

По сумме покупки лимит — 2 млн руб., перенос остатка на другой объект — да
По ипотечным процентам лимит — 3 млн руб., перенос остатка на другой объект — нет

Итак, если «недорогая» квартира куплена в 2013 году и ранее, то остатки по обоим вычетам «сгорают» в любом случае. Преимущество здесь только у тех, кто взял крупный ипотечный кредит и продолжает его выплачивать. Для них вычет по процентам применяется без ограничения суммы до полной выплаты кредита.

Начиная с 2014 года, вычет по самому объекту можно использовать по нескольким сделкам, пока не будет «выбрана» вся сумма.

На проценты это не распространяется, «ипотечный» имущественный вычет по-прежнему можно использовать только один раз. Но зато, если до 2014 года недвижимость была куплена без использования кредита, сейчас можно получить имущественный вычет по процентам отдельно (письмо Минфина РФ от 27.04.2016 № 03-04-05/24331).

Когда имущественный вычет не может быть применен

Затраты на приобретение жилья нельзя учесть для вычета, если покупка производится за счет безвозмездно полученных средств:

От работодателя или иных лиц
Из бюджетов всех уровней.
Из материнского капитала.

Также нельзя использовать имущественный вычет, если стороны сделки – взаимозависимые лица, например:

близкие родственники;
начальник и подчиненный;
организация и ее собственник или руководитель.

Все условия взаимозависимости перечислены в ст. 105.1 НК РФ.

Имущественный вычет при совместной покупке супругами

Если недвижимость покупается супругами, то «по умолчанию» (при отсутствии брачного договора) она признается их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ).

Следовательно, оба супруга являются покупателями объекта. В данном случае неважно, на кого он оформлен, и кто фактически производил оплату.

Поэтому право на имущественный вычет в пределах 2 млн руб. имеет каждый из супругов. Распределение вычета между ними производится или «по факту», если покупатели вносили деньги по отдельности, или на основании совместного заявления.

Имущественный вычет обычно делят так, чтобы использовать его максимально эффективно. Т.е. тот из супругов, который получает больший доход, и берет на себя основную часть вычета.

Однако ипотека часто выплачивается в течение длительного периода, и ситуация с доходами может поменяться. Можно ли в этом случае изменить доли супругов в вычете?

Специалисты Минфина разъясняют следующее:

В части затрат на покупку самого объекта распределение долей изменить нельзя (письмо Минфина РФ от 10.2017 г. N 03-04-07/71600).
Распределение «процентного» вычета может быть изменено по желанию супругов (письмо Минфина РФ от 10.2017 г. N 03-04-07/71589).

Чиновники объясняют разность подходов тем, что имущественный вычет по процентам обычно используется в течение более длительного времени, чем по основной сумме покупки.

Особые случаи — дети и пенсионеры

Иногда родители оформляют купленное жилье в собственность несовершеннолетних детей. В этом случае имущественный вычет для родителей предоставляется «на общих основаниях», в рамках лимита (п. 6 ст. 220 НК РФ). Дополнительные вычеты при покупке жилья для детей не предусмотрены.

Вычеты детей при этом сохраняются и в дальнейшем могут быть использованы в полном объеме, когда они, достигнув совершеннолетия, будут сами приобретать недвижимость.

Как известно, пенсии не облагаются НДФЛ. Поэтому для пенсионеров предусмотрен особый порядок применения имущественного вычета. Они могут использовать для него доходы не только, начиная с того года, когда был куплен объект, но и задействовать три предыдущих года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Но если неработающий пенсионер покупает жилье более чем через три года после выхода на пенсию, то воспользоваться вычетом он уже не сможет. В этом случае лучше оформить покупку на работающих детей или других близких родственников.

Порядок получения имущественного вычета

НК РФ предусматривает два варианта получения имущественного вычета: путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и у работодателя.

Декларацию нужно подать по итогам года, в котором был куплен объект. В этом случае не требуется соблюдать срок, установленный для предпринимателей, т.е. 30 апреля.

Имущественный вычет по декларации можно заявить в любое время в течение года. А «забывчивые» налогоплательщики могут сделать это и в следующем году, и позднее. Но следует помнить, что вернуть можно только налог за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, для тех, кто будет заявлять вычет в 2019 году, это 2016, 2017 и 2018 годы. За каждый годовой период нужно подать отдельную декларацию.

На проверку декларации у чиновников есть три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), еще месяц отводится на перечисление средств (п. 6 ст. 78 НК РФ). В итоге получается, что, если подать 3-НДФЛ в январе-феврале, то деньги человек получит только летом.

Есть и более «быстрый» способ, но он подходит лишь для тех, кто работает по найму.

Речь идет о получении вычета у работодателя . В этом случае работник подает в ИФНС заявление в свободной форме. Налоговики проверяют его в течение месяца и выдают подтверждение с указанием суммы вычета. Далее этот документ нужно сдать в бухгалтерию. С этого момента и до тех пор, пока общий начисленный доход не превысит сумму имущественного вычета, с зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ.

К декларации или к заявлению нужно приложить подтверждающие документы:

Договор купли-продажи, долевого участия в строительстве или иные подобные документы, подтверждающие приобретение объекта.
Кредитный договор – если заявляется и вычет по процентам
Документы, подтверждающие оплату (чеки, расписки, выписки и т.п.).
Свидетельство о рождении — если жилье приобретается для несовершеннолетнего ребенка. Если жилье приобретает опекун, то нужно еще решение органов опеки.

Недвижимость стоит недешево, и сумма имущественного вычета часто превышает годовой доход покупателя. В этом случае остаток переносится на следующий период. Если имущественный вычет заявляется по декларации, то ее снова нужно подать по истечении следующего года. Если же вычет оформляется у работодателя, то в начале нового года заявление в ИФНС нужно продублировать. Налоговики выдадут новое подтверждение с уменьшенной суммой, с учетом уже «выбранной» части.

Далее этот «цикл» повторяется до тех пор, пока суммарный доход не превысит сумму покупки или лимит в 2 млн руб. А если задействована еще и ипотека, то процесс получения вычета может затянуться надолго, иногда – на десять лет и более.

Вывод

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке или строительстве жилого недвижимого имущества.

Он позволяет исключить из налоговой базы по НДФЛ сумму затрат на саму покупку и уплату процентов по ипотеке. Таким образом, покупатель экономит 13% от своих затрат.

Максимально (с учетом ипотеки) сумма имущественного вычета может составить 5 млн руб., при этом общий возврат налога будет равен 650 тыс. руб. Без ипотеки лимит составляет 2 млн. руб., а возврат налога – 260 тыс. руб.

Получить имущественный вычет можно на основании декларации 3-НДФЛ. Те, кто трудятся по найму, также могут сделать это и у работодателя. В этом случае с их доходов до исчерпания суммы вычета не будет удерживаться НДФЛ.

При покупке новой квартиры или другой жилой недвижимости в 2020 году покупателю нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году только в одном случае — если есть желание вернуть часть расходов за счет имущественного вычета.

ФНС перечислит на счет физического лица денежные средства в размере 13 процентов от расходов в пределах 2 млн. руб., но только при соблюдении ряда условий — наличие необходимых документов, а также уплата подоходного налога в прошедшем году.

Как вернуть налог при покупке квартиры в 2020 году?

Налоговое законодательство позволяет законно снизить свои расходы на приобретение жилья. Однако не все физические лица смогут воспользоваться таким правом.

По закону ФНС возвращает 13 процентов от фактических затрат на покупку квартиры, при этом максимальная сумма расходов, которая может быть учтена — 2 млн. руб. Именно такой имущественный вычет установлен НК РФ.

Предельный размер суммы для возврата — 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.). Сумма не маленькая, поэтому есть смысл подготовить пакет документов и обратиться в ФНС. Срок для обращения — в любое время 2021 года для получения вычета за прошлые годы.

Если квартира куплена в ипотеку, то дополнительно есть возможность вернуть 13 процентов от расходов на оплату ипотечных процентов. Максимальная сумма затрат на проценты, к которой применяется вычет — 3 млн. руб., то есть возврату подлежат 390 000 руб.

Вычеты 2 000 000 и 3 000 000 предоставляются независимо друг от друга, в декларации отражаются в разных строках.

Воспользоваться налоговой льготой смогут только те физические лица, которые в предшествующем году платили НДФЛ по ставке 13%. Например, подоходный налог удерживался из зарплаты работодателем. Общая сумма, которую можно будет вернуть за год, не может превышать уплаченного за этот год НДФЛ.

Остаток вычета не сгорает, а переносится на последующие годы. Ежегодно можно заполнять декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего года, постепенно возвращая всю положенную сумму налога.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 году

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — это обязательное условие для возврата денежных средств с расходов на оплату квартиры в 2021 году.

Отчет можно передать в ФНС следующими способами:

Заполнять 3-НДФЛ в программе или личном кабинете удобнее — не нужно проверять актуальность бланка, думать, что писать в строках декларации.

Если возможности воспользоваться современными методами подготовки отчетности у покупателя квартиры нет, то можно заполнить декларацию вручную и подать традиционно в бумажном виде. В этом случае важно убедиться, что оформляемый бланк актуален на текущий год.

В 2021 год утвержден новый бланк 3-НДФЛ со множеством различных изменений. Нельзя заполнять форму, которая действовала в прошлом году, ФНС не примет отчетность и ее придется переделывать.

Заполняя документ, важно убедиться, что он утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Ниже он дан для бесплатного скачивания.

Как заполнить декларацию для получения имущественного вычета?

Если принято решение о самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ, воспользуйтесь инструкцией ниже. В таблице даны пояснения, какие именно листы и поля нужны заполнить для возврата налога при покупке квартиры.

Не всю декларации придется заполнить, а только шесть листов:

титульный;
раздел 1 — сумма налога к возврату;
приложение к разд. 1 — заявление на возврат НДФЛ (с 2021 года входит в 3-НДФЛ, отдельно не заполняется);
раздел 2 — основной расчет;
приложение 1 — годовой доход и удержанный налог, который ограничивает возвращаемую сумму за год;
приложение 7 — расчет имущественного вычета.

Возможно, декларанту придется заполнить также и приложение 2, если в 2020 году были поступления от иностранных компаний, с которых удержан НДФЛ.

Инструкция по оформлению для возврата 13 процентов

В первую очередь, можно заполнить титульный лист. Это традиционная страница для деклараций. При заполнении важно обратить внимания на поля:

отчетный период — 34;
год — 2020;
код ФНС — берем отсюда (укажите свой адрес);
категория налогоплательщика — 760.

Остальные реквизиты заполняются стандартно. Подробное оформление титульного листа рассматривалось при оформлении 3-НДФЛ при продаже квартиры — посмотреть.

В таблице даны пояснения, как заполнить остальные листы декларации для получения имущественного вычета при покупке квартиры с целью возврата налога:

Читайте также: