Облагается ли налогом минимальная зарплата

Опубликовано: 13.05.2024

Предпринимательница из Казани платит продавцу 500 ₽ за выход плюс 5% с продажи. Продавец работает по графику 2/2 и за 15 рабочих дней гарантированно получает 7500 ₽ в месяц. Если сотрудник ничего не продает, то не получает и прибавки к зарплате. Однако предпринимательница не имеет права платить продавцу 7500 ₽, потому что эта сумма меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ) — 12 130 ₽.

Мы расспросили Зарипову Эльзу, главного бухгалтера с опытом работы 20 лет, какой минимальный оклад может платить работодатель, чтобы его не оштрафовали.

Как рассчитать размер зарплаты

Чтобы рассчитать зарплату сотрудника, работодателю нужно учесть два показателя: количество рабочих часов и оклад. По Трудовому кодексу нормальная рабочая нагрузка не может превышать 40 часов в неделю. Для некоторых профессий и льготников длительность рабочего времени не должна превышать 36 или 24 часа. Если сотрудник полностью отработает положенные часы, его минимальная зарплата не может быть ниже МРОТ.

Уточнить минимальный размер оплаты труда в регионе

Показатель МРОТ принимают ежегодно, и он действует во всех регионах. Местные власти могут устанавливать повышающий коэффициент, например, в Екатеринбурге МРОТ увеличен в 1,15 раза, поэтому минимальная зарплата работников в 2020 году — 13 949,5 ₽.

12 130 ₽
МРОТ в России на 2020 год

Посмотреть в производственном календаре количество рабочих часов

Некоторым работодателям сложно рассчитать, сколько платить сотруднику, если в компании сменный или скользящий график работы. Допустим, смена продавца в магазине длится 10 часов, и работает он по графику 2/2. Получается, что одну неделю продавец работал 40 часов, а вторую — только 30. В этом случае работодатель сверяется с производственным календарем, в котором отмечены рабочие, выходные, праздничные дни и рассчитаны нормы рабочего времени.

Правительство России ежегодно утверждает федеральный производственный календарь. В некоторых регионах есть местные праздники, поэтому региональный производственный календарь часто отличается от федерального. Например, по федеральному производственному календарю в 2020 году 248 рабочих дней, а в Татарстане и Адыгее их 246, в Башкортостане — 245, а в Республике Крым — 243.

По производственному календарю работодатель сверяет количество рабочих часов в месяц

Рассчитать минимальный размер оклада

Если сотрудник работает по традиционному графику 5 дней в неделю по 8 часов, рассчитать оклад просто. Сотрудник, который отрабатывает все положенные дни и часы, получает фиксированный оклад. Если у сотрудника скользящий или сменный режим работы, оклад также рассчитывают по производственному календарю.

Возьмем опять нашего продавца, который работает 10 часов в день по графику 2/2. Допустим, в январе 2020 года у него получилось 15 рабочих дней или 150 рабочих часов. По производственному календарю в январе установлена норма 136 часов. Значит, все что выше — это переработка, за нее работодатель обязан доплатить. Кроме того, если продавец работает в выходной или праздничный день, работодатель оплачивает ему двойной тариф — 1000 ₽ за выход вместо 500 ₽, указанных в трудовом договоре.

Рассчитываем стоимость часа: 12 130 (МРОТ) / 136 (часов) = 89,19 ₽/час в январе. В феврале другое количество рабочих часов, поэтому тариф за час будет отличаться. После этого умножаем тариф на количество фактически отработанных часов: 89,19 х 150 = 13 378,50 ₽ — столько должен получить продавец в январе.

«Работодатель обязан выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц, причем интервал между выплатами не может превышать 15 дней. В трудовом договоре работодатель прописывает сроки выплаты, которые установлены внутренними документами компании. Например, первого числа работодатель выплачивает зарплату за прошлый месяц, а пятнадцатого — аванс за текущий. Или пятого — зарплату, тогда двадцатого — аванс».

Эльза Зарипова, главный бухгалтер с опытом работы 20 лет

Когда можно платить оклад ниже МРОТ

Если работник отработал норму, установленную производственным календарем, работодатель выплачивает зарплату не ниже МРОТ. Если отработал меньше нормы, зарплата рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Сотрудник работает неполный рабочий день или неполную рабочую неделю

Допустим, предпринимательница изготавливает сувенирную продукцию из фанеры и пластика. С апреля по октябрь заказов мало, и предпринимательница успевает обработать заказы и вырезать заготовки на станке. С октября объем заказов растет, поэтому она принимает на работу помощника. Он работает пять дней в неделю по 4 часа, то есть 0,5 ставки. Если предпринимательница рассчитывает зарплату по МРОТ, то помощник будет получать 0,5 от минималки: 12 130 х 0,5 = 6 065 ₽ в месяц.

Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании

Работодатель может принять сотрудника на определенное количество часов и установить пониженную ставку. Но в пересчете на 40-часовую неделю ставка не должна быть меньше МРОТ.

Сотрудник получает доплату

Зарплата менеджеров по продажам состоит из оклада в 7000 ₽ и 3% от сделки. Если менеджер работает хорошо, он может получить 40 000 ₽, 70 000 ₽ или больше. А если за месяц сотрудник ничего не продаст, то его зарплата составит всего 7000 ₽, что противоречит закону.

Чтобы работодателя не оштрафовали, он обязан доплатить сотруднику до МРОТ. Тогда в трудовом договоре можно написать, что сотрудник получает 7000 ₽ и 3% от совершенных сделок, но не менее 5130 ₽. В этом случае сотрудник, у которого за месяц не было ни одной сделки, все равно получит зарплату в размере МРОТ: 7000 + 5130 = 12 130 ₽.

Эльза Зарипова, главный бухгалтер, ведет четыре компании

Нельзя забывать про работающих во вредных условиях труда и льготников: им по закону положена сокращенная рабочая неделя. Например, дети до 16 лет за 24-часовую рабочую неделю должны получать полную ставку.

Какие выплаты нужно сделать за сотрудников

Каждый месяц работодатель платит налоги и взносы за сотрудников. Рассказываем, сколько и куда платить.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Россияне обязаны платить налог 13% со всех доходов. Но так как работодатель считается налоговым агентом своих сотрудников, он за них рассчитывает сумму налога, удерживает ее из зарплаты и уплачивает в бюджет. За выплаченный доход и удержанный НДФЛ работодатель отчитывается по форме 6-НДФЛ четыре раза в год: за первый квартал до 30 апреля, за полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября и за год до 1 марта. Кроме этого, до 1 марта работодатель подает дополнительный отчет по форме 2-НДФЛ, где указывает сведения на всех сотрудников, кому за год выплачивал деньги и удерживал налог.

Налог платят в день зарплаты или на следующий. Если зарплату выдают первого, то второго — крайний срок, чтобы уплатить НДФЛ. При зарплате 12 130 ₽ сотрудник получает на руки 10 553,10 ₽, а 1576,90 ₽ работодатель уплачивает в качестве НДФЛ.

Зарплатные налоги

Если с сотрудником подписан трудовой договор, работодатель платит за него зарплатные налоги — взносы во внебюджетные фонды. В сумме размер налогов составляет 30% заработной платы, из них 22% — в Пенсионный фонд (ПФР), 5,1% — в Фонд обязательного медицинского образования (ФФОМС), 2,9% — в Фонд социального страхования (ФСС). Зарплатные налоги уплачивают до 15 числа следующего месяца: за январь — до 15 февраля, за февраль — до 15 марта.

Рассчитаем на примере. Зарплата сотрудника составляет 12 130 ₽, тогда в ПФР работодатель уплачивает 2668,60 ₽, в ФФОМС — 618,63 ₽, ФСС — 351,77 ₽. Если сотрудник работает на полставки, то и взносы в два раза ниже.

Взносы за травматизм

Работодатель обязан страховать персонал от несчастных случаев на производстве и уплачивать взносы в Фонд социального страхования. Размеры взносов зависят от видов деятельности и определяются классом профессионального риска. Отчет по страховым взносам за травматизм сдают раз в квартал — до 25 числа следующего месяца.

Все виды оптовой и розничной торговли, большинство видов производства относят к I классу профессионального риска. Тариф взноса по I классу профессионального риска составляет 0,2% дохода. Производитель нерафинированного растительного масла платит за травматизм 0,3%, а производство мебели, строительство и отделочные работы относятся к VIII классу профессионального риска, и работодатель платит 0,9% дохода.

Какие штрафы предусмотрены за нарушение

Мы собрали в таблицу перечень нарушений, которые чаще всего допускают ИП в качестве работодателей.

Новая методика расчета предполагает, что с 1 января 2021 года МРОТ вырастет на 5,5 % и составит 12 792 руб. И это выше, чем должно быть по действующей редакции Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ. Однако в настоящее время МРОТ на 2021 год федеральным законом еще не установлен.

Размер МРОТ в 2021 году
Размер МРОТ в 2020 году
Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы
Региональный МРОТ
МРОТ при установлении зарплаты для работников филиала ООО
Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ
МРОТ и северные надбавки, районные коэффициенты

Размер МРОТ в 2021 году

В Госдуму внесен проект об изменении методики расчета МРОТ. Текущий вариант предусматривает, что с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по стране за II квартал предыдущего года. Такая система существует последние два года — с 1 января 2019 года.

Если исходить из этой логики расчета, то на 2021 год величина МРОТ должна быть 12 392 руб. И это подтверждается Приказом Минтруда от 28.08.2020 № 542н.

Однако в проекте закона, который пока рассматривается в первом чтении, предлагается более высокий размер МРОТ в 2021 году — 12 792 руб. Видимо, инициатива связана с последствиями затянувшейся пандемии.

Новая методика расчета МРОТ

Предложение заключается в том, чтобы теперь МРОТ зависел от медианной зарплаты за предыдущий год.

В законопроекте уточняется, что с 2021 года соотношение МРОТ и медианной зарплаты устанавливается в размере 42 %. Это соотношение будет пересматриваться не реже одного раза в 5 лет с учетом социально-экономических обстоятельств.

При этом размер МРОТ не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом на очередной год.

Что такое медианный среднедушевой доход

Под этим понятием следует иметь в виду величину денежного дохода, относительно которой половина населения имеет значение среднедушевого дохода ниже данной величины, другая половина — выше данной величины.

Медианный среднедушевой доход исчисляется с учетом собранной статистической информации.

Размер МРОТ в 2020 году

С 1 января 2020 года величина МРОТ составляет 12 130 руб. в месяц — это 100 % величины прожиточного минимума за 2-й квартал 2019 года. Таким образом, по отношению к предыдущему размеру, установленному годом ранее (11 280 руб.), МРОТ увеличился на 7,5 %.

Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы

Почему важен МРОТ? По многим причинам. Прежде всего, от него зависит заработная плата. Работодатель не имеет права платить сотрудникам, работающим на условиях полного дня, зарплату ниже МРОТ, о чем говорится в ст. 133 ТК РФ: «Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда».

Роструд на своем официальном сайте уточняет, что заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник работает в режиме неполной занятости или по совместительству. «Оклад может быть меньше МРОТ. Заработная плата включает в себя кроме оклада компенсационные выплаты, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ). Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ. Если зарплата работника все-таки меньше установленного минимального размера оплаты труда, работодателю необходимо произвести доплату до величины МРОТ».

Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО младше 3 месяцев

Работодатель должен понимать, что он сильно рискует, если его работники получают зарплату ниже МРОТ. Трудовая инспекция может оштрафовать его. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение штраф на должностных лиц составляет от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Зарплата меньше МРОТ у совместителя, работающего неполный рабочий день

Эксперты Роструда обращают внимание на то, что при совместительстве оплата труда должна быть не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени — в зависимости от выработки или на других условиях, определенных трудовым договором (ст. 285 ТК РФ).

Таким образом, оплата труда совместителю не должна быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени.

Региональный МРОТ

Согласно ст. 133.1 ТК РФ, помимо федерального МРОТ, действующего по всей России, регионы могут устанавливать свой МРОТ. Он определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ.

По закону, размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. При этом региональные власти имеют право приравнивать МРОТ к федеральному стандарту или повышать его.

МРОТ в Москве на 2020 год

МРОТ в Москве в размере 20 195 руб. установлен Постановлением Правительства Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП и уже действует с 1 октября 2019 год.

МРОТ в Ленинградской области с 1 января 2020 года

28 ноября 2019 года было заключено Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2020 год, в соответствии с которым размер МРОТ здесь установлен на уровне 12 800 руб.

Из этого следует, что месячная зарплата человека, трудящегося на территории Ленинградской области и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует региональное соглашение, не может быть ниже размера МРОТ в Ленинградской области, если этот человек полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда.

В связи с увеличение МРОТ нередко возникает вопрос об индексации зарплаты — является ли она обязательной? Об этом мы ранее писали в статье «Индексация заработной платы: право или обязанность работодателя?».

МРОТ при установлении зарплаты для работников филиала ООО

Нередки ситуации, когда ООО зарегистрировано в одном субъекте РФ, а его работники трудятся в филиале ООО в другом субъекте. На какой МРОТ в данном случае ориентироваться при установлении зарплаты филиальным сотрудникам?

Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, установленного в субъекте, где находится филиал ООО.

Как было указано выше, в субъектах МРОТ может устанавливаться региональным соглашением. В соответствии с ч. 2 ст. 133.1. ТК РФ размер МРОТ в субъекте РФ может устанавливаться для работников, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ

Стоит отметить, что на иностранных граждан, так же как и на россиян, распространяются положения трудового законодательства о выплате заработной платы не ниже МРОТ. Об этом свидетельствует ст. 11 ТК РФ.

Более того, Постановление Правительства РФ от 24.03.2003 № 167 уточняет, что принимающая сторона обязана обеспечить иностранного работника заработной платой в размере не меньше МРОТ.

МРОТ и северные надбавки, районные коэффициенты

В МРОТ, установленный федеральным законом, северные надбавки и районные коэффициенты не включаются. Они начисляются сверх МРОТ.

В частности, о том, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, указывает ч. 2 ст. 146 ТК РФ.

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате (ст. 315 ТК РФ).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

Если нет времени читать статью целиком, посмотрите пункт «Главное за 30 секунд» в конце, собрали там всё самое важное.

Как изменился федеральный МРОТ

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.

На какие выплаты влияет изменение МРОТ

Зарплата

Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.

Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

Например, в компании «Цветы», продающей букеты, системный администратор Иван трудоустроен на полставки. В таком случае его заработная плата не может быть ниже 0,5 МРОТ, то есть, 6 396 рублей. Больше платить можно, это не запрещено.

Больничные или декретные

В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» МРОТ применяют для расчета пособий, в частности больничного, если среднемесячный доход работника меньше МРОТ или, если у работника на момент заболевания страховой стаж составляет меньше 6 месяцев. Минимальный заработок для расчета пособия составит: 307 008 руб. = 12 792 х 24 мес. Минимальное пособие по болезни в день в 2021 году составляет 420,56 руб. = 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.

Отпускные

Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.

Как изменятся страховые взносы

Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

Как платить страховые взносы:

С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» В 2021 году взносы по ставке 30% придется платить с суммы 12 792 рублей (вместо 12 130 рублей в 2020 году). В итоге, суммы уплаченных страховых взносов компаний, применяющих пониженный тариф, вырастут в 2021 году. Также вырастут суммы уплаченных страховых взносов на суммы увеличения размера оплаты труда до нового минимального значения.

Что нужно учесть в региональном МРОТ

В некоторых регионах страны помимо федерального МРОТ, есть также региональные или районные коэффициенты. Они повышают МРОТ и являются приоритетными — рассчитывать все выплаты необходимо именно по ним. Проверить свой регион можно в списке размеров минимальной заработной платы в субъектах РФ на сайте «КонсультантПлюс».

Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

Главное за 30 секунд

Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

Зарплата — зачастую единственный вид дохода у многих россиян. И каждый, кто хоть раз получал зарплату, знает, что часть от своего дохода он отдает в бюджет государства. Налог “забирают” в размере 13 процентов от зарплаты. Но даже те, кто заработную плату не получает, но имеют другой доход, должны платить этот налог. Расскажем, кто, когда и почему должен платить подоходный налог, все ли доходы им облагаются и как рассчитывается НДФЛ.

Кто платит подоходный налог?

НДФЛ с зарплаты — это налог на доходы физических лиц, который платят все граждане, которые официально трудоустроены и получают ”белую” зарплату.

Как правило, подоходный налог с заработной платы рассчитывает и удерживает бухгалтер в компании, где вы работаете..

Ставки подоходного налога прописаны в налоговом кодексе (НК РФ). Основная ставка, которая применяется как “налог с зарплаты” — 13%.

Например, вы устроились на работу, в договоре написано, что заработная плата составляет 50 000 р. Это значит, что на руки вы будете получать 50 000 -13% = 43 500 р. 6500 р — это НДФЛ, который удерживается из вашего дохода ежемесячно.

С каких доходов надо платить НДФЛ?

Облагается НДФЛ-ом любой ваш доход. Есть некоторые исключения, когда платить НДФЛ с дохода не надо. Эти случаи указаны в Налоговом кодексе. Например, это государственные пособия, алименты, доходы, получаемые по наследству и другие.

По каждому виду дохода действуют разные ставки, среди них:

13% НДФЛ работодатели вычитают из зарплаты, и столько же вы заплатите сами с иного дохода, например, с продажи квартиры
35% НДФЛ — если выиграете в лотерею или получите приз по результатам конкурса, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг

Запомните основную ставку НДФЛ — 13%, это налог с зарплаты в России. По этой же ставке рассчитывается налог с иного дохода, кроме заработной платы.

Как рассчитывается НДФЛ с заработной платы?

Самый простой пример расчета подоходного налога из заработной платы мы привели выше. От размера оклада вычитается 13% НДФЛ.

Но государство дает возможность уменьшить сумму налога, которая вычитается из заработной платы и пойдет в бюджет. Это называется налоговым вычетом. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. С помощью вычета можно либо получить возврат налога одной суммой, либо уменьшить налог к уплате. Но право на налоговый вычет имеют не все и не всегда.

Вот самые популярные вычеты:

стандартный (на самого сотрудника и на его ребенка(детей))
социальный (на лечение, обучение, благотворительность и др)
имущественный (за покупку и продажу имущества)
инвестиционный (в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг на ИИС и по взносам на ИИС)

Приведем на примерах, как “работают” стандартный и социальный вычеты:

Стандартный вычет на детей предоставляется в размере:

1 400 р. - за первого ребенка и второго ребенка
3 000 р.- за третьего и каждого последующего ребенка

Также дополнительно можно получить:

6 000 р. – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
12 000 р. - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Вот пример расчета подоходного налога с заработной платы с учетом налогового вычета.

ПРИМЕР
Семья Орловых — многодетная. У них четверо детей (18, 10, 5 и 2 года). Отец работает (его оклад — 50 000 р.). Он может через своего работодателя получить налоговую льготу по НДФЛ в размере — 8 800 р.:

на первого и второго — 2800 р. (1400 *2)
на третьего и четвертого — 6 000 р. (3000 *2).

Значит, если отец оформляет налоговую льготу он будет получать заработную плату на руки в размере — 44 644 р.

Как это рассчитывается?

1 шаг — 50 000 — 8 800 (налоговый вычет) = 41200,

2 шаг — 41 200*13% НДФЛ = 5356 р,

3 шаг — 50 000 — 5356 = 44 644.

Если бы налогового вычета у него не было, он получал бы на руки — 43 500 р. (50 000 -13%). А с вычетом его “прибавка” к заработной плате = 1144 р.

Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 р., то есть вернуть можно 13% от этой суммы - 15 600 р. Исключение — только дорогостоящее лечение и обучение детей. Если получать вычет через работодателя (уменьшая налогооблагаемую базу), то каждый месяц бухгалтер и вовсе не будет с вашей зарплаты удерживать подоходный налог. Но до того месяца, пока вы не “выберите” сумму возврата.

ПРИМЕР
У Удалова И.И. зарплата 50 000 р., за вычетом НДФЛ (6 500 р) он получает на руки 43 500 р. Он заплатил за лекарства 130 000 р. Ему полагается социальный налоговый вычет в размере 120 000 р (помним про ограничение суммы). Он подает документы на возврат налога в сумме 15 600 р (120 000 р *13%) на своей работе и происходит следующее. Бухгалтер не удерживает из его зарплаты НДФЛ (по 6 500 р) и он каждый месяц получает по 50 000 р до того момента, пока он не “выберет” всю сумму возврата (15 600 р.).

Вернуть подоходный налог с заработной платы можно за последние 3 года с момента возникновения права на вычет. Но делать это нужно только через налоговую инспекцию. Потому что у работодателя возврат НДФЛ можно получить только за текущий год.

Подоходный налог: когда надо заплатить?

Подоходный налог из заработной платы рассчитывается и уплачивается вашим работодателем ежемесячно с суммы вашего дохода. Вам не нужно даже задумываться о сроках уплаты и держать это в голове. Все, что вы получили на руки или на карту, уже посчитано за минусом НДФЛ.

А в случае когда вы не работаете, но получаете доход, облагаемый налогом, вы должны отчитываться и уплачивать налог самостоятельно. Например, если вы продали имущество, сдавали квартиру в аренду или имели другой доход, то вы должны подать декларацию и заплатить рассчитанный налог.

Чтобы отчитаться, вы обязаны подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда вы получили доход.

Срок уплаты НДФЛ другой — не позднее 15 июля. То есть сначала подаете декларацию (до 30 апреля), а потом платите (до 15 июля).

Пример
Гражданка Петрова сдает свою квартиру в аренду и получает ежемесячный доход в размере 40 000 р. Весь 2020 год она получала доход с аренды, значит, за год она “заработала” — 480 000 р. Петрова должна подать декларацию о своих доходах за 2020 год до 30 апреля 2021 года и указать в ней всю сумму дохода. Рассчитанный НДФЛ по декларации Петрова должна заплатить до 15 июля 2021 года.

Теперь вы знаете что такое подоходный налог с зарплаты, кто его платит и как он рассчитывается. Обязательно сохраните эту статью себе в избранное, чтобы прочитать в свободное время.

С 1 января 2020 года минимальный размер оплаты труда увеличится на 7,5% и составит 12 130 Р . Это на 850 Р больше, чем в 2019 году.

Размер МРОТ влияет на зарплату и некоторые пособия: больничные, декретные и по уходу за ребенком до полутора лет. Повышение МРОТ не означает автоматического увеличения зарплаты, и пособие на детей может не измениться. Но кому-то все же повезет, и доход хотя бы немного вырастет.

Что такое МРОТ

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. То есть та сумма, меньше которой зарплата при полном рабочем времени быть не может. Если даже очень простую и низкоквалифицированную работу человек выполняет 8 часов 5 дней в неделю, ему нужно за месяц начислить не меньше МРОТ.

Еще есть понятие прожиточного минимума. Раньше это были две разные суммы, но их уравняли. Теперь МРОТ с 1 января любого года должен быть равен прожиточному минимуму для трудоспособного населения во втором квартале предыдущего года. При этом МРОТ не может уменьшаться: даже если прожиточный минимум уменьшили — а такое возможно, — минимальный размер оплаты труда с 1 января не изменится.

Минтруд установил прожиточный минимум для трудоспособного населения на 2020 год в размере 12 130 Р . Осталась формальность: закрепить эту сумму в федеральном законе. Госдума его уже приняла, до конца года утвердят окончательно.

Кроме федерального бывает еще региональный МРОТ. Его устанавливают соглашениями о минимальной заработной плате. Такие документы есть в Хакасии, Ярославской области и Москве.

Как МРОТ влияет на зарплату

МРОТ влияет на зарплату примерно 3 млн россиян, а у еще большего числа людей он влияет на пособия. При полном рабочем времени работодатель должен платить своим работникам не меньше минимального размера оплаты труда. Но не федерального, а регионального. А вот регионы уже ориентируются на федеральный уровень: они не могут сделать свой МРОТ меньше общероссийского. А больше — могут.

В некоторых регионах нет соглашения о минимальной зарплате — например в Кировской, Пензенской и Самарской области. Или работодатели к нему не присоединились. Тогда они ориентируются на федеральный МРОТ. В любом случае меньше 12 130 Р в месяц за полный рабочий день нигде платить не должны.

Например, гардеробщица в библиотеке или вахтер в музыкальной школе получали зарплату в размере МРОТ — 11 280 Р в 2019 году. С 1 января 2020 года им должны начислять минимум 12 130 Р в месяц.

Если гардеробщица в библиотеке получала 13 500 Р , ее зарплата может вообще не измениться: она и так больше МРОТ. А если эта гардеробщица — пенсионерка, то и пенсию с 1 января ей не проиндексируют, потому что она работает.

Надбавки. Если в регионе есть районный коэффициент или по должности работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ. Если ваш работодатель говорит, что зарплата с надбавками может быть равна МРОТ, он обманывает или не разобрался.

Неполный день. Если сотрудник работает неполный день или совмещает две должности, платить ему можно и меньше МРОТ. Например, гардеробщица в библиотеке весной работает только до 12 часов дня. Ей платят 7000 Р в месяц. Это хоть и меньше МРОТ, но не нарушение. При неполной занятости в любое время года зарплата может быть меньше минимального размера.

Сверхурочные. Работа в выходные дни или сверхурочно должна оплачиваться дополнительно. В МРОТ эти доплаты входить не должны. Например, работодатель установил гардеробщице оклад 10 000 Р за полный рабочий день. Но иногда просит ее выходить в субботу на несколько часов — и доплачивает за эти переработки до МРОТ. Такой работодатель нарушает закон: за полное время нужно платить МРОТ, а сверхурочные — дополнительно.

Какие пособия зависят от МРОТ

Минимальный размер оплаты труда влияет на несколько пособий и выплат:

Больничные — по временной нетрудоспособности.
Декретные — по беременности и родам.
Детские — по уходу за ребенком до полутора лет.

При расчете этих пособий ориентируются на средний заработок. Его платят за каждый день болезни или декрета. Но иногда у работника средний дневной заработок слишком маленький: меньше 370 Р в 2019 году или 398 Р в 2020. Или его вообще не было в расчетном периоде. Еще работник мог получать больше МРОТ, но нарушить режим лечения или попасть на больничный из-за опьянения. В этих случаях при расчете пособий ориентируются на МРОТ и средний заработок считают исходя из этой суммы.

Например, Елена устроилась на работу после университета в июле 2019 года. Ее зарплата — 20 000 Р в месяц, то есть больше МРОТ. В декабре 2019 года Елена заболела, ей дали больничный на 8 дней. Расчетный период для Елены — 2017 и 2018 годы, но тогда у нее не было дохода. Средний заработок для больничного Елене посчитают исходя из МРОТ в 2017 и 2018 году — и он составит 370,85 Р . Но еще на размер больничного влияет общий стаж. У Елены он меньше пяти лет, поэтому ей заплатят только 60% от среднего заработка за каждый день болезни:

370,85 Р × 8 дней × 60% = 1780,08 Р

В 2020 году при таком же способе расчета Елена получит 1914,19 Р за 8 дней больничного. Если бы Елена работала, а не болела, за тот же период она могла бы получить около 5,5 тысячи рублей.

Такая же ситуация с декретными и детскими пособиями. При расчете минимального среднего заработка нужно ориентироваться на МРОТ.

Например, Юля в декабре 2019 года решила взять отпуск по уходу за ребенком. В этом году у нее была хорошая зарплата — 50 000 Р в месяц. Но в 2017 и 2018 годах Юля работала как ИП, то есть без взносов на социальное страхование. А для расчета среднего заработка в 2019 году нужен доход за 2017 и 2018 годы. 2019 год в расчет не войдет.

Для расчета пособия придется брать МРОТ. И хотя Юля зарабатывала по 50 тысяч в месяц и в 2017, и в 2018, и в 2019 году, ей будут платить не 40% от текущей зарплаты, а 4512 Р — пособие, рассчитанное исходя из МРОТ. Таким работникам, как Юля, может быть выгоднее уходить в отпуск по уходу за ребенком в 2020 году. Тогда 2019 год войдет в расчетный период и может повлиять на размер пособия — Юля сможет получать уже 10 тысяч рублей в месяц. Но даже если не повлияет, пособие все равно вырастет за счет МРОТ — и на первого ребенка составит как минимум 4852 Р .

На фиксированные взносы ИП МРОТ не влияет

До 2018 года индивидуальные предприниматели платили взносы исходя из МРОТ. Была прямая зависимость. В 2018 году ее отменили и установили конкретные суммы минимальных страховых взносов на каждый год. Эти взносы нужно платить, даже если у ИП вообще нет дохода или он совсем небольшой и нерегулярный.

С 2018 года сумма взносов ИП не зависит от МРОТ, иначе с учетом его повышения платить пришлось бы слишком много.

Страховые взносы для ИП в 2020 году

Вид страхования	Сумма взносов
Пенсионное	32 448 Р
Медицинское	8426 Р
Всего за год	40 874 Р

В 2020 году предпринимателям придется заплатить на 4636 Р больше, чем в 2019. Но если, например, работать на упрощенке и без работников, вся эта сумма уменьшит налог, поэтому разницы для предпринимателя нет. А вот если ИП просто имеет такой статус, но не получает дохода, придется заплатить в бюджет фиксированную сумму взносов.

Если бы взносы по-прежнему зависели от МРОТ, в 2020 году они составили бы 45 269 Р .

В моей жизни МРОТ ни на что не влияет, эфемерная цифра. Я даже не в курсе, можно ли на нее прожить)) Вот если бы ввели безусловный доход для всех граждан страны, включая детей, в размере этого МРОТа и выплачивали каждый месяц, независимо ни от чего - было бы круто. Богатая же страна у нас.

Юлия, Такая богатая, что прощают странам долги. А пенсионеры живут на 5-7 тысяч. Нет бы добавить эти деньги к пенсиям и пособиям.

elena, По поводу прощения долгов, если не знаете о чем говорите то лучше молчите. Прощаются долги которые уже никак не вернуть, а в замен эти государства пускают на свои интересные предприятия, на пример на скважины или рудники, а вот потом с выручки на этих предприятиях наши конторы платят налоги в наш гос бюджет

elena, ну так их не просто так прощают. Всё делается не из-за доброты душевной, а из практичных своих интересов, из-за выгоды. Во-первых эти долги всё равно невозвратные - т. е. хоть прощай их, хоть не прощай - их не вернуть. Во-вторых, в обмен на такой шаг, страны, которым простили эти самые долги идут на сближение, подписывают контракты, разрешают пользоваться территорией и ресурсами, делают разные другие выгодные для России шаги в геополитическом и экономическом плане. Поэтому всё правильно. Если бы не прощали, то были бы тупыми, а так - все верно делают.

elena, нельзя добавить несуществующие деньги к пенсиям и пособиям.

Если как в Европе- 68-70 тысяч рублей, то есть, не менее 1000 евро. У нас не самая бедная страна в мире! А то 90% населения выживает, вместо того, чтобы ЖИТЬ!

Юлия, в Европе везде по-разному, зависит от страны. В Португалии что-то около 600 евро минималка, в Испании 800-900, во Франции около 1200 вроде бы. Но в целом я согласна, в России мрот - тихий ужас.

Anastasia, от такого МРОТ у нас народ МРЁТ.

Anastasia, Так вы еще и цены европейские приведите и сравните по покупательской способности. Для примера наш мрот в Таджикистане смотрится вобще астрономическим, но это не позволяет вам на этот мрот жить хорошо, точно также 1200евро в европе это капля в море

Юлия, Чтобы было 1000 евро, страна из вне доход должна начать получать на порядок больше, а пре текущем доходе от экспорта государство может сделать доход который есть. Уберите у ваших европов и америк заемные деньги и быстро у них зарплаты упадут особенно в америке, точно упадет до наших.

У нас повысили оклад,а зарплата стала меньше,видимо,уменьшили надбавки.Вот и как дальше выживать,а детей растить?Позор нашему государству.

Ирина, Это позор вам что не можете заработать, вместо того чтобы зарабатывать вы свою не способность перекладываете на государство, типичный нищеброд

Не меньше половины депутатского

Заработная плата не должна быть минимальной! Человек тратит своё время и умение, а что он делает неважно, ведь за зарплату он должен жить сам и кормить семью! Зарплата должна быть достойной, чтобы жить! Сегодня бы я назвал цифру 45 - 55 тыс. рублей в месяц за 8 часовой рабочий день.

Если ответить на вопрос, то на мой взгляд минималка для граждан России должна быть не меньше депутатской:)

" Юля работала как ИП, то есть без взносов на социальное страхование." - отсюда по подробнее, как это юле удалось, я как ип спрашиваю

500 долларов ,т.е. не менее 30000 руб.,плюс районный коэффициент и прочие доплаты(если предусмотрены).

Атлас, всё верно, при всех наших желаниях получать и 50 и 100 тыс., надо смотреть на вещи реально, если тряхнуть бизнес, офшоры, с налогами разобраться тысяч 25-30 можно наскрести, это более менее реально

Хотя бы 25-30 тысяч. Я ИП, мне МРОТ нигде и никак. Но такое повышение вывело бы людей из категории бедных, сейчас им и на еду не хватает, если коммуналку платят.

Минимальная оплата труда должна быть 25000-30000 рублей.

Минимальная зарплата в России должна быть 30 000 рублей, и пенсию назначать минимальную 40 000 рублей, а то не знаешь как заплатить за все и на что жить целый месяц.

Не менее 1000 руб. в день, за месяц минимум 25-30 тыс.
Это всего-то около $ 500, совсем не много, ну хотя бы так

Влад, 50 000 миниманый оклад должен быть.

25т,иначе не прожить на ваши 12т

От 100 до 120 тыс. - чтобы человек чувствовал себя человеком. Чтобы позволить себе качественное питание без ГМО, нитратов и пальмового масла. Чтобы мог позволить себе поехать в отпуск и отдохнуть после трудовых будней. И это - минимум! А МРОТ, определяемый господами, которые не напрягаясь получают по пол миллиона и более - ни что иное, как издевательство!

Взять во внимание плату за ЖКХ. детский чад, проезд в общественном транспорте и цену продуктов питания, кроме того еще и лекарство, то минимум 70000 руб, чтобы хоть как-то выжить при нашем правительстве.

не в москве а в регионах-50т. хотя бы. а у нас платят 11250!в это входит и ночные и премия и за стаж.

На мой взгляд минимальная зарплата должна быть 25-30 тыс рублей в месяц .С января 2020 года МРОТ составит 12130 рублей. Это в половину ниже того,что должно быть.Просто если бы хоть одного из нашего правительства посадить на этот МРОТ- Силуанова , Кудрина - он 1 трил .рублей не знает ,как освоить , это просто смешно и грустно одновременно и Медведева ,Скворцову ,Матвиенко и т.д. и т.п. и сказать - Ребята ,Вы ни в чём себе не отказывайте и живите на все 100 в 2020 году - СЧАСТЛИВО . Уверена до 2021 года они бы не дотянули. ВСЕ дружно взятые . Вот вам и всё ваше повышение - копейки .
СТЫДНО. Пора спуститься с небес на нашу грешную Землю и начать думать о людях , а не о собственном кармане . Богатая у нас страна ,но только не для ВСЕХ. Удачи !!

Как получить консультацию у вас

в регионах думаю 30тыс

По всей России затрудняюсь ответить, по Ярославской области г. Ярославль 75000= руб
С уважением Ковалёв Андриян.

Минимальная зарплата 80-100 тысяч рублей для того, чтоб позволить платить налоги, услуги ЖКХ, обустраивать жилье (+ зачастую, платить за него по ипотеке), ремонт\поддержание личного автомобиля в исправном состоянии (как минимум состояние дорог и то, чем их посыпают вкупе с качеством бензина дают о себе знать как ходовой части, так и мотору и кузову авто в целом), пытаться найти себя в хобби\увлечениях, не боясь "прогореть", а также возможность откладывать на путешествия, развлечения и другие потребления, откладывать некоторый процент от этой суммы как неприкосновенный запас.
Конкретно из-за низкой з.п. молодые люди боятся строить отношения, живут долго с родителями, не могут позволить снимать квартиры отдельно, потому как 15-20 тыс "не лишние" в бюджете двоих людей, это 30-50% их зарплат.
Низкая покупательская способность все портит. Соотношение зарплат и цен на продукты\услуги довольно высоки в виду еще и налогов\акцизов\надбавок.
Грустно все это сказывает на конечном потребителе. А они крайне мало получают, чтоб позволить себе большее, чем начальный набор для "жизни" (точнее "существования")

Читайте также: