Неуплата налогов в греции

Опубликовано: 13.05.2024

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Греция — одна из стран с самым высоким подоходным налогом и социальными отчислениями, а ещё она входит в пятерку лидеров по налогу на недвижимость.

Согласно исследованиям Tax Policy Raforms 2018, средняя процентная ставка по налогам возросла на 7,4% в период с 2007 по 2016 год и сейчас составляет 29%, а в остальных странах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) — 23%.

Cтавка по налогам для работников по найму и частных предпринимателей разная. Важно отметить, что в Греции прогрессивный подоходный налог.

Однако основу бюджета Греции составляет туризм, поэтому подоходный налог от сдачи в аренду недвижимости и автомобилей самый большой:

до 12 тыс. евро — 15%
от 12 до 35 тыс. евро — 35%
более 35 тыс. евро — 45

«Налоговая нагрузка в Греции довольно серьёзная: например, если моя заработная плата равна 1500€ в месяц, то 308€ составит подоходный налог. Плюс мне ещё нужно будет оплатить страховые и социальные взносы — 38,27€».

Греция — одна из самых привлекательных стран для инвесторов.

Например, купив один или несколько объектов на территории Греции общей стоимостью более 250 000€ (17 786 600₽), можно оформить вид на жительство категории «для инвесторов» — для себя и своей семьи на 5 лет с возможностью дальнейшего продления. Это выгодно для граждан стран, не входящих в состав ЕС, так как они получают право находится на территории ЕС неограниченное количество дней, чего не сможет предоставить виза. Но также есть и свои минусы: вид на жительство данной категории не дает права работать.

Несмотря на это, 8 из 10 греческих предпринимателей отметили, что не собираются делать значительных инвестиций в ближайшее время. Как показывают исследования Grant Thornton, это связано с высокой налоговой ставкой и осторожностью греков из-за кризиса.

«Греция — политически нестабильная страна с высокими налогами. Мы боимся инвестировать. Но чаще всего мои знакомые вкладывают в недвижимость, которую потом сдают туристам».

В Греции обязательное медицинское страхование. Без страховки вы не сможете ни попасть к врачу, ни вызвать скорую. Поэтому все греки, а также иностранцы, которые имеют вид на жительство или официально трудоустроены, должны иметь страховку.

В Греции есть два вида страховки — ИKA и ТЕБЕ.

ИКА — это страховка наёмных работников, её полностью оплачивает работодатель. Стоимость варьируется от 200 до 800€ в год и зависит от возраста, пола и условий труда. Она есть у большинства, без неё не примут на работу.

Частные предприниматели обязаны оплачивать для себя страховку ТЕБЕ, здесь цена уже зависит от размера годового дохода.

Обладателю государственной страховки, ИКА или ТЕБЕ, не придётся оплачивать в больнице консультацию специалиста и самые простые процедуры. Но важно помнить, что запись к врачам производится примерно за месяц, а иногда и больше. Однако, если дело касается серьёзных случаев, например, вызова скорой, реанимации или дорогих лекарств, тут уже придётся доплатить от 12% непосредственно в кассу, за роды — около 30%, за операцию — около 40%. Так же страховка не распространяется на услуги стоматолога.

Еще можно приобрести частную добровольную страховку стоимостью 1000-1500€ в год (зависит от возраста и рода деятельности). Эта страховка является более надёжной и покрывает практически всё.

У меня студенческий вид на жительство, официально в Греции я не трудоустроена, поэтому я обязана каждый год при подаче документов для продления вида на жительство обновлять свою страховку стоимостью около 100€ в частной компании. Она покрывает часть затрат: я могу записаться на приём к врачу в государственную клинику и, если у меня есть ИКА, мне предоставят простые процедуры и консультацию специалистов бесплатно.

«В Греции есть бесплатная медицина, но порой тебе придётся ждать своей записи к врачу до 2-3 месяцев. Поэтому иногда проще обратиться к платному специалисту».

Я живу недалеко от центра Афин. Мне повезло снять квартиру за 190€ (13500₽) в месяц плюс коммунальные платежи. Но найти квартиру по такой цене будет сложно, обычно они стоят от 250 - 300€. Также цена зависит от района: неблагоприятные районы в Афинах сосредоточены рядом с центром, там цены будут значительно дешевле. Самым дорогим районом считается север Афин. С большей охотой здесь сдают квартиры гражданам Греции, потому что они считаются более надёжными, чем приезжие.

Цены на покупку квартиры начинаются от 15 000 - 20 000€ (1 060 000₽ - 1 400 000₽): скорее всего, это будет студия, которая нуждается в капитальном ремонте и которая не всегда расположена в хорошем районе. А ценник на студию, сразу пригодную для жилья, начинается от 50 000€.

В Греции единый билет на все виды транспорта, с которым можно ездить 90 минут с момента первого использования. При этом существуют скидки для студентов и учеников более чем в 50%. То есть: обычный билет стоит 1,4€ (100₽), студенческий — 0,6€ (43₽). Безработные и пенсионеры могут пользоваться общественным транспортом бесплатно. Для этого нужно оформить карту безработного.

Если регулярно пользоваться общественным транспортом, выгоднее покупать проездной на месяц стоимостью в 30€ (2135₽), студенческий будет стоить 15€ (1067₽).

Для междугородних поездок есть поезда и автобусы, до островов можно добраться на корабле.

Но при этом порой выгоднее ухватить недорогой билет на самолет авиакомпании Ryanair. Например, при стабильной цене на поезд Афины - Салоники в 55€, цены на билеты на самолёт могут начинаться от 15€.

В Греции детское пособие рассчитывается исходя из доходов в родителей и составляет от 40 до 70€ (2 800 – 5 000₽) за первого ребёнка. Дополнительно платят 40-70€ за второго ребёнка, и от 50 до 80€ (3 500 – 5 700 ₽) за третьего и каждого следующего несовершеннолетнего ребёнка.

В государственный детский сад ребёнок может попасть, только если работают оба родителя. В 4 года дети идут в подготовительный класс, а в пять лет поступают в нулевой. После переводятся в начальную школу, где учатся до 11 лет.

В школе система оценок отличается в зависимости от возраста. Например, до 11 ребёнок будет получать оценке по системе A-C. А в старших классах его работы будет оцениваться по 10-бальной системе.

В 12 лет дети поступают в гимназию, где учатся до 16 лет. После чего у них есть право выбора: идти в лицей или в профессиональную школу двух уровней.

В чем же отличие этих школ?

После неё можно получить среднее техническое образование и отучиться в колледже. В ней упрощённая программа, некоторые предметы и вовсе отсутствуют.

После профессиональной школы высшего уровня можно поступить в университет, но придётся исключить медицинское и юридическое направления. В ней более сложная программа, но не настолько, как в лицее.

В нём учиться сложнее всего, но это дает право поступить в любой институт, если позволяют оценки.

В университет дети поступают на основании экзаменов Panelinis, что-то наподобие нашего ЕГЭ. После окончания школы ученики имеют право сдавать эти экзамены неограниченное количество раз, пока не поступят в желаемый институт.

В Греции бесплатное государственное образование, платить придётся только за детский сад или частный университет.

В Греции пенсия формируется из общенациональной (государственные выплаты) и дополнительной — это пенсия, основанная на доходе, из которого производились отчисления в пенсионный фонд до момента выхода на пенсию.

Главным условием для подачи заявления является: возраст 62 года и рабочий стаж 40 лет или возраст 67 лет и рабочий стаж 15 лет. Ещё есть возможность выхода на пониженную пенсию по достижению возраста в 62 года и рабочем стаже 15 лет.

Минимальная пенсия в Греции составляет 300-350€ (21344-24900₽) и равна прожиточному минимуму в стране, а средняя — 700€ (49800₽). Размер зависит от вида занятости. Например, высокая пенсия у госслужащих (800€), а у частных работников она будет ниже на 150-200€. Но стоит отметить, что греков с пенсией ниже 700 евро насчитывается около 60%. Пенсионерам, получающим минимальную пенсию, полагаются социальные выплаты в размере 150-200€.

До 2009 года Греция являлась страной с самыми выгодными условиями для пенсионеров: размер средней пенсии составлял 2000 евро и был равен 95% заработной платы.

В Афинах много клубов, кафе, торговых центров и ресторанов. Так что тут точно не соскучишься. К тому же в городе часто проходят разные выставки и фестивали.

Есть очень много мест для прогулок: например, гора Ликавитос, куда можно сходить бесплатно. Музеи и все археологические места для студентов ЕС и безработных бесплатные, студентам университетов, не входящих в состав ЕС, предоставляется скидка в 50%. Есть дни, в которые посетить бесплатно музей может любой желающий: эти даты лучше уточнять в интернете перед посещением.

Студентам часто предоставляют скидки в кинотеатры, бары, кафе.

В начале года можно купить абонемент в фитнес-зал с большой скидкой. Я, например, брала абонемент за 40€ (2850₽) на 1 год.

В Греции высокие налоги. Например, если заработная плата равна 1500€ в месяц, то 308€ составит подоходный налог, плюс страховые и социальные взносы — 38,27€.
В Греции очень популярны инвестиции в туризм и недвижимость, но чаще со стороны зарубежных предпринимателей.
Около 5 лет назад в Греции вырос НДС до 23%, но на продукты греческого производства он остался равным 13%.
В Греции обязательное медицинского страхование, но если нужно бесплатно попасть к врачу, то придётся ждать около 1 месяца, а иногда и дольше.
Поступить на юридический или медицинский ты можешь только, если учился в лицее.
Минимальная пенсия в Греции равна прожиточному минимуму и составляет 300-350€.
Самые высокие заработные платы у банкиров и составляют более 3000€.
Если заранее продумать свою поездку в Грецию, то можно бесплатно обойти все музеи.

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Перейти на сайт
Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Главной проблемой для физических лиц, бизнесменов, инвесторов и владельцев недвижимости в Греции в настоящее вермя являются налоги, считает эксперт Института глобализации и социальных движений Василий Колташов. ИА REX публикует статью полностью.

Если в Греции Вы не обладаете жилой недвижимости, считайте, что Вам повезло. «Везение» это состоит исключительно в избавлении от налогов. Они — налоги становятся проклятьем давно охваченной кризисом страны. От них теперь не будет избавлен даже безработный.

Не иметь своего дома плохо. Но положение дел в греческой экономике вынуждает власти, как они сами говорят, прибегать к новым средствам «спасения» страны. Превратить 2012 год в рай — время экономического подъема — власти не смогли. Они даже не сумели удержать под контролем ситуацию в бюджетной сфере. Курс «жёсткой экономии» в Греции полностью провалился, а это означает, что он будет продолжен в еще более суровой форме. За все долговые проблемы и опять заплатит население. Изобретено много новых способов изъять у него деньги.

Граница не облагаемого налогами дохода снижена с 12000 евро до 5000 евро в год. Отныне ничтожный месячный доход в 357 евро будет облагаться налогами. Трудящиеся с годовым доходом в 12000 евро теперь будут платить 700 евро налога. Пресса дает такие примеры: семья с двумя детьми и доходом в 15000 евро заплатит 840 евро налогов, а семья с тремя детьми и доходом в 23500 евро должна будет пожертвовать государству 2595 евро. Но в стране растет число семей, где один, а подчас и оба кормильца не имеют постоянного места. Уровень безработицы в Греции стремится к четверти населения.

Для того, чтобы заставить безработных активнее «спасать родину» был придуман хитрый ход. Облагать нулевой доход — это безумие, но если считать, что всякий безработный с собственным жильём в 80 кв метров имеет доход в 3200 евро, то с них он может платить налоги. Однако изобретательная фантазия неолиберальных политиков на этом не остановилось. Считается, что безработный и так имеет доход 3000 евро, с которых должен платить налог. Итого с безработного имеющего жильё полагается 620 евро подоходного сбора, а придуманный чиновниками доход его равен 6200 евро.

Новый коалиционный кабинет во главе с «Новой демократией» пытается отнести вину за вступающие в силу налоги на прежний кабинет. Отчасти население виновато само, отдав большинство голосов партиям спасения долга. Оно опасалось потрясений связанных с дефолтом и теперь должно платить. Иначе Греция не сможет выплачивать деньги европейским банкирам. При этом власти пытаются ещё и удержать бюджетные расходы под контролем; сокращение доходов вопреки новым налогом гарантирует чудовищный кризис в экономике страны. Согласно докладу МВФ, у Греции в 2012 году будет отклонение от бюджетного плана в 2 млрд евро, а первичный бюджетный дефицит достигнет 4 млрд евро, вместо 2 предусмотренных меморандумом. ЕС, МВФ и ЕЦБ будут снова недовольны: риск банкротства возникнет снова.

Правые в Греции готовят новый закон о налогообложении. Налоги для неимущих будут повышены: шкала налогообложения сужается с 9 до 5 градаций. Более чем на 67% понижается сумма освобождения от налогов людей нанимающих квартиры, оплачивающих обучение детей, а также для инвалидов. Для имеющих ипотечный кредит скидка на налог снизилась на половину — с 20% до 10%. Уже в текущем году 4 млн из 5,7 млн налогоплательщиков предпишут оплатить дополнительные взносы. После проверки 1,9 млн налоговых деклараций 67,5% подавших их лиц призваны оплатить дополнительно более 1500 евро. В прошлом году это было предписано лишь 20%.

У греческих налоговых чиновников много работы. В этом году после проверки 32% деклараций государство ожидает получить дополнительно 1,93 млрд евро. Из этой сумы 1,42 млрд (73,5%) составит подоходный налог, 438,7 млн (22,7%) налог солидарности и 69,9 млн евро (3,7%) промысловый налог. В 2011 году правительство намеревалось собрать дополнительно 1,1 млрд со всех налогоплательщиков. Однако уже этот план породил немало проблем. Стремительное обнищание населения не располагает к удачным фокусам с придумыванием новых и увеличением старых налогов.

Налоговое проклятье Греции не ограничивается описанными мерами. В 2012 году благодаря налогу на электрифицированную недвижимость власти предполагают собрать 2,5 млрд евро. Теперь налог отделён от счёта за ток. Оплата производится в налоговой службе. В случае неуплаты этого налога, людям грозит изъятие денег из заработной платы и пенсий или конфискация имущества.

В Греции нет общей системы отопления. Зимой дома отапливаются отдельно за счет двигателей внутреннего сгорания. Они работают на низкокачественном отопительном бензине. Новый отопительный сезон начнется в стране 15 октября. И, как ожидается, новые налоги на отопительное топливо поднимут его цену на 40%. В прошлом году после аналогичного повышения налога литр бензина для отопления стоил 1 евро, в этом поднимется до 1,3-1,4 евро. Благодаря этой «умной находке» греческого правительства предполагается собрать еще 500 млн евро. И о скором экономическом буме — ранее назначенном на этот год — уже никто не говорит. Зато все понимают, что в 2013 году налоги могут еще возрасти. Только денег у людей больше не станет.

Система налогообложения в Греции такая же, как во всём ЕС. После кризиса, ударившего по экономике более 10 лет назад, образовался дефицит государственного бюджета в стране. Из-за этого выросли налоги. Сейчас до половины доходов от бизнеса может уходить государству.

История системы налогообложения в Греции

Кризис 2008 года повлиял в целом на экономику мира. Но для Греции это событие стало настоящим ударом. Во многом вина лежит на правительстве, безалаберно управляющем страной.

После Второй мировой войны страна активно развивалась. Но после 2008 года Греция погрязла в долгах. В 2019 году сумма инвестиций в экономику превысила 180 %.

Высокие налоги не удаётся снизить и из-за того, что на социальные выплаты выделяют большие средства. Правительство пыталось реформировать систему, однако местные жители не готовы получать небольшие пособия. Они организуют протесты и беспорядки.

И всё же государство предпринимает шаги, чтобы улучшить положение дел. Введены новые туристические налоги в Греции для путешественников, пошлины на владение недвижимостью и транспортом. Это позволит немного «разгрузить» бизнес.

с 2019 года уменьшить корпоративный налог;
с 2021 года снизить НДС при покупке жилья в новых домах на 2%;
в 2021 году должен упасть налог на имущество на 30-50%.

Основные типы налогов

Налогами облагают физические и юридические лица.

Для физических лиц

Это не только граждане страны, но и иностранцы с ВНЖ в Греции и люди, работающие в государстве.

Подоходный налог

Налог прогрессивный, как и во всём Европейском Союзе.

Чем больше человек зарабатывает, тем большие выплаты ему начисляют:

заработок до 10 000 евро не облагается налогом;
при доходе более 10 000, но менее 25 000 налог составляет 22% в год;
зарплата в 25-42 тысячи облагается налогом до 32%;
доход от 42 000 евро предполагает налог в 42% годовых.

Если гражданин работает в Греции на одном месте, то ему не нужно идти в налоговую службу для оформления декларации. Всё должен делать работодатель.

Власти поддерживают малый бизнес в Греции и самозанятых лиц. Для них действует более низкий налог. При заработке до 50 000 евро в год они платят в казну 26%. Если доход превышает 50 000, налоговая ставка поднимается до 33%.

В Греции облагаются налогом арендодателей жилья.

При официальном оформлении мини-отеля или гостевого дома действуют налоги:

при получении дохода от 14 000 евро ставка 15%;
при заработке от 14 000 до 25 000 евро – 35%;
если прибыль свыше 25 000 – 45 %.

Налоги в Греции для физических лиц высокие, граждане находятся под давлением. По уровню налогообложения простых жителей Греция заняла 1-е место среди европейских стран в 2016 году.

Возьмем в пример маленькую фирму по аренде автомобилей с доходом 50 000 евро в год. Налоговая ставка – 45 %. Кроме неё нужно вносить социальные платежи, страхование. В итоге чистый заработок составит всего 20 000 евро.

Зарплаты в Греции – одни из самых низких в странах Евросоюза.

Налоги юридических лиц

Налоговые сборы обязаны выплачивать юридические лица:

фирмы и организации, зарабатывающие в Греции 80% и более общего дохода. Юридическое лицо может быть зарегистрировано за рубежом. Налог начисляется на прибыль, полученную в Греции;
фирмы иностранных бизнесменов, ведущие коммерческую деятельность в Республике;
строительные компании, которые строят недвижимость и ремонтируют уже готовую в Греции.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в стране – 28. В конце 2018 года налоговый кодекс претерпел изменения. Было решено снижать ставку на 1 процент ежегодно. К 2022 году налог снизится до 25%. Это будет окончательная ставка.

Налог на прирост капитала

Отдельной процентной ставки на прирост капитала в Греции нет. Но этот вид налога включён в основную базу. И в некоторых декларациях указан налог на прирост капитала по ставке 20 %.

Налог на недвижимость

При покупке недвижимости от стоимости имущества взимается 3,09%. Размер налога может меняться. Например, если было куплено жильё в новостройке, построенной после 1 января 2006 года, покупатель платит НДС 24% от суммы покупки.

За жильё, построенное до 2006 года, выплачивают только взнос на переход права собственности, то есть 3,09 %. При покупке любого объекта нужно оплатить налог на регистрацию 0,475-0,775% в зависимости от суммы сделки.

Налог на передачу недвижимости

Если недвижимость переходит по наследству, то для близких родственников предусмотрена ставка 1-10 %. На её размер влияет кадастровая стоимость объекта. Для остальных родственников ставка равна 40 %.

На дарение имущества

Налог на дарение составляет 10, 20, или 40 процентов. Размер зависит от близости родства лиц, совершающих сделку.

НДС в Греции

В стране 3 типа ставки налогообложения НДС:

23% – стандартная ставка для большинства фирм и предпринимателей. Вступила в силу в 2015 году;
13% – сниженная налоговая ставка на некоторые продукты питания и транспортные услуги;
6,5 % – ставка на товары первой необходимости.

В разных регионах действуют разные льготы на НДС.

Налог у источника

Его оплачивают все резиденты и гости страны. Процентная ставка зависит от типа дохода. С внутренних роялти государство не взимает пошлину, с внешних – 25 %.

Если прибыль идёт от дивидендов, то ставка для резидентов и нерезидентов одна – 10 %. При доходе с процентов от вложений резиденты платят 15%, а нерезиденты – 33%. Если доход даёт оплата услуг, то резидентам предусмотрена ставка от 3 до 15%, а нерезидентам – 25%.

Гербовый сбор

Составляет от 2,4% до 3,6%. Это выплата при оформлении страховки, кредитов и займов, заключении договоров аренды.

Другие налоги и сборы

Акционеры фирм, зарегистрированных в торгово-промышленной палате оплачивают регистрационный сбор 420 евро в год.

Налог в сфере туризма зависит от типа объекта размещения. В отелях 5 звёзд ставка составляет 4 евро в день, а в комнатах и хостелах с минимальными – 0,25 евро.

Налоговые выплаты россиян и всех нерезидентов

Физические лица платят на 5% больше налогов со всех доходов. Часто граждане РФ покупают недвижимость, чтобы сдавать туристам. Но им приходится отдавать половину дохода в качестве налога.

Чтобы снизить размер выплат, можно получить статус резидента. Для этого достаточно зарегистрировать бизнес или доказать, что управление иностранной компанией осуществляется в Греции.

Если доход компании или предпринимателя на 90 % получен в Греции, то нерезидент может воспользоваться всеми льготами, доступными для граждан страны.

Уход от налогов

Для многих большие налоги оказываются неподъёмные, поэтому они уклоняются от уплаты. Некоторые лица смогли «сэкономить» на неуплате взносов сотни тысяч евро.

Убытки от невыплаченных налогов составляют от 6 до 9% (11-16 млрд евро в год) от ВВП страны.

Налоговая отчётность

Отчитываться об уплате налогов и финансовых операциях нужно всем компаниям, ведущим дела на территории Греции.

В зависимости от размера компании отчётность предоставляют в:

общий реестр коммерции. Принимает отчёты в электронном и печатном виде;
налоговые службы.

Налоговое ведомство Греции фиксирует налоговые операции. Оно подчиняется Парламенту. Проверяет отчётность Агентство по контролю за государственными доходами и аудиту.

Раз в год нужно подавать документы:

форма Е1 – отчёта о прибыли юридических лиц;
форма Е2 – отчёт о сдаче недвижимости в аренду;
форма Е3 – отчёт о предпринимательском доходе;
форма N – декларация о прибыли крупной компании;
форма F2 – отчёт о сумме НДС.

Подавать документы нужно до 30 числа.

Греция уже более 10 лет находится в непростом положении. Облегчить жизнь людям, снизив налоги, не получается. Сначала нужно закрыть огромную дыру в бюджете. Но правительство всё же постепенно уменьшает размер пошлин.

Подробнее о налогах в Греции в нашем видео:

Массовое уклонение от уплаты налогов сыграло существенную роль в возникновении долгового кризиса, и сейчас, когда Греция вынуждена наводить порядок в своих финансах, государство взялось за неплательщиков налогов с небывалой прежде энергией.

Лишь 324 жителя зажиточного северного пригорода Афин, где летом температура нередко зашкаливает за 30, поставили в своих налоговых декларациях крестики в графе «Имеется ли при вашем доме бассейн?».

Налоговая служба не поверила и, изучив снимки, сделанные со спутников, озвучила совсем другую цифру: 16 794 бассейна. Этот случай вранья по-крупному иллюстрирует ошеломляющую распространенность уклонения от уплаты налогов, давно превратившегося для греков в привычку.

Данные многочисленных исследований, в том числе и прошлогоднего отчета Греческой федерации промышленности, указывают на то, что из-за уклонения от уплаты налогов бюджет страны ежегодно недосчитывается около $30 млрд. В сегодняшней ситуации эти деньги могли бы очень пригодиться.

«Нам пора повзрослеть, — говорит Иоаннис Плакопулос, который, как и другие владельцы газетных киосков, в соответствии с принятым в апреле новым законом о налогах теперь будет обязан обзавестись кассовым аппаратом и выдавать покупателям чеки. — Придется научиться не жульничать и не позволять жульничать другим».

Многие греки говорят, что чувствуют себя загнанными в угол финансовым кризисом, который привел страну на грань банкротства и заставил правительство смириться с мыслью о нескольких годах затягивания поясов ради получения помощи от Европейского союза и МВФ.

Но изменения даются нелегко. Эксперты указывают, что уклонение от уплаты налогов — лишь один из аспектов глубоко укоренившейся в греческом обществе культуры коррупции и взяточничества.

Например, несмотря на то, что в Греции существует система общедоступного здравоохранения, при каждом посещении врача принято приносить в небольшом конвертике гонорар, «факелаки». А подкуп чиновников ради решения необходимых вопросов является настолько распространенной практикой, что размер «таксы» известен всем. Например, говорят, что за прохождение теста на содержание СО2 в выхлопных газах автомобилисты платят по 300 евро.

Чаще и активнее всего от уплаты налогов уклоняются индивидуальные предприниматели, составляющие большую часть населения этой страны процветающего мелкого бизнеса. Это касается не только таксистов, владельцев ресторанчиков и электриков, но и инженеров, архитекторов, адвокатов и врачей.

Приемы уклонения обычно незамысловаты. Недавно налоговые органы проверили декларации 150 врачей, ведущих практику в дорогом афинском районе Колонаки. Более половины проверенных сообщили в декларациях, что заработали за год менее $40 тыс, а 34 из них — что их заработок не превысил $13 300, что позволяет не платить налоги вовсе.

Генеральный секретарь министерства финансов Илиас Пласковитис, возглавляющий работу по реформе налогового законодательства, рассказал, что правительство поставило задачу в этом году собрать как минимум на $1,6 млрд больше налогов, чем в предыдущем году. Он уверен, что это не слишком сложная задача.

Тем не менее, по его словам, официальные лица Евросоюза относятся к этой перспективе настолько скептически, что даже отказались рассматривать ее в ходе переговоров о предоставлении финансовой помощи Греции. «Они говорят: да, да, мы это уже слышали много раз, но из этого ни разу ничего не вышло», — сетует Пласковитис.

В последнее десятилетие, несмотря на бурный экономический рост, собираемость налогов в Греции была катастрофической. Выпущенный в 2008 году отчет Евросоюза о налоговой ситуации в Греции сообщает, что в период с 2000 по 2007 год ВВП Греции ежегодно рос в среднем на 8,25%, в то время как сумма собираемых налогов увеличивалась лишь на 7% в год.

Некоторые находят корни такого положения в греческой истории. Греция долго находилась под турецким игом, и греки привыкли видеть в правительстве врага. Другие же видят причину в том, что — если не брать в расчет античные времена — демократия в Греции еще слишком молода.

Министерство финансов уверено, что новое налоговое законодательство закладывает хорошую основу для укрепления налоговой дисциплины. Старый налоговый кодекс предусматривал множество льгот. Во многих отраслях налоги платились по единой вмененной ставке. Теперь большинство льгот отменены, а налоговый кодекс значительно упростился. Кроме того, новый кодекс стимулирует людей сохранять чеки за оплаченные товары и услуги — правительство считает это важной мерой на пути выведения экономики из тени.

Однако как быстро будут происходить перемены, не берется предсказать никто. Принятие нового налогового кодекса уже вызвало многочисленные протесты и глубокое недоверие людей.

Насколько рьяно будут налоговые органы претворять в жизнь новый закон, пока тоже неясно. Многие греки говорят, что налоговики берут взятки охотнее, чем кто-либо другой.

Фрозо Ставраки 27 лет проработала налоговым инспектором, а сейчас занимает важный пост в профсоюзе. Она признает наличие коррупции в налоговых органах, но при этом замечает, что политики никогда и не требовали от налоговиков жесткости.

«Сверху от нас всегда требовали прежде всего отчетность по уплаченным налогам, — рассказывает она. — Нашей основной работой была проверка заполненных форм. То есть мы проверяли тех, кто платил налоги, а не тех, кто их не платил».

Фискальная нагрузка для юридических и физических лиц в балканской стране в целом соответствует среднему уровню для ЕС. Одновременно нельзя рассматривать налоги в Греции вне контекста длительного экономического кризиса, в котором пребывает государство с 2008 года. Этот кризис в большой мере обусловлен чрезмерными социальными расходами при недостаточной фискальной дисциплине населения. В результате сформировался дефицит госбюджета, исчисляемый десятками миллиардов евро. Для планомерного сокращения долгового бремени перед внешними кредиторами и приведения дефицита бюджета к уровню, типичному для ЕС, в последние годы проводят некоторое повышение налогов. Поэтому в среднесрочной перспективе (до 5 лет) возможны существенные изменения.

Особенности налогообложения физических лиц

Фискальное законодательство определяет физическое лицо налоговым резидентом республики при выполнении одного из следующих условий:

пребывание на территории республики более 183 дней за год;
на территории страны находится центр жизненных интересов физлица;
физлицо находится на дипломатической службе, работает за пределами республики, но имеет греческую родословную.

Подоходный налог в Греции, как и во многих других странах ЕС, рассчитывается по прогрессивной сетке ставок, которые отличаются для каждой категории доходов. Для лиц, работающих по договору найма его градация такова:

до 25 тыс. евро за год ставка равняется 22%;
от 25 тыс. евро до 42 тыс. евро — 32%;
от 42 тыс. евро и более — 43%.

Если человек получает доход исключительно в форме зарплаты, то ему не нужно подавать ежегодную декларацию, а все фискальные платежи за него делает работодатель.
В отношении лиц, занятых самостоятельно, также применяется прогрессивная ставка, но с другой градацией для доходов:

до 50 тыс. евро — 26%;
свыше 50 тыс. евро — 33%.

Поскольку существенный вклад в ВВП страны составляет туризм, то подоходный налог в Греции регламентирован для доходов от сдачи жилья и автомобилей в аренду. Базовая шкала ставки налога имеет следующий вид:

до 12 тыс. евро — 15%;
от 12 до 35 тыс. евро — 35%;
более 35 тыс. евро — 45%.

Как видно, уровень налогового бремени для таких доходов наибольший, но кроме этого существует дополнительный платеж для владельцев недвижимости на уровне 1,5% доходов от такого актива. Если строение имеет площадь свыше 300 м2 или используется для лизинговых схем, то налог увеличивается до 3%.
Если между физлицами будет заключен договор купли-продажи недвижимости, то возникнет налоговое обязательство, ставка которого зависит от следующих обстоятельств:

для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, — 3,09%;
для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, — 24%.

В итоге налоги в Греции для частных лиц достаточно высоки, учитывая бедственное состояние экономики. К примеру, владелец гостиницы площадью более 300 м2, зарабатывающий в год более 35 тыс. евро будет должен отдавать государству 48% своих доходов только в виде подоходного налога, не беря в расчет выплаты в фонды социального страхования и другие платежи. Согласно данным греческой газеты Kathimerini, республика в 2015 году заняла первое место в ЕС по уровню налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работников — 41%

Налоги, взымаемые с юридических лиц

Чтобы рассчитать основной вид фискального платежа для юрлиц — налог на прибыль в Греции — необходимо корректно определить понятие налогового резидента республики. Юрисдикция предприятия устанавливается страной нахождения, что в большинстве случаев налоговыми органами трактуется в качестве страны регистрации такой компании. В то же время иногда резидентом могут признать юрлицо, которое размещено за пределами республики, но его фактическое управление осуществляется с греческой территории. В любом случае объектом этого налога считаются доходы резидентов, полученные как в рамках экономической территории страны, так и за границей. Для нерезидентов таким объектом признаются лишь доходы, полученные на территории республики. Налог на прибыль в Греции для юрлиц составляет 26%.
В отношении налога на добавленную стоимость в стране существует три ставки:

23% — стандартная ставка для большинства видов товаров и услуг, которая, впрочем, была установлена лишь в 2015 году, до этого она составляла 13%;
13% — сниженная ставка для некоторых видов продуктов питания, транспортных услуг;
6,5% — самая низкая ставка на товары первой необходимости.

Одновременно в ряде регионов страны возможно использование налоговой льготы на НДС, размер которой составляет 30% для каждой из трех возможных ставок. Существует перечень операций, с которых НДС не удерживается, но нужно учитывать, что закупая товары или услуги по этим операциям, предприятие автоматически не может засчитать себе с них входящий НДС для уменьшения уровня фактического фискального обязательства при его расчете в конце отчетного периода.
Касательно налога на дивиденды, уровень зависит от источника их получения и поэтому классифицируется следующим образом:

от резидента — ставка 10% используется для дивидендных доходов, выплаченных из прибыли 2012-2013 годов, а для более ранних периодов применяется ставка 25%.
от нерезидента — облагаются по ставке 26%;

Существенны налоги в Греции и в отношении процентных доходов. Если резидент выдаст другому резиденту заем на рыночных условиях, то с процентных доходов за год удержится 20%.

ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ

Пошлина на прибыль физических лиц составляет 42%.
Пошлина на прибыль юридических лиц взимается со всех компаний и равна 26%.
Прирост капитала отдельными ставками не облагается, но включен в основную базу. В некоторых случаях выделяется в декларации отдельно и облагается по ставке 20%.
НДС: стандартный – 23%, сниженные – 13 и 6,5%. Для Эгейских острова, Киклад и Додеканеса уровни НДС сейчас распределяются 16, 9 и 5%.
Присутствует государственная пошлина в размере 420 евро и гербовый сбор в размере 3,6%.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.

Прибыль, евро	Ставка, %
Менее 25000	22
25000 – 42000	32
Более 42000	42

По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.

КАКИЕ НАЛОГИ СУЩЕСТВУЮТ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИРМ И ЧАСТНЫХ ЛИЦ?

На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% — для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.

Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.

Тип дохода	Резиденты и фирмы с постоянным представительством, %	Нерезиденты, %
Дивиденды	10	10
Проценты	15	33
Оплата услуг (техническая и управление)	От 3 до 15	25

УРОВЕНЬ НДС В ГРЕЦИИ

В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.

По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.

При покупке греческой недвижимости обязателен к уплате налог на переход прав собственности, в настоящее время установлены две ставки налога:

3,09% (вместо 10% как это было до 1 января 2014 года) на объекты первичного рынка недвижимости, имеющие разрешение на строительство, выданное до 1 января 2006, а также на объекты вторичного рынка жилья независимо от даты выдачи разрешения на строительство.

24% в случае если разрешение на строительство выдано после указанной выше даты.

Также после приобретения недвижимости владелец ежегодно оплачивает единый налог (Парламент Греции принял закон о новом едином налоге (ΕΝ.Φ.Ι.Α) от 1 января 2014), данный налог призван заменить введенный в 2011 году чрезвычайный налог на недвижимость, который включался в счета за электричество (ДЕИ). Новый единый налог будет взиматься с объектов, находящейся в собственности как физических, так и юридических лиц, а также с участков и земельных наделов ферм. В случае совместного владения, оплата налога будет пропорциональна доле каждого из владельцев имущества. Посмотреть размер налога на свою недвижимость владелец сможет на сайте налоговой инспекции, зайдя по индивидуальному коду.

Посредством нового налога облагаются следующие права на собственность:

индивидуальная собственность,
долевая собственность,
общая совместная собственность,
владение на правах аренды (приобретенное право на пользование жилым имуществом на длительный срок) и др.

Помимо этого, новый сбор налагается на такие категории объектов, как парковки в строениях, закрытые стоянки, вспомогательные помещения, а также бассейны.

Единый налог на недвижимость состоит из основного и дополнительного. Основной налог распределяется на все виды недвижимого имущества: здания, земельные участки, наделы ферм и т.д. При его расчете учитываются месторасположение объекта, площадь, назначение, возраст строения, этаж и количество фасадов. Дополнительным налогом (своеобразный налог на роскошь) облагается недвижимость, оценочная стоимость которой превышает 300.000 евро при одном владельце и 600.000 евро при долевом владении. Ставка дополнительного налога составляет от 0,1 до 1% от оценочной стоимости.

Шкалы и ставки подоходного налога

Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)

Ступень дохода	Налоговая ставка %	Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода)	Общая сумма дохода	Общая сумма налога
25.000€	22%	5.500€	25.000€	5.500€
17.000€	32%	5.440€	42.000€	10.940€
свыше	42%

б) Доход частного предприятия, за исключением случая (в) данного параграфа, а также представителей свободных профессий, облагается налогом согласно следующей шкале:

ШКАЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЦ, НЕ РАБОТАЮЩИХ ПО НАЙМУ

При первичной подаче декларации о роде занятий, начиная с 1 января 2013 года и за последующие три года, в случае «молодых» частных коммерческих предприятий или новых представителей свободных профессий размер налоговой ставки для первого уровня дохода вышеуказанной шкалы снижается на пятьдесят процентов (50%), а также понижается размер минимального дохода до 10.000 евро.

в) Для частных сельскохозяйственных предприятий установлен налог в размере 13%. В частности, заявленный доход от частного сельскохозяйственного предприятия за финансовый год 2014 (календарный 2013) облагается по шкале для наемных работников, вышедших на пенсию.

г) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:

ШКАЛА ДОХОДОВ ОТ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ДВИЖИМЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Ступень дохода	Налоговая ставка %
0-12.000€	15%
12.001€ — 35.000€	35%
35.001€ +	45%

Ставка налога, установленная в шкале налогообложения лиц работающих по найму и пенсионеров уменьшается: а) При размере дохода до двадцати одной тысячи (21.000) евро налог уменьшается на 2100 евро. В случае, если размер налога составляет меньше двух тысяч ста (2.100) евро, сумма уменьшения ограничивается суммой налога.

б) В случае дохода свыше двадцати одной тысячи (21.000) евро, сумма уменьшения для случая (а) составит 100 евро на каждую тысячу евро дохода вплоть до выплаты суммы 2100 евро. Для того, чтобы сумма снижения налога оставалась неизменной, налогоплательщику необходимо предоставить чеки, выданные согласно положениям Правил Отображения Валютных Операций или в странах-членах ЕС расходам на приобретение товаров и услуг, совершаемым лично, супругой/супругом или детьми, находящимися на иждивении. Сумма чеков расходов, которые необходимо предоставить, составляет 25% от заявленного и налогооблагаемого индивидуального дохода в соответствии со шкалой данного параграфа. Сумма предоставляемых чеков не должна превышать 10500 евро. Осуществленные расходы принимаются только в случае их своевременного включения в декларацию, рассчитываются совместно для обоих супругов и распределяются между ними, в соответствии с заявленным налогооблагаемым индивидуальным доходом согласно шкале данного параграфа.

В случае, если сумма чеков меньше необходимой, то сумма налога повышается с положительной разницей между необходимой суммой чеков, высшей чертой в десять тысяч пятьсот (10.500) евро и предоставленной суммой чеков, которая умножается с на 22%.

Читайте также: