Налоговый вычет иис для ип

Опубликовано: 22.09.2024

Содержание

  1. Может ли ИП открыть ИИС
  2. Налоговый вычет по ИИС для ИП
  3. ИИС для ИП по упрощенке
  4. ИИС для ИП: как это работает
  5. Куда лучше инвестировать, чтобы зарабатывать 10% годовых
  6. Издержки и нюансы

Открыть ИИС для ИП можно точно так же, как и для физического лица. Вы выбираете подходящего брокера, подписываете договор и вносите любую сумму до 1 млн. рублей за 1 календарный год. Затем инвестируете в наиболее надежные акции, облигации и другие активы, благодаря которым зарабатываете 8-10% годовых и выше. А если продержите счет в течение 3 лет и более, получаете прибыль в полном объеме за счет освобождения от НДФЛ.

Может ли ИП открыть ИИС

Да, конечно, может. Причем ИП открывает индивидуальный инвестиционный счет как обычное физическое лицо. Т.е. не существует «специального» ИИС для предпринимателей – правила инвестирования и порядок работы с депозитом те же самые:

  1. Открыть счет вы можете у любого брокера, имеющего соответствующую лицензию.
  2. Внести на счет можно не более 1 млн. рублей за календарный год. Пополнять депозит иностранной валютой нельзя.
  3. Вместе с тем вы можете приобретать валюту на ИИС, равно как зарубежные акции, облигации и другие ценные бумаги.
  4. Выводить средства можно также только в рублях.
  5. Каждый человек может открыть только один ИИС.
  6. И самый приятный бонус – открывая ИИС, вы вправе получить налоговый вычет.

Налоговый вычет по ИИС для ИП

Налоговый вычет представляет собой гарантированную компенсацию части суммы, которую можно получить при условии, что ИИС просуществовал 3 года и более. Существует 2 типа вычета, причем вы сами выбираете тот, который подойдет вам больше всего:

  1. Тип А – вычет на ежегодные взносы в размере 13% (максимум 52000 рублей в год). Предоставляется за счет компенсации ранее удержанного налога НДФЛ.
  2. Тип В – освобождение от НДФЛ на полученный доход. Т.е. сколько бы вы ни заработали, получите всю эту сумму, без уплаты налога.

Понятно, что большинство предпринимателей уплачивают не НДФЛ, а другие налоги – например, работают по упрощенной системе. Соответственно им выгодно использовать вычет по типу В. Хотя если какие-то ваши доходы облагаются НДФЛ, выгодно получать вычет А.

Например, вы открыли брокерский счет. Принцип работы там практически такой же, как и на ИИС. Однако вся прибыль с брокерского счета облагается НДФЛ. Если вы получаете там довольно большие суммы, откройте ИИС, внесите деньги и туда, инвестируйте в надежные инструменты (например ОФЗ) и продолжайте работать одновременно на двух счетах. А когда будете выводить прибыль с брокерского счета и с вас удержат НДФЛ, запросите вычет по типу А и компенсируйте эту сумму.

Важно!

Выбрать можно только один вычет, причем в дальнейшем решение изменить уже нельзя. Однако вы можете просто закрыть счет и открыть новый, выбрав другой тип вычета.

ИИС для ИП по упрощенке

Как уже говорилось, многие предприниматели работают по упрощенной системе налогообложения, т.е. не уплачивают НДФЛ. Поэтому для ИП на УСН выгоднее получить вычет с ИИС по типу В. Как это работает?

  1. Вы открываете счет, например, в декабре 2019 г.
  2. Пополняете его на 200 тыс. и выбираете тип вычета В.
  3. Вкладываете в надежные активы с практически гарантированной доходностью – ОФЗ и акции надежных российских компаний.
  4. Зарабатываете не менее 8% годовых.
  5. Спустя 3 года, в декабре 2022, получаете чистую прибыль в размере 50 тыс.
  6. Выводите ее на счет или обычную банковскую карту в полном объеме. Благодаря налоговому вычету с ИИС для ИП налог оплачивать не нужно.

Конечно, какую-то часть с вас удержит брокер в виде комиссии. Это плата за совершение операций, вывод денег и другие транзакции. В целом проценты небольшие – суммарно не более 2%.

ИИС для ИП: как это работает

Итак, с налоговым вычетом все понятно: если вы не уплачиваете НДФЛ, тогда просто освобождаетесь от налога на доход, полученный от инвестирования. Но как получить этот самый доход? Тем более, что ИИС – это не банковский вклад, на который можно просто положить деньги под 5-6% годовых и забыть на год.

Большинство россиян так и рассуждают: зачем рисковать, если можно ничего не делая зарабатывать небольшой процент на вкладе. Конечно, этот вариант в какой-то степени тоже работает. Но не забудьте отнять инфляцию, которая только по официальным данным составляет 4%. И тогда от вашего дохода по вкладу останется максимум 2%.

Упрямая статистика показывает, что за последние годы количество открытых ИИС резко увеличилось. Судите сами:

  1. 2015 – 89 тыс.
  2. 2016 – 195 тыс.
  3. 2017 – 302 тыс.
  4. 2018 – 502 тыс.

Настоящая инвестиционная «лихорадка». Объяснить это очень просто. ИИС для ИП и вообще для любого инвестора дает возможность зарабатывать действительно ощутимые проценты – минимум 8-10% годовых, часто 15-20% и даже выше.

Как это работает? Доход можно получать из разных источников:

  • за счет купли/продажи акций, облигаций и ценных бумаг: растет бизнес компании – растут и ваши доходы;
  • дивиденды и купонный доход (выплаты акционерам и держателям облигаций);
  • благодаря передаче средств в доверительное управление: в этом случае управляющая компания получает ваши деньги, зарабатывает сама и отдает вам прибыль, удерживая 5-6% за услуги.

Т.е. вы можете быть активным или пассивным инвестором. В первом случае зарабатываете сами, во втором – передаете деньги в управление профессионалам. Можно выбрать и третий вариант – получать прибыль сразу из двух источников.

Куда лучше инвестировать, чтобы зарабатывать 10% годовых

Начну с простого примера в стиле «если бы». Если бы вы купили акции Газпрома в январе 2018 г. (курс 150 руб.) и продали в январе 2019 г. (курс 160 руб.), заработали бы 6,7% годовых. А если бы подождали до декабря того же 2019 г. (курс 250 руб.), заработали бы 67% годовых. Пример показательный.

Но можно ли заранее предугадать такую доходность? На 100% конечно нет, потому что все инвесторы живут в мире вероятностей, но не гарантий. С другой стороны, если вы знаете, что вероятность роста курса тех же акций 90%, станете ли вы вкладывать деньги в надежде заработать 10% годовых и выше?

А какие инструменты позволяют получать практически гарантированный доход? В первую очередь это облигации федерального займа и акции наиболее крупных российских компаний:

  • тот же Газпром;
  • Сбербанк;
  • ВТБ;
  • АЛРОСА;
  • Норникель;
  • Роснефть;
  • Магнит;
  • МТС и многие другие.

Статистика показывает, что в основном российские инвесторы, держатели ИИС, вкладывают средства в:

  • акции (50%) – как в отечественные, так и иностранные корпорации;
  • ОФЗ (27%);
  • корпоративные облигации (19%);
  • прочие активы (4%).

Вот вам готовая стратегия инвестирования – вложите половину средств в ОФЗ и половину – в акции голубых фишек. Анализ эффективности за последние 20 лет показывает, что такой подход позволяет получать в среднем 20% годовых, причем максимальная просадка достигала -40%, но период падения никогда не длился более 2,5 лет.

Делайте так!

Начинающим лучше выбирать консервативные стратегии, которые работают по принципу «синица в руках лучше, чем журавль в облаках». Вложите деньги в самые надежные активы и обязательно распределите сумму хотя бы между 20 разными инструментами (ВТБ, Сбербанк, Лукойл, Магнит, ОФЗ и другие).

Издержки и нюансы

А теперь поговорим о том, о чем может умолчать брокер, заинтересованный в постоянном притоке клиентов. Да, ИИС – это действительно выгодный инструмент для инвестирования, который при правильном подходе показывает доходность минимум в 2 раза выше, чем даже по наиболее выгодным банковским депозитам.

Но есть и свои недостатки:

  1. Вычет А подойдет далеко не всем ИП. Вместе с тем вы можете воспользоваться вычетом В, который, кстати, окажется гораздо выгоднее, если вы получите большой доход от инвестирования.
  2. ИИС нужно открывать минимум на 3 года – иначе никакого вычета не будет. А если ранее вы получили деньги от налоговой, их придется вернуть вместе с пеней.
  3. Вывести средства досрочно нельзя – хотя вы можете в любой момент закрыть счет, но, если это произойдет до истечения 3 лет, опять же лишаетесь вычета.
  4. Конечно, вам придется уплатить комиссию брокеру – но как я уже говорил, она чисто символическая.
  5. Наконец, доходность по индивидуальному счету не гарантируется. Однако если вы будете применять описанную стратегию, то в 99% случаев получите 8-10% годовых и, возможно, больше.

Иногда среди недостатков упоминают и такой нюанс, что деньги на инвестиционном счете не застрахованы. Однако даже если брокер закроется, вы сможете перевести деньги на счет другой компании. Ведь брокеру не принадлежат ваши деньги, он только предоставляет доступ на биржу, т.е. выступает в качестве посредника.

Таким образом, если банковские вклады выступают только как средство сбережения денег, то ИИС – это инструмент для приумножения. Предлагаю вам всерьез задуматься о том, какая ситуация будет через 3-5 лет. В любом случае дополнительный доход не помешает.

Процедура открытия ИИС для ИП и физического лица одинакова. Она начинается с выбора брокера, заключения договора и внесения суммы до 1 млн рублей в год. Деньги со счета вкладываются в акции и другие активы финансового рынка. Инвестор может заработать от 10 % в год. Продержав средства на счете 3 года без выведения, владелец получает всю прибыль благодаря освобождению от НДФЛ. Как и зачем открывать ИИС предпринимателю - читайте в статье.

Для чего нужен ИИС

Индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) называют способ инвестиций, появившийся в России в 2015 году. Представляет собой подобие брокерского счета, но с некоторыми льготами и ограничениями.

На заметку: открывая ИИС, предприниматель получает право на налоговые вычеты. Даже если в перспективе отменят вычеты типа "А" (на взносы), привилегия останется за владельцем счета до полного закрытия инвестиционного счета.

ИИС можно использовать в качестве копилки, деньги в которой будут приносить пользу в будущем. По необходимости ИИС разрешается досрочно закрыть, но тогда положенные выплаты придется вернуть государству. В остальном счет позволяет экономить на налогах, с каждым годом получая вычеты или освобождение от налогов.

Может ли ИП открыть индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный предприниматель открывает счет на тех же условиях, что физические лица. Специализированного ИИС для бизнеса нет. Правила и работа со счетом:

  • счет открывается у любого брокера при наличии лицензии;
  • на ИИС разрешается покупать зарубежные акции, ценные бумаги, валюту и облигации с условием, что они котируются на российских биржах;
  • вывести деньги можно только в российских рублях;
  • на одного владельца открывается только один ИИС.

Налоговый вычет по ИИС для предпринимателя

Налоговым вычетом называют компенсацию, которая положена в случае существования ИИС более 3 лет. Более подробно об ИИС мы писали здесь. Законом предусмотрено 2 варианта вычета, из которых можно выбрать наиболее подходящий:

  1. "А". Обеспечивает вычет на ежегодные взносы 13 % (до 52 тыс. руб. в год). Вычет предоставляется в качестве компенсации удержанного ранее НДФЛ.
  2. "Б". Предусматривает освобождение от НДФЛ на прибыль. С дохода, полученного от инвестиций, не придется платить 13%.

В большинстве своем ИП выплачивают не НДФЛ, а иные налоги. Поэтому для них выгодным будет вычет "Б".

ИИС для ИП на упрощенке

Предприниматели, работающие по УСН, не уплачивают НДФЛ. Им выгоднее выбрать вычет "Б". Для начала надо открыть счет, затем внести около 200 тыс. руб. и выбрать вычет "Б". Далее можно инвестировать деньги в надежные активы с гарантированной прибылью наподобие ОФЗ и акций крупных компаний РФ. Прибыль за год составит около 8 %, и она будет реинвестироваться. Через год размер прибыли составит 16 000 тыс. руб., а через 3 года - 48 тыс. руб. Деньги выводятся на банковскую карту или счет. По истечении 3 лет инвестор может вернуть свои 200 тыс. руб., доход от ОФЗ 48 тыс. руб, и 52 тыс. руб. налогового вычета. Всего - 300 тыс. рублей. Единственные расходы - комиссия брокеру за услуги и бирже. Примерный размер вознаграждения равен 2 %.

Как работает инвестиционный счет для предпринимателя?

Доход на ИИС идет из разных источников. Одни покупают и продают ценные бумаги, получая прибыль за счет роста бизнеса. Другие получают купонные доходы и дивиденды от купленных акций и облигаций. Третьи - передают деньги в доверительное управление, становясь пассивными инвесторами.

В качестве примера инструментов, дающих почти гарантированный доход: ОФЗ и акции крупных компаний - "Газпром", "ВТБ", "Сбербанк", "Роснефть" и др. По статистике российские держатели ИИС вкладывают деньги по такой схеме: 50 % - в акции, 27 % - в ОФЗ, 19 % - в корпоративные облигации и 4 % - в другие активы.

Начинающим инвесторам желательно придерживаться консервативных стратегий, вкладывая в надежные активы и не забывая про диверсификацию.

Доверительное управление ИИС - что это?

Вместо того, чтобы самостоятельно принимать судьбоносные финансовые решения, можно обратиться к управляющей компании. Суть доверительного управления сводится к тому, что профессионалы обозначат стратегии своей работы и, при согласии инвестора, возьмут под контроль его активы. Все процедуры, связанные с инвестированием, перекладываются на плечи специалистов.

На заметку: даже лучшая управляющая компания не гарантирует доходность. Но если специалисты обладают достаточным опытом, шансы серьезно повышаются.

За свой труд управляющая компания получает оплату, размер которой оговаривается заранее и фиксируется в договоре. Важным шагом для инвестора является выбор управленческой компании. Помогут отзывы в свободном доступе и история операций в УК.

Куда лучше инвестировать ИП?

Выбор направлений инвестирования у индивидуального предпринимателя такой же, как у обычных граждан. Ассортимент финансовых инструментов на бирже включает:

  • евробонды;
  • корпоративные и государственные облигации, включая ОФЗ;
  • акции;
  • ПИФы и ETF;
  • валюту.

Перечисленные выше продукты покупаются и продаются на интернет-сайтах, в мобильных приложениях, путем звонка брокеру или разговора с представителем управляющей компании в офисе.

Каковы возможные издержки?

ИИС представляет собой выгодное направление инвестиций. По доходности он от 2 раз выше прибыли от банковских депозитов. Помимо преимуществ, есть издержки, которые нужно принять к сведению.

Вычет "А" подходит не каждому ИП. Зато можно пользоваться вычетом "Б". Он даже выгоднее в случае получения большой прибыли от инвестиций.

  1. ИИС открывается не меньше чем на 3 года, иначе вычет не положен. В случае предварительного получения денег от налоговой, их придется вернуть.
  2. Средства не разрешено выводить раньше срока, но можно по желанию закрыть счет в любое время. Если процесс происходит до того, как пройдет 3 года, вычеты не предоставляются.
  3. Предстоит оплачивать комиссию за услуги брокера.
  4. Доходность не гарантирована.

Нюансы открытия ИИС для ИП

Один из важных нюансов - отсутствие страховки ИИС. В случае банкротства брокера, у которого был открыт счет, инвестору вернут только активы, лежавшие на счету. С возвратом денежных средств вопрос намного сложнее, придется их истребовать в рамках процедуры банкротства брокера.

Желательно заранее спрогнозировать свою деятельность через 5 лет и более. Дополнительный доход нужен, но если положить на инвестиционный счет деньги и не проводить сделки, налоговая служба может отказать в вычете. Причина - подозрение, что счет открыт исключительно ради вычета.

Открывая ИИС с доверительным управлением, требуется сразу внести деньги. Взаимодействовать с финансовыми инструментами через УК легче, но доходность снизится за счет комиссии, выплачиваемой управленцу.

Одновременно можно открыть только 1 инвестиционный счет. Если просто ради интереса завести ИИС и забыть, а спустя пару лет открыть другой счет, ни один из них не даст вычета.

Каков максимальный размер счета, можно ли держать его пустым?

Пустой счет обычно открывают начинающие инвесторы. Достаточно открыть ИИС в самом начале года и до окончания ничего не делать. В самом конце года пополнить счет и сделать покупку на фондовом рынке. Уже в новом году можно запрашивать налоговый вычет. Это законно.

Минимальные суммы ограничены только условиями у конкретных брокеров. Максимальный размер инвестиций - 1 млн рублей. Ограничение действует только на ежегодное пополнение ИИС, а хранить на нем можно любые суммы.

Плюсы и минусы открытия ИИС для ИП

Преимуществ и недостатков у ИИС много. Именно поэтому не каждый вкладывает средства в такие счета. Основные плюсы:

  1. Налоговые льготы. Именно ради этого ИП открывают счет. На выбор государство предлагает 2 вычета - возврат 13 % от внесенных средств и освобождение от налога на прибыль с инвестиций.

Пример. Предприниматель пополняет счет на 100 тыс. руб., покупает ОФЗ с доходом 8 % в год. Спустя год прибыль составляет 8 тыс. руб. (купон по облигациям). Дополнительно дается 13 тыс. в виде налогового вычета. Итого первый год с ИИС принесет 21 % годовых.

  1. Знакомство с фондовым рынком. Торговля на бирже доступна не только профессионалам. Можно приобрести долгосрочные активы из разряда "купил и забыл" и получать пассивный доход.
  2. Высокая доходность. По сравнению с банковскими депозитами, доходность ИИС выше. Облигации на ИИС принесут от 8 % годовых, депозиты - около 4,5 % в год при жестких условиях для вкладчиков.
  3. Пенсионные накопления. ИИС действует от 3 лет. Затем не обязательно закрывать счет. Он может работать и приносит дополнительный доход.

Основные минусы ИИС:

  1. Деньги замораживаются на 3 года. Снимать их нельзя, если не хочется потерять 13 % вычета.
  2. Небольшая выгода при малых либо неофициальных доходах. Чтобы получить положенный вычет 13 % от государства, нужно иметь официальный доход и уплатить стандартные налоги. Сколько уплачено, столько и вернется. Когда доходы небольшие или равны нулю, придется выбрать второй варианты вычета, а он выгоден только тем, кто успешно инвестирует и получает от этого прибыль.
  3. Фондовый рынок - всегда риск. От потерь никто не застрахован. Если покупать активы с высоким риском, потерять можно все деньги.

Что лучше для предпринимателя - вклад или инвестиционный счет?

Банковским депозитом является сумма денег, доверенная на хранение банку с условием получения дохода в виде процентов от суммы. Вклады бывают срочные и до востребования. Открываются просто, даже онлайн. Основное преимущество - наличие страховки (покрытие на 1,4 млн руб.). Именно такую сумму можно уверенно размещать в банках. Недостатком депозита считают сравнительно невысокую прибыльность.

ИИС - счет, открытый у брокера или управляющего. Максимальный размер первоначального взноса 400 тыс. руб. За год можно пополнить баланс до 1 млн руб. Основное преимущество - наличие вычета налогов или освобождение от налогообложения. Недостаток - отсутствие страховки.

Особенностей для ИП у обоих этих инструментов нет.

Законодательная база регламентирования ИИС

Начиная с 1 января 2015 г., россияне могут открывать ИИС. Механизм регулирования зафиксирован 10.2-1 ФЗ от 22.04.1996 №39-ФЗ (понятие, порядок открытия и обслуживания). Закон регламентирует взаимодействие с ИИС:

  • доступен лишь для физических лиц (налоговых резидентов в РФ);
  • открытием и обслуживанием занимаются брокерские и управляющие компании с лицензией;
  • на 1 физическое лицо - только 1 ИИС;
  • срок действия- 3 года;
  • инвестиции- только в рублях.

ИП может открыть ИИС, предпочтительнее с типом вычета "Б", ведь он со своего дохода не платит НДФЛ. За счет ИИС у предпринимателя будет дополнительный доход, размер которого зависит от суммы вложения и выбранной стратегии.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.


Если вы инвестируете деньги в ценные бумаги на брокерском счете, то получаете определенный доход. А если инвестируете деньги на индивидуальном инвестиционном счете, то увеличите доход сразу на 13 %. Давайте разбираться, как это сделать.

Что нужно знать об ИИС в 2020 году

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) открывают у биржевого брокера или доверительного управляющего. Разница в способе управления счетом: в первом случае — самостоятельное управление, во втором — доверительное. Инвестировать через брокера выгоднее — меньше процент комиссии.

Есть два типа ИИС:

  • тип А — вычет на взносы;
  • тип Б — вычет на доход.

Подробно о каждом типе ИИС и особенности получения вычета по нему разберем ниже. Но выбрать можно только один тип счета.

  • минимальный срок существования ИИС — 3 года;
  • открывать ИИС можно только у одного брокера;
  • максимальный взнос на ИИС — 1 млн. рублей в год.
  • вывод денег с ИИС — закрытие ИИС.

Пример 1:

В 2019 году вы открыли ИИС и внесли 400 тыс. рублей. В 2020 году подали декларацию, и вернули налог — 52 тыс. рублей (13%*400 тыс. рублей). В этом же году решили вывести с ИИС — 452 тыс. рублей. В таком случае, вам придется вернуть в налоговую полученный ранее налог — 52 тыс. рублей.

Пример 2:

Вы открыли в 2018 году ИИС в управляющей компании. А в 2019 году узнали, что можно открыть ИИС у брокера и не платить дорогие комиссии за управление счетом. Но второй ИИС открыть не получится, пока не закроете первый или не переведете ценные бумаги от управляющей компании к брокеру.

Кто может получить вычет по ИИС

Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. По закону это лица, фактически находящиеся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). ИИС предусмотрен как для физический лиц, так и для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения. Главное условие — наличие официального дохода, облагаемого налогом по ставке 13 % (НДФЛ).

Вы получите вычет по ИИС, если:

  • не получаете официальную зарплату, но в течение года платили НДФЛ со сдачи квартиры в аренду;
  • занимаетесь активной торговлей на фондовом рынке (брокер уплачивает НДФЛ со сделок купли-продажи ценных бумаг). Но помните, что с дивидендов вы не получите налоговый вычет.

Вычет типа А — на взносы

Максимальный взнос на ИИС, с которого государство вернет 13 % НДФЛ — 400 тыс. рублей в год. Вы получите на свой счет не больше 52 тыс. рублей (400 тыс. рублей*13%). Если работодатель уплатил за вас НФДЛ более 52 тыс. рублей в год, то вернете налог в максимальном размере. Вернуть НДФЛ можно за три прошлых года. Если доходы позволяют, то хоть каждый год возвращайте 52 тыс. рублей и реинвестируйте деньги дальше. Вот как это работает.

Пример 1:

Вы открыли ИИС и внесли деньги в 2019 год. Подать декларацию на вычет нужно до 2022 года. Если подадите позднее, то вычет не получите. В 2020 году — получите вычет за 2019 год, в 2021 году — вычет за 2020 год, в 2022 году — вычет за 2021 год.

Пример 2:

Вы открыли ИИС в 2020 году. В декабре 2022 года завели на счет 400 тыс. рублей. В январе 2023 года заявили вычет с максимальной суммы взноса — 400 тыс. рублей, и закрыли ИИС, чтобы вывести деньги обратно. В течение трех месяцев (срок камеральной проверки) вам на счет вернут налог — 52 тыс. рублей. В таком случае, вам не придется ждать 3 года, чтобы вывести деньги.

Пример 3:

В 2020 году внесли на ИИС — 500 тыс. рублей и купили на них ценные бумаги. За 2020 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 60 тыс. рублей. В 2021 году подаете декларацию на вычет. Максимальная сумма вычета — 400 тыс. рублей. Сумма уплаченного НДФЛ (60 тыс. рублей) позволяет вернуть на счет налог — 52 тыс. рублей (400 тыс. руб. * 13 %).

В декабре 2021 года заводите снова деньги на ИИС — 252 тыс. рублей (52 тыс. рублей — возврат налога и 200 тыс. рублей — свои средства). За 2021 год работодатель уплатил за вас НДФЛ — 50 тыс. рублей. В январе 2022 году подаете декларацию на вычет. Сумма уплаченного НДФЛ (50 тыс. рублей) позволяет вернуть 32 760 рублей (252 тыс. рублей * 13 %). В дальнейшем полученную сумму можете дальше реинвестировать на ИИС и получать налоговые вычеты.

Вычет типа Б — на доходы

По итогам года брокер (налоговый агент) уплачивает с ваших операций 13% НДФЛ. Такой процент существенно снижает доходность инвестиционного портфеля.

Получить вычет типа Б можно только при закрытии ИИС — когда пройдет 3 года. Если к окончанию срока ИИС ваш портфель показывает положительный финансовый результат (прибыль от продаж ценных бумаг превышает убытки), то вы можете не платить 13 % НДФЛ (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Имейте в виду, не весь доход подлежит освобождению от НДФЛ. Освобождаются от налога доходы от продажи ценных бумаг, валютной переоценки и купоны. Дивиденды и корпоративные облигации, выпущенные после 1 января 2017 года (если купонный доход превышает ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на пять пунктов) не освобождаются от уплаты налогов (письмо Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-06/39694).

Пример:

В 2017 году вы купили ценные бумаги на 500 тыс. рублей, в 2018 году — на 700 тыс. рублей, в 2019 году — 800 тыс. рублей. В 2020 году (за 3 года) зафиксированы прибыльные сделки на 700 тыс. рублей, убыточные позиции — 40 тыс. рублей. Финансовый результат за 3 года — 660 тыс. рублей (700 тыс. рублей — 40 тыс. рублей). В 2020 году брокер удержал и уплатил с вас 85 800 рублей (660 тыс. рублей * 13 %). В декабре вы применили вычет по типу В. Таким образом, вы получите доход от ценных бумаг — 574 200 тыс. рублей (660 000-85 800) и возврат налога — 85 800 рублей.

Какой тип ИИС выбрать: тип А или тип Б

Вычет по типу А подойдет вам, если:

  • есть налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
  • вы консервативный инвестор (вкладываете деньги в государственные и корпоративные облигации);
  • хотите ежегодно получать налоговый вычет.

Вычет по типу Б подойдет вам, если:

  • отсутствует налогооблагаемый доход по ставке 13 %;
  • активно торгуете на фондовом рынке.

Самый популярный вычет — типа А. Даже неопытные инвесторы могу увеличить доходность своего портфеля на 13 %.

Документы для оформления вычета по ИИС

Документы для налогового вычета на взнос (тип А):

  • справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет);
  • копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
  • брокерский отчет о движении средств на ИИС или платежные поручения из банка (копия);
  • заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета)

Документы для налогового вычета на доходы (тип Б):

Если получать вычет через брокера или управляющую компанию, то:

  • справка из налоговой инспекции, подтверждающая, что ранее не пользовались правом на получение вычета на взносы (тип А).

Если получать вычет через налоговую инспекцию:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании;
  • заявление о возврате (указать реквизиты своего банковского счета).

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

В ходе проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. Мы полностью берем на себя общение с налоговой инспекцией: будем следить за своевременной выплатой, звонить, оформлять жалобы и защищать ваши права согласно НК РФ. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

9 МИН

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Пп.1 п. 1 ст. 227 НКРФ

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.

Какие бывают налоговые вычеты для предпринимателей

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя .

Владимир — индивидуальный предприниматель, ремонтирует офисы. В 2019 году он заработал 2 млн рублей. Из них на 1 млн рублей он купил отделочные материалы, 200 тысяч рублей потратил на ремонт автомобиля жены. Так как покупка материалов относится к предпринимательской деятельности, Владимир может использовать профессиональный вычет и заплатить НДФЛ только с одного миллиона. 200 тысяч учесть не получится, потому что это расходы семейного бюджета.

Если нет документов, подтверждающих траты, налоговый вычет для ИП составит 20 % от общей суммы доходов. Например, за год предприниматель заработает 2 миллиона и заплатит НДФЛ с 1,6 миллиона.

Имущественный вычет

Его можно получить за покупку жилых домов, квартир, земельных участков и долей в них. Размер вычета — 13 % от стоимости имущества. Например, с покупки квартиры за 2 миллиона можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Для ипотеки есть отдельный вычет с банковских процентов — 13 % от суммы процентов по ипотечному договору. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 3 миллиона рублей. Таким образом, размер вычета не может превышать 390 тысяч рублей.

При покупке недвижимости нельзя одновременно использовать и имущественный вычет, и вычет в сумме уплаченных процентов. Только если вы приобретаете сразу несколько объектов. Например, при покупке квартиры можно использовать вычет с процентов, а при покупке дома — имущественный.

Использовать имущественный вычет можно даже спустя несколько лет, но только один раз в жизни. Например, если вы купили квартиру в 2015 году, в 2018 году зарегистрировали ИП, а уплатить НДФЛ вам предстоит в 2019 году, вы всё ещё можете воспользоваться вычетом.

Стандартный вычет

Стандартный вычет предоставляют льготным категориям граждан и родителям несовершеннолетних детей независимо от наличия статуса ИП. Его размер составляет от 500 рублей до 3 тысяч. Например, Герои России получают 500 рублей, родители с одним ребёнком и двумя детьми — 1400, ликвидаторы аварии в Чернобыле — 3 тысячи рублей.

Вычет предоставляют каждый месяц. Например, если вы заработали 30 тысяч рублей, то при вычете в 3 тысячи НДФЛ удерживают с 27 тысяч. Для родителей есть дополнительное правило: вычет предоставляют только на те месяцы, пока суммарный доход за календарный год не превышает 350 тысяч рублей.

В 2018 году Михаил зарегистрировал ИП на ОСНО и открыл обувную мастерскую. За 2019 год он заработал 850 тысяч рублей: 350 тысяч рублей с января по июнь и 500 тысяч с июля по декабрь. У Михаила есть трёхлетний ребёнок, поэтому за каждый месяц ему положен вычет в 1400 рублей. Но Михаил вправе оформить его только до июня, потому что с июля годовой доход превысил 350 тысяч рублей. В итоге его налог уменьшится на 8400 рублей в течение шести месяцев.

Социальный вычет

Социальный вычет предоставляется раз в год на несколько типов расходов: лечение, страхование, образование, пожертвования благотворительным организациям. Максимальный размер вычета по социальным расходам не может превышать 120 тысяч рублей, 50 тысяч — по расходам на обучение.

Екатерина покупает косметику в Китае и перепродаёт в России. За 2019 год она заработала 1 миллион. За этот же период предпринимательница заплатила 40 тысяч рублей за учёбу в университете и перевела 60 тысяч фонду помощи сиротам. Благодаря этим расходам размер налога уменьшится на 100 тысяч рублей: она заплатит НДФЛ не с одного миллиона, а с 900 тысяч.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Как оформить вычет

Обязательно нужно предоставить:

  • налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога.

Вместе с ними подайте документы, необходимые для конкретного вычета:

  • для профессионального вычета — подтверждение расходов на предпринимательскую деятельность (счёт на закупку материалов, ремонт оборудования);
  • для имущественного вычета — копию документа о свершившейся сделке;
  • для стандартного вычета — подтверждение принадлежности к льготной категории, включая свидетельство о рождении ребёнка;
  • для инвестиционного — договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании;
  • для социального вычета — пакет документов зависит от ситуации.

ИИС для ИП. Может ли ИП открыть ИИС?

Может ли ИП открыть ИИС? Положен ли ИП налоговый вычет по ИИС? Какого типа ИИС лучше выбрать ИП? Такие вопросы периодически мне поступают, и сегодня решил написать отдельную статью, которая даст на них ответы. Итак, рассмотрим все особенности открытия ИИС для ИП: на что нужно обратить внимание и как лучше поступить в той или иной ситуации.

Я уже писал отдельную статью о том, что такое ИИС. Напомню кратко самое важное.

  1. ИИС — это Индивидуальный Инвестиционный Счет, который могут открыть физические лица-граждане России у уполномоченного брокера и внести туда средства для покупки определенных активов, в частности — ценных бумаг российских эмитентов.
  2. Главное преимущество ИИС — возможность получения налогового вычета.
  3. На ИИС можно внести до 1 млн. рублей, при этом налоговый вычет можно получить с суммы не более 400 тыс. рублей.
  4. Минимальный срок существования ИИС, необходимый для получения налогового вычета, составляет 3 года.
  5. Существует два типа ИИС. При открытии ИИС первого типа налогооблагаемая база доходов уменьшается на сумму средств, внесенных на ИИС в течение года. При открытии ИИС второго типа держатель счета полностью освобождается от уплаты налогов с доходов, полученных на этом счете.

Какой ИИС открыть для ИП?

Теперь подробнее поговорим про ИИС для ИП. Может ли индивидуальный предприниматель открыть ИИС? Да, может, при этом такой счет ему откроют как обычному физическому лицу. Однако, не в каждом случае ИП сможет получить налоговый вычет по ИИС, поэтому здесь нужно быть внимательным.

Дело в том, что налоговый вычет полагается тем, кто получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, сюда относится зарплата наемных работников, доходы непосредственно от купли-продажи активов на ИИС, доходы предпринимателей на общей системе налогообложения.

Соответственно, если ИП работает на общей системе налогообложения, ему подойдет ИИС и первого, и второго типа. Если ИП работает на упрощенной системе налогообложения УСН или различных спецрежимах (ЕНВД, ЕСХН, ПСН) и не имеет других доходов, облагаемых НДФЛ, ИИС первого типа ему будет не интересен, т.к. он не сможет получить налоговый вычет. Для таких предпринимателей подойдет только ИИС второго типа.

Однако, если предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения, но при этом имеет другие доходы, облагаемые НДФЛ (например, одновременно трудоустроен и получает зарплату, или имеет доходы по другому брокерскому счету), то ему тоже подойдет ИИС и первого, и второго типа.

Если ИП относится к той категории, которой подходит ИИС и первого, и второго типа, какой из них выбрать?

Здесь необходимо примерно оценить доход, который вы планируете получать по ИИС и сравнить его налогооблагаемым доходом, который вы уже получаете/планируете получать из других источников.

Если доход от ИИС планируется больше, чем сумма налога на доход, облагаемый НДФЛ, из других источников — вам больше подойдет ИИС второго типа.

Если доход от ИИС планируется меньше, чем сумма налога на доход, облагаемый НДФЛ, из других источников — вам больше подойдет ИИС первого типа.

Однозначно точно это определить нельзя, но примерно оценить вполне возможно, что и необходимо сделать. Ну а если других доходов, облагаемых НДФЛ, просто нет, как я уже говорил, ИИС для ИП нужно открывать второго типа.

Также не стоит забывать, что для получения налогового вычета средства на ИИС должны находиться не менее трех лет. Если изъять их ранее данного срока — право на налоговый вычет будет утеряно.

Вот, собственно, и все. Теперь вы знаете, какой ИИС лучше открыть для ИП. Выбирайте вариант с учетом своей конкретной ситуации: системы налогообложения ИП и наличия/отсутствия других, облагаемых НДФЛ, доходов, а также их объема.

Читайте также: