Налоговое право украины учебник 2013

Опубликовано: 03.05.2024

1 Н.П. Кучерявенко КУРС НАЛОГОВОГО ПРАВА В 2 ТОМАХ Том 2. Особенная часть Под редакцией Д.М. Щекина ÌÎÑÊÂÀ 2010

2 УДК ББК К 95 Рецензенты: Л.К. Воронова, доктор юридических наук, профессор, академик Академии правовых наук Украины (Киевский национальный университет Украины имени Тараса Шевченко); Е.Ю. Грачева, доктор юридических наук, профессор (Московская государственная юридическая академия имени О.Е. Кутафина) Кучерявенко Н.П. К 95 Курс налогового права: В 2 т. Т. 2: Особенная часть / Под ред. к.ю.н. Д.М. Щекина. М.: Статут, с. ІSВN ІSВN (т. 2) (в пер.) Во втором томе «Курса налогового права» анализируются основные положения, характеризующие отдельные платежи, составляющие налоговую систему Украины. Определенным образом они структурированы по типам, что позволило выделить шесть разделов (косвенные налоги, прямые налоги и т.д.). Автором предпринята попытка однотипного подхода к рассмотрению каждого налога и сбора. За основу взята логика первого тома «Курса налогового права», а именно глав, где характеризуется и раскрывается содержание правового механизма налога, и формируется алгоритм анализа налогового платежа (плательщик, объект, база, ставка и т.д.). В некоторых случаях (особенно по местным налогам и сборам) данная логика носит усеченное выражение, поскольку в отдельных сборах невозможно четко выделить объект или базу. Издание рассчитано на преподавателей и студентов юридических и экономических учебных заведений, читателей, интересующихся проблемами налогового права. ІSВN ІSВN (т. 2) УДК ББК Н.П. Кучерявенко, 2010 Издательство «Статут», редподготовка, оформление, 2010

3 ОГЛАВЛЕНИЕ Оглавление ВСТУПЛЕНИЕ. 3 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ I. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ ГЛАВА 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Понятие налога на добавленную стоимость Плательщик налога на добавленную стоимость Объект налогообложения База налогообложения Ставки налога на добавленную стоимость Льготы по налогу на добавленную стоимость Порядок исчисления налога на добавленную стоимость Уплата налога на добавленную стоимость Бюджетное возмещение Учет по налогу на добавленную стоимость Налоговая накладная Налоговый кредит. Налоговый вексель. 98 ГЛАВА 2. АКЦИЗНЫЙ СБОР Понятие акцизного сбора Плательщики акцизного сбора Объект налогообложения База налогообложения Ставки акцизного сбора Льготы по акцизному сбору Порядок исчисления акцизного сбора Уплата акцизного сбора Марки акцизного сбора РАЗДЕЛ II. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Динамика законодательного регулирования налогообложения доходов юридических лиц в Украине Плательщик налога на прибыль Объект налогообложения Ставка налога. 249

4 3.5. Льготы по налогу на прибыль Исчисление и уплата налога на прибыль ГЛАВА 4. НАЛОГ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Место налога с доходов физических лиц в налоговой системе Украины Плательщик налога с доходов физических лиц Объект налога с доходов физических лиц Ставка налога с доходов физических лиц Льготы по налогу с доходов физических лиц Порядок уплаты налога с доходов физических лиц Другие дополнительные элементы правового механизма налога с доходов физических лиц ГЛАВА 5. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ГЛАВА 6. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ Место налога на землю в системе налогов и сборов Украины Плательщики налога Объект налогообложения Ставки налогообложения Льготы по налогу Исчисление и уплата налога Отчетность по плате за землю ГЛАВА 7. НАЛОГ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ САМОХОДНЫХ МАШИН И МЕХАНИЗМОВ Общие сведения о налоге Плательщики налога Объект налогообложения Ставка налогообложения Льготы по налогу Исчисление и уплата налога ГЛАВА 8. НАЛОГ НА ПРОМЫСЕЛ Место налога на промысел в налоговой системе Украины Плательщики налога на промысел Объект налогообложения Ставка налога Льготы по налогу на промысел Исчисление и уплата налога

5 РАЗДЕЛ III. ПОШЛИНЫ ГЛАВА 9. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА Место таможенных платежей в системе налогов и сборов Украины Система таможенных платежей Таможенная пошлина, ее специфика и виды ГЛАВА 10. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА Правовой механизм государственной пошлины Взыскание пошлины из заявлений, жалоб, которые подаются в суд, и за выдачу судом копий документов Взыскание государственной пошлины с исковых заявлений, которые подаются в хозяйственные суды Взыскание государственной пошлины за нотариальные действия, совершенные государственным и нотариальными конторами и исполнительными комитетами сельских, поселковых, городских Советов Государственная пошлина по делам, которые рассматриваются в органах Министерства внутренних дел и Министерства иностранных дел Украины Взыскание государственной пошлины за регистрацию местожительства Взыскание государственной пошлины за регистрацию актов общественного состояния Взыскание государственной пошлины за выдачу разрешения на право охоты и рыболовли Взыскание государственной пошлины за операции с ценными бумагами, биржевые операции, проведении аукционов и другиех операций Порядок возврата или зачета государственной пошлины РАЗДЕЛ IV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ГЛАВА 11. ЕДИНЫЙ НАЛОГ ГЛАВА 12. ФИКСИРОВАННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ РАЗДЕЛ V. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ СБОРЫ ГЛАВА 13. СБОР ЗА ГЕОЛОГОРАЗВЕДОЧНЫЕ РАБОТЫ, ВЫПОЛНЕННЫЕ ЗА СЧЕТ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

6 ГЛАВА 14. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ Сбор за специальное использование лесных ресурсов Плата за специальное использование водных ресурсов Плата за специальное использование недр при добыче полезных ископаемых Плата за специальное использование других природных ресурсов ГЛАВА 15. СБОР ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ ПРИРОДНОЙ СРЕДЫ ГЛАВА 16. СОЦИАЛЬНЫЕ СБОРЫ Сбор на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые послужили причиной потери трудоспособности Сбор на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности и затратами, обусловленными рождением и погребением Общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы ГЛАВА 17. СБОР НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ Плательщики пенсионных взносов Объект налогообложения при взыскании пенсионных взносов Ставки пенсионных взносов Льготы при уплате пенсионных взносов Порядок уплаты пенсионных взносов Учет и отчетность плательщиков пенсионных взносов Уплата пенсионных взносов с отдельных видов хозяйственных операций ГЛАВА 18. ПЛАТА ЗА ТОРГОВЫЙ ПАТЕНТ НА НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГЛАВА 19. СБОР НА РАЗВИТИЕ ВИНОГРАДАРСТВА, САДОВОДСТВА И ХМЕЛЕВОДСТВА ГЛАВА 20. ЕДИНЫЙ СБОР, КОТОРЫЙ ВЗИМАЕТСЯ В ПУНКТАХ ПРОПУСКА ЧЕРЕЗ ГОСУДАРСТВЕННУЮ ГРАНИЦУ УКРАИНЫ

7 ГЛАВА 21. СБОР ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО РЕСУРСА УКРАИНЫ ГЛАВА 22. СБОР В ФОНД ГАРАНТИРОВАНИЯ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НАЧАЛЬНЫЙ, РЕГУЛЯРНЫЙ, СПЕЦИАЛЬНЫЙ) ГЛАВА 23. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ И ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ ГЛАВА 24. СБОР ЗА ПРОВЕДЕНИЕ ГАСТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ГЛАВА 25. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ РАЗДЕЛ VI. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ ГЛАВА 26. МЕСТНАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ФОРМИРОВАНИЯ ГЛАВА 27. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ Налог с рекламы Коммунальный налог ГЛАВА 28. МЕСТНЫЕ СБОРЫ Сбор за парковку автотранспорта Рыночный сбор Сбор за выдачу ордера на квартиру Сбор с владельцев собак Курортный сбор Сбор за участие в бегах на ипподроме Сбор за выигрыш на бегах Сбор с лиц, которые принимают участие в игре на тотализаторе, на ипподроме Сбор за право на использование местной символики Сбор за право на проведение кино- и телесъемок Сбор за право на проведение местных аукционов, конкурсных распродаж и лотерей Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли. 632

8 Николай Петрович КУЧЕРЯВЕНКО КУРС НАЛОГОВОГО ПРАВА В 2 т о м а х ТОМ 2 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Редактор А.Д. Шорохов Корректор Л.А. Галайко Художественное оформление: В.В. Самойлова Компьютерная верстка: О.Л. Божьева Подписано в печать Формат / 16. Бумага офсетная. Гарнитура Newton. Печать офсетная. Усл. печ. л. 40. Тираж 1000 экз. Заказ. Издательство «Статут»: , г. Москва, ул. Лобачевского, д. 92, корп. 2; тел./факс: +7 (495) ISBN

9 «Коммерсантъ-Деньги» и «Эксперт» РА: «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» шесть лет подряд занимает 1-ое место в сфере юридического консалтинга в России среди российских юридических и консалтинговых фирм по итогам деятельности в гг. ПЕПЕЛЯЕВ ГРУПП СЕГОДНЯ Рейтинговое Агентство «Эксперт РА» / Исследование «Карта российского аудита и консалтинга»: По итогам 2008 г. PG&P является лидером среди российских юридических и консалтинговых компаний в предоставлении юридических услуг компаниям в 12 отраслях промышленности, в том числе: металлургический комплекс (включая угольную промышленность); машиностроение; химическая промышленность и фармацевтика; связь, транспорт, торговля; пищевая промышленность; промышленность строительных материалов; строительство и девелопмент; агропромышленный комплекс; лесопромышленный комплекс. Также юристы PG&P в числе ведущих юридических консультантов компаний в таких отраслях, как нефтяная и нефтегазовая промышленность, банковская деятельность, страховые компании, инвестиционные институты, здравоохранение и образование. The European Legal 500: «Пятый год подряд The European Legal 500 упоминает в числе особо рекомендованных (highly recommended) основные практики компании: корпоративное право / слияния и поглощения / M&A, налоговое право, земля и недвижимость, коммерческое право, защита интеллектуальной собственности (в 2004, 2005, 2006, 2007 и 2008 годах)». «Компания «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» является одним из ведущих игроков российского рынка юридических услуг» «Компания может гордиться более чем внушительным списком своих клиентов Компанию ценят за клиентский сервис и четкость коммуникации»

Налоговое право является подотраслью финансового права Украины, т.е. совокупностью финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения возникающие в связи с установлением, сбором, изменением или различий ной налогов, сборов, других обязательных платежей в бюджеты разного уровня и целевых фондов денежных средств, которые обеспечиваются принудительной силой государственного аппарат.

Предметом налогового права являются налоговые отношения, возникающие между государством и плательщиками налогов и других обязательных платежей (юридическими и физическими лицами) на которых возложена налоговыми законам мы обязанность уплачивать эти налоги и платеж.

Нормы налогового права содержатся в. Конституции Украины и налоговых законах, так как налоги, сборы и другие обязательные платежи устанавливаются, изменяются или отменяются только налоговыми законами

Отдельные налоговые полномочия по изменению налогов и других обязательных платежей должны. Верховная. Рада. АР. Крым, а также сельские, поселковые, городские советы, они могут устанавливать дополнительные льготы по налого одаткування, но только в пределах сумм, поступающих в их бюджете.

Совокупность налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и в государственные целевые фонды, взимаемые в установленном законами Украины порядке, составляет систему налогообложения, принципами построения которой является

1) стимулирование научно-технического прогресса, технологического обновления производства, выхода отечественного товаропроизводителя на мировой рынок высокотехнологической продукции

2) стимулирование предпринимательской производственной деятельности и инвестиционной активности - введение льгот относительно налогообложения прибыли (дохода), направленного на развитие;

11) единый подход - обеспечение единого подхода к разработке налоговых законов с обязательным определением плательщика налога и сбора (обязательного платежа), объекта налогообложения, источника уплаты нало тку и сбора (обязательного платежа), налогового периода, ставок налога и сбора (обязательного платежа), сроков и порядка уплаты налога, оснований для предоставления налоговых льгот

12) доступность - обеспечение доходчивости норм налогового законодательства для плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

Нормы налогового права определяют:

- систему налогообложения Украины;

- статус. Государственной налоговой службы в Украине;

- государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей;

- налогообложение подакцизных товаров, прибыли предприятий, доходов физических лиц и другое

Основным методом налогового права является императивный

Под налогом и сбором (обязательным платежом) в бюджеты и в государственные целевые фонды следует понимать обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или государственного целевого фонда, осуществляемый п плательщиками в порядке и на условиях, которые определяются законами Украины о налогообложении. Налоги и сборы е основными источниками формирования доходной части бюджетов разного уровня и государственные целевые фонд ив.

Налоги и другие обязательные платежи характеризуются признаками:

- принудительностью и обязательностью (за уклонение от уплаты налога установлена ??юридическая ответственность);

- безусловность уплаты налога;

- бесплатность, то есть отсутствие каких-либо встречных обязательств в пользу налогоплательщика со стороны государства;

- необратимость (уплаченные средства не возвращаются к налогоплательщику);

- нецелевой характер, то есть, средства от налогов распределяются через бюджетный механизм

Сбор отличается от налога целью, так как цель этого платежа заключается в получении средств государственными и муниципальными органами с плательщика за предоставление ему права осуществления определенной деятельности (сбор за специальное использование природных ресурсов, гостиничный сбор, сбор за парковку автотранспорта, рыночный сбор и другие). Сбор как правило носит разовый характер и в ответ удовольствие конкретн их интересов его плательщика.

Пошлина - это обязательный платеж за совершение в пользу его плательщика действий, имеющих юридическое значение (за регистрацию брака, выдачу загранпаспорта, регистрации субъекта предпринимательской деятельности и и др..

зависимости от различных признаков налоги и сборы могут классифицироваться на различные группы:

1). Закон Украины"О системе налогообложения"устанавливает:

- общегосударственные налоги и сборы (в 14. Закона);

- местные налоги и сборы (ст 15. Закона);

2) в зависимости от характера плательщика:

- налоги с физических лиц (с доходов физических лиц, на обязательное социальное страхование, за выдачу ордера на квартиру и другие);

- налоги с юридических лиц (на прибыль, на добавленную стоимость и другие);

- смешанные налоги, плательщиками которых являются и юридические и физические лица (за землю, с владельцев транспортных средств и др.);

3) по форме обложения:

- прямые налоги, уплачиваемые производителем или собственником;

- косвенные налоги, взимаемые в процессе реализации товаров, работ или услуг и оплачиваются потребителем;

Чтобы разбираться во всех аспектах налогового права Украины, требуется владеть большим объемом актуальной информации. Сюда относятся:

законы о налогообложении, которые постоянно обновляются и добавляются;
статьи Налогового кодекса и Конституции Украины;
статьи Уголовного и Административного кодекса Украины о правонарушениях.

Перечисленная информация в кратком изложении и хороших подборках содержится в учебных пособиях для вузов и профильных лицеев, академий, а также в книгах для практикующих специалистов. Такая литература имеется в нашем ассортименте в широком разнообразии. В наличии более 50 уникальных экземпляров. Теперь вы знаете, где купить учебник по налоговому праву в новом издании на русском или украинском языках.

В комплекте с книгами по налоговому праву рекомендуем также изучить гражданское право по учебникам с нашего магазина.

Налоговое право: какие книги можно приобрести у нас в магазине

Среди изобилия представленных в каталоге товаров вы найдете:

полный курс лекций по предмету;
сборник практических заданий с ответами для семинаров и коллоквиумов;
справочник терминов по предмету с определением;
книги с выборкой правовых норм и статей из разделов кодекса о правонарушениях.

Также имеются учебники и книги, в которых рассмотрены основные нормы и законы, способствующие правомерному разрешению судебных споров, возникших между сторонами (государством–плательщиком–третьей стороной).

Причиной спора может быть:

законность начисления обязательных сборов, платежей и налогов в пользу государства;
нарушение сроков уплаты и размеров налоговых сборов и обязательных платежей как государством, так и плательщиком;
намеренное уклонение от уплаты налогов.

Обо всем этом вы узнаете из наших книг по налоговому праву Украины.

Если вашей книги нет на складе, отметьте «Сообщить о поступлении». Как только нужный экземпляр появится, наши менеджеры вам сообщат.

Налоговое право, Крохина Ю.А., 2011.

В учебнике рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм правового регулирования налоговых отношений, налоговый контроль, налогово-правовая ответственность, налоговая обязанность, отдельные виды федеральных, региональных и местных налогов. Для студентов высших учебных заведений юридического профиля, аспирантов, преподавателей, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры, а также иных государственных органов.

Соотношение налогов и иных обязательных платежей.
Налоги необходимо отличать от сборов, пошлин или взносов. Ранее действовавшее налоговое законодательство не проводило четкого разграничения названных понятий. Это обстоятельство затушевывало юридическую природу того или иного платежа, затрудняло его анализ и вызывало трудности в правоприменительной практике. В налоговом законодательстве зарубежных стран эти категории строго разграничиваются. Например, французское налоговое законодательство определяет, что пошлина взыскивается государством без установления определенного соотношения со стоимостью оказанных услуг. При установлении сбора фиксируется пропорция между его размером и стоимостью услуг, предоставляемых плательщику государственными органами Немецкое налоговое законодательство определяет сбор как платеж не за оказание услуг, а за предпочтение при оказании услуг государственным органом.

Правовые режимы установления и взимания сборов, пошлин или иных обязательных взносов всегда были и остаются объектами научного изучения.
Юридическое содержание налогов и сборов не является тождественным. Одно из существенных различий между ними заключается в признаке возмездности. Налоги взимаются без предоставления налогоплательщику какого-либо встречного личного удовлетворения, т.е. носят безвозмездный характер и не обусловлены обязанностью публичного субъекта оказать плательщику услугу или какое-либо преимущество. В отличие от налогов сборы взимаются в обязательном порядке за оказание частному субъекту определенных услуг.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
Раздел I. Общая часть 5
Глава 1. Понятие и сущность налогов 6
1.1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность 6
1.2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей 17
1.3. Функции налогов 23
1.4. Виды налогов и основания их классификации 27
1.5. Правовой механизм налога и его элементы 30
Глава 2. Общие положения налогового права России 37
2.1. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования 37
2.2. Система налогового права 47
2.3. Налоговое право в системе российского права 49
Глава 3. Источники налогового права 57
3.1. Общая характеристика источников налогового права 57
3.2. Конституция Российской Федерации и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права 63
3.3. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления в системе источников налогового права 72
Глава 4. Налоговые правоотношения 75
4.1. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений 75
4.2. Виды налоговых правоотношений 86
4.3. Объекты налоговых правоотношений 90
4.4. Юридические факты в налоговом праве 92
4.5. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений 103
Глава 5. Субъекты налогового права 108
5.1. Понятие и классификация субъектов налогового права 108
5.2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство 112
5.3. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов 114
5.4. Правовой статус налоговых агентов 121
5.5. Правовой статус налоговых представителей 124
5.6. Банки как субъекты налогового права 127
Глава 6. Правовой статус органов налогового контроля 135
6.1. Налоговые органы Российской Федерации 135
6.2. Органы внутренних дел в системе органов налогового контроля 152
Глава 7. Сущность налоговой обязанности 164
7.1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности 164
7.2. Исполнение налоговой обязанности 167
7.3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 175
7.4. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени 182
7.5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени 185
Глава 8. Налоговый контроль 192
8.1. Понятие и значение налогового контроля 192
8.2. Формы и виды налогового контроля 195
8.3. Налоговые проверки 197
Глава 9. Характеристика налоговых правонарушений 203
9.1. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах 203
9.2. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений 208
9.3. Классификация составов налоговых правонарушений 217
9.4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ 221
9.5. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ 267
Глава 10. Налоговая ответственность 293
10.1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности 293
10.2. Принципы налоговой ответственности 303
10.3. Стадии налоговой ответственности 310
10.4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах 317
10.5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 325
10.6. Санкции в налоговом праве 328
Глава 11. Защита прав налогоплательщиков 337
11.1. Право на обжалование 337
11.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 344
11.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков 348
Раздел II. Особенная часть 353
Глава 12. Федеральные налоги и сборы 354
12.1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 354
12.2. Налог на добавленную стоимость 355
12.3. Акцизы 369
12.4. Налог на доходы физических лиц 379
12.5. Единый социальный налог 389
12.6. Налог на прибыль организаций 395
12.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 400
12.8. Водный налог 402
12.9. Государственная пошлина 404
12.10. Налог на добычу полезных ископаемых 412
Глава 13. Специальные налоговые режимы 415
13.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 415
13.2. Упрощенная система налогообложения 417
13.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог) 420
Глава 14. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации 424
14.1. Транспортный налог 424
14.2. Налог на игорный бизнес 426
14.3. Налог на имущество организаций 428
Глава 15. Местные налоги и сборы 431
15.1. Общая характеристика местных налогов и сборов 431
15.2. Земельный налог 432
15.3. Налог на имущество физических лиц 438
Глава 16. Особенности налогообложения отдельных субъектов 441
16.1. Система налогообложения в особых экономических зонах 441
16.2. Налогообложение адвокатской деятельности 444
16.3. Налогообложение нотариальной деятельности 449
16.4. Налогообложение кредитных организаций 451
Библиографический список 456.

Налоговое право, Крохина Ю.А., 2011.

Читайте также: