Норвежские налоги для моряков

Опубликовано: 16.05.2024

Норвежская морская администрация (NMA) прояснила действующие требования к смене экипажа. Несмотря на то, что с конца января этого года попасть в Норвегию могут только те иностранные граждане, которые здесь проживают, для моряков было сделано исключение. Сегодня они, благодаря приверженности государства обязательству не только признать членов экипажей ключевыми работниками, но и обеспечить их смену, смогут при соблюдении определенных условий взойти на борт судна в порту страны или репатриироваться.

Так, согласно документу под названием «Covid-19 – Норвежские протоколы, касающиеся смены экипажей на судах», перед прибытием в Норвегию из государства, после которого требуется 10-дневный карантин (сегодня в красном списке практически все близлежащие страны, за исключением Исландии и Гренландии), всем необходимо заполнить форму регистрации. Сделать это нужно не менее чем за 72 часа до въезда в электронном виде или на бумаге.

Согласно общим правилам, прибывающим в Норвегию нужно иметь при себе отрицательные результаты теста ПЦР на коронавирус или экспресс-теста на антиген, полученные не раньше, чем за 24 часа до въезда в страну. Однако на моряков, находящихся в пути на судно или с него домой, это правило не распространяется.

Тем не менее тест в аэропорту или при пересечении границы страны сделать нужно. После этого, если у моряков нет симптомов, а транспорт соответствует всем правилам, они могут продолжить свой путь. При положительном результате анализа члена экипажа необходимо немедленно изолировать, а работодатель обязан сообщить об этом муниципалитету. Особо подчеркивается, что моряк должен быть полностью здоров при въезде в Норвегию. Если симптомы заболевания появились у него в дороге или на границе, он должен сообщить об этом тому, кто осуществляет перевозку, агенту или персоналу на границе, которые свяжутся с врачом.

В отношении всех, въезжающих в страну из «красных» регионов, действует 10-дневный карантин, который может быть укорочен в зависимости от результатов тестирования. В это время требуется оставаться в карантинном отеле, однако подойдет и другое соответствующее требованиям место – такое, например, как одиночная каюта на борту судна, где могут быть исключены близкие контакты с другими моряками. В течение карантинного периода теплоходу разрешается покидать Норвегию. На тех членов экипажей, кто транзитом следует напрямую из аэропорта или другого места въезда в страну на борт, требование о карантине не распространяется, если судно выйдет из норвежского порта немедленно.

Во время нахождения в стране необходимо соблюдать действующие требования к карантину и тестированию. Так, моряки, прибывающие на судно в порту Норвегии, должны быть изолированы все время, пока они не получили отрицательные результаты теста на коронавирус, сделанного в течение 24 часов после их прибытия в страну, а также ПЦР-теста, взятого не раньше, чем через три дня после въезда. После этого изоляция требуется только вне рабочих часов до тех пор, пока 10-дневный период не закончится. При выполнении своих обязанностей морякам стоит по возможности избегать близких контактов с другими и соблюдать социальную дистанцию. Эти требования не распространяются на членов экипажей, прибывших на судно, которое должно покинуть порт в течение трех дней после их приезда и не зайдет в другой норвежский город в течение следующих 10 дней.

Также подчеркивается, что в случае положительного результата теста член экипажа должен быть изолирован, а работодателю необходимо сообщить об этом властям муниципалитета, где находится судно или где оно было до того, как покинуть Норвегию.

Иногда власти позволяют и вовсе обойтись без карантина: это возможно, если моряк является частью минимального безопасного состава экипажа, необходимого для управления теплоходом. В ситуации, когда времени ждать результатов теста ПЦР нет, он может выполнять работы, если в этот день ему сделали экспресс-тест на антитела к коронавирусу. Однако работодателям рекомендуют планировать смену таким образом, чтобы необходимости в этом не возникало.

Если же член экипажа контактировал с кем-то, у кого подтверждено заболевание Covid -19, менее чем за 48 часов до того, как у человека появились первые симптомы инфекции или со времени тестирования, если симптомы так и не появились, он должен пройти через 10-дневный инфекционный карантин. Исключения из него возможны только при возникновении угрожающих жизни и здоровью последствий.

Также в документе отдельно оговариваются требования к транспорту, который перевозит моряков. Рекомендуется выбирать самый быстрый из возможных путей, а путешествие совершать на частных видах транспорта. Если же моряк следует общественным транспортом, на протяжении всего пути ему необходимо носить маску. Также рекомендуется соблюдать дистанцию не менее 1 метра.

Более подробно с руководящими принципами NMA можно ознакомиться здесь.

– Содержащиеся в документе требования показывают: несмотря на общее ужесточение правил на въезд в Норвегию, местные власти достаточно лояльно относится к нуждам моряков, не вводя запретов на смену экипажей, – отметили в Российском профсоюзе моряков. – Это очень важно, в частности, для российских членов экипажей, которые часто поднимаются на борт именно в этой стране.

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

Налоговая администрация, выступающая в роли гаранта установления и сбора платежей.
Таможенные и акцизные органы власти, занимающиеся сборами за счёт таможенной и акцизной продукции. Она же отвечает за ввоз и вывоз товаров в надлежащем законодательством исполнении.

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

Социальный – размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.
Подоходный – состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.
Обложение сверхдоходов – составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.
Имущественный – величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон.

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

финансовая деятельность;
услуги страховых компаний;
образовательная и медицинская деятельность;
операции, связанные с экспортом некоторых видов продукции.

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Активы	Применяемая ставка амортизации, %
Офисное оборудование	30
Приобретённые материальные ценности (ТМЦ)	30
Транспортные средства грузоподъёмностью более 3,5т, автобусы	25
Транспортные средства грузоподъёмностью менее 3,5т, инструменты	20
Водный транспорт	20
Воздушный транспорт	12
Здания, сооружения, технически сложные конструкции	5
Офисные помещения	2

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

Применения иной налоговой ставки для расчёта.
Полное или частичное освобождение от ряда платежей.

Льготные категории, выглядят следующими образом:

иностранцы;
живущие в северных частях страны в Nord-Troms и Finnmark;
лица, проживающие с супругом (супругой), имеющим низкий заработок;
родители одиночки;
работники, имеющие на попечении детей, не достигших 12-летнего возраста;
люди, имеющие непогашенные кредиты;
моряки;
физические лица, работающие вдалеке от семьи;
работники, не достигшие 22 лет.

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

Проверка введённых сведений.
Соотношение с подходящими налоговыми льготами и вычетами.
Заполнения пустых строк документа.
Добавление номера банковского счёта.

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях.

При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Особенности налоговой системы Норвегии

Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

Виды налогов в Норвегии

Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии.

В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

Существует пять видов налогов

социальный – 7,8%;
подоходный – 27%
на недвижимость – 2,5%;
личный (зависит от дохода);
на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства.

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2019 и 2020 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2019 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода.

В феврале 2020 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам.

В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога. Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее.

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц

Социальный

Размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.

Подоходный

Состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.

Обложение сверхдоходов

Составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.

Имущественный

Величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон. Величина подоходного налога для физических лиц на начало, а именно с февраля 2020 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

Проверьте информацию
Узнайте о подходящих налоговых льготах
Заполните информацию, обоснуйте её
Проверьте адрес
Добавьте номер банковского счёта

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Оспаривание налоговой декларации

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Необходимо обязательно проверять данные при заполнении отчетных бланков. Если в течение года что-то меняется (рождается ребенок, замужество или женитьба), то об этом вносят дополнительные данные. Если изменений не было, то формально код карточки не меняется относительно внесенных коррективов, и тогда при отсутствии такой надобности человек сам уже не заполняет никаких отчетов.

Налог на прибыль в Норвегии нужно проверять относительно начисленных льгот. В конце июня начинают приходить первые списки взысканий. Проверяют декларации до конца следующего отчетного года (он совпадает с календарным).

При наличии нарушений гражданин указывает в письменном виде все претензии. Обычно возврат доходов происходит в период до трех недель с момента проверки всех деклараций. Если основания для оспаривания остались, то нужно доказать ошибки и подать документ на пересмотр, на что уйдет около четырех месяцев.

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
1	2	3	4	5	6
Мин.	4000	5300	7950	10600	13250	15900
Макс.	4783	7564	14350	19133	23917	28700
Кол-во месяцев пребывания в Норвегии
7	8	9	10	11	12
Мин.	18550	21200	23850	26500	29150	31800
Макс.	33483	38267	43050	47833	52617	57400

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Sone 1	14,1 %	Юг, Восток, Запад
Sone 2	10,6 %
Sone 3	6,4 %
Sone 4	5,1 %
Sone 5	0,0 %	Свалбард

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие.

Средние зарплаты

В Норвегии достаточно просто найти работу иностранным представителям. Большинство мигрантов останавливают свой выбор на этой стране именно из-за высоких заработных плат.

Сравнение заработной платы в Норвегии с другими странами Европы

Норвегия по сравнению с другими европейскими странами способна предложить своим гражданам и представителям других государств, весьма конкурентные заработные платы.

В отличие от других стран, в Норвегии редко можно встретить разделение между коренными жителями и мигрантами. То есть, представитель другого государства может получать такую же зарплату, как и резидент Норвегии. А порой, размер оплаты труда мигранта, может превышать даже заработную плату гражданина Норвегии.

В первую очередь это связано, с тем, что большинство норвежцев не хотят работать, если труд требует чрезмерных физических нагрузок. Так уже сложилось, что граждане этой страны предпочитают деньгам комфорт на рабочем месте.

Обеденный перерыв в Норвежском офисе

Именно поэтому, многим мигрантам и открываются перспективы хорошего заработка в этой стране. Мужчины в Норвегии получают больше женщин. В среднем месячная плата мужчины в Норвегии равна 42000 крон. Представительницы прекрасного пола получают на несколько тысяч меньше. В среднем женщина может зарабатывать в пределах 37000 крон.

Данные, которые были представлены выше, являются официальной информацией от Статистического Бюро Норвегии. В этой стране наблюдается отличная тенденция – с каждым годом в государстве растёт прожиточный минимум и возрастает средняя месячная зарплата. В среднем за один год, уровень ежемесячной зарплаты повышается на 1000 – 1500 крон. То есть в 2020 году вполне реально, что средней зарплатой может стать сумма в 41 тыс. – 42 тыс. крон.

Подведём итоги

Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране — возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

социальный – 7,8%;
подоходный – 27%
на недвижимость – 2,5%;
личный (зависит от дохода);
на богатство (акции, облигации, банковские депозиты) – 28%.

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

люди пенсионного возраста;
иностранные резиденты;
жители северных территорий страны;
родители-одиночки;
родители, воспитывающие детей до 12 лет;
моряки;
плательщики кредитов;
молодёжь до 22 лет;
гражданин, чья супруга/супруг получает маленький доход;
вредность производства.

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Налоги Норвегии

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Увы, Королевство Норвегия не входит в число тех стран, которые не вычитают налог на прибыль. Налоги в Норвегии имеют свои особенности, которые стоит знать гражданам уехавшим «на заработки» в эту страну.

Особенности налоговой системы в Норвегии

Доход государства отчасти зависит от выплат гражданами процента от предпринимательской деятельности и НДС. Резидент государства, постоянно проживающий или нерезидент, временно находящийся на территории страны обязан выплачивать обязательные пошлины. В систему налогообложения входит весь доход местного и федерального значения.

зарплата и дополнительные «бонусы»;
пенсия;
государственные выплаты;
доходы ИП;
выплаты по алиментам.

Компетентная служба Королевства ведет список всех граждан и следит за своевременной регистрацией физических и юридических лиц в налоговом органе. Отсутствие регистрации в этом списке может повлиять на решение работодателя трудоустроить соискателя.

В Норвегии действует жесткая система налогов и контроля уплаты, поэтому обмануть или уклониться от выплат крайне затруднительно как юридическим, так и физическим лицам. При обнаружении подобного рода обмана виновное лицо карается лишением свободы до 5 лет.

Главной особенностью норвежской системы государственных пошлин можно назвать абсолютную прозрачность – транспарентность. Информация находится в открытом доступе для всех. При этом размер налога рассчитывается индивидуально для каждого трудоустроенного гражданина. Во многом благодаря такой честности при оплате сборов граждане и гости страны могут наслаждаться качественным дорожным покрытием, получать необходимую бесплатную помощь в больницах, иметь возможность бесплатно получить образование и другое.

Налоги с зарплаты

Налоговая система Норвегии прогрессивная. Это значит, что чем выше заработная плата, тем выше пошлина. Помимо этого сотрудники организации делятся на 2 типа:

одинокие;
имеющие на иждивении одного и более человек.

Таким образом, сумма вычитается исходя из статуса гражданина.

Сумма годового дохода в долларах	От 23750 до 26760	От 26760 и выше
Вычет %	9,5	13,7

Сумма годового дохода в долларах	От 28810 до 29990	От 29990
Вычет %	9,5	13,7

А также при этом необлагаемый доходный минимум для лиц первой группы – 3870 долларов, для второй группы – 3210.

Государство лояльно относится к гражданам, доход которых минимален. Для таких людей существуют специальные льготы. К этим гражданам относятся:

молодые люди до 22 лет;
матери и отцы-одиночки;
лица, имеющие кредиты;

родители, имеющие детей младше 12 лет;

жители северной части государства;

человек, муж или жена которого получает маленькую заработную плату;

сотрудники, получающие вред организму на производстве;

пенсионеры;

моряки;

работающие иммигранты.

Подоходный налог в Норвегии для физических лиц в 2021 году

Главным для физических лиц остается подоходный налог, то есть налог на доходы. Одна из тех обязательных выплат, которая отчисляется абсолютно всеми трудоустроенными:

коренные жители;
иммигранты;
различные ИП;
мастера, предоставляющие различные услуги населению.

На февраль 2021 года НДФЛ в Королевстве для физических лиц установлен в размере 24%. Такой выплате подлежит большинство видов товаров и услуг. Но среди них есть исключение для:

некоторых областей финансов;
оказание медицинских услуг;
страхования и др.

Постоянный приток мигрантов обеспечивает страну рабочей силой. Благодаря этому экономика государства на высоком уровне. В государстве нет разделения на работающих местных коренных жителей или мигрантов. Достойную заработную плату получают обе категории граждан. В связи с эти фактом большую часть своей заработной платы приходится платить всем. Главной финансовой отличительной чертой государства можно назвать отсутствие в Норвегии понятия минимальной оплаты труда. Зарплата оговаривается между работодателем и сотрудником во время интервью.

Налог на прибыль в Норвегии

Несмотря на то, что Королевство не входит в состав ЕС, система обложения похожа на страны Европейского союза. Понятна ситуация как для коренных жителей, так и для вновь прибывших.

Под понятием «прибыль» подразумевается некая сумма денег, полученная от реализации товара или оказанных услуг. В Норвегии есть определенный процент, который вычитается из такого рода заработка.

Всякого рода деятельность юридических лиц облагается сбором в размере 23%. Исключением являются организации занимающиеся финансами, им положено выплачивать 25% от заработка. Выплаты производятся один раз в календарный год. При этом коренные норвежцы (собственники компаний) выплачивают часть от дохода по всему миру (если существуют филиалы в других государствах). Фирмы, которые являются филиалом в государстве, платят только ту сумму, которую заработали в Королевстве. Такой процент выплачивается как местными, так и иностранными компаниями. Заработанный государством от юридических лиц доход перечисляется в федеральный бюджет.

Другие налоги в Норвегии

На первый взгляд налоговая система государства может показаться запутанной и непонятной. Так как для каждого вида сбора есть свой процент, который зависит от многих факторов жизни плательщика. Но на самом деле все просто, как и налоги в других скандинавских странах. Есть определенные виды взносов, которые подлежат обязательной оплате:

Вид	Процент
Социальный	7,8%
Подоходный	27%
Налог на недвижимость	2,5%
Личный	в зависимости от годового дохода
На роскошь	28%

Дорожный налог

Одним из дополнительных является дорожный налог. Так как практически все дороги Норвегии платные. Вдоль большинства трасс установлены автоматические устройства, которые считывают деньги со счета участника программы AutoPuss (кошелек на оплату дорог). А также можно оплатить определенный участок дороги на заправках. Стоимость варьируется от 15 до 30 норвежских крон (1,62-3,23 доллара).

Оплата дорог применяется только скоростных и не скоростных магистралях, для автомобилей общим весом от 3500 тонн.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость определяется в зависимости от факторов, под которые подходит. Например:

Если жилье не находится в эксплуатации (пустует), то такого вида недвижимость облагается в размере 2,5% от рыночной стоимости на момент покупки.
Дом или квартира, которая находится в использовании арендаторов, является недвижимостью, которая участвует в предпринимательской деятельности. Таким образом, подоходный налог составляет 28%. По такой же ставке облагается при продаже имущества. Но если недвижимость была в собственности более 5 лет, налог отсутствует.
При вступлении в наследство или получении жилья в дар необходимо оплатить пошлину в размере от 18 до 30%. Зависит от кровной близости родственников.
За регистрацию нового владельца выплачивается сумма в размере 2000 норвежских крон (215 долларов).
Также размер суммы определяется покупателем. Если это юридическое лицо, то процентная ставка 2,8%, для физических лиц – в среднем 0,5% от рыночной стоимости.

Процент налогообложения на недвижимость регулируется местными властями.

Налог на роскошь

Данный вид подразумевает выплаты при условии наличия дорогостоящей собственности. Например, квартира или дом стоимостью от 200 000 норвежских крон (21500 долларов) облагается в размере 0,2%. От 540 000 норвежских крон (58200 долларов) – 0,4%.

Налог на роскошь действует по прогрессивной шкале. Когда общая стоимость имущества (картины, драгоценности, антиквариат. самолеты, яхты, скульптуры и др.) достигает 934 500 норвежских крон (100 240 долларов), процент налога будет выше 0,4%.

Экологический налог

Для понимания, что это за вид налога следует сказать, что Норвегия одна из стран, которая активно борется за сохранение чистой экологии в мире. Хотя, наряду с этим с некоторыми странами по этому поводу есть разногласия.

Правительство страны ежегодно внедряет законопроекты, повышают пошлины для владельцев промышленных производств. Ужесточают требования к владельцам бизнеса, которые в свою очередь повышают стоимость товара. Таким образом, количество потребителей понижается, а выброс вредных веществ сокращается.

Для предприятий, которые параллельно с производством своей продукции занимается переработкой пластика, сумма экологического налога сокращается.

Возвраты налогов, вычеты

Каждый год, в начале апреля, работающий человек в государстве должен отчитаться о годовом доходе в налоговую службу. В течение календарного года каждые два месяца работодатель заполняет специальные карточки на каждого сотрудника. А в начале января по указанному адресу налогоплательщика приходит заполненная декларация. В ней указывается сумма годового заработка и произведенных выплат.

Правительство страны разработало не только вариант оплаты обязательных платежей гражданами, но и возврат части суммы налога. Если в присланной декларации есть какие-то неточности или причины, по которым необходим возврат денежных средств плательщику, трудоустроенный человек заполняет специально отведенные графы и относит документ в налоговую организацию. Высчитывается для каждого гражданина индивидуально.

Перед подачей необходимо:

Выбрать категорию расчета:
-Pendler;
-Standardfradrag;
-обычный расчет.
Подготовить всю необходимую документацию:
-билеты на самолет;
-чеки об оплате аренды недвижимости в Норвегии;
-банковские выписки;
-информацию от работодателя.
Обязательно придерживаться даты подачи декларации. Подготовить отчетную информацию нужно не позже конца апреля. В случае невозможности предоставления документов в установленный срок можно написать заявление на норвежском языке в офисе уполномоченного органа с просьбой продления срока.
Быть предельно честными. Так как сотрудники службы в любой момент могут попросить предоставить подтверждающие документы.

Как и в России, каждый гражданин Норвегии платит сбор лично за себя. Сумма годового налога высчитывается исходя из семейного положения человека.

Если говорить в цифрах, то получается примерно следующее. Например:

Еще один вариант возврата может быть за счет компенсации аренды жилья. Необходимо указать в декларации потраченную сумму за год на съем недвижимости. В среднем выходит от 65000 до 75000 тысяч крон (7000-8000 долларов) за год в зависимости от стоимости аренды.

Также среди вариантов возможен возврат стоимости билетов.

Необходимо понимать, что все, что плательщик вписывает в сумму возврата должно иметь доказательную базу в виде чеков, электронных билетов, договора аренды и прочее.

Средние зарплаты в Норвегии до и после уплаты налогов

Правительство страны стремиться уровнять все слои населения и обеспечить гражданам достойную жизнь, выплачивая приличную зарплату. При этом стоит заметить, что цены на проживание, питание и развлечения высокие. Тем не менее, после уплаты налогов, зарплаты хватает на вкусную еду и хороший отдых.

Средняя зарплата в Норвегии на 2019 год:

Примерно каждый месяц норвежцы и работающие в стране граждане суммарно «отдают» треть своей заработной платы в счет оплаты всех взносов.

Читайте также: