Налоговый период код таможенного органа
Опубликовано: 14.05.2024
Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.
Коды налоговых периодов по НДС
Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 01 | Январь |
| 02 | Февраль |
| 03 | Март |
| 04 | Апрель |
| 05 | Май |
| 06 | Июнь |
| 07 | Июль |
| 08 | Август |
| 09 | Сентябрь |
| 10 | Октябрь |
| 11 | Ноябрь |
| 12 | Декабрь |
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | Март, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | Май, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | Август, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци |
Коды налоговых периодов по УСН
Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП |
| 95 | Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
| 96 | Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения) |
Коды налоговых периодов по ЕНВД
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 13 | Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 14 | Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 15 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 16 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 21 | Первый квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | Девять месяцев |
| 34 | Год |
| 35 | Один месяц |
| 36 | Два месяца |
| 37 | Три месяца |
| 38 | Четыре месяца |
| 39 | Пять месяцев |
| 40 | Шесть месяцев |
| 41 | Семь месяцев |
| 42 | Восемь месяцев |
| 43 | Девять месяцев |
| 44 | Десять месяцев |
| 45 | Одиннадцать месяцев |
| 46 | Год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
| 57 | Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 58 | Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 59 | Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 60 | Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 61 | Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 62 | Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 63 | Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 64 | Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 65 | Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 66 | Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 67 | Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 68 | Год по консолидированной группе налогоплательщиков |
Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций
Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 17 | Полугодие (2 квартал) |
| 18 | 9 месяцев (3 квартал) |
| 51 | I квартал при реорганизации организации |
| 47 | Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации |
| 48 | 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации |
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Коды мест представления налоговой декларации
| Код | Наименование места |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 210 | По месту нахождения российской организации |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.
Назначение кодов
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.
Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.
Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.
Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:
- 21 для периода, равного кварталу;
- 31 для периода первого полугодия;
- 33 для периода, равного 9 месяцам;
- 34 для периода, охватывающего 1 год.
При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.
Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.
Ресурс позволяет партнёру создавать дебетовые платёжные поручения по собственным счетам или по счетам клиента.
Предварительные действия
Выполнить OAuth-авторизацию клиента, в результате которой получить авторизационный токен к его данным (Access Token, см. г. Получение авторизационного токена к данным клиента).
Параметры запроса
Параметры НДС
Для корректной работы счёта на оплату необходимо передавать параметры в следующем сочетании :
1. Если блок vat не указан, то по умолчанию будут присвоены и придут в ответе на запрос следующие значения :
В поле "Назначение платежа" необходимо обязательно отправлять "НДС не облагается" .
2. При выбранном "type":"INCLUDED" (НДС включен в сумму платежа) атрибут "amount" указывать не нужно. Если же атрибут "amount" указывается в запросе, то должен иметь значение 0 во избежание ошибок. Атрибут "rate" должен принимать только значения 10, 20.
В поле "Назначение платежа" необходимо обязательно указать посчитанное значение суммы с учетом НДС.
Пример ПРАВИЛЬНОГО заполнения:
НДС_10_%_-_100.63 рублей ("_" - нижнее подчеркивание является признаком пробела, символ проставлять не нужно).
Если процентное значение не указано, то дефис перед суммой указывать не нужно:
3. При выбранном "type":"MANUAL" (Ручной ввод НДС) атрибут "amount" указывать не обязательно, но в
этом случае по умолчанию сумма НДС примет значение 0 рублей. Если же атрибут "amount"
указывается в запросе, то в нем нужно указать желаемое значение НДС, соответствующее формату.
Проверка неизменности реквизитов документа
Если партнёру требуется проверить неизменность реквизитов получателя платежа, до получения выписки с информацией о проведенном документе, необходимо сравнить хэш реквизитов получателя(crucialFieldsHash), полученные при создании черновика документа, с crucialFieldsHash полученным при запросе статуса документа. Для вычисления значения хэша ключевых полей формируется строка из реквизитов, соединённых между собой: БИК банка получателя, счёт получателя платежа, сумма платежа, (разделитель-точка).
Передача электронной подписи вместе с документом
Для платёжных поручений, создаваемым по собственным счетам Партнёр может передать одну или две электронных подписей (или не передавать при отсутствии ЭП) вместе с реквизитами создаваемого документа . Если ЭП передана/ы в API, то они сохраняются вместе с документом, а сам документ продвигается дальше по своему жизненному циклу. Если ЭП не была/и передана/ы, то документ сохраняется в своем начальном статусе и ожидает дальнейшего подписания в интерфейсе СББОЛ.
Документ может быть подписан следующими наборами подписей:
- одна (единственная) подпись,
- первая и вторая подписи.
При этом подписант, обладающий полномочием единственной подписи, не может «сочетаться» с подписантом, владеющим первой или второй подписью.
Очерёдность наложения ЭП при наложении первой и второй подписей не имеет значения, состав полей дайджеста не изменяется. Тип подписи указывается в настройках криптопрофиля, когда пользователь Партнёра создается в Банке.
Формирование ЭП
1. Из документа формируется строковая последовательность (ключевой буфер или дайджест), включающая все значимые данные документа.
2. Затем от дайджеста вычисляется хеш по стандарту ГОСТ 34.11-94 с параметрами GostR3411-94-CryptoProParamSet.
3. Полученное значение хеш-функции подписывается по стандарту ГОСТ 34.10-2001 с параметрами GostR3410-2001-CryptoPro-B-ParamSet.
4. 64 байта, полученные в результате шага 3 и представленные в виде, описанном в пункте 3.1 RFC 4490 и есть сформированная электронная подпись.
Дайджест имеет текстовый формат, поэтому в значении полей могут быть переданы любые символы.\
Значение поля в дайджесте должно совпадать со значением поля до его экранирования для передачи в json сообщение.
Пример обработки строки с экранированием
Теги дайджеста должны быть отсортированы по алфавиту. Если значение поля не определено, то тег в дайджесте не используется.
Формат дайджеста РПП
| № п.п. | Наименование поля | Описание поля | Пример |
| 1. | amount | Сумма платежа | 100.00 |
| 2. | date | Дата составления документа | 2018-05-31 |
| 3. | departmentalInfo.docNumber108 | Номер налогового документа(реквизит-108) | 123 |
| 4. | departmentalInfo.drawerStatus101 | Показатель статуса налогоплательщика(реквизит-101) | 01 |
| 5. | departmentalInfo.kbk | Код бюджетной классификации(реквизит-104) | 18210102010011000110 |
| 6. | departmentalInfo.oktmo | Код ОКТМО(реквизит-105) | 01701000 |
| 7. | departmentalInfo.paymentKind110 | Тип налогового платежа(реквизит-110) | НС |
| 8. | departmentalInfo.reasonCode106 | Показатель основания платежа(реквизит-106) | ТП |
| 9. | departmentalInfo.uip | Уникальный идентификатор платежа | 0 |
| 10. | externalId | Идентификатор документа, присвоенный партнёром | a0000000-0000-0000-0000-000000000001 |
| 11. | operationCode | Код операции | 01 |
| 12. | payeeAccount | Номер счёта получателя | 40702810600100001212 |
| 13. | payeeBankBic | БИК получателя | 044525225 |
| 14. | payeeBankCorrAccount | Корсчёт банка получателя | 30101810400000000225 |
| 15. | payeeInn | Инн получателя | 222201236445 |
| 16. | payeeKpp | Кпп получателя | 222201001 |
| 17. | payeeName | Полное наименование получателя платежа | Общество с ограниченной ответственностью "Получатель" |
| 18. | payerAccount | Счёт плательщика | 40702810500006103990 |
| 19. | payerBankBic | БИК плательщика | 044525225 |
| 20. | payerBankCorrAccount | Корсчёт банка плательщика | 30101810400000000225 |
| 21. | payerInn | ИНН плательщика | 222201236445 |
| 22. | payerKpp | КПП плательщика | 222201001 |
| 23. | payerName | Полное наименование плательщика | Общество с ограниченной ответственностью "Клиент" |
| 24. | priority | Очерёдность платежа | 5 |
| 25. | purpose | Назначение платежа | Оплата интернет заказа №123. НДС нет. |
| 26. | voCode | Код вида валютной операции | 61150 |
Пример дайджеста РПП
Передача ЭП
Для передачи ЭП под документом используется массив digestSignatures, в котором передаются элементы типа Signature:
| Наименование поля | Тип данных | Описание поля | О | Пример |
| base64Encoded | String | Значение ЭП документа | √ | |
| certificateUuid | String | Идентификатор сертификата, использованного при создании ЭП | √ |
Идентификатор сертификата, использованного для подписи документа, Партнёр может узнать, обратившись к ресурсу crypto.
Пример передачи подписи в JSON
Подписание запроса транспортной подписью
Content-Type может содержать одно из двух значений:
1) application/json – запрос без подписи
2) application/jose – запрос, подписанный транспортной подписью
Если Content-Type имеет значение application/jose, то запрос должен содержать данные (реквизитный состав платежного поручения) в виде компактной сериализации RFC 7515: JSON Web Signature (JWS).
JWS состоит из:
- Заголовка (Header)
- JSON-документа с реквизитным составом платежного поручения (Payload)
- Подписи запроса (Signature)
Заголовок (Header), JSON-объект, содержащий алгоритм подписи, в данном случае gost34.10-2012; и UUID сертификата Партнёра парный приватному ключу, которым подписан запрос.
Пример
JSON-документ с реквизитным составом платежного поручения (Payload). Содержимое Payload изменяется в зависимости от реквизитного состава платежного поручения.
Содержимое Payload изменяется в зависимости от реквизитного состава платежного поручения. Описание реквизитного состава г. Создание платежного документа по свободным реквизитам.
Пример
Формирование компактной сериализации JWS
JWS формируется из трех составляющих:
Base64Url(Header) || ’.’ || Base64Url(Payload) || ’.’ || Base64Url(Signature)
Signature - это подпись данных приватной частью ключевой пары Партнера (используется приватный ключ парный сертификату Партнера с UUID, указанному в Заголовке (Header) в параметре kid). Подпись вычисляется по алгоритму указанному в Заголовке (Header) в параметре alg, в данном случае gost34.10-2012, и вычисляется от исходных данных: Base64Url(Header) || ‘.’ || Base64Url(Payload).
Формирование исходных данных для вычисления подписи описано в спецификации RFC 7515: JSON Web Signature (JWS).
- Что такое платежное поручение
- Порядок заполнения платежного поручения
- Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2020–2021 годов
- Примеры заполнения поля 107
- Последствия неправильного заполнения поля 107
- Итоги
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.
Порядок заполнения платежного поручения
Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.
Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к образцам от экспертов.
О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения». А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.
Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2020–2021 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2020–2021 годах.
Проверьте, правильно ли вы определили налоговый период для вашего случая, с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
- Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
- Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
- месячная (МС);
- квартальная (КВ);
- полугодовая (ПЛ);
- годовая (ГД).
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
- для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
- для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
- для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
- для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:
- ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
- РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
- ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
- РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
- ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
- ПР — дата окончания приостановления взыскания;
- ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.
В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.
Ообращаем ваше внимание, что при платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.
Подробные комментарии по заполнению всех полей платежного поручения на уплату налогов привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно и переходите к указаниям.
Примеры заполнения поля 107
Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2021 года.
Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 4-й квартал 2020 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.04.2021.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2020 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2020.
Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за январь 2021 года; значение поля 107 — МС.01.2021.
Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.01.2021; значение поля 107 — 26.01.2021.
В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный, т.е. платеж правильно ляжет на лицевой счет даже если вы оформите платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 банк уже платежку не пропустит. Подробности мы привели здесь.
Последствия неправильного заполнения поля 107
Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.
Итоги
Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.
В поле 107 платежного поручения на уплату налогов указывают налоговый период, то есть временной промежуток, за который перечисляются деньги. В последнее время было перенесено столько сроков, что не мудрено и запутаться. Но помните: несмотря на переносы сроков уплаты налогов, сам налоговый период не меняется. Не меняется и порядок заполнения платежных поручений. Поэтому именно его и нужно соблюдать, когда подходит время уплаты перенесенного налога.
Как заполнять поле 107 в платежке
Поля 106 – 109 платежного получения на уплату налога характеризуют платеж.
В поле 107 платежки пишут код налогового периода. Он включает десять символов: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Символ «Х» - цифра или буква. Точкой разделяют числовые или буквенные обозначения периода.
Действующие правила заполнения платежных поручений утверждены положением ЦБ от 19 июня 2012 г. № 383-П в редакции приказа Минфина № 107н.
Налоговый период, который проставляют в поле 107, расшифровывается так:
- при уплате налога (взноса) за один календарный месяц код налогового периода выглядит так: «МС.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а «ГГГГ» - календарный год. Например, для зачисления налога за апрель в ИФНС в поле 107 указывают «МС.04.2020»;
- при квартальной уплате налога (взноса) код налогового периода выглядит так: «КВ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04), а «ГГГГ» - календарный год. Например, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2020 в поле 107 пишут: «КВ.02.2020»;
- платеж за полугодие – код «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где «ХХ» - это обозначение полугодия 01 или 02. Например, при уплате ЕСХН за 1 полугодие 2020 г. нужно написать в поле 107 «ПЛ.01.2020»;
- при уплате налога за год код налогового периода выглядит так: «ГД.00.ГГГГ», где проставляют только год в последних четырех знаках. Например, при уплате за 2020 год в поле 107 платежки пишут «ГД.00.2020».
Этот порядок применяют к платежам в ФНС, включая налоги и обязательные пенсионные, медицинские страховые взносы и взносы на страхование от временной нетрудоспособности. При перечислении взносов на травматизм в поле 107 проставляют 0.
Для ИП на общей системе налогообложения, который платит НДФЛ за себя, установлены особые сроки уплаты: до 15 июля и до 15 октября отчетного года - авансовые платежи, до 15 января года следующего года – налог за год. Их и нужно указывать в платежке, соблюдая общие правила.
Исключения из правил
Для некоторых платежей есть свои правила для заполнения поля 107.
Так, в поле 107 указывают конкретную дату перечисления денег:
- при уплате госпошлины;
- при уплате по требованию, в котором есть конкретный срок оплаты.
Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов в поле 107 указывают код таможенного органа (см. письмо Казначейства РФ от 10 августа 2017 г. № 07-04-05/05-660).
Если вы платите по исполнительному листу, в поле 107 нужно проставить 0.
Выбор читателей
С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
Не все ошибки в СЗВ-М приводят к штрафам
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.
Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).
Виды налоговых периодов:
- месяц;
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль
Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:
- квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
36 — два месяца (январь и февраль);
38 — четыре месяца;
39 — пять месяцев;
40 — шесть месяцев;
41 — семь месяцев;
42 — восемь месяцев;
43 — девять месяцев;
44 — десять месяцев;
45 — одиннадцать месяцев;
Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:
- квартал — 13;
- первое полугодие — 14;
- 9 месяцев — 15;
- календарный год — 16.
Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.
При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.
Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:
51 — 1 квартал при реорганизации;
47 — полугодие при реорганизации;
48 — 9 месяцев при реорганизации.
Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:
50 — последний налоговые период при ликвидации.
Коды налогового периода для декларации по НДС
В декларации по НДС используйте один из этих кодов:
- 1 квартал — 21;
- 2 квартал — 22;
- 3 квартал — 23;
- 4 квартал — 24.
Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:
- 1 квартал — 51;
- 2 квартал — 54;
- 3 квартал — 55;
- 4 квартал — 56.
При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам
Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:
- 01-12 — за январь — декабрь;
- 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.
Коды налогового периода для УСН и ЕСХН
При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.
Также есть специальные коды для УСН:
95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.
Коды при ЕНВД
Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);
22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);
23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);
24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).
Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.
Читайте также: