Недееспособные граждане освобождены от налогов

Опубликовано: 17.04.2024

Плательщики налога на имущество, согласно НК РФ, – организации и граждане, обладающие имущественными правами на объекты налогообложения. От обязанности уплаты налога некоторые из них освобождены. О том, какие организации и граждане могут налог на имущество не платить, рассказываем ниже.

Какие льготы применяются и кто их устанавливает

В НК РФ налогу на имущество посвящены две главы: гл. 30 (для юрлиц) и гл. 32 (для граждан), которые устанавливают в том числе и льготы при уплате налогов. Льгота может выражаться в полном или частичном освобождении от налога (ст. 56 абз. 1 НК РФ).

Освобождение от обложения налогами возможно как на федеральном, так и на региональном уровне:

для физлиц — согласно ст. 399, 407 НК РФ и законодательным актам местного самоуправления;
для юрлиц — ст. 372, 381 НК РФ и законодательным актам субъектов РФ.

На заметку! Обширная нормативная база по налогу на имущество субъектов РФ, о льготах по нему, содержится на сайте налоговой службы. Сервис называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В нем возможен поиск по субъектам РФ, муниципальным образованиям, а также по реквизитам нормативного акта, если они известны.

Особый порядок уплаты налога на имущество и освобождения от уплаты установлен для организаций и ИП, применяющих спецрежимы. Здесь играет роль, относится ли имущество к указанному в ст. 378.2 НК РФ.

Льготы для граждан

Перечень лиц, имеющих право не платить налог на имущество, приведен ниже:

Герои Советского Союза и РФ, награжденные Орденом Славы трех степеней.
Инвалиды: 1, 2 групп, детства, дети-инвалиды.
Участвовавшие в ВОВ, Гражд. войне, иных боевых действиях времен СССР, добровольцы ВОВ, служащие органов внутренних дел, госбезопасности, работающие непосредственно на фронте.
«Чернобыльцы» и приравненные к ним категории граждан.
Военнослужащие с 20-летней выслугой, уволенные со службы.
«Ликвидаторы» аварий на ядерных военных установках, испытатели, граждане с лучевой болезнью.
Члены семей умершего военного, для которых он считался кормильцем.
Пенсионеры и приравненные к ним по возрасту граждане, в том числе и получающие прижизненное содержание.
Служащие в Афганистане и в схожих условиях боевых действий.
Члены семьи военных и госслужащих, погибших на службе.
Творческие деятели, использующие помещения, квартиры под мастерские, музеи, библиотеки.
Владельцы сооружений и строений малой площади (не более 50 кв. м.), расположенных на личных земельных наделах.

Эти основания содержатся в федеральных законодательных нормах НК РФ. Местные льготы дополнительно устанавливают власти местного самоуправления. Как получить информацию о льготах по налогу в конкретном регионе, муниципальном образовании, через сайт налоговой, мы уже говорили. Можно также обратиться с запросом в ИФНС.

Льготы для организаций

Перечень федеральных льгот, освобождающий от уплаты, по этому налогу для организаций весьма обширен. Так, указанный налог могут не платить:

общественные организации инвалидов и налогоплательщик, составивший уставный капитал из вкладов таких организаций (играет роль численность сотрудников на инвалидности, их должно быть не менее половины в штате); учреждения, собственниками имущества которых являются организации инвалидов;
фармацевтические фирмы-производители;
протезные, ортопедические предприятия;
судостроительные компании в особых экономических зонах;
учреждения исправительной системы страны и др.

При необходимости ознакомиться с полным, детальным перечнем случаев, когда закон позволяет не платить налог, нюансами применения льготы можно в ст. 381 НК РФ.

Аналогично налогу на имущество юрлиц, можно запросить сведения и о дополнениях по льготам в отношении налога на имущество организаций.

Дополнительные льготы могут устанавливаться властями регионов. Пример: Закон г. Москвы «О налоге на имущество организаций» устанавливает 100% льготу по налогу для организаций городского пассажирского транспорта общего пользования, кроме такси, «маршруток» и метро, организаций, имеющих многоэтажные гаражи-стоянки.

Налог на имущество и спецрежимы

Юридические лица и предприниматели, использующие спецрежимы (упрощёнку, вменёнку, единый сельхозналог, патент) освобождены от уплаты налога на имущество. Эта льгота есть в ряде статей НК РФ: 346.1-3; 346.11-2,3; 346.26-4; 346.43-10.

Сельхозпроизводители освобождаются от уплаты имущественного налога в части имущества, используемого для нужд сельхозпроизводства и продажи продукции, т.е. в предпринимательских целях. В отношении других налогов действует то же правило. Исключения – нормы ст. 378.2 НК РФ. В ней говорится об административных и торговых имущественных объектах, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. По ним льгота не применяется.

Чтобы работающему на спецрежиме налогоплательщику определиться, имеет ли он право на льготу, нужно учесть два момента:

Принят ли региональными властями законодательный акт о кадастровой оценке имущества, упомянуты ли эти объекты в ст. 378.2-1 НК РФ, утверждены ли правила исчисления налога в связи с оценкой объектов по кадастровой стоимости, проведена ли фактическая оценка кадастровой стоимости на начало периода (года).
Имеются ли у налогоплательщика здания, в которых размещаются офисы, помещения, предназначенные для торговли, оказания услуг.

Недееспособным лицо признается судом общей юрисдикции.

Порядок принятия судом решений о признании гражданина недееспособным

Должное правовое регулирование и возможность осуществлять эффективный контроль в налоговых отношениях, связанных с выплатой налогов, гарантирует соблюдение прав, а также интересов участников публичных и частных отношений. Это, в свою очередь, влияет и на их баланс.

Поэтому актуальным является определение меры прогнозируемого поведения налогоплательщика по исполнению обязанности выплаты налогов, при которых эта обязанность считается соблюденной, в том числе и касаемо исполнения обязанностей, связанных с выплатой налогов физическими лицами, которые судом установлены, как безвестно отсутствующие либо недееспособные.

Дееспособность физического лица напрямую связана с его способностью понимать значение выполняемых им действий, а также ими руководить и предвидеть определённые последствия их выполнения.

ГПК России презюмируется дееспособность лица - это означает, что лицо может быть признано недееспособным только в порядке особого судебного производства дела, с момента вступления решения в силу.

С момента признания недееспособным лицу должен быть назначен опекун, совершающий от его имени все необходимые сделки и действия, связанные с ними, при этом он несет ответственность, предусмотренную законом за свои действия (как опекун), а также за тот вред, который причинен недееспособным.

Законодательство различает недееспособность нескольких видов:

Возрастную;
возникшую вследствие психического расстройства;
частичную (такая недееспособность ограничивает некоторый ряд прав и возложенных на гражданина обязанностей).

Основание, а также процедура, по которой гражданин может признаваться недееспособным, закреплена в ГПК России, в том числе и положениями ст. 29 ГК РФ установлено требование к такой процедуре, как признание физического лица недееспособным, только в судебном порядке.

Это означает, что судом устанавливается совокупность юридических и медицинских критериев, при которых становится возможным определить недееспособность лица. Правила и процедуру признания лица недееспособным, содержат положения ст.ст. 281-286 ГПК России.

После подачи заявление судья при подготовке дела назначает судебно-психиатрическую экспертизу (СПЭ), с целью определения психического состояния гражданина ст. 283 ГПК РФ. Доказательства, которые необходимы для вынесения окончательного решения по недееспособности, должны быть предоставлены суду дополнительно. В обязательном порядке предоставляются следующие документы:

заключение СПЭ;
документы о том, что гражданин состоит на учете в психиатрическом диспансере;
справки из медицинского учреждения;
справка МСЭК;
доказательства о том, что гражданин не может руководить своими действиями и понимать их значение.

Судебный порядок производства такой категории дел требует, чтобы в судебных заседаниях присутствовали представители органов опеки и попечительства, а также прокурор.

Случаи исполнения налоговой обязанности другим лицом

Положения налогового законодательства предполагают возможность исполнение налоговой обязанности другими лицами только в некоторых случаях:

если погашается задолженность по имущественным налогам наследниками;
при выплате налога налоговыми агентами;
когда взыскивается недоимка, пени и штрафы, которые числятся за дочерними обществами. Указанные суммы взыскиваются с основных обществ;
при погашении остатков задолженности по налогам учредителями ликвидируемой компании;
если ее исполняет правопреемник реорганизованного юридического лица;
при назначении уполномоченным органом опеки лица, которое управляет имуществом безвестно отсутствующего;
в случае назначения (опекуна) для лица, признанного недееспособным (частично недееспособным) в судебном порядке. Исполнение опекуном налоговой обязанности происходит за счет денег недееспособного гражданина;
если лицо не достигло совершеннолетия, обязанность исполняется законными представителями (родителями).

Налоговое законодательство также обязывает доверительного управляющего имуществом, кроме обязательств по уплате налогов, которые возникли на день признания лица недееспособным или безвестно отсутствующим уплачивать их еще и в течение всего периода времени после такого признания.

Это означает, что, выступая в качестве представителя безвестно отсутствующего либо недееспособного, доверительный управляющий должен полностью исполнять возложенные на субъект налоговыми отношениями обязанности по уплате за него налогов.

Обязанности по уплате налоговой обязанности лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства, безвестно отсутствующего физического лица

Из положений пункта 1 статьи 51 НК РФ обязанность уплачивать налоги и сборы физ. лица, которое судом признано безвестно отсутствующим, должно выполнять лицо, наделенное правом управления его имуществом по решению органов опеки и попечительства.

Положения статей 42 - 45 ГК России устанавливает правила, по которым заявление о признании лица безвестно отсутствующим может быть подано в суд, если о гражданине на протяжении года в месте, где он проживал, отсутствуют сведения.

Все имущество лица безвестно отсутствующего при выявлении необходимости постоянно им управлять, должно быть передано лицу, которое определено органом опеки и попечительства. В этом случае доверительный управляющий должен действовать по договору о доверительном управлении, который заключается с указанным органом.

Доверительный управляющий наделяется обязанностью оплачивать всю не выплаченную сумму налогов (безвестно отсутствующим лицом) без начисления процентов, в том числе и пени и штрафов, которые причитаются на день, когда лицо признано безвестно отсутствующим.

Средства, за счет которых происходит выплата, принадлежат лицу признанному безвестно отсутствующим. Налоговый орган уполномочен предоставлять отсрочку, в том случае, если денежных средств для вышеуказанных выплат недостаточно.

В случае, когда судом отменено решение о признании лица безвестно отсутствующим, отменяется и управление имуществом этого гражданина.

Неявка безвестно отсутствующего лица на протяжении 5 лет является основанием объявить его умершим в судебном порядке.

В этом случае после регистрации акта гражданского состояния о его смерти возникают наследственные правоотношения.

Обязанности по уплате налогов и сборов опекуна физического лица, признанного недееспособным

Исходя из положений пункта 2 статьи 51 НК России, обязанностью уплачивать налоги, а также сборы физ. лица, которое является недееспособным, наделяется его опекун. Для этого используются денежные средства, принадлежащие недееспособному, в размере суммы неуплаченных налогов и сборов, в том числе штрафов и пеней.

Налоговое законодательство не определяет специальный порядок для исполнения налоговой обязанности опекуном лица, признанного недееспособным частично.

В тех случаях, когда возникает вопрос, связанный с опекой и попечительством над детьми, которые остались без попечения родителей, такие отношения регулируются семейным законодательством РФ, а также Федеральным законом от 24 апреля 2008 года N 48-ФЗ.

Исходя из положений статьи 148.1 Семейного кодекса РФ неимущественные права, а также обязанности опекуна в рамках указанных отношений определяются гражданским законодательством, а также законом N 48-ФЗ.

Положения статьи 15 указанного закона требуют от опекуна или попечителя ежегодного предоставления в орган опеки письменного отчета за прошедший год об использовании, управлении, а также хранение имущества подопечного.

Это означает, что отчет опекуна должен содержать полную информацию о месте, где хранится имущество, о том, что было приобретено взамен отчужденного имущества, о доходах, которые получены от управления имуществом, обо всех расходах и т. д.

Все указанные в отчете сведения о сделках, либо юридически значимых действиях, которые касаются имущества подопечного, должны быть подтверждены документально.

В том случае, когда указанные в статье 51 НК РФ лица, на которых возложено исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, привлекаются в связи с вышеуказанными обязанностями к какому-либо виду ответственности за совершение налогового правонарушения, они не имеют права выплачивать штрафы, предусмотренные налоговым кодексом за счет имущества того лица, которое признанно недееспособным либо безвестно отсутствующим.

Приостановка исполнения обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующим или недееспособным лицом

Нехватка денежных средств физического лица, которое судом было признано безвестно отсутствующим, либо недееспособным для того, чтобы исполнить обязанность по выплате налогов и сборов, в том числе пени и штрафов дает основания налоговому органу приостановить исполнение указанных обязанностей, путем вынесения соответствующего решения.

Исходя из понимания законодательных норм, которые применяются при вынесении решения о лишении дееспособности лица - это не безвозвратно. Когда отпадают основания, в силу которых лицо было признано недееспособным, суд выносит решение о дееспособности лица. Такое решение будет основанием для отмены установленной опеки над ним.

В то же время, явка лица, которое было признано безвестно отсутствующим, либо обнаружение место его пребывания, является основанием для отмены решение суда. И, как следствие, отменяется и управление имуществом такого лица.

Вышеуказанные действия являются юридически значимыми для отмены приостановления исполнения обязанности по выплате налогов и сборов, и такая обязанность возобновляется с момента принятия указанного решения.

Права и обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного лица

Законодательство России определяет понятие полной, а также частичной дееспособности, либо недееспособности лиц. Это направлено на присвоение гражданину соответствующих прав и обязанностей.

Те лица, на которые в соответствии с положениями статьи 51 НК РФ возложены обязанности касаемо уплаты налогов и сборов физ. лиц (недееспособных, либо безвестно отсутствующих), пользуются предусмотренными налоговым кодексом всеми правами и исполняют (несут) обязанности, установленные для налогоплательщиков, а также плательщиков сборов.

Вышеуказанные права и обязанности определяются с учетом особенностей, которая предусмотрены данной нормой права (ст. 51 НК России).

Налоговые обязательства в России беспокоят в той или иной степени каждого гражданина. Сегодня нам предстоит узнать, кто освобождается от уплаты налогов. В стране существует немало льготников. Они должны знать о своих правах, чтобы не платить за имеющееся имущество. На самом деле многое зависит от типа налогового платежа. Лишь некоторые категории граждан полностью освобождены в России от всех налогов. Но это большая редкость.

Виды налогов

Кто освобождается от уплаты налогов? Первым делом предстоит выяснить, какие ежегодные платежи положены населению РФ. Только потом можно будет говорить об освобожденных от уплаты налоговых сборов.

На сегодняшний день в России встречаются следующие налоги:

подоходные;
имущественные;
транспортные;
земельные.

Как правило, все совершеннолетние налогоплательщики в той или иной степени сталкиваются с данными платежами. Но бывают исключения. Например, если у гражданина нет того или иного имущества или же если он относится к категории льготников.

Подоходный налог

Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа - подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.

Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.

Помимо этого, налог на доходы физических лиц не платят:

неработающие женщины, находящиеся в декрете;
несовершеннолетние дети, если они не работают;
граждане, получающие доход неофициально (что незаконно).

Работающие пенсионеры могут получить стандартный налоговый вычет с подоходного налога. Но изначально он все равно будет удерживаться с зарплаты. Это нормальное законное явление.

Налог на имущество

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Перед тем как отвечать на этот вопрос, необходимо пояснить, о каком платеже идет речь.

Дело все в том, что налоги на имущество - это ежегодные налоговые сборы с собственников недвижимости. Они носят федеральный характер. Во всех регионах действуют одинаковые принципы начисления, расчетов и предоставления льгот на уплату имущественных налогов.

Следует обратить внимание на то, что в данной области существует много разнообразных особенностей и нюансов. Например, не вся недвижимость облагается льготами. Далее будет более подробно рассказано обо всех нюансах освобождения от имущественных налогов.

Объекты, дающие льготы

Начнем с того, что лишь некоторые объекты недвижимости позволяют населению позволяют не платить налоговые сборы или получать льготы в той или иной степени. Данные ограничения едины для всех регионов.

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Шанс на это есть у собственников:

домов;
квартир;
комнат;
построек с/х назначения площадью не больше 50 м 2 , расположенных на разнообразных земельных участках (с/х, садовых, для огородов и так далее);
помещений, используемых для творчества или в качестве культурного наследия.

Владельцы остальных объектов недвижимости в принципе не могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество. Это нормальное явление. Кроме того, гражданин должен принадлежать к категории льготников. О них будет рассказано позже.

Стоимость жилья

Еще один нюанс - это стоимость имущества. Даже льготники могут лишиться права на освобождение от уплаты имущественных налогов. Все зависит от стоимости недвижимости.

Собственники элитных построек обязаны уплачивать имущественный налог в полном объеме. Недвижимость, обладающая кадастровой стоимостью не меньше 300 тысяч рублей, является элитной. Именно ее собственники (даже если они относятся к категории льготников) не освобождаются по закону от налогового сбора.

Несколько объектов и один хозяин

Кто освобождается от уплаты налогов? Важно помнить, что существуют некоторые ограничения по количеству имущества, освобождаемого от налоговых обязательств.

Так, к примеру, если говорить об имущественном налоге, необходимо отметить, что льготник имеет право на освобождение от сбора в отношении 1 объекта в каждой категории. Иными словами, если речь идет о человеке, в собственности которого находится 2 квартиры, то при определенных условиях можно требовать освобождения от налога только относительного 1 из них. Какой именно? Этот вопрос собственник решает самостоятельно.

Есть так называемый транспортный налог. Более подробно о нем будет рассказано позже. Он тоже имеет определенные ограничения в вопросе предоставления льгот. При освобождении от уплаты транспортного налога можно учитывать не больше двух единиц собственности. При этом они должны быть из разных категорий. Таким образом, ни один льготник, обладающий, скажем, двумя легковыми авто, не сможет потребовать освобождения от транспортного налога на оба объекта. Гражданину придется самостоятельно определиться с выбором льготного транспорта.

Федеральные льготники и имущественный налог

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество? Ни для кого не секрет, что данная категория граждан обладает определенными льготами в России. Это нормальное явление. Люди пенсионного возраста считаются федеральными льготниками. Поэтому они не платят налог на имущество.

Кроме пенсионеров, к федеральным льготникам на сегодняшний день относят:

инвалидов (только 1 и 2 группы);
жертв Чернобыля;
военных, ушедших в отставку, прослуживших не меньше 20 лет;
семьи военнослужащих, потерявших единственного кормильца;
родители и мужья/жены военных, погибших во время исполнения обязанностей;
ветеранов Чечни и Афганистана;
ветеранов ВОВ;
участников Гражданской войны;
героев СССР и РФ;
кавалеров ордена Славы;
граждан, пострадавших от аварии на станции "Маяк";
инвалидов любых войн.

Соответственно, данные категории граждан могут требовать освобождения от уплаты имущественного налога на один из ранее перечисленных объектов. Как это сделать? Этот вопрос будет раскрыт позже. Для начала предстоит выяснить, кто еще может не платить те или иные налоги.

Транспортный налог

Теперь необходимо обратить внимание на транспортный налог. Он беспокоит многих граждан. Данный платеж - ежегодное взыскание за владение автомобилем. Оно носит региональный характер. Это значит, что льготники определяются в каждом городе отдельно. Поэтому с освобождением от налогов на машину могут возникнуть проблемы. Чтобы убедиться в принадлежности к той или иной категории льготников, необходимо позвонить в ФНС и прояснить данный вопрос.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в России? Среди таких граждан чаще всего выделяют:

многодетные семьи;
людей пенсионного возраста;
инвалидов;
ветеранов;
кавалеров ордена Славы;
пострадавших после аварии в Чернобыле или на станции "Маяк";
родителей или опекунов инвалидов;
участников испытаний ядерного или термоядерного оружия.

Иными словами, основная масса федеральных льготников может не платить налог на машину. Это нормальное явление. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, если автомобилей несколько? Да, но в таком случае можно получить льготу только на один из них.

Многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры чаще всего имеют право на освобождение от налогов на транспорт, если мощность двигателя авто не превышает 100 лошадиных сил. Эта практика применяется в России довольно часто.

Земельные налоги

Отныне понятно, освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину. Но остался еще один налоговый сбор. Речь идет о земельном налоге. Он вызывает немало вопросов у населения.

Дело все в том, что пенсионеры и прочие федеральные льготники, по закону, не освобождаются от налога на землю. В некоторых регионах гражданам полагается скидка на уплату, но не полное освобождение.

Земельный налог на сегодняшний день могут не платить коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока и их общины. При этом освобождение предоставляется только на земли, используемые для проживания и промысла.

Транспорт и организации

Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога - это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.

Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:

религиозные;
организации уголовно-исполнительного производства;
компании с уставным капиталом от инвалидов;
общероссийские общественные компании инвалидов;
фирмы, занимающиеся транспортировкой населения с особенностями здоровья.

Рекомендуется более точную информацию уточнять в налоговых органах того или иного региона.

Имущество и организации

Понятно, кто освобождается от уплаты транспортного налога в той или иной степени. Организации, как и физические лица, тоже платят налог на имущество. И здесь имеются свои льготники.

Чаще всего среди компаний, не перечисляющих налог на имущество государству, выделяют:

компании, связанные с инвалидами (транспортировка, обслуживание и так далее);
религиозные объединения;
производители фармацевтики;
предприятия протезно-ортопедической деятельности;
адвокатские бюро;
компании, имеющие отношение к инновационному центру "Сколково".

Как правило, население не сильно задумывается над тем, кто освобождается от уплаты транспортного налога или налогов на имущество в отношении организаций. Как можно получить те или иные льготы?

Порядок получения и документы

Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста - это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.

Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:

паспорт;
заявление;
пенсионное удостоверение;
военный билет;
справки о состоянии здоровья;
свидетельство о браке/рождении детей (иногда);
документы, удостоверяющие право на то или иное имущество;
иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

Вот и все. Лица, освобождающиеся от уплаты налогов, после предоставления данного пакета документов могут не ждать налоговых уведомлений. Если платежка все равно пришла, необходимо обратиться в ФНС для разъяснения ситуации.

На самом деле это далеко не все льготники. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в России? Да, почти везде среди местных льготников числятся люди пенсионного возраста. Некоторые регионы на местном уровне предлагают освобождение от имущественных и транспортных налогов. За этой информацией, как уже было сказано, необходимо обращаться в ФНС конкретного города. Инвалиды освобождаются от уплаты налогов почти в каждом регионе РФ.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество и как правильно пройти эту процедуру, мы разберемся в этой статье.

Сегодня в нашей стране существуют несколько видов налога, один из них – это имущественный. Этот тип налогообложения действует как для физических, так и для юридических лиц. Законодательством предусматриваются варианты, при которых люди определенной социальной группы могут не выплачивать ННИ.

В большинстве случаев налог на имущество подразумевает собой внесение платы по следующим пунктам:

любое жилое имущество (как жилой дом в целом, так и отдельные помещения);
начатое строительство;
место для парковки или гараж;
нежилые, отдельно расположенные постройки и другие помещения подобного типа;
доля собственности вышеперечисленного имущества.

ВНИМАНИЕ . Все вышеуказанные пункты относятся к объектам налогообложения, оплату по которым могут производить только их непосредственные собственники. Также стоит обратить внимание, что все вопросы, связанные с уплатой, следует решать с момента получения всех прав.

Особенности имущественного налога

Для того чтобы правильно пройти процедуры освобождения от налогообложения на имущество необходимо понять из чего складывается сам налог.

Поэтому стоит разобраться в основных понятиях:

средства от уплаты ННИ перечисляются в казначейство местного органа власти;
ставка по ННИ – это процент, который собственник уплачивает в зависимости от стоимости имущества.

Льготы и их виды

Федеральные

Список лиц, которым позволено не выплачивать ННИ на основании закона ФЗ № 284 и статье 407 НК РФ:

люди, причисленные к званию героев страны (к ним относятся и участники войн);
больные, которым присвоена инвалидная группа;
ликвидаторы последствий взрыва на Чернобыльской АЭС;
военнослужащие, отработавшие максимально возможный срок;
ветераны труда;
владельцы всевозможных хозяйственных построек и ЛПХ;
люди пенсионного возраста.

Региональные

Положительное решение о присвоении региональных льгот можно получить, обратившись к представителям местного самоуправления.

ВАЖНО . Всю необходимую информацию, касающуюся местных льгот, можно уточнить в муниципальных органах ФНС. Заявление на освобождение от уплаты имущественного налога необходимо предоставить в органы ФНС по региону. К заявлению необходимо приложить документы, доказывающие льготный статус.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Условия получения льгот и особенности

Чтобы избавиться от уплаты имущественного налога, необходимо соблюсти следующие условия:

собственность не используется в целях, направленных на получение дохода;
имущество во владении собственника;
льгота выделяется исключительно для одной категории имущества.

Физ. лица, обладающие разными категориями собственности, могут заявить на получение освобождения от уплаты ННИ по обоим.

Налоговый вычет

Является государственной мерой поддержки физических лиц в 2021 году. Законодательством предусмотрено осуществление порядков расчета ННИ на основании кадастровой стоимости объекта. Предусмотрена возможность применять льготу в качестве налогового вычета, который выраженного в уменьшении суммы к оплате.

Налог, рассчитывается по трехуровневой ставке:

жилые помещения, гаражи и частные дома, квартиры 0,1%;
недвижимость стоимостью более 300 млн. рублей 0,5%;
для хозяйственных объектов 0,2%.

ВНИМАНИЕ . Налоговый вычет помогает получить веское преимущество. Если совершается сделка купли продажи недвижимости, то продавец выплачивает 13% налога. Если принять во внимание цены на жилье, то с помощью вычета можно существенно сэкономить.

ННИ для юридических лиц

Для организаций имущественный налог устанавливается в соответствии с нормативными актами и предусматривает несколько категорий льгот.

Федеральные

Федеральные льготы устанавливаются и регулируются в соответствии с НК РФ. Действие льгот направлено на все субъекты РФ. Налоговый кодекс предусматривает несколько категорий организаций, которые могут освободиться от ННИ:

органы УИС,
религиозные объединения,
всероссийские объединения,
компании, чья деятельность связана с оказанием нотариальных и юридических услуг.

Региональные

Имущественный налог для юридических лиц относится к типу регионального и регулируется органами местного самоуправления. Таким образом, местная власть имеет все полномочия для установки дополнительных преференций для организаций. Для того чтобы узнать какие льготы полагаются организациям в определенном субъекте РФ необходимо обратиться в территориальные учреждения ФНС.

Объекты имущества, которые не подлежат освобождению от уплаты ННИ:

торговые центры;
стоимость объектов, превышающая 300 млн. рублей.

Освобождение ИП от ННИ

Индивидуальные предприниматели оплачивают налоги, в таком же порядке, как и физические лица на основании уведомления от ФНС. Но есть некоторые причины для освобождения от имущественного налога. Одна из таких возможностей – это изменение спецрежима. Если ИП изменит этот пункт, то за некоторые объекты недвижимости платить ННИ не потребуется.

ВНИМАНИЕ . Для того чтобы получить освобождение от налогообложения предпринимателю необходимо составить специальное заявление и подать его в ФНС, где ИП стоит на учете. Заявление составляется в свободной форме, дополнительно прикладываются документы, такие как: договор аренды, свидетельство государственной регистрации права.

Таким образом освободиться от уплаты ННИ может почти каждый гражданин России, и попадающий под действие Федеральных законов, регулирующих налогообложение. Достаточно подать соответствующее уведомление в налоговую службу по месту жительства. Кроме этого, стоит отметить, что полностью освобождена от налогообложения социально-незащищенная категория граждан.

Освобождение от уплаты налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года в связи с Covid-19

Кому положена мера?

Какие налоги спишут?

Налоги на доходы

Налог на прибыль организаций

Авансовый платёж за отчетное полугодие 2020 года*

*Авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года

Налог, уплачиваемый при УСН

Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал

Налог за второй квартал 2020 года

НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики

Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал

Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года*

*если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика

Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

Имущественные налоги

Освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года:

Налог на имущество организаций

Для всех объектов

Транспортный и земельный налоги

Для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности

Налог на имущество физлиц

Для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности

Страховые взносы

На выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года.

Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Прочие налоги

за апрель, май, июнь 2020 года

за II квартал 2020 года

за апрель, май, июнь 2020 года

за II квартал 2020 года

Если льгота на вас распространяется, не забудьте про НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Как проверить, спишут ли вам налоги?

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис ФНС: https://service.nalog.ru/covid4/ - достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя

Как списать налоги?

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос: Имеет ли значение ОКВЭД, при ведении деятельности по одной из имеющихся систем налогообложения, для права по освобождению от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года?

Ответ: Включение занятых в наиболее пострадавших отраслях экономической деятельности организаций – субъектов МСП и индивидуальных предпринимателей в перечень лиц, на которых распространяется мера поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, осуществляется по коду основного вида деятельности (ОКВЭД), информация о котором содержится в ЕГРИП либо в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

В случае включения плательщика в данный перечень мера поддержки распространяется на все применяемые плательщиком системы налогообложения, вне зависимости от кода вида деятельности по каждой из них.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, возможно ли вернуть/зачесть уже уплаченные налоги (сборы), страховые взносы за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года?

Ответ: Налогоплательщик, включенный в перечень и осуществивший уплату налогов (сборов), страховых взносов за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, имеет право на возврат/зачет денежных средств в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Кроме того, уплаченные суммы могут быть учтены налоговым органом самостоятельно (без дополнительных заявлений от налогоплательщика) в счёт погашения предстоящих начислений.

Вопрос: Необходимо представлять декларацию (расчёт) за отчетные (налоговые) периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года, в случае включения лица в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги, сборы и страховые взносы?

Ответ: Налогоплательщик, включенный в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), не освобожден от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов, за исключением случаев, когда на налогоплательщика в соответствии с НК РФ не возложена обязанность по представлению налоговых деклараций за указанный период (например, индивидуальные предприниматели при налогообложении у них имущества всех видов).

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности, как мне узнать сумму уменьшения ранее исчисленного патента?

Ответ: Для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения предусмотрено, что налоговым органом самостоятельно при исчислении суммы налога, подлежащего уплате, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

В случае если ранее выданный патент включал в себя календарные дни, приходящиеся на этот период, налоговый орган самостоятельно проводит перерасчет исчисленных сумм и направляет налогоплательщику информационное сообщение о пересчете налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), необходимо ли мне уплачивать имущественные налоги?

Ответ: Освобождение от уплаты имущественных налогов предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года по:

налогу на имущество организаций – для всех объектов;
транспортному и земельному налогам – для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
налогу на имущество физических лиц – для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности.

Для освобождения налогоплательщиков-организаций в приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций …» и в Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков, предусмотренный приказом ФНС России от 25.06.2019 № ММВ-7-21/324@, будут добавлены новые коды налоговых льгот. Данные коды налоговых льгот, самостоятельно будут применяться налоговым органом при исчислении сумм налога за 2020 год.

В части транспортного и земельного налога освобождение налогоплательщиков-организаций за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц освобождение от уплаты осуществляется налоговым органом самостоятельно по средствам применения соответствующей льготы, информация о которой будет отражена в налоговых уведомлениях. При этом, в случае отсутствия у налогового органа информации об использовании налогооблагаемого земельного участка и(или) иного объекта недвижимости в предпринимательской деятельности (например, садовый или огородный земельный участок, жилое помещение, гараж и т.п.), налоговая льгота за II квартал 2020 г. будет предоставляться на основании заявления налогоплательщика, оформленного в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и представленного в любой налоговый орган, а также документов, подтверждающих использование таких объектов (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности.

Вопрос: Если я включен в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), необходимо ли мне уплачивать страховые взносы?

Ответ: Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования установлены следующие пониженные тарифы страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование - в размере 0,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование - в размере 0,0 процента.

Плательщики, представившие расчет по страховым взносам за отчетный период полугодие 2020 года без применения пониженных тарифов страховых взносов вправе представить уточненный расчет за указанный отчетный период, применив пониженный тариф в размере 0% в отношении сумм страховых взносов, исчисленных за последние три месяца отчетного периода.

При этом, при представлении расчетов по страховым взносам без применения пониженных тарифов, налоговый орган в адрес плательщиков страховых взносов направит по ТКС информационное сообщение о применении пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года.

Пострадавшим индивидуальным предпринимателям фиксированный платеж за 2020 год будет снижен на 12 130,00 руб. (размер одного МРОТ) и составит 20 318,00 рублей.

Читайте также: