Налоговый вычет за что можно получить в 2021

Опубликовано: 13.05.2024

Федеральный закон №100-ФЗ от 20.04.2021

Федеральным законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс. Изменения разрешают работающим гражданам получать имущественные и инвестиционные вычеты в упрощенном порядке без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Поправки вступят в силу с 21 мая 2021 года за исключением отдельных положений.

Новая статья 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов»

С 21 мая физические лица смогут получать имущественные (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке) и инвестиционные вычеты (в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.

Получить данные вычеты по НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте Федеральной налоговой службы.

Новые правила будут применяться к вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Например, если недвижимость куплена (или ИИС пополнен) в 2020 году, то в мае 2021 года можно будет воспользоваться упрощенным порядком.

Всю информацию налоговые инспекторы будут получать напрямую от банков (участников рынка ценных бумаг) с учетом специальных требований.

ИФНС разместит в ЛКН данные для заполнения заявления или направит в ЛКН сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим годом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим годом;

в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком после 1 марта года, следующего за истекшим годом.

Право на имущественный вычет

Законодатели уточнили, когда возникает право на имущественный вычет.

Наглядно покажет таблица.

Право на имущественный налоговый вычет

приобретение объекта недвижимого имущества или доли в нем

с даты государственной регистрации права собственности

приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства

с даты государственной регистрации права собственности на расположенные на таком земельном участке жилой дом или долю (доли) в нем

строительство индивидуального жилого дома

с даты государственной регистрации права собственности на данные жилой дом или долю (доли) в нем

приобретение прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме

с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них. Это правило будет применяться в отношении объектов, переданных после 1 января 2022 года.

Если ранее гражданин уже использовал имущественный вычет, то остаток вычета можно получить в упрощенном порядке через личный кабинет.

Напомним также, что имущественный вычет можно получить до окончания года у работодателя на основании подтверждения из ИНФС.

Инвестиционный вычет

Статья 219.1 Налогового кодекса позволяет налогоплательщику получить инвестиционный вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Данный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке при наличии в ИФНС подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС сведений, представленных налоговым агентом в рамках обмена информацией.

Обратите внимание: налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии ИИС или о его закрытии, в том числе в случае закрытия с переводом всех активов на другой счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.

Автоматизированная проверка права на получение вычетов

Суммы налоговых вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке, налоговая сама будет определять на основании сведений, представленных налоговыми агентами и банками в рамках обмена информацией.

Перечень банков - участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.

По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Статьями 126.2 и 135.3 Налогового кодекса теперь установлена ответственность банков и налоговых агентов за предоставление неверных сведений для имущественного и инвестиционного вычетов.

Камеральная проверка по-новому

Камеральная проверка «упрощенного» заявления на вычет составляет 30 календарных дней (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Однако если инспектор обнаружит признаки нарушения, он может продлить проверку до трех месяцев со дня подачи заявления.

О решении продления камеральной проверки уведомят в ЛКН.

Обратите внимание: новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Что изменилось у социальных вычетов?

Социальные вычеты можно получать у работодателя, если работник напишет заявление в налоговую инспекцию и получит оттуда уведомление, подтверждающее право на получение данных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ).

С 2022 года налоговые агенты будут получать данное подтверждение непосредственно от налоговых органов.

Такое изменение коснется и имущественного вычета, если гражданин захочет получить вычет через работодателя.

Расширены обязанности иностранных компаний в России

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес также поправки в статью 23 Налогового кодекса.

Так, иностранные организации и структуры без образования юрлица обязаны ежегодно представлять в налоговые органы по месту постановки на учет сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления сведений.

Раскрывать информацию нужно также и о косвенном участии (при его наличии) физического лица или публичной компании, в случае, если доля их прямого или косвенного участия превышает 5%.

Срок представления сведений 28 марта каждого года.

Данные поправки в статью 23 НК РФ вступят в силу с 21 мая 2021 года. Поэтому впервые представить сведения о своих учредителях иностранные компании должны будут не позднее 28 марта 2022 года (по состоянию на 31 декабря 2021 года).

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Разбираемся, на какую сумму вы можете рассчитывать и какие документы нужны

ФНС обещает, что скоро мы будем подавать заявление на возврат в один клик

Фото: Тимур Шарипкулов / UFA1.RU

Этой весной ФНС обещает автоматизировать получение налоговых вычетов. Оптимизацию налоговики намерены начать с имущественных вычетов по НДФЛ — на покупку недвижимости, погашение процентов по кредитам, израсходованным на новое строительство или покупку жилья. Но пока мы дожидаемся нововведений, пришло время вернуть свое. Разбираемся, кому положен налоговый вычет и как его оформить.

За что можно получить вычет?

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой недвижимости, расходами на лечение, обучение и . Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов. Получить их могут граждане РФ, а также иностранцы, проживающие в России больше в году и выплачивающие налог с полученного дохода.

Пять основных налоговых вычетов на социально значимые расходы

Инфографика: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов

Какие нужны документы?

Если налоговый вычет у вас с покупки недвижимости, то к этим бумагам нужно приложить договор купли-продажи, платежный документ или расписку, акт приема-передачи, документ о праве собственности, а также ипотечный договор и справку из банка, если вы платите ипотеку.

Если речь идет о возврате денег за обучение, нужен договор с образовательной организацией и квитанции об оплате, а когда о лечении — договор с медучреждением, справка об оказании медицинских услуг и квитанция, рецепт на лекарство и чек на его покупку. В некоторых случаях рецепт забирают в аптеке, поэтому, если вы знаете, что ваш препарат строго рецептурный, позаботьтесь заранее, чтобы у вас была копия документа с печатями медицинского учреждения и врача.

Сколько я получу?

Вернуть у государства вы можете 13% от суммы, которую заплатили за лечение, лекарства, обучение, жилье и так далее.

Лимит, по которому можно получить вычет за жилье, — рублей (максимум вам вернется рублей). То есть, если квартира стоила рублей, вычет получите с этой суммы, если — то только с рублей. Если на вычет получается больше, чем вы уплатили НДФЛ государству, то остаток вам вернут в следующем году. Кроме того, вам вернут сумму НДФЛ с оплаченных процентов по ипотеке, здесь лимит — рублей.

Максимум социального вычета — рублей, исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере.

Помните, что сумма вычета не превышает сумму НДФЛ, уплаченную за год. Подавать на социальные вычеты можно за три года (в — за 2018–2020-й), для этого вам понадобятся справки за этот срок. На имущественный такого ограничения нет.

Кто не получит вычет?

Получить налоговый вычет может только тот, кто платит налоги, то есть пенсионерам и безработным он не положен. Если студент не работает, то налоговый вычет за оплату его обучения (правда, только очного) могут получить родители, пока ему не исполнится . Лечение и медикаменты можно оплачивать для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супругов — за всё вернут деньги.

Получить налоговый вычет можно в течение трех лет. То есть, если родители студента только на его четвертом курсе вспомнят о том, что можно вернуть часть денег, деньги за первый курс им уже не отдадут.

Когда ждать денег?

Наберитесь терпения. Для получения налогового вычета нужно, чтобы сперва ФНС провела камеральную проверку. Сейчас она длится до трех месяцев, еще отводится на перечисление денег на счет налогоплательщика.

В конце прошлого года руководитель Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров заявил, что ФНС готова сократить сроки предоставления налоговых вычетов до полутора месяцев. Сейчас как раз тестируется новая технология, которая объединит личные кабинеты налогоплательщика с данными онлайн-касс. Это позволит пользователям видеть информацию о своих покупках в налоговых кабинетах и заявлять о вычетах буквально нажатием одной кнопки.

Автор

оцените материал

ЛАЙК 2
СМЕХ 0
УДИВЛЕНИЕ 0
ГНЕВ 0
ПЕЧАЛЬ 2

КОММЕНТАРИИ (4)

Пока нет ни одного комментария. Добавьте комментарий первым!

Какие изменения коснулись налога при продаже имущества?

Изменения коснулись расчета срока владения имуществом при его продаже без уплаты налога.

Разберемся по порядку. Напомним, что при расчете налоговой базы и суммы налога к уплате при продаже имущества нужно определять минимальный предельный срок владения этим имуществом для продажи без налога. Этот срок может быть равен или 3-м или 5-ти годам. Если имущество, которое вы продаете, находилось у вас в собственности больше минимального предельного срока, то с его продажи вы не должны уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Если раньше надо было считать количество лет с момента вступления в собственность, то теперь этот срок рассчитывается с момента полной оплаты по договору. Данное изменение применимо к продажам начиная с 2019 г и позже.

ПРИМЕР
Иванов заключил договор долевого участия в 2015 г. В этом же году он внес полную оплату за квартиру. А в 2020 г дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.

Таким образом, при продаже этой квартиры в 2021 г подоходный налог Иванову платить не надо, так как он владел квартирой больше 5 лет (минимальный предельный срок владения превышен).

Но имейте в виду, что на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры это изменение никак не влияет. Вы можете подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры только после подписания акта приема-передачи.

Новые правила определения налоговой базы

С 2021 года внесены правки в закон относительно доходов к которым можно применить налоговые вычеты.

По новым правилам вычет можно применить не ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Так для получения социального, стандартного или имущественного налогового вычета за 2021 г в расчет будут идти только деньги, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению. Деньги, полученные от других источников, в расчет вычета не входят.

Что касается вычета по взносам на ИИС, то он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.

На этом изменения в 2021 г не закончились.

Прогрессивная ставка НДФЛ

С этого года в России применяется прогрессивная ставка по подоходному налогу.

Но только тогда, когда ваш годовой доход превысит 5 миллионов руб. Но и здесь есть важный нюанс.

Поясним его. Если ваш годовой доход превысил 5 миллионов, то с суммы превышения вы должны будете отдать 15% государству. Все, что до 5 миллионов облагается по “привычной” ставке 13%.

Но есть ряд доходов, по которым ставка в 15% применятся не будет (только 13%). Это:

доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
доходы от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг)
страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению

Не стоит забывать и о других ставках налога. Так доходы, которые до 2021 года облагались по ставке, отличной от 13%, например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг, будут облагаться по отдельной ставке — 35%.

Изменения при подаче документов на налоговый вычет в 2021 году: разъяснения.

Еще одно изменение касается подачи документов.

Но если вы подаете декларацию за предыдущие налоговые периоды – 2018 или 2019 годы, то заявление вам нужно будет заполнить и подать, так как в “старых” формах отчетности заявления не было.

Надеемся, что вам стало понятно, какие изменения по получению налоговых вычетов вступили в действие с 2021 года. Обязательно сохраните эту статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.

Разбираемся, на какую сумму вы можете рассчитывать и какие документы нужны

ФНС обещает, что скоро мы будем подавать заявление на возврат в один клик

Фото: Тимур Шарипкулов / UFA1.RU

За что можно получить вычет?

Пять основных налоговых вычетов на социально значимые расходы

Инфографика: Виталий Калистратов / Сеть городских порталов

Какие нужны документы?

Сколько я получу?

Кто не получит вычет?

Когда ждать денег?

Автор

оцените материал

ЛАЙК 0
СМЕХ 0
УДИВЛЕНИЕ 0
ГНЕВ 0
ПЕЧАЛЬ 0

КОММЕНТАРИИ (0)

Пока нет ни одного комментария. Добавьте комментарий первым!

Полезный совет от «Выберу.ру». Не выкидывайте чеки на покупку лекарств и договоры с медицинскими организациями на платные услуги. Складывайте их в отдельный файл (или папку на компьютере) и храните до следующего года. Усилия окупятся — государство вам вернёт 15 600 рублей от потраченных на лечение средств. Рассказываем, как получить налоговый вычет, какие могут возникнуть сложности, как их избежать и в каких случаях сумма возврата не лимитирована.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ за социально значимые расходы (лечение, обучение, инвестиции, пенсионные накопления, покупку жилья и т. д. ).

Не так страшен налоговый вычет, как вы думаете. Фото: fc-g.com

Возврат НДФЛ за лечение входит в состав социального налогового вычета вместе с расходами на обучение. Общая сумма трат, с которых можно получить возврат, — 120 000 рублей. Получается, что государство вернёт не более 15 600 рублей.

Например, в течение года вы потратили на обучение в автошколе 30 000 рублей и на лечение 100 000 рублей. Для расчёта возврата будет использована сумма 120 000 рублей, потому что это максимум.

Ограничения по налоговому вычету

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2020, 2019, 2018 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Большинство людей считают, что возврат можно сделать только с зарплаты. На самом деле можно получить вычет с любого дохода, который облагается НДФЛ, например, со сдачи квартиры внаём.

Обратная ситуация — если ваш доход не облагается НДФЛ, то и вычет не полагается. Например, самозанятому нечего возвращать, потому что его доход облагается другим видом налога.

За какие виды медуслуг можно получить вычет

Вернуть НДФЛ можно за анализы, диагностику, медэкспертизу, лечебные и профилактические процедуры, в том числе лечение зубов. В целом сюда входит большинство платных медицинских услуг, которыми мы в течение года пользуемся.

За лечение зубов тоже можно вернуть 13%. Фото: m.2gis.ru

Внимание. Уколы красоты и прочие косметические процедуры не входят в перечень медицинских услуг, за которые возвращают НДФЛ.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2019 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.

Особняком стоит дорогостоящее лечение, потому что за него возврат делается со всей потраченной суммы без верхней границы. Размер вычета ограничен только уплаченным НДФЛ.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Например, если женщина потратила на ЭКО 250 000 рублей, то может вернуть 32 500 рублей (если позволяет уплаченный НДФЛ).

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и лекарства

Проще всего налоговый вычет оформить через личный кабинет налогоплательщика. Мы уже описывали процедуру. Если все документы готовы, подача декларации не займёт более 30 минут. Если доступа в личный кабинет нет, то можно подать декларации в отделении ФНС.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

Договор с медучреждением на оказании услуг.
Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Заявление на вычет и декларация 3-НДФЛ сформируются автоматически после заполнения формы в личном кабинете (если оформлять возврат в электронном виде).

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Документы можно подавать не только в отделении ФНС, но и в личном кабинете. Фото: blog. brigada174.ru

Отдельно упомянем документ, подтверждающий право на налоговый вычет за лекарства. Кроме чеков, понадобится рецепт от врача, поэтому сразу в больнице два рецепта — для аптеки и для налоговой.

Рецепт должен быть выписан по форме № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л). Записка на кусочке листа с печатью врача не считается рецептом.

Для большинства лекарств, по которым делается вычет, используется форма № 107-1/у. Её можно получить у врача в течение 3-х лет, даже если рецепт не был выписан в день обращения.

Итак, чтобы вернуть деньги за лечение и покупку лекарств, необходимо в течение года собирать все документы, подтверждающие оплату, в том числе договоры с медучреждением и рецепты на лекарства. Также не надо забывать, что можно вернуть НДФЛ за ребёнка, родителей и супруга, если вы оплачивали их лечение из своего кошелька.

Читайте также: