Налоговые ставки в новочеркасске

Опубликовано: 03.05.2024

По введенным данным формируется запрос напрямую в налоговую, поэтому мы гарантируем актуальность выводимых данных, а сумма расчета соответствует официальным данным.

Быстрые ссылки

Ставка транспортного налога в Новочеркасске
Льготы на транспортный налог для пенсионеров в Новочеркасске
Другие льготы

Ставка транспортного налога в Новочеркасске

Ставку транспортного налога определяют органы регионального управления по своему усмотрению, и могут изменять ставку в любой момент. Ставка зависит от количества лошадиных сил в автомобиле. Существуют 5 ставок. Первая для автомобилей до 75 лошадиных сил, она равна 0 (приятный момент),вторая для авто от 75 до 100 лошадиных сил, третяя от 100 до 150, четвертая для ТС от 150 до 200, пятая от 200 до 250 лошадей и последняя для автомобилей свыше 250 лошадиных сил. Данные по базовым ставкам в городе Новочеркасске (Ростовская область) представлены в таблице ниже.

Диапазон мощности авто	Ставка транспортного налога в рублях за 2021 год	Ставка транспортного налога в рублях за 2022 год
до 75 л.с.	0	0
от 75 до 100 л.с.	8	8
от 100 до 150 л.с.	15	15
от 150 до 200 л.с.	45	45
от 200 до 250 л.с.	75	75
свыше 250 л.с.	150	150

Льготы на транспортный налог для пенсионеров в Новочеркасске

В соответствии с законодательством РФ, некоторые категории граждан имеют право 100% льготы на уплату транспортного налога на один автомобиль, однако в данный момент про пенсионеров в законодательстве ничего не сказано, поэтому льгот для них не предусмотрено. Однако, очень часто пенсионеры попадают под категорию граждан, на которых распространяются льготы. Такие, как Инвалиды 1 и 2 групп, участники ВОВ, родители многодетных семей, жертвы чернобыльской катастрофы и т.п. Все эти лица имеют право на полную скидку на сумму транспортного налога. Однако, для ее получения необходимо предоставить соответствующие документы в налоговые органы.

Другие льготы

1. Льготы для ветеранов ВОВ

Льгота составляет 100% транспортного налога и распространяется на легковые автомобили мощностью до 200 лошадиных сил.

2. Бывшие несовершеннолетние узники мест принудительного содержания

3. Ветераны и инвалиды боевых действий

4. Герои России или Советского Союза, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней

5. Инвалиды первой и второй групп

6. Лица, мощность автомобиля которых менее 70 лошадиных сил

Льгота составляет 100% транспортного налога и распространяется на легковые автомобили мощностью до 70 лошадиных сил.

7. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

8. Жертвы катастрофы на Чернобыльской АЭС

9. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Кто-то будет платить больше, кто-то — меньше

С 1 января 2018 года Ростовская область вслед за подавляющим большинством регионов страны перейдёт на исчисление налога на имущество граждан исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Эта дата уже утверждена Заксобранием. Вопрос оставался лишь в ставках, которые каждый муниципалитет волен устанавливать самостоятельно. И вот, наконец, новая система исчисления налога утверждена на очередном заседании городской думы Новочеркасска 24 ноября.

В итоге для Новочеркасска новые налоговые ставки будут следующими: для квартир, комнат и дач (площадью не больше 50 кв. метров), кадастровая стоимость которых составляет до 3 млн рублей включительно ставка составила 0,1%.

Для объектов стоимостью от 3 до 7 млн рублей, — 0,15%. Если стоимость превышает 7 млн рублей, ставка вырастает до 0,2%. А если объект стоит больше 20 млн рублей — до 0,3%.

2% будут брать с объектов, чья кадастровая стоимость выше 300 млн рублей. И 0,5% со всех остальных объектов.

Отдельно выписаны жилые дома. Если кадастровая стоимость домовладения составляет до 3 млн рублей ставка будет 0,15%. Если от 3 до 7 млн рублей — 0,2%. Свыше 7 млн рублей — 0,25%. И свыше 20 млн рублей — 0,3%.

Ставка для гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства — 0,1%.

Для новочеркасцев введение новой системы подсчётов может означать как снижение налога на имущество, так и его рост в несколько раз. Для каждого жителя сумма будет индивидуальной, рассчитываться она будет на основе кадастровой оценки всех объектов недвижимости, завершённой в Ростовской области в 2016 году. Посмотреть её можно здесь. Чтобы узнать рыночную стоимость своей недвижимости, достаточно найти её в списке. Напротив адреса указан кадастровый номер объекта, его площадь, стоимость квадратного метра и общая стоимость.

Далее нужно знать базовые налоговые ставки, которые и утверждены гордумой Новочеркасска.

Кроме того, существуют фиксированные налоговые вычеты. Из площади любого частного дома вычитается 50 кв метров, из площади любой квартиры — 20 кв метров, из площади любой комнаты — 10 кв метров в отношении одного объекта налогообложения по выбору плательщика.

Конкретный пример. Возьмём двухкомнатную квартиру в Новочеркасске площадью 46,8 кв метров в девятиэтажке на Первомайской. Её кадастровая стоимость — 2,6 млн рублей, цена за квадратный метр — 55,7 тысяч рублей. Из 47 квадратов вычитаем 20, оставшиеся 27 умножаем на стоимость метра и получаем 1,5 млн рублей. 0,1% от этой суммы и есть будущий налог на имущество — 1,5 тысячи рублей. Это приблизительно в 4 раза больше, чем за неё платят сейчас.

А за «однушку» в 31,4 кв метра на Залесской в доме 1985 года постройки налог на имущество составит 650 рублей.

За дом в микрорайоне Ключевом площадью 122 кв метра нужно будет выложить 1,8 тысяч рублей в месяц.

Добавим, что новый налог будет вводиться в Ростовской области с отсрочкой. В первый год он будет увеличен только на 20% от разницы с предыдущим налогом. Лишь спустя пять лет, увеличиваясь на 20% ежегодно, он достигнет своего полного размера.

Кроме того, Ростовская область перейдёт на эту систему с 1 января 2018 года, а значит новые суммы в платёжках владельцы недвижимости увидят в 2019 году, со сроком уплаты до 1 декабря.

Напомним, налог на имущество физических лиц ежегодно должен платить каждый гражданин России, имеющий в собственности любую недвижимость — квартиру, комнату, дом, парковочное место и т. д. Его размер рассчитывается на основе инвентаризационной стоимости, которую когда-то определило Бюро технической инвентаризации (БТИ). Однако такой способ подсчётов устарел, считают в министерстве финансов Ростовской области. Последняя инвентаризационная оценка имущества проводилась ещё при СССР, и «сейчас она очень далека от рыночной стоимости имущества граждан».

Поэтому уже несколько лет как решено переходить на исчисление налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Но федеральный законодатель разрешил регионам не спешить и самостоятельно решать, когда это делать, установив лишь крайнюю дату — 2020 год. На данный момент соответствующее решение принято в 64 из 85 регионов России.

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Новочеркасске на 2020 год установлены Решением городской Думы г. Новочеркасска от 24.11.2017 № 221 "О налоге на имущество физических лиц" (с изменениями, действующими в 2020 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Новочеркасске

В соответствии с порядком, действующим с 2018 г., в Ростовской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

жилой дом;
жилое помещение (квартира, комната);
гараж, машино-место;
единый недвижимый комплекс;
объект незавершенного строительства;
иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2019 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г., а за 2021 год - до 1 декабря 2022 года.

Срок уплаты налога на имущество (недвижимость) в Новочеркасске в 2020 г. – до 01 декабря.

Ставки налога на имущество в Новочеркасске

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Новочеркасске в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Вид объекта налогообложения

Ставка налога (%)

Квартиры, части квартир, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость объекта налогообложения до 3 млн. рублей (включительно)

Квартиры, части квартир, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость объекта налогообложения от 3 млн. до 7 млн. рублей (включительно)

Квартиры, части квартир, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость объекта налогообложенияот 7 млн. до 20 млн. рублей (включительно)

Квартиры, части квартир, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость объекта налогообложения от 20 млн. до 300 млн. рублей (включительно)

Гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства в случае , если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей

Прочие объекты налогообложения

Ставки налога такие же как в большинстве городов Ростовской области.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

10 кв.м. в отношении комнаты,
20 кв.м. в отношении квартиры,
50 кв. м. в отношении жилого дома.
1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

0,2 – при расчете налога за 2018 г.;
0,4 - при расчете налога за 2019 г.;
0,6 - при расчете налога за 2020 г.

Начиная с 2021 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Новочеркасске с кадастровой стоимостью 2 млн. рублей. Сумма налога за 2017 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

2 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 571 428,60 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(2 000 000 – 571 428,60) * 0,1 % = 1428,57 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (1428,57-220)*0,2+220 = 461,71 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (1428,57-220)*0,4+220 = 703,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. = (1428,57-220)*0,6+220 = 945,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2021 г. и последующие годы - 1428,57 рублей.

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом.

Льготы по налогу на недвижимость в Новочеркасске

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
многодетные семьи;
пенсионеры по старости и другие.

Региональные льготы

В Новочеркасске законодательством города не установлены дополнительные льготы по уплате налога на недвижимости при его расчете от кадастровой стоимости

Справочно. Льгота по налогу на недвижимость предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

квартира, комната;
жилой дом;
специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Дополнительная информация:

Земельный налог

Земельный налог установлен главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего налогоплательщику.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности и земельным законодательством Российской Федерации.

Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти на сервис «Публичная кадастровая карта».

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований сельских и городских поселений и городских округов в пределах, предусмотренных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы:

– физическим лицам предоставляются в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации;

– юридическим лицам предоставляются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Представительными органами местного самоуправления сельских и городских поселений, и городских округов могут быть установлены дополнительные льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Сроки уплаты:

– физическими лицами - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

– юридическими лицами – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В целях совершенствования администрирования местных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в том числе по земельному налогу.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Ростовской области.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации:

в отношении квартиры, части жилого дома - как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;

в отношении комнаты, части квартиры - как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

в отношении жилого дома - как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, - как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Сумма налога зависит от следующих показателей:

1. Кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Информацию о кадастровой стоимости недвижимого имущества можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти на сервис «Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости».

2. Общей площади объекта - в целях применения налогового вычета.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации из площади комнаты, части квартиры вычитается 10 кв.м.; из площади квартиры, части жилого дома – 20 кв.м.; из общей площади жилого дома - 50 кв.м.; кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

3. Размера ставки налога, установленной решением муниципального образования, на территории которого расположен объект недвижимости.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ставка налога для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, гаражей и машино-мест – 0,1 процента, при этом, представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размер налогового вычета, а также уменьшать размер ставки до 0 процентов либо увеличивать ее, но не более чем в три раза).

В соответствии со статьей 408 Налогового кодексом Российской Федерации сумма налога рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного от кадастровой стоимости объекта налогообложения и налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости, умноженная на понижающий коэффициент-дефлятор (60 процентов – за 2020 год), плюс сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате в первый год;

Н1 - сумма налога исходя из кадастровой стоимости;

Н2 - сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости;

К - понижающий коэффициент.

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости ниже суммы налога исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости без учета понижающего коэффициента.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований сельских и городских поселений и городских округов в пределах, предусмотренных статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сроки уплаты налога физическими лицами - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Право на федеральную налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать один объект, в отношении которого будет применяться льгота.

Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление и уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, а также вправе представить подтверждающие документы.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Представительные органы местного самоуправления сельских и городских поселений, и городских округов вправе увеличивать установленные налоговые вычеты, а также устанавливать дополнительные льготы, основания и порядок их применения.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц можно на интернет-сайте ФНС России с помощью электронного сервиса «Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2004 года № 141-ФЗ Часть вторая Налогового кодекса РФ (НК РФ) была дополнена главой 31 «Земельный налог», которая с 1 января 2006 года полностью заменила действующий Закон Российской Федерации «О плате за землю». Данной главой определен новый порядок взимания земельного налога в связи с переходом на систему налогообложения на основе кадастровой стоимости земельных участков.
В соответствии с НК РФ земельный налог устанавливается в качестве местного налога, формирующего доходную базу местных бюджетов и для его взимания представительные органы муниципальных образований должны принять и опубликовать соответствующие нормативные правовые акты о введении на своей территории земельного налога.
Решением Городской Думы 4-го созыва г.Новочеркасска Ростовской области от 21.10.2005 года №54 утверждено Положение О земельном налоге на территории города Новочеркасска. Настоящим Положением установлен земельный налог на территории города, определены ставки налога, отчетные периоды, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы, а также порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
Кто является плательщиком земельного налога?
Статьей 388 главы 31 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По сравнению с Законом РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 «О плате за землю» (утратил силу 1 января 2006 года) из числа налогоплательщиков исключены землепользователи, которым земля была передана в безвозмездное пользование или передана по договору аренды.
Что является объектом налогообложения и налоговой базой?
Объектом налогообложения земельным налогом согласно ст. 389 НК РФ являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.
Значительные изменения произошли в определении налоговой базы. Если раньше налоговой базой считалась площадь земельного участка, то теперь под ней понимается его кадастровая стоимость, определяемая по состоянию на 1 января календарного года. Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается на основании кадастровой оценки земли.
Какие ставки земельного налога установлены в этом году?
Земельный налог на территории города Новочеркасска R 2006 году будет взиматься в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ и в соответствии с Решением Городской Думы от 21.10.2005 № 54 по установленным налоговым ставкам:
в размере 0,3 % от кадастровой стоимости участка в отношении земель:
— отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного назначения в городе Новочеркасске и используемых для сельскохозяйственного производства;
— предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
— занятых индивидуальным жилищным фондом или предоставленных для жилищного строительства;
Налоговая ставка в размере 0,1 % установлена в отношении земель, занятых жилищным фондом многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства.
В отношении прочих земельных участков установлена налоговая ставка в размере 1,5% от кадастровой стоимости.
Каков порядок исчисления земельного налога?
Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями определяют налоговую базу и исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В целях документального подтверждения объекта налогообложения, индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 1 апреля соответствующего налоговому периоду получить в Новочеркасском филиале ФГУ «Земельная кадастровая палата» сведения об экономических характеристиках земельных участков в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000г. №918.
Для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и администрациями районов и городов. Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомлений налоговых органов.
Кто имеет льготы по уплате земельного налого?
Отдельным категориям налогоплательщиков ст. 391(п.5) гл.31 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы на 10000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Указанное уменьшение налоговой базы производится только на основании подтверждающих документов, которые налогоплательщик самостоятельно представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
К таким категориям лиц относятся:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
— физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
— физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
— ветераны и инвалиды ВОВ, а также боевых действий;
— инвалиды с детства;
— физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Например, гражданин Иванов Е.Н., Герой Российской Федерации, имеет в собственности земельный участок, предоставленный ему для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2006 г. составляет 120 000 руб. Сумма земельного налога за 2006 г. со стоимости этого участка при условии, что гражданин Иванов Е.Н. самостоятельно представил в налоговый орган по месту нахождения земельного участка соответствующие документы, рассчитывается следующим образом:
(120000руб.-10000руб.) х 0,3% = 330руб.
То есть на 10 000 руб. уменьшается не сама сумма земельного налога, а только налоговая база — кадастровая стоимость земли. Раньше согласно п.19 ст.12 Закона № 1738-1 Герои России были полностью освобождены от уплаты земельного налога.
В случае если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю (п.7 ст.391 НК РФ).
Наряду с налоговыми льготами, предоставленными статьями 391, 395 Налогового кодекса РФ, Решение городской Думы освобождаются от налогообложения за земельные участки, занятые жилищным фондом, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для эксплуатации коллективных или индивидуальных гаражей, следующие категории налогоплательщиков:
— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеров ордена Славы;
— физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
— инвалиды с детства, семьи, имеющие детей инвалидов;
— ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
— физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
— лица, являющиеся получателями жилищных субсидий или детских пособий, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, занятые жилищным фондом, предоставленные для индивидуального жилищного строительства. Налогоплательщики- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 апреля текущего года представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса.
Каков порядок и СРОКИ уплаты налога и авансовых платежей по налогу?
Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи уплачивают не позднее 15 сентября и 15 ноября соответствующего календарного года. Налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики-физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечению налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетным периодом для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Расчет авансовых платежей представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога производится в сроки, установленные для сдачи расчета авансовых платежей.

***
Федеральным законом от 02.07.2005г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальеных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского Кодекса РФ были внесены дополнения в ст.21.1, касающиеся исключения юридических лиц , прекративших свою деятельность, из Единого государственного реестра по решению регистрирующего органа.
Так, юридическое лицо, которое в течение последних 12-ти месяцев, предшествующих моменту принятия регорганом соответствующего решения, не представляло отчетности и не осуществляло операций по банковскому счету признается прекратившим свою деятельность, т.е является недействующим юридическим лицом. Такое юридическое лицо может быть исключено из Единого госреестра юридических лиц.
Решение о предстоящем исключении публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением из реестра недействующего юридического лица. Данные заявления могут быть направлены в срок не позднее три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае, если заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из Единого государственного реестра путем внесения в него записи о ликвидации.

***
Памятка
Согласно Федеральному закону от 08.08.2004г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в государственных реестрах юридических лиц должны содержаться сведения о кодах по ОКВЭД, держателях реестров акционеров, филиалах и подразделениях . Таким образом , уполномоченные лица всех зарегистрированных юридических лиц , обязаны заявлять в регистрирующие (налоговые)органы о видах экономической деятельности, держателях реестров акционеров филиалах и подразделений.
Для этого необходимо в кратчайший срок представить в регистрирующий орган заявление по форме Р 14001 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 16.06.2002г. № 439 ( в редакции от 13.22.2005г.) с приложением сведений о видах экономической деятельности, подписанное руководителем организации, подпись которого заверена нотариально( не требующее уплаты госпошлины). В соответствии с п.1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-Фз «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и п.4 статьи 54 Гражданского кодекса РФ в уставе коммерческой организации (Общество с ограниченной ответственностью) и в ЕГРЮЛ должны содержаться сведения о фирменном наименовании, в связи с чем Вам необходимо представить недостающие сведения в регистрирующий орган — МИФНС РФ № 13 по РО.
Обращаться: оперзал №2. окно №2.к.1О8 тел.27537,24126. МРИ МНС РФ № 13 по Ростовской области, пр.Ермака.104.

***
МИФНС России №13 по РО сообщает о «Размерах государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий» (ст. 333.33 НК РФ)
— гос. регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, — 2000 рублей;
— государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии — 1000 рублей;
— государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за гос. регистрацию юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства, — 400 рублей;
гос. регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя — 400 рублей;
— гос. регистрацию прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя — 80 рублей.
Размер пошлины за повторную выдачу свидетельства о гос. регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или о гос. регистрации юридического лица составляет 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за гос. регистрацию, т.е 400 рублей для юридического и 80 рублей для физического лица.
Юридическому и физическому лицам могут предоставляться сведения о них при обращении в регистрирующий орган за повторной выдачей документа, подтверждающего факт внесения записи в государственный реестр. Размер платы за предоставление указанной информации составляет 200 рублей. При обращении о срочном предоставлении сведений размер платы составляет 400 рублей за каждый такой документ.

Читайте также: