Налоговый вычет при владении ценными бумагами более 3 лет

Опубликовано: 15.05.2024

Инвестиционный вычет по НДФЛ - это законный способ вернуть уплаченный в бюджет налог или не платить его вовсе. Рассмотрим в статье, какие виды инвестиционных вычетов бывают, кто имеет на них право и как их получить.

Когда у инвестора появляется право на вычет

Право на вычет получает физическое лицо, которое является инвестором, а именно вкладывает средства в ценные бумаги - акции, облигации, фонды и другие активы. Также надо понимать, по какому налогу применяется инвестиционный налоговый вычет. Это НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Поэтому право на инвестиционный налоговый вычет имеет только тот, кто получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Впрочем, если физлицо получает доход от операций на фондовом рынке, то оно уже имеет обозначенный доход, то есть доход, подлежащий налогообложению.

Как исчислять и уплачивать НДФЛ по операциям на ИИС, рассмотрено в статье "ИИС - нюансы налогообложения".

Вычет - это уменьшение налогооблагаемой базы и, как следствие, исчисленного налога.

Существует несколько видов налогового вычета по инвестициям. Для получения каждого из них нужно соблюсти определенные правила, о которых расскажем ниже.

Обобщим на схеме, кто имеет право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ:

Теперь рассмотрим каждый инвестиционный вычет подробнее.

Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет

Данный инвестиционный налоговый вычет доступен гражданам, которые получают доход от продажи ценных бумаг.

ВАЖНО! Если бумаги куплены, но не проданы (даже если их стоимость возросла), то разница в цене не зафиксирована, поэтому дохода для целей налогообложения не возникает. Если бумаги проданы с убытком, то дохода также нет. В этих случаях речь об инвестиционном вычете не идет.

Итак, физлицо владеет ценными бумагами, продает их по цене большей, чем цена покупки, и получает доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. В этом случае возникает право на инвестиционный вычет при соблюдении следующих условий:

Вычет равен доходу от продажи ценных бумаг, то есть любому положительному результату от операции. Для инвестиционного вычета по НДФЛ условиями законодательства установлен лимит необлагаемого дохода:

ЛИМИТ = 3 000 000 руб. × К (число полных лет нахождения бумаг в собственности)

Если проданные бумаги имели разный срок нахождения в портфеле, то коэффициент К исчисляется по формуле:

i - количество полных лет владения бумагой;

- доход, полученный при продаже акции со сроком владения i.

ВАЖНО! Полученный доход от продажи ценных бумаг, соответствующих условиям, не облагается НДФЛ. Если размер дохода превысил лимит, то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет применяется по каждому налоговому периоду - календарному году. То есть вычет можно получать каждый год при формировании дохода от продажи бумаг. Остаток вычета, если таковой имеется, на следующий год не переносится.

Порядок получения вычета

Вычет доступен к получению обоими способами, описанными в статье: как у агента по налогу - брокера, непосредственно выплачивающего доход, так и своими силами путем взаимодействия с налоговой инспекцией.

Если доходы физлицо получает у нескольких брокеров и сумма лимита в совокупности по всем налоговым агентам превышена, то необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года в свою налоговую и доплатить налог в бюджет.

Как получить инвестиционный налоговый вычет самостоятельно, подробно опишем ниже.

Список необходимых документов для получения вычета самостоятельно

Если заранее не запросить у налогового агента вычет, то в течение года НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи ценных бумаг, он будет перечислять в бюджет. Уплаченный налог можно вернуть, применив инвестиционный налоговый вычет. Для этого необходимо по окончании налогового периода (календарного года) самостоятельно представить в налоговую инспекцию следующие документы:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за 2020 год применяется новая форма декларации 3-НДФЛ.

Вычет за внесение средств на ИИС

Физлицо имеет право открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сделать это можно только у профессионального участника рынка ценных бумаг - брокера или доверительного управляющего. На ИИС ведут учет денежных средств и ценных бумаг физлица.

Первый вид инвестиционного вычета, который можно получить с использованием ИИС - это вычет за внесение средств на счет.

Из норм Налогового кодекса РФ можно сделать вывод о том, что для получения вычета необязательно сразу, в момент внесения денежных средств, производить операции с ценными бумагами.

Если, к примеру, вы пополните ИИС до 31 декабря 2020 года, но до 01.01.2021 провести инвестиционные сделки не успеете, то вычет по НДФЛ можно получить уже в следующем 2021 году.

Получать такой вычет можно ежегодно при условии ежегодного внесения средств на ИИС и ежегодного наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Если физлицо каждый год будет вносить на ИИС 400 000 руб., то общая максимальная сумма налога к возврату за три года составит 156 000 руб. (52 000 руб. в год).

Порядок получения вычета

Вычет за внесение денежных средств на ИИС можно получить только через налоговую инспекцию, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам налогового периода - календарного года. Для получения этого вычета обязательно нужно иметь в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получать зарплату по трудовому договору.

Филимонов А. В. работает по трудовому договору в ООО "Зима" и получил в 2020 году доход в размере 830 000 руб. Допустим, что права на стандартные вычеты у Филимонова нет. ООО "Зима" является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому за 2020 год в бюджет за Филимонова А. В. было перечислено 107 900 руб. НДФЛ (830 000 руб. × 0,13). Также в 2020 году Филимонов А. В. открыл индивидуальный инвестиционный счет и внес на него денежные средства в размере 100 000 руб. Он имеет право на инвестиционный вычет за 2020 год в размере 100 000 руб. (лимит в 400 000 руб. не превышен). Рассчитаем сумму налога, которую Филимонов может вернуть из бюджета:

Налоговая база уменьшается на размер вычета 830 000 – 100 000 = 730 000 руб.
Налог к уплате за 2020 год: 730 000 × 0,13 = 94 900 руб.
Переплата, которую можно вернуть, составила 107 900 – 94 900 = 13 000 руб.

Если Филимонов А. В. вернет 13 000 руб., но закроет ИИС раньше, чем пройдет три года, то НДФЛ в сумме 13 000 руб. надо будет опять уплатить в бюджет вместе с пени.

Такой алгоритм Филимонов А. В. может использовать ежегодно в случае пополнения ИИС каждый год.

Список необходимых документов

Вычет по доходу на ИИС

Вычет равен сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС. Предельный размер вычета не ограничен.

Порядок получения вычета

Такой вычет получают у брокера, являющегося налоговым агентом, то есть непосредственным плательщиком дохода, или самостоятельно.

Для получения вычета в обоих случаях необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список необходимых документов

Если вы планируете получить вычет через брокера, возьмите в налоговой инспекции справку о том, что в течение налогового периода вы не получали вычет за внесение денежных средств на ИИС и не имеете иных открытых ИИС. Эту справку нужно передать налоговому агенту - брокеру, а тот предоставит вам налоговый вычет и не будет удерживать НДФЛ с выплачиваемых вам доходов.

Чтобы получить такой вычет самостоятельно в налоговом органе, необходимо представить следующий пакет документов:

декларацию по форме 3-НДФЛ (с отчетности за 2020 год применяется новый бланк);
отчеты брокера или иные документы, подтверждающие факт совершения операций на ИИС;
справку о перечисленном в бюджет налоговым агентом НДФЛ.

Приведем в таблице сравнительный анализ трех видов инвестиционных вычетов:

Какой тип инвестиционного вычета выгоднее

Как уже было сказано, при открытии ИИС можно выбрать лишь один тип вычета:

на внесение денежных средств;
в сумме дохода от операций, учитываемых на ИИС.

Одновременно использовать оба вычета нельзя, поэтому у инвестора остро стоит вопрос, что же выбрать.

Однозначно на этот вопрос ответить сложно, требуется понимать индивидуальный инвестиционный план конкретного человека.

Есть единственный критерий, который позволяет сделать однозначный выбор. Если у физлица нет доходов, облагаемых НДФЛ (это могут быть пенсионеры; мамы в декрете; ИП, применяющие спецрежимы; лица, получающие низкую белую зарплату), то ему подходит только вычет по операциям, учитываемым на ИИС. Ведь вычет за внесение денежных средств возвращает налог, уплаченный с прочих доходов физлица, которые не имеют к инвестированию никакого отношения.

Если же физлицо имеет ежемесячный доход порядка 35 000 руб., с которых исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет, а также свободные 400 000 руб. в год, то он может рассчитывать на дополнительные 52 000 руб. в год в виде возвращенного НДФЛ. Для многих инвесторов это является решающим моментом при выборе вида вычета.

Как сдать декларацию

Как заполнить 3-НДФЛ при инвестиционном вычете - один из самых популярных вопросов. Декларация 3-НДФЛ объемная и содержит много листов и приложений. Заполнять их все не требуется. Достаточно внести данные только в те разделы, которые нужны для получения инвестиционного вычета.

К таким разделам относятся:

Резюме

Физлицу доступны инвестиционные вычеты, которые получают при совершении операций на бирже. Инвестиционные вычеты бывают трех видов. Два из них доступны при условии, что у вас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Получить вычеты можно как самостоятельно в налоговой инспекции, так и обратившись к налоговому агенту - брокеру.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Сегодня поговорим о не самом распространенном среди начинающих инвесторах знании – ЛДВ (льгота долгосрочного владения).

Подавляющее большинство брокеров почему-то не спешат знакомить с этим явлением своих клиентов, активно продвигая другой способ «отъема» денег у государства – ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Пока не будем вдаваться в детали различия этих способов налоговых вычетов (вернемся к этому вопросу, когда будем разбирать ИИС), а посмотрим, что прячет государство за этими тремя таинственными буквами – ЛДВ.

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так:

N × 3 млн. рублей, где N — число полных лет владения ценными бумагами.

То есть для трех лет владения это 9 млн. руб., для 4 лет — уже 12 млн. руб. и так далее.

Стоит обратить внимание на ограничения:

льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;
льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке: акции, облигации должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паи открытых паевых инвестиционных фондов находиться под управлением российских управляющих компаний;
этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;
заявитель, физическое лицо, должен являться налоговым резидентом РФ;
льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;
при продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.

Напомним, что вычет по ЛДВ ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:

через своего брокера уже в году реализации (погашения), подав заявление;

через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с комплектом подтверждающих документов.

У каждого брокера своя процедура оформления ЛДВ. Но, главное, что мы выяснили: постучавшись к топам рынка, автоматизировать процесс поиска бумаг, попадающих под эту льготу, в вашем портфеле соизволили далеко не все. Да что там говорить, мы нашли только одних «сподвижников», которые подумали о клиенте и «заточили» свой сервис к нашей общей радости. Имя героя - «Открытие Брокер».

В личном кабинете этого брокера вы можете:

найти список всех ваших бумаг, на которые распространяется льгота;
прямо в кабинете получить льготу и зачесть ее у брокера.

На практике, на момент написания статьи это выглядит так:

Заходим в личный кабинет брокера и идем в раздел «Отчеты и налоги»:

Выбираем вкладку «Налоги»:

И завершаем путь на вкладке «Льготы и вычеты»:

Далее процесс носит индивидуальный характер, в зависимости от конкретного портфеля клиента, но заканчивается все для всех одинаково приятно.

Брокер сам формирует полагающуюся вам льготу, сам готовит данные для налоговой. Профит – с вашего брокерского счета в качестве налога не удерживаются сумма вашей льготы. Ноги, нервы и деньги целы.

Если в результате прочтения данной статьи ваш внутренний мир начал требовать подобного сервиса, не сдерживайтесь! Заводите брокерский счет и вычитайте налоги с комфортом.

Со своей стороны, мы предлагаем усилить комфортные ощущения 25% скидкой на любой продукт нашего сервиса Афинанс.рф при регистрации у нашего брокера.

Подробно разбираемся в данном вопросе

Если вы владеете акциями более трех лет, то вы можете освободить от обложения НДФЛ положительный финансовый результат от их продажи (погашения для облигаций и ПИФов). Чтобы воспользоваться данным вычетом, нужно соблюсти ряд условий, предусмотренных Налоговым кодексом. А сам вычет вы вправе получить через своего брокера или налоговую инспекцию.

Для чего нужен вычет?

Прибыль (т.е. доходы минус расходы), полученная при продаже ценных бумаг, освобождается от НДФЛ. Размер вычета определяется следующим образом: нужно взять количество полных лет владения ценными бумагами и умножить их на 3 млн Таким образом, за 3 года владения максимально можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.

Пример № 1: продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения

Карпова Анастасия Евгеньевна, главный бухгалтер, г. Ижевск, 33 года.
Приобрела ценные бумаги в 2014 году на сумму 20 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2018 году данные ценные бумаги были проданы за 33 млн руб., сумма положительного финансового результата от реализации составила 13 млн руб. (33 млн руб. — 20 млн руб.).

Узнаем максимальный размер вычета для Анастасии: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Теперь рассчитаем сумму, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Таким образом, сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения данного вычета Анастасии пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет помог ей сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.).

Пример 2: продажа ценных бумаг с различным сроком собственности

Пареченков Евгений Васильевич, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет.
Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) от реализации в налоговом периоде составили:

3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
4 млн руб. по акциям «Газпрома».

Для начала необходимо определить коэффициент (Кцб), который покажет нам средний срок владения ценными бумагами. Согласно Налоговому кодексу, он рассчитывается по определённой формуле (для любознательных — п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Рассчитаем данный коэффициент для нашего примера:
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) =
2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.

Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.

В нашем примере налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.

Что нужно сделать, чтобы получить вычет?

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:

1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.

2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.

Многие считают, что вычет положен по ценным бумагам, которые обращаются только на Московской бирже, однако, как поясняет Минфин России, инвестиционный вычет применяется в отношении ценных бумаг иностранных эмитентов в случае их допуска к торгам российского организатора торговли. То есть вычет можно применять к ценным бумагам, которые обращаются не только на Московской, но и на Санкт-Петербургской бирже.

3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года. Законодательством предусмотрено, что вычет применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет. Согласно законодательству, ценные бумаги, поставленные на учёт первыми, выбывают с учёта тоже первыми (метод ФИФО). Разберем на примере.

Болохов Борис Константинович, врач, 40 лет, г. Балашиха, приобрел:

5 акций «Газпрома» 30.12.2013;
7 акций «Газпрома» 20.01.2014;
10 акций «Газпрома» 22.02.2014.

Он решил продать 20 акций «Газпрома» 29.01.2017. Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 7 акциям, приобретенным 20.01.2014. Дело в том, что первые 5 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется. Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.

5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ, имевшие такой статус в календарном году получения дохода от продажи (погашения) ценных бумаг. Подробнее о том, кто имеет право получить налоговые вычеты, читайте в статье « Может ли нерезидент РФ получать налоговые вычеты ?».

В каких случаях я не получу вычет?

Теперь обговорим случаи, при которых вы не сможете получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами:

1. По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, но не в РФ.

2. Если ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) на момент реализации. Отнесение ценных бумаг к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг осуществляется на дату реализации ценной бумаги. В свою очередь, ценные бумаги относятся к обращающимся на ОРЦБ, если по ним рассчитывается рыночная котировка. Если на момент реализации ценная бумага является не обращающейся, то вычет не будет предоставлен, даже если при приобретении она являлась таковой.

3. Если продажа происходит на ИИС. Налоговый вычет не применяется при реализации ценных бумаг, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) . Однако есть другой законный способ оптимизации — о нем мы поговорим в другой раз.

4. Если ценные бумаги куплены до 2014 года. ФНС России разъясняет, что невозможно применить вычет к ценным бумагам, которые приобретены ранее 1 января 2014 года.

Как получить вычет?

Вы можете получить вычет одним из следующих способов:

Через брокера. Самый быстрый и простой способ. Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера. На основании данного заявления брокер самостоятельно произведет все расчёты и предоставит вычет.
Через налоговую инспекцию. Для получения налогового вычета вам необходимо будет сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.

Напоследок отметим: если у вас несколько брокеров, то каждый из них за календарный год предоставит вам вычет, исходя из своих расчётов. Однако если совокупная величина превысила предельный размер вычета, вам придется представить декларацию 3-НДФЛ и доплатить соответствующую сумму налога. Так что схитрить, распределив бумаги по нескольким брокерам, не получится.

Подписывайтесь на Открытый журнал , чтобы не пропустить новые публикации на канале!

1. На счет можно внести до 1 000 000 рублей в год. Вносить средства можно как частями, так и всю сумму целиком. Если вы решили положить на ИИС больше максимально разрешённой суммы, то брокер откажет или переведет лишние деньги на обычный счёт.

2. Инвестор может открыть только один ИИС. Можно перевести ИИС от одного брокера к другому без закрытия счета.

3. На ИИС можно купить акции, облигации, валюту, деривативы: инвестор имеет такой же доступ к рынку, как и владелец обычного счёта.

4. Вывести средства можно только после закрытия ИИС. Помните, что сохранить возможность получить льготы можно, только если ИИС открыт более трёх лет. Если решите закрыть счёт через год или два, придётся вернуть все вычеты и заплатить штраф.

5. Ещё одна важная особенность — вносить деньги можно только в рублях.

6. Открыть ИИС могут как физлица, так и ИП, которые являются налоговыми резидентами России и имеют облагаемый налогом доход.

7. Доступен ИИС для пенсионеров, госслужащих и даже несовершеннолетних. В последнем случае нужно по каждой сделке получать одобрение родителей.

Согласно статье 219.1 налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: N × 3 млн рублей. N — число полных лет владения ценными бумагами.

Льгота распространяет только на те бумаги, которые были куплены позднее 1 января 2014 года.

Эта льгота регулируется статьёй 284.2 НК РФ. Она предполагает, что инвестор может не платить НДФЛ с акций, которыми владеет не менее пяти лет.

Действует это правило только в отношении акций российских компаний, купленных после 1 января 2011 года и обращающихся на неорганизованном рынке ценных бумаг.

Сейчас налог 13% с купонного дохода не нужно платить, если вы приобрели государственные, муниципальные или субфедеральные облигации.

При этом НДФЛ заплатить придётся, если вы:
- продали облигацию дороже, чем купили,
- купили дешевле номинала и дождались погашения.

С начала 2018 года купонный налог не взимается и с российских корпоративных облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года.

Если вы инвестируете в инновационный сектор экономики и держите бумаги более года, то налог на доход можно не платить.

Сейчас в перечень входит семь организаций: «Институт стволовых клеток человека», завод экологической техники и экопитания «ДИОД», «Фармсинтез», Научно-производственное объединение «Наука», «Наука-Связь», «ВТОРРЕСУРСЫ» и группа компаний «РОЛЛМАН».

Решение о пополнении перечня принимает правительство РФ.

Государство придумало механизм переноса убытков с «плохого» года на прибыльный.

Учесть понесённые потери инвестор может в течение 10 лет. Согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется от операций с ценными бумагами на организованном рынке.

Чтобы получить право перенести убытки с одного года на другой, необходимо документально подтвердить их наличие в определённый период времени.

Рассчитывать на получение любого вида льгот можно при предоставлении налоговой декларации.

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Перейти на сайт
Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Какие налоговые льготы и вычеты полагаются инвестору на российском фондовом рынке. Что такое ИИС, каковы особенности его использования, как получить вычет по ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы
Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход
Нюансы использования ИИС
Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)
Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора
Возможность зачесть убытки предыдущих лет
Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта
Льготы по облигациям

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на взносы

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
ИИС может быть только один, безотносительно типа.
Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ст. 210 НК РФ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Подача налоговой декларации:

Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счёт с вычетом на доход

Он же ИИС типа Б, он же ИИС второго типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
Зачислить на счёт можно только деньги.
Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
Налогооблагаемый финансовый результат не рассчитывается.
Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, налогооблагаемый финансовый результат будет рассчитан по каждому году и рассчитанные налоги придётся уплатить с пенями как будто бы вы не платили налог по обычному брокерскому счёту (КСЦБ/150 за каждый день просрочки, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

Перед закрытием счёта запросить справку из налоговой, что вы все эти годы, которые у вас был ИИС, не обращались за вычетами на взносы на ИИС.
Принести эту справку брокеру перед закрытием счёта.

Нюансы использования ИИС

По итогам года финансовый результат не рассчитывается и налог на него не удерживается на обоих ИИС.
Тип счёта определяется только фактом запроса у налоговой вычета на взносы. Пока не запросили — можете думать, какой вариант вам выгоднее. Но вычет на взносы можно забрать только за последние три года.
Убыток, рассчитанный при закрытии ИИС, нельзя ни сальдировать с другими брокерскими счетами, ни перенести на будущее даже по другому ИИС.
Можно перевести ИИС от одного брокера к другому, но это весьма дорогая и жутко бюрократическая процедура (с беготнёй с кипой бумаги между обоими брокерами, а точнее даже их депозитариями), а отводится на неё всего месяц.
Если вы случайно открыли второй ИИС — придётся закрыть первый, причём в течение месяца. Иначе лишитесь права на вычет по обоим.
При закрытии ИИС-А можно перевести ценные бумаги на обычный брокерский счёт, тогда при их продаже можно воспользоваться трёхлетней льготой. Лучше если этот счёт будет у того же брокера, ибо предыдущий пункт. Перевод бумаг всё равно не бесплатный, как правило от 300 до 1500р за одно наименование.
Закрывать ИИС через 3 года не обязательно, льготы действуют бессрочно (пока).
3 года отсчитываются от даты договора на открытие ИИС.
Как вы будете распоряжаться деньгами, зачисленными на ИИС, никого не волнует.
Если у вас небольшие доходы, получение купонов и дивидендов на банковский счёт с последующим возвратом на ИИС позволяет включить в вычет и их. Если вы их получаете сразу на ИИС, то указать их в декларации для получения вычета не получится.
При получении купонов по облигациям на ИИС, они не облагаются налогом. Однако разные брокеры реализуют это по-разному. Одни — зачисляют купон без удержания налога, в случае ИИС-А удерживая налог при закрытии счёта. Другие — удерживают налог при выплате, а при закрытии ИИС-Б — возвращают излишне удержанный налог. Однако возможна ситуация, что брокер этот налог возвращать не будет, тогда это можно сделать только через налоговую и только за последние 3 года, т.е. при более долгом сроке существования ИИС-Б льгота по НДФЛ с купонов ранних лет «сгорит». Поэтому уточняйте порядок удержания налога перед открытием ИИС. Удержание при закрытии — однозначно выгоднее.
Уникальная фишка ВТБ — зачисление дивидендов на ИИС без удержания налога.

Льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

Она же трёхлетняя льгота, она же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Представляет собой налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше 3-х лет, в размере 3Мр за каждый полный год владения каждым наименованием бумаги. Только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Не работает на ИИС.

Точный алгоритм расчёта размера льготы можно узнать здесь.

Льгота на доход от продажи бумаг высокотехнологичного сектора

Даже писать не буду. И льгота до 22-го года, и в списке попадающих под неё бумаг — очевидный шлак из 5-го эшелона.

Возможность зачесть убытки предыдущих лет

Если в какой-то год вы получили убыток по брокерскому счёту на фондовом или срочном рынке (но не на валютном!), то в следующий прибыльный год вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на размер этого убытка.

Возьмите у брокера справку об убытках (единой формы нет, каждый брокер выдаёт по-своему; у Промсвязи, например, просто «у такого-то такого-то в такой-то год по брокерскому счёту столько-то убытка», Открытие присылает пару десятков листов А4 с подробными расчётами) за этот год.
В прибыльном году напишите декларацию, перечислив доходы по брокерским счетам (из 2-НДФЛ от брокера) и указав в разделе убытков прошлых лет сумму убытка. Приложите справки о доходах и об убытках.
«Неиспользованную» часть убытка можно переносить на последующие годы в течение 10 лет.
Декларацию писать обязательно, сам брокер в следующем году ваши убытки от предыдущего учесть не может.
Дивиденды не учитываются, с них налог платится всегда.
Убыток считается и переносится отдельно по фондовому (ФР/ЦБ) и срочному (ФИСС/ПФИ) рынкам. По итогам года брокер уменьшает доход с одного рынка на убыток с другого, а вот на последующие годы они переносятся раздельно.
ОСТОРОЖНО! Убыток переносится на последующие годы, а не на предыдущие. Если вы в 2019г зафиксировали 10Мр прибыли, и тут же купили на них что-то, что в 2020г обесценилось в ноль, деньги на 1,3Мр налога вам найти придётся.

Возможность зачесть убытки с другого брокерского счёта

Если на одном брокерском счёте вы получили убыток, а на другом — прибыль, то вы можете уменьшить прибыль на размер убытка.

Не работает для ИИС. На нём прибыль/убыток рассчитываются только в момент закрытия.

Действовать аналогично предыдущему пункту, только вместо заполнения графы убытков предыдущих лет вы будете заполнять страницы доходов про брокерским счетам, указывая при соответствующем коде дохода размер вычета (расходов) больше размера дохода. К сожалению, форма 2-НДФЛ в этом месте не совпадает с формой декларации, и придётся посидеть с калькулятором и листом расчёта НДФЛ от брокера, чтобы всё корректно перенести в декларацию.

Льготы по облигациям

Не облагается налогом курсовая переоценка стоимости облигаций Минфина в валюте. Пусть вы купили облигацию по цене номинала в 1000$ при курсе 1$=60р, а в день погашения курс был 1$=70р. Если это была облигация Минфина, то налог вы не заплатите. Для других облигаций он будет ( 7 0 × 1 0 0 0 − 6 0 × 1 0 0 0 ) × 1 3 % = 1 3 0 0 р .

Здесь я выкладываю лишь собственные размышления/исследования/расчёты, иногда собственное же изложение чужих мнений или результатов исследований. Размещённая информация может содержать ошибки, быть неактуальной на момент прочтения, допускать множество интерпретаций и проч. Я не занимаюсь образовательной деятельностью и не даю инвестиционных рекомендаций ни на этом сайте, ни в частном порядке.

Может быть, вам показалось, но способов получить гарантированную доходность за счёт каких бы то ни было финансовых инструментов, портфелей или торговых стратегий НЕ СУЩЕСТВУЕТ. Хуже того, способов гарантированно сохранить свой капитал тоже НЕ СУЩЕСТВУЕТ.

Читайте также: