Налоговые гавани список стран

Опубликовано: 17.05.2024

Низконалоговые гавани мира в период пандемии Covid-19 стали пользоваться большим спросом у международного бизнеса. Это несмотря на то, что на протяжении последних лет требования к классическим оффшорным зонам значительно ужесточились со стороны ОЭСР, ЕС и ФАТФ.

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет. С

Влияние ЕС и ОЭСР на налоговые гавани

Страны Европейского Союза и организация ОЭСР являются самыми ярыми борцами с оффшорами, определяя несогласных в «чёрные списки» несотрудничающих юрисдикций за несоответствие европейским требованиям «прозрачности».

Сегодня автоматический обмен финансовой информацией между странами, публичные реестры бенефициаров и более строгая отчетность по странам – приобрели глобальное значение. Поэтому оказывая давление на оффшоры, ЕС надеется на позитивные изменения в налоговых законодательствах юрисдикций из «чёрного списка».

Корпоративная налоговая политика для ЕС является одним из важных вопросов. Продолжая влиять на международное налоговое управление, Евросоюз якобы борется с недобросовестной налоговой конкуренцией, которая, по его мнению, исходит от юрисдикций с нулевым налогообложением, а также от стран с низкими ставками налогов.

В отличие от классических оффшоров, низконалоговые страны называют оншорами, которые требуют от работающих в них компаний подачу финансовых отчётов и налоговых деклараций в государственные органы, а также проведение независимого аудита.

Основной показатель низконалоговой юрисдикции для международных компаний – это ставка корпоративного налога. Соответственно более благоприятная налоговая ставка для компаний способствует привлечению в страну большего количества предпринимателей и инвесторов.

Между тем Евросоюз, требуя от оффшоров «прозрачности» корпоративных структур, до сих пор не добился того же самого от многих своих стран-членов. Что касается налоговых ставок в Европе, то они в зависимости от страны, могут существенно отличаться.

Например, к налоговым гаваням Европы можно отнести такие страны, как: Швейцария, Кипр, Мальта, Ирландия, Нидерланды и Люксембург, так как на все 100% налоговые законодательства этих стран не отвечают критериям ЕС.

При этом ни одна страна Евросоюза не может занести в «чёрный список» другую страну – члена ЕС, в отличие от оффшорных юрисдикций, которые периодически то помещаются, то удаляются из «чёрных» списков.

Европейская нетерпимость к низконалоговым гаваням и оффшорам

Учитывая отрицательное воздействие Covid-19 на экономики государств, Европейская Комиссия решила использовать текущую ситуацию, чтобы проучить транснациональные компании, в плане лишения их права на получение государственных субвенций.

Например, правительства таких стран, как: Франция, Дания, Уэльс и Шотландия заявили, что транснациональные компании, которые используя юридические лазейки и базируются в безналоговых юрисдикциях, не могут рассчитывать на помощь государства в тяжёлые времена. Объясняется это тем, что такие компании не приносят пользу государству, потому что не несут налоговых обязательств в своей стране.

При этом ЕС выделил 540 млрд. евро из общего бюджета на оказание финансовой поддержки стран-членов. Но если разобраться, то часто помощь, предоставляемая бизнесу со стороны местных органов власти, на деле не всегда выглядит так привлекательно и эффективно, как кажется.

В большинстве случаев помощь бизнесу со стороны государства заключается: в отсрочке оплаты банковских кредитов, терминов по уплате налогов на прибыль, в предоставлении налоговых кредитов на расходы предприятия, в отсрочке или снижении процентной ставки НДС и в выделении субсидий на зарплаты персоналу.

Налоговая гавань – Грузия

Республика Грузия будет привлекательна для инвесторов и предпринимателей из постсоветских стран, не только в плане географической близости, но и в качестве налоговой гавани.

После того как в 1991 году Грузия вышла из состава СССР, страна избавилась от аппарата коррумпированных чиновников и сейчас находится в процессе цифровой революции, подобной той, что произошла в Эстонии.

Налогообложению в Грузии подлежат компании, если их место управления находится непосредственно в Грузии. В то же время корпоративный подоходный налог в стране взимается со всех мировых доходов, которые получают компании резиденты.

Зарегистрированная компания в Грузии облагается налогом на доход, который получен из грузинских источников. Однако, чтобы избежать двойного налогообложения, Грузия заключила налоговые соглашения с 56 странами. Ставки основных корпоративных налогов в Грузии, следующие:

• Корпоративный подоходный налог: 15%.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): 18%.
• Налоги на импорт колеблются от 0% до 12%.
• Налог на имущество не превышает 1% (местный налог).

Также компания платит налог с зарплаты персонала в размере 4%, из которых 2% оплачиваются на личный счёт работника в пенсионном фонде от имени работника, и 2% от имени работодателя (компании).

В Грузии нет налога на прирост капитала, богатство и наследство. Кроме низких налогов правительство Грузии ввело две основные налоговые льготы:

1. Свободные индустриальные зоны (СИЗ), расположенные в Тбилиси, Кутаиси и Поти. Компании, работающие в СИЗ, могут воспользоваться 0% налогом на корпоративный доход, импорт и имущество, а также значительно снизить ставки НДС. В СИЗ разрешен широкий спектр деятельности: производственная, торговая, строительная, финансовая и консультационная деятельность.
2. Специальный таможенный режим для компаний, экспортирующих товары за пределы страны. То есть все грузинские компании, производящие товары на экспорт, могут выбрать специальную лицензию таможенного режима внутренней обработки. Такая лицензия разрешает импорт сырья, которое используется для производства товаров, предназначенных для экспорта в страну без уплаты таможенных пошлин и НДС.

Наиболее привлекательные налоговые гавани Европы

В поисках благоприятного налогообложения многие предприниматели выбирают европейские страны, среди которых есть налоговые гавани, предлагающие низкие налоговые ставки.

Кроме этого всё больше действующих компаний стали изменять страну своего прежнего налогового резидентства и решать, в какой стране им лучше базироваться.

Налоговая гавань Кипр

Очень важно отметить, что Кипр официально не является налоговым убежищем или оффшорной юрисдикцией. Это просто всемирно признанный финансовый центр, который предлагает различные преимущества для создания компаний.

Кипр выполнил все директивы ЕС и включен в белый список территорий ОЭСР, которые соответствуют лучшей международной налоговой практике.

В первую очередь — это идеальная платформа для инвестиций и развития бизнеса компаний, работающих на экономическом рынке Евросоюза, Восточной Европы, Ближнего Востока и Африки. Кипрские юридические лица считаются оншорными компаниями и пользуются теми же преимуществами и правами, что и обычные компании резиденты.

Являясь членом Евросоюза, кипрские компании пользуются взаимосвязанными преимуществами с другими компаниями ЕС. Кипр предлагает эффективное решение для корпоративного налогообложения по ставке 12,5%, которая является самой низкой в регионе.

Кроме налоговых преимуществ иностранцы за привлечение инвестиций в экономику Кипра могут воспользоваться программами получения ПМЖ или гражданства. Между тем требования законодательства Кипра к международным компаниям постепенно ужесточается.

Так при регистрации компании на Кипре всё чаще возникают случаи отказа банков в открытии корпоративного счёта, но в сравнении с другими странами ЕС, открыть банковский счёт на Кипре значительно легче.

Налоговая гавань Мальта

Если мы говорим о Мальте, то на первый взгляд корпоративная налоговая ставка составляет 35%, что кажется не совсем привлекательно для бизнеса. Однако это только на первый взгляд, так как благодаря системе возврата налогов на распределенную прибыль между акционерами-нерезидентами мальтийских компаний, конечная налоговая ставка составит только 5%.

На Мальте нет налога на наследство, дарение и налога на богатство, что является серьезным дополнительным преимуществом. Также в стране не взимается налог у источника с дивидендов и роялти, выплачиваемых акционерам.

При передаче мальтийской недвижимости взимается только гербовый сбор в размере 5%, а при передаче определенных акций компаний, зарегистрированных на Мальте, ставка составляет всего 2%.

Налоговая гавань Швейцария

Несмотря на то, что Швейцария не является членом Евросоюза – это страна с конкурентной экономикой, которая по привлекательности для международного бизнеса входит в первую десятку мировых лидеров. Страна состоит из 26 кантонов (регионов), принцип налогообложения в которых может значительно отличаться один от другого.

При выборе швейцарского кантона для того, чтобы зарегистрировать компанию, фонд или холдинговую компанию, следует обращать внимание на то, какие отрасли или виды деятельности бизнеса будут иметь привлекательные налоговые условия. Это связано с тем, что именно от направленности и вида бизнеса будут зависеть размеры налоговых ставок.

Между тем в Швейцарии коэффициент эффективной налоговой ставки на прибыль компаний формируется из трёх составляющих – это:

• Фиксированная федеративная налоговая ставка в размере 8,5%.
• Размер налоговой ставки, установленной в конкретном кантоне, который может варьироваться в пределах от 12% до 24%.
• Муниципальный налог, установленный местными властями.

Наиболее привлекательными кантонами для бизнеса в 2020 году, которые имеют наиболее низкие ставки корпоративного налога, следующие:

1. Первое место коммуна Мегген в кантоне Люцерн со ставкой 11,3%.
2. Второе занял Цуг, где эффективная ставка составила 11,91%
3. Третье снова принадлежит городу Люцерн, расположенному в одноименном кантоне Люцерн, где налоговая ставка составила 12,3%.
4. На четвёртом месте оказался кантон Базель с корпоративной ставкой 13,04%
5. Пятое место поделили три кантона – это Женева, Во и Шаффхаузен со ставкой 14%.

Налоговая гавань Люксембург

Если охарактеризовать систему корпоративного налогообложения в Люксембурге, то она отвечает классическим принципам, при которых налоги взимаются с распределённой прибыли акционеров компании.

Однако, учитывая действующую систему по возврату налогов и освобождению от участия, компании резиденты освобождаются от налогообложения доходов, полученных при выплате дивидендов. Кроме этого при определённых условиях нет налога на прирост капитала.

Базовая ставка корпоративного подоходного налога в 15% применяется для компаний в 2020 году, доход которых не превышает 175 000 EUR. Если прибыль компании превышает 200 000 EUR, то налоговая ставка составляет 17%.

При этом размер муниципальных налогов, в зависимости от места регистрации компании, может составлять от 6,75% до 10,5%. Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге, будет облагаться по эффективной корпоративной ставке 24,94%.

Налоговая гавань Лихтенштейн

Юридические лица, зарегистрированные в Лихтенштейне, облагаются налогом на мировой доход. Компания нерезидент обычно платит налоги только с доходов, полученных из источников в Лихтенштейне или от постоянного представительства, расположенного в стране.

При этом, как к компаниям резидентам, так и к нерезидентам (также к филиалам), применяется одинаковый налоговый подход, где налоговая ставка составляет 12,5%. В то же время компания может получить достаточно высокие налоговые льготы, которые могут выражаться в возврате налогов в размере от 5 000 до 10 000 евро.

Налоговые гавани штатов Невада, Вайоминг и Делавэр, США

Несмотря на то, что Соединённые Штаты Америки относятся к высоконалоговым юрисдикциям, такие штаты, как Невада, Делавэр, Флорида и Вайоминг будут привлекательны для международного бизнеса.

Корпорации в Соединённых Штатах облагаются, как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Если федеральные налоги – это фиксированные ставки, то размер государственного налога на территориях различных штатов отличается один от другого.

Налоговая ставка для компаний резидентов в США на федеральном уровне составляет 21%. При этом также существует налог на недвижимость и имущество, взимаемый по ставке 10%.

Что касается местных налогов в вышеперечисленных штатах США, то во Флориде размер корпоративного налога составляет 5,5%, а в Делавэр – 8,7%. В Неваде не взимается ни корпоративный ни личный подоходный налог, однако в качестве компенсации налоговых поступлений в Неваде применяется налог на валовую выручку и налог на франшизу.

В штате Вайоминг нет ни корпоративного налога, ни налога на франшизу. Существует только НДС в размере 4%, однако есть исключения для налога на имущество, относящегося к производственному оборудованию компаний.

Если зарегистрировать корпоративные структуры в штатах Делавэр, Флорида, Невада и Вайоминг, то они будут наиболее привлекательными для многих новых владельцев бизнеса, стремящихся ограничить налоговые риски для своих новых предприятий.

Наиболее распространённая структура, которую регистрируют бизнесмены в этих штатах – это компания с ограниченной ответственностью (Limited liability company (LLC)). Связано это с тем, что прибыль, полученная данной структурой за пределами страны, не облагается налогами в США.

Например, штат Делавэр и Невада больше ориентированы на крупные комплексные корпорации, работающие за пределами штата. В то время как штаты, Флорида и Вайоминг больше привлекательны для небольших частных корпораций и LLC.

Вы можете всегда обратиться к нам, и получить начальные бесплатные консультации по регистрации и налогообложению компании во Флориде, в Вайоминге или в штате Делавэр.

Лучшие налоговые гавани Азии

Гонконг и Сингапур всегда считались двумя яростными конкурентами, которые пытаются привлечь иностранные инвестиции. Обе юрисдикции во многом схожи, но, тем не менее, по отдельности отличаются своими конкурентными преимуществами.

Налоговая гавань Гонконг

Гонконг – это особый административный район Китайской Народной Республики, в котором зарегистрированные юридические лица облагаются налогом на чистую прибыль предприятия.

При этом налогообложение компаний в Гонконге складывается из двух этапов, где первый этап – это налогообложение первых 260 000 USD от общей суммы чистого дохода по ставке 8,25%. На втором этапе облагается вся оставшаяся сумма прибыли компании по ставке 16,5%.

В то же время если компания занимается международной деятельностью, получая прибыль из иностранных источников (вне территории Гонконга), то процентная ставка при налогообложении в разы снижается и даже может составлять 0%.

Кроме этого, в Гонконге не взимаются налоги с прироста капитала, нет НДС, нет налога на полученные дивиденды и проценты. Однако есть моменты, касающиеся налоговых вычетов для транснациональных компаний, имеющих головные офисы в Гонконге.

Налоговая гавань Сингапур

Островной город-государство Сингапур известен прежде всего, как налоговая гавань Юго-Восточной Азии. Всё это потому что в Сингапуре не взимаются налоги с доходов, полученные компанией за пределами государства, благодаря территориальной системе налогообложения. Как и в Гонконге, в Сингапуре нет налога на прирост капитала и налога на выплаченные дивиденды акционерам.

Общая ставка подоходного налога для компаний резидентов в Сингапуре составляет 17%. В то же время, как и во многих других юрисдикциях, размер ставки корпоративного налога не всегда дает полное представление об эффективной ставке налога для компаний.

Эффективная ставка обычно ниже, чем общая ставка налога из-за того, что могут применяться налоговые льготы, освобождения от уплаты налога, правила амортизации и другие факторы.

Новая компания, зарегистрированная в Сингапуре, может потребовать от властей освобождение от уплаты налога в размере 75%. Эта ставка применяется к первым 100 000 сингапурских долларов (SGD) от общей суммы дохода. Кроме этого предоставляется освобождение от уплаты налога на доход в размере 50% для следующих 100 000 SGD в течение первых 3-х лет деятельности.

Если Вы хотите подобрать для своего бизнеса подходящую налоговую гавань, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info и наши эксперты проконсультируют Вас, и предложат лучшие варианты, исходя из сферы Вашего бизнеса, направленности и поставленных задач.

Какие страны в Европе можно считать налоговыми гаванями в 2020 году?

Несмотря на то, что Европейский Союз и ОЭСР с особым усердием мониторят островные оффшорные юрисдикции на предмет признаков применения агрессивного налогового планирования, в нескольких странах Европы спокойно существуют налоговые гавани.
К налоговым гаваням в Европе можно отнести такие страны, как Швейцария, Кипр, Люксембург, Мальта, Лихтенштейн, а также Нидерланды и Ирландия.

Можно ли считать Грузию налоговой гаванью для бизнеса?

Грузия может быть одной из самых привлекательных стран для бизнеса, занимающегося международной деятельностью. Предприниматели могут воспользоваться налоговой гаванью страны, благодаря преимуществам Специальной Индустриальной Зоны Грузии, где налоговая ставка на бизнес составляет 0%.
Также производственные предприятия при экспорте своих товаров и услуг могут использовать специальный льготный таможенный режим и сэкономить корпоративные затраты, исключив из расходов таможенные пошлины и НДС.

Нам говорят, что эффективность оффшоров снижается, а налоговая все увереннее берет бизнес за горло. В этой ситуации многие предприниматели и богатые люди ищут спасение от налоговых систем в странах Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис,Гренада, Антигуа и Барбуда, Доминика), Ближнего Востока или Тихом океане. Условия там и правда шикарные. Но европейские страны относятся к таким компаниям настороженно, как и их налоговые резиденты.

Если снижение налогов для вас – не единственная цель, а лишь мощный бонус к выходу на рынок Европы, получению гражданства ЕС и возможности брать кредиты в европейских банках под 2 – 4%, то стоит рассмотреть страны Европы.

Налоговое планирование в Европе изменилось за последние 10 лет. Подходящих стран для оптимизации налогообложения стало меньше, но они есть. Давайте поговорим о странах, где налоговое резидентство сулит максимальные выгоды для вас и вашего бизнеса.

“Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги”

Томас Дьюар (1864–1930), шотландский предприниматель, производитель виски, американский общественный деятель.

Налоговое резидентство в Европе

Жизненная карикатура

“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.

Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.

Княжество Андорра – “налоговый рай”

Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.

Как “налоговая гавань”

• Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
• Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет

Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:

0% при доходе менее 24 000 евро (резидентам)

5% при доходе 24 001 до 40 000 евро (резидентам)

10% при доходе более 40 000 евро (нерезидентам)

Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.

• Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
• Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).

Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:

• 400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
• 50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.

Кипр – “европейская Панама”

Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.

Как “налоговая гавань”

• Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
• 12,5% налоговая ставка для компаний
• Не входит в “черные списки”
• Не надо жить на Кипре
• Есть двойное гражданство
• Номинальный сервис

На что нулевые налоги:

• Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
• Прибыль от акций и других ценных бумаг;
• Доход от работы постоянного зарубежного филиала.

Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.

Открыть компанию на Кипре стоит от 2500 евро с годовыми затратами на содержание от 2000 евро. Однако номинальные компании не дают права получить статус substance (экономическое присутствие). Именно этот статус дает важные преимущества:

• пройти возможную проверку налоговой своей страны;
• открыть счет в международном банке;
• финансировать свои компании за рубежом;
• снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.

Швейцария – оффшор для богатых

Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.

Как “налоговая гавань”

• Без валютного контроля и двойного налогообложения
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• Престижная юрисдикция (круче нет)
• Есть номинальный сервис
• НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)

Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).

• Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
• Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.

Кантон (штат)	Обычный налог (федеральный + налог кантона)	Налог на прибыль
Цуг (Zug) – налоговый рай	12,5 %	4% на прибыль до 100 тысяч франков и 7% на превышение
Люцерн (LU) – налоговый рай с 2013 года	12,32 %	1,5% на прибыль

При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:

• Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
• ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.

Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.

Ирландия – оффшор для торговых компаний

Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.

Как “налоговая гавань”

• Нет валютного контроля и двойного налогообложения
• Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
• Не состоит в “черных списках” оффшоров
• Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
• Конфиденциальность и удаленное открытие компании

Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.

Пример простой торговой схемы:

1. Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
2. Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
3. Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
4. Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.

В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?

Проконсультируйтесь со специалистом по налоговому планированию

Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.

Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.

Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.

• Для чего нужна компания?
• Как вы её будете использовать?
• Есть ли у вас гражданство ЕС?
• Нужна ли 100% конфиденциальность?
• …

Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.

Несмотря на то, что вопрос борьбы с безудержным уклонением от налогов через так называемые «налоговые оазисы» постоянно поднимается на саммитах высокоразвитых стран, ежегодно бюджеты государств в среднем теряют около $250 млрд. на оффшорных счетах. Самой большой проблемой оказывается высокий уровень секретности и либеральное законодательство в «налоговом раю», позволяющие скрывать информацию о депозитных счетах и их владельцах. Так, где же прячутся эти «пиратские гавани»?

Из десятки крупнейших налоговых убежищ в мире, последнее место организация «Tax Justice Network» в своем отчете отдала самому маленькому арабскому государству Королевству Бахрейн.

В стране представлено множество финансовых учреждений, предлагающих оффшорные банковские услуги и счета, тем не менее, уровень финансовой секретности в Бахрейне не самый высокий, поэтому это островное государство имеет самый низкий индекс финансовой секретности.

Ступенькой выше расположилась одна из самых экономически стабильных стран Европы – Германия, где по-прежнему не составляет большого труда открыть оффшорные банковские счета и уходить от налоговых обязательств.

Государство пытается контролировать и бороться со сложившейся ситуацией, однако пока не может полностью искоренить проблему. В то же время бюджет самого немецкого государства страдает от укрытия своими гражданами средств в банках таких стран как Швейцария и Люксембург. В ходе недавнего финансового кризиса на Кипре Германия в пух и прах раскритиковала банковскую модель на основе оффшорного банкинга, которая стала «налоговым раем» в основном для состоятельных российских граждан, не желающих выплачивать налоги у себя в стране.

Многие из оффшорных банков в Японии не подвергают вклады своих клиентов процентным ставкам и не облагают налогами.

Органы исполнительной власти пытаются, по крайней мере, контролировать и отслеживать любые изменения в таких финансовых учреждениях с помощью специально созданного центра оффшорного банкинга в Токио. Япония, как и другие страны G20, прикладывает усилия в искоренение межнационального фискального мошенничества. В апреле 2013 Министерство финансов официально сообщило, что страна намерена заключить соглашения об обмене информацией с другими оффшорными государствами, чем несколько изменит свой имидж.

Остров Джерси – владение Соединенного Королевства, однако не является частью Великобритании.

На острове размещено огромное количество банков, предлагающих оффшорные счета иностранным клиентам, которые стали частью теневой экономики бейливика.

Островной город-государство Сингапур в Юго-Восточной Азии, по мнению многих, является одним из лучших вариантов для открытия оффшорного банковского счета.Почти каждый без проблем может это сделать.

Что касается США, двумя основными «камнями преткновения» в борьбе с проблемами уклонения от уплаты налогов остаются штаты Невада и Вайоминг.

В Неваде компании-нерезиденты избавлены от налога на прибыль, на дарение подоходного, корпоративного налога и налога на наследство. В еще одном оффшорном штате Вайоминг отсутствуют какие-либо корпоративные налоги, налоги унитарных предприятий, налоги на дарение, наследство, подоходный и франшизный налоги, а также налоги на наследство. Фискальными обязательствами облагается исключительно продукция, реализованная в данных штатах, помимо того соблюдается высокий уровень конфиденциальности о счетах и их владельцах, не заключая соглашений об обмене информации, данные могут предоставляться исключительно по требованию налоговой службы США.

Номер 4 в списке «налоговых гаваней» мира - один из особых административных районов КНДР – Гонконг.

Это не только популярная туристическая зона, а и прекрасное убежище для средств иностранных резидентов, нежелающих выплачивать налоги с продаж, налоги на прибыль и заработную плату или подоходный налог.

Как оказалось «налоговый рай» процветает и в самом центре Европейского союза, способный конкурировать даже с крупной оффшорной зоной Карибского бассейна, герцогство Люксембург.

Во всемирном индексе финансовой секретности страна занимает третье место. По данным организации «Tax Justice Network» 13% общего количества средств, упрятанных от налогообложения, сосредоточены именно в Люксембурге, а после падения банковской системы на Кипре Люксембург еще больше укрепил свои позиции среди европейских клиентов.

На втором месте списка расположились заморские территории Великобритании – Кайманы, состоящие из трех островов: Большой Кайман, Кайман-Брак и Малый Кайман.

Тут все желающие избавиться от обременительных налогов получают полный пакет. Клиенты оффшорных банков не должны платить подоходный налог, налог на прибыль, корпоративные налоги и налоги на заработную плату. В стране даже не удерживается налог с иностранных клиентов. Недавно проведенное журналистское расследование во Франции привело к громкому скандалу, поскольку выяснилось, что даже бывший казначей Социалистической партии Жан-Жак Ожье инвестировал личные средства в две компании на Каймановых островах.

Но первое место в списке 10 крупней налоговых убежищ в мире по нескольким причинам отдано Швейцарии.

Во-первых, уже на протяжении многих лет страна сохраняет чрезвычайно высокий уровень секретности касательно финансовых активов своих клиентов, и хотя, возможно, существуют и более защищенные юрисдикции, как Багамские и Бермудские острова, швейцарская банковская система имеет гораздо большие масштабы. Кроме того, в тех или иных учреждениях действуют частичные или полноценные налоговые льготы для оффшорных счетов, чем и ознаменовано лидерство этой страны.

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Многие его не понимают. Люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане.

Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре.

Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания – офшор.

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50.

Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2020 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в [god34] году заслужили такие страны, как:

1. Сейшельские острова.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс и Невис.
5. Ангилья.
6. Британские Виргинские острова.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий.

Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Гонконг.
3. Сингапур.

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность.

Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Британские Виргинские Острова

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность.

Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Швейцарии, Португалии, Черногории или Кипре. Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции.

Такими странами мира являются:

• Объединённые Арабские Эмираты,
• Алжир,
• Бразилия,
• Марокко.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Мэн.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Налоговые ставки

Как уже ранее отмечалось, многие мировые юрисдикции «освобождают» иностранные компании от выплаты налогов. Но взамен этого требуется вносить «взнос» за регистрирование компании.

• Великобритания – 20 %.
• Кипр – 12 %.
• Дания – 25 %.
• Нидерланды – 25.5 %.
• Лихтенштейн – 12 %.
• Барбадос – от 1 до 2 %.
• Маврикий – максимальная ставка равна 3 %.
• Венгрия – 10 %.
• Латвия – 15 %.
• Остров Мэн – от 0 до 10 %.
• Чехия – от 10 до 15 %.
• Австралия – 30 %.
• Канада – от 4 до 12%.

«Полезный» оффшор

Как уже ранее отмечалось, офшор способен увеличить рентабельность предприятия или организации. Но не все сферы бизнеса допустимы для работы в оффшорных зонах.

Видео о том, как выбрать оффшор:

Списки сфер бизнеса, где наличие офшора принесёт максимальную пользу:

1. Экспортирование товаров.
2. Импортирование товаров. Благодаря офшору можно значительно снизить налоги. Работая в этой сфере бизнеса, лучше заключать контракты с датскими, кипрскими и британскими организациями.
3. Разработка программного обеспечения. Этой сферой бизнеса лучше заниматься при помощи панамской или доминиканской юрисдикции.
4. Недвижимость.
5. Сфера шоу-бизнеса.

Как защитить бизнес и минимизировать налог на прирост капитала. @isgnews (Май 2021).

Table of Contents:

• 1. Англия
• 2. Германия
• 3. Ирландия
• 4. Джерси
• 5. Нидерланды
• 6. Швейцария
• 7. Швеция
• 8. Дания
• 9. Австрия
• 10. Люксембург

Уклонение от уплаты налогов привело к доходу до 32 триллионов долларов США в виде упущенной выгоды в банковских системах по всему миру. Европа является домом для многих налоговых гаваней, которые предлагают выгодные условия для налогов на прирост капитала, налогов на прибыль и корпоративных налогов. Налоговые гавани привлекают крупные компании наряду с богатыми частными инвесторами, которые ищут убежища от налоговой политики в своих странах. Известно, что налоговые гавани значительно сокращают и устраняют налоги, которые в противном случае были бы вызваны внутренними налоговыми органами, если бы не их размещение на оффшорных счетах.

1. Англия

Лондон - столица налоговых убежищ в Европе для небританских людей. Устоявшиеся банковские системы города пользуются доверием и пользуются иностранцами почти из каждой страны мира. Малые и крупные компании получают выгоду от относительно низкого корпоративного налога на 20%. Англия считается эпицентром остальной части мировых систем налоговых убежищ. Фонды и трасты - это типичные транспортные средства для налоговых убежищ, используемые иностранцами для предоставления защитной налоговой или обнуленной налоговой обертки вокруг активов. Англия особенно популярна среди малонарушенных миллиардеров, которые получают выгоду от отсутствия налогов на прибыль или налога на прирост капитала в отношении инвестиций, удерживаемых за пределами страны.

2. Германия

Иностранные инвесторы освобождаются от бремени налогов на проценты в Германии. Страна сохраняет конфиденциальность владельцев счетов. Иностранные доходы освобождаются от налогообложения, будь то в форме дивидендов от иностранных дочерних компаний или доходов, полученных в иностранных филиалах. Корпорации извлекают выгоду из налоговой среды Германии, поскольку только 5% дивидендов и прироста капитала имеют налоги, взимаемые с них. Эти классы доходов считаются неотрицаемыми операционными расходами в соответствии с немецкими стандартами бухгалтерского учета.

3. Ирландия

В Ирландии действует ставка налога на бизнес в размере 12,5%, а художники получают доход без налогов. В стране есть довольно много теневых корпораций, пытающихся воспользоваться низкой налоговой средой. Люди, утверждающие, что живут в Ирландии, но не являются резидентами и имеют место жительства в других местах, могут использовать свою привлекательную налоговую среду. Ирландия имеет долгую историю предоставления низких ставок корпоративного налога, чтобы побудить иностранные компании переводить бизнес на бумагу, а не физически. Дублин является домом для Международного центра финансовых услуг, финансового центра, который служил в качестве дерегулированного убежища как для частных лиц, так и для бизнеса. Иностранные инвестиции в Международный центр финансовых услуг оценивались в $ 2. 7 триллионов в 2014 году.

4. Джерси

Джерси получает средства из Англии в качестве опоры в системе налоговых убежищ в Англии. Зависимость кроны от Джерси действует в соответствии с различными законами о финансовой прозрачности, чем большинство банковских систем.Информация о бенефициарной собственности не является общедоступной, и ни одна из них не является информацией о финансовых счетах компании. Банковские счета в Джерси можно открыть без первоначальных депозитов. На крошечном пяти-девятимильном острове каждая квадратная миля является домом для 5 миллиардов долларов частного богатства. Джерси известен своими процедурами банковской тайны, а также общей секретностью в вопросах правительства и правосудия.

5. Нидерланды

Налоги в бизнесе в Нидерландах очень низки, а также налоги на проценты и доходы от лицензирования. Налоговая политика в Нидерландах в 2010 году привлекла 127 миллиардов долларов от многонациональных компаний. Удивительные 48% компаний из списка Fortune 500 создали хотя бы одну ограниченную компанию в Нидерландах. Голландия процветала в штаб-квартире корпорации и дочерних компаниях для обработки многонациональных налогов. Налоговые льготы, называемые освобождениями от участия, снимают налоговое бремя с дивидендов и прироста капитала, которые начисляются за пределами страны. Роялти также не облагаются налоговыми льготами в Нидерландах.

6. Швейцария

Бывший дом для многих анонимных банков, которые больше не могут работать анонимно, Швейцария по-прежнему служит популярным налоговым убежищем, поскольку страна придерживается секретности в банковской практике. Усилия следователей США по уклонению от уплаты налогов не натолкнули Швейцарию из списка популярных европейских налоговых гаваней. Россия также определила Швейцарию как оффшорную юрисдикцию, которая отказывается делиться банковской информацией с владельцами счетов. Индекс финансовой тайны оценил Швейцарию как налоговую гавань номер один в мире на основе процедур банковской тайны и объема ее оффшорного бизнеса. Швейцарское соблюдение налогового законодательства заметно отсутствует. Страна имеет долгую историю скрытия средств, поскольку это было укрытие для высшего класса во время Французской революции.

7. Швеция

Швеция выбрала ряд налогов, включая налоги на наследство и подарочные налоги. Страховые облигации Kapitalförsäkring являются уникальными инвестиционными инструментами, которые могут использоваться шведскими жителями и иностранцами, проживающими в Швеции. Счет позволяет лицам избегать налогов на прирост капитала. Хотя Швеция традиционно не рассматривалась как налоговая гавань в Европе, изменения в ее налоговых кодексах и введение Kapitalförsäkring помогли изменить мнение о потенциале страны в качестве налогового убежища для иностранных инвесторов.

8. Дания

Налоговые гавани в Дании могут работать из-за низкой прозрачности обмена информацией между налоговыми органами и банками. В Дании трудно отличить реального владельца корпорации или фонда, как это имеет место с ограниченным партнерством.

9. Австрия

10. Люксембург

Немецкие банки, как известно, используют налоговую среду Люксембурга, поскольку дивиденды многих компаний не облагаются налогом. Долгосрочный прирост капитала на акциях не облагается налогом, если основная доля составляет 10% или более. Поместив сегменты бизнес-единиц в Люксембурге, корпорации по всему миру смогли сократить огромные налоговые счета за счет своих расходов. Люксембург стал настолько заметным для своего налогового законодательства, что значительная часть привлекательности страны для внешних предприятий связана исключительно с этими функциями, а экономика Люксембурга частично строится вокруг бизнеса, полученного из его налоговой структуры. Страна может быть подвергнута риску финансово, если по этим причинам она больше не привлекательна для внешних предприятий. Европейские разработчики политики потребовали, чтобы страна изменила свою налоговую структуру, чтобы стимулировать доходы от корпоративных и потребительских налогов.

См. Также Топ-10 карибских налоговых гаваней .

Читайте также:

  
• В сша альтернативный минимальный налог вводится
  
• Как отправить письмо в налоговую через 1с отчетность
  
• Смена главы представительства иностранной компании в налоговой
  
• Налоговая декларация миллера за 2019 год
  
• Мобильные налоги на совершенно конкурентном рынке