Налоговые льготы в рб

Опубликовано: 02.05.2024

Налоговые льготы в РБ помогают многим предпринимателям сэкономить значительные средства. Сложность в том, что никто не будет вам рассказывать, на какие налоговые льготы вы можете рассчитывать. Пользоваться или нет преференциями государства – это только ваша ответственность. Поэтому мы подготовили для вас материал о налоговых льготах в 2020 году.

Группы налоговых льгот:

Когда вас полностью освобождают от уплаты пошлин и сборов;
Когда вы получаете вычет или скидку;
Когда начисление производится по более низкой ставке;
Когда отчисление частично или полностью компенсируется.

Иногда плательщик может претендовать на один вид налоговой льготы, а порой на несколько.

Налоговые льготы в РБ в 2020 году

Налоговые льготы для физических лиц.

Основным налогом для физического лица является подоходный.

Если вы трудоустроены в какой-либо организации и не имеете дополнительных источников заработка, то платите только подоходный налог в размере 13%.

Предприниматели, самозанятые адвокаты и нотариусы платят подоходный налог по ставке 16%.

Доходы с дивидендов облагаются налогом 13%.

Если вы сдаете в аренду недвижимость, то платите налог по ставке, установленной Советом депутатов.

Вычеты по подходному налогу для физических лиц

Стоимость путевки на оздоровление, купленной организацией или предпринимателем – по 833 BYN на несовершеннолетнего ребенка;
Доходы от физ. лиц до 6 569 BYN;
Призы, подарки и мат. помощь с места работы на сумму до 1984 BYN или по 131 BYN из других источников;
110 BYN для дохода меньше 665 BYN ежемесячно;
Налоговые льготы семьям – 32 BYN на каждого несовершеннолетнего ребенка или 61 BYN – если родитель один;
Налоговые льготы ветеранам и участникам боевых действий, героям труда, кавалерам орденов Отечества, Славы, Трудовой славы, инвалидам, «чернобыльцам» - 155 BYN;
Суммы, затраченные на добровольное страхование жизни, пенсионные накопления и медицинский страховой полис.

Налоговые льготы в РБ предпринимателям по единому налогу

По закону Республики Беларусь для некоторых категорий граждан предусмотрена сниженная ставка единого налога, а в ряде случаев и полное освобождение от него.

ИП освобождаются от единого налога при розничной торговле (реализации):

Лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
Овощами и фруктами, иной продукцией растениеводства, молочными и кисломолочными продуктами, продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных.

Сниженные ставки по единому налогу для предпринимателей

С января 2019 года начал действовать новый НК РБ. Поэтому единый налог с февраля начал начисляться иначе. Если раньше он зависел целиком он масштабов региона: областной город, районный центр, сельская местность, то теперь для установки ставки берут во внимания среднюю доходность в регионе. Так, в столице устанавливаются индивидуальные ставки, ровно, как и для областных центров. Закон предусматривает для местных исполнительных органов возможность корректировать ставку, но снизить ее можно не более, чем в два раза.

Льготы по единому налогу:

на 20% для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей, удочерителей) многодетных семей или воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
на 25% в первые три месяца (начиная с месяца осуществления деятельности) для физлиц, впервые зарегистрированных как ИП.

С 2018 года Указом N 345 установлена льготная ставка единого налога - 1 БВ за месяц при осуществлении ИП в период с 2018 по 2022 годы:

на территории сельской местности следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:

розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК, за исключением розничной торговли механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками);
общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
оказании бытовых услуг, поименованных в приложении к Указу;

на территории малых городских поселений следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:

общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
оказании бытовых услуг, поименованных в приложении к Указу.

При этом выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении вышеуказанных видов деятельности на территории сельской местности, малых городских поселений, освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 9 статьи 299 НК.

Доплата:

5 % от суммы превышения валовой выручки над 40-кратной величиной единогоналога за отчетный период (без учета льгот, предусматривающих снижение ставки);
разницы между уплаченной суммой налога и исчисленной при изменении условий деятельности.

Освобождение от госпошлины при регистрации ИП

От уплаты государственной пошлины при регистрации предпринимательства освобождаются безработные, стоящие на учете на бирже труда, студенты очной формы обучения или выпускники дневной формы обучения в первый год после получения диплома.

Если вы подпадаете сразу под несколько категорий

Максимальное снижение ставки по единому налогу при сочетании двух и более льгот составляет 45%.

Исключение!Если в семье оба супруга – инвалиды I или II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей или у которых ребенок учится на дневной форме, то родитель-ИП освобождается от отчисления на 100 %.

Учтите, что при ведении бизнесов, относящихся к разным сферам деятельности, льготы могут применяться только к одному из них.

Как реализовать свое право на льготу?

Предположим в текущем месяце вы получаете право на дополнительный вычет или снижение ставки, это значит, что воспользоваться специальным условием вы можете уже со следующего месяца. Только перед этим вам нужно обратиться в отделение МНС с документами, подтверждающими право на льготу, и написать заявление.

Резюме

НК РБ позволяет снизить ставку по единому налогу ИП, а также получить вычет по подоходному налогу некоторым категориям граждан. В статье мы перечислили законные пути уменьшения отчислений в бюджет для физически и юридических лиц. Мы надеемся, что информация окажется для вас полезной.

А если вы хотите получить персональную консультацию по оптимизации налогообложения в вашей компании, обращайтесь к специалистам компании «Консалт».

Органы финансовых расследований Комитета госконтроля продолжают неотложные следственные и другие процессуальные действия в отношении должностных лиц компании «ТУТ БАЙ МЕДИА». Накануне было возбуждено уголовное дело за «уклонение от уплаты сумм налогов и сборов в особо крупном размере». Сегодня правоохранительные органы детально рассказали, какие именно есть претензии к руководству компании.

Скидки, льготы – такими бонусами привыкли пользоваться многие. И всё хорошо, если это происходит в рамках закона. Но в деле «ТУТ БАЙ МЕДИА» всё было не так. В октябре 2019 года компания решила стать резидентом Парка высоких технологий. И пользоваться налоговыми льготами от государства.

Александр Прокопенко, заместитель начальника третьего управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Беларуси: «Для резидентов Парка высоких технологий важно, чтобы они оказывали услуги с использованием программного обеспечения собственной разработки. В данном же случае, «ТУТ БАЙ МЕДИА» использовало стороннее программное обеспечение специализированное, получало выручку за счет этой деятельности, что является недопустимым для резидентов ПВТ. В результате такой деятельности общество уклонилось от уплаты налогов. Сумма ущерба исчисляется миллионами долларов США».

Это – за весь льготный период, с осени 2019 года и по май 2021-го. Такие же льготы распространялись на сотрудников компании и на её руководство. Пример – справка о доходах генерального директора Людмилы Чекиной. Полученный доход впечатляет, а вот налоги удивляют. Подоходный исчисляется по льготной ставке, но обратите внимание на графу «пенсионный фонд». То есть, всего за шесть месяцев Чекина заработала более 360 тысяч рублей (для тех, кто привычно считает в валюте – почти 150 тысяч долларов), а в пенсионный фонд уплатила 69. Не тысяч, именно рублей! И что показательно, сэкономленные на пенсионерах деньги должны были уютно устроиться в одном из латвийских банков.

Дмитрий Дягилев, заместитель начальника управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Беларуси: «В апреле Департаментом финансовых расследований получена оперативная информация, что должностные лица "ТУТ БАЙ МЕДИА" планируют открытие счета в латвийском банке с целью вывода денежных средств. Вывод данных денежных средств значительно бы затруднил возмещение ущерба от совершенного правонарушения, поэтому органами финансовых расследований было принято решение приступить к реализации материалов. И в результате было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты сумм налогов».

Людмила Чекина, генеральный директор «ТУТ БАЙ МЕДИА»: «Звонили мне?»
Алина, сотрудник банка LPB (Латвия): «Да. Это Алина вам звонит из Риги, Латвия. По поводу открытия счета. Можете говорить, удобно сейчас?»

Людмила Чекина, генеральный директор «ТУТ БАЙ МЕДИА»: «Да. Удобно».

Алина, сотрудник банка LPB (Латвия): «Я хотела уточнить по поводу платежей, которые вы хотели бы проводить через наш банк. Когда встречался Кирилл с кем-то из моих коллег, поэтому я не знаю, какая правильная информация, поэтому оговариваю с вами, т.е. какие у вас пожелания, а потом мы посмотрим, что мы можем сделать со своей стороны. Т.е. со счета компании "ТУТ БАЙ МЕДИА" на счет компании в Риге, потом дальше как бы эти деньги или остаются у нас на счету, или же дальше перечисляются в какой-нибудь другой банк по вашему желанию, или же инвестиции дальше производятся на территории Балтийских стран. Т.е. деньги дальше начинают работать в Балтии. Вот такая цель мне была сказана».

Людмила Чекина, генеральный директор «ТУТ БАЙ МЕДИА»: «Да, смотрите! Дело в том, что в принципе основная цель, как я и говорила, – это безопасное хранение денег, накоплений».

Алина, сотрудник банка LPB (Латвия): «Или просто перевод денег вашей компанией. Как бы перечисляет ваша компания с белорусского банка на ваш счет в банке латвийском. Такое может быть?»

Людмила Чекина, генеральный директор «ТУТ БАЙ МЕДИА»: «Да, совершенно верно. Поэтому основные, наверное, потоки денег будут такие, что мы вот тут, в Беларуси, заработали и перевели в ваш банк, они там хранятся».

Людмила Чекина, генеральный директор «ТУТ БАЙ МЕДИА»: «По поводу оборотов, которые вы планируете, Кирилл, когда был в Риге, написал, что вы планируете единовременный платеж в размере 1,5 миллиона, а потом по 100 тысяч ежемесячно».

Алина, сотрудник банка LPB (Латвия): «Да, где-то так».

Есть вопросы у следователей по поводу льготного налогообложения к другим учредителям компании. Но парадокс ситуации в том, что «ТУТ БАЙ МЕДИА», с одной стороны, не стеснялась пользоваться льготами от государства, а с другой – материалы на своих ресурсах подавало исключительно в антигосударственном ключе. То есть упрекало в том, что всё плохо. И ветераны якобы остались без денег, и цены растут, и заграница нам спешит помогать. В общем, всё плохо в государстве – это для читателей. А льготы – это для себя.

Александр Шпаковский, омбудсмен по правам журналиста при Белорусском союзе журналистов: «На мой взгляд, как потребителя информации, политического эксперта, TUT.BY сведения о ситуации в нашей стране и определенные международные темы (например, все, что касается России и действий Российской Федерации на международной арене) подавал не объективно, ангажировано, зачастую откровенно лживо. Все это мне напоминало направленные информационно-психологические операции с целью сформировать определенное общественное мнение, а зачастую и посеять рознь, вражду в нашем обществе. Рознь между людьми разных взглядов и идеологий, между поколениями в том числе, противопоставить, с одной стороны, скажем, частный сектор государственному, противопоставить обычных граждан представителям государственной власти, особенно сотрудникам правоохранительных органов, а уж после президентских выборов 9 августа 2020 года ресурс занял откровенно радикальную позицию, фактически являясь основным рупором вот этих незаконных протестов. Во многом позиции ресурса TUT.BY обусловлены действиями большого количества людей, нарушавших закон, и я полагаю, да и сами задержанные лица, зачастую говорят, что они находились под влиянием, деструктивным влиянием интернет-ресурса. Мне кажется, что моральную часть ответственности руководители этого портала несут».

Правоохранительные органы провели обыски в квартирах сотрудников компании. Во время одного из них самое интересное находят в уж очень неожиданном месте. В ведре, в котором хранится сухой корм для животных. Под слоем – тщательно упакованные деньги. Как оказалось, 100 тысяч долларов наличными в разных валютах. И по другим адресам тоже обнаружены очень крупные суммы. Общую ещё предстоит подсчитать.

Неуплата налогов – одно из самых серьёзных преступлений в развитых демократиях. Особенно в США. За это всегда наказывают сурово. Кроме штрафа можно загреметь в тюрьму до конца жизни. И белорусское законодательство в этом вопросе далеко не самое суровое! Странно, что об этом не догадывалось руководство «ТУТ БАЙ МЕДИА». Или не хотело догадываться.

К слову, ряд технических работников компании попытались срочно выехать за рубеж. Такая спешка следствием тоже расценивается как подтверждение противоправной деятельности. Белорусские правоохранительные органы намерены в ближайшее время обратиться в компетентные органы других стран об оказании правовой помощи в расследовании данного уголовного дела.

Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзен и Telegram

Рассмотрим в материале ключевые изменения в налоговом законодательстве в 2020 г. в части применения налоговых льгот, сроков перечисления подоходного налога в бюджет, налогообложения ТЭР, отнесения в затраты взносов на добровольное страхование, а также в том, какие сведения не будут признаваться в текущем году налоговой тайной.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

Указом № 503 * предусмотрено продление в 2020 г. ряда налоговых льгот.

1. На неопределенный период продлена льгота по подоходному налогу в отношении доходов, полученных по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами (абз. 4 подп. 4.1 п. 4 Указа № 503).

В соответствии с п.

2. Продлена льгота по налогу на недвижимость в отношении капитальных строений научных организаций и научно-технологических парков, а также капитальных строений, переданных в аренду (иное пользование) таким организациям и паркам (подп. 7.1 п. 7 Указа № 503).

В 2019 г. данная льгота была установлена подп. 1.17 и 1.20 п. 1 ст. 228 НК. Она действовала до 1 января 2020 г.

Справочно: научная организация ‒ это организация, прошедшая аккредитацию научной организации, основным видом деятельности которой являются научные исследования и разработки. Основной вид деятельности определяется в порядке, установленном законодательством для целей сбора и представления статистических данных.

3. Также продлено действие льгот по земельному налогу за земельные участки научных организаций и научно-технологических парков, а также за земельные участки, на которых расположены капитальные строения, переданные в аренду таким организациям и паркам, установленных подп. 1.22 и 1.31 п. 1 ст. 239 НК (подп. 7.2 п. 7 Указа № 503).

С 2020 г. изменены льготы для организаций, использующих труд инвалидов. Теперь освобождаются:

от НДС ‒ обороты по реализации товаров (работ, услуг), если численность инвалидов в организации в среднем за период составляет не менее 30 % численности работников в среднем за этот же период (в 2019 г. ‒ не менее 50 % численности работников (подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК));
от налога на прибыль ‒ валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование) организаций, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30 % численности работников в среднем за этот же период (в 2019 г. ‒ не менее 50 % численности работников (п. 4 ст. 181 НК));
от налога на недвижимость ‒ капитальные строения организаций общественного объединения «Белорусское общество инвалидов», общественного объединения «Белорусское общество глухих» и общественного объединения «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», а также обособленных подразделений этих организаций при условии, если численность инвалидов в указанных организациях или их обособленных подразделениях составляет не менее 30 % списочной численности в среднем за период (в 2019 г. ‒ не менее 50 % численности работников (подп. 1.5 п. 1 ст. 228 НК)) (п. 5 Указа № 503).

Внесены изменения в перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом. В частности, в 2020 г. он не уплачивается со следующих видов доходов:

денежной компенсации расходов по найму жилых помещений работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу не по месту жительства;
единовременной выплаты на оздоровление, осуществляемой работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания (абз. 2 и 3 подп. 4.1 п. 4 Указа № 503).

Пунктом 4 Указа № 27 *** установлено, что работникам бюджетных организаций ежегодно осуществляется единовременная выплата на оздоровление. Такая выплата с 2020 г. освобождается от подоходного налога.

Положения Указа № 27 не распространяются на государственных служащих и военнослужащих, сотрудников (работников) военизированных организаций, имеющих специальные звания. Вместе с тем выплаты на оздоровление указанным лицам с 2020 г. также освобождаются от обложения подоходным налогом.

Справочно: ранее от подоходного налога освобождались только единовременные пособия на оздоровление, выплачиваемые государственным служащим 1 раз в календарном году, как правило, при уходе в трудовой отпуск (п. 1 ст. 208 НК).

В 2020 г. освобождается от акцизов дизельное топливо, реализуемое (передаваемое) организациям, входящим в состав ГПО «Белоруснефть», в количестве, не превышающем 505 тыс. т в год, для дальнейшей поставки сельскохозяйственным организациям и льнозаводам (подп. 9.5 п. 9 Указа № 503).

Важно! Данная льгота предусмотрена при поставках дизельного топлива сельскохозяйственным организациям и льнозаводам по перечням, формируемым областными исполнительными комитетами и согласованным с Минсельхозпродом Республики Беларусь и Белорусским государственным концерном по нефти и химии.

ИНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ, ВНЕСЕННЫЕ В НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

1. Установлен срок перечисления в бюджет подоходного налога с доходов, полученных иностранной организацией за весь период с начала осуществления ею на территории Республики Беларусь деятельности через постоянное представительство (подп. 4.3 п. 4 Указа № 503).

Так, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, обязаны в 2020 г. перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога:

не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает период, указанный в пп. 3 и 4 ст. 180 НК;
не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек определенный международным договором период, ‒ если более длительный период определен соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

При этом исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога осуществляются в отношении доходов плательщика, полученных с даты начала деятельности, определенной в пп. 3 и 4 ст. 180 НК, и до дня истечения периода.

По окончании периода суммы исчисленного и удержанного подоходного налога иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, перечисляют в бюджет в сроки, установленные в абз. 2–4 п. 6 ст. 216 НК.

Справочно: абз. 2–4 п. 6 ст. 216 НК установлены следующие сроки, в которые налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога:

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога, ‒ для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме.

2. С 2020 г. в целях защиты прав и законных интересов физических лиц подп. 4.4 п. 4 Указа № 503 установлено, что в том случае, если общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания налога, такой возврат производится налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента на основании заявления плательщика в порядке, установленном в частях 8–11 п. 1 ст. 223 НК.

Например, в 2020 г. выявлено, что организация излишне удержала у физического лица подоходный налог в сумме 6 500 руб. В соответствии с положениями ст. 223 НК налоговый агент вправе произвести возврат физическому лицу излишне удержанной суммы подоходного налога за счет:

общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей;
собственных средств.

Возврат излишне удержанного подоходного налога будет производиться организацией за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей. При этом сумма таких ежемесячных платежей составляет 560 руб. Таким образом, возврат налога будет осуществляться организацией на протяжении длительного периода времени.

Плательщик в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания налога вправе обратиться в налоговый орган с заявлением и вернуть излишне удержанный подоходный налог.

Важно! Излишне удержанный подоходный налог может быть возвращен плательщику не позднее 5 лет со дня его уплаты в бюджет (части 8–11 п. 1 ст. 223 НК).

В этих целях налоговый орган не позднее 3 рабочих дней со дня подачи плательщиком заявления истребует у налогового агента документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов плательщика.

В свою очередь, налоговый агент в 7-дневный срок со дня получения данного обращения налогового органа представляет ему указанные документы. При этом возврат плательщику излишне удержанного налога налоговый орган производит не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком.

Если по результатам рассмотрения заявления плательщика факт излишнего удержания подоходного налога не подтвержден либо налоговый агент не представил необходимые документы, руководитель (его заместитель) налогового органа не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком принимает решение об отказе в проведении такого возврата.

3. Для целей налогообложения не признается реализацией безвозмездная передача имущества, работ, услуг Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов и иных юридических лиц, переданных (принятых) в соответствии с законодательством о распоряжении государственным имуществом (п. 12 Указа № 503).

В подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК содержится похожая норма. Однако в ней перечислены не все предусмотренные законодательством основания для таких передачи или принятия.

4. Ставка налога на прибыль при налогообложении прибыли, полученной форекс-компанией, Национальным форекс-центром от деятельности по совершению операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, установлена в размере 25 % (подп. 4.2 п. 4 Указа № 503).

Справочно: в 2019 г. данная категория плательщиков исчисляла налог на прибыль по деятельности на внебиржевом рынке «Форекс» по общеустановленной ставке, равной 18 % (п. 1 ст. 184 НК).

5. С 2019 г. затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством, для целей налогообложения прибыли включаются в нормируемые затраты в порядке, установленном в подп. 1.2 п. 1 ст. 171 НК.

При отсутствии таких норм для механических транспортных средств затраты принимались в пределах норм расхода топлива, установленных их заводом-изготовителем, а при отсутствии таковых ‒ в пределах норм, установленных руководителем организации. Нормы, установленные руководителем организации, действовали до момента утверждения нормативным правовым актом в установленном порядке норм для соответствующего механического транспортного средства, если иное не установлено законодательством. При отсутствии установленных норм расхода топливно-энергетических ресурсов затраты на оплату их стоимости признавались сверхнормативными.

В 2020 г. в состав нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованного в пределах норм, установленных руководителем организации:

самостоятельно;
путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию (п. 6 Указа № 503).

6. Внесено изменение в подп. 1.2 п. 1 Указа № 280 **** , в котором определено, по каким видам добровольного страхования организации-страхователи вправе включить страховые взносы в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.

С 1 января 2019 г. возможность уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы страховых взносов по добровольному страхованию предоставлена также организациям, которые застраховали:

товары, предназначенные для реализации;
имущество, сданное в аренду (переданное в финансовую аренду (лизинг)) (п. 13 Указа № 503).

7. В 2019 г. согласно п. 90 приложения 22 к НК за предоставление информации из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее ‒ ЕГР) взималась государственная пошлина в размере 1 базовой величины (далее ‒ БВ) по каждому субъекту и за каждый экземпляр выписки.

С 2020 г. за предоставление выписки из ЕГР в электронном виде посредством веб-портала ставка государственной пошлины снижена на 50 % и составит 0,5 БВ (п. 11 Указа № 503).

Справочно: постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.12.2019 № 861 определено, что с 1 января 2020 г. размер БВ в Беларуси составляет 27 руб.

8. С 11 апреля 2020 г. не будут признаваться налоговой тайной сведения:

предоставляемые плательщику в отношении его самого;
указанные в подп. 1.1–1.13 п. 1 ст. 29 НК;
предоставляемые посредством единого портала электронных услуг общегосударственной автоматизированной системы в отношении организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей:
- об уплачиваемых видах налогов, сборов (пошлин) и применяемых особых режимах налогообложения;
- о среднесписочной численности работников;
- содержащиеся в годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности.

Важно! Сведения, представляемые посредством единого портала электронных услуг, составляют налоговую тайну в отношении плательщиков (категорий плательщиков) по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь.

* Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 (далее ‒ Указ № 503).

** Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее ‒ НК).

*** Указ Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций» (далее ‒ Указ № 27).

**** Указ Президента Республики Беларусь от 19.05.2008 № 280 «О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг)» (далее ‒ Указ № 280).

Вместе с этим читают:

Елена Горошко, налоговый консультант, аудитор

Разобраться в нюансах законодательства помогает первый заместитель министра по налогам и сборам Республики Беларусь Игорь КЛЕПЧА.

Некоторые пенсионеры, проживающие в частном доме, освобождены от уплаты единого налога на землю и недвижимость, если в доме не прописаны трудоспособные дети или один из супругов еще работает. В моем доме прописаны дети, которые снимают жилье в другом городе, и я плачу налог. Но многие, кого знаю, не платят, хотя трудоспособные дети прописаны у них. Как же так? N, Кричев

- Причина в том, что ряд категорий граждан не учитываются в составе трудоспособных лиц.

Так, от уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождаются жилые дома и земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания таких жилых домов, принадлежащие физлицам, которые имеют право на пенсию по возрасту (подпункт 4.5 п. 4 ст. 228 и подпункт 7.4 п. 7 ст. 239 Налогового кодекса (НК)). От уплаты налога на недвижимость и земельного налога освобождают при условии, если в таких жилых домах не зарегистрированы трудоспособные лица.

Однако в составе трудоспособных лиц не учитываются:

лица, имеющие право на пенсию по возрасту;
инвалиды I и II групп;
несовершеннолетние дети;
военнослужащие срочной военной службы;
лица, проходящие альтернативную службу;
лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы;
лица, зарегистрированные по месту жительства в сельской местности и работающие в расположенных там организациях (их структурных или обособленных подразделениях), осуществляющих с/х производство; в производящих с/х продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных с/х организаций; в организациях здравоохранения, культуры, в учреждениях образования и соцзащиты.

Льготы по налогу на недвижимость в отношении жилых домов, принадлежащих пенсионерам, ранее работавшим в организациях, перечисленных в п. 7, предоставляются вне зависимости от наличия зарегистрированных трудоспособных лиц в таких жилых домах.

Земля и недвижимость

На какие налоговые льготы в плане земельного налога и недвижимости может рассчитывать пенсионер, если есть инвалидность и если ее нет? Наталья Михайловна Н., Могилев

- Физлица, имеющие право на пенсию по возрасту, освобождаются:

1. от уплаты налога на недвижимость в отношении всех принадлежащих таким лицам капитальных строений (зданий и сооружений), за исключением жилых помещений в многоквартирных или в блокированных жилых домах и жилых домов. Принадлежащие пенсионерам по возрасту жилые дома освобождаются от уплаты налога при отсутствии регистрации трудоспособных лиц в таких домах;

2. от уплаты земельного налога в отношении всех земельных участков, предоставленных таким лицам для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса с/х животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей. Земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания жилых домов или обслуживания зарегистрированных организаций по государственной регистрации квартир в блокированных жилых домах, освобождаются при отсутствии регистрации трудоспособных лиц в жилых домах, расположенных на таких земельных участках;

3. от уплаты арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, предоставленные в аренду для перечисленного в п. 2 выше.

Все эти льготы и условия их предоставления предусмотрены для пенсионеров-инвалидов I и II групп.

Избавиться от имущества

Нужно ли уплачивать налог с проданных б/у вещей, например, картин, посуды и т. д.? В. А., Гомель

- Нет. Доходы, полученные от продажи собственного (иного) имущества (статуэток, книг, мебели), освобождаются от налогообложения. Это не относится к доходам, полученным от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

К иному имуществу не относятся:

ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок;
объекты недвижимого имущества;
имущественные права, доли, паи в организациях;
имущество, ранее используемое физлицом в предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
продукция растениеводства или животноводства, выращенная физлицом и лицами, состоящими в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного.

Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.

Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.

В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.

Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.

Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.

Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.

Классификация налогов в Беларуси:

Местные.
Республиканские.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Ставка НДС в Беларуссии

20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на прибыль

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

Производство высокотехнологических товаров – 12%.
Дивиденды – 12%.
Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами

Подоходный налог с физлиц

Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.

Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.

Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.

Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.

Короткий видеоролик о налогах в Беларуси

Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.

Таблица: размер налога за сдачу квартир

Город	Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях)
Брестская область
Брест	29.0
Барановичи	21.5
Пинск	21.5
Города районного подчинения	10.7
Другие территории	7.5
Витебская область
Витебск
Центральная зона	27.0
Переходная зона	26.0
Города областного подчинения	10.0
Орша	15.0
Полоцк	15.0
Другие территории	8.0
Гомельская область
Гомель	От 29.20 до 30.20
Жлобин	22.20
Мозырь	22.20
Речица	22.20
Светлогорск	22.20
Калинковичи	12.60
Рогачев	12.60
Другие территории	11.20
Гродненская область
Гродно	28.20
Волковыск	18.00
Лида	18.00
Новогрудок	18.00
Слоним	18.00
Сморгонь	18.00
Другие города Гродненской области	13.00
Минская область
Жодино	15.30
Другие города	15.00
Могилёвская область
Могилев	27.20
Бобруйск	23.30
Горки	15.50
Кричев	15.50
Осиповичи	15.50
Другие города	11.70
Минск по зонам
1 планировочная	30.50
2 планировочная	25.50
3 планировочная	21.50
4 планировочная	21.50
5 планировочная	17.50

Налоги, взимаемые с физических лиц

Вычеты подоходного налога

Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:

Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.

Налоговый сбор на недвижимость

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

Квартиры.
Комнаты в собственности.
Гаражи.
Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь

Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.

От уплаты налога освобождаются:

Многодетные семьи (больше 3 детей).
Ветераны ВОВ.
Люди пенсионного возраста.
Нетрудоспособные резиденты РБ.
Особы с 1 и 2 группами инвалидности.

Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.

Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.

В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.

Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%

Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.

Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.

Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.

Земельный налог

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Кадастровая стоимость участка	Налог (выражено в белорусских рублях)
Меньше 20720 белорусских рублей за гектар	20.72
Больше 20720 белорусских рублей за гектар	0.1 процент от кадастровой стоимости

Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
Хранение или захоронение отходов производства.
Сброс сточных вод.

Налоговый взнос на добычу природных ресурсов

Налогами облагаются такие виды деятельности, как:

Добыча калия.
Добыча нефти.

Не облагается налогами:

Добыча нефтяного попутного газа.
Добыча песка.
Добыча грунта.
Добыча подземных и поверхностных вод.

Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

15% – передача международным организациям.
20% – выдача копий простых и переводных векселей.

Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.

Читайте также: