Назовите ставку для расчета единого социального налога в 2017 году

Опубликовано: 15.05.2024

Социальные налоги существуют в любом государстве. В России существование единого социального налога ЕСН в юридическом плане завершилось 6 лет назад. Но любой взнос социального значения до сих пор называют привычной аббревиатурой ЕСН. Для налогового исчисления берутся как бюджетные, так и иные поступления. В следующем году планируется возвращение данного вида налогообложения. Ставки ЕСН в 2017 году, таблица будет содержать некоторые поправки по уплате налога.

Ставки ЕСН в 2017 году, таблица:

При отчислении данного налога сумму не округляют.
Максимальный показатель – с помощью этого понятия производят начисления сумм, которые гражданин должен заплатить Пенсионному Фонду. Словосочетание введено в обиход и прописано в Законодательстве. У локальных нормативных актов по налогообложению появилось новое оформление и трактовка. Начисления же в Фонд Медицинского Страхования изменений не претерпят.
В случаях, когда гражданин работает недолго, устраивается, но вскоре увольняется, и сумма заработка меньше, чем среднемесячное значение 3 – х месяцев, взыскание страховых взносов осуществляться не будет. Распространяется это правило и на некоторые командировки. Чтобы на командировочные не начислили проценты, обязательно предъявлять статью расходов.
В случаях, когда трудится гражданин не российского происхождения, потребуется обязательное отчисление в Пенсионный Фонд. Исключение составят высококвалифицированные сотрудники.
Становится все больше и больше организаций сегодня, работающих с электронной отчетностью.

Единый социальный налог ЕСН с 2017 года нужен, чтобы государству было проще назначать пенсии и иные соцвыплаты. Благодаря налогам медицинские учреждения имеют возможность оказывать бесплатную врачебную помощь.

Каким юридическим и физическим лицам нужно платить ЕСН

Индивидуальным предпринимателям, у которых ведется частная практика.Нужно отчислять проценты с каждого дохода.
Рядовые граждане. А также индивидуальные предприниматели, фирмы и простые обыватели, которые производят выплату в сторону физлиц.Под налогообложение попадают все выплаты для физлиц. При этом стороны должны закрепить свои отношения, двусторонне подписав договор по поводу трудоустройства либо иной гражданско-правовой направленности.

Составляющие ЕСН

Налог складывается из трех разных платежей:

Взносы в ПФ с о ставкой 22 процента,
В ФОМС полагается оплата 5, 1 процент.
Для Фонда Страхования потребуется 2,9 процента.

Сегодня максимально заплатить в ПФ можно сумму около 155 – ти тыс. рублей. Процентная ставка меняется, она находится в прямой зависимости от цифры начисления.

Максимальная сумма за 12 месяцев может быть уменьшена. В следующем сезоне применение ставки в 2, 9 процента по оплатам в ФСС целесообразно при начисленных суммах меньше, чем 718 тысяч рублей. В случае большей цифры, то действует нулевая ставка данного фонда.

Если отчисления в ПФ будут меньше суммы 796 000 рублей, будет действовать налог со ставкой 22 процента, и если сумма больше, произойдет снижение ставки к 10 – ти процентам.

Ставки ЕСН в 2021 году
Налоги на 2021 год в Казахстане
Налоги для ИП в Казахстане 2021 года
Социальный налог в Казахстане 2021 года
Налог с продажи (покупки) квартиры в 2021 году для…
Подоходный налог в Казахстане 2021 года

Что изменится в будущем году для предпринимателей

ЕСН с 2017 года для ИП таков: взнос в страховой фонд доброволен, но пенсионные и медицинские отчисления делать обязательно. Для расчета берется минимальный размер оплаты труда.

Выплаты для ФОМС рассчитываются по формуле: 12 * 5, 1 % * МРОТ. Для ПФ все то же самое, только ставка берется 26 процентов.

Когда предприниматель за год заработает больше 300 000 руб., осуществляются основные социальные выплаты и еще 1 процент на превышающую сумму.

Отсрочки и проверки

Предприятия, осуществляющие надзор за организациями, будут иметь право на контролирующую деятельность не 4, а 6 месяцев. И вот почему:

В случае серьезного нарушения проверка должна проходить быстро, а меры приняты незамедлительно. Все фиксируется и подтверждается соответствующей документацией.
Когда у организации имеются филиалы, работающие с нарушениями, потребуется больше времени на выяснение обстоятельств и поиск доказательств.
Запрашиваемые данные могут иметь пробелы, а документы составляться с ошибками.
Страховые отчисления исполнены не вовремя, даже если имело место форс-мажорное событие.

Когда у ИП возникают подобные обстоятельства чрезвычайного характера, нужен запрос на рассрочку.

Единый социальный налог с 2017 года для предпринимателей остается неизменным.

Около семи лет назад единый социальный налог (ЕСН) был заменен другими социальными выплатами, в частности, взносами в страховые фонды. С 2017 года Правительство РФ намерено вернуть ЕСН, для того, чтобы обеспечить гарантированное исполнение всех социальных обязательств перед населением.

Итак, давайте разберемся, зачем нужен ЕСН, как его рассчитывать и кто обязан перечислять средства, а также, каким образом осуществляется контроль за данным мероприятием.

Применение ЕСН в 2017 году

Как мы уже отметили, юридически данный вид налоговых обязательств уже не существует около семи лет, однако, по сути, все перечисляемые взносы в страховые фонды являются ЕСН:

Назначение ЕСН в том, что при помощи этих взносов, компания сможет гарантировать своим сотрудникам все социальные права, а именно: пенсионное пособие, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты иного характера в рамках оказания социальной поддержки. В частности, именно из этого источника будут выплачиваться средства, необходимые для предоставления бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

Кроме основных изменений, для ЕСН в виде страховых взносов в текущем году было внесено еще несколько поправок, связанных с уплатой начислений:

при расчете взносов по ЕСН, запрещается выполнять округление в любую сторону;
введено понятие максимального показателя для исчисления взноса в ПФР;
запрещается взыскивать страховые взносы с выходного пособия уволенных сотрудников, которое меньше трехмесячного размера, а также с командировочных, если все расходы подтверждены документально;
выплаты будут начисляться и за иностранных граждан, с которыми у работодателя есть трудовой договор.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Кто обязан уплачивать ЕСН

Все граждане, имеющие официальное трудоустройство, автоматически принимают на себя обязательства по выплате ЕСН. Можно выделить две большие группы:

индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой — обязан сделать отчисления со всех видов доходов, после учета расходов;
физические лица, не относящиеся к группе индивидуальных предпринимателей, но осуществляющие выплаты в пользу других граждан. Объектом налогообложения становится весь объем выплат, которые были произведены физическими лицами по трудовым договорам и соглашениям ГПХ.

Схематически, перечисление средств будет осуществляться следующим образом:

Все надзорные мероприятия будут иметь серьезные последствия, а длительность проверок может составить от 4 до 6 месяцев. Основанием для проведения проверки могут стать:

наличие регулярных нарушений, которые нуждаются в срочной проверке и принятии специальных мер. Все нарушения должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
если выявлены нарушения по филиалам налогоплательщика;
в документах наблюдаются неточности или налогоплательщик не может предоставить запрашиваемые сведения;
страховые взносы перечисляются несвоевременно.

Если перечисления не могут быть произведены по причине форс-мажорных обстоятельств, то налогоплательщик в этом случае может обратиться в ИФНС и попросить о предоставлении отсрочки или рассрочки по выплате ЕСН.

Как рассчитать ЕСН

Ставки по ЕСН в 2017 году останутся такими же, как и ранее. Общий показатель будет складываться из таких взносов:

взносы в ПФР – 22%;
отчисления в ФФОМС – 5,1%;
ФСС – 2,9%.

Максимально возможный размер базы по взносам в текущем году составляет:

в Пенсионный фонд — 876 000 руб. Ставка может быть уменьшена, если показатель достиг установленного лимита;
в ФСС — 755 000 руб. При достижении этого показателя, ставка будет равна нулю.

Если размер фонда для начислений в ПФР превысит лимит, то тариф будет снижен до 10%. Единый социальный налог в 2017 году ставка:

Для ИП порядок расчетов несколько иной:

Они не обязаны перечислять взносы в страховые фонды, кроме обязательных ПФР и ФФОМС;
Для расчетов используется такой показатель как МРОТ;
Если доход ИП за год превысит 300 000 руб., то ко всем начислениям добавляется 1% от суммы, превышающей установленный лимит.

Формула для расчета начислений выглядит следующим образом:

12*5,1%*МРОТ – размер взноса в ФФОМС;
12*26%*МРОТ – размер взноса в ПФР.

Пример расчета ЕСН

В качестве примера расчета ЕСН можно привести следующую ситуацию:

Компания «Глобус» выплатила за отчетный период доход в размере 1 150 000 руб. Необходимо рассчитать ЕСН, сумму страховых взносов.

Чтобы определить размер взносов по ЕСН, необходимо выполнить следующие расчеты:

718 000 * 2,9% = 20 822 руб. – размер социальных взносов в пределах установленного лимита в 718 тыс. руб.;
796 000 * 22% + ((1 150 000 – 796 000)* 10%) = 175 120 + 35400= 210 520 руб. – пенсионная сумма к уплате с учетом превышения лимита;
1 150 000* 5,1% = 58 650 руб. – медицинские выплаты.

Итого, общий размер ЕСН, подлежащего к уплате составляет: 20 822+ 210 520 + 58 650 = 289 992 руб.

One thought to “Расчет ЕСН в 2017 году: таблица ставок”

ЕСН начисляется на зп сотрудника — на ту, которую он получает на руки, те за вычетом НДФЛ или с НДФЛ? —
Пример: оклад сотрудника по трудовому договору и в штатном расписании указывается, включая НДФЛ, те 13% — 115.000 рублей, при этом на руки сотрудник получает 100.050 рублей.
Вопрос — ЕСН рассчитывается со 115 тр или со 100 тр?
Просто ответьте на этот ? (без подробных схем — учёта порогов в 600 тр и понижающего К)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Разбираемся, что такое единый страховой сбор, куда теперь платить взносы и что именно поменялось в 2017 году

ЕСН в 2017 году составляет 30%

А теперь давайте разбираться, что такое ЕСН и с чем его едят. Единый социальный налог — совокупность выплат в фонды для обеспечения работников пособиями и страховками.

Почему важен состав налога именно в 2017 году — потому что в налоговом кодексе РФ была принята 34 глава. Речь идёт о 213-ом федеральном законе от 24 июля 2009 года. Напомним, в 2010 году, 24-ая глава этого закона была отменена, а её предписания во многом были схожи с нынешней поправкой в законодательство.

Откуда взялся ЕСН и для чего он нужен

Основной посыл этого налога — создать для граждан РФ необходимые социальные условия. Проще говоря, деньги, поступающие в бюджет государства при уплате этого налога, должны идти на обеспечение должного уровня социальной поддержки населению. Например, на создание условий для медицинского обслуживания, на обеспечение возможности выплачивать декретные, пенсионные и другие пособия. Ну, и естественно, чем больше поступает в казну этого налога, тем быстрее и качественнее должны проходить выплаты населению.

Что касается исторических процессов, то сам ЕСН появился в 1998 году. Точнее, тогда возникла идея его введения, чтобы упростить отчётность по налогам. Но проект тянулся до сентября 2000-ого года, когда была принята вторая часть НК (вступила в силу она только в 2001 году). И именно глава 24-ая его регулировала.

Но действовал такой порядок только до 2010 года. С начала года вместе единого платежа, налогоплательщики получили страховые взносы во внебюджетные фонды:

ПФР. Пенсионный фонд забирал 22% из тех тридцати, что платили ранее.
ФСС. Соцстраху отводилось 2,9%.
ФОМС. Обязательное мед.страхование забирало 5,1%.

То есть по факту, люди получили усложнённый вариант подачи документов и декларирования своих доходов. Число проверяющих инстанции выросло соответственно ситуации. Естественно, такое положение повело за собой падение уровня внебюджетных поступлений. Чаще стали нарушаться законы (и не так редко — просто из-за сложности процедуры). В общем, бардака стало больше. Хотя, чтобы говорить о негативных намерениях экономического правительства, нужно гораздо глубже изучать вопрос и причины отмены двадцать четвёртой главы.

А потом наступил январь 2016 года. И 15 числа президентом страны был подписан Указ № 13, вводивший новую главу налогового кодекса, которая гласила о передаче прав административного регулирования налоговому ведомству. И снова три взноса объединили в один налог.

Теперь все ходят с вопросом — а что именно поменялось и как с этим надо жить? Давайте разбираться.

Единый социальный страховой сбор 2017 года. Структура и особенности

Регулирует платежи с 2017 года налоговая. Но у фондов остались небольшие ответственные зоны. Фонд соцстраха отвечает теперь за выплаты по травматическим ситуациям. Пенсионный фонд занимается отчётами по двум формам — это С3В-стаж и С3В-М.
Взносы также платят граждане, относящиеся к сфере предпринимателя — юрлица, «ипешники», патентники.
Налогом облагается доход от работы у ИП и адвокатов. А у юрлиц — выплаты своим работникам по договорам.
Ставка не поменялась и в общем составляет всё те же 30%.
Отчётность теперь ведётся по-новому. Нужно производить расчёт по ЕССС
Взносы для индивидуальных предпринимателей рассчитываются в зависимости от уровня МРОТ. Превышенный лимит (300 тысяч) облагается процентом.
Отчитываться можно стандартными бумажными способами. Но есть ограничения. Для фирм, штат сотрудников которых составляет более двадцати пяти человек, отчётность предусмотрена только в электронном варианте.
Оплата ЕССС будет происходить по новым реквизитам (федеральной налоговой службы).
Время оплаты и максимальные сроки также остались на прежних местах. Для фирм ЕССС оплачивается до 15 сила послеотчётного месяца.
Для ИП фикс, который они платят, нужно перечислять до конца года, если сумма не превысила лимит. Всё, что относится к превышенной — до 1 апреля следующего года.
Штрафы за нарушения сроков формируются ФСН (в том числе блокировка счетов). 200 рублей штрафа в день идёт по каждому несданному отчёту. При том, фонды по сферам, в которых они остались ответственными, также имеют право на наложение определённых санкций.

Ставки и взносы по ЕСН в 2017 году

Пока тарифы и ставки остаются на прежнем уровне. И регламентирующим документом является 426-ая статья НК РФ. По ней ставки на 17-18 годы таковы:

22% — в ПФР до того, как база выплат сотруднику будет находиться до лимита.
10% — в ПФР после превышения лимита базы.
2,9% — в ФСС на выплаты по нетрудоспособности и материнству (до лимита базы).
0% — после превышения базы в ФСС.
5,1% — в ФОМС всегда.

Для тех, кто постоянно имеет дело с превышением лимита базы по ПФР и ФСС станет заметно сразу, что пределы с начала 17-ого года выросли, что указано в постановлении правительства РФ от 29 ноября шестнадцатого года № 1255:

Для соцстраха лимит базы составит 755 тысяч рублей на каждое физическое лицо.

Для пенсионного фонда — 876 тысяч рублей.

Для ИП

Для индивидуальных предпринимателей и патентников, как мы уже написали, страховые платы остаются такими же и будут платиться раздельно фиксированными платежами, а не как ЕССС.

Страховая плата за самого себя также зависит от уровня МРОТ на начало года. В 2017 году МРОТ планируется к повышению только летом, поэтому расчёт будет такой же, как в 2016 году.

Ставки по фиксам у них также не меняются:

26% в ПФР, если доходность не превысит 300 тысяч.
1% в ПФР сверху превышения.
5,1% в ОМС.

На 1 января 2017 года минимальный уровень з/п составил 7 500 рублей. Соответственно, платежи будут равняться:

23 400 рублей в ПФР. А максимальная сумма, при доходе свыше трёхсот тысяч — 187 200 рублей.
4 590 рублей уйдёт на медицинскую страховку.

Если сравнить с прошлым годом, то общая сумма подлежащего к уплате выросла на 4836,67 рубля.

Что касается пониженных ставок, то согласно 34-ой главе статьи 427 НК РФ, изменения коснутся лишь предпринимателей на упрощённых системах. Меньший тарифный план действует только при условии, что годовая прибыль не превышает 79 миллионов рублей.

Есть и ставка в 14%. Она предназначается для организаций проекта «Сколково», ниши IT и туристических организаций в специальных эконом.зонах.

Тариф 7,6% — для относящихся к порту «Владивосток» и СЭЗ Севастополя и Крыма.

Доп.тарифы также остались на своих местах. От 2 до 9 процентов платят работники вредных производств.

Получается, главное новшество 2017-ого года — не ЕССС (пока ещё), а те же отчисления, но не в фонды, а в федеральную налоговую службу.

Что конкретно изменилось на момент 2017 года

Увеличилась предельная база для проведения расчётов по взносам, которые предприниматели платят за сотрудников.
Будет повышен МРОТ, за чем потом последует увеличение взносов по фиксированным ставкам (в основном для ИП).
Платить нужно по другим реквизитам. Изменится и КБК! (код бюджетной классификации).
С начала года отчётность сдаётся в налоговую по новой форме. Срок — до 30 числа послеотчётного месяца.

Но! Страховые выплаты за «травматизм» должны идти также по старой схеме в фонд социального страхования.

В ФСС по-прежнему нужно сдавать отчёт по форме 4-ФСС (форма новая!).
В ПФР кроме СЗВ-М нужно будет сдавать и форму о стаже — СЗВ-Стаж.

Резкого изменения в 2017 году не произошло. Однако даже некоторые небольшие изменения заставляют обращать на себя внимание, потому что от них зависит правильность отправки отчётности. Главным стало то, что администрировать взносы теперь берётся ФСН. А главным техническим моментом стали новые реквизиты для перечисления взносов. Всё это важно знать и помнить. И готовиться к последующим нововведениям, которые, скорее всего не заставят себя долго ждать.

lori-0001028012-bigwww.jpg

Страховые взносы или новый налог?

Скоро прекратит свое действие закон № 212-ФЗ от 24.07.2009. Он был принят специально для регулирования сборов страховых взносов внебюджетными фондами, но собираемость взносов оказалась более низкой, чем предполагалось. В связи чем и произошли следующие события.

Еще в феврале 2016 года в письме налоговой службы РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/1539 прозвучало, что ФНС хочет ввести единый социальный взнос. Немногим ранее был издан указ Президента РФ № 13 от 15.01.2016 г., посвященный укреплению платежной дисциплины по страховым взносам, что и ускорило возврат контроля за взносами налоговикам. В результате в НК РФ появилась новая глава, означающая возврат полномочий ФНС в части администрирования страховых платежей, ранее контролируемых фондами, причем их идея ввести единый социальный страховой взнос (ЕССС) все же не прошла.

Итак, контроль за страховыми взносами с 1 января переходит в руки налоговых органов: это пенсионные отчисления, взносы на медстрахование, платежи по соцстрахованию. Взносы на «травматизм» остаются в ведении ФСС. Положения НК РФ о направлении налоговыми органами требований об уплате сборов, налогов, пеней и об их взыскании будут теперь распространяться и на плательщиков страховых взносов (письмо Минфина РФ от 21.10.2016 № 03-02-08/61943).

Социальные налоги в 2017 году - ставки

Несмотря на то, что в 2017 году страховые взносы будут регулироваться новой главой НК, особых новшеств в ней практически нет - почти все статьи главы 34 повторяют положения закона № 212-ФЗ. Остаются неизменными с 2016 года тарифы страховых взносов, поскольку идея единого страхового взноса-2017 не реализована. Работодателям следует ориентироваться на статью 426 НК РФ, в которой установлены следующие ставки на 2017-2018 годы:

22% - на пенсионное страхование; ставка применяется до превышения предельной базы выплат работнику;
10% - на пенсионное страхование; ставка применяется, если превышена предельная база с начала года;
2,9% - соцстрахование на случай нетрудоспособности и материнства; ставка применяется до превышения предельной базы;
если выплаты сотруднику превысили предел допустимой базы - взносы на соцстрахование до конца года больше не начисляются;
5,1% - обязательное медстрахование, предельной базы для него не установлено.

Что касается размера предельных лимитов базы для начисления «пенсионных» взносов и взносов на соцстрах, то с 1 января 2017 года он повышается, согласно постановления Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255:

на соцстрахование предельная база проиндексирована, с учетом роста средней зарплаты в стране, в 1,051 раза и будет составлять 755 000 руб. по каждому физлицу;
для пенсионных взносов, с учетом 12-кратного размера среднего заработка, и повышающего коэффициента 1,9 (п.5 ст. 421 НК РФ), предельная база составит 8760 00 руб. по каждому физлицу.

Для ИП и самозанятых лиц, которые платят страховые взносы в фиксированных суммах, тоже все остается по-прежнему. Фиксированные суммы все также будут уплачиваться раздельно, а не как единый страховой взнос. Размер взносов «за себя» зависит от того, каким будет МРОТ на 1 января. На сегодня известно, что «минималка» в 2017 году изменится только с 1 июля и повысится до 7800 рублей, а на 1 января 2017 года она остается на уровне 2016 года - 7500 рублей, надо полагать, что из этой суммы ИП и будут рассчитывать фиксированные страховые взносы «за себя».

Ставки по этим взносам тоже не меняются:

26% - на пенсионное страхование при доходе не более 300 000 руб.;
1% - дополнительный «пенсионный взнос» с дохода, превышающего 300 000 руб.;
5,1% - на обязательное медстрахование.

Итоговые суммы фиксированных взносов, при МРОТ на 1 января 2017 года, равном 7500 руб., по отношению к 2016 году, разумеется, вырастут:

«пенсионный» взнос – 23 400 руб. (взамен 19 356,48 руб. в 2016 году); при этом максимальная сумма к уплате с учетом фиксированного и допвзноса составит 187 200 руб. (в 2016 году 154 851,84 руб.);
взнос на обязательное медстрахование – 4590 руб. (вместо 3796,85 руб. в 2016 году).

В итоге общая сумма фиксированных взносов по сравнению с 2016 годом вырастет на 4836,67 руб. и составит 27 990 руб. (в 2016 году «за себя» нужно перечислить 23 153,33 руб.).

В главе 34 НК РФ сохраняются в том же виде и положения о пониженных тарифах страховых взносов (ст. 427 НК РФ). Новшество здесь ожидает лишь «упрощенцев»: при ведении льготируемой деятельности, доля которой в общем доходе составляет от 70%, пониженный тариф для расчета страховых взносов можно будет применять, пока годовой доход не достигнет 79 млн руб. Для превысивших этот лимит, взносы будут пересчитаны с начала года по обычным ставкам.

Плательщики «пониженных» взносов не изменятся: это указанные выше «упрощенцы», организации на УСН из сферы соцобслуживания, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта, научных исследований, а также благотворительные организации, аптеки и ИП-фармацевты на ЕНВД и ИП, работающие на некоторых видах патента. Для них действует тариф 20%.

По общей ставке 14% страховые взносы платят организации, участвующие в проекте «Сколково», работающие в сфере IT-технологий, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, а также проводящие туристскую деятельность в особых экономических зонах.

7,6% - тариф для резидентов порта «Владивосток», территорий опережающего соцэкономразвития и участников СЭЗ в Крыму и Севастополе.

Дополнительные тарифы все также будут применяться в отношении работников, которые трудятся во вредных условиях (ст. 428 НК РФ). Их размер (от 2% до 9%) зависит от вида выполняемых работ, а также от подкласса трудовых условий, установленного специальной аттестацией.

Таким образом, в 2017 году нас ждет не единый социальный страховой взнос, а страховые взносы в прежней разбивке, хотя и с новым единым администратором – ФНС России. Остается прежний порядок расчета и прежние тарифы. А основные новшества, которые коснутся плательщиков, это:

увеличение предельной базы для расчета страховых взносов за работников;
повышение МРОТ, которое повлияет на размер фиксированных взносов;
изменение платежных реквизитов для уплаты, в том числе КБК, в связи с изменением администратора;
новая отчетная форма по страховым взносам, которую предстоит ежеквартально сдавать в ИФНС, начиная с отчета за 1 квартал 2017 года. Срок для ее представления – 30 число следующего за кварталом месяца (п.7 ст. 431 НК РФ).

Напомним, что в 2017 году страховые взносы на «травматизм» следует перечислять, как и раньше, в ФСС, и туда же сдавать отчет 4-ФСС по новой форме. В ПФР ежемесячно будет сдаваться прежний отчет по форме СЗВ-М и новый годовой отчет о стаже работников.

«Клерк» Рубрика Страховые взносы

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру

Итак, то, о чем последнее время много говорили, свершилось: администрирование обязательных страховых взносов отобрали у фондов и передали в ведение ФНС. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" подписан Президентом РФ и опубликован 4 июля 2016 г.

Однако взносы единым налогом все-таки не стали, оставшись взносами. В этой статье мы расскажем вам, что же ожидает страхователей в 2017 году.

Какие именно взносы передаются в ведение ФНС:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний администрировать по-прежнему будет ФСС РФ.

Какие нормативные документы меняются:

Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» полностью утрачивает силу с 1 января 2017 года.

Изменения также внесены в следующие нормативные акты:

Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» (добавлены функции администрирования страховых взносов);
Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (закон почти полностью переписан, туда добавлены практически все нормы, содержавшиеся в законе 212-ФЗ);
Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
Федеральный закон от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»;
Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (внесены изменения в статьи 15.5, 15.8, 15.9, 15.33, 15.33.1);
Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
Федеральный закон от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
и другие.

Что меняется для плательщиков-работодателей по исчислению взносов:

При выплате дохода в натуральной форме база для исчисления страховых взносов будет определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном статье 105.3 НК. При этом НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг).

В необлагаемых взносами доходах появился лимит по суточным, аналогичный лимиту по НДФЛ. Т.е. суточные будут облагаться взносами, если превышают 700 рублей в день при командировке по России и 2500 рублей в день при командировке за пределами России.

Порядок расчета взносов остается прежним, сроки уплаты тоже не меняются.

Что будет с расходами по социальному страхованию в регионах, не присоединившихся к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам пособий:

Данные о расходах на пособия, если они будут указаны в отчетности, будут передаваться ИФНС в органы ФСС. На основании этих данных ФСС будет проводить камеральные и выездные проверки (выездные только раз в три года, как и раньше). В случае, если ФСС не подтверждает указанные расходы, фонд в течение трех дней направляет страхователю решение о непринятии к зачету расходов и копия этого решения уходит в ИФНС.

Если сумма расходов превышает начисленные взносы, то после проверки правильности расходов ФСС подтверждает ИФНС расходы и налоговая инспекция либо производит зачет в счет следующих периодов, либо возвращает переплату страхователю.

Таким образом, камеральную проверку по одному и тому же расчету будут проводить сразу два контролирующих органа – ИФНС и отделение ФСС.

В принятом законе указано, что пункт 2 статьи 431 (дающий право уменьшать взносы по соц.страхованию на расходы), действует до 31 декабря 2018 года. К этому сроку планируется перевести все регионы на прямые выплаты пособий из ФСС.

Что будет с отчетностью:

Обратите внимание на появление в кодексе абсолютно нового повода для непринятия расчетов:

«В случае, если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных плательщиком за расчетный (отчетный) период, не соответствуют указанной в данном расчете сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направляется соответствующее уведомление.»

Ежемесячная отчетность в виде СЗВ-М сохраняется, ее все так же надо будет представлять в отделения Пенсионного фонда, однако изменился срок сдачи – вместо 10 числа стало 15 число месяца, следующего за отчетным.

Однако в части персонифицированной отчетности еще могут быть изменения, поскольку в Госдуме лежит законопроект, который был подготовлен Минтрудом до внесения на рассмотрение депутатам проекта передачи администрирования взносов ФНС. В этом проекте, кроме замены карточек СНИЛС на электронный вариант, значится и ежемесячная отчетность в виде РСВ-1 в Пенсионный фонд. Эту ежемесячную отчетность министерство и ПФ уже несколько лет пытаются ввести, поэтому не исключен вариант, что они таки добьются своего.

Останется отчетность в ФСС, в урезанном виде, только по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Срок ее представления не меняется.

Что будет с фиксированными взносами самозанятых лиц:

Изменяется дата подачи расчетов по фиксированным взносам у глав крестьянско-фермерских хозяйств – отчетность представляется не позднее 30 января (вместо последнего дня февраля). Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные самозанятые лица никакой отчетности по своим взносам по-прежнему сдавать не будут.

Изменения по обособленным подразделениям:

Организация обязана сообщать о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями. Об обособленных подразделениях, наделенных такими полномочиями до 1 января 2017 года, сообщать не надо.

Что будет с периодами до 2017 года:

Контроль за правильностью исчислений взносов за периоды до 1 января 2017 года остается за фондами, однако взыскивать доначисления они уже не смогут (за некоторыми исключениями). Все данные по имеющимся недоимкам будут переданы в налоговые органы. Информация о вновь выявленных в ходе проверок недоимках так же будет передаваться в ФНС для взыскания

Так же не смогут фонды и возвращать (зачитывать) переплаты. Решение о возврате (зачете) будут выносить они, но передаваться это решение будет в налоговые органы.

На что еще обратить внимание:

Возврат и зачет сумм излишне уплаченных страховых пенсионных взносов не производится в случае, если по сообщению Пенсионного фонда сведения о сумме этих излишне уплаченных страховых представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Неясности нового закона:

Так, в статье 432 НК о порядке расчета фиксированных взносов ИП, приведена ссылка на статью 429 (о тарифах взносов для летчиков) вместо статьи 430.

Одна из главных неясностей поправок - получили ли налоговые органы право блокировать расчетные счета за непредставление расчетов по страховым взносам. В статье 76 внесенные поправки плохо состыковываются друг с другом: с одной стороны, в пункт 11 добавлены плательщики страховых взносов, но они не добавлены в пункт 3, а именно пункт 3 дает право налоговикам блокировать счета за несдачу отчетности.

Возможные проблемы в начале применения:

Волнует и своевременность принятия новых форм отчетности, а так же утверждения новых КБК.

Но точно можно сказать – без работы бухгалтерия по-прежнему не останется.

Читайте также:


Государственные регалии это освобождение от налогообложения за особые заслуги

Образец заявления на налоговый вычет ветерану боевых действий образец

Как получить справку об отсутствии налогового вычета

Кто главный администратор акцизов

Налоги и налогообложение контрольная работа