Налоговый марафон 2021 риски проверки споры актуальные проблемы практики налогообложения

Опубликовано: 15.05.2024

В Налоговом марафоне 2021 примут участие ведущие юристы и адвокаты по налоговым спорам эксперты, представители Федеральной налоговой службы России.

В режиме живого общения обсудим актуальную практику по налогообложению, затронем важные темы, связанные с оценкой налоговых рисков, проверками, расскажем, как эффективно вести налоговые споры.

Вольвач Дмитрий Валерьевич- заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России;

Засько Вадим Николаевич- д.э.н., профессор, декан Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа

Ряховский Дмитрий Иванович- руководитель Департамента налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа

Трансформации налоговой практики и налоговых рисков как последствия цифровизации.

Основные подходы по применению норм законодательства о злоупотреблении правом (ст. 54.1 НК РФ)

Новоселов Константин Викторович

Заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, к.э.н., государственный советник Российской Федерации 2 класса, доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, аттестованный консультант по налогам и сборам;

Куда идет налоговая реконструкция. Инструменты доказывания реальности сделок.

Саськов Владимир Александрович директор Ассоциации налоговых консультантов

Налоговый мониторинг. Практические аспекты.

Спикер ФНС России

Дробление бизнеса. Инструменты защиты.

Попова Оксана Сергеевна– старший преподаватель Департамента налогов и налогового администрирования, партнер юридической фирмы «Легикон-Право», судебный налоговый юрист,

Налоговые оговорки в контрактных обязательствах

Гольцов Андрей Тамазович, к.ю.н., Высшая школа правоведения РАНХиГС при Президенте РФ (Президентская академия), доцент, практикующий адвокат

ИП, как источник наличности. Управляющая компания и ИП-управляющий: налоговая схема или реальная жизнь?

Черная заработная плата и инструменты борьбы с ней

Митюкова Эльвира Сайфуловна

Эльвира Митюкова, к.э.н., управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России, победитель конкурса «Бухгалтерский оскар»; автор более 20 книг по налоговому планированию.

Налоговые риски бизнеса в сделках с самозанятыми

Тихонова Анна Витальевна- к.э.н., доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, налоговый консультант

Налоговый и бухгалтерский аутсорсинг- будущее

Самитов Марат Рустэмович

Основатель и владелец бухгалтерской компании «Авирта», более 300 клиентов по России. Автор 4 книг по оптимизации налогов. Автор более сотни публикаций - Деловой мир, Клерк, Главбух, Оценка инвестиций, Практическое налоговое планирование, РБК. Автор самого большого Telegram канала в РФ про налоги - https://t.me/oooavirta

Международная программа соответствия требованиям налогового законодательства (ICAP): особенности программы и перспективы участия для многонациональных корпораций

Раджабов Руслан Мукимович

Директор услуг EY в области трансфертного ценообразования. Опыт работы по специальности превышает 10 лет. В последние три года Руслан возглавлял отдел налогового контроля трансфертного ценообразования в ФНС России, а также являлся представителем ФНС России в ОЭСР (Франция) и Налоговом подкомитете ООН по трансфертному ценообразованию (Швейцария). В 2015 году награжден Благодарностью Руководителя ФНС России. В течение 1,5 лет Руслан работал в EY в Нидерландах, где был вовлечен в проекты по подготовке документаций, соглашений о ценообразовании, проекты по взаимосогласительным процедурам.

Трансграничные операции в арбитражной практике по налогам

Спикер ФНС России

Налоговый контроль глазами налогоплательщиков

Един Константин Викторович член Президентского совета НП ИПБ России, исполнительный директор НП НТИПБиА, Директор ЧОУ ДПО «УЦ ТЭЗ», член общественного совета при Министерстве финансов и налоговой политики Новосибирской области, Член общественного совета при УФНС Новосибирской области

Сопровождение налоговых проверок. Типичные заблуждения налогоплательщиков

Левицкий Владислав Леонидович -старший партнер юридической фирмы «Легикон-Право», налоговый консультант

Цифровые технологии взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков

Анисимова Елена Игоревна- к.э.н., заместитель руководителя УФНС по г. Москве

Новации законодательства и новые обязанности работы в цифровом пространстве

Зудин Василий Юрьевич – заместитель директора компании «Такском», к.э.н.

Свидетели в налоговых проверках.

Крицкий Виталий Иванович, советник государственной гражданской службы 3 класса, заместитель начальника отдела выездных проверок, аспирант Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ

Экспертиза, как инструмент налогового спора

Ряховский Дмитрий Иванович –д.э.н., руководитель Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, партнер юридической фирмы «Легикон-Право», налоговый консультант

«Смягчающие обстоятельства в налоговом споре. Проблемы применения и решения для налогоплательщиков»

Татьяна Бартенева, главный редактор «Налоговые споры», Актион Финансы

Банкротство и субсидиарная ответственность в 2021 году. Печальные тренды Уполномоченный орган в делах о банкротстве. Тренды судебной практики и нормативного регулирования.

Сальников Олег Константинович

Президент СРО арбитражных управляющих

Гражданско-правовые отношения в налогообложении или мошенничество. Позиция правоохранительных органов.

Селютин Александр Викторович — Адвокат, управляющий партнер юридической фирмы «Селютин и партнеры», кандидат юридических наук, доцент, судья в отставке, автор множества публикаций и нескольких книг.
Александр имеет 12 лет выслуги в МВД и 5 лет работы федеральным и мировым судьей. Как бывший сотрудник органов внутренних дел и судья в отставке, Александр Селютин максимально компетентен в вопросах проверок и давления госорганов, а также в наиболее эффективных способах защиты в суде. Только за последние 3 года юридическая фирма «Селютин и партнеры» предотвратили более 100 проверок и защищали компании в самых сложных случаях.
Специализация:
* Защита бизнеса от полицейских проверок;
* Защита клиентов и их имущества от посягательства третьих лиц и правоохранительных органов;
* Сложные уголовные дела экономической направленности;
* Имущественные споры
* Семейные и наследственные споры
В качестве судьи А. В. Селютин участвовал в съемках телепрограммы «Федеральный судья» на Первом канале. Имеет более тридцати научных публикаций по актуальным проблемам в области юриспруденции. Автор нескольких книг, в том числе единственной в России книги по защите бизнеса от полицейских проверок.

Трансформация уголовной практики в налоговых спорах по статье 199 НК РФ

Левченко Данил Николаевич -управляющий партнер юридического агентства «Левченко и партнеры», адвокат по экономическим преступлениям

Ольга Зотова, заместитель главного редактора газеты «Учет. Налоги. Право», Актион Бухгалтерия

«Три непонятных ситуации, когда «Учет. Налоги. Право» добилась ответа для всех, как действовать»

Из-за поправок возникают неясности в работе. В таких случаях редакция добивается официальных письменных разъяснений от ведомств. Это касается любых вопросов, с которыми может столкнуться бухгалтер.

- О том, как считать новые лимиты по упрощенке (письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855))

- О правилах расчета зарплаты и численности, чтобы списали невозвратный кредит (письмо Минэкономразвития от 07.12.2020 № Д13и-40820)

- О сопровождении работников на допросах в налоговой (письмо ФНС от 17.08.2020 № ЕА-4-15/13203@).

Постановление Правительства Москвы от 9 марта 2021 г. N 272-ПП "О внесении изменения в постановление Правительства Москвы от 24 февраля 2010 г. N 163-ПП"
Скорректированы предельные оптовые и розничные надбавки к фактическим отпускным ценам, установленным производителями лекарственных препаратов на препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов.
Теперь предельная оптовая надбавка к фактической отпускной цене производителя устанавливается в размере 20% при отпускной цене до 100 руб. включительно (было - до 50 руб.), 15% - при отпускной цене от 100 до 500 руб. (ранее - от 50 до 500 руб.). Предельная розничная надбавка к фактической отпускной цене производителя устанавливается в размере 32% при отпускной цене до 100 руб. (было - до 50 руб.), 28% - при отпускной цене от 100 до 500 руб. (ранее - от 50 до 500 руб.).

Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре
"Импортозамещение в закупках по Закону № 44-ФЗ"

Спикер: Евсташенков Александр Николаевич - Заместитель руководителя экспертно-консультационного центра Института госзакупок, сертифицированный преподаватель в сфере закупок.

Бухучет и отчетность

ООО состояло из единственного участника. В 2019 году участник продал часть своей доли (98,5%) другому юридическому лицу. Прежний учредитель (физическое лицо) остался в составе собственников с долей 1,5%. Нераспределенная прибыль за 2014, 2015 и 2016 годы была получена физическим лицом в полном объеме. Может ли учредитель - физическое лицо с долей в 1,5% получить нераспределенную прибыль за 2017 и 2018 годы в полном объеме в 2021 году?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации в 2021 году решение о распределении прибыли общества (в том числе за прошлые годы) должно приниматься общим собранием участников ООО. При отсутствии специальных положений в уставе ООО прибыль распределяется пропорционально долям.

Налоги и налогообложение

Контрагент перевел права и обязанности по договору аренды на третье лицо. После выбытия из договора аренды контрагент подал уточненную декларацию по НДС, в которой не отразил (занизил) НДС по операциям с компанией. Компания приняла "входной" НДС к вычету. Контрагент не уведомлял компанию о подаче уточненной налоговой декларации. ИФНС провела выездную налоговую проверку в отношении компании, доначислив ранее принятую к вычету сумму "входного" НДС. Правомерно ли компания приняла НДС к вычету в данной ситуации? Каковы примеры судебной практики по налоговым спорам, в которых рассматривался бы вопрос о правомерности вычета компанией "входного" НДС, если контрагент в последующих периодах подавал уточненную налоговую декларацию, в которой этот НДС по операциям с компанией не отражал?
НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций, за исключением случая, когда в результате уточнения налогоплательщик претендует на возмещение НДС из бюджета. Непременным условием в такой ситуации является соблюдение трехлетнего срока, после истечения которого.

Гражданское право

В 2020 году был заключен договор аренды, действие которого распространено на 2018-2019 годы. Однако договор же заключен только в 2020 году, арендная плата определена также только в 2020 году и арендные платежи за фактическое пользование были уплачены в срок, предусмотренный договором. В договоре указано, что вместе с арендной платой за фактическое пользование арендатор еще уплачивает проценты по ст. 395 ГК РФ за период 2018-2019 годы. Законно ли это? Можно ли признать данный пункт недействительным?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Приведенное в вопросе условие не противоречит закону. Мы не можем исключить вероятность удовлетворения требований арендодателя о взыскании с арендатора указанных в вопросе процентов. Обоснование вывода: К сожалению, однозначно ответить на вопрос мы не.

Трудовое право

Начальник отдела продаж 10.02.2021 был переведен на должность начальника отдела развития. 18.02.2021 стало известно о нарушениях, которые он допустил 05.11.2020, будучи начальником отдела продаж. Можно ли применить дисциплинарное взыскание к работнику по должности, которую он уже не занимает, при этом тридцатидневный срок с момента обнаружения нарушения еще не истек?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перевод на другую должность не препятствует применению к работнику дисциплинарного взыскания. Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 192 ТК РФ за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником.

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

Бюджетное учреждение в декабре 2020 года приобрело неисключительные права на операционную систему Wiindows 10 на бессрочной основе для замены устаревших версий. Ранее была установлена на компьютеры Windows 7 (предустановленная версия без выделения стоимости учитывалась в составе компьютера на счете 101.34.310). Стоимость прав Windows 10 списана на текущие расходы Дебет 109 ХХ 226 Кредит 302 26 73Х), права были поставлены на учет на счете 01. Программное обеспечение устанавливается только на эти компьютеры, в дальнейшем его невозможно переустанавливать на другие компьютеры. Как правильно учитывать купленную операционную систему Windows 10?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемом случае операционная система, приобретенная для замены устаревшей версии, не подлежит переустановке на другие компьютеры, то есть является неотделимой частью конкретного компьютера и не подлежит самостоятельному учету в качестве объекта.
Государственным бюджетным учреждением в 2020 году в учете была отражена хозяйственная операция по отражению суммы штрафных санкций за нарушение условий контракта (пени). Так как было очевидно, что подрядчик будет оспаривать сумму пени, то операция была отражена с применением счета 401 40 "Доходы будущих периодов" (Дебет 2 204 41 56Х Кредит 2 401 40 141). В 2021 году подрядчиком в адрес учреждения было направлено письмо об уменьшении суммы пени. Контрактная служба перерасчет суммы пени (в сторону уменьшения) согласовала, и подрядчиком на лицевой счет учреждения в феврале 2021 года пеня была перечислена в уменьшенном размере. Как в учете учреждения отразить данный факт (корректировка суммы пени)? Корректно ли применение счета 401 40?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Задолженность в части пени, начисленной за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, корректно начислять в корреспонденции со счетом 401 40. Сумма уменьшений ожидаемых доходов от возмещения пени отражается обратной.

Малый бизнес

ИП (г. Иваново) впервые зарегистрирован в декабре 2020 года и занят пошивом текстильных изделий (код ОКВЭД 13.92 "Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды"). Может ли он применять патентную систему налогообложения и применять нулевую налоговую ставку?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если ИП занят пошивом на продажу готовых текстильных изделий, то в отношении такой деятельности он не вправе применять патентную систему налогообложения и должен применять иной допускаемый законодательством режим налогообложения и совмещать его.

13 марта 2021 г., Онлайн мастер-классе Moscow Digital School: Legal Design "Создаем эффективные документы". Подробнее

16 марта - 3 апреля 2021 г., Практический курс "Инвестор: безопасный старт". Подробнее

17-19 марта 2021 г., Пиар-школа "PR в социальных сетях для государственных и муниципальных структур". Подробнее

17 марта 2021 г., Пресс-конференция "Всероссийский конкурс "Цифровой прорыв 2021". Подробнее

18 марта 2021 г., Бесплатный вебинар "Рейтинг лучших вузов России RAEX-100: методология, результаты, направления развития". Подробнее

19 марта 2021 г., VI-я ежегодная конференция "Новеллы ГК РФ и корпоративное право". Подробнее

19 марта 2021 г., XVII Ежегодный "Юридический форум России". Подробнее

23 марта - 23 июня 2021 г., Цикл ежемесячных вебинаров "В тренде ТЦО". Подробнее

23 марта 2021 г., Налоговый марафон 2021: риски, проверки, споры, актуальные проблемы практики налогообложения. Подробнее

24-26 марта 2021 г., XVI Всероссийский форум-выставка "ГОСЗАКАЗ": Время российской промышленности. Подробнее

25 марта 2021 г., 9-й Форум финансовых инвестиций FinNext 2021. Подробнее

25 марта 2021 г., Юбилейный 10-й форум BIG DATA 2021. Подробнее

до 31.03.2021 г., Конкурс на соискание Германско-российской юридической премии за 2021 год. Подробнее

31 марта - 30 июня 2021 г., Цикл ежемесячных вебинаров "Международное налогообложение: новые песни о старом". Подробнее

7 апреля 2021 г., Онлайн-дискуссия "Как нивелировать правовые риски в электронной коммерции? Возможности роста и новые вызовы". Подробнее

14-16 апреля 2021 г., Обучающий курс "Связи с общественностью в бизнесе". Подробнее

16 апреля 2021 г., Конференция ИД "Коммерсантъ" "Апрельские тезисы. Жилая недвижимость". Подробнее

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru . Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

В 2020 вступила в должность заместителя начальника управления трансфертного ценообразования, ФНС России.

С 2019 по 2020 г. работала главным бухгалтером в Confederation of Danish Industry.

С 2016 по 2019 год – главный бухгалтер в «Артсана Рус».

С 2013 по 2016 год – главный бухгалтер сети фитнес клубов Gold's Gym.

С 2008 по 2013 год – руководитель департамента бухгалтерского учета и налогообложения в консалтинговой компании.

С 2003 по 2008 год – главный бухгалтер ООО «ГАЛС».

Станислав Денисенко, директор Департамента налогового и юридического консультирования, КПМГ в России и СНГ

Юридический опыт работы Станислава составляет более 25 лет.

У Станислава имеется значительный и успешный опыт представления интересов клиентов КПМГ по различным налоговым спорам на досудебной и судебной стадиях, а также в таможенных спорах.

Станислав принимал участие в проектах по взаимодействию с налоговыми органами, включая модерирование взаимодействия крупнейших представителей отрасли в рамках «отраслевых» проектов ФНС.

Станислав является признанным мировым лидером по разрешению налоговых споров в 2014 - 2020 годах по версии журнала International Tax Review.

Управляющий партнер юридической фирмы "Гин и партнеры"

Более 20 лет специализируется на решении налоговых и правовых задач бизнеса. Налоговый юрист, бухгалтер и аудитор в одном лице. Постоянный спикер налоговых и юридических конференций. Проводит авторские семинары Колумнист Forbes Russia, эксперт деловых и профильных СМИ.

Адвокат, Управляющий партнер Адвокатского бюро «ЗКС»

Специализируется на оказании юридической помощи по уголовным делам экономической, должностной и коррупционной направленности 20 лет. В 1998 году поступил на службу в органы внутренних дел в качестве следователя.

После двух лет работы на государственной службе Денис успешно сдал адвокатский экзамен и до 2014 года занимался индивидуальной адвокатской практикой, защищая интересы частных лиц и компаний по уголовным делам.

В 2014 году совместно с партнерами учредил Адвокатское бюро «ЗКС». В 2017 году он стал управляющим партнером бюро.

Является экспертом аппарата Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей.

Руководитель налоговой практикой Eversheds Sutherland в России

Андрей имеет большой опыт в разрешении различных налоговых вопросов, включая консультирование по внутренним и международным налоговым структурам, разрешение налоговых споров, проверку и оценку налоговых последствий различных сделок. Важной частью практики Андрея является налоговое посредничество и постоянная связь с налоговыми органами по вопросам налоговой методологии, а также подготовка поправок к налоговому законодательству и консультирование клиентов по особенностям законодательного процесса в России.

Андрей является членом Экспертного совета Комитета по налогам и бюджету Государственной Думы РФ.

Андрей окончил факультет права НИУ «Высшая школа экономики», а также имеет ученую степень кандидата юридических наук, присвоенную МГЮА им. Кутафина.

Андрей признан ведущим юристом в налоговом праве,
Best Lawyers 2021
«Мы хотели бы поблагодарить Андрея Грачева за профессионализм, оперативность, результативность и вовлеченность. Мы получили очень хорошо структурированные и понятные налоговые консультации, касающиеся не только российской юрисдикции, но и Казахстана, Нидерландов и ОАЭ», Legal 500 2020

Партнер юридической фирмы Taxology

Алексей Артюх специализируется на разрешении налоговых споров, сопровождении налоговых проверок и налоговом консультировании.

Имеет высшее юридическое и высшее экономическое образование, обладает опытом работы во всемирно известных металлургических холдингах.

Алексей успешно представлял интересы клиентов в десятках судебных процессов в большинстве арбитражных округов России.

Среди его профессиональных судебных достижений – 9 прецедентных налоговых побед в Верховном Суде Российской Федерации.

Кроме того, в сферу компетенций Алексея входят налоговое планирование, структурирование, а также выявление и возврат скрытых налоговых переплат.

Партнер юридической компании "Пепеляев Групп"

Мария специализируется в вопросах налогообложения фармацевтической отрасли. Мария консультирует клиентов по вопросам налогообложения, налогового планирования и оценки налоговых рисков.

Имеет опыт предоставления правовой поддержки крупным компаниям при проведении анализа и структуризации деятельности их российских подразделений с целью максимизации ее эффективности и минимизации сопутствующих рисков. Мария неоднократно защищала интересы различных компаний в рамках налоговых разбирательств в судах всех уровней и в других государственных органах.

Выступала на таких площадках, как CFO Café | FinTaxTop, CFO Russia, Infor-media, Центр инновационного обучения и развития, RusSoft, American Chamber, Ассоциация Европейского бизнеса (AEB). Награждена CFO Russia, как лучший спикер 2019 года.

Руководитель комплексных проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» КСК ГРУПП

Светлана Еремина окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Работала в Федеральной налоговой службе России начальником отдела развития системы внутреннего контроля и управления рисками Управления налогового мониторинга.

В Центральном аппарате налоговой занимала должность руководителя отдела, где разрабатывала налоговый мониторинг.

Специализированной налоговой инспекции № 40 по работе с крупнейшими налогоплательщиками и других ведущих организациях, занимающихся налоговым аудитом. Эксперт ежегодно повышает свою квалификацию, имеет многолетний опыт проверки крупных предприятий, в числе которых ДЗО ПАО «ГМК «Норильский никель», группы «Стройгазконсалтинг», группы «Роза Хутор», ВДНХ, ООО «Адидас», группы компаний «Роснефть», ДЗО АО «Зарубежнефть», ДЗО АО «Ростелеком», Футбольный клуб «Москва», МФК «Норильский никель», Баскетбольный клуб ЦСКА, Хоккейный клуб ЦСКА и другие.

Партнер налоговой практики Five Stones Consulting

Болдинова Е.С. с отличием закончила Байкальский государственный университет экономики и права и начала практическую деятельность в 2002 году. В 2017 она получила степень LLM по специализации 'international business taxation' в University of London.

До присоединения к фирме Болдинова Е.С. возглавляла налоговую практику фирмы «Тиллинг Петерс», а также работала в различных международных юридических и консалтинговых компаниях, в том числе «Эрнст энд Янг» (Ernst&Young), «Юридическая фирма ЮСТ» и «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», а также в ОАО «Ростелеком».

Родной язык – русский, свободно владеет английским языком, а также французским языком на разговорном уровне.

Екатерина Субботина, старший юрист ФБК Право.

Екатерина специализируется на проектах по налоговому и комплексному межотраслевому консультированию на стыке налогового, гражданского и иных отраслей права. Профессиональный опыт более 20 лет, включающий работу в частно-правовой (гражданское право, земельное, инвестиционное, градостроительное законодательство), и в публичной сфере (налоговое право, бюджетное законодательство, антимонопольное регулирование).
В числе реализованных проектов – постоянная налоговая экспертиза всех текущих хозяйственных договоров российского подразделения транснациональной компании (лидер в сфере производства электроники, бытовой техники, IT- продукции). Екатерина консультировала клиентов по вопросам налоговых рисков, связанных с трансграничными сделками (в том числе – налогообложения электронных услуг), налоговым вопросам, связанным с инвестированием в строительство, участвовала в крупных консультационных проектах, связанных с реструктуризацией бизнеса, в том числе с международным элементом.
Профессиональный опыт Екатерины также включает организацию договорной и судебной работы по защите интересов крупных владельцев недвижимости, в том числе земельных активов (публичных и частных субъектов), опыт успешной рассмотрения дела в Президиуме ВАС РФ, сопровождение различных отраслевых проверок (налоговых, УФАС, правоохранительных органов), комплексного сопровождения family office с активами за рубежом, включая ликвидацию иностранных структур и участие в налоговой амнистии.
Екатерина имеет удостоверение о сдаче квалификационного экзамена на должность судьи арбитражного суда (на «отлично»).

Советник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор.

Аттестованный аудитор. Советник налоговой службы II ранга. Член Российского союза аудиторов (РСА). Более 10 лет работала в налоговых органах в отделе выездных налоговых проверок. Автор многочисленных публикаций в профильных изданиях. Имеет многолетний опыт проведения семинаров и конференций.

Лидер практики разрешения налоговых споров, Mazars

Александр имеет 2 высших образования (специальности «Юриспруденция», «Бухгалтерский учет и аудит») и опыт работы более 10 лет в сфере разрешения налоговых споров и налоговом консультировании.

Александр специализируется на спорах с применением положений статьи 54.1 НК РФ. Ключевые достижения: ряд побед в арбитражных судах при оспаривании претензий налоговых органов, основанных на применении концепции необоснованной налоговой выгоды, а также успешное разрешение спора на уровне УФНС по региону при сумме претензий более 1,5 млрд руб.

Представлял в налоговых органах интересы компании, которая оказывает услуги по организации клинических исследований лекарственных препаратов иностранных производителей на территории Российской Федерации, – в споре относительно обложения данных услуг НДС; ряда компаний в спорах относительно возмещения НДС в связи с приобретением на начальном этапе значительных объемов товаров.

Опыт Александра включает: сопровождение выездных и камеральных проверок, подготовку сотрудников к допросам, досудебное урегулирование споров и представление интересов налогоплательщиков в арбитражных судах, сопровождение комплексных консультационных проектов, в том числе, по возмещению НДС и возврату излишне уплаченных налогов, участие в проектах по аудиту российских и международных компаний (оценка налоговых рисков).

Партнёр юридической компании "Пепеляев Групп"

Антон специализируется в области налогового права более 20 лет. Он обеспечивает юридическую поддержку компаний из финансового (банки, инвестиционные, страховые и лизинговые компании, НПФ), энергетического, производственного, металлургического и других секторов экономики.

Значительный судебный опыт позволяет Антону давать практические полезные советы при консультировании по сложным вопросам налогообложения, в ходе налогового сопровождения сделок, а также при проведении налогового аудита с целью выявления налоговых рисков и переплат.

Кроме этого, Антон имеет большой опыт участия в сопровождении налоговых проверок (помощь в ответах на запросы инспекции, представительство в ходе допросов и пр.) и досудебном обжаловании их результатов

Старший партнер юридической компании "Пепеляев Групп"

Андрей оказывает юридическую поддержку в области налогообложения проектов, связанных с заключением и реализацией соглашений о разделе продукции, договоров между компаниями, сделок по слиянию и поглощению компаний с участием транснациональных корпораций, а также в области крупнейших инвестиционных проектов.
Андрей обладает значительным опытом в области консультирования, а также представления в суде интересов крупнейших российских и иностранных компаний по вопросам расчета и уплаты налогов. Он предоставляет консультации по широкому спектру вопросов, в том числе связанных с расчетом и уплатой налога на прибыль, НДС и НДПИ.

Малый бизнес освободили от плановых проверок на 2021 год. Но он не распространяется на внеплановые проверки - только на плановые, которые проводятся 1 раз в 3 года.

Какие проверки возможны, каких ожидать и что делать - читайте далее.

Какие проверки

Налоговым кодексом предусмотрены плановые и внеплановые проверки (согласно пп. 2 п. 1 ст. 32 НК РФ). Оформили информацию о них в таблице ниже.

Виды проверок / Свойства

Проверки, которые проводятся по заранее установленному плану.

Проверки, которые проводятся по уведомлению налогового органа.

по заявлению потребителей либо третьих лиц.

Основание для визитов налоговых инспекторов

Налоговые органы обязаны регулярный осуществлять контроль (согласно требованиям налогового законодательства).

отсутствие реакции на предписание налогового органа в рамках оговоренного срока;

если проверка является условием для выдачи специального разрешения (лицензии) или разрешения (согласования);

обращение граждан (с доказательствами) об угрозе и причинению вреда организацией или бизнесменом жизни, здоровью граждан, животных, растений, окружающей среде, объектам культурного наследия народов России, безопасности государства;

нарушение прав потребителей; нарушения требований к маркировке товаров;

обнаружение фактов, которые могут вести к нарушениям;

отдельное поручение Президента РФ, Правительства РФ, требование прокурора на основании предоставленных фактов.

Согласно налоговому Законодательству налоговая проверка обязательно произойдет по факту предоставления налоговой отчетности — сообщается на официальном сайте ФНС.

Плановые и внеплановые проверки бывают следующих подвидов:

Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения налогового законодательства на основе налоговой декларации, данных бухгалтерского учета и других документов.

Проверка начинается после подачи декларации в налоговый орган без уведомления налогоплательщика и длится около 3-х месяцев.

Истребование документов у налогоплательщика,

Истребование документов у контрагентов,

Участие переводчика или стороннего эксперта,

Осмотр документов и предметов с согласия налогоплательщика.

Выездная налоговая проверка - проверка с посещением представительства организации и проводится в отношении налога на прибыль организации.

Срок проведения - 1-6 месяцев (зависит от вида проверки и используемых инструментов).

требование документов (информации),

получение экспертного заключения,

Вместе с этим в Налоговом Законодательстве закреплено понятие налоговых рисков — возможных финансовых убытков вследствии визита налоговой инспекции. Хотя четкого определения нет.

По результатам налоговой проверки в случае обнаружения нарушения предприниматель привлекается к ответственности (требования фнс об этом изложены в ст 101 НК РФ и Федеральном законе от 16.11.2011 N 321-ФЗ).

Так как же узнать об ожидаемых проверках и минимизировать налоговые риски? Читайте далее.

Актуальный ежегодный график планов проверок

Сайт Генеральной прокуратуры РФ.

Введите ИНН, ОГРН или наименование искомой организации — получите информацию из базы данных ФНС с информацией по проведению выездных и камеральных налоговых проверок.

Скриншот результата проверки

В 2021 году произошло обновление налогового законодательства.

На 2021 год мораторий продлен

Документ устанавливает, что в 2021 году действует мораторий (продолжается с 2020 года) на проведение плановых выездных проверок в отношении юридических лиц и ИП, субъектов малого бизнеса. Соответствующее постановление было подписано Михаилом Мишустиным, сообщает Министерство Экономического Развития.

Однако, как и раньше инспекторы ФНС будут проверять следующие субъекты мсп:

осуществляющие деятельность в социальной сфере,

сфера теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения и повышения энергетической эффективности,

предприятия из области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней.

Малые предприятия этих сфер будут подвергаться налоговому мониторингу и другим методам проверки налоговой инспекции — в соответствии с п.9 ст. 9 закона № 294-ФЗ.

Кроме этого, государственный орган контроля проверит:

компании, использующие производственные объекты из категории чрезвычайно высокого или высокого уровня налоговый рисков, либо попадающие в 1 и 2 класс опасности, либо в отношении которых установлен режим постоянного государственного контроля;

субъекты малого предпринимательства, в отношении которых есть вступившее в законную силу постановление о назначении административной ответственности за совершение грубого нарушения требований КоАП, дисквалификации или административного приостановления деятельности (с возможной блокировкой расчетного счета);

Также с проверкой придут, если ранее приняли решение о приостановлении действия лицензии или вообще ее аннулировали. Учтите условие для таких ревизий – с даты окончания налоговой проверки, по результатам которой вынесли постановление или приняли решение, прошло менее 3 лет.

ВНИМАНИЕ! Если вас не должны проверять, но включили в план — подайте заявление

Подготовьте следующие документы:

Заявление об исключении из плана проверок (форма по ссылке).

Если у вас ООО, сделайте копию бухгалтерской отчётности.

Если вы ИП, подготовьте копию отчета по УСН или НДФЛ.

Для организаций всех форм, нужна копия отчета для налоговой о численности персонала.

Эти документы подавайте в орган, который назначил проверку — информацию смотрите в плане проверок.

В течение 10 дней примут решение об отмене вашей проверки и до 2021 года включать вас в план больше не должны.

Несмотря на мораторий, государственный контроль в 2021 году будет осуществляться. Каким образом? Читайте далее.

В 2021 году ФНС может обойти мораторий на законном основании

Государственной думой был принят Федеральный Закон N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации". Он одобрен Советом Федерации 24 июля 2020 года. Вступил в силу 1.07.2021 года.

Данный закон вводит новые формы внеплановых налоговых проверок, согласно которым налоговые инспекторы вправе проверять бизнес.

Контрольная закупка — создание ситуации для сделки — для оценки обязательных требований при продаже. Проводится без предварительного уведомления.

Мониторинговая сделка — сделка с последующим направлением товаров или услуг на экспертизу на соответствие их (приобретенных товаров или услуг) требуемому качеству. Также проводится без предварительного уведомления.

Выборочный контроль — отбор проб образцов продукции с целью определения соответствия продукции качеству. Проводится только по предварительному согласованию с прокуратурой (исключения — поручение Президента, требование прокурора, окончание сроков об устранении предварительно выявленного нарушения, наступление события из программы проверок и если есть сведения об угрозе охраняемым законом ценностям).

Инспекционный визит — осмотр предприятия без предварительного уведомления владельца (представителя бизнеса). Также проводится по согласованию с прокуратурой (исключения — те же, что и в пункте про выборочный контроль).

Рейдовый осмотр — мероприятие по оценке соблюдения обязательных требований по использованию (эксплуатации) объектов контроля, которыми владеют несколько лиц, осуществления деятельности или совершения действий контролируемых лиц на определенной территории.

Документарная проверка — проверка документов контролируемых лиц, устанавливающих их организационно-правовую форму, права и обязанности, а также документов, используемых при осуществлении их деятельности и связанные с исполнением ими обязательных требований контрольного органа.

Выездная проверка — мероприятие по проверке соблюдения обязательных требований и оценке качества выполнения этих требований.

Наблюдение за соблюдением обязательных требований — анализ данных об объектах контроля, имеющихся у контрольного (надзорного) органа, в том числе данных, которые поступают в ходе межведомственного информационного взаимодействия, предоставляются контролируемыми лицами в рамках исполнения обязательных требований, а также данных, содержащихся в государственных и муниципальных информационных системах.

Выездное обследование — визуальная оценка соблюдения контролируемым лицом обязательных требований. Проводится без информирования о процедуре.

Также вводятся так называемые “профилактические мероприятия”:

информирование — размещение соответствующих сведений на официальном сайте контрольного (надзорного) органа, в СМИ, через личные кабинеты контролируемых лиц в государственных информационных системах и в иных формах;

обобщение правоприменительной практики — подготовка доклада, содержащего результаты обобщения правоприменительной практики контрольного органа;

меры стимулирования добросовестности — мероприятия по нематериальному поощрению добросовестных контролируемых лиц. Подробная информация — на сайте контрольного органа;

объявление предостережения — объявление контрольным органом предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований и предложение мер по обеспечению соблюдения обязательных требований;

консультирование — бесплатные разъяснения по вопросам, связанным с организацией и осуществлением государственного контроля, муниципального контроля;

самообследование — самостоятельная оценка соответствия обязательным требованиям законодательства;

профилактический визит — беседа по месту осуществления деятельности контролируемого лица либо путем использования видео-конференц-связи об обязательных требованиях, предъявляемых к его деятельности либо к принадлежащим ему объектам контроля, их соответствии критериям риска, основаниях и о рекомендуемых способах снижения категории риска, а также о видах, содержании и об интенсивности контрольных мероприятий, проводимых в отношении объекта контроля исходя из его отнесения к соответствующей категории риска.

Порядок проведения данных мероприятий также обозначен в соответствующем федеральном законе.

Сдаем налоговую отчетность в 3 клика

Подготовить и сдать отчетность предпринимателю помогают специальные сервисы для ведения бухгалтерского учета. Например, “Контур.Эльба”, “Мое дело”, “1С-Бухгалтерия”. В силу своей доступности, наиболее популярен сервис “Мое дело”. Если у вас небольшой бизнес, то программа вполне заменит вам бухгалтера. А вам для работы в ней не потребуется специализированных знаний.

рассчитывают налоги, зарплату, отпускные и больничные

формируют и отправляют необходимые отчеты в ПФР, ФСС и ФНС

создают счета и договора

напоминают о приближении сроков сдачи отчетов.

Кстати, МТС Касса интегрирована со всеми упомянутыми бухгалтерскими сервисами. Поэтому вам не придется вводить вручную информацию по продажам, остаткам, возвратам выручке и деньгам. Все необходимые для бухучета данные будут передаваться из кассы автоматически.

Выбирайте правильные кассы и недорогих помощников в бизнесе.

Дата публикации: 02.04.2021

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Госдума рассматривает законопроект (№ 1064272-7, инициатор – группа депутатов) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части организации работы по оценке риска вовлеченности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в проведение подозрительных операций и использованию этой информации». Предполагается создание на базе Банка России централизованного информационного сервиса «Платформа знай своего клиента».

21 января Правительством РФ рассмотрен проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с переносом чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года». Предложены изменения в части периода предоставления льгот в отношении НДС, НДФЛ, налога на прибыль, госпошлин, транспортного налога, налога на имущество организаций, а также уплаты страховых взносов UEFA, его дочерним организациям и контрагентам, Российским футбольным союзом в связи с подготовкой и проведением в России мероприятий чемпионата Европы по футболу UEFA.

Правительство РФ утвердило размеры коэффициентов для определения объема льготы по пониженным тарифам страховых взносов, предоставляемой участникам СЭЗ Крыма и Севастополя, получившим этот статус 1 января 2018 г.

рассматривает вопрос о возможных мерах поддержки для проекта «Восточного нефтехимического комплекса» (ВНХК), включая меры налогового стимулирования.

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов разработал законопроект о снижении акцизной нагрузки на табак, идущий из России на экспорт.

Всероссийская ассоциация рыбопромышленников (ВАРПЭ) обратилась к Председателю Правительства РФ с просьбой ввести трехлетний переходный период для таможенного декларирования «незаходных судов». Рыбопромышленникам грозят высокие единовременные траты: НДС 20% за декларирование судов (в целом 23,4 млрд руб.) и таможенная пошлина в 5% от стоимости судов на 1,7 млрд руб.

Глава ТПП РФ Сергей Катырин: «Я против полной "налоговой амнистии", которую в период пандемии предлагают ввести некоторые мои коллеги. Лучше все-таки снижать налоговую нагрузку адресно».

СКР предлагает закрепить в УПК РФ положение о сохранении ареста на имущество, когда при вынесении приговора за потерпевшим признается право на удовлетворение иска, однако сам иск для определения размера возмещения передается для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. А также выступает за усиление уголовной ответственности для физических лиц. Еще одна инициатива – незамедлительно направлять материал налоговых органов следователю.

В дополнение:

Об уровне налоговой преступности и добровольном погашении недоимки – интервью Андрея Стрижова, начальника ГСУ СКР по Москве.

Эксперимент по возврату НДС иностранцам при вывозе приобретенных в РФ товаров за пределы ЕАЭС (такс-фри) продлевается до 31 декабря 2021 г.

Минэкономразвития России может включить ряд льгот по транспортному налогу для экологичного транспорта в комплексный план по повышению энергоэффективности российской экономики.

Минпромторг России разработал проект Постановления об увеличении ставок утилизационного сбора на автомобили на 25%. Базовая ставка на легковые машины вырастет до 25 000 руб., на грузовики - до 187 500 руб.

Маркировка молочной продукции в добровольном режиме в России начинается с 20 января 2021 г.

Обязательное маркирование сельскохозяйственных животных может начаться не раньше 2022 г.

Московские власти предложили Правительству РФ снизить или отменить НДС для ресторанного бизнеса.

ПРАКТИКА

С 1 января вступили в силу новые правила перевозок грузов автомобильным транспортом, в частности были внесены изменения в форму транспортной накладной. Теперь необходимо указать в документе всех участников процесса, что не всегда возможно, в итоге возникают налоговые риски.

Уничтоженный автомобиль освобождается от транспортного налога, даже если он по-прежнему стоит на учете в ГИБДД. Такие поправки в НК РФ вступили в силу с 1 января 2021 г.

С 1 января доходы со всех банковских вкладов граждан, в совокупности превышающие 1 млн руб., начнут облагать налогом в 13%. Государство рассчитывает таким образом пополнить бюджет на 100 млрд руб.

С июля 2021 г. ФНС России начнет выпуск бесплатных электронных цифровых подписей (ЭЦП) для российских компаний, ИП и нотариусов.

ФНС России напоминает, что с 1 июля 2021 г. вводятся ограничения на проведение операций с использованием электронных средств платежа (ЭСП) для переводов денежных средств без открытия банковского счета, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг.

О том, зачем нужен был мораторий на банкротство для компаний из наиболее пострадавших отраслей и о его итогах, об отмене ЕНВД и работе над Единым регистром населения рассказал руководитель ФНС России Даниил Егоров.

Из 1,3 млн предпринимателей, плативших на конец 2020 г. отмененный с 1 января ЕНВД, альтернативный налоговый режим выбрали уже 96,2%. 57,5% из числа определившихся выбрали УСН, 40% - патент, 2,5% - налог для самозанятых. У примерно 60 тыс. оставшихся «молчунов» до 1 февраля еще есть время сообщить о своем выборе.

Пайщики биржевых паевых инвестиционных фондов и вкладчики ПИФ, доступных только для квалифицированных инвесторов, при погашении паев смогут получать не только деньги, но и другое имущество, которое входит в состав фонда (например, объекты недвижимости). Однако неотработанными оказались вопросы, связанные с налоговыми последствиями операций по выделу имущества из фонда.

В 2020 г. в России у самозанятых с самым большим оборотом продаж появились новые лидеры. Обороты самозанятых, торгующих обувью, выросли в 38,4 раза. У продавцов одежды они увеличились в 27,5 раза. Больше всего клиенты платили самозанятым, продающим товары для дома и сада, - средний чек составил 36 87 руб.,

ФТС России выпустила Обзор практики рассмотрения Службой жалоб на решения, действия (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц в области таможенного дела за 2020 год.

Оператор строительства Новоуренгойского газохимического комплекса «Газпром НГХК» готовится к очередной налоговой проверке. Дочернее предприятие «Газпрома» не смогло оспорить в суде требования налогового органа по налогу на имущество и НДС. Претензии касались газотурбинной электростанции, которая по мнению инспекции, с августа 2017 г. была в рабочем состоянии и подлежала обложению налогом, в то время как «дочка» «Газпрома» отнесла ее к объектам незавершенного строительства. Теперь проверкой будет охвачен более поздний налоговый период.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа перенес на 15 февраля рассмотрение спора о доначислении МИФНС № 1 по ЯНАО с ООО «Международный аэропорт Сабетта» (Ямал) 1,2 млрд руб. налога на имущество, пеней и штрафа. Поводом для разбирательства стала примененная аэропортом инвестиционная льгота.

Суд Алтайского края признал АО «Кубанка» виновным в коррупции и назначил компании штраф в размере 20 млн руб. (ч. 2 ст. 19.28 КоАП РФ). Представитель компании передал через цепочку посредников взятку для судьи Арбитражного суда Алтайского края за решение в пользу «Кубанка», которая оспаривала доначисление налогов. В результате из 3 млн руб. взятки судье досталось 800 тыс. руб. Остальную сумму забрали посредники - бывший судья этого же суда и арбитражный управляющий (всем фигурантам этого дела уже вынесли приговор).

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

С 2011 г. количество ежегодно возбуждаемых уголовных дел о налоговых преступлениях выросло почти в полтора раза – рассказала зампредседателя СКР Елена Леоненко. «Для оценки эффективности нашей работы важен удельный вес уголовных дел - сколько их возбуждено из того количества материалов, которые к нам поступают».

В Астрахани Следственный комитет завершил расследование уголовного дела в отношении ИП по ч.1 ст.198 УК РФ. В период с 2017 по 2019 г. он, осуществляя деятельность в сфере торговли строительными материалами, представил в налоговый орган декларации, в которых указал ложные сведения, в результате чего уклонился от уплаты налогов на общую сумму более 3,5 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Опыт налоговых служб в цифровой трансформации обсудили на семинаре Всемирного банка.

Некоторые российские брокеры усиливают штат сотрудников в своих дочерних компаниях, зарегистрированных на Кипре. Это вызвано не ростом зарубежного бизнеса, а усилением внимания местного регулятора к реальному ведению бизнеса на острове. В противном случае компания может попасть под налоговые санкции.

Китайский город-курорт Санья по итогам прошлого года снизил налоговую нагрузку предприятий на 330 млн юаней (порядка $50,9 млн).

Читайте также: