Налог на доходы государственных чиновников

Опубликовано: 24.04.2024

Генеральный прокурор

Заместители Генерального прокурора

Структура

Генеральная прокуратура
Прокуратуры субъектов

Главная военная прокуратура
gvp.gov.ru

О Генпрокуратуре России

История органов прокуратуры
Виртуальный музей

Документы

Правовые основы деятельности
Нормативные акты
Постановления Европейского Суда по правам человека

Судебная практика
Конституционный Суд
Верховный Суд

Научно-методические материалы
По вопросам надзора за исполнением федерального законодательства
По иным вопросам надзорной деятельности

Статистические данные
Об использовании выделяемых бюджетных средств
О деятельности органов прокуратуры

Международное сотрудничество

Взаимодействие со СМИ

Мероприятия и встречи
Интервью и выступления

Печатные издания
Видео
К сведению СМИ
Инфографика

Конкурс
Участие в конкурсе
Этапы конкурса
Итоги конкурса
Аккредитация СМИ

Правовое просвещение

Контакты

Порядок обращения граждан
График приема

Уведомления об экстремизме
Статусы уведомлений

Рус
Eng

Телефон справочной по обращениям
в Генеральную прокуратуру
Российской Федерации:

Контроль за расходами чиновников как средство противодействия легализации доходов, полученных в результате совершения коррупционных преступлений

Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» с 1 января 2013 года в России введен контроль за крупными расходами государственных и муниципальных служащих, а также работников организаций государственного сектора.

Данный механизм направлен на предупреждение незаконного личного обогащения, и его существование в нашей правовой системе согласуется с признаваемыми на международном уровне стандартами борьбы с коррупцией (прежде всего со статьей 20 Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции).

Названным Федеральным законом установлено, что в случае, если чиновник или члены его семьи в течение года расходуют на приобретение недвижимости, транспортных средств или ценных бумаг сумму, превышающую общий семейный доход за последних три года, то в отношении такого чиновника принимается решение об осуществлении контроля за расходами.

Этот контроль предполагает проведение специальной проверки, по результатам которой в случае неподтверждения законности происхождения денежных средств прокурор обращается в суд с иском об обращении этого имущества в доход государства. При этом обязанность по доказыванию законности источников денежных средств, за счет которых приобретена собственность, возложена на чиновника.

С момента предоставления соответствующих полномочий Федеральным законом «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» и включая первый квартал текущего года (с 01.01.2013 по 31.03.2019) прокурорами инициировано свыше 1,5 тыс. процедур контроля, в суды предъявлено 140 исковых заявлений об обращении в доход Российской Федерации объектов имущества, в отношении которых чиновниками не представлены сведения, подтверждающие их приобретение на законные доходы. Это транспортные средства, земельные участки, жилые и нежилые помещения. Общая стоимость такого имущества превысила 17 млрд. руб. За указанный период судами удовлетворено 82 исковых заявления на совокупную стоимость имущества в размере, превышающем 14 млрд. руб.

В 2018 году по инициативе Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Федеральный закон от 03.12.2012 года № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» внесены изменения, направленные на совершенствование механизмов осуществления контроля за расходами, а также установлена возможность осуществления органами прокуратуры контроля за расходами в отношении бывших служащих и членов их семьи. Такой контроль возможен в течение шести месяцев со дня увольнения лица (или его освобождения от занимаемой должности).

Кроме того, закон дополнен нормами, предусматривающими возможность обращения в доход государства денежной суммы, эквивалентной стоимости имущества в отношении которого не представлено сведений, подтверждающих его приобретение на законные доходы, при отсутствии возможности обращения в доход государства такого имущества.

Эти нововведения закрыли «лазейки» для коррупционеров, которые были связаны с возможностью уйти от ответственности в случае увольнения нечистого на руку чиновника, а также в случае реализации незаконно нажитого имущества добросовестным приобретателям.

В 2018 году прокурорами активно реализовывались полномочия по направлению в суды исковых заявлений об обращении имущества, приобретенного на доходы, законность происхождения которых не подтверждена, в доход Российской Федерации.

Так, удовлетворен иск Павловского городского прокурора Нижегородской области об обращении в доход Российской Федерации квартиры стоимостью 4,2 млн. рублей, приобретенной в 2016 году супругой служащего, занимавшего должность начальника межмуниципального отдела по Павловскому, Вачскому и Сосновскому районам управления Росреестра по Нижегородской области. Законность источников средств, за счет которых совершена сделка в ходе контроля за расходами, а также в ходе судебного разбирательства ответчиками не подтверждена.

По итогам рассмотрения в феврале 2018 г. Советским районным судом г. Томска искового заявления прокурора г. Томска к главному государственному налоговому инспектору ИФНС России № 2 по г. Томску и ее супругу об обращении в доход государства приобретенных супругом 4-х объектов недвижимого имущества общей стоимостью 6,3 млн. рублей при совокупном доходе за 3 года в размере 2 595 440 рублей, требования прокурора удовлетворены частично. В доход государства обращена квартира стоимостью почти 3,2 млн. рублей, в отношении остального имущества представлены доказательства о законности доходов, за счет которых совершены сделки. При этом в связи с отчуждением ответчиками до предъявления прокурором иска объектов недвижимости в форме их дарения матери супруга (свекрови), прокурором дополнительно предъявлено исковое заявление о признании 3-х договоров дарения недействительными (ничтожными) сделками, которое удовлетворено судом.

Апелляционным определением Краснодарского краевого суда оставлено без изменения решение Калининского районного суда об удовлетворении в полном объеме искового заявления прокуратуры края об обращении в доход Российской Федерации жилого помещения (квартиры), приобретенного в мае 2012 года начальником оперативного управления ГУ МВД России по краю на неподтвержденные доходы.

Судом исследованы доказательства, представленные ответчиком, о получении денежных средств от отца (скончавшегося в 2014 году) в размере 1 млн. руб., займа от родственника в размере 800 тыс. руб., денежных накоплений дочери в размере 500 тыс. руб. С учетом отсутствия документального подтверждения передачи денежных средств, а также наличия у данных лиц дохода, позволявшего передать данную денежную сумму на приобретение этого жилого помещения, суд критически оценил позицию ответчика и счел факт законности происхождения денежных средств недоказанным.

В целях сокрытия расходов чиновниками нередко предпринимаются действия по приобретению объектов имущества с указанием в договорах их заниженной стоимости. Несмотря на такие случаи, прокурорам удается доказать фактическую стоимость имущества и обратить его в доход государства.

Например, решением Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края в 2018 году удовлетворены исковые требования прокурора края к бывшему начальнику отдела следственного управления УМВД России по краю о взыскании стоимости трехкомнатной квартиры в сумме почти 11 млн. рублей, приобретенной ею в 2015 году в г. Москве, по установленной в договоре купли-продажи заниженной цене в размере 2 млн. рублей при совокупном семейном доходе служащей за три года чуть более 3,5 млн. рублей.

Прокурором представлены в судебное заседание содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости сведения о кадастровой стоимости этого объекта недвижимости в размере 13 млн. рублей, кредитный договор, заключенный с ОАО «Сбербанк России», закладная и заключение об оценочной стоимости квартиры, согласно которым залоговая стоимость квартиры составила 11,6 млн. рублей. Судом приняты во внимание, совершение ответчиком других возмездных гражданско-правовых сделок в 2011, 2014 годах, а именно приобретение еще двух квартир в г. Владивостоке, неоднократное получение кредитных средств и их досрочное погашение.

Совершенствование процедур контроля за расходами является следующим шагом по имплементации положений 20 Конвенции ООН против коррупции, согласно которой государство должно рассмотреть возможность принятия таких законодательных мер, какие могут потребоваться, с тем, чтобы признать в качестве уголовно наказуемого деяния незаконное обогащение.

ТАСС-ДОСЬЕ. 12 апреля 2019 года опубликованы декларации о доходах президента, премьера, а также членов правительства и Администрации главы государства. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила справку о правилах декларирования доходов, расходов и имущества государственными служащими РФ.

Кто подает декларации

Декларации о доходах и имуществе ежегодно, не позднее 1 апреля, предоставляются государственными служащими и прочими публичными должностными лицами в рамках законодательства о гражданской службе и закона о противодействии коррупции. Сведения подаются также в отношении членов их семей: супруга(-и) и несовершеннолетних детей. В декларациях указываются данные за предшествующий год: информация о доходах, о владении транспортом и недвижимостью, акциях и обязательствах имущественного характера.

Первые антикоррупционные законы в РФ

Впервые требование предоставлять сведения о доходах и имуществе в отношении госслужащих в России было введено в 1995 году. Согласно ст. 12 федерального закона от 31 июля 1995 года "Об основах государственной службы Российской Федерации", госслужащие должны были предоставлять соответствующие данные в органы налоговой службы. Однако все эти сведения получали статус служебной тайны, и их проверка проводилась только налоговой службой.

В 2006 году Россия ратифицировала Конвенцию ООН против коррупции от 31 октября 2003 года. В статье 8 документа говорится, что государства - участники Конвенции должны "устанавливать меры и системы, обязывающие публичных должностных лиц представлять декларации о внеслужебной деятельности, занятиях, инвестициях, активах и о существенных дарах или выгодах, в связи с которыми может возникать коллизия интересов".

Правила подачи деклараций

Требование к должностным лицам и членам их семей декларировать свои доходы, имущество и обязательства имущественного характера было установлено федеральным законом от 25 декабря 2008 года. "О противодействии коррупции". 29 декабря того же года в статью 10 федерального конституционного закона "О правительстве РФ" были внесены поправки, обязывающие членов кабинета министров представлять в налоговые органы сведения о своих доходах, ценных бумагах и ином имуществе, принадлежащем по праву собственности им и членам их семей.

18 мая 2009 года президент РФ Дмитрий Медведев подписал пакет антикоррупционных указов, которыми, в частности, регламентирован круг чиновников и членов их семей, подающих декларации. В него попали не только президент, сотрудники его администрации, члены правительства, но и парламентарии, судьи, сотрудники правоохранительных органов, а также военнослужащие, занимающие командные и управленческие должности в российской армии. С 2012 года отчитываться стали руководители Центробанка РФ, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования, их супруги и несовершеннолетние дети.

В соответствии с федеральным законом от 25 декабря 2008 года "О противодействии коррупции" и указом президента от 8 июля 2013 года "Вопросы противодействия коррупции", список лиц, обязанных обнародовать сведения о своих доходах и имуществе, был расширен. В него включены руководители госкомпаний и госкорпораций. В марте 2015 г. правительство РФ освободило руководство ряда компаний с госучастием от публикации таких сведений (ОАО "РЖД", ПАО "Роснефть" и др.). Требование публичной декларации касается лишь сотрудников некоммерческих и бюджетных организаций, фондов, корпораций и компаний, которые на 100% принадлежат государству и руководители которых назначаются правительством РФ. Коммерческие компании (акционерные общества) должны предоставлять сведения о декларациях своих руководителей в правительство, но не обязаны их публиковать.

С 1 января 2013 года российские чиновники отчитываются не только о доходах, но и о расходах, включая расходы жен (мужей) и детей. Проверке подлежат сделки по приобретению земельного участка, недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций, если сумма сделки превышает общий доход за последние три года. К декларированию также обязательны источники средств, за счет которых были заключены сделки. 19 августа 2013 года вступил в силу запрет для чиновников иметь счета в зарубежных банках. За невыполнение приведенных выше требований предусматривается административное наказание, вплоть до увольнения с формулировкой "в связи с утратой доверия". Государственные служащие, согласно законодательству, не имеют права заниматься коммерческой или предпринимательской деятельностью.

4 ноября 2015 года вступил в силу закон, который предусматривает возможность досрочного лишения мандатов парламентариев, если они или члены их семей не предоставили в срок декларации о доходах. Ранее ответственность за непредставление или несвоевременное представление деклараций в законодательстве отсутствовала.

В мае 2017 года президент РФ Владимир Путин подписал поправки в действующее законодательство, согласно которым временно исполняющие обязанности глав регионов и атаманы войсковых казачьих обществ также обязаны отчитываться о своих доходах и расходах.

4 августа 2018 года президент подписал закон о контроле за соответствием расходов бывших чиновников их доходам, полученным во время работы на государственных постах. Документом установлено, что такой контроль осуществляется в течение 6 месяцев со дня освобождения от должности или увольнения лиц, "замещавших (занимавших) одну из должностей, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруг (супругов) и несовершеннолетних детей". Речь идет о сделках по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций и др.

Публикация деклараций

Сведения о доходах и имуществе публикуются на официальных сайтах соответствующих ведомств и в СМИ с 2010 года. Однако публичная версия деклараций чиновников значительно отличается от той, которую должностное лицо подает в кадровую службу. В "открытой" версии отсутствует информация о счетах и долговых обязательствах, не сообщается точное местонахождение декларируемой недвижимости и год выпуска автомобиля, нет информации о расходах, не сообщаются имена и фамилии супругов и несовершеннолетних детей. При наличии недвижимости за рубежом указывается только страна, где она находится.

Проверки деклараций

Декларации о доходах ежегодно подают около 1,6 млн госслужащих. Полученные сведения проходят проверку в Управлении по вопросам противодействия коррупции Администрации президента РФ. В 2016 году, по словам начальника управления Олега Плохого (ныне - замминистра юстиции), было выявлено около 70 тыс. преступлений коррупционной направленности (в 2015 году - 32 тыс.). 16 тыс. должностных лиц различного ровня (в 2015 году - 18 тыс.) были привлечены к дисциплинарной ответственности за несоблюдение антикоррупционных ограничений и запретов. Более поздние данные об итогах проверки деклараций Администрацией президента РФ не обнародовались.

Всего с формулировкой "в связи с утратой доверия" в России в 2018 году, по словам начальника управления по взаимодействию со СМИ Генпрокуратуры РФ Александра Куренного, были уволены более 1,3 тыс. чиновников (в 2016 году - порядка 400 человек, из них 177 - по итогам проверок деклараций; в 2017 году - 1 тыс. 250 человек).

С 1 января 2018 года вступил в силу закон, согласно которому создан публичный реестр лиц, уволенных с госслужбы в связи с утратой доверия за совершение коррупционных правонарушений. В открытом доступе сроком на 5 лет публикуются ФИО чиновников, сведения о госоргане, откуда они были уволены, дата внесения сведений в реестр и реквизиты правового акта об увольнении.

Лишний доход, поступающий чиновникам на счета, могут начать изымать в доход бюджета

Борьба с коррупцией в России имеет приблизительно тот же возраст, что и сама Федерация. Говорить об искоренении мздоимства и казнокрадства пока, к сожалению, рановато. Заголовки изданий всё чаще сотрясают аресты тех или иных чиновников или силовиков, озвучиваются их коррупционные доходы. Попадаются целые губернаторы, что безмерно печально. А с другой стороны — радостно, борьба то идёт, раз арестовывают?

Конечно, трудно говорить о дальнейшей судьбе «попавшихся», но суммы, обнаруженные при обысках, порой поражают воображение. Полмиллиарда Пензенского руководителя региона, конечно, блёкнут на фоне пресловутого полковника Захарченко и его 9 млрд. Экс-полковник и деньги вместе весили бы две тонны, если купюры по 5000 руб. Есть такая старая поговорка: «Украл мешок картошки — в тюрьму, украл миллиард — в губернаторы». Хотя предположить, что Захарченко станет главой субъекта тяжеловато.

Но, тем не менее, борьба не утихает и чины всегда под прицелом. Например, законодателя. Очередная интересная инициатива посетила коллективный ум не много ни мало, Правительства РФ. Авторы, душа которых болит от окружающей их коррупции, предлагают забирать у чиновников лишнее. То, что они, по логике, не могли бы заработать или получить иным законным путём. И сразу в доход государства эти денежки обращать. Как это должно работать, по замыслу?

Итак, чиновник получает зарплату, бизнесом и прочими доходными делами заниматься не может (ограничения, установленные федеральным законом). Нет, конечно, преподавание в ВУЗ, научная деятельность или изготовление деревянных ложек или другое творчество могут приносить допдоход (это разрешено), но сильно много на этом, видимо, не заработаешь. Плюс, закон обязывает госслужащих отчитываться о полученных доходах.

Если поступления на банковские счета семьи служащего в отчётный период превысят задекларированные за три года доходы, излишки будут нещадно изымать.

Конечно же, лишь в том случае, если чины не предоставят документы о том, что «лишний» доход самих служащих, их супругов и несовершеннолетних детей законен. Условия для возникновения права государства изъять превышенный доход:

семья условного чиновника задекларировала доход в 14 400 000 руб. за три года или 4,8 млн. руб. в год (общий доход 400 000 руб. в месяц)
на банковские счета всех членов этой семьи в течение года, предшествующего отчётному (второй из трёх) поступило 14 410 000 руб.
каких-либо доказательств тому, что эти «лишние» десять тысяч получены законно не представлено (а на это даётся определённый срок)
материал подшивается проверяющими (отдел кадров, Пенсионный фонд, иные лица, уполномоченные проверять сведения о доходах) и отправляется в прокуратуру

Спешно уволиться будет нельзя, а точнее, без толку — в случае ухода «по собственному» или увольнению в ходе проверки, материал всё равно попадёт к прокурорам.

Дальше в дело вступает Генпрокурор или подчинённые ему прокуроры. Правовые силовики уведомляют проверяемого о необходимости дать пояснения и расписывают, каким образом их нужно дать. По ходатайству попавшего «на карандаш» может быть проведена личная беседа, в ходе которой можно будет рассказать при каких обстоятельствах счета были пополнены. Мало ли, какие-то переводы от дяди или тому подобные случаи.

Чиновников, получившие доходы «сверх положенного» закон наделит определёнными правами:

писать письма (мелким почерком) о происхождении средств на счетах
предоставлять разного рода дополнительные бумаги, например, поздравительное письмо дяди, где указано, что он дарит племяннику 5 миллионов рублей и т.п.
заявлять ходатайство перед прокурором о беседе по вопросам проверки, в котором, кстати, не могут отказать

Прокуроры будут обязаны:

требовать подтвердить законность доходов, причём, всех поступивших на счета, а не только «лишних»
изучать полученную информацию и проводить обязательные беседы «по ходатайству»

Права, которые появятся у прокуроров:

самостоятельно инициировать нужные беседы и заслушивать ответы на поставленные вопросы
запрашивать в госорганах доходы и расходы того или иного проверяемого лица, а также его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей
кроме того, прокуроры смогут наводить справки у физлиц, т.е., простыми словами, опрашивать бабушек у подъезда: «А не на этом ли Bentley передвигается Иван Иванович, часом?». Если бабушки согласятся, они смогут подтвердить или, наоборот, опровергнуть ту или иную важную информацию.

По завершении проверки её материалы направляются запросившему её. Если же денег на счетах оказалось больше на 10 000 руб. и подтверждения этой сумме не поступило, прокуроры обращаются в суд с требованием о взыскании суммы превышения. «Перебор» в 9 999 руб. взыскивать не будут.

И последним штрихом в крышку финансового ящика станет направление на службу решения суда, принятого по обращению прокуроров. Видимо, для взыскания, а может и для острастки, ну, чтобы не повадно было.

Но в очередной раз вниманием обойдены совершеннолетние дети чиновников. Дело в том, что

они не учитываются при осуществлении проверок

Логика такова — это уже взрослые самостоятельные люди, которые имеют свои собственные семьи и дела. О вопрос про совершеннолетних детей чиновников уже сломаны несметные частоколы копий. Но воз и ныне там — дети многих госдеятелей (в т.ч. экс) являются бизнесменами. Видимо, в силу повышенного объёма прирождённых предпринимательских качеств. И деньги на счета там могут поступать в больших объёмах.

Проект антикоррупционных правок. Ещё по теме «Лишние» доходы чиновников будут изымать в пользу государства:

Все вы знаете, что государство старается обложить нас все большим количеством налогов, сборов и других обязательных платежей. Но есть и доходы, с которых не нужно платить налог, согласно действующему законодательству. В этой статье я рассмотрю основные виды таких доходов на примере России. В соседних странах ситуация похожая, но могут быть определенные отличия.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ
Подарки от родственников
Подарки не от родственников
Подарки от работодателя, стоимостью до 4 тысяч рублей
Материальная помощь от работодателя в сумме до 4 тысяч рублей и выше
Деньги в подарок
Кэшбэк
Денежные пособия, компенсационные и единовременные выплаты, пенсии, субсидии, стипендии
Наследство
Доход от продажи недвижимости после 3-5 лет владения
Доход от процентов по вкладам менее учетной ставки от 1 млн. рублей
Доход от продажи с/х продукции при ряде условий
Выигрыши до 4 тысяч рублей

Итак, все доходы физических лиц в России облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. В большинстве случаев ставка этого налога составляет 13%, но если и другие значения ставки. Рассмотрим доходы, которые не облагаются НДФЛ и с них, соответственно, не нужно платить налоги.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ

Перечень необлагаемых НДФЛ доходов граждан России обозначен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Далее я перечислю и кратко опишу основные виды таких доходов.

Подарки от родственников

Если вам что-либо дарит близкий родственник, подарок не считается доходом и не облагается НДФЛ. Независимо от масштабов такого подарка. Например, даже если это будет элитная недвижимость, яхта, завод, огромная сумма денег и т.д. Подарок от близкого родственника — не доход в любом случае.

Подарки не от родственников

Если подарок получен не от близкого родственника, то он тоже не считается доходом и не облагается НДФЛ, но здесь это уже не любой подарок, есть исключения. Если вы получили в подарок не от родственника:

Недвижимость;
Транспортные средства;
Ценные бумаги;

в этом случае это уже будет считаться доходом и будет облагаться НДФЛ.

Подарки от работодателя, стоимостью до 4 тысяч рублей

Подарки, полученные от работодателей, не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4 тысячи рублей на протяжении налогового периода (то есть, календарного года). В противном случае НДФЛ удерживается с разницы в стоимости подарка и 4000 рублей, это удержание производит и оплачивает сам работодатель как налоговый агент.

Материальная помощь от работодателя в сумме до 4 тысяч рублей и выше

Также налогом не облагается материальная помощь, полученная в денежном виде от работодателя, если ее сумма не превышает 4 тысяч рублей на протяжении налогового периода (календарного года). Если сумма материальной помощи превысит 4000 рублей за налоговый период, с разницы превышения работодателем будет удержан НДФЛ.

Однако, в ряде случаев необлагаемый налогом размер материальной помощи выше. Например, материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка не облагается НДФЛ в сумме до 50000 рублей. А материальная помощь на погребение родственника, пострадавшим от стихийных бедствий или теракта, не облагается НДФЛ в любой сумме. При этом потребуется обязательное документальное подтверждение каждого случая.

Деньги в подарок

Деньги в подарок не являются доходом, независимо от кого они получены и независимо от суммы и способа получения (наличные, безналичные деньги — без разницы). Даже если совершенно посторонний человек перевел вам на счет миллион долларов в подарок — это не доход и налог с этой суммы платить не нужно. Правда, в этом случае, вероятно, возникнут вопросы у банка, так как операция попадет под обязательный финансовый мониторинг.

Если вы являетесь государственным чиновником — ситуация в корне меняется. В этом случае денежный подарок будет расцениваться как взятка.

Кэшбэк

Кэшбэк тоже можно расценивать как доход, которые не облагается НДФЛ, ведь это средства, которые зачисляются на личные счета как возврат части оплаченных расходов. Независимо от объема полученных средств и формы их зачисления, кэшбэк не подлежит налогообложению.

Денежные пособия, компенсационные и единовременные выплаты, пенсии, субсидии, стипендии

Большинство разного рода денежных выплат от государства не облагается НДФЛ. Сюда входит, например:

Пособие по беременности и родам;
Выплаты при рождении или усыновлении ребенка;
Детские пособия;
Пособие по безработице;
Субсидии на оплату коммунальных услуг;
Пенсия;
Стипендия;
И др.

Поскольку видов денежных и компенсационных выплат от государства очень много как на федеральном, так и на региональных уровнях, то здесь стоит уточнять в каждом конкретном случае.

Наследство

Любое имущество и финансовые активы, полученные по наследству, не облагаются НДФЛ. Однако, при этом вам придется заплатить государству в другой форме — в форме госпошлин.

Доход от продажи недвижимости после 3-5 лет владения

Доход от продажи недвижимости не облагается налогом во всех случаях, если до момента продажи вы владели ей более 5 лет. А в ряде случаев — достаточно и 3 лет владения, чтобы не платить НДФЛ при продаже. Вот эти случаи:

Недвижимость была приватизирована.
Недвижимость получена в наследство или в подарок от близкого родственника.
Недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением.

Доход от процентов по вкладам менее учетной ставки от 1 млн. рублей

Все вы знаете, что с 2021 года в России ввели налог на проценты по депозитам. Но в том случае, если за налоговый период (календарный год) размер процентных доходов не превысит процент ключевой ставки от 1 млн. рублей, налог платить не придется. Указанный доход не облагается НДФЛ, а все, что выше него — уже облагается.

Доход от продажи с/х продукции при ряде условий

Люди, которые сами выращивают и продают сельскохозяйственную продукцию, освобождаются от уплаты НДФЛ при соблюдении двух условий:

Площадь земельного участка, используемого для производства с/х продукции, не превышает 0,5 га.
Вы не используете наемный труд.

Причем у вас обязательно должен быть документ, подтверждающий выполнение этих условий. Его можно получить в органах местного самоуправления, в правлении садоводческого или дачного кооператива.

Также от уплаты НДФЛ освобождаются люди, продающие собранные в лесу для собственных нужд грибы, ягоды, охотничью добычу.

Выигрыши до 4 тысяч рублей

Если вы выиграли в лотерею денежную сумму или приз стоимостью менее 4 тысяч рублей — этот доход не облагается НДФЛ. Это распространяется и на всевозможные рекламные акции, конкурсы, розыгрыши. От сумм и призов, превышающих 4 тысячи рублей, платится налог, уплачивать его за вас должна компания, которая проводила розыгрыш.

Это были основные доходы, которые не облагаются НДФЛ. Также хочу напомнить, что во многих случаях можно получить налоговый вычет, то есть, вернуть часть уже уплаченного налога на доходы. А размер оплачиваемых налогов в ряде случаев можно сократить в два и более раз, если стать самозанятым.

Возможно, вам также будет интересно:

Оставайтесь с нами. Финансовый гений — один из лучших сайтов в рунете, где вы бесплатно можете повысить свой уровень финансовой грамотности. До новых встреч!

31.12.2020 1841

Фото: duma.gov.ru

С первым боем курантов в России традиционно вступает в силу большое число законов, одобренных в 2020-м. Этот год серьезно изменил подход к законодательству. Из-за пандемии коронавируса властям пришлось оперативно реагировать и вводить новые правила, например, об удаленной работе. Кроме того, с 1 января в стране начнут действовать десятки норм, прямо затрагивающих большинство жителей России. L.R рассказывает про основные нововведения.

Новые налоги

С 1 января вступает в силу ряд изменений в Налоговый кодекс РФ. В частности, повышается налоговая нагрузка на граждан, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Ставка НДФЛ для превышающих эту цифру сумм составит 15%. Если доход равен 5 млн рублей или меньше этой суммы, ставка составит 13%. С соответствующей инициативой в своем телеобращении к нации в июне выступил президент РФ Владимир Путин. Он предложил с января 2021 года отказаться от плоской шкалы налога на доходы физических лиц, отметив, что такое решение даст бюджету порядка 60 млрд рублей. «Эти средства предлагаю, как говорят специалисты, «окрасить», защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций», — заявил президент. Госдума без каких-либо проблем поддержала предложение главы государства.

Еще одно налоговое нововведение касается доходов по вкладам (остаткам на счетах). С процентного дохода по вкладам, который получен в 2021 году и превышает 42,5 тыс. рублей, вкладчикам придется заплатить подоходный налог — 13%. Под НДФЛ попадет соответствующий совокупный процентный доход в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемой суммы. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Проценты, выплаченные физлицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

С 1 января 2021 года изменяются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. При заполнении платежного поручения, предупреждает налоговая служба, необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств». Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

Трудовое законодательство и деньги

С Нового года россиянам, впервые устроившимся на работу, будут оформлять только электронные трудовые книжки. Электронная форма является практически полным аналогом бумажной. В ней есть информация о сотруднике, месте работы, дате приема и увольнения, причине прекращения трудового договора. Посмотреть электронную книжку можно в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда, на портале госуслуг, а также через приложения этих ресурсов для смартфонов. Кроме того, сведения из электронной книжки можно получить в виде бумажной выписки у последнего работодателя, в Пенсионном фонде или МФЦ. При выборе электронной формы бумажная трудовая книжка выдается на руки, а работодатель перестает отвечать за ее ведение. Право на сохранение бумажной трудовой остается и при смене работы. Изменить решение и перейти на электронную версию книжки можно в любой момент после 2021 года. Если же работник не подаст никакого заявления, то за ним сохранится бумажная трудовая.

С 1 января вступает в силу закон «Об особенностях удаленной работы», ставший первым серьезным переосмыслением законодательства з-за пандемии коронавируса. Проект закона был внесен в Госдуму в июне, автором документа стала группа парламентариев во главе со спикерами обеих палат Валентиной Матвиенко и Вячеславом Володиным. Так, в действующей главе 49.1 ТК РФ закрепили новые режимы дистанционной работы: временный и комбинированный. Это сделано «в целях повышения гибкости занятости». Сотрудникам «на удаленке» разрешено максимально широко использовать электронный документооборот. Ограничивается перечень оснований для увольнения дистанционных работников. Впервые вводится понятие неприкосновенности личного времени работника. Для этого устанавливается график взаимодействия работника и работодателя. Работу за пределами графика предлагается оплачивать как сверхурочную — по ст. 157 ТК РФ.

С 1 января вступает в силу закон «О цифровых финансовых активах», который вводит в правовое поле понятие криптовалюты, однако не регулирует ее обращение. Среди прочего в законе указывается, что юридические лица, в том числе филиалы иностранных компаний, а также налоговые резиденты России не вправе принимать цифровую валюту в качестве оплаты за товары, работу и услуги. Под запрет подпадает и реклама оплаты с помощью криптовалют.

Зарплаты и выплаты

С боем курантов в России начнут по-новому рассчитывать размер МРОТ и прожиточного минимума. Отныне прожиточный минимум будут считать не от потребительской корзины, а от среднедушевого дохода граждан, а МРОТ — от медианной заработной платы. МРОТ при новом подходе будет составлять 42% от этой медианы. Но сам МРОТ не может быть снижен ни при каких обстоятельствах, даже если снизится медианная зарплата. Его размер будет устанавливаться ежегодно, а методика рассчитана на пять лет.

Впрочем, повышение зарплат в 2021 году ждет далеко не всех. С 1 января приостанавливается ежегодная индексация зарплат судей. Норма будет действовать следующие 12 месяцев. Как сообщал L.R, комитет Госдумы РФ по госстроительству и законодательству ранее рекомендовал отклонить законопроект. Инициативу кабмина раскритиковали и в Совете судей РФ. Там напомнили, что уменьшение финансирования российских судов не более чем на 5% может произойти только с согласия Совета судей страны, а более — только с согласия Всероссийского съезда судей. В декабре министр финансов России Антон Силуанов убедил членов Совета судей РФ в необходимости принятия законопроекта. Повышения окладов также не стоит ждать прокурорам, сотрудникам СК и чиновникам.

Но есть приятные новости для молодых мам. С 2021 года материнский капитал будет проиндексирован на 3,7%. Его размер составит 483 тыс. 882 рубля на первого ребенка и 639 тыс. 432 рубля — на второго. Отныне на оформление сертификата полагается пять дней. А решение по заявлениям о распоряжении средствами Пенсионный фонд будет принимать в течение десяти дней, а не месяца.

С нового года индексация страховых пенсий составит 6,3%, а средний размер выплат составит 17 тыс. 444 рубля. Есть и неприятная новость — на один год повышается возраст выхода на пенсию: для женщин — 56,5 года, для мужчин — 61,5 года.

Электронные документы

С 1 января пациентам смогут выдавать электронные медицинские справки. Запросить их можно в личном кабинете на портале госуслуг с помощью суперсервиса «Мое здоровье». Запрос должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью или простой электронной подписью посредством Единого портала госуслуг или иных государственных информационных систем в сфере здравоохранения. Электронные справки и медзаключения также выдаются гражданам или их законным представителям при личном обращении. По запросу гражданина копии справок и медицинских заключений выдаются на бумажном носителе.

Другое нововведение касается автомобилистов. С 2021 года «красивые» номера начнут продавать через портал госуслуг. Их стоимость может варьироваться от 10 тыс. до 10 млн рублей. Автовладельцы смогут зарезервировать за собой желаемый государственный регистрационный номер на сайте госуслуг. Но для его получения придется либо заплатить повышенную госпошлину, размер которой пропишут в Налоговом кодексе, либо победить в аукционе. Процедура проведения аукционов для предоставления права предварительного резервирования «красивого» номера будет определяться каждым субъектом Российской Федерации отдельно.

Еда и алкоголь

Сотни СанПиНов перестают действовать с Нового года, взамен них вступают в силу новые санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания. Таким образом Роспотребнадзор реализует механизм так называемой регуляторной гильотины. В общей сложности прекращает действие 241 нормативно-правовой акт в области санитарно-эпидемиологического благополучия населения. Среди них, например, требования к «Шуму на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки», «Безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов», «Размещению, устройству и содержанию кладбищ, зданий и сооружений похоронного назначения» и многие другие. Также отменяется ряд СанПиНов в области общественного питания — их станет в пять раз меньше.

Сигареты и алкоголь подорожают из-за роста акцизов. Так, стоимость сигарет увеличится на 20%, а алкоголя — на 4%.

Рассмотрение споров по «упрощенке»

С 1 января 2021 года вступает в силу обязательный порядок досудебного урегулирования споров потребителей с банками, кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами и негосударственными пенсионными фондами. Устанавливается, что клиент таких финансовых организаций для защиты своих нарушенных прав до обращения в суд должен обратиться к финансовому уполномоченному. Обращения рассматриваются в заочной форме без вызова сторон в течение 15 рабочих дней. Если финансовая организация не исполнила решение в 10-дневный срок, потребитель может обратиться к финансовому уполномоченному за выдачей удостоверения, являющегося исполнительным документом.

Читайте также: