Налог с превышения не заполняется

Опубликовано: 25.04.2024

Бухгалтерия
Налоги
Патент

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для всех взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода. На разных режимах налогообложения доход рассчитывается и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается .

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК
Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

Расчет налогов и страховых взносов для УСН и патента.
Формирование платежных поручений и напоминания об оплате.
Отправка деклараций онлайн.

2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
6‑НДФЛ в 2021 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Нет времени читать?

Рассмотрим, как считают налог на доходы физлиц по новым ставкам, показывают его в отчетности и что настроить в базах «1С» — как в «1С:Бухгалтерии 8», так и в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Как работает прогрессивная шкала НДФЛ

Все мы привыкли к стандартной ставке НДФЛ для резидентов 13%. Еще есть особые тарифы 9, 30 и 35%, а по нерезидентам — 15 и 30%. Все эти ставки по-прежнему действуют, но к ним добавили еще один тариф, повышенный — 15%. Изменения в главу 23 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Новая ставка работает по следующему принципу:

13% начисляем с доходов, которые в пределах 5 млн руб. Показатель берем за год;
15% — для той части доходов, которая превышает допустимый предел в 5 млн руб. за год.

С какой суммой сравнивать лимит 5 млн руб.

Доходы, которые нужно брать по резидентам для сравнения с лимитом в 5 млн руб., смотрите в ст. 210 НК РФ. Основные доходы — это заработная плата и другие стандартные выплаты работникам: отпускные, больничные, матпомощь, вознаграждения по ГПД. Так вот все эти выплаты суммируем и итог уже сравниваем с лимитом. С превышения, если оно есть, платим 15%.

Если есть налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (например, по ГПД), к доходу сначала применяем вычеты, а уже потом сравниваем налоговую базу с лимитом 5 млн руб.

От основных доходов отделяем дивиденды. Например, директор-учредитель получает кроме зарплаты еще и выплаты как участник ООО. Тогда отдельно сравниваем с лимитом дивиденды и отдельно — все остальные выплаты.

По нерезидентам берем доходы, которые физлица получают как:

высококвалифицированные иностранные специалисты;
участники госпрограммы по переселению в РФ;
иностранцы, работающие в Российской Федерации по патенту;
члены экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ.

Если физлицо получает доход из нескольких источников, налоговый агент учитывает только свои выплаты. По итогам года налоговая суммирует все доходы (только дивиденды будут отдельно) и при необходимости доначислит налог, направит уведомление физическому лицу на доплату налога.

Как включить прогрессивную шкалу НДФЛ в «1С:БП» и «1С:ЗУП»

Расчет НДФЛ с учетом прогрессивных ставок реализовали как в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, так и в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Чтобы с превышения доходом 5 млн руб. программа считала НДФЛ уже по новой ставке 15 %, измените настройки. Действуйте в зависимости от вашей ситуации.

Ситуация 1. Ведем учет в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.

Тогда перейдите в раздел «Настройка» — «Организации» или «Реквизиты организации» и в учетной политике на закладке «НДФЛ» установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

Ситуация 2. Ведем учет в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.

Здесь установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — закладка «НДФЛ»).

Имейте в виду: сразу изменения в программе вы не увидите. Но как только доход одного из физлиц превысит установленный лимит, в расчете НДФЛ появится дополнительная графа «Налог с превышения». А в бухгалтерской конфигурации — новый вид налога в платежном поручении «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом».

Как заполнить 6-НДФЛ при больших зарплатах

Если считали НДФЛ по новой ставке, придется заполнить раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ не только со стандартной ставкой 13%, но и со ставкой 15%.

ФНС уже выпустила примеры заполнения формы «шесть» в такой ситуации. Смотрите приложение к письму от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Дарья Волохова,
бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

На написание статьи меня подвигло письмо, отправленное с помощью формы Контакты. Посетительница сайта была уверена в том, что сервис считает ошибочно. Она утверждала, что другие калькуляторы, как и собственные расчеты выдают меньшую сумму налога к выплате. Меня удивила уверенность Ольги (назовем ее так) в том, что именно сервис по формированию декларации ошибается. Впрочем, о том, что это старейший онлайн инструмент в рунете, которым в период отчетности пользуются ежедневно сотни и тысячи посетителей она знать не обязана.

В любом случае попробуем разобраться.

Ольга – ИП, без работников. Объект налогообложения – «доходы». Вот итоги отчетного года.

Взносы в ПФ и ФФОМС (руб.)

Будем считать по формуле, которой пользовалась Ольга:

(Доходы / 100 * 6) – Взносы в ПФ и ФФОМС = Налог

Т.е. вначале нам нужно выяснить доход ИП за год (налоговую базу).

93 100 + 444 200 + 43 022 + 341 810 = 922 132 руб.

Вычисляем, сумму исчисленного налога (6%).

922 132 / 100 * 6 ≈ 55 328 руб.

Затем, выясняем сумму выплаченных в течение года взносов. Тут необходимо пояснить, что сумма в 4 квартале содержит в себе еще и 1%-ный взнос с превышения 300 тыс. руб., поэтому сумма взносов больше предыдущих значений.

8 095 + 8 095 + 8 095 + 14 322 = 38 607 руб.

Теперь нам осталось вычесть из исчисленного налога взносы, чтобы получить налог, который ИП должен заплатить по итогам года.

55 328 – 38 607 = 16 721 руб.

Казалось бы, сумма известна и осталось только заполнить декларацию. Но вот беда, при автоматическом расчете налога наш сервис выдает другое значение, и оно больше – 22 235 руб. (авансовый налог во втором квартале 16048 и по итогам года еще 6187 руб.).

Мало того, некоторые онлайн калькуляторы, пользуясь той же упрощенной формулой, солидарны с Ольгой.

И какой же мы из этого делаем вывод?

Откуда взята формула (Доходы / 100 * 6) – Взносы в ПФ и ФФОМС = Налог? Ни в одном официальном документе ее не найдешь. Это упрощенная трактовка, основанная на утверждении:

ИП применяющий УСН с объектом «доходы» может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Тогда что не так?

Дело в том, что налог за прошедший год ИП рассчитывает в подаваемой в налоговую инспекцию декларации. Расчет налога ведется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Причем рассчитывая авансовый платеж по налогу за полугодие, необходимо учитывать результаты, полученные в 1 квартале, а считая налог за год, принимаем во внимание суммы, полученные в трех предыдущих периодах. Например, при подсчете суммы налога, необходимой для выплаты по итогам года (стр. 100) мы пользуемся такой формулой:

Внезапно оказывается, что формулы в декларации намного сложнее той, которая является предметом нашего обсуждения. Быть может это просто усложнение разбираемой нами методики расчета? Ведь результаты, полученные обоими способами, зачастую совпадают.

Да во многих. Легче сформулировать условия, при которых она может оказаться верна:

доходы в течение года распределены равномерно;
взносы в ПФ и ФФОМС выплачивались поквартально, равными суммами;
доход за квартал должен быть не менее 140 тыс.руб.

Возвращаясь к ранее приведенному примеру: доходы у Ольги распределены неравномерно, поэтому в строке 080 получилась сумма к уменьшению 5514 руб., которую нужно использовать в расчете строки 100 (формула приведена выше). Именно это число никак не использовалось Ольгой при вычислении налога.

Часто бывает так, что ИП платит пенсионные и медицинские взносы в конце года единым платежом. И в этом случае упрощенная формула выдаст неверный результат, сумма налога будет меньше реальной.

Все просто: заполняем декларацию по УСН построчно, начав с раздела 2.1.1. Затем раздел 1.1. Формулы подписаны рядом с каждым полем, используем их при вычислении. Или пользуемся автоматизированными онлайн сервисами. Но и тут нужно выбрать такой калькулятор, который считает не по упрощенной формуле. Представленный на этой странице калькулятор считает по алгоритмам, прописанным в декларации.

Если вы сомневаетесь в результатах, сделанных собственноручно, либо с помощью онлайн сервиса, то можно выбрать вариант «Декларация + расчеты и пояснения», получив вместе с декларацией промежуточные расчеты, которые легко проверить. Вот пример такой декларации.

Вопрос задал Анна М.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Для оплаты НДФЛ сверх дохода 5 млн, требуется указывать другое КБК, отличное от обычного. Что предусмотрено в 1С для того, что бы можно было это учесть?
В отчете Контроль сроков уплаты НДФЛ не смогли распределить сумму к перечислению.
В ведомости не ставим галочку «Налог перечислен». Перечисление оформляем через отдельный документ Перечисление НДФЛ в бюджет. Как в документе распределить сумму?
Также не понятно как можно отразить налог с превышения на отдельный счет в бухгалтерской программе. Это как-то реализовано?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (9)

«Что предусмотрено в 1С для того, что бы можно было это учесть?
В отчете Контроль сроков уплаты НДФЛ не смогли распределить сумму к перечислению.»

В большинстве аналитический отчетов по НДФЛ была добавлена разбивка на налог до и после превышения: Обновление аналитических отчетов по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94). К сожалению, в отчете «Контроль сроков уплаты НДФЛ» такой настройки добавлено не было. Если она Вам необходимо, можно написать разработчикам (v8@1c.ru) такое пожелание.

«В ведомости не ставим галочку «Налог перечислен». Перечисление оформляем через отдельный документ Перечисление НДФЛ в бюджет. Как в документе распределить сумму?»

В док. Перечисление НДФЛ в бюджет появился спец. флажок Он ставится как раз, когда перечисляем налог в превышения. Т.к. уплата обычно налога и НДФЛ с превышения производится на разные КБК, то подразумевается, что и док. Перечисление НДФЛ в этом случае тоже будет отдельный.

Светлана, добрый вечер.

Спасибо большое за оперативность и подробный ответ.
Можно уточнить, какой результат будет после установки галочки в перечислении НДФЛ? Так и не поняли чем отличается документ с галочкой и без. И, если формировать документ на основании ведомости, то автоматически заполняется сумма только без превышения. Получается, что по всему документу придется искать сумму с превышения самостоятельно?

ПРавильно ли мы поняли что по КБК распределение есть только в регл.отчетности. В обычных отчетах можно увидеть только распределение налога с превышения и нет?
И как в бух учете отразить по отдельной проводке НДФЛ с превышения?

Приложение

«Можно уточнить, какой результат будет после установки галочки в перечислении НДФЛ? Так и не поняли чем отличается документ с галочкой и без.»
При проведении док. Перечисление НДФЛ автоматически подхватывает остатки удержанного налога, которые нужно перечислить. Документ без флажка «хватает» только остатки НДФЛ по ставке 13%, документ с флажком смотрит уже на остатки налога с превышения (по ставке 15%).

«если формировать документ на основании ведомости, то автоматически заполняется сумма только без превышения. Получается, что по всему документу придется искать сумму с превышения самостоятельно?»
Тут не совсем поняла, что Вы имеете в виду. Проверила на демобазе 3.1.17.135 — на сновании документа Ведомость не создается Перечисление НДФЛ (см. скриншот). Можете пояснить, что Вы имели в виду?

Если неизвестна сумма НДФЛ по ведомости, то можно поступить так:
— выбрать в док. перечисление НДФЛ ведомость
— указать заведомо большую сумму
— посмотреть на какую сумму сформирует движения документ. Он должен собрать разницу только по остаткам удержанного, но не перечисленного налога. Остальное записать в переплату. Но тут етсь нюанс — если у сотрудников в ведомости если удержанный и не перечисленный НДФЛ по другим ведомостям (например, с отпускных и БЛ), он сюда тоже попадает

«ПРавильно ли мы поняли что по КБК распределение есть только в регл.отчетности. В обычных отчетах можно увидеть только распределение налога с превышения и нет?»
Все верно. Т.к это соответствие жесткое: до превышения один КБК, с превышения — другой — то в аналитический отчетах нет смысла писать именно КБК. Нлаог там разделяется только по признаку «До превышения» и «С превышения».

«И как в бух учете отразить по отдельной проводке НДФЛ с превышения?»
С точки зрения ЗУП уже и так есть разбивка в Отражении ЗП. На вкладке Начисленный НДФЛ в колонке «Вид операции» мы видим это просто «НДФЛ» или «НДФЛ с превышения». А уже на стороне БП проводки формируются в зависимости от вида операции. Т.е. программа видит к строке «НДФЛ» и формирует проводки по сч. 68.01.1, а в строке «НДФЛ с превышения» — по сч. 68.01.2. Никаких дополнительных настроек для этого не требуется. Главное, чтобы в обеих базах были более менее новые релизы, которые поддерживают расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.

1. На скрине выделили ссылку по которой создается документ Перечисление НДФЛ в бюджет. Туда подтягивается сразу сумма до превышения. А с превышения нет.
2. Если галочку в перечислении НДФЛ не поставить, то документ делает расходные движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом. А если галочку поставить, то нет. В чем здесь логика?.
3. Получается в системе нет отчета по которому можно проанализировать НДФЛ к перечислению на конкретную дату, абстрагируясь от документов Ведомость(т.к. их может быть большое кол-во) с превышения и нет. Единственный отчет, по которому можно проанализировать какую сумму необходимо перечислить — это Контроль сроков уплаты, но и в нем нет нужной аналитики.
Неужели никаких способов нет обработать большой объем данных без создания перечисления НДФЛ на увеличенную сумму и просмотра движений?

И еще уточнить, получается, что типовая 1С предполагает создание двух документов по уплате Ндфл Один до превышения, другой с превышения. Все в одной ведомости сделать нельзя?

Приложение

«1. На скрине выделили ссылку по которой создается документ Перечисление НДФЛ в бюджет. Туда подтягивается сразу сумма до превышения. А с превышения нет.»
Проверила этот способ на 3.1.17.138 — сумма НДФЛ с превышения тоже выводится и для нее автоматом создается отдельный док. Перечисление НДФЛ в бюджет

«2. Если галочку в перечислении НДФЛ не поставить, то документ делает расходные движения по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом. А если галочку поставить, то нет. В чем здесь логика?.»
Для того чтобы документ Перечисление НДФЛ с флажком формировал движения по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» у сотрудников должен быть удержан налог в превышения и не перечислен. Движений по регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» документ Перечисление НДФЛ не формирует и не формировал ранее.

«3. Получается в системе нет отчета по которому можно проанализировать НДФЛ к перечислению на конкретную дату, абстрагируясь от документов Ведомость(т.к. их может быть большое кол-во) с превышения и нет.»
В версии ПРОФ можно использовать отчет «Удержанный НДФЛ» — в нем есть разбивка по признаку «до / с превышения» По крайней мере в релизе 3.1.17.138, я сейчас на нем тестирую.
В КОРП-версии есть еще дополнительный функционал по анализу расчетов НДФЛ с бюджетом. Он предусматривает наличие отчета «Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ» — в нем тоже добавили разбивку «до / с превышения».

«И еще уточнить, получается, что типовая 1С предполагает создание двух документов по уплате Ндфл Один до превышения, другой с превышения. Все в одной ведомости сделать нельзя?»
Чисто технически отразить перечисление НДФЛ по обеим категориям (с/до превышения) в ведомости можно. Но тогда возникает вопрос, как указывать номер п/п? Ведь п/п в любом случае будет 2 шт, т.к. разные КБК.
Если отражаете перечисление НДФЛ не в ведомости, а документом Перечисление НДФЛ в бюджет, то потребуется создавать 2 разных документа:
— до превышения без флажка «Перечислен налог… базы, превышающей 5 млн»
— с превышения с флажком

У нас 14 релиз и в нем в отчете выводится налог только до превышения, хотя в ведомости есть и такой и такой налог. А вот в 17 релизе действительно отчет выводит данные коректно. Но у нас не включена настройка «Вести расчеты с бюджетом по НДФЛ», если ее включить, то придется остатки вводить? На что это может существенно повлиять? Отчет Контроль сроков уплаты формироваться будет как и прежде или пустым? А Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ будет пустой если не ввести остатки?
Вообще есть неудобные моменты при использовании этого функционала?
ПО ведомости в 17 релизе действительно создалось 2 ведомости, а в 14 только 1.
А так, что бы была возможность указать несколько ведомостей в документе Перечисление НДФЛ в бюджет и по ним автоматически заполнилась сумма — нельзя?

И можно еще уточнить, по каким регистрам собирается отчет Ведомость расчетов с бюджетом и Контроль сроков уплаты, что бы понять, почему в 14 релизе не заполняется сумма с превышения, а в 17 заполняется. Это проблема отчета или проблема в данных регистра, что то не заполнилось.

«У нас 14 релиз и в нем в отчете выводится налог только до превышения, хотя в ведомости есть и такой и такой налог. А вот в 17 релизе действительно отчет выводит данные коректно.»
Разернула 3.1.14.468 и попробвала на ней — в отчете «Удержанный НДФЛ» появилась колонка «с превышения» — попробуйте обновиться до этого релиза и сформировать отчет на нем. Только если у Вас отчет донастроенный, то возможно потребуется взять типовой вариант отчета и донастроить его заново.

«Но у нас не включена настройка «Вести расчеты с бюджетом по НДФЛ», если ее включить, то придется остатки вводить?»
Да, потребуется ввести док. Начальные расчеты с бюджетом по НДФЛ (Главное — Данные на начало эксплуатации). В нем указать сумму остатка по регистрациям в ИФНС.

«Отчет Контроль сроков уплаты формироваться будет как и прежде или пустым?»
Нет, будет формироваться, как и прежде

«А Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ будет пустой если не ввести остатки?»
Да, нужно обязательно ввести остатки. Иначе программа не сможет «поймать» дату начала ведения расчетов по НДФЛ с бюджетом. Поэтому отчет и не сформируется

«Вообще есть неудобные моменты при использовании этого функционала?»
1. Перечисление НДФЛ нельзя будет отразить в ведомости, только док. Перечисление НДФЛ в бюджет. Но, насколько я понимаю, Вы и так не пользуетесь ведомостью для регистрации перечисленного НДФЛ

2. Отчет «Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ» не всегда полностью информативен. Например вы удержали 01.04.2021 налог в отпускных и перечислили его в бюджет в размере 1000, а потом 05.04.2021 удержали налог с премии 500 руб. и не перечислили его по ошибке. Отчет Вам не покажет эту проблему. Он будет считать, что те 1000 руб., уплаченные с отпускных, покрывают 500 руб. с премии. Срок перечисления НДФЛ с отпускных же только 30.04.2021. Но это неверно, ведь на момент перечисления налога (01.04.2021) у нас еще не был удержан НДФЛ с премии, мы его удержали только 05.04.2021.

«ПО ведомости в 17 релизе действительно создалось 2 ведомости, а в 14 только 1.»
Вы имеете в виду Перечисление НДФЛ? В релизе 3.1.14.468 создается 2 Перечисление НДФЛ

Читайте также: