Налоговая система оаэ презентация

Опубликовано: 16.05.2024

Роскошь и великолепие Арабских Эмиратов приводит в восторг жителей всей планеты. Немалую роль в этом сыграли особенности системы налогообложения государства. При том, что доход на душу населения в Эмиратах является одним из самых высоких в мире, жители страны не платят никаких сборов государству. Отсутствуют в ОАЭ привычные россиянину подоходный налог, НДС на прирост капитала, корпоративный и другие. Основой пополнения бюджета этой страны является производство и экспорт нефти и газа. За что же все-таки платят жители Эмиратов и какие налоги существуют в ОАЭ для иностранцев, расскажем в этой статье.

1. Налоговая система ОАЭ
- 1.1. Налоги в ОАЭ для юридических лиц
- 1.2. Налоги в ОАЭ для физических лиц
- 1.3. Налог на прибыль
- 1.4. НДС
- 1.5. Налог на недвижимость в Эмиратах
- 1.6. Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham
2. Получение налогового резидентства
3. В заключение

Налоговая система ОАЭ

Страна с благоприятным налоговым климатом является таковой из-за религиозных особенностей. Дело в том, что основа законодательства в Объединенных Арабских Эмиратах – это мусульманское право, которое не признает большинство видов налогов, свойственных для других стран.

В государстве, состоящем из 7 эмиратов (княжеств,) нет единого документа, в котором бы нашла свое отражение правила и законы системы налогообложения. Поэтому в каждом субъекте действуют местные нормативы.

Сейчас ОАЭ – это крупнейший деловой и финансовый центр во всем мире. И во многом это случилось из-за лояльного налогообложения ОАЭ для иностранных компаний. Инвестиционный приток средств в государство из-за границы превышает показатели многих европейских и азиатских государств. Эмираты – это рай не только для туристов и путешественников, но, главным образом, для офшорных компаний.

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

Свободные экономические зоны (далее СЭЗ) в ОАЭ олицетворяют финансовый успех государства. С момента регистрации самой первой такой зоны на территории страны (а это произошло в 1985 году) их популярность росла как на дрожжах. На данный момент насчитывается более 30 СЭЗ (только на территории Дубая расположено 20). Направленность зон самая разнообразная и заточена под любой вид деятельности: от ювелирного до высокотехнологичного бизнеса.

Бизнесмены и инвесторы выбирают Эмираты, потому что более выгодных условий для ведения бизнеса в других странах найти сложно. Для организации предпринимательства в этой восточной стране не требуется иметь в составе соучредителей гражданина ОАЭ (то есть 100% владение), происходит освобождение от налога на доход (то есть 100% выручка), отсутствуют таможенные сборы (нет пошлин на ввоз и вывоз товаров).

Тем не менее, компании по добыче и переработке нефти облагаются налогом с прибыли от 55 до 85% (в зависимости от эмирата). Та же ситуация у компаний, задействованных в банковском деле, но только сбор составляет порядка 20% от одной финансовой операции.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Как мы уже указали, в стране не взимаются с физ.лиц привычные для нас налоги. И все-таки есть ряд моментов, когда жители страны вносят некоторые суммы в бюджет. Например, налог на услуги ресторанов и отелей. Для жителей разных эмиратов он варьируется от 10 до 20% от стоимости услуги.

Несмотря на то, что с граждан не взимают налог с дохода от аренды недвижимости, владельцам необходимо регулярно оплачивать услуги по обслуживанию зданию (водопровод, кондиционирование и т. д.). Эти суммы уже вписаны в чек.

Главная дорога в Дубае – платная. Всякий раз, когда владелец авто проезжает по ней (а именно едет под специальными воротами под названием Salik toll gate), то платит фиксированную сумму, равную приблизительно 1 доллару.

Налог на прибыль

Сотрудники, зарегистрированных в ОАЭ компаний, будь то государственные или частные учреждения, полностью освобождаются от уплаты налогов со своей зарплаты.

Поэтому, когда про налог на прибыль говорят в отношении Эмиратов, то имеют в виду нефтегазовые корпорации, банки, отели и рестораны – основных налогоплательщиков, где проценты исчисляются от сумм с шестью нулями.

Слухи о возможном ужесточении налоговой системы страны ходят давно и упорно, но за все это время ситуация с налогообложением по-прежнему остается благоприятной, что позволяет привлекать в государство все больше и больше иностранных инвесторов и бизнесменов. А если ситуация ужесточится, эти инвесторы могут сделать выбор в пользу другой, более привлекательной в налоговом плане страны, что правительству Эмиратов совсем невыгодно.

На 2018 года в ОАЭ налог на добавленную стоимость для бизнеса составляет 5% на все товары и услуги, кроме: финансов, страхования, земли и пассажирского транспорта.

Однако для некоторых категорий бизнеса установлена нулевая ставка. К ним относятся: международные перевозки о поставки, драгоценные металлы и ювелирные украшения, экспорт за пределы территории государства, услуги в сфере образования и здравоохранения, поставки морского, воздушного и сухопутного видов транспорта, основные продукты питания, а также новые нежилые дома.

Налог на недвижимость в Эмиратах

Владелец недвижимости в ОАЭ, будь то гражданин страны или иммигрант, освобождается от налогообложения. Эту возможность имеют как физические, так и юридические лица.

При покупке или продажи недвижимости существует одноразовый сбор, составляющий 4% от общей суммы (он сразу включен в стоимость). В разных эмиратах его оплачивают по-разному. В первом случае продавец и покупатель выплачивают равные суммы, во втором случае покупатель оплачивает 2/3, а продавец 1/3.

Во время аренды жилого помещения, либо здания под офисы владелец обязан выплачивать 5% от стоимости. Эта сумма указана в бумагах наравне с коммунальными услугами.

Туристический налог на проживание в ОАЭ Tourism Dirham

Приток туристов в страну превышает довольно крупные показатели знаменитых в течение столетий мировых курортов. И долгое время шли разговоры о введении специального туристического сбора в ОАЭ.

В 2014 году в эмирате Дубай (наиболее излюбленном туристами месте) был введен этот вид налогообложения, его также называют налогом на проживание. Сумма варьируется в зависимости от типа размещения. В отеле все зависит от количества звезд (соответственно, чем роскошнее апартаменты – тем выше цена).

Можно проконсультироваться с туроператором на предмет увеличения цены за отель, но, исходя из опыта, можем сказать, что точную сумму можно узнать только при заселении. Деньги взимаются уже при выезде из отеля.

В 2015 году эмират Рас-Аль-Хайма вслед за успешным соседом также ввел так называемый сбор в отелях. Он, как и налог в Дубае, зависит от типа размещения, количества суток проживания и взимается при выезде.

В названных районах государства придется заплатить:

от 7 дирхамов за комнаты в гостиницах, оцененных одной звездой, и мотелях;
по 10 монет в стандартных апартаментах и номерах двух– и трехзвездочных отелей;
на 15 единиц оценивается проживание в жилье класса Superior и в четырехзвездочных комплексах;
20 дирхамов – самая высокая ставка для посетителей, выбирающих класс Deluxe и пятизвездочное обслуживание.

Сбор для гостей Эмиратов ввели и в Абу-Даби. Он составляет 4 доллара США за день проживания.

Точную сумму вам назовут на стойке регистрации при заселении в гостиницу. Оплатить счет можно банковской картой или наличными деньгами, причем как местной валютой, так и иностранной по курсу, принятому в месте отдыха.

При желании покинуть номер раньше срока, потраченные средства не возвращаются, в том числе и отчисления в местную казну за проживание в отеле.
Можете ознакомиться с таблицей туристического налога в Объединенных Арабских Эмиратах (Дубае, Абу-Даби, Рас-Аль-Хайма).

Для Дубая на 2018 год применяются следующие расценки:

Оплата в дирхамах, AED

Оплата в долларах, USD

Отели 5* и выше, Deluxe Apartment

Отели 4*, Superior Apartment

Отели 3*, 2*, Standard Apartment

Для Рас-Аль-Хайма и Абу-Даби по курсу валют на 2018 год:

Deluxe Apartment, Отели 4*, Superior Apartment

Отели 3*, 2*, Standard Apartment

Эмират Аджман не ввел туристический налог, но в скором времени из-за популярности это вполне возможно.

Почти все отели от 4 звезд берут депозиты при заселении в качестве гарантий тех трат, которые могут возникнуть при заселении. Он составляет 30-260 долларов за ночь. В день выселения все возвращается назад, если проблем при посещении заведения не было.

Расчет депозита производится по следующей схеме: Депозит по классу отеля*количество спален*количество ночей. От величины группы, проживающей в номере, сумма депозита не зависит. Так, для отеля четырех звезд Абу-Даби с двумя спальнями на четыре дня депозит составит: 10AED*2*4=80AED=21,78$.

Получение налогового резидентства

Чтобы стать частью налоговой юрисдикции ОАЭ, необходимо стать официальным налогоплательщиком. Для иностранца требуется получить резидентскую визу, собственную жилую недвижимость и действующий счет в местном банке. Для юридического лица требуется открыть предприятие, которое должно профункционировать более одного года, иметь физический офис на территории государства и не быть зарегистрированным в оффшорах.

Требуемые документы для получение сертификата налогового резидентства:

Паспорт физического лица или менеджера компании, который имеет визу.
Копия удостоверения резидента.
Договор об аренде недвижимости или праве собственности.
Выписка из банковского счета, которая зарегистрирована не менее 6 месяцев.
Справка из местной миграционной службы, где указано количество дней в Эмиратах.
Аудит компании (для юридических лиц).

Данный документ выдается сроком на год, после придется продлевать и подтверждать свой статус.

В заключение

Объединенные Арабские Эмираты привлекает множество инвесторов, бизнесменов, рабочих, туристов со всего света.

Налоговые льготы для построения бизнеса приравнивают к идеальным, особенно при сравнении с условиями, предлагаемыми другими странами. Здесь возможен лучший старт для новичков и стабильность для компаний с мировым именем.

Условия для отдыха и путешествий не уступают, а то и превышают знаменитые мировые курорты. И потому приток туристов в Дубай и Абу-Даби из года в год только растет.

На самом деле, именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ , не признает большинства общепринятых видов налогов. Причем, это касается не только налогообложения лиц в оффшорных зонах. Резиденты Эмиратов также освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.

Тем не менее, ситуация с системой налогообложения в ОАЭ не столь однозначна, как это может показаться на первый взгляд. Сложности с пониманием существующего в стране уклада связаны с внутренним регулированием налоговых обязательств в каждом отдельно взятом эмирате. Кроме того, для каждой свободной экономической зоны (СЭЗ) существует собственный порядок налогообложения.

Для начала, остановимся на рассмотрении основных видов налогов, предусмотренных для резидентов ОАЭ.

Виды налогов ОАЭ

Интересно, что в законодательстве Объединенных Арабских Эмиратов отсутствует единый документ, содержащий основные понятия и принципы налогообложения в стране. Вместо этого, источниками налогового права выступают отдельные нормативы каждого Эмирата, а также акты администраций СЭЗ. В священных книгах Ислама понятие налога отсутствует вовсе, поэтому в мусульманских странах действуют упрощенные системы налогообложения. ОАЭ не является исключением, ведь на ее территории не действует большинство налогов.

Налоги для компаний, зарегистрированных в ОАЭ

Тем не менее, кое какие взносы в пользу местных бюджетов субъекты предпринимательства все же выплачивают. В первую очередь, речь идет о налоге на доходы компаний, ведущих свою деятельность в том или ином Эмирате.

Например, для эмиратов Дубаи, Абу-Даби и Шарджа действуют следующие ставки налога на прибыль:

10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;
30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;
40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;
55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Хотя, когда говорят о налоге на прибыль, в качестве плательщиков, чаще всего, имеют ввиду нефтегазовые предприятия и банковские организации, а также отели и рестораны.

Так называемого корпоративного налога на территории страны не предусмотрено. Хотя, в пределах некоторых СЭЗ подобных сбор все же предусматривается, но он начинает действовать для компаний лишь спустя 15 лет налоговых каникул. Их, кстати говоря, достаточно легко продлить.

Своеобразным налогом для компаний выступает сбор за выдачу и продление торговой лицензии, который формирует местные бюджеты. Он выражен 10 % от общей стоимости аренды всех помещений компании, а также 5 % от стоимости размещения и устройства сотрудников в стране.

Сборы за торговую лицензию и за прибыль некоторых юридических лиц уплачиваются один раз в год, за период с 1 января по 31 декабря. Администрирующим органом выступает Министерство Финансов (для торговых компаний и банков), и Министерство Промышленности (для промышленных предприятий). Фактически, данные налоги выплачиваются за продление необходимых лицензий, поэтому двойное налогообложение со стороны государственных органов исключено.

Налоги для физических лиц в Арабских Эмиратах

Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:

Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.

Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.

Налогообложение оффшорных компаний в ОАЭ

Регистрируя юридическое лицо на территории одной из СЭЗ ОАЭ, предприниматель может остановить свой выбор на оффшорной и оншорной компании. Разница заключается в том, что оффшоры имеют право осуществлять свою деятельность лишь за рубежом, в то время как оншоры могут вести деятельность еще и в пределах СЭЗ. С недавних пор, с появлением нового Корпоративного закона ОАЭ, положение оншорных компаний было расширено. Этот нормативный акт признает такие иностранные фирмы в качестве субъектов предпринимательства на территории Эмиратов. У многих сразу же возник вопрос о налоговых обязательствах подобных лиц.

Для начала, не стоит забывать о том, что каждая СЭЗ имеет собственную систему налогообложения. Она подобна той, что действует и внутри страны, за одним большим исключением. Практически каждая компания освобождается от налогов на первые 15 лет, с возможностью продления этого срока. Собственно, это условие является главной причиной такой популярности СЭЗ ОАЭ среди иностранных инвесторов.

Хотя, если корпоративный закон все же признает оншоры в качестве субъекта предпринимательства на территории ОАЭ, не значит ли это, что они должны подпадать под налогообложение внутри страны? Ответ кроется в особенностях местных сборов с компаний. Ранее, мы говорили о том, что в Эмиратах предусмотрен сбор за продление и получение торговой лицензии. Основным из условий выдачи этого документа является факт соблюдения правила о проценте вклада местных субъектов в уставной капитал компании. Напомним, что по новому Корпоративному закону он составляет 51 % от общей суммы, причем, Министерство Финансов может устанавливать дополнительные ограничения для некоторых видов деятельности. Речь идет о других компаниях, упоминавшихся в тексте статьи в качестве субъектов налогообложения. Это нефтяные, газовые предприятия и банковские организации.

Это означает, что плательщиками налогов в ОАЭ могут стать лишь компании-резиденты, что исключает понятия оншоров и оффшоров. Другие виды деятельности, кроме торговой, финансовой и промышленной, налогами не облагаются.

На самом деле, такое положение вещей дает очевидное преимущество владельцам оншорных компаний, которые представляют страну, имеющую договор о запрете двойного налогообложения с ОАЭ. На сегодняшний день, таких стран достаточно много – около 45. Такой субъект, фактически, будет освобожден от налогов в своей стране, не платя при этом налоги в ОАЭ, ввиду их отсутствия.

Говоря о будущем системы налогообложения ОАЭ, стоит упомянуть о возможности введения некоторых сборов и налогов в ближайшем будущем. Речь идет о налоге на добавочную стоимость, а также о введение новой системы для компаний на территории ОАЭ. Кроме того, в правительстве оговаривается вопрос о положении оншорных компаний, действующих в стране.

Однако, практика показывает, что именно благодаря существующим упрощенным способам налогообложения Эмираты умудряются привлекать такое огромное количество иностранных инвестиций. Поэтому, создание чересчур тяжелых условий для субъектов местных правоотношений, наверняка, не станет основной целью современного правительства ОАЭ.

№ слайда 1

Презентацию подготовил студент 3 курса группы ЭКБ-С-2-Д-2014-1 Павлов Д.А. Налогообложение в оаэ

№ слайда 2

Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах полностью исключает ряд обязательных платежей в бюджет, изымаемых – у бизнеса и частных лиц - на территории других государств. Законодательство Объединенных Арабских Эмиратов предусматривает, что каждое из семи независимых эмиратов самостоятельно в большей части определяет свою налоговую политику. Особенности налогообложения превратили ОАЭ за сравнительно короткий срок в крупнейший международный финансовый и деловой центр. Особенности налогового климата стали главным стимулом для привлечения в местную экономику значительных инвестиционных притоков из-за границы в самые различные направления бизнеса и инвестиций. Ежегодно на территории ОАЭ регистрируется тысячи филиалов и международных компаний, занятых в производстве, торговле, сфере услуг, логистике, туристической индустрии и пр. Ведь здесь имеется все, чтобы реализовать самую смелую бизнес идею и схему.

№ слайда 3

Система налогообложения в ОАЭ, в частности, в Дубае, полностью исключает прямое налогообложение резидентов, а доходы государства формируются за счет косвенных налоговых платежей. В Объединенных Арабских Эмиратах не взимаются следующие виды налогов: - Налоги от доходов физических лиц; - Корпоративные налоги; - Налог от добавленной стоимости; - Подоходный налог; - Налоги от прироста капитала. Вместе с тем налоговые системы различных Эмиратов ОАЭ могут предусматривать определенные формы корпоративного налогообложения для отдельных сфер деятельности.

№ слайда 4

Корпоративными налогами, в том числе налоги на прибыль и прирост капитала, в Дубае облагаются компании и финансовые учреждения, осуществляющие свою деятельность в банковском, нефтегазовом секторе экономики и туристическом секторе. Корпоративному налогообложению подлежит финансовая деятельность компаний, имеющих крупные финансовые обороты. Ставка налога напрямую зависит от объема оборотных средств компании. Налогообложение гостиничных услуг и организации развлекательной деятельности и рестораны ограничиваются 5-ти процентной ставкой или 10% ставкой. Корпоративные налоги Объем оборотных средств компании (Дихрамы) Ставка налогообложения (%) От 1 до 2 миллионов 10 От 2 до 4 миллионов 30 От 4 до 5 миллионов 40 Более 5 миллионов 50

№ слайда 5

В ОАЭ действует следующая схема, в момент покупки недвижимого имущества в Дубае, взимается единовременный кадастровый сбор, в размере 4% от стоимости приобретенной недвижимости. Оплата данного сбора возложена как на покупателя, так и на продавца, соответственно 2% и 2%. При сдаче жилой недвижимости в аренду применим налог 5%. В сфере коммерческой недвижимости ставка налогообложения от аренды составляет 10%. Такая упрощенная система налогообложения доходов от недвижимости делает ненужным любой вид ежегодной налоговой отчётности, поскольку налоги взимаются автоматически, и таким образом эти налоговые платежи являются абсолютно незначительными в реальном выражении. Что касается наследования, в Дубае отсутствуют налоги на наследование недвижимости, независимо от степени родства. Во время передачи прав собственности на унаследованное имущество взымается обычный регистрационный налог в размере 4%. Налогообложение объектов недвижимости

№ слайда 6

Налогообложение доходов от недвижимости не зависит от места пребывания владельца имущества, будь то на территории или за пределами ОАЭ. Также отсутствуют ограничения при переводе денежных средств от продажи недвижимости за рубежом, и не существует каких-либо ограничений на конвертацию валют. В соответствии с действующими нормами, недвижимость в Дубае может быть приобретена иностранцами и использоваться как для частных, так и для деловых целей (в зависимости от типа жилья), или сдаваться в аренду. Недвижимость может быть приобретена иностранцем как на своё имя, так и на имя компании зарегистрированной в ОАЭ. Порядок налогообложения недвижимости остается без каких-либо изменений как для физических лиц, так и для компаний.

№ слайда 7

Для физических лиц, которые пребывают / проживают в Дубае, ОАЭ, не существует налогов на доходы, недвижимость / имущество или на любой вид заработка. Граждане ОАЭ также вносят незначительный процент на социальное обеспечение, который выплачивается из их дохода. Фактически этот процент регулярно уплачивается работодателями. Налог с продаж не применяется вообще, однако существуют налоги на алкоголь и другие товары, которые считаются не соответствующими мусульманской религии, и рассматриваются как “харам”, что означает “грех”. Налог на добавленную стоимость (НДС), который также часто называется налогом с продаж, не изымается в ОАЭ. Такие международные организации, как Международный валютный фонд (МВФ), рекомендовали ОАЭ внедрить этот налог, однако эти рекомендации не были применены на практике.

№ слайда 8

Фактически только следующие налоги уплачиваются физическими лицами в ОАЭ: - Налог на недвижимость (доход от аренды), который взимается автоматически и вносится в счет за коммунальные услуги для арендатора. Такой налог составляет 5% от арендной платы. - Купля-продажа недвижимости – фиксированный трансфертный сбор, который составляет 4%, и выплачивается как продавцом, так и покупателем (50/50). - Налогообложение алкогольной и табачной продукции, приобретаемой в ресторанах или магазинах. - Налог на импорт, который представляет собой таможенные пошлины на различные товары – потребительские и другие товары, которые ввозятся в ОАЭ с материка. Постоянный сбор составляет в среднем 4%. Примечательно, что при импорте в свободную экономическую зону никакие таможенные пошлины не применяются. - Сервисный сбор в размере 5-10%, который распространяется на продукты питания, приобретенные в ресторанах и кафе. - Сбор за гостиничное обслуживание в размере 10-15% занимает верхнюю позицию в ряде денежных сборов. Это муниципальный сбор, который распространяется на гостиницы и рестораны.

№ слайда 9

Зоны свободной экономической торговли Специализированные экономические зоны стали прямым воплощением экономического успеха Объединенных Арабских Эмиратов. С момента регистрации первой такой специализированной зоны, они стали пользоваться невероятной популярностью для построения прибыльных международных коммерческих решений. На сегодняшний день на территории государства осуществляют свою деятельность специализированные экономические зоны с самой различной направленностью. Хозяйственная и коммерческая деятельность предприятий в свободных зонах регулируется специализированным государственным органом, который производит регистрацию международных компаний и выдачу государственных лицензий. Необходимо отметить, что компании, зарегистрированные в специальных экономических зонах, обладают статусом компаний в ОЭЗ и имеют некоторые ограничения при работе непосредственно на основной территории ОАЭ. Главными преимуществами свободных экономических зон Дубая и других Эмиратов является благоприятный налоговый климат. Как сами предприятия, так и сотрудники, в полной мере освобождаются от налогообложения. Кроме того для регистрации такой компании вам не потребуется искать местного спонсора / гражданина - возможно 100%-ное иностранное участие.

№ слайда 10

ОАЭ – Индекс экономической свободы Известные международные аналитические центры, такие, например, как Wall Street Journal и The Heritage Foundation, ежегодно формируют и публикуют важный показатель экономики - Индекс экономической свободы различных государств. За прошедший год Объединенным Арабским Эмиратам, при анализе преимуществ для предпринимательства, объему налогового бремени / налоговых платежей внутри страны и степени экономической свободы - был присвоен индекс 99,9. Такой индекс говорит о том, что налоговая система ОАЭ находится на высоком уровне привлекательности и преимуществ для бизнеса, и соответствует мировым лучшим стандартам. Вместе с тем, показатель этого индекса отражает такой немаловажный фактор, что государство обеспечивает бизнесу и жителям страны максимально благоприятный климат для труда и предпринимательской деятельности. Международное налоговое планирование Компании и предприятия в Дубае, обладающие статусом налогового резидента ОАЭ, имеют возможности для оптимизации налогооблагаемой базы на международном уровне. Благодаря действию двухсторонних международных соглашений направленных на недопущение двойного налогообложения бизнеса, возможна оптимизация налогообложения в других странах где работает компания, зарегистрированная в ОАЭ.

№ слайда 11

Подведем Итоги В ОАЭ вся государственная налоговая система Дубая и других Эмиратов призвана обеспечить международным инвесторам идеальные условия для построения бизнеса. И такое отношение к бизнесу проявляется во всей государственной политике, прежде всего, это отсутствие барьеров для международной торговли, исключение государственного финансового контроля и квотирования, развитие инфраструктуры для бизнеса, отсутствие налогов на импорт и экспорт при работе через Особую Экономическую Зону и другие налоговые льготы. В ОАЭ нет налога на доходы от бизнеса, личную прибыль, зарплаты. Налогом облагаются только компании, занятые в сфере добычи нефти и газа, а также иностранные банки. Несмотря на то, что налогов в ОАЭ нет, существуют некоторые сборы, которые завуалированы и включены в стоимость определенного перечня услуг.

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 17:14, реферат

Описание

Объединённые Ара́бские Эмира́ты (араб. الإمارات العربية المتحدة‎‎ ’Аль-’Има̄ра̄т ’аль-ʻАраби́йя ’аль-Мутта́хида), ОАЭ — федеративное государство, состоящее из семи эмиратов (араб. إمارات‎‎ — имара́т, ед. ч. — إمارة — имара́), каждый из которых представляет собой микро-государство с абсолютной монархией: Абу-Даби, Аджман, Дубай, Рас-эль-Хайма, Умм-эль-Кайвайн, Фуджейра и Шарджа.
Государство возглавляется президентом Объединённых Арабских Эмиратов, которым является эмир крупнейшего эмирата Абу-Даби. Столицей Объединённых Арабских Эмиратов также является столица эмирата Абу-Даби город Абу-Даби.

Работа состоит из 1 файл

Презентация.doc

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФГБОУ ВПО «ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Финансы, инвестиции и кредит»

ПРЕЗЕНТАЦИЯ

на тему: «Бюджетная и налоговая системы ОАЭ»

3 курса гр. БЭ (ф) – 392

Проверила: д.э.н., профессор

Объединённые Ара́бские Эмира́ты (араб. الإمارات العربية المتحدة‎‎ ’Аль-’Има̄ра̄т ’аль-ʻАраби́йя ’аль-Мутта́хида), ОАЭ — федеративное государство, состоящее из семи эмиратов (араб. إمارات‎‎ — имара́т, ед. ч. — إمارة — имара́), каждый из которых представляет собой микро-государство с абсолютной монархией: Абу-Даби, Аджман, Дубай, Рас-эль-Хайма, Умм-эль- Кайвайн, Фуджейра и Шарджа.
Государство возглавляется президентом Объединённых Арабских Эмиратов, которым является эмир крупнейшего эмирата Абу-Даби. Столицей Объединённых Арабских Эмиратов также является столица эмирата Абу-Даби город Абу-Даби.

Внешняя политика ОАЭ строится на принципах сбалансированного подхода к отношениям с разными государствами, с определённым приоритетом в отношениях с Великобританией. Важное место отводится вопросам общеарабского единства и сотрудничества в рамках ССАГПЗ. ОАЭ имеют дипломатические отношения с РФ.

Современная экономическая политика ОАЭ характеризуется сочетанием государственного регулирования основных пропорций экономического развития, присутствия государственных и квазигосударственных организаций в большинстве отраслей хозяйства с поощрением деятельности частнопредпринимательского сектора.

Кредитно-денежная система ОАЭ характеризуется обеспечением национальной валюты с помощью инвалютных резервов, формируемых за счёт доходов от экспорта. Контроль за эмиссией денег и денежным обращением осуществляет Валютное управление ОАЭ (центральный банк). Валютный режим весьма либеральный. Валютное управление регулирует предельные размеры банковского кредитования и его обеспечение. Банковская система включает 19 национальных банков, в ряде которых присутствует государственный капитал, и 28 иностранных, несколько национальных страховых компаний. Для финансирования частных проектов в промышленности учреждён Национальный банк инвестиций и развития.

Особенность бюджетной системы — наличие собственных бюджетов эмиратов наряду с федеральным. Доходы бюджета ОАЭ 20 млрд. долл. США, расходы 22 млрд. (2009). Большая часть доходов образуется за счёт доходов от экспорта нефти. Наиболее крупными статьями финансирования были оборона и безопасность, образование, здравоохранение, государственные услуги. В 1970—1980-е гг. в ОАЭ не было налогов, кроме религиозного и корпоративных на нефтедобывающие компании и банки с иностранным капиталом. Введение некоторых косвенных налогов началось только в кон. 1990-х гг.

Доходы от зарубежных вложений ОАЭ оцениваются на уровне до 60% ВВП страны. Торговый баланс — активный. В 2009 г. стоимость экспорта составила 47,6 млрд. долл. Главные статьи экспорта: нефть (45%), природный газ, рыба, финики. Основные партнёры по экспорту: Япония (30%), Индия (7%), Сингапур (6%), Южная Корея (4%), Оман, Иран. Импорт — 28,6 млрд. долл. Импортируются промышленные и потребительские товары. Основные партнёры: Япония ( 9%), Великобритания ( 8%), Италия ( 6%), Германия, Южная Корея.

В ОАЭ есть только косвенные налоги. И это может быть правильно.
Безналоговая рыночная система ОАЭ признана лучшей в мире, а общество Эмиратов - наименее коррумпированным среди арабских стран, в соответствии с Индексом экономической свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal.

В ОАЭ отсутствуют прямое налогообложение, включая подоходный налог и налог на прибыль корпораций, но существует система косвенных налогов. По оценкам экспертов, ситуация с налогами в ОАЭ столь хороша благодаря высоким мировым ценам на нефть.

Аналитики отмечают, что именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока. В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. В ОАЭ нет прямых налогов. Государство получает деньги от системы косвенных налогов.

-налога на доходы физических лиц

-налога на прирост капитала

- подоходного налога, удерживаемого из заработной платы

-и некоторых других

В разных эмиратах есть система корпоративных налогов в разных сферах деятельности.

Так, вся нефтяная индустрия и банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль – компании с большими денежными оборотами. Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов:

- 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;

-30% - на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;

-40% - на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам

-50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и в гостиничной сфере – 17%, и в сфере коммерческой недвижимости – 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» - несколько налогов, составляющих 5%. Это:

-Налог на услуги отелей

-Налог на развлекательную деятельность

Государство имеет подписанные договора об избежании двойного налогообложения с 45 странами. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ). Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ. Среди основных преимуществ свободных экономических зон – налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

Таким образом, ОАЭ – лидер по темпам экономического роста, превосходящий многие страны мира по профициту бюджета.

О дним из самых значимых преимуществ Объединенных Арабских Эмиратов (далее по тексту ОАЭ) для бизнеса признается низкое налогообложение. Привычные для всего мира налоги в ОАЭ платить не нужно, а если и нужно, то по крайне низким ставкам. Почему в налоги в ОАЭ такие низкие? Являются ли ОАЭ налоговым раем? Давайте разбираться по порядку.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

Общая информация об ОАЭ

ОАЭ заслужили мировую популярность благодаря тому, что являются одной из стран с наилучшими условиями для ведения бизнеса. Выгодное географическое положение, быстроразвивающаяся экономика, отсутствие валютного контроля, возможность регистрации компании со 100% иностранным участием и многое другое делают ОАЭ идеальным местом как для старта своей предпринимательской деятельности, так и для ее развития. ОАЭ также отлично подойдет всем, кто находится в поиске удобной для проживания страны.

Важнейшую роль в привлекательности ОАЭ играет налогообложение. Пока по всему миру налоги растут и пугают своими ставками, в ОАЭ их действительно практически нет. Чтобы понять, почему налоги в ОАЭ почти отсутствует, немного вспомним о правовом регулировании в Эмиратах.

В системе законодательства ОАЭ отсутствует как таковой единый документ, который бы четко регламентировал понятия налогов, их принципы и уплаты. Вместо этого в каждом эмирате ОАЭ предусмотрены отдельные нормативные акты для урегулирования этого вопроса. Так как ОАЭ — страна, исповедующая ислам, в этой стране действуют законы Шариата. Однако в священной книге (Коране) не упоминаются налоги в ОАЭ, из-за чего в мусульманских странах вопрос налогообложения упрощен по сравнению с другими странами Европы. Исходя из этого, на территории ОАЭ можно не встретить привычных нам видов налогов. Налоги в ОАЭ не такие, как в других странах, а многие из них и попросту отсутствуют.

Рассмотрим несколько категорий налогов по отдельности.

Налоги в ОАЭ на доходы физических лиц

Система налогообложения, которая действует в ОАЭ, не предусматривает привычного всем подоходного налога. То есть подоходного налога в ОАЭ не существует. Вместо него там, однако, взимаются сборы:

Для людей, которые имеют в собственности имущество, – от 2 до 15 %. Ставка напрямую зависит от стоимости имущества в том или ином эмирате.
Налоги, которые Вам нужно заплатить за пользование сервисом ресторана или отеля, также напрямую зависит от каждого эмирата – в Дубае, к примеру, это будет около 10 % от стоимости услуг, а в Абу-Даби уже 16 %.
Налог, связанный с недвижимостью (операции с покупкой или продажей), состоит не более чем из 2% от ценности имущества, 1.5 % из которых должен оплатить покупатель, а 0.5 % платит продавец.

Система налогов в ОАЭ действует одинаково по отношению к резидентам и нерезидентам этой страны. То есть, приезжая в ОАЭ, нужно быть готовыми платить налоги, как граждане Эмиратов.

Налог в ОАЭ на прибыль организаций

Для большинства компаний налог на прибыль в ОАЭ отсутствует. То есть, по общему правилу, компания налоги в ОАЭ с прибыли не платит.

Однако есть исключение. Налог на прибыль нужно платить нефтегазовым предприятиям, банковским организациям, а также ресторанам и отелям. Поэтому если Вы планируете вести бизнес в одной из этих сфер, необходимо тщательно изучить законодательства конкретного эмирата, поскольку налогообложение прибыли варьируется от эмирата к эмирату. Например, в таких эмиратах как Шарджа, Дубай или Абу-Даби ставка налога на прибыль может достигать 55%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

И напоследок нужно сказать о том, что в ОАЭ действует НДС по ставке 5%, однако он подлежит уплате только если деятельность осуществляется в пределах ОАЭ.

Заключение

Подводя итог, стоит отметить, что налоги в ОАЭ действительно почти отсутствуют. При осуществлении деятельности, которая не связана с нефтью, газом, банковской сферой, ресторанным или гостиничным бизнесом, можно уплачивать лишь НДС. Это является одним из сильнейших преимуществ ОАЭ перед другими юрисдикциями, однако все не так просто.

Каждая компания в ОАЭ должна ежегодно оплачивать стоимость лицензии, а сумма лицензии составляет далеко не 100 долларов. Ввиду этого, даже если называть ОАЭ налоговым раем, расходы все равно будут значительно, что подойдет далеко не каждому предприятию. Перед выбором идеальной для Ваших целей юрисдикции мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам за бесплатной консультацией. Напишите нам прямо сейчас.

Читайте также: