Неуплата налогов ип ответственность 2021
Опубликовано: 12.05.2024
Федеральный закон № 73-ФЗ от 01.04.2020
К уголовной ответственности за налоговые преступления приводят нарушения, предусмотренные УК РФ. Наряду с наличием умысла, который обязателен при отнесении деяния к наказуемому по уголовной статье, немаловажным критерием является величина ущерба, нанесенного бюджету неуплатой налогов. С 12 апреля 2020 года размер крупного и особо крупного размеров ущерба определяется только в абсолютной величине неуплаченных налогов. Процентное соотношение недоплаты к общей сумме налогов больше не применяется.
Уголовная ответственность за неуплату налогов
К уголовной ответственности за неуплату налогов могут привлечь только при наличии умысла и только физическое лицо, вменяемое и достигшее определенного возраста (ст. 19 УК РФ). Это может быть ИП, директор, учредитель фирмы и др.
При этом размер недоимки должен быть крупным или особо крупным.
К уголовной ответственности за неуплату налогов и взносов в бюджет привлекают на основании статей УК РФ:
ст. 198 - уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или гражданином, не зарегистрированным как ИП;
ст. 199 - неуплата налогов юридическим лицом;
ст. 199.1 - невыполнение обязанностей налогового агента по платежам в бюджет;
ст. 199.3 - уклонение от уплаты взносов на травматизм ИП или физлицом, не являющимся ИП;
ст. 199.4 - неуплата взносов на травматизм организацией.
А основные виды наказаний, предусмотренные этими статьями УК РФ, это:
Федеральный закон от 01.04.2020 № 73-ФЗ (далее – Закон № 73-ФЗ) внес ряд изменений в перечисленные «налоговые» статьи, и смягчил некоторые положения УК РФ в сфере нарушений валютного законодательства.
Налоговые статьи
Для вашего удобства изменения в налоговых статьях УК РФ мы свели в таблицу, при помощи которой вы сможете вспомнить, какими могут быть уголовные наказания за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами, юрлицами и налоговыми агентами. Закон № 73-ФЗ внес поправки только в размеры ущерба – крупного и особо крупного, которые теперь определяются только в абсолютных суммах.
Наказания по статьям УК РФ за нарушения налогового законодательства
Наказание (при особо крупном размере)
Размер ущерба за 3 финансовых года подряд
В новой редакции
В старой редакции
Неуплата налога физлицом
1. Плательщик (в статусе ИП или физлица, не зарегистрированного как ИП) умышленно:
не представил вовремя налоговую декларацию или расчет по страховым взносам, либо иные необходимые налоговикам документы;
представил декларацию, расчет, документы, но включил в них заведомо недостоверные данные.
2. Сумма налога, не отраженного в декларации (расчете), соответствует крупному или особо крупному ущербу.
Штраф в 100 - 300 тыс. руб. либо в размере зарплаты за 12 - 24 месяца (200 -500 тыс. руб. либо доход за 18 - 36 месяцев);
принудительные работы до 12 месяцев (до 36 месяцев);
лишение свободы до 1 года (до 3 лет);
арест до 6 месяцев.
Крупный размер составляет:
2 млн. 700 тыс. руб.
Особо крупный размер составляет:
Крупный размер составляет:
от 900 тыс. руб. (если сумма уклонения - более 10% от исчисленного налога);
от 2 млн 700 тыс. руб. (независимо от исчисленного налога).
Особо крупный размер составляет:
от 4 млн 500 тыс. руб. (более 20% от исчисленного налога);
от 13 млн. 500 тыс. руб. (независимо от исчисленного налога).
Неуплата налога юрлицом
1. Плательщик умышленно:
не представил вовремя налоговую декларацию или расчет по страховым взносам, либо иные необходимые налоговикам документы; представил декларацию, расчет, документы, но включил в них заведомо недостоверные данные.
2. Сумма налога, не отраженного в декларации (расчете), соответствует ущербу в крупном или особо крупном размере.
Штраф 100 - 300 тыс. руб. либо в размере зарплаты виновного за 12 - 24 месяца (200 - 500 тыс. руб. или дохода за 12 - 36 месяцев);
принудительные работы до 2 лет (до 5 лет) с дисквалификацией до 3 лет;
заключение до 2 лет (до 6 лет) с запретом на ведение деятельности;
арест на 6 месяцев.
Крупный размер составляет:
Особо крупный размер составляет:
Крупный размер составляет:
от 5 млн. руб. (более 25% от исчисленных налогов);
от 15 млн. руб. (при любой сумме налога).
Особо крупный размер составляет:
15 млн. руб. (более 50% от исчисленных налогов);
45 млн. руб. (при любой сумме налога).
Неперечисление средств налоговым агентом
Обусловленное личными интересами игнорирование обязанностей агента по платежу в крупном и особо крупном размере.
Штраф 100 - 300 тыс. руб. (200 - 500 тыс. руб.) или в величине зарплаты за 12 - 24 месяца (за 2 - 5 лет);
принудительные работы до 24 месяцев (до 5 лет) с прекращением коммерческой деятельности;
тюремное заключение до 2 лет (до 6 лет) с перерывом в деятельности;
арест до 6 месяцев.
Крупный размер составляет:
Особо крупный размер составляет:
Крупный размер составляет:
от 5 млн. руб. (более 25% налогов);
15 млн. руб. (при любом налоге).
Особо крупный размер составляет:
15 млн. руб. (более 50% налогов);
45 млн. руб. (при любом налоге).
Неуплата взносов на травматизм физлицом
1. Плательщик (в статусе ИП или физлица, не зарегистрированного как ИП) умышленно:
не представил вовремя расчет по страховым взносам на травматизм либо иные необходимые документы;
представил расчет, документы, но включил в них заведомо недостоверные данные.
2. Сумма взносов, не отраженных в расчете, соответствует ущербу в крупном и особо крупном размере.
Штраф 200 тыс. руб. (до 300 тыс. руб.) или в величине зарплаты за 24 месяца (до 36 месяцев);
Обязательные работы до 360 часов (до 12 месяцев);
при особом размере - тюремное заключение до 1 года.
Крупный размер составляет:
1 млн. 800 тыс. руб.
Особо крупный размер составляет:
Крупный размер составляет:
от 600 тыс. руб. (10% от взносов);
1 млн. 800 тыс. руб. (при любых взносах).
Особо крупный размер составляет:
от 3 млн. руб. (20% от взносов);
9 млн. руб. (при любых взносах).
Неуплата взносов на травматизм юрлицом
1. Плательщик умышленно:
не представил вовремя расчет по страховым взносам на травматизм, либо иные необходимые налоговикам документы;
представил расчет, документы, но включил в них заведомо недостоверные данные.
2. Сумма взноса, не отраженного в расчете, соответствует ущербу в крупном и особо крупном размере.
К деянию в особом размере приравнивается совершение преступления по сговору.
Штраф 100 - 300 тыс. руб. (300 - 500 тыс. руб.) либо в величине зарплаты за 12 - 24 месяца (12 - 36 месяцев);
принудительные работы до 24 месяцев (до 4 лет) с прекращением деятельности до 36 месяцев или без него (до 4 лет);
заключение до 1 года (до 4 лет при прекращении ведения деятельности).
Крупный размер составляет:
Особо крупный размер составляет:
Крупный размер составляет:
от 2 млн. руб. (10% от взносов);
6 млн. руб. (при любых взносах).
Особо крупный размер составляет:
от 10 млн. руб. (20% от взносов);
от 30 млн. руб. (при любых взносах).
Валютные нарушения
Об уголовной ответственности за валютные нарушения говорится в статье 193 УК РФ. Ответственность может наступить за:
неполучение резидентом (организацией или ИП) в срок на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или рублей, причитающихся от нерезидента по договору поставки или займа;
необеспечение поставки при импорте (неполучение денег за отгруженные нерезидентам товары).
Согласно внесенным поправкам, такие нарушение в крупном размере будет признаваться уголовно наказуемым деянием только в случае, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние (это статья 15.25 КоАП РФ).
Одновременно увеличены суммы нерепатриированных денежных средств в крупном и в особо крупном размере. Крупным размером признается сумма в размере 100 млн. рублей, особо крупным – 150 млн. рублей (ранее это были 9 млн. рублей и 45 млн. рублей).
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Автор: Наталья Ванина Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса
Автор: Наталья Ванина
Директор Департамента по бухгалтерскому обслуживанию российского малого бизнеса
Индивидуальный предприниматель (ИП), как экономический субъект, имеет двойственный статус. С одной стороны — он владелец бизнеса, иногда достаточно крупного, а с другой — обычное физическое лицо. Такое положение имеет как положительные, так и отрицательные стороны для бизнесмена. В этой статье рассмотрим «минусы», а именно — виды ответственности, к которым может быть привлечен ИП.
Неуплата налогов сборов и страховых взносов
Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»).
Наименование
Сумма
Статья закона
Санкции
штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ
штраф по УК РФ, тыс. руб.
принудительные работы, лет
лишение свободы, лет
Уклонение от уплаты налогов наказывается в зависимости от того, был ли доказан умысел. Если налог, сбор или взнос не был уплачен по ошибке, то размер штрафа составит 20% от недоимки, а если сокрытие доходов от налогообложения было умышленным — то 40%.
Кроме того, в любом случае за период просрочки начисляются пени (п. 4 ст. 75 НК РФ). Для физических лиц, включая ИП, они составляют 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ в день.
Несдача налоговой декларации и отчетности по другим обязательным платежам
Этот вид нарушения тесно связан с предыдущим, но для него предусмотрены отдельные санкции. Сумма штрафа составляет 5% от суммы к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% (ст. 119 НК РФ).
Что же касается штрафных санкций за несдачу отчетов по ст. 15.5 КоАП РФ, то на ИП они не распространяются, а могут быть применены только к должностным лицам организаций. Это положение оговаривается в примечании к ст. 15.3 КоАП.
Отдельно предусмотрены санкции за отсутствие расчета по «несчастным» взносам (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Однако, несмотря на то, что здесь применяется другой нормативный акт, размер ответственности полностью совпадает с предусмотренным ст. 119 НК РФ: от 5% до 30% от суммы с «шагом» 5%, но не менее 1000 руб.
Ответственность за неоформленного работника
Отсутствие трудового договора, а также его подмена гражданско-правовым влечет за собой санкции по ст. 5.27 КоАП РФ. Максимальный штраф грозит при повторном нарушении и может достигать для ИП 40 тыс. руб. Более серьезное наказание последует, если у индивидуального предпринимателя трудятся без оформления иностранцы или лица без гражданства.
Подобные действия являются нарушением миграционного законодательства. ИП в данном случае приравнивается к юридическому лицу (примечание к ст. 18.1 КоАП РФ) и может быть оштрафован на сумму до 800 тыс. руб. Если же нарушение совершено в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге или Ленинградской области, то максимальная сумма штрафа возрастает до 1 млн. руб. (ст. 18.15, 18.16 КоАП РФ). Также данные статьи КоАП предусматривают и приостановление деятельности на срок до 90 дней.
Уголовное наказание непосредственно за отсутствие трудового договора законодательство РФ не предусматривает. Однако, если нарушение длилось достаточно долго, и сумма неуплаченных обязательных платежей с фонда оплаты труда превысила определенный лимит, то против ИП может быть возбуждено и уголовное дело.
В части НДФЛ применяется ст. 199.1 УК РФ. Сумма недоимки в этом случае должна составить не менее 5 млн руб. за три года, или не менее 15 млн. руб. Максимальные санкции по этой статье установлены в виде штрафа в сумме до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 6 лет.
При крупной неуплате страховых взносов наказание назначается по ст. 198 и 199.3 УК РФ. Условия применения и санкции по этим статьям рассмотрены выше, в разделе, посвященном ответственности ИП по обязательным платежам.
Наказание за отсутствие онлайн-кассы
С 2017 года начали действовать изменения, внесенные в закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». Они предусматривают поэтапный переход на новые модели ККТ, которые передают в ФНС РФ сведения о совершенных операциях через интернет(онлайн-кассы).
В 2018 году и до 01.07.2019 года ИП без кассового аппарата могут работать, только если относятся к определенным категориям. В частности, речь идет об ИП, использующих «упрощенку» или «вмененку», при условии, что их виды деятельности относятся к льготному списку. Подробно все категории бизнесменов, имеющие право на отсрочку по применению ККТ, перечислены в ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений…».
Санкции за неприменение ККТ предусмотрены п. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП. Для предпринимателя материальная ответственность составит от 0,25 до 0,5 суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. Если же нарушение совершено повторно, а сумма расчетов превысила 1 млн. руб., то деятельность ИП может быть приостановлена на срок до 90 суток.
Деятельность ИП без ОКВЭД
Код ОКВЭД показывает, какими видами деятельности занимается ИП.
Строго говоря, совсем без ОКВЭД ИП работать не может. Если он при подаче заявления на регистрацию вообще не укажет никаких видов деятельности, то документы вернут на доработку.
Однако в процессе работы направление бизнеса может измениться. В этом случае ИП обязан в течение трех рабочих дней сообщить новый ОКВЭД в регистрирующий орган (п. 5 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).
Если ИП не предоставит эту информацию, то он может быть оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб. (п. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Административная ответственность предпринимателей
Кроме перечисленных выше случаев, ИП может быть подвергнут административным санкциям и за многие другие виды нарушений в различных областях:
- Несоблюдение общего порядка организации работы. Например, за деятельность без регистрации предусмотрен штраф в сумме до 2 тыс. руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ)
- Нарушения в процессе деятельности. В частности, продажа некачественных товаров наказывается штрафом в сумме до 30 тыс. руб. (ст. 14.4 КоАП РФ)
- Нарушения трудового законодательства. Кроме упомянутой уже работы без оформления здесь может быть еще ряд оснований для административного наказания. Например, за невыплату заработной платы предусмотрен штраф в размере до 30 тыс. руб. (пп. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ)
Уголовная ответственность ИП
Уголовная ответственность ИП во многих случаях наступает по тем же основаниям, что и административная, но при наличии отягчающих обстоятельств. Это касается не только налогов, но и других сфер деятельности бизнесмена.
Например, если деятельность без регистрации или без лицензии привела к получению дохода в сумме более 2,25 млн. руб., то она уже расценивается как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Наказание в этом случае применяется в виде штрафа в размере до 500 тыс. руб. или лишения свободы на срок до 5 лет.
Аналогично, если просрочка по заработной плате превысила два месяца, то вступает в действие ст. 145.1 УК РФ. Штраф по ней может составить до 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – до 5 лет.
Гражданско-правовая ответственность по обязательствам ИП
ИП в рамках своей деятельности может нести различные обязательства — по выплате заработной платы сотрудникам, расчетам с контрагентами, налогам и т.п. Статус ИП приводит к тому, что по долгам, связанным с бизнесом, взыскание может быть обращено и на личное имущество предпринимателя (ст. 24 ГК РФ).
Однако не все виды имущества можно использовать для погашения долгов. Это установлено ст. 446 ГПК РФ. В частности, имущественная ответственность не распространяется на единственное жилое помещение, одежду и обычную домашнюю обстановку (кроме предметов роскоши), минимальный запас продуктов и т.п.
Сравнение ответственности ООО и ИП
Одним из ключевых различий между этими формами ведения деятельности является объем обязательств, которые могут быть погашены за счет имущества владельца бизнеса.
Для учредителя юридического лица в общем случае гражданская ответственность ограничивается суммой его вклада в уставный капитал. Правда, собственник может быть привлечен и к субсидиарной (дополнительной) ответственности по долгам компании, но для этого нужно доказать в суде его недобросовестность.
Что же касается ИП, то он по умолчанию отвечает по всем долгам, связанным со своим бизнесом. Ответственность после закрытия ИП не изменится — и после прекращения деятельности, став обычным физическим лицом, бывший ИП также будет обязан гасить оставшиеся задолженности.
Как без потерь завершить деятельность и ликвидировать ИП
Если у ФНС возникают вопросы к ликвидируемому ИП — назначается налоговая проверка. По ее результатам могут быть выявлены нарушения и предъявлены дополнительные претензии к бизнесмену.
Избежать подобной ситуации можно, если грамотно организовать свой бизнес и обеспечить его безопасность во всех сферах, в том числе и в части уплаты налогов.
Если процедуру ликвидации решил провести клиент 1С-WiseAdvice, то у него нет причин для беспокойства. Проблемы с налоговиками в этом случае практически исключены. Наша компания участвует во всех процедурах, связанных с закрытием бизнеса. В первую очередь, это проверка и закрытие всех долгов, в том числе и перед бюджетом.
Если ликвидация проводится при участии наших специалистов, то в большинстве случаев налоговая проверка не назначается. Но даже если у ФНС и появились вопросы, то интересы клиента — под надежной защитой.
Обеспечить безопасность бизнеса заказчика позволяет риск-ориентированный подход. Специалистами 1С-WiseAdvice выявлено более 100 точек, где у бизнесмена могут возникнуть финансовые, налоговые или репутационные риски. Во всех сферах работы, связанных с учетом, делается все возможное, чтобы защитить предпринимателя от проблем с контрагентами, проверяющими или собственными сотрудниками.
Одна из наших задач — помочь предотвратить финансовые потери, которые могут быть связаны с расчетом и уплатой налогов, а также возникают при взаимодействии с контрагентами или сотрудниками.
Вывод
Индивидуальный предприниматель несет юридическую ответственность по множеству статей законодательства.
Если в процессе работы или в результате применения санкций у ИП появилась задолженность, то он отвечает за ее погашение всем своим имуществом, кроме ограниченного перечня самых необходимых вещей.
В случае ликвидации ИП долги не списываются и физическое лицо продолжает нести обязанности по их погашению.
Какая деятельность считается предпринимательской
Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.
Согласно Законодательству, Предпринимательской называется “. самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ). ”.
Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.
То есть без привлечения сторонних лиц, человек “сам работает — и сам оплачивает свой труд”.
Направленная на получение прибыли
Основная цель — получение прибыли. Другие цели вторичны (независимо от их качества).
С определенным временным интервалом (ежедневно, ежемесячно, ежегодно).
определены основные направления деятельности
Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе фнс в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.
Виктор заказал у студента Игоря логотип. Это разовая сделка, поэтому Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.
Согласно Законодательству, “. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским Кодексом…”.
Если же деятельность подлежит обязательной регистрации, но не была зарегистрирована, то она считается незаконным предпринимательством.
Что значит “незаконное предпринимательство”
В Законодательстве существует однозначное определение незаконного предпринимательства.
“. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…” (статья 171 Уголовного Кодекса).
Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово. Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.
Извлечение незаконного дохода довольно распространено в России. Поэтому Налоговая служба борется с ним и вынуждает теневых предпринимателей нести ответственность за свой бизнес.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей
Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.
денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
наличие расписок в получении денег;
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
выставление или демонстрация товарных образцов;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учет хозяйственных операций по сделкам.
А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.
В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.
Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.
Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.
КоАП и другие Законодательные Акты предусматривают штрафы для нарушителей законодательства.
Как наказывают нелегальных предпринимателей
Такими штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.
Статья 14 пункт 1 Кодекса об Административных Правонарушениях.
Штраф (административный арест) на сумму от 500 до 2000 ₽.
Статья 116 Налогового Кодекса.
10% от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Статья 171 Уголовного Кодекса.
Штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.
Обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов.
Лишение свободы на срок до 6 месяцев.
Однако кроме вышеуказанных штрафов, также могут быть применены другие меры. Размер штрафа в каждом конкретном случае может быть увеличен.
Кстати, еще одной причиной для легализации бизнеса являются программы государственной поддержки бизнеса. Чиновники не жалуют “теневых” бизнесменов, но поддерживают легальных.
Самозанятые — отдельная организационно-правовая форма, для которой государство разработало особые меры поддержки.
За что еще нелегального бизнесмена могут оштрафовать.
За работу без лицензии.
Уклонение от уплаты налогов.
Вред другим людям (особенно если нанесенный ущерб был особенно крупным).
Кроме этого, осужденный предприниматель скорее всего получит санкции от пожарной инспекции и роспотребнадзора.
Но окончательную сумму штрафов всегда рассчитывает судебный орган.
Кстати, а знание законов поможет освободить от ответственности.
Как избежать штрафа
Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.
Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).
Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.
Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.
Как легализоваться
Чтобы не попадать в “неприятные истории с налоговой”, лучше зарегистрироваться — оформить самозанятость, пройти регистрацию ИП или зарегистрировать ООО.
Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.
Можно нанимать, но если численность персонала более 100 человек (и оборот превышает 150 млн руб), то налог повышается.
Нет ограничений. Но сумма налога зависит от численности персонала.
НПД (налог на профессиональный доход): 4% или 6%
УСН “доходы” — 6% и УСН “доходы - расходы” — 15% (Упрощенная Система Налогообложения). Если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 чел, то налог будет повышен — 8% и 20% соответственно.
Либо патент (стоимость фиксированная в рублях, зависит от вида бизнеса).
УСН “доходы”, УСН ”доходы-расходы”, ЕСХН (единый сельхозналог), ОСНО (Общая Система Налогообложения).
Минимум — 6%, Максимум — 20% (зависит от оборота и численности персонала)
Декларация по УСН — по итогам года.
Декларация по УСН — по итогам года.
Налоговая декларация по ЕСХН — за год.
Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально.
Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
Декларация по налогу на имущество организаций — по году.
Ограничения по обороту
до 2,4 млн в год
нет, но если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 человек, то налог повышается.
Нет ограничений. Но сумма налога зависит от оборота.
Запрещенные виды деятельности
торговля подакцизными товарами;
торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации;
перепродажа и реализация полезных ископаемых;
деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц;
производство и распространение подакцизной алкогольной продукции;
деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
работа с психотропными и наркотическими средствами;
направления, связанные с азартными играми;
бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.
разработка, и производство и ремонт авиационной техники;
разработка, производство, ремонт, торговля вооружением, боеприпасами;
производство, хранение, распространение и применение взрывчатых материалов и пиротехнических изделий IV и V класса;
деятельность, связанная с трудоустройством граждан РФ за ее пределами;
производство лекарственных средств;
В мобильном приложении “Мой налог”
Через сайт госуслуг, МФЦ, официальный сайт ФНС nalog.ru . Подробная инструкция
На сайте госуслуг или на сайте ФНС nalog.ru . Подробная инструкция.
Информации о формах предприятий достаточно для того, чтобы выбрать наиболее подходящую.
Кому что больше подходит
Подготовили рекомендации по выбору формы регистрации.
Если работаете без привлечения наемного персонала, то становитесь самозанятым (также если ваша деятельность не запрещена для этого налогового режима).
Подробно о том, кому подходит статус самозанятого, что лучше ИП или самозанятость, нужна ли онлайн-касса, читайте в статье “Закон о самозанятых - все самое важное”.
Если у вас небольшой бизнес с командой до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законодательно, то открывайте ИП.
В остальных случаях, ООО — оптимальный выбор. Но! Убедитесь, что ваша деятельность не попадает под ограничения.
Рекомендуем вам зарегистрировать бизнес официально — и вести его в соответствии с трудовым и другим законодательством. Так легче и лучше получать регулярный и высокий доход намного легче!
Дата публикации: 15.04.2021
Бесплатная консультация юриста!
Становясь индивидуальным предпринимателем, каждый должен понимать, что это не просто способ получения прибыли, а также большая ответственность. Деятельность ИП подвергается налогообложению. Чтобы быть законопослушным гражданином и избегать конфликтов, необходимо своевременно платить налоги и сдавать отчетности. Тот предприниматель, который имеет в подчинении одного и более работника, должен перечислять в бюджет НДФЛ.
Ответственность ИП за неуплату налогов
Самым частым правонарушением среди индивидуальных предпринимателей является частичная уплата налогов. Причины, по которым предприниматели не выплачивают налоги, могут быть разные:
• преднамеренный уход от налогообложения;
• невнимательность и ошибки при расчете налога;
• сокрытие дохода.
От того, что стало причиной, по которой предприниматель не уплачивал налоги, и зависит вид ответственности: уголовная, налоговая и административная. Если соответствующий орган обнаруживает недоплату налога, предпринимателю посылается требование об уплате нужной суммы уже с начисленной пеней. Если в указанный срок предприниматель не уплатит недостающую сумму, то деньги взимаются в принудительном порядке согласно статье 46 НК. Это касается налоговой ответственности.
Если налогоплательщик скрывает имеющееся у него имущество или денежные накопления, то он несет уголовную ответственность. Наказание в этом случае – штраф до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет. Также предпринимателю грозит лишение свободы до пяти лет с запретом занимать в будущем определенные должности.
Если присутствуют смягчающие обстоятельства, штраф за налоговое правонарушение может быть пересмотрен и понижен. Так как индивидуальные предприниматели относятся к физическим лицам, то эти обстоятельства бывают следующими:
За каждый день просрочки начисляется пеня – 10% ставки рефинансирования. Налоговая инспекция на свое усмотрение может оштрафовать предпринимателя на 20-40% от суммы налога, который не уплачен.
Если ИП не выполняет обязанности налогового агента, то с него взимается штраф. Иногда предприниматель платит не только за себя, но и за другие лица. К примеру, если у вас в подчинении есть работники, то вам придется платить с их зарплаты НДФЛ. А если вы по месту осуществления деятельности арендуете государственное имущество, ту будете обязаны оплачивать НДС с аренды.
За нарушение правил по учету доходов и расходов финансовая санкция составляет минимум 10 тысяч рублей. За то, что у ИП отсутствуют первичные документы на протяжении одного налогового периода, налоговая служба оштрафует предпринимателя на 10 000 рублей. Если нарушения длились дольше, то 30 000 рублей.
Несвоевременное предоставление налоговой отчетности
Если предприниматель своевременно не представил налоговую декларацию, то он будет оштрафован налоговой на 5% от суммы налога, который не уплачен. На основании этой декларации его следует погасить со дня предоставления за каждый месяц. Штраф составляет не менее 1 000 рублей и не более 30% указанной суммы. Если более чем на 10 дней ИП опаздывает с представлением декларации, то налоговая инспекция имеет право, а часто так и бывает, остановить по счетам ИП все операции по расходам, кроме платежей, которые выше по приоритету, чем налоговые. Как только декларация подана, приостановленные операции будут отменены.
Бывает так, чтобы уклониться от уплаты налога, недобросовестным предпринимателем фальсифицируются первичные документы. Иначе говоря, в декларацию вносятся неправдивые сведения, соответственно, налог снижается во много раз. Если эта сумма превышает 300 тысяч рублей, такие действия могут быть расценены в соответствии с Уголовным кодексом – штраф до 300 тысяч рублей. То есть он будет составлять размер дохода осужденного за период до двух лет. В качестве наказания по ст. 198 УК предприниматель может быть лишен свободы сроком до года. Вышеописанные действия с более крупными суммами способны лишить предпринимателя свободы на срок до 3-х лет.
Для того чтобы избежать штрафов, а тем более лишения свободы, необходимо вовремя платить налоги и спать спокойно. Советуем не игнорировать просьбы налоговой инспекции и действовать в соответствии с буквой закона, четко выполняя все требования в назначенный период. Тогда ваш законный бизнес будет процветать и приносить желаемую прибыль.
Следственный комитет России призвал к ужесточению уголовной ответственности для хозяйствующих физлиц. Об этом СМИ заявила зампредседателя ведомства Елена Леоненко. Предложенные СК РФ ужесточения норм уголовного закона на практике в основном коснутся крупных индивидуальных предпринимателей, получивших значительный доход, но не уплативших более 45 миллионов рублей налогов за три года.
Следственный комитет России также рассматривает возможность закрепления в Уголовно-процессуальном кодексе (УПК) РФ положения о сохранении ареста на имущество в случае, если при вынесении приговора за потерпевшим признано право на удовлетворение иска, а сам иск для определения размера возмещения передаётся для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Это позволит исключить сокрытие имущества с момента вступления в силу приговора суда до фактического разрешения вопроса по гражданскому иску.
Нужно понимать — если юридическое лицо уклонилось от уплаты налогов на крупную сумму, ему придётся отвечать и через год, и через 10 лет, как только состоится суд. А у индивидуальных предпринимателей, сколько бы они ни утаили от казны, срок давности преступлений — всего два года. Даже при сумме ущерба свыше 45 млн рублей ИП легко может избежать наказания уже через 24 месяца. Поэтому предлагаем уравнять ответственность за уход от налогов, — сказала Леоненко в интервью изданию « Известия ».
Также СК предлагает Федеральной налоговой службе предоставлять материалы о должниках и преступных схемах следователям сразу после вскрытия такого случая и определения размера ущерба.
В настоящее время налоговые органы направляют подобные материалы, если должник не возместил ущерб в течение двух месяцев после выставления ему требования. А за эти 60 дней может быть уничтожена документация и выведено имущество.
Сергей Лантюхов/NEWS.ru
Эксперт Института налогового менеджмента НИУ ВШЭ и директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов сходу предложил обратиться к первоисточнику, вызвавшему столь бурную дискуссию вокруг темы повышения уголовной ответственности для физических лиц по налоговым правонарушениям. О чём всё-таки говорила представитель Следственного комитета? Об увеличении сроков лишения свободы и сумм штрафов?
Отнюдь. Речь шла исключительно об идее уравнять в процессуальном плане юридические лица и индивидуальных предпринимателей в части сроков исковой давности, и не более того. Насколько данная инициатива имеет право на реализацию в текущем моменте — вопрос, конечно, неоднозначный, но давайте при этом не забывать, что бизнес отдельных индивидуальных предпринимателей существенно крупнее средних юридических лиц, и, соответственно, потенциально возможный ущерб бюджету такие предприниматели могут нанести гораздо больше тех же юридических лиц.
Владимир Саськов
эксперт Института налогового менеджмента НИУ ВШЭ и директор Ассоциации налоговых консультантовВозвращаясь к словам представителя Следственного комитета, необходимо успокоить наших читателей — никаких предложений по ужесточению уголовного наказания для физических лиц озвучено пока не было.
Прежде всего нужно отметить, что речь идёт об индивидуальных предпринимателях и самозанятых, в связи с чем сообщается о распространении на них ответственности юридических лиц, добавила профессор Института мировой экономики и бизнеса РУДН Жанна Голодова.
Это представляется справедливым, поскольку данные субъекты зачастую использовались юридическими лицами для уклонения от налогов и обналичивания денежных средств. Однако это решение представляется несвоевременным, так как в период пандемии у малого и микробизнеса возросли проблемы с продажами и ликвидностью. Кроме того, налоговая ситуация у многих ИП ухудшилась из-за отмены единого налога на вменённый доход. Поэтому такое ужесточение следовало бы отложить.
Жанна Голодова
профессор Института мировой экономики и бизнеса РУДНПо её суждению, более правильным было бы повысить до 20% ставку налога на доходы физических лиц свыше 5 млн рублей в год и отменить регрессивную шкалу по страховым взносам.
С ростом безналичных расчётов следить за денежными потоками граждан и привлекать к ответственности в случае нарушений гораздо проще, замечает эксперт Национального центра финансовой грамотности и руководитель Регионального центра финансовой грамотности по Санкт-Петербургу и Ленинградской области Нина Култышева. Но проще не значит правильнее. Налоговыми вычетами у нас пользуется мизерное количество граждан, а, соответственно, знаний о своих налоговых правах и обязанностях у населения в целом пока мало, указывает специалист.
По налоговым преступлениям выносятся единицы оправдательных приговоров, остальное — реальные сроки и огромные штрафы. Если мы хотим отпугнуть людей от предпринимательской деятельности, то да, можно усиливать уголовную ответственность для физлиц.
Я считаю, нужно заниматься просветительской деятельностью, в этом направлении не так много подвижек. На порталах госуслуг и nalog.ru есть довольно удобный личный кабинет налогоплательщика. Однако если появятся вопросы, ответы найти сложно. Если позвонить на горячую линию в налоговую, разъяснения будут по общим вопросам, по частным случаям переведут в районную налоговую, а там в ожидании на линии можно провисеть часы, а потом сбрасывают. А если пойти ножками в районное отделение налоговой, то операционистки по приёму документов очень вежливые, но сами не особо что понимают. Лично мне одна такая ответила, что она просто принимает документы, не более.
Нина Култышева
эксперт Национального центра финансовой грамотности (при Минфине)И это в центре Петербурга, а что творится в регионах! И как в таких условиях торопиться карать? Если толком ничего не объяснили и не научили, как действовать, как отчитываться, какие льготы есть, какие вычеты можно получить?
Самое интересное - в нашем канале Яндекс.Дзен
Читайте также: