Налоговый контроль практическая работа

Опубликовано: 14.05.2024

Тема: Налоговый контроль

Практическое занятие № 5

Тема: Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Контрольная работа по теме «Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в РФ»

Вариант № 1

Вопросы для варианта:

1. Основания возникновения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Взыскание налоговых недоимок за счет иного имущества (кроме денежных средств на счетах в банках).

3. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации организации.

4. Правовая характеристика залога в налоговом законодательстве.

5. Правовая характеристика приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика-индивидуального предпринимателя в налоговом законодательстве.

6. Процедура оформления ареста в налоговом праве.

Вариант № 2

Вопросы для варианта:

1. Принудительное исполнение налоговых обязанностей юридическими лицами.

2. Взыскание недоимки за счет имущества обязанного физического лица.

3. Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

4. Правовая характеристика поручительства в налоговом законодательстве.

5. Движение денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении счета которого принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации.

6. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пени.

Вариант № 3

Вопросы для варианта:

1. Взыскание налоговых недоимок за счет денежных средств на счетах в банках.

2. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации организации.

3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

4. Правовая характеристика пени в налоговом законодательстве.

5. Правовая характеристика ареста в налоговом законодательстве.

6. Принудительное исполнение налоговых обязанностей физическими лицами.

«Правовое регулирование налогового контроля в РФ»

Теоретические вопросы:

1. Понятие налогового контроля в законодательстве Российской Федерации.

2. Виды и формы налогового контроля.

3. Порядок постановки на налоговый учет.

4. Порядок снятия с налогового учета и переучет.

5. Дополнительный налоговый учет налогоплательщиков и налоговых агентов.

Письменные задания:

1. Укажите, какие санкции могут быть применены к налогоплательщикам в случаях следующих налоговых правонарушений:

а). нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 30 дней;

б). нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 90 дней;

в). ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах;

г). уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

д). нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке;

е). непредоставление налоговой декларации;

ж). нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода;

з). неуплата или неполная уплата сумм налогов;

и). непредоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

2. В результате неправильного расчета сумма налога на прибыль была занижена на 20.000 руб. Каковы будут в этом случае штрафные санкции?

3. Налогоплательщик, юридическое лицо, перечислил в бюджет НДС в установленные сроки, но нарушил срок предоставления налоговой декларации. Какие санкции будут применяться к налогоплательщику за указанное правонарушение?

4. По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия. Во время проверки проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и экспертиза. В качестве понятых присутствовали работники налоговой инспекции. По окончании проверки 30 июня проверяющие составили справку о проведенной работе. На основании этой справки 2 сентября в налоговой инспекции был подготовлен акт налоговой проверки. Поясните, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам?

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Материал: Налоги и налогообложение - Методические рекомендации (М. А. Рябова)

Практическая работа №8 организация налогового контроля

Налоговый контроль – это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Налоговый контроль включает в себя:

• наблюдение за подконтрольными объектами;

• прогнозирование, планирование, учет и анализ тенденций в налоговой сфере;

• принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений;

• выявление виновных и привлечение их к ответственности.

Организация налогового контроля является важным элементом налогового администрирования. Налоговый контроль в Российской Федерации осуществляют налоговые органы в лице Федеральной налоговой службы на местах инспекции налоговых органов.

Методические рекомендации выполнения практической работы

Практическая работа состоит из перечня вопросов и практических задач по организации налогового контроля. Представлено для решения 5 вариантов по

10 вопросов и 3 задачи.

Ответьте на вопросы.

1. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков.

2. Какие сведения о налогоплательщике составляют коммерческую и налоговую тайны?

3. Дайте определение государственной регистрации налогоплательщиков;

4. В чем состоят основные функции налоговых органов?

5. Что такое ИНН?

6. С какого возраста может быть привлечено физическое лицо к налоговой ответственности?

7. Какие различают формы вины при совершении налоговых правонарушений?

8. Чем отличаются камеральные налоговые проверки от выездных?

9. Что называется субъектом и объектом налоговых проверок?

10. Дайте определение встречной налоговой проверки.

Выполните практические задания.

1. Нарушение срока постановки на учет в на-

логовых органах на срок более 90 дней

2. Ведение деятельности без постановки на

учет в налоговых органах

3. Уклонение от постановки на учет в налого-

4. Нарушение срока предоставления сведений

об открытии и закрытии счета в банке

5. Непредоставление налоговой декларации

6. Нарушение правил учета доходов, расходов

и объектов налогообложения в течение одного налогового периода

7. Неуплата или неполная уплата сумм налогов

8. Непредоставление налоговому органу све-

дений, необходимых для осуществления нало-

2. Организацией А был открыт расчетный счет, информация в налоговый орган не представлена в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки. Какую административную ответственность несут должностные лица организации и организация?

3. Налоговым органом было обнаружено налоговое правонарушение и составлен акт 29 сентября 2000 г. В какие сроки налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?

Ответьте на вопросы.

1. Каков принцип презумпции невиновности налогоплательщика, налогового агента или любого иного лица в совершении налогового правонарушения?

2. Каковы обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

3. Какие две формы вины при совершении налогового правонарушения вы знаете?

4. Какова структура налоговых органов?

5. Дайте определение термина «налоговое правонарушение».

6. Как проходит выездная налоговая проверка?

7. В чем состоит ответственность налоговых органов?

8. Перечислите основные принципы государственной регистрации налогоплательщиков?

9. Какие виды налогового контроля вы знаете?

10. Перечислите отличия в работе региональных налоговых органов и районных налоговых инспекций.

Выполните практические задания.

Укажите, какие сроки налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщить в налоговые органы по месту

учета следующие сведения.

1. Подача заявления о постановке на учет в налоговом органе

2. Открытие или закрытие счетов в банках

3. Обособленные подразделения, созданные на территории РФ, или образо-

4. Изменение места нахождения организации

5. Подача заявления о постановке на учет недвижимого имущества

6. Объявление несостоятельности (банкротства), ликвидация или реорганиза-

2. В результате неправильного расчета сумма налога на прибыль была занижена на 20 000 руб.

Каковы будут в этом случае штрафные санкции?

3. Налогоплательщиком за I квартал 2006 г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость была представлена в налоговый орган 20 января

2007 года. Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 20 000 руб.?

Ответьте на вопросы.

1. Каковы права и обязанности налоговых органов?

2. При наличии каких обстоятельств лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения?

3. Какие обстоятельства признаются смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения?

4. Какие обстоятельства считаются отягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения?

5. Какой установлен срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?

6. Какие штрафы предусмотрены при неуплате или неполной уплате сумм налога?

7. Какие штрафы установлены для налогового правонарушения, совершенного умышленно?

8. Какие налоговые санкции могут быть применены к налоговому агенту за неправомерное не перечисление в бюджет налогов, подлежащих удержанию из

денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам?

9. В чем заключается несоблюдение порядка владения, пользования и (или)

распоряжения имуществом, на которое наложен арест?

10. Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?

Выполните практические задания.

1. По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия. Во время проверки проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и

экспертиза. В качестве понятых присутствовали работники налоговой инспекции. По окончании проверки 30 июня проверяющие составили справку о проведенной работе. На основании этой справки 2 сентября в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки.

Поясните, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении налоговой проверки и оформлении документов по ее результатам.

2. В IV квартале 2006 г. налогоплательщиком самостоятельно выявлена сумма заниженной прибыли за 2005 г. в сумме 30 тыс. руб. Организацией налог на прибыль с выявленной суммы за 2005 г. не был уплачен, так как исправи- тельные проводки в III квартале 2006 г. не перекрыли убытки 9 месяцев 2006 г.

Какие ошибки допущены налогоплательщиком? Какие взыскания будут применены к налогоплательщику?

3. За отчетный квартал налоговым агентом в декларации по налогу на добавленную стоимость не до начислен и не уплачен налог в сумме 5000 руб.

Какое нарушение совершено налогоплательщиком?

Ответьте на вопросы.

1. Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства?

2. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?

3. Какие штрафы применяются в случае уклонения от постановки на учет в налоговом органе?

4. Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока

постановки на учет в налоговом органе?

5. Могут ли физические лица быть привлечены к ответственности за нарушения срока представления налоговым органам информации об открытии банковского счета?

6. Какие штрафы предусмотрены за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке?

7. Какие штрафы могут быть взысканы за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации?

8. Что понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения?

9. Какой штраф может быть взыскан при грубом нарушении организацией правил учета доходов и расходов?

10. Каковы категории издержек, связанных с осуществлением налогового

Выполните практические задания.

1. Организацией за 2006 г. не были представлены сведения по выплатам 20 физическим лицам, не состоящим в штате, но получившим доход. Какую ответственность несет организация?

2. Организацией за 2003 г. были представлены сведения по выплатам всем физическим лицам, кроме сведений о доходах, выплаченных физическим лицам

– предпринимателям без образования юридического лица, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход. Права ли организация? Если нет. то какую ответственность она несет?

3. Налоговым агентом – организацией А – не был перечислен налог на дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные физическому лицу. Налоговая декларация не была представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для такой декларации срока. Какую ответственность несет налоговый агент?

Ответьте на вопросы.

1. Какой штраф предусмотрен за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний?

2. Какие гарантии предоставлены лицам, привлекаемым в качестве свидетелей, переводчиков, специалистов, экспертов, понятых?

3. Могут ли вознаграждения свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам быть выплачены авансом?

4. Какую финансовую ответственность несут банки за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику?

5. Каков размер пени, которая взыскивается при нарушении банком срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора?

6. Каков порядок взыскания с банков штрафов и пеней?

7. Как происходит постановка на налоговый учет физических лиц?

8. Какие формы налогового контроля вы знаете?

9. Что такое налоговая ответственность?

10. Какие виды налоговых правонарушений вы знаете?

Выполните практические задания.

1. Налогоплательщик, юридическое лицо, перечислил в бюджет НДС в установленные сроки, но нарушил срок предоставления налоговой декларации.

Какие санкции будут применяться к налогоплательщику за указанное правонарушение?

2. Налогоплательщик сдал в Инспекцию Министерства по налогам и сборам налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за квартал 21-го числа. Сумма налога на добавленную стоимость к уплате по декларации составила 50 тыс. руб. Налог уплачен в бюджет 21-го числа в размере 60 тыс. руб. Через 3 дня налогоплательщиком был сдан дополнительный расчет с увеличе- нием суммы налога, причитающейся в бюджет.

Какую ответственность понесет налогоплательщик, и на какую сумму он сдал новую декларацию?

3. Организацией выявлено занижение налога на прибыль за 2006 г. (ошибка была совершена в IV квартале). Определите размер пени, причитающейся к уплате в бюджет (на дату решения задания).

бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Череповецкий лесомеханический техникум им. В.П. Чкалова»

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ОП. 19 НАЛОГОВОЕ ПРАВО

шифр название

40.02.01 Право и организация социального обеспечения

код название

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Цель работы : закрепить знания, полученные по теме «Налоговая система РФ», формировать умения работы с нормативно-правовыми актами.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к практической части работы.

1. Дайте понятие налоговой системы РФ

2. Раскройте отличия между налогом, сбором и пошлиной

3. Перечислите функции налогов

4. Перечислите виды (группы) налогов, указанные в гл. 2 НК РФ

5. Перечислите режимы налогообложения, указанные в гл. 2 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения НК РФ, заполните таблицу*

Классификация налогов

Налог на прибыль

Транспортный налог

Налог на имущество юрид. лиц

Земельный налог

Налог на имущество физ.лиц.

1. В зависимости от уровня установления

а. Федеральный

б. Региональный

2. В зависимости от объекта обложения

б. Косвенный

* в нужных полях проставьте знак «Х»

2.2.Используя положения НК РФ, решите следующие задачи.

Задача 1.

Правомерно ли введение налога, по которому не установлены льготы? Ответ обоснуйте, используя положения ст. 17 НК РФ.

Задача 2.

Закон Вологодской области от 26.12.2015 внес изменения относительно размера ставки по налогу на имущество юридических лиц. На основании ст. 5 НК РФ, укажите дату, с которой этот закон вступит в силу.

Задача 3.

Законом Вологодской области «О транспортном налоге» введены дополнительные льготы по этому налогу, не предусмотренные в НК РФ. На основании ст. 6. НК РФ оцените соответствие данного изменения положениям НК РФ.

Задача 4.

В конце 2014 года в НК РФ были введены изменения (введен торговый сбор). На основании положений ст. 1 НК РФ ответьте, можно ли было вносить изменения без издания для этого дополнительного НПА федерального уровня?

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test .

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2

ДОКУМЕНТАЦИЯ, ОФОРМЛЯЕМАЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ В РФ

Цель: ознакомится с сущностью налоговой документации и формировать умения оформления заявления о постановке на налоговый учет

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы

Дайте понятие налоговой декларации

Дайте понятие расчета сбора

Укажите орган, утверждающий формы налоговых деклараций

Перечислите формы, в которых может быть предоставлена налоговая декларация

Укажите в каком случае налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию.

При выполнении теста использовать положения ст. 80 и 81 НК РФ

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения ст. 80, 81 и 84 НК РФ решите следующие ситуационные задачи

Задача 1.

Налогоплательщик 15 марта отправил в ИФНС по месту регистрации заказным письмом через отделение связи заявление о постановки его на учет. По истечении пяти дней он не получил свидетельства о постановке на налоговый учет. Квалифицировав данную ситуацию как бездействие ИФНС и направил жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС Вологодской области). Необходимо определить, была ли жалоба налогоплательщика обоснованной.

Задача 2.

Налогоплательщик- физическое лицо подал заявление в ИФНС заявление о постановке на налоговый учет по электронной почте. В ответ он получил уведомление о необходимости уплатить гос пошлину за постановку на учет в размере 1500 руб. Были ли действия налогового органа правомерными? В каком размере должна быть уплачена пошлина за постановку на налоговый учет?

Задача 3.

Срок подачи декларации 20 апреля. Налогоплательщик не успел подать декларацию в ИФНС и послал ее по электронной почте в этот же день поздно вечером. Работник налогового органа прочитал письмо с декларацией лишь 23 апреля (21 и 22 – выходные дни) и решил начислить штраф на несвоевременную подачу налоговой отчетности из расчета 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Были ли действия работника налогового органа провомерными?

Задача 4.

5 августа в ООО «Зенит» началась выездная налоговая проверка. 6 августа единственный участник ООО принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление в ИФНС о снятии его с налогового учета. В ст. 84 НК РФ установлен срок в течение которого налоговый орган обязан снять налогоплательщика с налогового учета – 10 дней после получения от него заявления. Однако, налоговый орган отказал в удовлетворении просьбы налогоплательщика до окончания проведения выездной налоговой проверки. Были ли действия налогового органа провомерными?

2.2. Используя образец, заполните от своего имени заявление о постановке налогоплательщика – физического лица на налоговый учет (Форма № 2-2-Учет)

ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ

Выполните тест по теме «Налоговая система» в программе Hyper Test .

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3

НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО

Цель работы: формировать умения работы с нормативно-правовой документацией, развивать аналитическое мышление.

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Дайте понятие налогового производства

Перечислите этапы налогового производства

Перечислите участников налоговых правоотношений.

Дайте понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения, перечислите их признаки (ст. 20 НК РФ)

Дайте понятие консолидированной группы налогоплательщиков (глава 3.1)

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя Налоговый кодекс РФ ответьте на следующие вопросы :

1. Что такое требование об уплате налога, в каком случае оно направляется налогоплательщику, в течение какого срока оно должно быть исполнено (глава 10 НК РФ)?

2. В каком случае налогоплательщик может использовать банковскую гарантию. Какой размер уставного капитала должен иметь банк, выдающий налогоплательщику гарантию (глава 11 НК РФ)?

3. Укажите в каком порядке осуществляется взыскание суммы налога за счет имущества налогоплательщика юр.лица или ИП (ст. 47 НФ КР)?

4. Раскройте порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога: подача заявления в ИФНС или искового заявления в суд, срок рассмотрения заявления в ИФНС, срок перечисления денежных средств налогоплательщику, начисление процентов на сумму переплаты (глава 12 НК РФ).

5. Перечислите случаи судебного взыскания налогов (ст. 45 НК РФ)

2.2. Решите предложенные задачи

Задача 1.

Гражданин Максимов уплатил налог на имущество физических лиц 30 сентября через отделение СБ РФ в размере 650 руб. При уплате Максимов предъявил оператору банка платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджетную систему и внес всю сумму наличными. Денежные средства поступили в бюджетную систему 4 октября. На основании этого, работник налоговых органов начислил Максимову пени за нарушение срока уплаты налога. Используя ст. 45 НК РФ оцените правомерность действий работника налогового органа.

Задача 2.

Налогоплательщик ИП Быстров Е.Г. имеет задолженность перед бюджетом на сумму 1240 тыс. руб. На многократные требования о погашении задолженности Быстров не реагировал. Руководитель налогового органа направил в банк налогоплательщика поручение на списание суммы задолженности с расчетного счета налогоплательщика в бюджетную систему. Работник банка, перевел 1240 тыс. руб. по поручению налогового органа, не запрашивая разрешения на данную операцию у налогоплательщика.

ИП Быстров Е.Г. обратился в суд с исковым заявлением о признании действий работника банка неправомерными.

В соответствии со ст. 46 оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 3.

ИФНС по г. Череповцу обратилась в банк «Комбанк», который является гарантом ООО «Баланс». По данным налогового органа, ООО «Баланс» имеет недоимку по налогу на прибыль в размере 123 тыс. руб. Банк отказался удовлетворить требование ИФНС, так как на расчетном счете ООО «Баланс» не было достаточной суммы средств. Оцените правомерность отказа банка налоговому органу на основании положений ст. 74.1 НК.РФ.

Задача 4.

ИП Колбасов Г.В. обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного им налога на имущество физ. лиц в сумме 5430 руб. ИФНС отказался удовлетворить требование налогоплательщика, так как Колбасов имеет недоимку по транспортному налогу в размере 2460 руб. ИФНС вернуло лишь 2970 руб., однако налогоплательщик настаивает на возврате всей суммы излишне уплаченного налога. На основании гл. 12 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 5.

ООО «Восток» подал в ИФНС по месту учета заявление о предоставлении отсрочки платежа по налогу на прибыль. Работник ИФНС отказал в предоставлении отсрочки, так как налогоплательщик не предоставил полный перечень документов (в перечне дебиторов-контрагентов отсутствовало указание цены договоров). Копии договоров налогоплательщик предоставить отказался, ссылаясь на соблюдение коммерческой тайны. ООО «Восток» решил обжаловать решение ИФНС в вышестоящем налоговом органе. Оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 6.

В отношении ИП Леонова ИФНС приостановил операции по расчетному счету из-за недоимки по НДФЛ на сумму 52136 руб. 15 октября Леонов подал заявление в ИФНС об отмене приостановления операций по счету, так как на нем находится 680147 руб. (выписка из банка о состоянии счета была приложена). ИФНС 21 октября принял решение об отмене приостановления операций по счету налогоплательщика. Несмотря на это, Леонов подал в налоговый орган заявление с требованием о выплате ему процентов из-за нарушения срока отмены решения руководителя налогового органа. Используя положения ст. 76 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

_{ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ}

_{Выполните тест по теме «Налоговое производство»}

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Ответьте на предложенные ниже вопросы. Успешное прохождение теста является обязательным условием получения допуска к выполнению практической части работы:

Дайте понятие налогового контроля

Перечислите виды налоговой проверки

Укажите максимально возможный срок проведения выездной налоговой проверки

Перечислите случаи, в которых выездная налоговая проверка может быть приостановлена

Перечислите основания проведения повторной выездной налоговой проверки

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения Налогового кодекса РФ ответьте на следующие вопросы :

1. Перечислите органы, которые осуществляют взаимодействие и обмен информацией с налоговыми органами при проведении налогового контроля (ст. 82)?

2. Какую информацию не допускается собирать и хранить в процессе проведения налогового контроля (ст. 82)?

3. Укажите предмет налогового мониторинга и период, за который он проводится. Кто является инициатором проведения налогового мониторинга (ст. 105.26)?

2.2. Решите предложенные задачи

Задача 1.

ИФНС по г Череповцу проводил налоговый мониторинг в отношении ООО «Восторг». Период мониторинга - 2015 год. За третий квартал 2015 года ИФНС была выявлена недоимка по транспортному налогу. В связи с этим в ООО «Восторг» было направлено требование о предоставлении объяснений по данному факту. Так как объяснений не последовало, то ИФНС было отправлено в адрес налогоплательщика требование об уплате недоимки и пени. Так как платежа так и не поступило, то руководитель налогового органа принял решение о проведении в ООО «Восторг» выездной налоговой проверки. Налогоплательщик, в свою очередь, подал жалобу в вышестоящий орган (УФНС по Вологодской области) по поводу неправомерности действий ИФНС, так как в отношении него проводится налоговый мониторинг.

На основании ст. 89 НК РФ оцените правомерность жалобы налогоплательщика.

Задача 2.

Нотариус Комягин И.В. 12 октября нотариально удостоверил договор дарения между Егоровой С.Е. и ее двоюродной бабушкой Васильевой Н.К. Комягин И.В. 16 октября направил в налоговый орган по месту своего учета сообщение об удостоверении данного договора. При этом он сообщил в ИФНС паспортные данные как дарителя так и одаряемого. Несмотря на это, работник налоговых органов считает, что нотариус нарушил положений ст. 85 НК РФ и должен заплатить штраф за свои действия. Оцените правомерность требований работника налогового органа.

Задача 3.

ИП Пупкин Е.Л. открыл в банке «Комбанк» расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности 18 ноября. В этот же день, банк отправил в ИФНС заказное письмо с уведомлением о данном событии. Письмо поступило в налоговый орган 24 ноября. Работник налоговых органов уличил в этом нарушение налогового законодательства. На основании ст. 86 НК РФ оцените правомерность действий банка.

Задача 4.

ООО «Пассив» 10 декабря приняло решение о своей реорганизации, сообщив об этом в ИФНС. Руководитель налогового органа 14 декабря вынес решение о проведении в ООО «Пассив» выездной налоговой проверки с целью контроля правильности исчисления ЕНВД за предыдущие два года. Директор ООО «Пассив» решил обжаловать действия ИФНС, ссылаясь на ст. 89 НК РФ, так как в марте этого же года налоговый орган уже проводил выездную налоговую проверку в отношении этого же налога за тот же срок. В свою очередь, руководитель налогового органа так же оправдывает свои действия положениями ст. 89 НК РФ. Оцените правомерность действий работника налогового органа.

Задача 5.

В ходе проведения налоговой проверки, работник налоговых органов запросил оригинал договора поставки у ООО «Север» в связи с тем, что предоставленная ранее нотариально заверенная копия договора была утрачена по невыясненным обстоятельствам. Директор ООО «Север» отказался предоставить подлинник документа, ссылаясь на положение ст. 93 НК РФ. Оцените правомерность отказа налогоплательщика выполнить требования работников налогового органа.

Задача 6.

Работник налогового органа в присутствии двоих понятых проводил изъятие документов у ИП Максимова А.С. В результате данного мероприятия были изъяты подлинники трех документов. Взамен изъятых подлинников инспектор ИФНС оставил заверенную им копию договора лизинга, а копии двух других документов обязался передать налогоплательщику в течение трех дней. Максимов считает, что работник налогового органа ущемляет его права и требует предоставления нотариально заверенных копий документов в день их изъятия. На основании ст. 94 НК РФ оцените правомерность требований налогоплательщика.

Задача 7.

Руководитель ИФНС принял решение о проведении экспертизы части имущества ИП Федорова В.М на предмет оценки его художественной и исторической ценности. Эксперт был назначен руководителем налогового органа, однако его кандидатура не устроила налогоплательщика. Федоров заявил отвод эксперту и предложил выбрать эксперта из предложенных им (всего было предложено четыре эксперта). На основании ст. 94 оцените правомерность требований налогоплательщика.

_{ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ}

_{Выполните тест по теме «Налоговый контроль»}

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5

ОТВЕТСТВЕНОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

1. ДОПУСК К РАБОТЕ

Дайте понятие налогового правонарушения.

Перечислите виды ответственности за налоговые правонарушения.

Перечислите НПА, устанавливающие ответственность за налоговые правонарушения.

Перечислите случаи, в которых за налоговые правонарушения предусмотрена уголовная ответственность.

Перечислите смягчающие обстоятельства за налоговые правонарушения.

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

2.1. Используя положения главы 16 НК РФ составьте таблицу, содержащую виды налоговых правонарушений и ответственность за них. Таблица должна иметь следующий вид:

1. Нарушение срока постановки на учет

2. Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет

3. Непредоставление в указанный срок налоговой декларации

4. Нарушение порядка предоставления налоговой декларации

5. Грубые нарушения правил учета доходов, расходов, объекта налогообложения в течение одного налогового периода

6. Грубые нарушения правил учета доходов, расходов, объекта налогообложения за срок более одного налогового периода

7. Неуплата или не полная уплата налога, совершенная по неосторожности

8. Неуплата или не полная уплата налога, совершенная умышленно

9. Неявка свидетеля без уважительных причин

10. Дача экспертом заведомо ложного заключения или переводчиком заведомо ложного перевода

2.2. Используя положения главы 16 НК РФ решите следующие задачи:

Выездная налоговая проверка выявила у ООО «Север» несоответствие между методами расчета амортизационных отчислений, закрепленными в учетной политике и фактически используемыми. Данное грубое нарушение правил учета расходов повлекло за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль в размере 114 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

ООО «Весна» подало декларацию по НДС за первый квартал 2011 года 14 июня. По данным налогоплательщика за налоговый период НДС входной составлял 459 тыс. руб., а выходной – 763 тыс. руб.

Выявить налоговое правонарушение и рассчитать размер санкций за него.

Гражданин Егоров в 2010 году участвовал в лотерее и получил приз на сумму 380 тыс. руб.

Декларацию по НДФЛ Егоров подал своевременно – 15 марта 2011 года, а сумму причитающегося налога уплатил 29 июля 2011 года (при установленном сроке не позднее 15 июля 2011 года).

Выявите налоговое правонарушение и определите размер санкций за него.

ИПБОЮЛ Сергеев является владельцем ветеринарного кабинета, в котором по данным его отчетности в последние 6 месяцев работает 3 сотрудника. Проводимая выездная проверка выявила, что в контролируемом налоговом периоде фактическая численность работников составляла 5 человек. Сергеев уплачивает ЕНВД, корректирующие коэффициенты составляют К1 = 1,672, К2 = 1,09.

Выявить налоговое правонарушение в отношении исчисления ЕНВД и рассчитать размер налоговой санкции.

_{ВЫХОДЯЩИЙ КОНТРОЛЬ}

_{Выполните тест по теме «Налоговые правонарушения».}

Предлагаем нашим посетителям воспользоваться бесплатным программным обеспечением «StudentHelp», которое позволит вам всего за несколько минут, выполнить повышение оригинальности любого файла в формате MS Word. После такого повышения оригинальности, ваша работа легко пройдете проверку в системах антиплагиат вуз, antiplagiat.ru, РУКОНТЕКСТ, etxt.ru. Программа «StudentHelp» работает по уникальной технологии так, что на внешний вид, файл с повышенной оригинальностью не отличается от исходного.

Наименование:

Информация:

Описание (план):

по дисциплине: Налоговое право

Выполнил студент: Красильников Андрей Николаевич
Специальность (направление): Юриспруденция
Регистрационный номер 21537/В
Подпись студента______________________ _______
Проверил______________________ _______________

Москва 2014 г.
Задача 1.
Во сколько раз минимальная сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе меньше максимальной за то же самое нарушение?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
Нарушение налогоплательщиком установленного ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Таким образом, минимальная сумма штрафа за нарушение налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе меньше максимальной за то же самое нарушение в 2 раза.

Задача 2.
Какова минимальная сумма штрафа за нарушение налогового законодательства?
Ответ: Размер административного штрафа за нарушение налогового законодательства не может быть менее одной десятой минимального размера оплаты труда.
При исчислении административного штрафа, кратного минимальному размеру оплаты труда, следует использовать минимальный размер оплаты труда, существовавший во время совершения правонарушения.
Согласно статьи 119 НК РФ непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.
За непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ (ст.126 НК РФ).

Задача 3.
Кто (помимо непосредственного виновника в налоговом правонарушении) может понести ответственность и быть оштрафованным в связи с данным налоговым правонарушением?
Ответ: Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки. В случае если в ходе такого рода проверок устанавливаются нарушения налогового законодательства, налоговый орган может привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, а должностных лиц налогоплательщика юридического лица - к административной ответственности.
Кроме этого, если при проверке организации или индивидуального предпринимателя сумма неуплаченных налогов превысит размер, установленный Уголовным кодексом, то налоговый орган передаст материалы проверки в Федеральную службу по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, которая может привлечь должностных лиц к уголовной ответственности.
Согласно статье 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность. Следовательно, если существует нарушение, то должно быть и виновное лицо, то есть субъект правонарушения (организация или физическое лицо), который и должен в дальнейшем понести ответственность (п. 1 ст. 107 НК РФ).
За налоговые правонарушения несут ответственность лица – участники налоговых правоотношений. Руководитель и главный бухгалтер организации могут участвовать в налоговых правоотношениях в качестве представителей организации, а налоговая ответственность за неуплату налогов и иные нарушения будет лежать на организации. В то же время указанные лица, обладающие административно – распорядительными функциями, могут нести административную ответственность за допущенные нарушения вне зависимости от применения налоговых санкций к самой организации. Кроме того, именно факт обнаружения налоговых нарушений в организации будет служить поводом для наложения административного взыскания на руководителей (иных ответственных лиц) организации.

Задача 4.
Какие споры являются юрисдикцией административного налогового регулирования?
Ответ: Существуют следующие виды споров, являющихся юрисдикцией административного налогового регулирования.
1) Налоговые споры о характере и уровне административного, инвестиционного, торгового или иного взаимодействия субъектов налоговых отношений.
2) Налоговые споры об обеспечении единого подхода ко всем налогоплательщикам при расчете типичных расходов
3) Налоговые споры об обязательном представлении налоговой декларации.
4) Налоговые споры, связанные с порядком осуществления налоговых проверок и оформлением их результатов.
5) Налоговые споры о сроках давности взыскания налоговых санкций.
6) Налоговые споры в связи с несвоевременным представлением авансовых платежей.
7) Налоговые споры в связи с неумышленным (ошибочным) занижением налоговой базы налогоплательщиком.

Задача 5.
Каковы основные выводы относительно причин и обстоятельств, которые приводят к возникновению споров в налоговых правоотношениях, сделанные на основании практики Высшего Арбитражного Суда?
Ответ: 1. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны.
2. В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган.
3. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).
4. Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. При этом следует учитывать, что возможность достижения того же экономического результата с меньшей налоговой выгодой, полученной налогоплательщиком путем совершения других предусмотренных или не запрещенных законом операций, не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
5. О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:
- невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;
- учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;
- совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.
6. Судам необходимо иметь в виду, что следующие обстоятельства сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной:
- создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции;
- взаимозависимость участников сделок;
- неритмичный характер хозяйственных операций;
- нарушение налогового законодательства в прошлом;
- разовый характер операции;
- осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика;
- осуществление расчетов с использованием одного банка;
- осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций;
- использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.
7. Если суд на основании оценки представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.
8. При изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (статья 168 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)), мнимые и притворные сделки (статья 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений статьи 166 ГК РФ.

Задача 6.
Когда можно заявлять требование о возмещении убытков в связи с нарушением налоговых правоотношений?
Ответ: Статьей 35 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Убытки, причиненные юридическому лицу, подлежат возмещению за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном п. 14 ст. 21 и ст. 35 НК РФ, ст. ст. 15, 16, 393, 1064, 1069 и 1071 ГК РФ, при условии, что доказано наличие вреда, его размера, противоправности поведения, вины причинителя вреда и причинная связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.
В соответствии с п. 2 ст. 103 НК РФ убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход).
В соответствии с пунктом 4 статьи 198 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщику стало известно о нарушении его прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. Часто арбитражный суд, установив не на стадии предъявления иска, а на стадии судебного разбирательства, что заявление подано налогоплательщиком с пропуском 3-месячного срока, установленного статьей 198 АПК РФ, выносит определение о прекращении производства по делу со ссылкой на пункт 1 статьи 150 АПК РФ как делу, не подлежащему рассмотрению в арбитражном суде.

Задача 7.
Каковы преимущества и недостатки обращения в вышестоящий налоговый орган в случае, если налоговый орган вынес решение о привлечении к ответственности организацию-налогоплательщика?
Ответ: Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган имеет свои преимущества и недостатки.
Преимущества:
- подача жалобы не требует специальных навыков, необходимо лишь соблюдение письменной формы жалобы;
- жалоба не оплачивается государственной пошлиной;
- отказ в удовлетворении жалобы не препятствует обращению налогоплательщика в арбитражный суд.
Недостатки:
- срок обжалования решения (три месяца) значительно меньше общего срока исковой давности (три года);

- вышестоящий налоговый орган при рассмотрении жалобы связан требованиями ведомственных актов, не всегда соответствующих законодательству;
- практика показывает, что исполнение обжалуемого решения вышестоящим налоговым органом, как правило, не приостанавливается;
- рассмотрение жалобы происходит в отсутствие налогоплательщика.

* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.

Методические указания для обучающихся по выполнению практических работ МДК.02.01.

Вложение	Размер
metodich.ukazaniya_po_mdk.02.01_spo.docx	134.62 КБ

Предварительный просмотр:

Методические указания для обучающихся по выполнению практических работ МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение

Одобрена цикловой методической комиссией

профессий «Сфера услуг»

ГОУ СПО «Осинниковский политехнический техникум»

от «____» _____________ 20 __ г.

преподаватель ГОУ СПО «Осинниковский политехнический техникум»

Осипова Наталья Михайловна

Данные методические указания по выполнению практических заданий по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение предназначены обучающимся по специальности СПО 100701 Коммерция (по отраслям).

Цель: оказание помощи обучающимся в формировании практических умений и навыков по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение.

В результате выполнения практических заданий, обучающийся должен:

Составлять финансовые документы и отчеты;
Осуществлять денежные расчеты;
Пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
Рассчитывать основные налоги.

Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;
Финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование и методы финансового контроля;
Основные положения налогового законодательства;
Функции и классификацию налогов;
Организацию налоговой службы;
Методику расчета основных видов налогов.

Структура методических указаний соответствует рабочей программе МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение, которая выполнена в соответствии с требованиями ФГОС СПО.

Каждое практическое задание содержит: тему, цели задания, порядок выполнения задания, а также перечень контрольных вопросов. Для получения дополнительной, более подробной информации по изучаемым вопросам, приведен список рекомендуемой литературы.

В методических указаниях представлены различные варианты заданий:

на воспроизведение изученного материала;
для развития мыслительных операций;
для практического применения полученных теоретических знаний.

Методические указания включает в себя следующие темы по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение:

Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.
Финансирование и денежно-кредитная политика.
Финансовое планирование и методы финансового контроля.
Основные положения налогового законодательства. Организация налоговой службы.
Функции и классификация налогов.
Методика расчета основных видов налогов.

На выполнение практических заданий по МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение отводится 25 часов, согласно учебного плана по специальности СПО 100701 Коммерция (по отраслям).

Окончательная оценка выставляется обучающемуся за выполненное практическое задание и ответы на контрольные вопросы:

- оценка «5» - за полностью правильно выполненное практическое задание, и полные ответы на контрольные вопросы;

- оценка «4» - за полностью правильно выполненное практическое задание, за неполные ответы на контрольные вопросы;

- оценка «3» - за выполненное практическое задание с ошибками, за неполные ответы на контрольные и наводящие вопросы;

- оценка «2» - за не выполненное практическое задание.

Практическое задание № 1.

Определение денежных средств и денежной системы страны. 6

Практическое задание № 2 .

Определение финансов, финансовой политики и финансовой системы. 8

Практическое задание № 3 .

Определение государственных финансов. 10

Практическое задание № 4 .

Определение ссудного капитала и кредита. 13

Практическое задание № 5 .

Определение банковской системы РФ. 16

Практическое задание № 6 .

Определение рынка ценных бумаг. 18

Практическое задание № 7.

Определение финансового планирования. 20

Практическое задание № 8.

Определение финансового контроля. 23

Практическое задание № 9.

Организация налогового контроля. 26

Практическое задание № 10.

Определение основных понятий и положений Налогового кодекса РФ. 29

Практическое задание № 11.

Определение элементов и классификации налогов. 31

Практическое задание № 12.

Расчет налога на добавленную стоимость. 33

Практическое задание № 13.

Расчет налога на доходы физических лиц. 34

Практическое задание № 14.

Расчет страховых взносов. 35

Практическое задание № 15.

Расчет акцизов. 36

Практическое задание № 16.

Расчет государственной пошлины. 37

Практическое задание № 17.

Расчет упрощенной системы налогообложения. 39

Список рекомендуемой литературы. 40

Практическое задание № 1.

Определение денежных средств и денежной системы страны.

МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1: Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов: 1 час.

Цель работы: Закреплениепо определению денежных средств и денежной системы страны.

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Информационное обеспечение: Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Сазонов С.П. Финансы и кредит;Перекрестова Л.В., Романенко Н.М., Старостина Е.С.Финансы и кредит Практикум.

Ход практического задания:

Задание 1. Рассчитайте скорость оборота денег, если денежная масса наличных и безналичных денег – 500 млрд. руб., валовой национальный продукт – 4 100 млрд. руб.

Задание 2. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг – 200 млрд. руб., платежи по кредитам – 40 млрд. руб. Товары, проданные в кредит – 60 млрд. руб. Взаимопогашающиеся платежи – 20 млрд. руб. рубль совершает 8 оборотов в год. Как изменится количество денег в обращении:

а) если сумма продаж возрастет в 1,5 раза;

б) рубль совершит 10 оборотов в год;

в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?

Задание 3. Правильно отгадав слова по горизонтали, Вы прочтете зашифрованное слово (движение товара от одного производителя к другому) в колонке, выделенной жирными линиями.

1.Основная функция денег.

2. Одна из способностей векселя.

3. Обмен старых денежных знаков на новые с целью упорядочения денежного обращения в стране.

4. Письменное обязательство должника или приказ кредитора должнику об уплате, обозначенной на нем суммы через определенный срок.

5. Кредитные деньги, выпускаемые ЦБ страны.

Что означает инфляция?

Какой вид денежного агрегата включает в себя наличные и безналичные деньги?

Что определяет закон денежного обращения?

Практическое задание № 2.

Определение финансов, финансовой политики и финансовой системы.

МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1: Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов: 2 часа.

Цель работы: Закрепление по определению финансов, финансовой политики и финансовой системы.

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Ход практического задания:

1. Финансы не отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

2. Распределительная роль финансов выражается в разделении валового национального продукта между участниками процесса материального производства, отраслями национальной политики, бюджетами различных уровней.

3.Денежно-кредитная политика формируется только Правительством Российской Федерации.

4. Основные направления классической политики – необходимость вмешательства в экономику и регулирования государством циклического развития экономики.

Задание 2. Выберите правильный вариант ответа.

1. В объект финансов не включают:

а) деньги и ценные бумаги;

б) стоимостные обязательства экономических субъектов;

в) стоимость интеллектуальных ценностей.

2. За счет централизованных фондов обеспечивается решение задач общества:

а) на микроуровне;

3.Приоритетами современной финансовой политики России не являются:

а) обеспечение долгосрочного экономического роста;

б) создание оптимальных пропорций экономики;

в) понижение роли региональных и местных бюджетов.

4. Приоритет в разработке финансовой политики принадлежит:

а) Государственной Думе;

б) Президенту РФ;

5. Приоритетные направления развития финансового рынка включают:

а) стимулирование роста капитализации и выхода предприятий на фондовый рынок;

б) рост налоговой нагрузки на реальный сектор экономики;

в) наращивание внешнего государственного долга.

6. Финансовый инжиниринг – это:

а) процесс целенаправленной разработки новых финансовых инструментов;

7. Появление финансов обусловлено:

а) зарождением капиталистических отношений;

б) развитием рыночной экономики;

в) возникновением государства.

8. Термин «финансы» возник:

9. В основе международной финансовой политики лежит:

а) мировая торговля;

б) управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений;

в) мировой валютный рынок.

10. Расположите по мере расширения следующие виды политики: финансовая (1), доходная (2), политика финансового регулирования (3), социально-экономическая (4):

11. Бюджетная политика на среднесрочную перспективу включает:

а) увеличение государственного долга;

б) закрепление доходных и разграничение доходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы РФ;

в) увеличение доли ресурсов, перераспределяемых непосредственно государством.

Что такое финансовая политика?

Перечислите подсистемы финансовой системы?

Что такое финансы?

Практическое задание № 3.

Определение государственных финансов.

МДК.02.01: Финансы, налоги и налогообложение.

Тема 1.1: Сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения.

Количество часов: 1 час.

Цель работы: Закрепление по определению государственных финансов.

1.Рабочее место преподавателя.

2.Рабочее место обучающегося.

3. Наглядно-раздаточный материал.

Ход практического задания:

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа.

1. Бюджетом называется:

а) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе образования основного общегосударственного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

б) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе образования основного общегосударственного фонда денежных средств и его использования для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

в) система императивных денежных отношений между государством и другими субъектами воспроизводства по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта (главным образом, национального дохода) в процессе использования основного общегосударственного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общественного воспроизводства;

Задание 2. Бюджетной системой РФ называется основания на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ:

а) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов;

в) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Задание 3. Бюджетным процессом называется регламентируемая законодательством РФ деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса:

а) по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности;

б) по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности;

в) по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

4. Дефицит бюджета – это:

а) превышение расходов бюджета над его доходами;

б) превышение доходов бюджета над его расходами;

в) сбалансирование расходов бюджета над его доходами.

5. Профицит бюджета – это:

а) превышение расходов бюджета над его доходами;

б) превышение доходов бюджета над его расходами;

в) сбалансирование расходов бюджета над его доходами.

6. Бюджетный федерализм – это принцип построения бюджетных отношений, который:

а) не позволяет сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления;

б) позволяет сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления;

в) позволяет частично сочетать интересы Федерации с интересами каждого ее субъекта и органов местного самоуправления.

7. Муниципальным образованием называется:

а) городское или сельское поселение, городской округ;

б) городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ;

в) городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ либо внутригородская территория города Федерального значения.

8. В состав государственных социальных внебюджетных фондов РФ в настоящее время входят:

а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

б)Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ;

в) Пенсионный фонд РФ, Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

9. Пенсионный фонд РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

б) обеспечивает формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ;

в) обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

10. Фонд социального страхования РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

в) обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

11. Федеральные и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ:

а) способствует материальному обеспечению лиц, по ряду причин не участвующих в трудовом процессе;

в) обеспечивает гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

12. Основным источником формирования доходов социальных внебюджетных фондов с 2010 г. являются:

Читайте также: