Налоговые услуги включают в себя

Опубликовано: 16.05.2024

НК РФ – это один из рекордсменов среди кодексов по частоте вносимых изменений. Общая часть НК РФ действует с 1 января 2000 года, и за это время поправки вносились в нее более 200 раз. Одно это уже затрудняет исчисление налогов – но налоговый закон к тому же и сформулирован непросто.

Поэтому услуги налоговых консультантов, помогающих разобраться в хитросплетениях налоговых норм, весьма востребованы – особенно бизнесом. Конечно, сегодня специальный правовой статус налоговых консультантов в законе не закреплен, однако эта отрасль консалтинга уже давно и успешно развивается. Обычно в качестве налоговых консультантов выступают адвокаты (или, как уточняют они сами, "налоговые адвокаты"), юрисконсульты, не имеющие адвокатского статуса, либо экономисты.

Сегодня у таких специалистов есть возможность подтвердить свою компетентность путем сдачи квалификационного экзамена в Палате налоговых консультантов и получить соответствующий аттестат. На сегодняшний день выдано более 10 тыс. квалификационных аттестатов по специальности "Консультант по налогам и сборам".

В конце мая в Госдуму поступил законопроект "О налоговом консультировании" (далее – Законопроект), закрепляющий основы правового статуса налоговых консультантов и правила оказания ими услуг 1 . Посмотрим, как предлагается урегулировать уже сложившиеся отношения и что по этому поводу думают эксперты.

Налоговые консультанты – кто они?

Несмотря на довольно развитый рынок налогового консалтинга, в договоре на оказание услуг или трудовом договоре все же редко фигурируют такие стороны, как "налоговый консультант" или "работник-налоговый консультант". Чаще заключается обычный договор оказания услуг, в котором налоговый консультант поименован как "исполнитель". Но бывают и исключения, когда один из контрагентов назван именно налоговым консультантом (постановление ФАС Поволжского округа от 8 июля 2011 г. № Ф06-5329/11 по делу № А65-8463/2009, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 октября 2012 г. № 11АП-12210/12 по делу № А55-17726/2011).

В судебной практике вместо привычного "представитель по доверенности" встречается даже "налоговый консультант по доверенности" – правда, это единичный случай (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 июля 2012 г. № 19АП-2991/12 по делу № А35-12334/2011).

Сегодня профессионал может получить статус налогового консультанта, успешно завершив образовательные курсы при Палате налоговых консультантов. Однако в настоящее время этот статус государством не признается. Аттестат налогового консультанта, конечно, играет определенную роль – но только как конкурентное преимущество на рынке юридических услуг или актив соискателя при трудоустройстве.

Кроме того, статус налогового консультанта может использоваться в качестве доказательства обоснованности судебных расходов на квалифицированную юридическую помощь (постановление ФАС Поволжского округа от 28 апреля 2011 г. № Ф06-2759/11 по делу № А65-19019/2010).

Сегодня суды не воспринимают налоговых консультантов как самостоятельных субъектов правоотношений. К примеру, налогоплательщик не может сослаться на то, что о какой-то норме он узнал только из заключения налогового консультанта – ведь по закону налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять налог (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 18АП-591/14 по делу № А07-11599/2013).

Законопроект предлагает придать статусу налоговых консультантов официальный характер: после успешной сдачи квалификационного экзамена компетенция специалиста будет официально подтверждена аттестатом. К сдаче экзамена, который проводит сегодня Палата налоговых консультантов, сегодня готовят 80 вузов по всей стране по единой программе. В каком порядке будет проходить обучение налоговых консультантов и кому по новому закону будут сдавать экзамен претенденты – пока непонятно.

Предполагается, что статус налогового консультанта может приобрести и штатный сотрудник организации. В этом случае закон о налоговом консультировании будет распространяться на него в полной мере.

Если профессионала не обладает официальным статусом налогового консультанта, то практиковать ему никто не запретит – однако он будет лишен возможности называть себя "налоговый консультант" (для организаций – "налоговая консультация").

Сергей Зеленов, председатель комитета по налогам Московского городского отделения "ОПОРА России", владелец консалтинговой компании "Green Group":

"По большому счету, данный законопроект никакого регулирования не осуществляет, а только предлагает консультантам на добровольной основе объединиться в СРО, чтобы сохранить (или приобрести) в названии организации словосочетание "налоговый консультант". Конечно, в зависимости от размеров взносов, которые будут установлены, организации смогут нивелировать свою имущественную ответственность за счет фонда, собранного СРО. Иных "бонусов" для налоговых консультантов законопроект не предполагает, за исключением, может быть, недопущения изъятия предметов и документов, кроме как в рамках УПК РФ (хотя, предпочтительно было бы, по решению суда).

С другой стороны, развитию рынка налогового консультирования может помешать тот факт, что органом, регулирующим их деятельность, будет Минфин России. Вероятно, налоговые консультанты будут вынуждены давать консультации, так или иначе поддерживающие мнение ведомства, тогда как налогоплательщики часто оспаривают действия налоговиков, основанные на письмах Минфина России"

Объем услуг

Конечно, налоговые консультации будут основным видом деятельности налоговых консультантов. Кстати, в Законопроекте они прочно увязаны с составлением заключения по итогам консультации – поэтому пока неясно, можно ли будет консультировать устно.

Перечень услуг налоговых консультантов открытый – на это указывают слова "в частности" перед перечислением видов услуг (ч. 1 ст. 1 Законопроекта).

Конфиденциальность

Многие потенциальные клиенты налоговых консультантов опасаются, что сведения о налоговых правонарушениях или содержание консультации станет известным налоговой инспекции.

Кстати, суды вполне ожидаемо не принимают в качестве доказательств ничем не подтвержденные сведения, полученные от налоговых консультантов в настоящее время (постановление ФАС Центрального округа от 3 мая 2006 г. № А48-401/02-16к). Однако если статус налогового консультанта станет официальным, все может измениться.

Еще один нехороший вариант развития событий – это "утечка" сведений, составляющих коммерческую тайну клиента, к конкурентам.

Законопроект закрепляет тайну налогового консультирования (п. 3 ч. 2 ст. 5, ст. ст. 7-8), причем не только для налоговых инспекций, а для всех третьих лиц, и относит к ней в том числе производственную и коммерческую тайну. Но предусмотрены и исключения: под режим тайны не попадет информация о факте заключения договора, его цене, а также те сведения, которые клиент обнародовал сам или дал на это согласие.

Правда, ответственность за нарушение обязанности хранить тайну налогового консультирования не предусмотрена. Если провести аналогию с аудиторами, то можно увидеть, что у них такая ответственность есть, и ее объем ограничен убытками, которые понес клиент вследствие разглашения аудитором своего ноу-хау третьим лицам (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").

Контроль качества и ответственность

Аттестат налогового консультанта должен подтверждать соответствующую квалификацию, и Законопроект предусматривает следующие гарантии качества услуг налоговых консультантов:

Обязательное повышение квалификации (ч. 3 ст. 5 Законопроекта). Минимальное количество учебных часов установлено в размере 72 часов за два года. Кстати, это меньше, чем минимальная программа повышения квалификации аудиторов (не менее 120 часов за три года) (ч. 9 ст. 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"). В итоге, аудиторы должны обучаться как минимум 40 часов в год, а налоговые консультанты – 36.

Контроль качества (ст. 20 Законопроекта). Интересно, что предусмотрено два вида контроля: внутренний (силами СРО) и внешний (проводимый ФНС России).

Причем периодичность плановых проверок установлена только для первого вида контроля: не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год. Основание для внеплановой проверки, как обычно, – жалоба клиента.

Последствия внешней проверки, в ходе которой были выявлены нарушения требований закона о налоговом консультировании, профессионального стандарта или кодекса этики, могут быть весьма серьезными – вплоть до исключения из СРО. Из более мягких мер реагирования – приостановление членства в СРО, предписание об устранении нарушения и предупреждение.

Имущественная ответственность за некомпетентную консультацию (ст. 17 Законопроекта). В случае, если рекомендации налогового консультанта оказались некачественными, он обязан возместить клиенту убытки в размере штрафа и пени, взысканных налоговиками. Это распространяется и на те случаи, когда консультант утверждал, что ответственность за то или иное нарушение не установлена.

С дополнительной гарантией возмещения убытков со стороны СРО сложнее. С одной стороны, СРО даже не может быть включена в реестр СРО, если не подтвердит возможность обеспечения дополнительной имущественной ответственности (п. 3 ч. 2 ст. 15 Законопроекта).

С другой стороны, в ч. 2 ст. 17 Законопроекта предусмотрено, что СРО вправе (а не обязана) применять меры имущественной ответственности, предусмотренные законом о СРО (Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315). И это еще больше запутывает ситуацию: указанный закон предусматривает два способа обеспечения имущественной ответственности членов СРО: страхование их ответственности либо формирование компенсационного фонда за счет взносов членов СРО. А Законопроект говорит только о второй возможности (абз. 5 ст. 2).

"Имущественная ответственность определяется как пени и штрафы, начисленные консультируемому лицу вследствие некачественной налоговой консультации. Данный механизм, по сути, уже применяется подавляющим количеством компаний, профессионально занимающихся данным видом деятельности.

Особый интерес представляет формулировка п. 1 ст. 17 законопроекта о моменте наступления ответственности налогового консультанта: "Налоговый консультант, налоговая консультация несут имущественную ответственность в размере сумм санкций и пени, вмененных консультируемому лицу вступившим в законную силу решением о привлечении (отказе в привлечении) консультируемого лица к ответственности за совершение нарушения законодательства или вступления в законную силу судебного акта, признавшего законность такого решения".

Между вступлением решения налогового органа в законную силу и вступлением в законную силу решения суда по этому делу (после прохождения трех инстанций) проходит срок не менее одного года, а часто и гораздо больше. В связи с этим порядок определения момента наступления ответственности налогового консультанта крайне важен, и, как видится мне, автор законопроекта оставляет этот момент на усмотрение сторон (то есть, как будет прописано в договоре)."

Шанс на жизнь

В основном услугами налоговых консультантов сегодня пользуются предприниматели – как малый бизнес (у которого не всегда есть возможность содержать штатного бухгалтера и юриста), так и крупные организации (для разрешения сложных вопросов налогообложения). Обычные граждане — очень редко, в том числе и из-за стоимости услуг хорошего консультанта. Разработчики Законопроекта прекрасно это понимают, отмечая в пояснительной записке, что физические лица "могут быть не осведомлены о существовании налогового консультирования как такового".

Это подтверждают и результаты опроса пользователей нашего портала. На вопрос о том, будут ли они пользоваться услугами профессионалов в сфере налогов, 9% респондентов задали встречный вопрос: "А кто это?". Да и вообще, в целом отношение к институту налогового консультирования у россиян пока настороженное, а нередко и отрицательное.

Между тем, популярность налоговых консультантов в скором будущем может возрасти – ведь с 1 января 2015 года у граждан появится обязанность по извещению налоговых органов об имеющемся имуществе, если не пришла налоговая декларация (Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

53% респондентов одобряют введение института налоговых консультантов.

Сколько будут стоить услуги налоговых консультантов, пока сказать сложно. Скорее всего, расценки сохранятся на нынешнем уровне, потому что формулы расчета стоимости налоговой консультации Законопроект не предусматривает.

В ходе обсуждения Законопроекта неоднократно предлагалось закрепить некоторые преимущества для клиентов аттестованных налоговых консультантов: например, продлить срок предоставления налоговой декларации или вообще освободить их на какое-то время от налоговых проверок. Однако итоговый вариант Законопроекта таких стимулов не содержит.

Правда, не все специалисты соглашаются с их необходимостью. Так, председатель комитета по налогам Московского городского отделения ОПОРЫ РОССИИ Сергей Зеленов уверен: "Налогоплательщики не должны находиться в неравных условиях в зависимости от того, какая компания их обслуживает, и обслуживает ли вообще".

Трудно спрогнозировать, каким будет закон о налоговом консультировании, когда его примут в окончательном виде. Это как раз тот случай, когда правоотношения не создаются государством "с нуля", а появляются в результате урегулирования уже сложившихся отношений. Поэтому хочется, чтобы законодатель принял во внимание положительный опыт, уже наработанный профессионалами и Палатой налоговых консультантов.

Документы по теме:

1 С текстом законопроекта № 525626-6 "О налоговом консультировании" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Востребованная и эффективная услуга – бухгалтерское обслуживание компаний с каждым годом набирает обороты. Сам перечень бухгалтерских услуг включает в себя множество аспектов. Рассмотрим наиболее популярные их них.

Специалисты компании «РосКо» много лет предлагают услуги по ведению бухгалтерского учета и сопутствующие услуги.

Прежде всего – это разнообразные услуги по бухгалтерскому сопровождению – от ведения бухгалтерского и налогового учета до сдачи отчетности в контролирующие органы.

Что включает в себя перечень бухгалтерских услуг?

Услуги по ведению бухгалтерского учета и отдельных операций

Профессиональное ведение бухгалтерской отчетности позволит руководителям принимать решения без риска получить штрафные санкции со стороны налоговых органов и проверяющих инстанций.

Сотрудникам компании «РосКо» не нужно напоминать о завершении отчетного периода и сроках подачи деклараций.

Например, в перечень бухгалтерских услуг входят услуги по учету банковских и кассовых операций, которые включают в себя:

открытие и закрытие счетов клиента;
подготовка платежных поручений в обслуживающий банк клиента;
оформление, печать готовых к подписи платежных поручений в бумажном виде, предварительная подготовка готовых к отправке распоряжений об оплате в электронном виде в системах управления счетами «Банк-Клиент»;
бухгалтерское обслуживание расчетных счетов клиента;
подготовка кассовых документов в банк
подготовка и предоставление клиенту документов для банка, подтверждающих расчет и установление лимита наличных денежных средств по кассе предприятия, оформление и предоставление клиенту документов для получения наличных денежных средств в банке;
ведение кассовой книги;
оформление и учет первичных документов - приходных и расходных кассовых ордеров, формирование кассовой книги предприятия.

В рамках оказания данного перечня услуг, как правило, оказываются бухгалтерские услуги по сопровождению кредитных заявок, подготовке, согласованию и оформлению пакета документов для получения кредитов в банках и другие финансовые операции.

В перечень бухгалтерских услуг по расчету заработной платы включается:

непосредственно расчет заработной платы работникам заказчика(в т.ч. расчет отпусков, временной нетрудоспособности в связи с болезнью, травмами и т.д.);
бухгалтерское сопровождение взаиморасчетов с работниками заказчика;
расчет всех видов налогов (НДФЛ, страховых взносов) к начислению и удержанию;
подготовка и оформление документов для расчетов с работниками заказчика - расчетных ведомостей и расходных кассовых ордеров;
предоставление сведений о полученных доходах (по форме НДФЛ-2), справок о месте работы и других сведений в соответствии с формами, утвержденными законодательством РФ;
подготовка комплекта документов для банкас целью перевода работников на «зарплатный» проект.

Услуги по ведению налогового учета

Налоговое законодательство РФ достаточно сложное и порой противоречивое. Процедура начисления обязательных платежей и расчета базы часто меняется, что требует от владельцев бизнеса постоянного мониторинга изменений в законодательстве, поиска высококвалифицированных сотрудников.

Любая ошибка чревата серьезными последствиями, которые не только могут отразиться на финансовых результатах, но и поставить под угрозу существование компании, повлечь за собой уголовную ответственность. Это заставляет руководство предприятий всерьез задумываться о привлечении компетентных специалистов со стороны.

Сотрудники «РосКо» избавят вас от налоговых и финансовых рисков. Мы сэкономим время и деньги, поможем оптимизировать систему налогообложения на предприятии, проверим достоверность и правильность ведения учета. Это мощное подспорье в организации стабильного и прибыльного бизнеса.

Услуги по ведению налогового учета, в частности, включают в себя:

Услуги по написанию учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета

Экономический субъект самостоятельно создает учетную политику в соответствии законодательством РФ, федеральнымии отраслевыми стандартами. Для каждого направления учета компания вправе выбрать наиболее удобный способ ведения из разрешенного списка. Если по конкретному вопросу в нормативныхактах нет установленных методов ведения учета:

компания сама разрабатывает оптимальную схему в соответствие с МСФО и действующими отраслевымирекомендациями;
компания с правом на упрощенное ведение бухучета выполняет формирование учетной политики, исходяиз требований рациональности.

Специалисты компании «РосКо» имеют компетенцию для формирования учетной политики для налогового и бухгалтерского учета компании любой сферы деятельности,а также для внесения корректировок. Мы подберем оптимальные способы ведения учетов и подготовим сопутствующую документацию (приказы, приложения, распоряжения и т.д.) в установленные законодательством сроки.

Услуги по восстановлению бухгалтерского учета

Причины, по которым необходимо восстановить учет в компании, могут быть самыми разнообразными. От чего зависит стоимость восстановление учета?

Единой универсальной методики восстановления учета не существует, поскольку все зависит от конкретных обстоятельств (наличия либо отсутствия первичных учетных документов, состояние электронной базы данных и пр.).

Важно! Обращение к услугам специализированных компаний имеет ряд преимуществ, поскольку, поручив восстановление учета специализированной фирме, заказчик будет обеспечен профессиональными специалистами в области бухгалтерского и налогового учета.

Специалисты компании «РосКо» по оказанию бухгалтерских услуг знают обо всех нюансах законодательства, действовавших в «прошлых» периодах (отслеживают постоянное изменение законодательства и взгляд на те или иные ситуации контролирующих органов).

Стоимость услуг по восстановлению бухгалтерского учета зависит от ряда факторов:

состояния учета на предприятии и необходимого объема работ;
необходимости разрабатывать шаблоны документов предприятия;
временного промежутка, в который качественный бухучет не велся;
числа операций и платежей, которые предстоит обработать специалистам по восстановлению бухгалтерского учета;
количества форм отчетности, с которыми предстоит работать;
числа контролирующих инстанций, в которые необходимо подать документы после корректировки.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета, безусловно, почти всегда ниже затрат, которые приходится нести предприятиям в связи с нареканиями со стороны контролирующих структур. При этом затраты заказчика в полной мере компенсируют качество и полнота поддержки.

Бухгалтерские услуги по консультированию заказчика

Данный вид услуг включает как разовую консультацию, так и постоянную оперативную поддержку по текущим вопросам налогообложения, организации бухгалтерского учета и отчетности, возможным налоговым рискам, возникающим в случае принятия различных административно-хозяйственных действий.

Специалисты компании «РосКо» оказывают услуги по налоговому планированию сделок, производят расчет и оценку налоговой нагрузки по отдельным видам операций или предполагаемым сделкам.

Важно!

Проблемы нашего клиента - это и наши проблемы, а поэтому в наших интересах решить их самым лучшим способом.

«Бизнес Перспектива» готова составить бухгалтерскую и налоговую отчетность для организации на любой системе налогообложения. Мы работаем с предприятиями, независимо от масштаба и сферы деятельности, подготавливаем документы для сдачи в ФСС, ИФНС, ПФР и другие органы.

от 2250 руб. / месяц

Компания «Бизнес перспектива» предлагает услуги налогового и бухгалтерского сопровождения бизнеса в Москве. Мы работаем с ООО, ИП на любой системе налогообложения: помогаем оптимизировать выплаты в ИФНС, подготавливаем отчетность для сдачи в контролирующие инстанции.

Особенности налогового учета

В налоговом законодательстве часто происходят изменения, что создает трудности в ведении отчетности. Штатные бухгалтеры зачастую работают по старым формам/регламентам. Соответственно, отчетность не принимается ИФНС и фондами. Это приводит к лишним тратам, санкциям налоговиков.

Налоговый консалтинг помогает бизнесу оптимизировать сборы. Специалисты изучают выплаты на одном из режимов – УСНО, ОСНО, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, чтобы устранить ошибки в системе, обеспечить качество учета первичных документов.

Способы снижения фискальной нагрузки:

Классические методики, прошедшие проверку временем. К таким относят, например, смену режима. Обычно переходят с ОСНО на УСН, чтобы упростить бухучет и снизить выплаты в ИФНС. Также применяется практика вычетов, реорганизации хозяйственной формы бизнеса.
Методики с умеренным уровнем риска. Они дают быстрый результат, но встречаются ситуации со спорной эффективностью. Например, случаи, связанные с негативной арбитражной практикой.
«Серые» методы. К таким относят полулегальные варианты снижения фискального бремени, новые схемы с сомнительной эффективностью. Опасность этого пути в том, что манипуляции быстро выявляются органами, а компании получают доначисления.

Наша компания использует только законные методы оптимизации. Это позволяет клиентам снизить фискальную нагрузку, не подставляя бизнес под санкции.

Название	Стоимость/квартал
Автоматизация бухгалтерского и налогового учета	3400 руб.
Сдача составленной отчетности по ТКС	500 руб
Нулевая отчетность ООО	1000-1500 руб.

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП

Название	Стоимость/квартал
Сдача составленной отчетности по ТКС	500 руб.
Нулевая отчетность ИП	от 500-1000 руб.
Автоматизация бухгалтерского и налогового учета	2250 руб.

Кому нужен налоговый консалтинг?

Закон обязывает юридических лиц и предпринимателей платить сборы в установленных размерах. При этом бизнес должен рассчитывать размеры платежей с учетом льгот, вычетов, доходов предприятия. Отечественная система меняется часто, имеет ряд непонятных и спорных моментов. Проводить самостоятельно учет сборов затруднительно, а содержать бухгалтеров с юристами в штате – дорого. Хорошая альтернатива – аутсорсинг бухгалтерского и налогового учета.

Комплексная услуга выгодна трем сторонам: заказчику, аутсорсинговой компании и ФНС. Клиент правильно формирует отчетности, вовремя подает их на проверку. Исполнитель получает оплату за работу, положительные отзывы. ИФНС принимает сборы, оформленные по всем требованиям законодательства.

Что включает комплекс услуг?

Профессиональный учет включает следующие работы:

Проверку сделок с контрагентами и других фактов коммерческой/хозяйственной деятельности в плане учета налогов.
Аудит действующего налогового режима, документооборота компании. Специалисты проверят целесообразность схемы с учетом размеров сборов, масштаба коммерческой деятельности клиента.
Проверку, оптимизацию финансового учета.
Контроль за использованием бюджета, активов, материальных ценностей в компании.
Экспертизу договоров.
Аудит отчетности на полноту и достоверность данных.
Модернизацию налогооблагаемой базы.
Консультации, помощь по бухучету.
Разработку методик снижения фискальной нагрузки, минимизации рисков.

Услуги бухгалтерского сопровождения, налоговый консалтинг помогут снизить размеры сборов в ИФНС законным путем. За основу берутся рекомендации Минфин и ФНС, нормативные акты РФ, обширная арбитражная практика.

Онлайн-расчет стоимости

С помощью онлайн-калькулятора можно самостоятельно подобрать тариф. Выберите нужные пункты, чтобы узнать стоимость месячного обслуживания. Тарифы для ООО начинаются от 3400 рублей, для ИП – от 2250 рублей. Окончательная стоимость зависит от налогового режима компании/предпринимателя, состояния налогооблагаемой базы, объема операций с отчетностью, сферы деятельности и количества человек в штате. Менеджеры помогут подобрать выгодные условия. Первичная консультация предоставляется бесплатно.

Почему мы?

Операционные расходы, автоматизацию бухгалтерского и налогового учета мы берем на себя. Вы платите только за результаты работ.

Профессиональный подход. В компании трудятся юристы, бухгалтеры с 10-летним опытом работы. Мы поможем снизить фискальную нагрузку бизнеса законным путем.
Оплата за результат. Нас не нужно устраивать в штат, делать за нас взносы в ПФР. Вы платите только за услуги по договору.
Консультации по бухучету. Поможем оптимизировать налогооблагаемую базу, перейти на более рациональный режим сборов.
Помощь в финансовом учете, формировании отчетности.
Конфиденциальность информации клиента, сохранение коммерческой тайны.

Чтобы заказать аутсорсинг бухгалтерских услуг и налоговый консалтинг, оставьте заявку на сайте. Менеджеры бесплатно проконсультируют вас по условиям сотрудничества.

Рассмотрены виды бухгалтерских услуг и их особенности

Бухгалтерское обслуживание с каждым годом все сильнее набирает обороты, особенно после недавних событий, когда многие компании перешли на аутсорсинг. Перечень работы бухгалтера огромен, остановимся на наиболее популярных из них.

Бухгалтерские услуги – это деятельность, которая собирает, регистрирует, обобщает большое количество информации об имуществе компании. Кроме того это длится без пауз в работе на каждом из этапов становления организации. К этому списку добавляется сложность ведения учета для различных бизнесов, а также появление все новых наказаний за нарушения (пени, штрафы, аресты счетов). Из нового – это ведение документооборота с налоговой практически онлайн, предоставление списка покупок и продаж компании ( сделки с НДС). Ежемесячные отчеты перед Пенсионным фондом, подготовка отчета 6-НДФЛ каждый квартал. Поэтому вполне очевиден рост потребности в качественных бухгалтерах.
Востребованными бухгалтерскими услугами считаются те, которые не зависят от формы собственности или непосредственной деятельности организации.

Виды бухгалтерских услуг

Выделим следующие:
– консультации о налогах;
– сдача отчетности;
– ведение бухгалтерского учета;
– учет кадров;
– ведение документов (акты, различные платежки и накладные);
– налоговые платежи организации.

Сюда же можно включить юридическую поддержку, которую заказывают вместе с бух учетом. После того, как фирма станет крупнее, помимо выше перечисленного, нужны следующие услуги: консультации, касающиеся юридических и коммерческих вопросов, поддержка существующих счетов организации в банках.
Бухгалтерские услуги разделяются на комплексные а также детализированные.

К комплексным относятся:
1. Операционные, к которым можно причислить работу со всеми бумагами, их приемкой так же формированием документации, ведение учета и комплектацию необходимых бумаг;
2. Аналитические, к которым относится сбор, обработка, анализ данных документов, плюс к этому подсчет всех экономических цифр, касающихся деятельности компании;
3. Информационные, к которым относят консультации, где обсуждаются особенности налогообложения, специфику заполнения необходимой документации, плюс информирование об изменениях в текущем законодательстве.
Перечисленная деятельность называется краткосрочной или временной так, как обычно бухгалтера трудятся на одном рабочем месте и ведут учет регулярно, соответственно оказывают уже больше специализированные услуги.
Перейдем к детализированным:
1. Обработка исходных документов, составление отчетности;
2. Расчет з/п сотрудников, кадровый учет;
3. Управление счетами компании, ведение налогового учета;
4. Формирование отчетности для налоговой в указанные сроки.

Перечень бухгалтерских услуг

1. Бухучет и отдельные операции включают:

• Открытие/закрытие счета, бухгалтерское обслуживание расчетных счетов
• Оформление платежей, кассовых документов для банка
• Ведение кассовой книги
• Расчет з/п работников организации и всех видов налогов к удержанию или начислению

2. Услуги по ведению налогового учета:

3. Учетная политика для бухгалтерского и налогового учета

• Разработка подходящей схемы в соответствии с законами
• Формирование рациональной учетной политики

Делаем вывод:

Мы видим что, труд бухгалтера – это тяжелая ежедневная работа , с которой не справится один человек. Поэтому сейчас многие бизнесмены решаются отдать свою бухгалтерию компаниям на аутсорсинг, которые занимаются комплексным оказанием услуг. Из преимуществ аутсорсинга можно назвать экономию на зарплатах, обучении сотрудников. Оплата будет за объем выполненных работ, также повышение качества услуг – сторонние организации дорожат своей репутацией. Перераспределение ответственности на плечи аутсорсинговой организации за вовремя поданную отчетность в налоговые органы.

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Что такое первичная документация в бухгалтерии

Пример «первички» в бухучете — любой документ, подтверждающий сделки налогоплательщика. Речь идет о сделках, которые связаны с хоздеятельностью организации и имеют экономический смысл.

Вся первичная документация бухгалтерского учета описана в ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Документы нужно собирать и оформлять в соответствии с этим законом, чтобы подтвердить расходы и доказать ФНС правильность расчета налоговой базы.

Составлять первичный документ нужно в момент осуществления хозоперации, так как документ подтверждают ее совершение. Как правило, это делает поставщик. Перечень первичной документации в бухгалтерии, сопровождающих сделку, зависит от типа сделки и может отличаться. Особо внимательно нужно относиться к документам по сделкам, в которых вы выступаете покупателем, так как это ваши расходы и вы больше поставщика заинтересованы в правильном оформлении документов. Налоговая может не зачесть «первичку» с ошибками.

Хранение первичных документов

Первичку нужно хранить минимум 5 лет. В этот период ФНС может в любой день запросить документы у вас или ваших контрагентов, чтобы провести проверку. Также документы понадобятся в случае судебных споров.

Раньше для хранения документов требовались стеллажи, папки и много бумаги. Теперь, чтобы освободить место в офисе и сэкономить время и деньги, перенесите архив первички в электронный вид. Бухгалтерские сервисы помогают систематизировать документы и хранить их сканы в электронном архиве — в таком и искать документы проще. В списке сервиса проще отслеживать нехватку первички, закрытие, оплату и документы по сделкам. Электронные документы заверяют электронной подписью.

Если у компании не будет первичного документа, срок обязательного хранения которого еще не истек, она получит штраф от 10 до 30 тыс. рублей. Другая проблема потери документов — невозможность учесть расходы для расчета базы по налогу. В этом случае налоговая доначислит налог, и компании придется доплачивать.

Первичные документы делятся по стадиям бизнеса

Все сделки компании можно разделить на три этапа:

Первый этап — договор об условиях сделки. Его результатом будет договор и счет на оплату.

Второй этап — оплата по сделке. Первичные документы, подтверждающие оплату:

Наличные расчеты — кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, бланк строгой отчетности. Организации редко рассчитываются между собой наличкой, так как суммы расчетов через кассу ограничены суммой 100 тыс. рублей. Обычно наличными деньгами получают авансы или подотчетные деньги сотрудники.
Электронные расчеты, включая эквайринг, платежные системы или перечисления с расчетного счета — выписка с банковского счета.

Третий этап — получение продукции. Требуется подтверждение факта получения покупателем товара или услуги, а продавцом — оплаты. Без подтверждающих документов налоговая не позволит учесть потраченные средства в расходах. Получение подтверждается:

товарной накладной;
товарным чеком;
актом выполненных работ или оказанных услуг.

Первичная документация в бухгалтерии список документов 2020

Сделки в разных компаниях существенно отличаются. Несмотря на это, есть перечень первичной документации, которая обязательна в бухгалтерии:

Договор.
Счет на оплату.
Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности.
Товарная накладная.
Акт выполненных работ или оказанных услуг.
Счет-фактура.

Этот список документов по сделкам не исчерпывающий, он может расширяться в зависимости от видов операций и особенностей учета в организации.

Формирование первичной бухгалтерской документации

Правила ведения первичной документации допускают составление ее по самостоятельно разработанным или унифицированным формам (ст. 9 № 402-ФЗ). Но помните, что юридическую силу имеет только документ, содержащий все необходимые реквизиты:

Название документ.
Дата создания.
Наименовании организации или имя предпринимателя составителя.
Содержание документа или хозоперации.
Натуральные и денежные показатели.
Данные ответственных лиц.
Подписи сторон.

Формы первички, которые использует организация, закрепляются в учетной политике. В процессе работы может возникнуть потребность в обновлении или дополнении форм — это тоже фиксируется в учетной политике.

Рассмотрим первичные документы подробнее.

Договор

При заключении сделки стороны заключают между собой договор, в котором оговаривают все условия и детали будущих хозяйственных операций: сроки отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг, время для оплаты, способ расчетов и т.п.

Дополнительно в договоре фиксируются данные о предмете сделки и цене. Права и обязанности сторон тоже нужно прописать, чтобы в суде было легче урегулировать возможные споры.

Оптимально, если каждая сделка оформлена отдельным договором. Но компании нередко заключают с постоянными контрагентами один общий договор на ряд однотипных сделок сразу. Оформите два экземпляра договора с печатями и подписями сторон на каждом.

Письменная форма договора нужна не всегда. Например, для сделки по купле-продаже подтверждающим заключение документом выступает кассовый или товарный чек.

Счет на оплату

Счет на оплату — это документ, в котором продавец устанавливает цену на свои услуги или товары.

Покупатель соглашается с условиями поставщика в момент совершения оплаты. Законодатель не устанавливает форму счета, поэтому каждая компания составляет его по-своему. В счете прописывают условия сделки, сроки, порядок оплаты и поставки и т.д.

Подпись директора или главбуха на этом документе не обязательны (ст. 9 № 402-ФЗ). Но чтобы со стороны налоговой или контрагентов не возникало вопросов, лучше ими не пренебрегать. Счет на оплату не дает возможности предъявить требования поставщику — в нем лишь фиксируется цена покупки. Покупатель же сохраняет за собой право требовать возврата денег в случае нарушения условий договора или незаконного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Первичные документы из этой группы подтверждают факт оплаты полученных покупателем товаров или услуг.

К ним относятся кассовые и товарные чеки, платежные поручения и требования, бланки строгой отчетности. Платежку покупатель получает в банке, когда оформляет оплату безналичным платежом, а платежное требование может выставить поставщик. Товарный или кассовый чек поставщик выдает покупателю, когда тот оплачивает товар наличными деньгами.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки оформляют в двух случаях: при продаже товара физлицами или при продаже физлицам.

Товарные накладные, как правило, используют организации для оформления реализации товаров и их дальнейшего оприходования покупателем.

Как и договор, товарную накладную составляют в двух экземплярах. Один остается у поставщика, чтобы подтвердить передачу товаров, а второй получает покупатель для подтверждения оприходования.

Данные в накладной и счете-фактуре должны совпадать.

Лицо, которое отпускает товар, проставляет в накладной свою личную подпись и печать компании. А покупатель также заверяет документ подписью и печатью.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт — это первичный документ для двух сторон, который служит подтверждением факта заключения и исполнения сделки, ее стоимости и сроков исполнения.

Его может составить заказчик или исполнитель. У каждой стороны есть свой экземпляр, который служит подтверждением того, что стороны не имеют претензий друг к другу и признали услугу и оплату за нее соответствующей договору.

Счет-фактура

Счет-фактура нужен для принятия НДС к вычету. Обычно они являются сопутствующим документом к товарной накладной или акту. Встречаются и счета-фактуры на авансы.

данные продавца и покупателя;
информацию о товаре, его стоимости и количестве;
подписи ответственных лиц.

Фактуру обязаны выписывать все организации и предприниматели на ОСНО и другие, работающие с НДС.

Читайте также: