Налоговый вычет в украине

Опубликовано: 18.05.2024

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме налогового вычета при покупке квартиры

Статья актуальна на 2021 год

Покупка недвижимости в Украине, как правило, оформляется у нотариуса и сопровождается уплатой определенных налогов, которые распределяются между продавцом и покупателем.

Продавец при продаже обязан заплатить НДФЛ и военный сбор. В статье «В каком размере платить налог на продажу квартиры в Украине» вы можете прочесть о размере налогового вычета при продаже квартиры, а также, в каком случае налоги можно не платить.

Что касается покупателя, то его расходы при покупке квартиры, помимо затрат на оформление сделки, оплату услуг брокера и так далее, обязательно включают в себя сбор на обязательное пенсионное страхование. Хотя он не относится к категории налогов, но является обязательным платежом в пользу государства, поэтому в данной статье мы будем называть его налоговым вычетом.

Отдельные категории покупателей имеют право вернуть себе уплаченный вычет при покупке квартиры и тем самым уменьшить понесенные расходы, которые и без того составляют немалую сумму. Как и в каких случаях это можно сделать в 2020 году – узнайте из статьи.

Размер налога при покупке квартиры и другого жилья

Итак, имущественный налоговый вычет, который обязан заплатить покупатель, составляет 1% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Этот процент является фиксированным и, следовательно, максимальным налоговым вычетом при покупке квартиры.

Налоговый вычет при покупке дома определяется таким же образом, как и при покупке квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами, которые совместно приобрели и оформили на себя общее жилье, платиться на общих основаниях, после чего каждый из них по отдельности имеет право на возврат своей части.

Кто освобождается от имущественного вычета при покупке квартиры

По закону налог при покупке недвижимости не платят:

граждане, которые впервые приобретают жильё;
граждане, которые пребывают на квартирном учете.

Жильё считается приобретенным впервые даже, если у покупателя есть в собственности приватизированное жилье или его часть. По крайней мере, из этого исходит судебная практика.

Можно ли не платить при покупке жилья налоговый вычет

Даже если вы подпадаете под категорию граждан, которые освобождены от уплаты налогового вычета за квартиру, при заключении договора вам всё-таки придётся заплатить этот налог и предоставить нотариусу квитанцию, а уже потом возвращать его через суд.

Как происходит возврат налога за квартиру

Уплаченный покупателем налоговый вычет должны возвращать органы казначейства по обращению органов пенсионного фонда.

Однако пенсионный фонд отказывается добровольно производить возврат вычета при покупке квартиры, аргументируя отказ тем, что в Украине не существует единой информационной базой, по которой можно проверить приобрели вы жильё впервые или нет. После получения письменного отказа можно обращаться в суд для возврата налогового вычета при покупке квартиры в судебном порядке.

Какие суды рассматривают дела о возврате имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Дела о возврате налога рассматривают административные суды, о которых вы можете прочесть в статье «Что такое административное дело по КАС Украины».

Как составить иск о возврате налога

В исковом заявлении ответчиком указывается орган пенсионного фонда, в который был уплачен пенсионный сбор, в качестве третье лица — орган казначейства.

Среди прочих документов, к иску нужно приложить квитанцию об уплате налога и письмо из пенсионного фонда с отказом в его возврате.

При обращении в суд нужно заплатить обязательный платеж, который называется судебным сбором. Некоторые категории граждан освобождены от его уплаты.

Какова вероятность выигрыша

В судебных делах по возврату налогового вычета вероятность выигрыша составляет более 85%.

После получения решения суда для возврата денег вам придётся осуществить еще ряд действий: подать решение суда в пенсионный фонд, получить бумагу из пенсионного фонда и подать её вместе с заявлением в казначейство.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) указываются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). В прошедшем году изменения в НКУ, касающиеся подоходного налога, были несущественными. Стандартная ставка НДФЛ осталась на уровне 18% и в ближайший период меняться не будет.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине
Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?
НДФЛ для пенсионных выплат
Какие доходы не облагаются налогом?

Однако в декабре 2019 года глава Государственной налоговой службы Сергей Верланов заявил, что в 2020 году правительство планирует снизить ряд налогов и ввести дифференцированную шкалу налогообложения.

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Реализация этой идеи может стимулировать работодателей принимать на работу молодых специалистов, а также повысить уровень заинтересованности молодежи в работе на территории Украины и уровень занятости в этой возрастной категории.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги - в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?

Практически все виды доходов с 2016 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

НДФЛ для пенсионных выплат

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Какие доходы не облагаются налогом?

Не уплачивается налог на:

унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты";
средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности.

Не облагаются налогом:

средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020 .

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел "Пенсии".

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. "б" п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство")	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б", "г" п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б" п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Что такое налоговая скидка (налоговый вычет) и кто ее может получить?

Налоговая скидка, или, налоговый вычет в Украине - компенсация государством части потраченной на определенные товары или услуги суммы, за предыдущий календарный год.

Получить ее могут только официально трудоустроенные украинцы, поскольку сумма налоговой скидки - подоходный налог, который взимается с работника работодателем при выплате заработной платы.

Статьи расходов и процедура расписаны в пунктах 14.1.170 Налогового кодекса Украины.

Возвращается подоходный налог в течение 60 суток на карту или почтовым переводом - вариант зависит от указанного при заполнении декларации.

Важно! Даже если для оплаты расходов используется онлайн кредит, это не повлияет на сумму налогового вычета.

За что можно вернуть подоходный налог

Вернуть подоходный налог можно только:

за прошлый год (например, налоговый вычет за 2018 год можно получить в 2019 году);
при наличии квитанций и других документов, подтверждающих оплату и если в них четко определены стороны.

Рассмотрим подробнее каждую статью расходов, за которую возможно вернуть налоговый вычет.

Налоговая льгота за лечение и репродуктивные технологии

Налоговый вычет за лечение возможно получить, если на протяжении года оплачивались:

медицинские услуги;
жизненно необходимые лекарства;
медицинские изделия для инвалидов.

Но есть ряд исключений, при тратах на которые налоговая льгота за лечение не будет возвращена. Все они перечислены в п 166.4 Налогового Кодекса Украины:

косметическая хирургия;
трансгендерные операции;
протезирование зубов с использованием дорогостоящих материалов;
лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа, венерических болезней, приобретенных в результате бытового контакта, либо изнасилования);
аборты (кроме тех, что рекомендуются пациенту лечащим врачом по результатам анализов).

Налоговая скидка за репродуктивные технологии может быть возвращена мужу, в случае, если семья воспользовалась ЭКО. Однако, сумма налогового вычета будет рассчитываться не на общих основаниях, а от ⅓ суммы годового дохода супруга.

Налоговая скидка на обучение

Налоговую скидку на обучение может получить любой официально трудоустроенный гражданин Украины, который:

оплатил сумму за свое обучение;
произвел оплату за обучение своего ребенка или супруга/-и;

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, необходимо подать в налоговую следующие документы:

квитанцию, чек или платежное поручение, где указана сумма и стороны оплаты (ежеквартальная или ежегодная);
копии паспорта родителя и учащегося, за которого производилась оплата;
справка о сумме зарплаты за предыдущий год (из бухгалтерии);
копия договора на обучения, по которому была оплата;
заполненная налоговая декларация (форму можно скачать с сайта налоговой инспекции).

Налоговая скидка на недвижимость

Налоговую скидку на недвижимость можно вернуть, если:

была произведена покупка недвижимости;
было оформлена недвижимость в ипотеку.

Обязательное условие - быть зарегистрированным по адресу приобретаемой недвижимости.

Чтобы получить налоговую скидку на недвижимость, понадобятся документы:

подтверждающие приобретения недвижимости;
копия паспорта и идентификационного кода;
справка о сумме зарплаты и величине подоходного налога за предыдущий год (из бухгалтерии).

Расчет налоговой скидки будет осуществляться не от стоимости недвижимости, а от суммы налогов за нее уплаченных.

Важно: если площадь приобретенной квартиры или дома выше 100 кв.м., расчет налоговой скидки будет произведен по меньшему коэффициенту. И чем выше площадь, тем ниже коэффициент.

Налоговая скидка на пожертвование

Налоговая скидка на расходы в виде пожертвований будет возвращена налогоплательщикам, если те за предыдущий календарный год передали в собственность средства или имущества в ведение неприбыльных организаций Украины. Обязательное условие - такие организации обязаны присутствовать в реестре неприбыльных организаций Украины.

Для этого нужно подать в налоговую:

копия договора о пожертвовании;
копия паспорта налогоплательщика;
чеки, квитанции и/или кассовые ордера, свидетельствующие о передаче пожертвования.

После того, как все документы поданы, налогоплательщик может ожидать налоговую скидку в размере 4% от суммы подоходного налога за прошлый год.

Налоговая скидка на страхование

Налоговая скидка на страхование может быть выплачена налогоплательщику, если тот оплатил:

сумму по страховому полису,
пенсионные отчисления

на свой счет, счет любого члена семьи, в государственные или негосударственные пенсионные фонды.

Налоговая скидка на усыновление

Налоговая скидка на усыновление дает возможность налогоплательщику вернуть часть расходов, которые были потрачены на оплату государственных услуг. Для этого, необходимы документы:

документы о усыновлении;
документы об уплате государственной пошлины;
справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Как и в ситуации с репродуктивными технологиями, налоговая скидка на усыновление рассчитывается от ⅓ годового налога на доход.

Налоговая скидка на переоборудование автомобиля

На получение налоговой скидки на переоборудование автомобиля имеют права официально работающие владельцы автомобилей, если они изменили работу мотора транспортного средства с классического бензина или дизеля на биотопливо (биодизель, биоэтанол, сжиженный газ).

Для этого необходимо предоставить в налоговую:

документы о переоборудовании автомобиля;
квитанции о проведении и стоимости работ;
справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Налоговая скидка за проведение ремонта

Налоговая скидка на проведение ремонта касается налогоплательщиков, которые сделали ремонт квартиры в новостройке. Однако, кроме:

документов, подтверждающих договор “купли-продажи”;
заверенных продавцом чеков на оплату материалов;

необходимо предоставлять в налоговую документ от застройщика, в котором будет указано, что на момент въезда в квартире отсутствовал ремонт.

Общие правила расчета налоговой скидки

Чтобы рассчитать налоговую скидку, нужно руководствоваться следующими правилами. Рассмотрим на примере семьи из 2х человек, где муж оплатил учебу супруги в ВУЗе на сумму 12000 грн:

Рассчитываем сумму годовой зарплаты:
например, муж получает 10 000.грн/мес * 12мес = 120 000 грн

Определяем сумму налога, уплаченного за прошлый год:
120 000 грн * 18% = 21 600 грн

Устанавливаем базу налогообложения:
120 000 грн - 21 600 грн = 98 400 грн

Сумма налогообложения с указанной базы составит:
98 400 грн * 18% = 17 712 грн

Вычисляем налоговую скидку:
21 600 грн - 17 712 грн = 3 888 грн

Итого, муж сможет получить в течение 60 дней 3 888 грн налоговой скидки.

Главное в оформлении налоговой скидки - официальное трудоустройство гражданина Украины. Налоговая инспекция не будет выяснять, откуда были получены средства на оплату услуг - взяты в долг, оформлен онлайн кредит или банковский займ. Самое важное - подать соответствующие документы до 31 декабря, чтобы получить налоговый вычет за прошлый год.

В то время как налоги на недвижимость в 2021 году повысятся, налоговую скидку можно получить за ипотеку, обучение, благотворительность и другие услуги и покупки.

Как пишет 24 канал рассказываем как получить налоговую скидку и на какие товары и услуги она распространяется.

На что действует налоговая скидка

Уплаченная стоимость обучения за себя или родных (родителей, супруга/супруги или ребенка) в учебных заведениях. Поэтому, если ваш ребенок попал на платное обучение, часть денег можно вернуть.

Часть уплаченных процентов по ипотечному жилищному кредиту. Государство может вернуть вам часть денег, но не с суммы всей ипотеки, а только с тех процентов, которые вы уже заплатили.

Сумма средств или стоимость имущества, перечисленных (переданных) в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям. Поэтому, если вы пожертвовали деньги на чье-то лечение, обучение и т.д., то часть из них можно вернуть.
Уплата страховых платежей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения. Когда в Украине полноценно начнет действовать система накопительных пенсий, такая налоговая льгота станет еще более весомой.
Оплата вспомогательных репродуктивных технологий . Украинцы, которые лечат бесплодие, могут рассчитывать вернуть часть денег.

Оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.

Сумма средств, уплаченных в связи с переоборудованием транспортного средства на альтернативные виды топлива.

Сумма арендной платы, уплаченной человеком, который имеет статус внутренне перемещенного лица. Таких в Украине почти 1,5 миллиона человек по данным профильного министерства.

Уплата средств на строительство (приобретение) доступного жилья. Это построенные и строящиеся при государственной поддержке жилые дома (комплексы) и квартиры.

Расходы на борьбу с COVID-19 в Украине. Это, в частности, расходы на лекарственные средства, дезинфицирующие средства и антисептики, медицинское оборудование, средства индивидуальной защиты, медицинские изделия для скрининга больных и тому подобное.

Кто может получить налоговую скидку

Получить налоговую скидку могут только те украинцы, которые официально получают заработную плату. Если украинец или украинка получают деньги в конверте, о налоговой скидке могут забыть. Для ФЛП и предпринимателей такая услуга от государства также недоступна.

Причем нельзя, чтобы общая сумма товаров и услуг, из которых вы хотите получить скидку, превышала ваш официальный доход за год. Предположим, что вы заработали за год почти 138 тысяч гривен (мы умножили среднюю зарплату на 12 месяцев). Следовательно, максимальная сумма, с которой вы будете возвращать налоги, не может превышать эти 138 тысяч гривен.

Размер налоговой скидки

Налоговая скидка – это 18% от суммы, которую вы заплатили. Например, за год вы заплатили за ипотечным кредитом 100 тысяч гривен, из которых 20 тысяч – это проценты. Тогда вам считают 18% от 20 тысяч и вы получите 3 600 гривен назад.

Как получить налоговую скидку

Чтобы получить налоговую скидку, нужно заполнить онлайн-форму декларации и в отдельном разделе заполнить расходы, которые вы совершили с выше перечисленного списка. При этом необходимо указать реквизиты для возврата денег. Как это сделать:

Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет налогоплательщика, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
Прикрепляете ключ и вводите пароль.
Выбираете режим "Электронный кабинет для граждан".
Выбираете подпункт "Представление декларации об имущественном состоянии и доходах".
Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
Сохраняете декларацию, подписываете и отправляете.

Что нужно заполнить в декларации:

Тип декларации (отчетная, отчетная новая или уточняющая)
Категория плательщика;
Общая сумма налогооблагаемого дохода;
Уплаченный налог и военный сбор;
Сумма налога и военного сбора, которую надо заплатить по поданной декларации;
Прочие доходы за год, которые не подлежат налогообложению;
Реквизиты для получения денег, если имеете право на налоговую скидку;
Сведения об имуществе, которое предоставляли в аренду (если).

Обратите внимание, что граждане, которые имеют право на налоговую скидку, могут подавать соответствующую декларацию до 31 декабря. То есть к концу этого года можно подать декларацию за 2019 год.

Важно, чтобы получить налоговую скидку, нужно предоставить доказательства того, что вы потратили деньги, сколько и когда. Для этого сохраняйте чеки и будьте готовы предоставить дополнительные документы и договоры. Например, для получения скидки на обучение ребенка, нужно предоставить свидетельство о рождении и копию договора с университетом с указанием стоимости обучения.

Тем временем, украинцы должны отчитаться о доходах и заплатить 18% налога: кого коснется и как накажут.

Читайте также: